序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇保險與風險管理專業范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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一、全面風險管理的內涵及特征

COSO委員會將全面風險管理定義為全面風險管理是一個過程，這個過程受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業戰略制定開始貫穿到企業的各項活動中，用于識別那些可能影響到企業潛在事件并管理風險，使之在企業的風險偏好之內，從而合理確保企業取得既定的目標。我國也引入了全面風險管理方法，在2006年6月時，國家資產管理委員會出臺了《中央企業全面風險管理指引》，將全面風險管理定義為，企業圍繞總體經營目標，通過在企業管理的各個環節和經營過程中執行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制系統，從而為實現風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

具體來說，全面風險管理相對于傳統風險管理而言，有如下特征：

1.就目標而言，傳統風險管理僅僅是為了消極地回避風險；而全面風險管理是公司戰略目標的重要保障，利用多種手段管理風險。

2.就管理主體而言，傳統風險管理主要是指財務部門的財務風險控制；而全面風險管理強調公司的全體員工的共同參與，各個部門的協調配合。

3.就管理客體而言，傳統風險管理僅僅關注單一的風險個體，而全面風險管理從總體上綜合考慮一系列風險集合，如信用風險、市場風險、操作風險等。

二、網絡環境下保險公司全面風險管理的實施流程

（一）制定全面風險管理目標

任何一個管理方案，都需要首先明確目標。同樣，將全面風險管理的目標與企業的戰略結合起來，是實施全面風險管理的起點。

一般來說，全面風險管理的目標涉及兩個方面：一是損失控制目標，這與傳統風險管理無異，主要是涉及保險最基本的經濟補償職能，要實現日常穩定經營；二是價值創造目標，與傳統風險管理相區別的是，全面風險管理尋求風險優化，即在充分的風險分析的基礎上，公司將資產分配到風險較小、收益較高的領域，從而實現資源的優化配置，實現企業資產的保值增值，故在制定全面風險管理的目標時，需要考慮到公司價值創造的目標。

（二）確立自身的風險偏好

對于全面風險管理的目標來說，保險公司除了控制傳統的經濟補償風險，還涉及到價值創造的目標，而后者更是區別于傳統風險管理的根本特征。保險公司需要通過對風險的全面管理，實現企業價值的最大化，因此，有必要確立自身的風險態度。

風險偏好類型大致可以分為三種：風險厭惡型、風險中立型、風險喜好型，保險公司需要根據自身的風險偏好適時調整自身的全面風險管理策略。比如，一個保險公司若是屬于風險喜好型，則可能采取較為激進的策略。在設置風險偏好的時候，企業需要綜合考慮自身的資產狀況、經營目標、經濟形勢等多種綜合因素。

（三）實施全面風險管理

這一流程涉及到具體的實踐操作，與傳統風險管理一樣，包括：風險識別、風險分析、風險管理、績效評估四大步驟。

1.全面風險識別

風險識別是指風險管理人員通過大量來源可靠的信息資料進行系統了解和分析，認清經濟單位存在的各種風險因素，進而確定經濟單位所面臨的風險及其性質，并把握其發展趨勢。這個階段是實施全面風險管理的基礎性工作，強調全面性的風險識別，即綜合考慮企業當前面臨的所有風險，進行全面的認識，列出風險清單。

2.全面風險分析

風險分析涉及到定性分析和定量分析兩個方面，定性分析要求保險公司認清所面臨的風險的本質和內在邏輯聯系；定量分析則需要保險公司建立起一套統一的測量模型，該模型需要綜合考慮信用風險、市場風險、操作風險的內在聯系，將多種風險因素都納入模型測度之中。

3.全面風險管理

這個步驟要求風險管理者在風險識別和風險分析的基礎上，從多種可選的風險管理方案進行研究并選擇其中最合理的方案，并加以貫徹實施。這個步驟需要站在全面的高度上綜合考慮和度量風險之間的邏輯關系，并將價值創造的目標放在首位，實現公司內部資源的優化配置，達到風險優化的目的，在風險控制的基礎上，實現企業價值的最大化。

4.全面風險管理績效評價

保險公司需要定期對風險管理的績效進行跟蹤評估，并對此進行適時的調整，以符合企業的戰略目標和監管要求。

三、保險公司在全面風險管理時代下的對策

（一）完善保險公司的組織架構體系

按照保監會的要求，設立風險管理部門，履行風險管理執行職能，對上負責貫徹董事會的風險管理決策，制定具體的全面風險管理政策；對下記錄并檢測各個業務單位的風險活動，并進行動態調整，使得日常業務操作符合風險管理目標。從而，為全面風險管理提供組織保障。

（二）加強風險管理人才的儲備

目前，保險業的專業性高素質人才還遠遠跟不上國際水平，而風險管理這項工作對從業人員的專業素質要求極高，因此保險業迫切需要建立一批高素質的人才隊伍。對此，一方面需要構建專業的內部培養體系，積極招聘和培養高素質的風險管理人才；另一方面還要實施開放的引進人才策略，從外部引進專業的人才，帶來先進的風險管理經驗。為全面風險管理工作的開展奠定堅實的人力資源基礎。

（三）借鑒國外先進經驗，具體問題具體分析

目前，我國保險行業還不成熟，因此需要懷著開放的態度，吸收借鑒國外保險公司先進的保險理念，同時還要做到具體問題具體分析，不能照搬移植，要建立起一套適合自身發展的全面風險管理策略，從而促進行業自身的發展。

二十一世紀是全面風險管理的時代，只有建立全面風險管理體系，才能夠應對當前錯綜發雜的金融風險環境，增強保險公司的經營能力，促使保險行業的穩定健康發展。

參考文獻

[1]張健.基于制度設計與措施選擇論保險公司全面風險管理[J].保險研究，2008，4.

