序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇商業銀行發展方向范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

現在國內的銀行，已經進行股改的原國有商業銀行面對的包袱很大，必須要加速現代管理的前進過程，從而利用自己的網點優勢，和本地的字號，去跟股份制銀行和外資銀行競爭。他們可以考慮采取類似國際上大銀行的全球戰略（在國內的規模就是鞏固作為全國性商業銀行，建立全國產品平臺品牌，同時把后勤工作自動化，大區化），實行大小通吃，公私互動的戰略，利用較低的成本收入比例，在作為成本領先者的優勢上，制造服務差異化，另外一點便是利用海外的分行和行的優勢，為優質客戶提供能覆蓋全球的服務。

股份制銀行走的路會比較復雜，它們身處在發展為全國性銀行，或者集中在市場聚焦的戰略中，兩者對于它們都有不少的吸引力，當然，如果能趁著未來幾年國內銀行還處于正開沒開的機會下，能快速定出本身的市場定位，發展主打的品牌特色和產品平臺，再在鞏固本身資產質量的前提下，再以主打產品平臺做主軸，發展相關產品，并在包袱較輕，執行電腦化的資料挖掘和客戶關系管理的優勢下，可以在發展為主題銀行的情況下，走向全國性銀行發展的路。

相反，城市商業銀行以及農村商業銀行的路卻不太好走，未來幾年的發展會比較重要。銀行今后的發展會是怎樣，很大程度上取決于這幾年，在市場還將開未開的機遇中，是否好好把握了這幾年的機會。否則，待市場完全開放，穩定下來后，銀行要么能發展成為區域性銀行，或者為本省市場開拓的聚焦戰略為主的銀行，而惡劣的情況是，被其它大集團吸收兼并，大集團不一定是本地銀行集團，也可能是其它非銀行金融集團，例如保險公司，金融控股公司，以至在國內注冊的外資金融法人等。

城市商業銀行面對的難題，其實部分也是在其它國家，例如印度，意大利等的當地的地方銀行面對的問題。在對銀行報表透明度要求越來越高的情況下，還有越來越激烈的行業競爭，銀行要生存，一定要找到本身的定位，和核心競爭力，從而演化為競爭優勢。

對于城市商業銀行而言，它們的主要好處是人員較精簡，結構可以較簡單，因為它們的部門結構，主要是一級和二級法人兩種，理論上對于市場的反應可以較快，因為跟客戶的距離較短，信息溝通、決策、風險管理的速度應該可以更高；不過，隨著優質客戶的成長，他們對于銀行的要求也會越來越高，一個城市的一家營業點會慢慢滿足不了這些中大客戶的需求，銀行也需要做出因應客戶改變的改變。

城商行面臨的困難

城市商業銀行現在的困難，可能包括：

后勤平臺較窄。如何減低每筆操作成本，利用靠近市場的優勢，計劃把那些量大的業務可以做二級開發，量少業務的網點可以用來搞大區合并，和采取自動化系統，減輕人手，相信對于成本壓力有一定幫助。

快速在全國布局。要么跟其它商業銀行組成聯盟，要么同時跟外資銀行行建立關系，利用彼等的網點，還有應該爭取跨區布局，比如在東北，華北，華東，中南，西南，西北等板塊先布局，建立全國的聯網，雖然是名義上的。

網點需要重新設計。把對公網點集中到旗艦分行，并且把網點按地區重要性劃分為對公支行，對私支行，公私互動支行等，一般的想法是：如果某某城市商業銀行有30個網點，首先要看當地市場的規模，和競爭性，一般來說，對公旗艦支行大概有2-3個網點，對公支行大概有5個網點，其它可以設計成為對私支行，并且在重點商業區，商場，可以配置4+1共五個人1的網點支行，租金可以盡量節省，在現代銀行管理當中，成本最大的是員工工資和場地租金，必須要投入的是：產品開發維護成本，風險管理成本，品牌推廣成本等，從這個層面看，城市商業銀行在對市場反應上可以更快。

