序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇企業信用管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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論文摘要：我國的經濟已經由過去的賣方市場轉變為買方市場，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲取市場競爭力的必要手段和經營方式。國內企業缺乏信用風險意識，盲目追求銷售和市場份額的增長而無序放賬造成企業間長期大量拖欠債務，因此在國家大力建立和完善信用體制的同時企業自身也應該加緊步伐發展內部信用管理。

1企業信用管理的內涵及意義

廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他^、信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和授信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文探討的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的—垂耍分支。從企業管理職能的角度來說，企業信用管理就是通過資信調查收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理判斷，對客戶的信用質量做出評價，在風險與收益之間權衡，進行恰當的信用決策，并對產生的應收帳款進行管理。

2我國信用管理現狀

2．1企業信用制度不健全。國內外關于信用方面的相關法律文獻有很多。如：國際上的~w’ro的基本原則》、《國際統一私法協會國際商事合同通則》、《服務貿易總協定》等；國內的《合同法》、飯不正當競爭法》、《消費者權益保護法》等。我國硎法也對詐騙犯罪行為處以刑罰和規定。

22企業信用意識淡薄。一方面由于法律法規不健全，企業問經營行為得不到有效的監督和約束，使企業信用觀念淡薄，信用水平低下，欺騙貿易規模擴大。另一方面，企業管理目標發生偏移片面追求經濟利益，忽視信用管理。

2．3缺乏專門的信用管理部門和專業人員。企業銷售部門和財務部門在風險控制和信用管理問題上職責劃分不清，相當多的企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些企業沒有設立—個獨立的信用管理部門，企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。

2-4信用管理方法和技術落后。信用管理包括資信調查、產品賒銷、應收賬款收付。在各個環節都需要一定的技巧和方法。目前，我國大多數企業在以上環節上還存在很大不足。資信調查的內容包括貿易對象的政治狀況、資信情況、經營范圍經營能力等。由于沒有專門的信用管理部門，企業不可能全面準確地掌握這些信息，勢必增加貿易的風險。信用管理的方法不當、技術落后，使企業產品賒銷沒有得到有效地控制，賒銷風險缺乏客的估計，造成我國多數企業面臨嚴重的”債權’危，企業應收賬款居高不下。

3建立和完善企業信用管理體系的迫切陛

隨著我國市場經濟體制的日益完善和企業間競爭的不斷加劇，使得我國市場經濟秩序尚不范的問題表現的越來越突出，信用已成為當前品過剩時期最稀缺的資源。在市場經濟環境下，企業之間的交易總是伴著風險的發生，經營風險和交易風險隨時威脅企業的生存與發展。

4我國企業IFII用管理制度體系的構建

4.1樹立正確的企業信用管理瑰念，企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。正確的信用管理觀念是企業力口強信用管理的前提條件，因此，必須在企業上下樹立正確的信用管理觀念，形成企業獨特的信用文化，并將文化滲透到每一個員工。

姐建立獨立的信用管理部門，并測i和落實權責對等的業務流程。目前國內大型內資企業幾乎沒有一家企業設有專門的信用管理部門。個別企業雖然采取了一些簡單的信用控制措施一如對長期拖欠貨款的客戶不予發貨、對銷售人員的考核不僅要看合同金額更要看收到的款項等。但是這些措施基本上都是由銷售管理部門實施的。企業在信用銷售上缺乏有效的控制環節~，而傳統的信用交易之所以存在信用風險的隱患，就是因為缺乏控制環節。 企業信用管理部門的業務流程的控制環節應該由事前預防、過程管理和事后處列組成。事前預防包括搜集客戶的信用信息和實時關注，對客戶進行信用的評級，然后根據客戶的價值和市場競爭環境，制定合理的信用政策;過程控制要求企業將信用銷售的審批權利和對應收帳款追討責任歸人到某一部門或者某一員工，有利于實現權責對等，風險到人;事后處理握歲寸應收賬款進行動態的盛剎空，對逾期貝蜷歌及時采取相應的處理。此外為了保證流程的落實，企>J立該設立完整的信用管理操作規范和業務說明，確保員工對了氰用制度的理解，把工作落到實處。信用管理部門是現代企業中一個舉足輕重的職能部門。

43提高企業信用管理人員素質。合格的信用管理人員整體素質的提高是強化企業信用管理的基礎，企業應通過各種途徑強化信用管理人員的專業知識和職位能力a招聘、吸收符合信用管理工作崗位要求的合格人員到信用管理崗位操作培訓，使其能勝任本企業的信用管理工作;b.制定企業信用管理人員的后續教育制度，組織企業信用管理人員定期進行后續培jlllo

4.4企業內部各部門角色定位。企業內部與信用管理有關的職能部門各自正確的角色認同有助于統一認識，加強內部協作。企業可以根據自身所處的內外環境、經營規模及企倫目標等來i}i1適合自身發展的組織結構。