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關鍵詞：保險業；混業經營；風險；監管

中圖分類號：F840文獻標識碼：A文章編號：1006―1428(2010)04―0054―03

一、一般風險

(一)決策風險

決策風險指保險公司在資本配置、項目投資、管理層聘用、內部管理系統調整等重大問題的決策方面所面臨的不確定性。其中控股公司和其子公司都存在一定的決策風險。

從決策發生的層次、決策的內容來看，包括戰略決策、管理授權決策、業務發展決策等。決策風險在每一個層次都會發生。但對公司影響的重要程度是不一樣的。

(二)市場風險

市場風險是由于資產價值和定價發生變化而引起的潛在損失，比如由于利率波動、匯率波動、股票價格和商品價格發生變化而引起的損失。對于混業經營的保險公司來說，由于涉足了不同的金融業務，各種業務會面臨不同的市場風險。其中利率風險對保險公司的影響最大。其主要取決于經營主體的利率敏感性資產與利率敏感性負債的對比關系。

(三)信用風險

信用風險是指由于債務人或者交易對手不能履行合同義務，或者信用狀況的不利變動而造成損失的可能性。它不僅包括借貸和債券義務的風險，也包括擔保人風險和派生交易者不能履行其義務的風險。有時，信用風險還包括由于借款人信用評級降低而導致其公司債務市值減少引起的損失的可能性。

二、特殊風險

(一)組織模式帶來的風險

我國保險公司將面臨“控股”組織架構所帶來的四種特殊風險：內部交易風險、資本重復計算風險、利益沖突風險和系統傳遞風險。保險控股公司規模越大，成員越多，關系越復雜，此四種風險帶來的危害越大。

1、內部交易風險。

內部交易風險(即關聯交易Intra.group transac-tion)是指保險控股公司內部由于交叉持股、相互擔保等復雜的資金往來關系，致使風險在整個保險集團內部傳播、擴散和放大。

2、資本重復計算。

對于控股公司而言，內部由于存在較為復雜的持股關系，為了實現資金利用效率的最大化，它會在母公司和子公司間多次使用同一筆資本。同一資本可能被兩個或更多的法人實體用以抵御風險。資本的這種重復計算意味著資產重復計算，這會使整個集團的財務杠桿比率過高，影響到集團的財務安全。

(二)實現途徑帶來的風險

在保險控股公司中，各子公司處在不同的競爭環境之下，要求不同的管理技能，需要保持各自獨特的企業文化。如投資銀行的公司文化是企業家精神、承擔風險以及有激勵的報酬體系；商業銀行的公司文化是穩定的客戶關系，承擔穩定的風險，個人的報酬與業績關聯不大；保險公司的文化同樣有兩大類，壽險公司一般是與激進的作風、市場營銷創新、咨詢式銷售以及有激勵的報酬體系相聯系的，非壽險公司的文化介于壽險公司和商業銀行之間。由于公司文化的不同，在實際運營中很容易產生文化沖突。

三、全面風險管理現狀及問題

近幾年來，隨著保險業的快速發展，我國保險公司在積極探索全面風險管理，但全面風險管理框架還處于探索階段，風險管理中存在很多不足。

(一)對全面風險管理的認識不夠

很多保險公司并未將全面風險管理作為公司發展中重要的競爭優勢來對待，不少保險公司仍習慣于采用傳統的風險管理組織結構，由不同部門承擔著不同的風險管理職責，缺乏對風險的統一管理。如，負債風險由精算部管理，資產風險由財務部管理等，部門之間的合作由高層領導來組織協調，缺乏制度化管理。另一方面，一些公司已初步建立了全面風險管理組織架構，最大的特點是在各業務部門上成立風險管理委員會，由首席風險官和風險管理委員會負責公司的統一風險管理。但這也只是一個初步建立起來的框架，全面風險管理作為一種管理職能，還未被全面融入保險企業的經營管理中，大多數保險公司及控股子公司其風險管理沒有貫徹到公司的各項業務過程和各個操作環節。許多關鍵控制點形成所謂的控制盲點。部門之間、員工之間雖然能各司其職，但普遍缺乏協同作戰的精神，往往只針對局部風險進行單獨處理，風險管理存在著嚴重的“豎井效應”。

(二)沒有形成科學、完整的風險內控制度

很多保險公司治理結構不完善。獨立董事制度面臨挑戰，部分公司內部人控制現象嚴重，經營者注重短期經營行為，缺乏激勵約束機制。有些內控制度缺乏可操作性，形同虛設，使管理工作無章可循而出現混亂的局面。并且風險管理主要是以事中和事后控制為主，而風險控制制度又多是分布在不同的文件中。不成體系。

(三)風險管理技術水平低、管理手段和方法不成熟

我國保險公司在風險管理方面表現出突出的傳統風險管理模式的特征，重視定性分析，主觀性較強，量化分析手段欠缺，在風險識別、度量、監測等方面客觀性、科學性不夠突出。與國際保險公司大量運用數理統計模型、金融工程等先進方法相比，我國保險公司風險管理方法顯得比較落后。在資產負債管理理論、償付能力管理理論、動態風險管理等風險管理方法的采用并不成熟，普遍采取簡單確定法定最低償付能力標準的方法來評估償付能力、管理風險。另外，我國資本市場起步較晚、市場不成熟、法制不健全、投資工具比較少、缺乏應有的經驗數據和模型，對于金融衍生品等產品的風險管理，國內金融機構對其認識相當有限，與銀行證券公司相比，我國保險公司在這方面更是缺乏經驗。