在服務大型客戶上，隨著客戶規模擴大，他們對銀行的服務不會在滿足于一城一市上，商業銀行有必要在維護中大客戶上，在網點布局上花心思。

利差業務一定要抓好，在利差業務上，再選擇性開發非利差業務，在鞏固本地的企業客戶上，同時集中資源在對私業務，以至私人銀行業務上，采取爭取質量，而不是數量上的目標戰略。

城商行面臨的優勢

城市商業銀行目前的優勢在于：

城市商業銀行本身都是一級法人，對市場需求可以做快速反應。

可以采取精簡人員編制和網點規模的戰略，開發特色網點等，銳意開發服務，加強資金部，產品開發部，企業傳訊部等的職能。

在產品開發，品牌統一的力度上，比其它國有商業銀行和股份制銀行可以更快更有效。

在人員培訓上可以加大力度，利用人員編制較簡單的優勢，重點培訓質量較優、較有干勁的員工，同時提供激勵機制，把工資幅度放開，鼓勵員工考取相關的專業資格，實行以專業取勝。

城市商業銀行在擴大為區域業務同時，也必須要在本身業務上尋找經典產品，開拓本身品牌，而且可以參考國外銀行，在本身品牌下，再針對不同的客戶群，推廣不同的產品品牌，進行市場細分。

篇(2)

【關鍵詞】商業銀行　投資銀行業務　發展方向

我國加入世貿組織之后，國內商業銀行面臨著巨大挑戰。面對激烈的競爭，國內商業銀行只有不斷進行創新，才能更好的面對國內外競爭。而投資銀行業務正是金融業務創新的新形勢。商業銀行如何更好的開展投資銀行業務，已經成為當代商業銀行值得關注的問題。

一、我國商業銀行開展投資銀行業務的重要意義

對于商業銀行來說，其要更好的發展，僅靠自身的業務的發展是遠遠不夠的，畢竟其面臨的競爭壓力比較大。在這種情況下，商業銀行為了更好的應對競爭壓力，就應該開展必要的投資銀行業務，以增強自己的競爭實力。具體來說，現在的進住國內的外資銀行比價多，很多銀行進行傳統業務已經無法滿足當今人們的需求。這就使得國內商業銀行必須對自己傳統業務進行調整，開展金融業務創新。而投資銀行作為金融業務創新的重要組成部分，其可以作為重要的競爭手段來應對國外銀行的沖擊；現在的商業銀行不僅面臨著國際市場壓力，同時也面臨著國外市場壓力。國有商業銀行和股份制商業銀行以及商業銀行、證券公司及保險公司的競爭越演越烈。商業銀行要想生存，必須保存實力，并尋找新經濟增長點，以便更好的實現自身價值和社會價值；經濟全球化的發展，給我國商業銀行帶來機遇的同時也帶來了挑戰。商業銀行傳統的存貸款業務逐漸萎縮，銀行業務主要來自于表外業務和其他中間業務。隨著資本市場的不斷變化，直接融資的比例呈不斷提高趨勢。在新的形勢下，不得不使國內許多大型商業銀行及投資銀行合并，成為新型的金融市場。這種新型的金融市場不僅經營銀行業務，同時經營保險業務。從當今世界發展趨勢來看，混業經營已經成為當今金融業的重要發展趨勢。

二、我國商業銀行投資銀行業務的發展策略

1.對新業務進行拓展

就目前來看，我國與國際大的銀行相比，在投資銀行業務和種類上遠不如國際大型銀行，在一定程度上處于劣勢地位。在這種情況下，國內商業銀行就應該根據自身的實際情況，利用現有的規模優勢，拓展投資銀行業務。可以加強與境外銀行的合作，為國內大型企業融資提供相應的資金服務，使得國內外企業能在海外市場、上市、發行債券及相關外國企業并購提供必要的支持。國內商業銀行也應該在政策允許的范圍內，對投資銀行業務有前瞻性的研究并作出業務可行性計劃，為其以后進入中長期債券市場、房地產投資信托市場和指數基金市場創造必要的條件。