對于信用管理部門，DSO(應收帳款變現天數)幾乎是衡量其工作效果的最重要指標。DSO表示每_ o收帳款的平均收回時間。應收帳款變現天數袱當年年末應收帳款余韌當年總銷售量)*365，即DSO=s AR/SALE)*365。對于銷售部門而言銷售量是衡量其業績的主要指標，且銷售量越高越好;對于財務部來說年末應收帳款越低表明其業績越好;對于信用部門而言DSO是考核其業績的指標，目越低越好，DSO要下降必須減少應收帳款、增加銷售量。

45實行客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理叻，法，包括“企業內部信息開發制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管衛l堤信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括:5以客戶的品質、能力、資本、抵押和條件);客戶與企業往來的記錄;客戶的規模、財務狀況、前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。

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（正文）我國信用問題突出表現在企業與企業、企業與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經濟發展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環境和內部管理兩個方面，其中內部管理起決定作用。在企業內部管理機制中，市場營銷、財務管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現代企業管理的核心內容。在市場經濟發達國家中，信用管理被認為是企業的生命，沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。我國企業間帳款拖欠現象的產生，其根本原因是企業內部管理機制不健全，缺少專門的信用風險管理制度。企業信用風險是銀行信用風險的源頭，有效防范信用風險必須首先加強企業信用管理。

一、企業信用管理的內涵及意義

1．企業信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和援信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文所說的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。

企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的一個重要分支。從企業管理職能的角度，企業信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協調內部各部門的業務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環節進行全面監督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業信用管理的目的是對各種規模的企業，在力求達到企業銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。

2．企業信用管理的意義。信用管理問題是影響企業競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結算方式增強企業競爭力。與現匯結算方式相比，信用結算方式的優勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業額。在西方國家，所有商業貿易的90％都采用信用方式進行，只有不到10％的貿易采用現匯結算，信用結算方式已經成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業信用的缺失和不足，企業問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現匯交易達到80％，落后的結算方式嚴重地阻礙了貿易的擴大和企業的發展，也使我國企業的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業的現匯結算方式轉而去購買其他國家的產品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經濟全球化進程的加快，我國企業已處于和國外企業同臺競爭的環境中，而據上述分析，同樣規模的企業，西方企業的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業競爭。我國企業必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業信用管理。

二、我國企業信用管理的現狀

當前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式。但從我國企業經營管理現狀來看，我國企業在進入市場經濟之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1．企業經營管理目標發生偏離。我國許多企業近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發展上單純追求銷售業績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現經營危機。具體在業務經營中，企業簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業最終目標。實際上，企業經營管理的目標是要在業績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現。

2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業現在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標。職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現管理真空等種種問題。國內外成功企業的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3．信用管理方法和技術落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在銷售業務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業化的方法。例如，有的企業單純用銷售提成的方法激勵業務人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，結果是應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4．信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了“前清后欠”的現象，使企業顧此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏經過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。目前，我國教育系統還缺乏信用管理專業，專業研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低。

所以，從我國當前的信用管理現狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。

三、加強企業信用管理的對策思路

1．企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經濟就是信用經濟。在市場經濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產、交換、分配、消費過程中。企業的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環節，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協調和支持，如將信用管理的各項職責在各業務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據其業務范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業管理中的一項重要工作。

2．設立專門的信用管理部門。企業實施經營管理全過程的信用風險管理，首先必須在原有的業務管理體系中，增加信用風險管理職能。其中，大型企業可設立專職獨立的信用管理部門，小企業則考慮設置信用監理。一套科學的信用管理組織機構是企業信用管理目標得以實現，業務流程和方法得以順利運行的基本保證。

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（正文）我國信用問題突出表現在企業與企業、企業與銀行之間貨款或貸款的拖欠，拖欠問題始終是困擾我國經濟發展的一大頑癥。眾所周知，拖欠問題的背后反映的是信用風險問題，它源于外部環境和內部管理兩個方面，其中內部管理起決定作用。在企業內部管理機制中，市場營銷、財務管理、信息管理和信用管理相互交叉，缺一不可，而信用管理是現代企業管理的核心內容。在市場經濟發達國家中，信用管理被認為是企業的生命，沒有一個完善、有效的信用管理制度，企業將缺少足夠的市場競爭力，將失去防范信用風險的能力，最終將會被市場無情地淘汰。我國企業間帳款拖欠現象的產生，其根本原因是企業內部管理機制不健全，缺少專門的信用風險管理制度。企業信用風險是銀行信用風險的源頭，有效防范信用風險必須首先加強企業信用管理。

一、企業信用管理的內涵及意義

1．企業信用管理有狹義和廣義之分。廣義的信用管理是指企業為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的管理活動。狹義的信用管理是指對企業的授信活動和援信決策進行的科學管理，其主要目的是提高競爭力、擴大市場占有份額。本文所說的企業信用管理主要是狹義的企業信用管理，也是傳統的企業信用管理。