四、混業經營全面風險管理

(一)以公司治理結構為基礎，健全和完善公司內控制度

首先，公司股權結構是保險(控股)集團公司治理結構的基礎，因為保險控股公司和子公司之間的股權結構比較復雜，容易產生關聯交易、資本金重復計算等問題，如果沒有完善的法人治理結構和嚴密的內控制度，就可能產生更大的風險。控股的母公司和子公司之間應該盡量實現股權結構的清晰化，不宜使股權結構太復雜。另一方面，對于保險控股公司而言，應該盡量做到股權分散。實證表明：企業的經濟績效與股權集中度呈現二次相關，在股權集中度35％-45％區間內，經濟績效達到最優。保險控股公司股權應由多種性質的所有制經濟主體持有，公司的職工也可成為自己公司的股東，中資保險公司和大型企業(集團)及大型金融機構之間可相互持股，但在母子公司之間和子公司之間要盡量減少相互持股。

其次，有效的公司治理結構需要建立一套與股權結構相適應的、權責分明的組織體系。保險公司治理結構中應加強董事會建設，逐步完善獨立董事制度。強化董事與董事會的責任，確保董事會的獨立性，強化董事會的審計、薪酬、提名等專業委員會的作用和

責任；應著力提高監事會的功效，提升監事會的地位及其監控與決策權能，監事會成員結構需得到優化，也可以吸納外部監事。

(二)全面風險管理的目標及重點

必須先有目標，風險管理部門才能識別影響目標實現的潛在事項，全面風險管理框架要求管理當局采取適當的程序去設定目標，確保所選定的目標與它的風險容量相協調。我國多元化經營的保險控股公司主要從兩個層級上設定風險管理目標。各個層級都要明確自己的風險管理側重點和主要風險對象。在對風險進行識別和評估的基礎上，制定不同的戰略規劃，采取不同的風險管理技術和方法。

(三)加快建設風險管理信息系統

為綜合考慮集團所面臨的主要風險。我國保險控股公司應建立集團風險管理信息系統。其一，應建立支持集團風險集成管理程序的數據庫，該數據庫中應包含支持集團風險集成管理程序所需要的信息量。其二，應設定綜合管理信息技術平臺的關鍵鏈接，通過建立通用的客戶標識使公司的風險管理委員會、風險管理部及風險經理能夠在很短的時間里獲得有關客戶的信息資料。其三，風險管理人員在對風險信息進行計算、分析和歸納之后，應形成集團與子公司各層級與各部門的風險管理分析報告。并通過該信息系統快速送達。其四，應建立風險管理數據模型，并開發相關的管理軟件。以此提高集團風險定量化管理的能力和風險預警能力。

五、結論與建議

首先要在集團層面貫徹集團控股，法人分業的制度，使得控股集團與專業公司的權責利明確?？毓杉瘓F通過董事會監督考核專業子公司，但不能直接干涉子公司的經營，限制股東利用子公司控制權為本集團謀取利益的行為。保障專業子公司的高度自主性。同時建立子公司的績效考核機制，鼓勵子公司之間的合作，并通過集團協調子公司之間的利益沖突，避免子公司之間的沖突風險。

其次，在專業公司層面從公司的內部和外部著手，以流程和制度為基礎，完善內部控制和風險管理機制。在內部制定合理的風險控制原則、流程和制度，并確保公司的業務流程符合預先的規定。在外部則分析公司外部環境、權衡風險回報以實現公司利益的最大化，并制定相應的原則，在公司內部執行。

再次，保險業的一個主要風險就是分支機構的管理控制，一方面金融機構的分支機構眾多，因此將分支機構的相關權限集中起來，統一人力資源管理體系和費用預算管理制度，削弱分支機構的管理職能，從職能上防止分支機構的風險。同時，還應該建立更為透明的職能監管制度，建立自上而下的內部審計和稽核制度。

參考文獻：

[1]劉莉，彭建坤.保險公司信用風險研究[R].特區經濟，2005(6)

[2]謝升峰.金融保險控股公司內部交易的風險與防范[J].武漢交通管理干部學院學報，2003(3)

[3]夏斌.金融保險控股公司研究，中國金融出版社[M].北京，2001年

[4]林美娟.金融跨業經營保險業防火墻設立之研究[D].臺灣國立政治大學碩士論文，2001年

[5]曹毅.金融保險控股公司的整合研究[D].復量大學博士論文，2005年

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關鍵詞：工程項目；風險管理；問題；對策

中圖分類號：F272.3 文獻標識碼：A

引言

建筑工程經營風險在企業經營過程中隨處可見，如果施工企業不對相關建筑項目中所存在的潛在危機進行合理的分析和挖掘，將會嚴重影響到企業的經濟收益，對企業的發展帶來嚴重影響。建筑工程經營風險較多，從合同條款到市場變化，都會對企業的工程進度和工程質量帶來一定的危害，從而導致企業經濟效益的低下，影響企業的穩定發展。因此，企業在開展工程施工建設前，必須要針對建筑工程的經營風險開展合理的評估和分析工作。