2.對客戶定位進行細分

對于商業銀行來說，其比較重視產品的設計和發行，而或是理財產品和投資者的適應性，對投資者理財需求的分析和研究并不是很深入。在這種情況下，商業銀行要向開展投資銀行業務，就應該對投資群體進行細分，并根據其不同需求制定多元化、個性化服務。因現在的高端投資者和富裕階層的不斷增多，銀行應該根據高端投資者的需求，開展適合他們需求的產品，并為其提供優質的服務，以便更好的向投資銀行業務發展。

3.對現有業務進行完善

對于我國商業銀行而言，要想發展投資銀行業務，首先要立足于自身優勢和經驗，要對現有的業務進行完善，并從現有業務中汲取經驗教訓，充分發揮本單位的資金、人員及網絡優勢，進一步發展理財、融資、并購顧問及資產證券化等相關投資銀行業務，以便更好的為客戶提供更多服務。商業銀行要加強與證券、保險等金融機構的合作，并不斷的對銀證通、銀保通及銀期限等業務進行不斷完善。在此基礎上要進一步發展項目融資、銀團貸款、結構化融資等業務。銀行也可以和其他金融機構進行融合并為大型項目提供相應融資服務，并積極的參與到融資安排中去，主動介入大額銀團貸款業務，以便更好的為相應業務服務。

4.風險機制進行完善

風險一直是限制商業銀行發展投資銀行業務的主要因素。要想使商業銀行的投資業務得以發展，就應該對金融控股公司進行監管。可以以金融控股公司的業務范圍為依據確定相關監管部門，并負責對整個公司的監管。同時也要確定各個子公司監管部門具體監管責任。要明確投資業務范圍，盡量避免一些投資風險較大的業務。要建立銀行業務風險管理體系，并注重對員工的職業素質和道德素質的培養，增強員工風險防范意識。在業務流程上，要建立風險約束體制和內部防火墻，對內部制度進行核對并不斷進行相應的創新和改進，將風險降至最低。

5.對法律、法規進行完善

就目前來看，我國關于商業銀行開展投資銀行業務方面的法律法規并不完善，正是因為法律法規的不完善，而使商業銀行不能更好的開展投資銀行業務。在這種情況下，就應該加強對法律、法規的研究，并對投資銀行業務進行相應分析，確定可以開展的業務和不可開展的業務。在此基礎上還要對其進行明確的界定，以保證投資業務的順利進行。同時金融部門也應該對自身的業務進行不斷完善，商業銀行也應該對自身相應業務進行規范，并積極參與到相應法律、法規討論及建設中去。

三、結束語

隨著時代的發展，傳統商業銀行的存貸款業務已經不能更好的滿足時展的需求，再加上國內外金融市場競爭激烈。商業銀行要想更好的發展投資銀行業務，更好的應對國內外競爭，就應該對新業務進行拓展、對客戶定位進行細分、對現有業務進行完善、風險機制進行完善、對法律、法規進行完善。

參考文獻：

[1]陳珍.我國商業銀行發展投資銀行業務現狀及建議[J].時代金融，2011，(20).

篇(3)

關鍵詞：商業銀行；風險管理；思考

一、商業銀行風險管理的發展趨勢

商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產業務的風險管理，強調保持銀行資產的流動性，這主要是與當時商業銀行業務以資產業務，如貸款等為主有關。20世紀60年代以后，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理方面，強調通過使用借入資金來保持或增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。20世紀70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。80年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，進一步擴大了商業銀行業務的范圍，在風險管理方法上更多地應用數學、信息學、工程學等方法，深化了風險管理作為一門管理科學的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧20多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。

可以說，新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，如果說在巴塞爾資本協議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。這對于我國商業銀行風險管理具有重要的指導意義，是我國商業銀行參與國際競爭的基礎和標準。

二、目前我國商業銀行風險管理存在的不足

與國外銀行相比，我國商業銀行風險管理在內部管理和外部環境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風險管理所需要的外部環境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發揮，在我國，銀行業信息披露還很不規范和不完備，外部監管部門的監管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強。