企業信用管理是現代企業管理中最重要的組成部分，是企業管理學的一個重要分支。從企業管理職能的角度，企業信用管理是指通過制定信用管理政策，指導和協調內部各部門的業務活動，對客戶信息進行收集和評估，對信用額度的授予、債權保障、應收賬款回收等各交易環節進行全面監督，以保障應收賬款安全和及時回收的管理。企業信用管理的目的是對各種規模的企業，在力求達到企業銷售最大化的同時，將信用風險降至最低。

2．企業信用管理的意義。信用管理問題是影響企業競爭力的關鍵。在買方市場條件下，一個企業要在激烈的市場競爭中脫穎而出，除了加強商品質量和價格競爭力以外，還有一個重要的方面就是要提高信用銷售（賒銷）的能力。也就是說，要更多地采用信用結算方式增強企業競爭力。與現匯結算方式相比，信用結算方式的優勢顯而易見，購買方可以憑借自身良好的信用充當交易媒介先收貨后付款，從而大大提高購買方的購買能力和銷售商的營業額。在西方國家，所有商業貿易的90％都采用信用方式進行，只有不到10％的貿易采用現匯結算，信用結算方式已經成為商品交易中的絕對主流。而在我國，由于企業信用的缺失和不足，企業問信用交易方式僅占所有交易的20％左右，現匯交易達到80％，落后的結算方式嚴重地阻礙了貿易的擴大和企業的發展，也使我國企業的競爭力大大減弱。很多國外廠商因為無法接受我國企業的現匯結算方式轉而去購買其他國家的產品，這樣的例子不勝枚舉。隨著經濟全球化進程的加快，我國企業已處于和國外企業同臺競爭的環境中，而據上述分析，同樣規模的企業，西方企業的信用銷售能力是我們的4倍。如此大的差距，我們根本無力與國外企業競爭。我國企業必須大大提高賒銷比例，才能在銷售上與國外企業競爭。提高賒銷比例的前提是加強企業信用管理。

二、我國企業信用管理的現狀

當前，在以買方市場為主的競爭格局中，信用交易已成為企業獲得市場競爭力的必要手段和經營方式。但從我國企業經營管理現狀來看，我國企業在進入市場經濟之后，內部經營管理機制并沒有隨之進行根本的調整。具體反應在信用管理方面，我國存在一系列的問題需要解決：

1．企業經營管理目標發生偏離。我國許多企業近幾年迫于市場競爭的壓力，在其發展上單純追求銷售業績的增長，但其背后的財務狀況卻常常不樂觀，甚至出現經營危機。具體在業務經營中，企業簡單地采取以銷售為導向的經營管理模式，例如“銷售承包制”和“銷售買斷制”等，忽視了應收賬款上升、銷售費用上升、負債增加、呆賬壞賬增加等問題，偏離了最終利潤這一企業最終目標。實際上，企業經營管理的目標是要在業績增長和風險控制這兩個目標之間尋求協調和一致，保證最終利潤這一根本目標的實現。

2．缺乏專門的信用管理職能部門。在我國企業現在的管理職能中，應收賬款的管理基本上是由銷售部和財務部兩個部門承擔。然而，這兩個部門由于管理目標。職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起企業信用管理和應收賬款的職能。在實踐中，這兩個部門常常出現職責分工不清、相互扯皮。效率低下，甚至出現管理真空等種種問題。國內外成功企業的管理經驗表明，增加獨立的信用管理職能，由信用部門或信用經理承擔和協調整個企業的信用管理工作是一個有效的管理方式。

3．信用管理方法和技術落后。在目前銷售業務管理和財務管理上，我國大多數企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法。比如缺乏客戶資信方面的資料；對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在銷售業務管理中缺少信用額度控制；在賬款回收上缺少專業化的方法。例如，有的企業單純用銷售提成的方法激勵業務人員拉到大量訂單，而后寄希望于一些缺少專業技能的人員去收賬，結果是應收賬款居高不下，累積越來越多，呆壞賬比例逐步增加。

4．信用管理重點嚴重滯后。目前許多企業解決拖欠問題多采取“事后”控制的方法，即只有在賬款被拖欠了相當長的一段時間后才開始催收。結果出現了“前清后欠”的現象，使企業顧此失彼，包袱越背越重。

5．缺乏經過專門訓練的信用管理人員。信用管理是現代企業管理的核心內容。在企業內部管理機制中，信用管理與市場營銷、財務管理、信屈、管理相互交叉，缺一不可。這就要求信用管理人員不僅要掌握信用管理。信息、財務、管理、法律、統計、營銷、公關等多方面的綜合知識，同時實踐能力和工作經歷也必須出色。目前，我國教育系統還缺乏信用管理專業，專業研究人員很少，需求和供給缺口極大。企業在招聘信用管理的員工時，缺乏科學、嚴格的標準，大量缺乏專業知識的人員被配置到了信用管理工作崗位上，致使信用管理人員的總體素質偏低。