1.我國建設項目風險管理存在的問題

國內風險管理理論的研究與應用起步較晚，主要是因為在20世紀80年代初引進西方的項目管理理論時未能同時引入項目風險管理理論，加上我國當時計劃經濟體制的制約，到20世紀80年代中后期，工程風險管理理論才被引入我國，并逐步得到發展和應用。但其理論研究還有待提高，應用的效果還不是很顯著，還存在很多制約因素。

1.1工程各參與方風險意識淡薄。工程各參與方的風險意識淡薄是制約風險管理在國內發展的主要障礙。建筑企業在項目管理方面的經驗已較為豐富，但大多數工程參建單位沒有意識到風險管理的重要性，都不愿在風險管理方面投入必要的資金和精力，寧愿選擇風險自留的手段，但自留的風險有可能會超過企業的承受能力，一旦風險發生，將會給企業造成極大的損失。

1.2風險管理理論研究的適用性不強。雖然我國已經開展了風險管理理論的研究，但太過偏重于對分析方法的研究，與工程實踐結合不緊密，工程風險管理實踐只局限于項目的個別階段，全過程的風險管理還未展開。

1.3風險識別困難、風險評價誤差大、風險處理手段落后。我國很多企業在風險研究費用上投入不多，企業中風險管理還未實現完全信息化，缺乏對經驗、數據的積累與分析，未建立完整的風險管理數據庫。因此，大部分相關企業對工程的風險因素以及工程建設全過程中可能遇到的風險識別不夠全面。

風險評價是一項非常復雜的工作，需要投入很多人力，花費大量的時間和費用。由于各種條件的制約，風險評價中沒有豐富的可供借鑒的歷史資料，定量分析較少，定性分析較多，造成風險評價的結果不夠準確、誤差較大，從而影響到風險管理后續工作的進展。

目前我國的風險管理制度還不成熟，大多數項目在應對風險時采用風險控制、風險自留的處理手段。然而風險控制必須經過有效的風險識別與評估，否則一旦發生風險，可能有更大的風險損失。而風險自留只有在風險分析時認為風險發生概率小且損失較小、在項目儲備資源限度之內時才可以采用，否則就很危險。

1.4相應的法律、法規等制度依據尚不完善。我國已經出臺了有關工程方面的法律法規，但由于缺乏針對工程建設的具體規定，在實踐操作中仍存在很多問題。在新修訂的《建設工程施工合同示范文本》中，雖增設了有關工程擔保和工程保險的條款，但其覆蓋范圍有限且屬于推薦性，沒有法律強制力?！侗ｋU法》中雖然規定了工程保險的相關條款，但卻沒有針對工程建設的具體法律，缺乏實際操作性。因此，相關法律法規需進一步完善。

1.5工程擔保和保險市場尚未形成。工程擔保和保險市場的形成還需要有從事此類業務的專門機構及相應人才。國內部分銀行已開展一些工程擔保業務，但普及度不高，保險公司還不能從事工程擔保業務，專業化的擔保公司還沒有形成規模，并且對設立專業擔保公司應具備條件、如何審批、業務范圍與如何監督等還沒有明確規定。國內保險公司對工程風險管理方面的研究與實踐還需深化，工程保險險種還比較有限，且保單形式單一，缺少靈活性，不能滿足工程建設市場的需要。

1.6風險管理中介機構發展不完善，相關專業人才欠缺。國內一些保險公司已開展了工程保險業務，但卻很少為企業所接受。除了與保險公司服務水平和工作效率有關外，還有是缺少工程保險方面的經紀人、人。另外，一些工程風險管理咨詢公司也缺少對工程保險方面的咨詢服務，相關知識也不普及。因此，有很多的業主、承包商投保的積極性不高，培育和發展風險管理中介機構、專業人才有重要的現實意義。

2.關于我國建設項目風險管理發展的建議

2.1完善工程項目風險管理法律法規。在我國，現行的法律法規還不適應有關工程建設方面的風險管理?！稉７ā冯m然有擔保業務的相關規定，但缺乏針對工程建設方面的具體規定。目前，工程保險發揮了一定的風險保障作用，但缺乏對建設工程各方參與保險的具體要求和措施。今后的有關立法中，需考慮有關工程擔保、工程保險的內容，在有關合同示范文本中制定相關條款，以及研究制定各種相關的系列合同示范文本，以利于工程風險管理工作的開展。

2.2培育發展工程擔保市場，積極發展工程風險管理中介機構。工程擔保是風險轉移的重要手段，并能夠強化建筑市場的守信機制，有助于建筑行業的健康發展。除了現行的銀行擔保外，還應當積極發展其他具備條件的機構擔當擔保人，發展承包商之間的同業擔保。對于符合條件的保險公司，經國家有關部門批準也應允許開展擔保業務。工程擔保公司的設立，國家應盡快制定審批要求，確定業務范圍，規范運作，并進行有效監督，形成競爭機制。

目前，我國缺乏專門的建設工程保險經紀人、保險人和風險管理咨詢公司，應積極引導、扶持工程風險管理中介服務機構的發展。

2.3適當采用強制性措施加快風險管理技術的推廣和應用。當前政策和制度的制定應強調提高風險管理的水平，促進風險管理觀念在工程實施過程中的推廣。如在大型項目的可行性研究中增加風險管理報告的要求；在工程項目管理中需包含風險管理的內容、擬定相應的制度。另外，應加快現代企業制度的建設，減少政府的行政干預，明確企業的投資主體地位，企業有了充分的自，為了回避風險較少損失，必然會積極運用科學與靈活有效的方法進行風險管理。