從銀行內部來看，我國商業銀行風險管理在觀念、技術、方法等方面也與國外先進銀行存在著較大的差距。主要體現在：第一，在風險管理認識上存在差距。在國外銀行，十分重視風險——收益匹配的原則，把控制風險和創造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業銀行中，對風險管理和業務發展的關系認識還有差距。第二，風險管理理念上的差距。具體體現在兩個方面：一是全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作性風險等重視不夠。二是在風險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業務、不同風險、不同地區之間存在的差異，不僅不能管理好業務風險，反而容易產生新的風險。第三，風險管理方法上的差距。與國外風險管理方法相比，風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確。第四，風險管理體系上的差距。體系的健全和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關鍵。但在我國，一些銀行的風險管理體系往往還不健全，風險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現不夠。第五，信息技術上的差距。目前，我國商業銀行改善風險管理方法最大的障礙是風險管理信息系統建設嚴重滯后，風險管理所需要的大量業務信息缺失，無法準確掌握風險敞口，直接影響到風險管理的決策科學性。

三、我國商業銀行風險管理的任務及要求

現階段，我國商業銀行風險管理的基本任務可以分為兩部分，從商業銀行內部看，風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風險和確保銀行業務的健康發展，從而實現銀行股東價值的最大化。從商業銀行外部看，風險管理的基本任務就是通過加強商業銀行監管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風險。

為了實現風險管理的基本任務，盡快提高我國商業銀行的風險管理水平，必須滿足三個方面的要求：

第一，要適應業務發展要求。商業銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業，業務發展是商業銀行的根本任務，沒有發展本身就是風險。不顧風險的發展和不顧發展的“零風險”都是不對的，風險管理并不是杜絕風險，而是在資本配比的范圍內實現風險和收益的合理匹配。

轉貼于

第二，要適應外部監管要求。隨著銀行業的不斷發展，外部監管越來越嚴，巴塞爾新資本協議將監管部門的監管作為三大支柱之一。外部監管對商業銀行來說，是合規經營的外在力量，也是加強風險控制的內在需求。監管法規是金融競爭中的“游戲規則”，銀行風險管理只有與外部監管相適應，才有機會在平等的市場競爭中取勝。

第三，要適應國際先進銀行風險管理發展趨向的要求。隨著國際銀行業的不斷變化，風險管理的方法發生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續。我國商業銀行風險管理產生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業銀行必須緊跟國際風險管理的發展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術和理念，以適應日益激烈的競爭需要。

四、深入貫徹落實科學發展觀，提高商業銀行風險管理能力

按照國際先進銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，筆者認為，我國商業銀行風險管理發展方向應努力做好五個方面的轉變，以提高風險管理能力。

第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險由原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險，體現了現代銀行風險管理的發展方向。我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看，要進一步發揮間接風險管理的作用。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變，由單一行業向資產組合管理轉變。目前，隨著經濟活動的變化，企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化，以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求，子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查，還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化，在微觀分析的基礎上強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

篇(4)

關鍵詞 商業銀行 信貸

信貸業務是商業銀行最重要的資產業務，通過放款收回本金和利息，扣除成本后獲得利潤，所以信貸是商業銀行的主要贏利手段。

一、商業銀行拓展信貸業務的主要方向

在我國，中小企業不僅為發展經濟、提高就業水平、創造和諧社會作出了巨大貢獻，而且對實現城鄉、區域統籌發展，提高經濟運行效率，實現社會經濟全面協調和可持續發展具有重要影響。由于種種原因，導致中小企業的融資較難，進而影響和制約了中小企業的發展，成為社會關注的熱點。人們從不同視角對中小企業融資問題進行了深入討論，并開出了不少頗有見地的良方，使問題不斷得到緩解。為規避風險，控制成本，商業銀行通常不愿貸款給這類小微企業，而社會所要關注的恰恰主要是這部分小微企業的融資問題。我們在這里研究商業銀行需拓展的中小企業信貸市場也主要是指小微企業信貸市場。