所以，從我國當前的信用管理現狀來看，可以說還處于信用管理的基礎建設時期，強化我國的企業信用管理必須從解決一些最基本的問題入手。

三、加強企業信用管理的對策思路

1．企業領導必須對信用管理給予足夠的重視。市場經濟就是信用經濟。在市場經濟條件下，信用無所不在，信用關系普遍存在于社會生產、交換、分配、消費過程中。企業的各級管理人員應該具備足夠的信用風險防范意識和管理知識。由于信用管理工作涉及公司的各個部門和各個環節，因此單靠一個部門或幾個人往往不能起有效的作用，需要公司領導給予全面的協調和支持，如將信用管理的各項職責在各業務部門之間進行合理的分工，信用部門、采購部門、銷售部門、財務部門等各部門根據其業務范圍承擔不同的信用管理工作，按照不同的管理目標和特點進行科學的設計，并把其列為企業管理中的一項重要工作。

2．設立專門的信用管理部門。企業實施經營管理全過程的信用風險管理，首先必須在原有的業務管理體系中，增加信用風險管理職能。其中，大型企業可設立專職獨立的信用管理部門，小企業則考慮設置信用監理。一套科學的信用管理組織機構是企業信用管理目標得以實現，業務流程和方法得以順利運行的基本保證。

企業信用管理部門對公司總經理或董事會負責。在公司總經理或董事會的直接領導和協調下，信用管理目標必須超越任何一個部門局部的管理目標，要從企業整體的經營目標和利益考慮問題，從而有效地協調公司的銷售目標和財務目標。設立獨立的信用管理部門會增加企業的管理成本，但信用管理部門給企業帶來的利益，要遠遠大于其管理支出，這不僅在歐美等發達國家得到證實，而且也為我國企業的管理實踐所證實。

3．實行客戶資信管理制度。客戶既是企業最大的財富來源，也是風險的最大來源，強化信用管理，企業必須首先做好客戶的資信管理。客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調查為核心的一套規范化管理方法，包括“企業內部信息開發制度”、“客戶信息管理制度”、“資信調查制度”、“客戶信用分級管理制度”等。客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查制度，篩選信用良好的客戶。對客戶的信用進行調查，既可由企業內部信用管理部門和專職人員完成，也可委托專門的征信機構完成。調查的內容包括：客戶的品質、能力、資本、抵押和條件；客戶與企業往來的歷史記錄；客戶的規模、財務狀況、發展前景、客戶自身的信譽、融資能力、償債能力等。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。通過對客戶所有相關財務及非財務信息進行整理、分析，得出客戶的償債能力評估。它需要運用專門的信用分析技術和模型，并結合專業人員的經驗來完成。

4．建立內部授信制度。這項制度是指企業在交易決策過程中執行一套科學的信用審批方法和程序，包括“信用申請審查制度”、“信用額度審批制度”和“交易審批制度”。內部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業根據客戶信用等級決定給予信用時，應根據與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業的信用風險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。如同意賒銷，就意味著要承擔客戶的信用風險，為此對于新客戶或其他信譽不高、信用狀況有爭議的客戶，必須要求提供其相應的擔保，如保證、抵押、質押、留置和訂金等，對特定的擔保物，必須要求向有關部門辦理登記后，合同才能生效。

5．完善應收賬款管理制度。如前所述，我國許多企業存在的主要問題是缺少管理的系統性和科學性，如在應收賬款管理的各個環節，缺乏系統性，只是注重事后的強行收賬，缺少事前和事中控制。反映在時間和風險控制上，忽視應收賬款的流動性和實際成本的核算。針對這一問題，當務之急是要解決企業經營管理的制度缺損問題，即企業亟須建立一套適應現代市場經濟要求的信用風險管理制度，對企業經營管理全過程以及每一個關鍵的業務環節和部門進行綜合性的風險控制，尤其應當重視正式簽訂合同之前對客戶的資信調查評估，即“事前控制”，對交易決策的審核，即“事中控制”，以及應收賬款的專業化管理，即“事后控制”。據統計，實施事前控制可以防止70％拖欠風險；實施事中控制可以避免35％的拖欠；實施事后控制可以挽回41％的拖欠損失；實施全面控制可以減少80％的呆、壞賬。