2.4加強與建筑業相關的行業協會對風險管理方面的重視。目前，我國的相關行業協會對于風險管理技術方面的研究與培訓、咨詢服務等方面涉及的很少。有關行業應發揮其優勢，組織相關機構進行風險管理技術的研究，提供咨詢服務與培訓，加強國內外信息交流，盡快建設我國風險管理信息中心，為項目風險管理提供服務。

2.5建立企業的內部風險管理體系，提高企業風險管理水平。提高企業的風險管理水平，必須建立企業風險管理制度，明確管理職責。企業首先要提高風險的識別能力，企業內部應注重相關資料和經驗的積累、分析，掌握不同工程項目的風險規律，并進行記錄歸檔，建立完善的風險管理資料庫，為今后工程建設的順利開展提供參考依據。承包商應提高風險識別的能力，做好風險識別階段的工作，以便運用各種風險分析技術對風險因素進行分析，并采取相應的對策。

3.結語

建筑工程項目是一項非常復雜的經濟活動，其涉及面較廣，因此風險也較大。從探究工程項目風險管理目前存在的問題角度建議和完善我國的項目風險管理制度，既能減輕項目各參與方的風險損失，保證工程項目順利的進行，也能滿足我國建筑行業走向國際化市場的迫切需求。

參考文獻

[1]王雅秋．施工企業生產經營過程中的風險控制與防范[J].社科縱橫，2008（04）.

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關鍵詞：水電工程；工程保險；風險管理

中圖分類號：TV文獻標識碼： A

引言

隨著我國國民經濟的發展，我國的水電工程建設項目越來越多，投資規模逐年增加，新技術、新工藝、新設備的不斷研發利用，導致項目工程建設過程中面臨的各種風險也日見增多。有的風險會造成工期的拖延；有的風險會造成施工質量低劣從而嚴重影響建筑物的使用功能，甚至危害到人民生命財產的健康；有的風險會使企業經營處于破產邊緣。因此對于參建各方如何承擔風險、化解風險，成為工程項目風險管理不得不關注的重點問題。在工程項目風險管理的眾多方式之中，工程保險作為一種市場化的經濟手段，通過合同的形式實現項目風險在財務上的轉移，已經被實踐證明是十分有效的風險管理方法，其對水電工程項目風險的轉移化解作用受到越來越多的關注。

一、工程保險在水電工程風險管理中的重要性

工程保險是風險管理最重要的轉移技術，也是最有效的工程風險管理手段之一。風險管理人員可以通過風險回避、損失控制、風險自留以及合同轉移等方式，對建設項目的風險進行控制，這就是工程保險。雖然投保者將為這種服務付出額外的一筆工程保險費，但是由于因此提高了損失控制效率，以及損失發生后能得到及時補償，使得項目實施能穩定地進行，從而最終保證了項目進度和質量，而且還降低了總的工程成本。

工程保險是風險管理的重要基礎，在實施過程中總是與風險控制和風險保留等對策有著密切的聯系。風險管理人員在識別和衡量了潛在損失后，可以以工程保險為基礎，也就是以各種保險保障為核心設計總體風險管理計劃，這種方法稱為工程保險方法.基本步驟是:首先準備一份能夠最完警地補償這些損失的保險保障清單。清單中的保險保障主要根據潛在損失的嚴重程度。然后，依據工程項目特點及其總體目標，進行保險合同(關于保險費率、承保范圍、免賠率)分析，檢查各類厘定保險合同，以確定這些損失中哪些可以用其它對策更好地處理，以達到用最少的費用獲得最完備的保障目的。

實施工程保險有利于預防風險事故的發生。工程投保后，一方面由于保險機構參加于建設工程的質量和安全控制，使得監控的層次增加了，監控的實力得到了強化。保險機構根據自身利益的需要，不可能去承保明知會有賠償事故的工程，也不可能承保了工程后就放任不管。在訂立保險合同時，他們會運用自身專業優勢，密切關注工程的各個環節，追蹤整個施工過程，將有可能出現賠償事故的因素重點防范，落實確保工程質量的對策，帶動建設工程各方共同狠抓質量和安全。另一方面，由于工程保險都有一定的免賠額，投保方不可能對投保的工程質量和安全琉于管理，相反地，為減少不必要的損失，也會嚴密追蹤工程實施情況，與保險機構形成合力，將事故的隱患消除在萌芽之中。由此可見，進行工程保險對于確保工程質量和安全，預防風險事故的發生，增加了一道牢靠的“保險”。

二、水電工程建設項目風險的特點

水電工程建設是按照水電工程設計內容和要求進行水電工程項目的建筑與安裝工程。由于水電工程項目的復雜性、多樣性，項目及其建設有其自身的特點及規律，風險產生的因素也是多種多樣的，各種因素之間又錯綜復雜，水電生產行業有不同于其他行業的特殊性，從而導致水電行業風險的多樣性和多層次性。因此，水電工程與其他工程相比，具有以下顯著特征：

1、多樣性。水利水電建設系統工程包括水工建筑物、水輪發電機組、水輪機組輔助系統、輸變電及開關站、高低壓線路、計算機監控及保護系統等多個單位工水利程。

2、固定性。水電工程建設場址固定，不能移動，具有明顯的固定性。

3、獨特性。與工民建項目相比，水電工程項目體型龐大、結構復雜，而且建造時間、地點、地形、工程地質、水文地質條件、材料供應、技術工藝和項目目標各不相同，每個水電工程都具有獨特的唯一性。