拓展中小企業信貸業務是商業銀行可持續發展的戰略選擇，也是目前商業銀行信貸業務的主要發展思路。

只有這樣，找準時下的商業銀行信貸業務的發展方向，積極拓展中小企業信貸，確定正確的發展思路，才能使商業銀行在當前激烈的競爭中獲得更大的利潤。

二、商業銀行信貸發展的管理措施分析

1、建立健全信貸管理各項規章制度，完善信貸經營管理體系。

按照商業銀行自身的運行規律和國家有關法律法規的要求，銀行應建立健全一整套完整科學的規章制度，實行風險監控和審慎經營，使消費信貸風險盡可能降到最低的程度。嚴格貸款操作流程，規范貸款手續，使每筆貸款業務都要嚴格按照相關的規定辦理。

2、加強對國家宏觀經濟政策和行業政策的研究。

各商業銀行要做到及時了解、準確解讀國家經濟金融調整政策，密切關注國家產業政策的調整，加強行業及其信貸投放的跟蹤研究，強化行業信貸授信的總量控制。要高度重視對產能過剩行業已授信客戶的授后管理，及時跟蹤了解政策、市場和企業經營的變化，有效識別和衡量信用風險，研究制定積極的防范化解方案。

3、信貸資金市場化。

為保證信貸資產的安全和效益，銀行貸款應符合國家產業政策和利于區域經濟發展，堅決杜絕人情貸欲，遵免風險貸款，應以“安全性、效益性、流動性”為原則，走市場化道路，調整信貸結構，優化信貸投向，把握行業生命周期。銀行要把信貸資金投向確保能夠按期還本付息的企業和項目，尤其要增加對科技含高、信譽優良、產品有市場、經營效益好、經營規范、有良好發展前景的中小企業和外資企業的信貸投人。

4、大力提高銀行信貸管理人員和經辦人員的綜合素質。

提高銀行信貸管理人員和經辦人員的綜合素質是個極為緊迫的問題。商業銀行的信貸工作需要信貸人員具備多方面的品質，通過系統的教育和培訓來提高信貸人員的素質和風險防范意識，創造以人為本、積極上進的企業文化，激發信貸人員的愛崗敬業精神和工作責任感。

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關鍵詞：商業銀行風險管理新《巴塞爾協議》

一、商業銀行風險管理的歷史

商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產風險管理，強調保持銀行資產的流動性和盈利性，這主要與當時商業銀行業務以貸款等資產業務為主有關。20世紀6O年代以后，隨著銀行業的迅速發展和擴張，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理，強調通過使用借入資金來增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。

20世紀7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。

8O年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、資產組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，深化了商業銀行風險管理的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

二、商業銀行風險管理與新《巴塞爾協議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監管委員會誕生于1975年，設立的初衷是為了加強銀行監管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協議》，標志著國際銀行業協調管理的正式開始。之后，《巴塞爾協議》經多次修改，并推出了多項文件和準則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據資產類別、性質以及債務主體的不同，確定了風險權重的計算標準，并確定資本對風險資產的標準比率為8％。報告的產生標志著資產負債管理時代向風險管理時代的過渡。

此后，隨著金融領域競爭的加劇，金融創新使銀行業務趨于多樣化和復雜化，對于銀行風險管理和金融監管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協議的基本原則體現以下幾個方面：

第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險，但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容。

第二，堅持以資本充足率為核心的監管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎，1988年的巴塞爾協議提出了銀行業最低資本金的要求，協議對銀行資本的構成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據銀行承受損失的能力確定資本構成，并依其承擔風險的程度規定最低資本充足率。在新協議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架，銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。

第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協議中，委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。

新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。

三、我國商業銀行風險管理的發展方向

按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，我國商業銀行風險管理發展方向將體現為五個方面的轉變：