應收賬款是企業的神經中樞。從表面上看，是一個財務問題，但實際上涉及企業經營管理的全過程，即從客戶的開發、訂單處理、合同審定到賬款回收和債權管理。其次，在企業決定信用額度后，也要對客戶實施嚴密的風險跟蹤，如當客戶發生銷量大降、法律糾紛、財務收支危機等情況時，企業信用風險管理部門應立即調查，采取相應的防范措施，防止不良后果出現。為此，應建立應收賬款檔案，建立“綜合性銷售分類賬管理制度”、“賒銷客戶監控制度”、“賬齡控制制度”和“欠款催收制度”。應用這套管理制度盡可能達到既不失去客戶，又能及時足額收回賬款的目的。

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一、我國企業信用管理現狀及成因分析

1.我國企業信用管理現狀

我國企業信用管理的現狀大體是這樣的：企業均設有銷售部門、財務部門來對信用銷售進行管理，其后果一是由于銷售部門和財務部門各自為政，因而對企業信用風險形成“滯后”管理；二是由于銷售目標與信用風險管理目標的不一致和兩者職能上的不同，同時在缺乏相應的技術條件下，若由銷售部門承擔信用風險的職責，反而會在銷售報酬的激勵機制下形成更大的風險；三是由于財務人員不了解客戶的背景和交易情況以及缺乏相應的專業知識，由財務部門控制信用銷售和信用風險，會造成財務與銷售兩部門的激烈沖突。因此，如何在企業內部設置信用管理部門，實行各部門之間的系統管理，是實現企業信用風險標本兼治的第一步。

2.我國企業信用風險成因分析

企業信用風險的產生有外部原因和內部原因。

（1）外部原因主要是貿易糾紛（貨物買賣糾紛、貨物運輸糾紛、保險糾紛等）、客戶無力償還（企業經營不善等）、蓄意欺詐及有意占用對方資金。從信用管理角度來看，這些外部原因不是企業自身所能完全控制的，因此，這方面的管理因素主要是識別事前和事后的風險所在，科學決策和采取有效措施。

（2）企業信用風險內部原因主要是如下幾個方面：掌握客戶信息不全，不真實；沒有準確判斷客戶的資信狀況；沒有準確判斷客戶信用的變化情況；缺乏與客戶的有效溝通；未能有效轉嫁風險；對應收賬款監控不嚴；缺乏對拖欠賬款追討的方法、手段及管理措施；缺少科學的信用管理制度等。

二、加強企業信用管理的舉措

1.企業領導對信用管理必須給予足夠的重視

企業信用風險管理涉及企業的各個部門與業務的各個環節，僅僅依靠某一個部門顯然是不可行的。這就要求企業領導層對信用風險管理給予高度的重視，從整體上加強企業各部門之間的溝通與協調，投入適當的人力、物力與財力，并且要求企業各級管理人員加強信用風險防范意識與管理意識。

2.建立合理的信用管理部門

企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須由特定的部門才能完成。完善的信用管理需要企業在整個經營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業人員從事大量的調查、分析、專業化的管理和控制。因此，企業應建立一個信用管理部門，有效地協調企業的銷售目標和財務目標，在企業內部形成一個科學的制約機制。應將信用管理的職責在信用、銷售、財務、采購等各業務部門之間進行科學合理地分工，并進行及時有效地溝通配合。

3.全面提高信用管理人員的素質

信用管理具有很強的專業性和技術性是一項長期而艱巨的工作。它不僅要求企業領導層、財務人員、銷售人員以及客戶的共同努力、協調一致，更需要企業中的信用管理人員具備足夠的專業知識、技術方法和經驗。所以，必須加強對現行企業信用管理人員的培訓工作，提高其信用管理的能力和技巧。

4.實行客戶資信管理制度

客戶資信管理是信用風險管理的基礎工作，主要要求企業全面收集管理客戶信息，建立完整的數據庫，并隨時修訂、完善，實行資信調查，篩選信用良好的客戶。客戶資信管理的核心是對客戶進行信用分析和信用等級評價。企業可通過客戶、工商稅務部門、會計師事務所、新聞媒體、行業協會等各種合法有效的渠道收集客戶的信用信息。

5.建立內部授信制度

內部授信制度的核心是對客戶賒銷條件的審查及信用額度控制。授信管理是信用風險管理的核心工作，在企業根據客戶信用等級決定給予信用時，應根據與客戶以往的交易記錄，履行情況和企業的信用風險政策，由專門的客戶審查部門來決定其信用額度。建立健全信用審批流程與標準。企業信用管理部門還應建立一套以信用額度為中心的交易審批制度，真正落實企業的風險管理責任，以防止個別部門或人員利用管理上的薄弱環節謀取私利。