4、嚴格性。水電工程主要承擔發電、蓄水和泄洪任務，施工隊伍必須要具備國家認定的專業資質，按照國家規程規范標準進行施工作業。

5、復雜性。水電工程的地質條件相對復雜，必須由專業的勘察設計部門進行專門的設計研究。

6、不可逆轉性。水電工程建設基本是露天作業，易受外界環境因素影響。為了保證質量，在寒冬或酷暑季節需分別采保暖或降溫措施。同時，施工流域易受地表徑流變化、氣候因素、電網調度、電網運行及洪水、地震、臺風、海嘯等其他不可抗力的影響。

7、對環境影響巨大性。對環境的巨大影響。大容量水庫、高水頭電站的安全生產管理工作，直接關系到施工人員和下游人民群眾的生命和財產安全。

8、因素多維性。水電工程建設道路交通不便，施工準備任務量大，交叉作業多，施工干擾較大；防洪度汛任務繁重。

三、工程風險管理與工程保險的作用

1、工程風險是不定因素，由于其發生時間無法預測以及對結果無法預判，因此工程風險對于整體工程來說有兩個方面影響：一方面是好處另一方面也可能是有害處。為了阻止或者降低工程風險的出現，這就需要對整體工程所出現的風險進行預測、評估、及時有效的處理方案等等，為快速、有效、安全完成工程提供較高的保障，這就是工程風險管理。

2、工程保險就是把工程項目中的所有重大風險轉移到保險公司所設立的綜合型險種。保險公司將對工程項目中保險責任范圍內一切由于自然災害或意外所造成被保險人的經濟利益損失進行經濟賠償。一般來說保險公司會根據保險范圍以及實際情況對被保者的物質、經濟、人身進行有效的提供有效的保障。而工程保險在風險管理中的主要作用有：首先，在工程項目中小額的資金損失，企業可以通過較大的資金優勢對造成的影響進行處理，但是當遇到較大金額風險出現時，由于各方面原因造成的資金周轉問題都可以通過保險公司來轉移工程風險，降低企業的受影響程度，充分體現了補償功能的作用，所以可以高效穩固的保證工程順利的進行。其次在工程保險中，保險公司為了讓受益人可以更加細致的了解保險的內容同時，充分利用工程保險的優勢降低受保人的風險發生幾率以及受損情況的降低，保險公司需要和被保人分享風險管理以及工程保險經驗。這樣不僅可以提高企業對工程保險的認識，更可以通過對工程保險認知的學習，增加自身對風險防患的意識，提高受益人風險管理的水平，做到互惠互利。

四、基于工程保險在水電工程項目中的風險管理探討

工程保險作為水電工程項目中風險管理的有效手段，能夠適應工程技術復雜、規模巨大、風險集中及多樣化的特殊要求，現已成為水電工程項目建設風險管理的重要途徑。

1、減少工程風險的不確定性

在水電工程保險業務中，施工企業作為投保人，往往因為缺乏風險管理經驗、資料或忙于施工管理工作，在事故發生前很難對施工安全進行系統的風險管理。

水電施工單位為了減少事故的發生，必須得到風險管理服務的需求。對于施工企業，可以通過保險將自己無力防范或無法回避的風險轉移給保險人，從而減少風險的影響。對于保險公司而言，由于其承擔了大量的保險業務，因而對個別風險的不確定性,從大范圍角度來看，可以表現出一定的確定性，根據大數定律可以對期望損失做出比較準確地判斷。同時保險公司作為一種專門處理風險的機構，其風險管理水平比一般的業主和建筑施工單位要高，他們為水電工程施工企業提供各種風險管理服務，采取各種防范和應急措施，從而大大降低了工程風險的不確定性。

2、提高項目各參與方的風險防范和管理能力

工程保險中的保險公司作為保險人，追求利潤的最大化是其主要目的，不僅極不希望事故的發生，而且希望簽單前就能夠對所承保工程做出正確的風險評估，以確定是否承保及合理地厘定保費，在簽單后，能夠監督保險合同執行情況、提供風險管理服務，幫助投保人控制風險事故的發生。因此水電工程施工企業在投保建設工程后，保險公司會向投保方提供各種風險管理服務，包括安全、防災的教育培訓，現場的各項檢查，傳授有關風險防范的經驗等，從而使項目各參與方的風險防范和管理水平得到提高。此外，水電工程投保后，一旦發生自然災害或意外事故，保險公司要對事故進行客觀分析，明確事故原因、性質，劃清各方責任，對各種原因對事故產生的影響進行評價。由于保險人介入工程過程控制，將起到增強工程參與各方的風險意識和責任意識，有效控制工程質量，規范建筑市場秩序的作用。

結束語

總而言之，在水電工程建設過程中，因外界條件干擾大，風險復雜，受自然災害或意外事故而引起的危險程度高，而且在建工程抗災能力差，風險事故較多，一旦發生這類損失，不僅給工程本身造成巨大的物質財富損失，甚至可能殃及鄰近人員與財物。因此，風險管理和保險安排就顯得異常重要。在水電建設工程中，業主主要是通過工程保險，與承包人、供貨商、服務商簽訂合同和留足風險費用等措施，合理地轉移和消化工程建設過程中的風險。