第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險南原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用，從發現風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現了現代銀行風險管理的發展方向。未來我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理；不僅強調對市場風險因素的控制，而且應更加重視對人為風險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看，要進一步發揮間接風險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業務，如資金業務、零售業務，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區風險、行業風險、企業風險等分析，結合信貸審查等直接管理形式，有效控制業務風險。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變，由單一行業向資產組合管理轉變。目前，隨著經濟活動的變化，企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化，以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求，子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查。還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化，在微觀分析的基礎卜強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風險管理重點由強調審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往，商業銀行風險管理往往單純強調“審貸分離”而忽視了商業銀行內整個風險管理體系的建設。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業銀行等一系列事件說明，目前銀行業的風險管理已經不單單是授信審批的控制，而且更強調銀行整介風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經驗看，健全風險管理體系應是風險管理戰略、偏好、構架、過程和文化的統一，通過建立清晰的風險管理戰略和偏好、完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的信貸文化，最終實現風險管理效率和價值的最大化。:

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【關鍵詞】內部審計；內審人員；審計內容；審計方法

一、內部審計的發展趨勢

1.“適時型”內部審計成為未來內審的發展方向

（1）效益優先型的內審理念。曾經的內審工作在效益上的重視度不高，相對于內審效益而言，內審工作的成本較大。今后，內審工作的展開將以降低工作成本、提高企業效益為目標，通過內審自身控制系統的結構性優化模式，來提升內部審計的價值。內審期間工作人員將秉承效益優于成本的理念，重視工作細節，提高工作質量。

（2）風險導向型的內審特點。控制性質的內審模式已不再適應數字信息時代影響下的企業發展，取而代之的是風險導向的審計。它是在控制模式的基礎上將風險預測置于優先位置，企業決策與風險預測相結合，從而實現控制風險的目標。內審工作的著眼點不僅在于內審本身而且在于未來企業的定位與發展方向。

（3）主動審計的發展方向。從內審的發展歷程來看，內審在企業中長期以來扮演著檢查與監督的角色，因此審計工作一般是在其他部門被動接受監督得情況下進行的。這樣的工作方式不利于企業內部審計的風險控制。所以，內部審計將一改被動審計的方式尋求主動式的審計。審計部門將在各個部門的主動配合下，加強對企業的深入了解，根據各部門存在的問題與今后的發展規劃進行全面的風險控制審計。各部門自愿接受審計的方式利于內審工作效率的提高。

2.二重監督式的內部審計，優化內審管理模式

內審是對企業的監督，而加強對內部審計部門的監督也是必要的，建立內部審計部門自身的監督機構勢在必行，此監督機構可視為企業的“二重監督機構”，監督的重點在于對內審工作人員工作范圍和深度的檢查。這個機構通過對內審人員的到崗、工作內容、業務水平及對內審的重視程度的監管，期望從質上提升內審工作的效果。對于不符合企業發展及內審工作改進需要的人員將進行有效的專業技能培訓，對于內審工作效率偏低的組別人員進行集體意識和結構優化培養，積極尋找并發展內審先進管理人才，逐步優化內部審計部門的管理結構。在監督與被監督的責任和義務的雙重壓力下，內審部門實現合理化的全面發展模式。

3.外延式的內部審計，提高內審工作質量

（1）主動關注外部環境。企業風險的來源之一在于外部條件發生的變化，內審要實現有效地預測與控制風險就必須主動關注外部環境，并能及時地通過外部條件和情況的變化判斷企業面臨的機遇與挑戰。

（2）注重審計價值的實現。內審價值在于內部審計能通過自身的工作提高企業的運作效率，這就要求內審部門應一改以前過于強調獨立性的工作方式，即內審人員不應獨立于他們所審查的經濟活動之外，他們應通過各種咨詢活動，了解經營活動內部的關聯性，為內審工作奠定堅實的基礎。這樣才能有利于內審價值的實現，內審才能指導企業充分利用各種條件有效地規避風險。

（3）高立足點、多角度的內審。內審工作需要立足于企業或組織的戰略高度，內審人員積極參與到企業戰略方針的制定與實施過程中，站在企業高層次管理的角度來分析和預見今后企業和內審的發展方向。內審的內容不應僅限于組織系統當前的經濟事項，而是應該通過當前項目與相關活動的綜合考察與分析，全面地考慮各相關人員局限和相關影響，真實、多角度進行內審工作。