6.建立客戶信用等級評定

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一、中小企業信用建設中主要存在的問題

中小企業的信用建設不到位，信用管理缺乏，主要表現為以下幾個問題。

1.信用管理不受重視

雖然我國一直倡導以誠信為本，但是不可否認的是，我國無論是企業，還是普通的個人，對信用的認知遠遠低于西方社會，相當于西方在日常生活以及在企業管理中的征信體系建設而言，我國更多的把信用情況和信用道德觀念看到是道德品質層面的要求，而并沒有上升為企業運營的根本，更沒有上升為個人立足于社會的立身之本。更由于西方市場經濟的運營模式，以及拜金主義、個人主義的興起，使信用就愈發顯得不再重要，這也就導致了在中小企業的管理建設中，信用管理不被重視。

2.信用管理的相關人才缺失

由于信用管理的不被重視，信用管理的相關人才也就沒有在社會中得到有效的培養，因此，在我國的中小企業中，信用建設的管理人才極其缺乏。更何況，信用管理是一門復雜的學科，它不僅僅是一種道德建設，更涉及了數據統計、電腦應用等多方面的相關專業知識，這就需要相關的管理人才具有很強的專業性和技術性，同時，也要求信用建設的管理者要有一定的眼光和相關的經驗。

3.相關信用建設法律不到位

相對于西方社會來說，雖然我國學習了西方的市場經濟體制，但并未把西方與市場經濟相關的信用體系建設借鑒過來，尤其我國的信用建設方面的立法相對比較落后，在制度建設方面，也沒有與信用建設相配套的方針方案和法律政策，相關的懲戒機制更不健全，這也是我國長期以來的信用體系建設相對落后的重要原因。對于信用管理的立法必須要做到嚴格詳盡，因為征信、信用評估、信用擔保等這些信用管理體制運行的全過程都需要完善的法律法規進行保障。然而法律法規的缺失，導致這個運行過程的質量得不到保障，所以失信違約的情況就比較常見。

4.信用信息開放性低

我國的征信數據都主要分布在銀行、工商、稅務等這些部門，這些數據能比較真切的反映一個企業的信用水平，具有很高的價值。然而這些部門之間無法做到完全的數據共享，互通有無。并且，由于我國沒有統一的信用數據體系，也缺乏相關的信用信息檢索系統和市場溝通互無體系，因此，想要得到企業的信用數據，也就變得困難。再者，各商業銀行，各稅務部分，對企業的信用評價都有一套自己的評價法則，這些評價法則的不一致甚至相去甚遠，也就導致了對同一企業產生了不同的信用評價，究其原因，就在于信用信息不暢通。

5.信用建設無法公開管理

能夠得到信用信息數據的是相關銀行、稅務等部分，但是，這些信息卻無法徹底公開管理，一定程度上，信用信息，也會涉及管理者的個人隱私，甚至是企業的商業機密，在我國，雖然對信用體系并未形成相關的法律，但卻對商業機密有著嚴格的法律保護。一定程度上，對信用信息及商業機密，無法作出確定的區分。如果不能對二者進行區分，也就對信用體系的建設產生了一定的阻礙。

二、加強中小企業信用管理的建議

針對上述信用建設中存在的問題，現提出相關的措施。

1.重視信用建設，提高員工的信用管理意識

隨著經濟全球化的進展以及我國加入世界貿易組織以來，企業要想真正走向國際市場，就必須重視企業的信譽和形象，因為企業的信譽和形象是企業的無形資產，信譽是企業成功的首要保證。要想真正重視信用管理，首先，企業的管理層要改變自身的管理意識，不能夠只重視企業的經濟效益，而忽視企業的信用效益，其次，各個部門應該積極響應管理者對于信用管理的重視。

2.加強對信用管理人才的培養

中小企業重視信用的管理，也就必須有相關的人才，在擁有了好的信用管理體系以后，信用管理人才的素質高低則決定了企業的信用管理水平，企業應通過各種途徑加強管理人才的能力培養，如招聘符合信用管理工作要求的人才，根據自身的實際出狀況，對引進的人才進行崗位培訓，定期對信用人員進行培訓和檢測，以助其提高信用管理知識。

3.建立健全關于企業信用的法律法規

企業擁有了好的管理體系，也需要外部良好的法制環境，國家需要對中小企業的信用建設的法律法規給予健全。如果沒有相關的法律法規確保交易的公平守信，信用建設也就只是徒勞。因此，政府應加強立法進程，培育良好的信用法制化環境。

4.提高信用數據的市場開放度，建立健全中小企業的信用信息管理系統

銀行登記的信貸記錄、付款記錄、財產抵押情況、工商登記注冊信息、法院訴訟情況等是檢測企業信用狀況的最有利證據。我國應提高信用數據的市場開放度、整合大量信用信息，構建出方便他人查詢的全國性的信用信息查詢平臺。

三、結語

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建立有效的環保企業信用評價

信用管理來源于西方，最早是起源于超市系統的信用卡管理，逐漸引入到財務的管理中。經過近百年的發展，信用管理的評價主要分為3個類別：一是定量評估，二是定性評估，三是綜合評估。本文通過綜合評定法的一個例證，進行分析和介紹。以一個即時錄入的購物、回款交易為數據來源建立財務循環模型，綜合目標客戶的信用額度和信用期限，合理控制發票的額度，并對業務人員的銷售狀況進行分析，從而實現動態跟蹤貨款回收，進而建立核心貨款的關鍵回收模式———賬齡管理體系。