參考文獻

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關鍵詞：個人風險管理；工作過程；課程設計

“教、學、做”為一體的課程模式是現代職業教育發展的必然選擇。高等職業院校的人才培養是以促進學習者職業能力的發展，促進人的整體職業能力發展，培養滿足社會需求的高技能實用型人才為目標。故必須以培養和提高學生職業技能為宗旨進行課程建設?！秱€人風險管理與保險》是金融專業的一門專業必修課程，對學生職業技能的提高具有非常重要的作用，是拓展和提升專業技能的基礎，具有較強的實踐性?；诠ぷ鬟^程下的《個人風險管理與保險》課程將借鑒世界發達國家，特別是德國成功的高職教育理念進行重構和開發。

1 《個人風險管理與保險》課程建設的基本思路

1.1 基于工作過程下重構課程教學內容，實現“教、學、做”為一體

在傳統的教學模式下，高職課程的設置與教學內容都遵循著嚴格的知識體系而構建，理論與實踐分離、工作與學習分離。而隨著經濟和社會的發展，學生對系統陳述的理論缺乏熱情，以學科體系而構建的教學內容已經不能滿足社會發展的需要，故高職課程結構的重構迫在眉睫?！秱€人風險管理與保險》將以完整的工作過程來重構課程的體系與結構，以項目、情景、任務為載體重整教學內容。是以學生為中心，以工作需要為出發，解決他們在實際工作中所遇到的困難，將理論直接服務于項目工作過程，是實際工作過程與典型工作任務下的知識及技能的提煉。以提升學生的職業技能為目的，真正做到學以致用，并實現“教、學、做”為一體。

1.2 基于工作過程導向下的三個轉換

基于工作過程導向下的《個人風險管理與保險》課程開發遵循“3343 ”模式（即：三個階段、三個步驟、四個環節、三個轉換）。采用逐步遞進的基本路徑，課程重點在實現“3343”模式中的三個轉換，即工作任務向行動領域轉換、行動領域向學習領域轉換、學習領域轉換為學習情境。

1.3 以真實的工作環境為項目任務載體教學，實現“工學結合”

學習中工作，工作中學習，是職業教育課程的本質特征。基于工作過程導向下的《個人風險管理與保險》課程開發總體目標是實現學習與工作的“三個一致”。即：學習領域與工作領域一致，學習過程與工作過程一致，學習任務與工作任務一致。將原來系統陳述的知識體系分散于各項目任務中和工作環節中實現，堅持理論服務于實踐的原則重整課程架構，解決學生在工作任務中“為什么、是什么”的問題，有效引導學生學習的主觀能動性和積極性，讓學生由被動接受到主動思考，使他們自我意識到要做什么、該做什么、怎么做，從而實現理論與實踐真正意義上的統一。

2 崗位工作任務分析

實現項目任務轉換為課程前，我們必須明確崗位任務和職業技能。原有《個人風險管理與保險》作為一門基礎理論課程而服務于其他課程體系，是基于保險的基本知識體系構建，為后續的保險實務課程做鋪墊。這種課程設計對于金融類非保險方向的學生來說，知識過于專業，所以帶給學生錯誤的判斷，被動學習；而對于保險方向的學生來說，該課程的內容在其后的專業實務課程中又多次重復陳述，導致學生和老師都疲憊不堪。

基于工作過程的課程設計必須依托項目和任務為載體，項目和任務是工作過程的體現，同時所選擇的載體還必須以培養和提高學生的職業技能、職業素養和社會能力為目的，因此在課程開發前必須明確人才的培養的目標，掌握行業未來的職業發展方向與職業技能需求。通過基于工作過程的課程進行崗位任務分析，掌握崗位任務中的重點與難點，解決學生面對工作崗位的困難與困境，提高他們的職業技能。

基于工作過程下的《個人風險管理與保險》課程針對學生未來的就業對象、核心崗位、典型工作任務與工作技能分析如表1。

3 基于工作過程的描述與分析

通過對核心崗位、典型任務和職業技能的分析，明確了工作任務向行動領域轉換的目標。但在轉換的過程中，會涉及到工作過程中的多項要領與指令，對在核心崗位下的典型工作任務中所完成的指令進行有效的整合、精簡，提煉出完整清晰的流程指令，實現課程教學意義重大。遴選關鍵指令，完成項目任務達到預定目標，必須遵循以下四步。第一，理解指令的內涵，對指令分析、分解，獵取精華指令；第二，指令目標分析；第三，同質指令聚合，形成集合，第四、達成項目任務目標分析。

在基于真實工作環境下，《個人風險管理與保險》課程通過對實際工作過程中的指令進行分析、分解、歸納和整合，最終精煉出該門課程完整的指令流程即：風險偵測、風險識別；風險評價；風險工具選擇；風險實施；風險管理效果檢測、評價與調整。其分析過程我們以表格的形式加以分類和描述。

4 基于工作過程下的課程實現

課程實現是課程改革能否成功的關鍵。原有課程實現的過程中僅注重對保險理論知識的銜接，缺乏有效培養與提高進行“風險管理”的職業技能。基于工作過程下的該門課程在實現學習領域轉換的過程中，既傳承了原有課程有關“個人風險管理”設置的精華，又逾越了原有保險基礎知識的思維束縛，放棄原來系統的理論知識陳述并服務于其他課程的設計。在基于真實的崗位職業環境下，課程重點解決如何對客戶進行有效的“風險管理”，直接服務于工作過程，服務于崗位職業技能的培養與提高。

課程實現思路新舊對比見表3。

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關鍵詞：風險管理；保險公司；內部控制

隨著全球經濟水平與人民生活質量的上升，公眾對物質生活保障的需求不斷提高，保險公司的風險管理業務范圍也不斷擴大。但是保險公司在擴大業務的同時，也面臨著國內金融市場激烈競爭帶來的各種運營風險。對此，科學分析風險管理條件，不斷優化內部控制工作對保險公司而言是至關重要的。