二、商業銀行內部審計的現狀與存在的問題

1.內審人員質量與總量上的缺陷

近年來，商業銀行的規模不斷增長，其內部的經營管理機構就愈加復雜，審計工作也隨之繁瑣，內審部門工作人員面臨著工作量加大的問題，在此種情況下，內審人員在總量上表現極為不足。不僅如此，工作難度的加大迫切地要求內審人員專業素質與技能的提高，商業銀行內部審計部門普遍存在缺乏高技能、經驗足的審計工作者，這就影響到內審部門職能的有效發揮，不利于發現銀行在經營管理過程中存在的問題以及潛在的風險。

2.內部審計內容與方法上的不足

（1）內容過于形式，缺乏廣度與深度

在商業銀行的內審過程中，大多情況下只是停留在操作層面，對審計中出現的問題不能及時分析與尋找解決方案，無法將問題與風險有效地排除在系統之外。內審獨立于其他部門，在實施過程中缺乏權威性，對商業銀行運作方式的了解有限，再加上被審計單位的不積極配合，審計機構的作用并未真正發揮出來。

（2）方法技術落后于商業銀行自身的發展

目前商業銀行正朝著多元化的經營模式發展，業務種類不斷增加，業務范圍不斷擴大。但是，內審的技術和方法并沒有大幅度地提高和改善，與國外先進的審計與風險評估體系相差甚遠。審計工作的重點仍然是注重會計信息的真實性與完整性，沒有真正發揮內審在風險管理、內部控制及公司治理中的作用。

三、商業銀行改進內審工作的策略

1.加強對審計人員的培訓，注重審計人員綜合素質的提升

（1）總體素質隊伍建設

首先，內審人員應加強自身建設，在掌握商業銀行內部運作機制的同時，關注同行業經濟發展動態、熟悉會計業務內容以及掌握風險控制的機理，在此基礎實現綜合分析和判斷風險與機遇的能力，并對商業銀行經營的不足和未來發展戰略提出可行性的建議，為銀行規劃出謀劃策。其次，商業銀行內部應建立內審人員的培訓機制，定期對內審人員進行培訓與相應的考核，設置內審自身的監管機構，加強對內審人員工作的監督。最后，商業銀行應盡可能地給內審人員的工作提供便利，使其能自由參加銀行管理部門的會議和決策并有權提出建議，主動參與銀行的經營不僅能提升內審人員的綜合素質，而且有助于對銀行的潛在風險進行源頭性的控制。

（2）提升審計人員對內審工作的定位高度

內部審計是對商業銀行內部運作過程進行監督和評價，并對存在的問題進行分析，提出解決的措施，因此商業銀行內審人員應圍繞銀行工作的重點和目標，站在全局的角度開展工作，絕不可置銀行總體經營業績與目標于不顧。站在總體的高度才能保證審計工作的中心和重點不會偏離商業銀行的經營理念。

（3）變被動接受內審到自愿主動內審

內審的順利展開離不開商業銀行各個部門的全力配合。這要求銀行各部門人員主動接受審計，通過內部審計了解本部門工作存在的問題與潛在的風險，同時在內審的幫助下積極整改完善，健全風險防范的長效機制，將風險關口前移，有效防范風險。通過內審在持續改進銀行經營管理成效方面作用的發揮，從而取得被審計單位的理解，取得信任和合作，實現內審目標。

2.引進高效的審計技術與方法，加強內審監督

積極引進高級計算機審計及風險防范系統，對商業銀行進行全面的審計控制，擴大內審監督的范圍，提高預防風險的水平。內審人員要在計算機系統的協助下不斷改進工作方法，細化審計內容，完善工作流程，并能根據商業銀行經營的需要開拓新產品，發展新業務，以此來提高內部審計的效率，促進商業銀行的發展。

3.全方位分析內審工作，提高內審工作水平

內部審計不是孤立的，而是和商業銀行的總體發展、各個部門的經營緊密地聯系在一起的。進行內部審計時工作人員應從各個角度全面地分析內審工作的目標和總體規劃，力爭通過工作中較為細化的系統增強內審的可信度。對于內審的結果，內審人員不僅要進行分析而且要站在商業銀行總體規劃和長遠目標的角度提出真正具有預防風險的建議與措施，改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標。