1系統業務流程的建立

模型業務主要包括以下流程：企業銷售人員將定貨客戶的資料交到企業應收賬款管理人員，應收賬款管理人員根據對方的信用額度和用戶資料將其計入客戶的檔案。隨著客戶的情況變化和業務發展，此系統會自動調整該客戶的信用額度。每次客戶進行交易時，銷售人員開票通知開票管理人員。開具出貨票上，應寫明購貨的單位、名稱、數量、單價、結算付款的方式。

開票管理人員根據開票通知單上的信息，自動調出該客戶的欠款情況、信用情況、信用額度、信用期限等。如果欠款額度與開票金額相累積之和不大于信用額度，就正常履行程序開票付貨，如果已經超出了信用額度，就要在票據上注明欠款情況，并拒絕開票出貨。

對于明確還款的客戶，必須查閱當天的應收款回籠賬單，確保還款的及時到位。在這種情況下，就要求財務部門對于收到的貨款及時進行系統輸入，并及時進行沖抵環保企業應收賬款，確保整個系統的順暢運行。所有賬目的核銷時間，應以時間順序為準，并與發票一一對照，與財務賬冊及時對證。開票管理人員要隨時更新各類信息，并提供給銷售人員作參考，確保各類財務數據的準確無誤，確保能夠將潛在的風險客戶排除在體系之外，實現環保企業應收賬款增加的安全，從而有效避免風險。

2根據客戶設想模型轉化關系

建立以下模型組織：客戶：客戶ID、業務員ID、主管ID、名稱、地址、電話、聯系人、開戶銀行、信用額度、信用期限業務員：業務員ID、姓名、部門單位產品（服務品類）：名目ID、產品服務名稱、歸屬部門、稅率、計量單位、數量主管：主管ID、姓名、職級、職稱、業務范圍劃分收款單據：收款單據ID、業務員ID、客戶名稱、金額、日期、付款類型發票：發票ID、客戶ID、產品ID、業務員ID、數量、單價、日期、結算方式

應用數據挖掘處理技術實現信用的分類辨別和規避風險

本功能實現的原理，是基于信用管理正常運行的基礎上，對有關目標客戶進行詳細的交易分析管理。對所采用的數據挖掘技術在信用管理中進行充分利用與評價，建立管理模塊。這個功能能夠對財務數據進行全面的分析、分類、綜合和合理論證，進而利用現有的財務數據進行評測。如，能夠對海量的各類信息數據進行綜合分析，包括客戶的信用額度是否合理、流失客戶數據的分析對比、控制風險是否適宜、客戶是否存在惡意欺詐。這種模塊的建立，以客觀的數據為依據，以數據挖掘技術為構造模型來分析推進架構，使財務主體對客戶的業務、信息、額度以及是否有業務員與客戶聯手實施欺詐的行為，均能進行充分的考慮和分析，以在財務決策過程中起到重要的輔助作用。

1系統的結構模型

系統的結構模型分為4個類別。第一類別：客戶特征、交易數據、其他數據；第二類別：業務模型、數據挖掘；第三類別：初始信用、信用分析、惡意欺詐預警；第四類別：ORCLEDM系統應用、結果生成。

2關鍵技術

系統配套的數據挖掘技術可以參考采用SAS，Dminer等工具進行綜合性和預言性的數據挖掘分析。可通過以下幾種模式進行模型信息分析，見表1。數據方法之所以采用決策樹算法，是因為這種方式容易理解，適合將結果顯性化、可視化。參數可由用戶自選設定。其中，客戶初始信用模型：可根據客戶提交的基本信息材料建立；當前信用分析：信用的評定是一個動態的過程，這種模型以客戶的業務交易數據和特征作為基準，來預測下一階段的數據，對信用額度和期限較小的客戶會進行提示；惡意欺詐判別：這個模型對于分析客戶的歷史數據非常重要，通過分析異常的波動來分析判斷是否存在著單向或者與業務員聯手進行惡意欺詐的行為，并進行及時的提醒，報主管進行審批。

結語

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關鍵詞：企業信用管理制度；漏洞；思考

中圖分類號：F203 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）08-0000-01

當今社會市場競爭日益激烈，企業的信用在企業發展中起者重要的作用。在市場的日益競爭下，企業信用管理制度和信用銷售也隨之產生。企業信用銷售是企業競爭的重要手段，但企業信用管理制度卻嚴重滯后，阻礙了企業的長遠發展。根據如此的現狀，有學者做了《企業信用管理調查問卷》，對企業信用管理制度缺失狀況的分析。共給1200戶企業發放了問卷，收回995份有效問卷，其中838戶有信用銷售業務的企業，調查結果如下所示：

一、對企業信用管理制度缺失狀況的概括

根據問卷看出，企業已經使用信用銷售管路制度的依然存在很多的問題。

（一）根據調查看出大多數企業已經感覺到了市場的激烈競爭，但是信用銷售比例較低，嚴重影響到了企業的發展。信用銷售是在市場競爭中產生的。消費者希望的信用銷售是，企業能通過降低交易成本、獲得短期融資、增強產品質量保障等獲得利益。各企業不得不通過信用銷售來維持客戶。所以，在調查中表明，社會競爭越激烈，企業就有可能采用信用銷售的方式。企業的信用銷售也存在著很大的風險，因為不同于現金銷售，企業就得加大風險防范意識，并建立完善的信用管理制度，控制和識別企業信用的存在的風險。

（二）企業信用管理制度是控制信用風險，但信用管理制度的落后，不利于銷售的發展，對企業在市場的競爭也有影響。所以企業管理制度缺失嚴重表現在，如下：

第一，現在企業存在信用管理部門和人員的不足，不能保證擴大銷售與控制風險之間的平衡。信用銷售能幫助企業規模的擴大，同時也帶來了風險，但企業必須要保證兩者的平衡。所以企業需要設立單獨的信息管理部門或信用管理經理，來保證企業的快速發展。但在我國企業中，設立專門的信用管理職能部門的還很少，不利企業發展。

第二，企業信用管理制度存在著風險，沒有有效的客戶資信管理制度，不能識別客戶信用存在的信用風險。想要有效的控制信用風險，就先要進行科學評估客戶的信用。但很多的企業沒有對客戶進行詳細的了解，加劇了風險。

第三，企業還需要了解客戶的信用政策，才能有效的避免風險。但現在企業的客戶授信制度不完善，不利于信用風險的防范，存在缺陷。

第四，信用管理銷售不同于現金銷售。現在企業在對客戶發送貨物時，資金不能及時到賬存在著預期和壞死的危險。這主要是應收賬款管理制度的缺陷，不利化解信用風險。

（三）在調查中，企業的應收賬款存在缺陷，對企業信用銷售有很大的風險。許多企業面對競爭的壓力，不得不采用信用銷售，卻忽略了信用管理制度的建設，這使企業的風險越來越大。

二、企業信用管理制度缺失的問題分析

我國的企業已經開始采用信用銷售的方式，但是發展的較為緩慢。企業的發展存在著收益與成本的關系，收益低于成本就減小了企業信用管理制度的動力。信用銷售存在的風險較大，而且失信的懲戒機制也不完善，給企業的發展帶來了困難。信用風險轉移機制不健全，使企業信用銷售的負債成本增高。我國的債權保障服務又是剛剛開始，機構體系不夠健全，企業沒有很好的保障。客戶的信息在信用銷售中有著重要意義，但是我國的征信體系并不完善，這給企業信息的搜集帶來了很大的成本。雖然我國已經開始大力推進征信體系的建設，但遠不能滿足信用銷售企業的需求。

三、對企業信用管理制度建設的建議

首先，應當建立符合我國的信用管理技術和輔助系統，培養專業人才，增加信用師資力量，并在企業中予以運用和推廣。其次，應當大力推廣信息的公開，加強征信體系的建設，降低企業對信息搜集的成本，加大企業使用信用管理機制的興趣。再次，加大對失信者的懲治，大力推廣誠實守信的道德文化宣傳，給企業的信用銷售降低風險。同時，加強客戶信用管理，制定出完善的信用管理組織機構，要知道，企業信用風險管理是一項技術性、專業性、綜合性要求非常高的工作，需要由各個組織和部門配合起來才能夠完善，完善的信用管理模式要求企業可以在整個管理與經營活動中來重視信用的事前、事中與事后控制，這離不開專業人員的分析與調查。為此，企業需要建立起獨立的信用管理目標，合理調節企業內部的財務目標與銷售目標，將信用管理職責合理的分配至銷售、采購、財務等部門，共同完成工作。最后，應當極力培育各類債權保障服務機構，使其更加完善降低風險。完善應收賬款風險評估體系，促進企業擴大信用銷售規模。而企業應加強對員工的信用管理，增強對員工的信用培訓，并在人力資源管理的招聘、選拔、晉升等職能中，將人的誠實性、可靠性、責任感等信用特征作為考察、測量和培養的重要依據。

總之，企業信用管理制度是企業在市場競爭能力中的核心組成部分。企業信用管理制度的壯大，有力于提高企業的競爭力，加快企業的發展。國家也應當推進各種體系的發展，減少企業的阻力，降低企業的成本，促使企業建設和完善信用管理制度。

參考文獻：

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