參考文獻：

[1]柏玲.淺談我國商業銀行內部審計存在的問題及對策.時代金融，2013.（5）

篇(7)

(一)經濟資本管理的作用

銀行的經濟資本是銀行用來支持銀行自身的業務發展和風險控制的資本，故經濟資本又被稱為風險資本，是信用風險和市場風險的損失、非預期損失以及操作損失的總和。在當今金融市場的高度發達和復雜的經濟現實中，商業銀行應采取經濟資本管理，以適應國際監管的要求。商業銀行注重經濟資本管理，建立全新的管理觀念，是促進銀行的業務發展和風險控制的有效手段，能夠在很大程度上平衡兩者的關系，實現股東的利潤最大化。經濟資本管理的主要作用是使商業銀行的資本管理是將銀行的利潤標準和風險標準有效的結合在一起，將事后的被動適應風險調整為主動的選擇風險。商業銀行的經濟資本管理中的經濟增長值與風險調整的資本收益這兩個指標對于銀行的業務發展的利潤和經營風險之間的平衡關系提出了量化的評價，促進商業銀行的快速穩定發展。

(二)經濟資本管理的意義

商業銀行的經濟資本管理中的經濟增長值與風險調整的資本收益這兩個指標將商業銀行經濟管理中的利潤指標和風險指標統一起來進行分析，同時考慮到了資本成本和風險因素對其的影響。因此，商業銀行在開展業務時，不能只考慮發展的利潤和只規避經營風險。而是應該將這兩方面的因素結合起來考慮，設法追求這兩者之間的平衡關系，進行綜合的決策。經濟資本管理理念中消除了風險隱蔽性與滯后性的影響，體現了商業銀行的業務發展和風險控制在銀行經營過程中的內在統一，因此，銀行的股東和銀行的管理者應認識到風險和利潤之間的內在關系，同時結合商業銀行自身的情況與業務特點，建立經濟資本的管理模型，對不同的業務可能會導致的損失和風險進行準確的估計，計算出實際的收益。經濟資本的管理能夠有效的統一利潤和風險，對于商業銀行的經營和業務發展，以及風險管理有著重要的意義。

二、經濟資本管理的現狀

自經濟資本管理被有效的推進后，各商業銀行的經濟資本的約束逐漸加強，很多商業銀行在建立資本約束機制等方面取得了有效的進展，推進了商業銀行的經營理念與利潤增長方式對于傳統方法的轉變，逐步建立起以銀行的經濟資本為主要內容的資本管理體制。然而，雖然很多銀行實施了經濟資本管理方法，但對其的操作過程仍然存在著不足，如，資本的分配額度沒有考慮到銀行的分支機構的差別，經濟資本的管理幅度沒有包涵整個銀行的全部風險，銀行的利潤和風險的管理銜接不好，經濟資本管理的相關措施不足等。因此，商業銀行在經濟資本管理上仍需要在長時間的經濟實踐中逐漸改善和規范。

三、加強商業銀行經濟資本管理的措施

(一)改變管理理念

商業銀行要實現業務發展和風險控制之間的平衡，要轉變銀行的經營理念，改變原有的經營模式。因此，商業銀行要提升管理理念，實現銀行的質量及效益的統一發展，建立起以業務發展和風險控制為主的發展機制。在實現業務發展和風險控制的平衡發展時，銀行在一方面上要避免利潤的片面最大化。應建立起使銀行股東利益最大化的經營理念，以資本約束的方式來控制業務發展中的風險。在另一方面上，商業銀行應建立全面風險的管理體系，對銀行的經營過程實施全面的風險管理。

(二)建立內控體系

商業銀行應當建立起完整的內部控制系統，嚴格的控制銀行在經營過程中可能會遇到的各種風險。有效的內部控制系統應包括有:以風險控制為目的的資產負債的管理制度，責任約束的制度，風險管理制度以及風險轉化的保障制度。通過建立完善的規章制度，促使商業銀行的各個業務部門能夠有效的相互制約和相互監督，防止銀行的管理權力過于集中。