一、風險管理內部控制概述

風險管理下的內部控制是指在運用各類數據信息對企業經營與管控工作進行分析研究時，結合風險管理觀念及內部控制意識，使分析基于風險識別評價之上，對保險公司各個工作流程實施嚴格管控。企業風險管理主要分為三大類，分別為整合管理工作中可能出現的風險信息進而預測風險機率，運用合理風險管理技術降低風險機率，以及根據企業績效目標及實際運營情況對其進行管理評估并提出改進策略。

二、保險公司風險管理概述

（一）金融產品風險保險公司生產銷售的保險服務都屬于無形產品，產品風險主要有利差、費差與死差三類。根據不同的投保渠道，各個保險產品性質有自愿與強制之分；以承保方法為基礎進行分類則有原保險、再保險、共同保險與重復保險四類；根據不同保險標，各個保險性質有財產與人身保險之分。由此可見，不同保險產品，其風險機率與損失都各有不同。

（二）資金使用風險保險公司業務中最重要的兩部分業務就是資金使用與業務銷售，這兩部分業務的完成質量直接關系到公司整體運營情況，由此可見資金使用風險在保險公司分險管理工作中的重要性。根據政府相關部門出臺的保險監管制度，當下國際經濟市場發展迅速，各類經濟挑戰接踵而至，隨著我國經濟增速的下降，我國國際匯率也日漸下降，進而出現了金融市場、利差損失等風險，甚至導致部分公司的有效償付資質下降，提高了保險公司風險管理的急迫性，進而致使相關資金使用問題亟待解決。

（三）資產負債風險問題嚴重公司資產負債風險與保險資產負債隱患之間存在的不對等問題對于保險公司而言是極其重要的，此外，資金效益、信用與其流動性經營相關隱患更為嚴重。根據相關部門調研顯示，保險公司萬能賬戶通常在-0.3以下，其缺口通常在-3.5以下，其中較為突出的不匹配問題通常有幣種、信用、流動性、收益、運營期限等方面的錯配隱患。長期以來，國內較為少見期限長、高效益的資產運營，導致國內保險市場的長線短配問題較為普遍。2016年，國內保監會對市場上100余家保險公司進行了資產調查，通過其實際負債情況，保險公司的負債缺口常集中于分紅、萬能賬戶、傳統業務等方面。同時，某些中短期保險產品發展速度加快，部分公司采取了風險加量、杠桿增加等措施以提高經濟效益，這也存在錯配問題。

三、風險管理下保險公司的內部控制措施

（一）優化內部控制環境風險管理下的保險公司內部控制體系主要分為兩種，靜態控制和動態控制。靜態控制主要有四方面內容，分別為編制符合保險公司市場運營策略的風險計劃，構建專業風險管理部門以處理公司內所有與風險管理相關工作，進行分析化分險理財，構建風險管控制度并強化其執行力。動態控制體系，其切入方向相同，首要任務為構建健全的保險公司風險管理控制體系，以實際數據分析為參考標準，最大限度減少公司各類管控項目風險隱患，必要時可進行創新性戰略改革，使其在風險管理導向下，確保靜態與動態控制體系的相互配合運作，以配合公司中長期市場運營目標經營。結合兩種控制體系，在優化公司內部控制環境方面，相關領導應重視公司核心理念的樹立，根據不同控制體系需求，強化相應員工的內部控制素養。同時，在組織結構建立方面，有效的組織結構建設可強化權責系統與部門間溝通渠道，以保障其正常有序的業務執行，為內部控制環境提供結構性支撐。

（二）強化保險公司內部控制及風險監管評估體系構建根據政府相關部門政策文件，針對風險管理下保險公司的內部控制工作，政策要求對其進行制度性監測管控。隨著相關政策的逐漸完善，規范保險公司內部控制業務執行的相關監管體制也逐漸嚴格，提高了市場內保險領域公司的內部控制業務能力與管控質量。與此同時，相關監測管控制度還對各保險公司提出了送審評估要求，即需要保險公司對公司內部控制工作質量進行主動評估并將相應結果匯報于監管機構。近年來COSO內部控制相關政策框架逐步頒布，為內部控制和風險管理的整合性運行提供了政策指導與要求，有利于各保險公司內部控制業務與風險管理業務的科學整合，確保其統一運行的政府工作效率。市場保險監管部門從監測管控方向出發，針對保險公司風險管理工作的基本標準、內部控制運行基準等業務出臺了一系列相應措施，完善其具體指導方案及相關配套引導策略，為保險公司風險管理下內部控制工作執行提供科學健全的政策支持。從保險公司自身經營出發，其風險管理具體措施可根據市場趨勢與公司運營情況而定，通過不同方法對市場進行風險評估與處理。根據不同風險控制節點，風險管控系統可適當變動，以保證風險預警可有效預測公司風險，使公司在風險處理上處于主動地位，最大限度減少風險損失。對此，有效的內部控制及風險監測評估體系應保障涉及項目的全面性，各種方法、標準、程度都應根據政府相關文件嚴格制定，保證內部控制工作的及時反饋，不斷優化公司內部控制及風險管理水平。除此之外，有效的內部控制監管評估體系還需要相關審計機構的建設，以發揮審計報告與監督作用。保險公司可根據其運營規模設計不同級別的保險審計部門，保證其工作的相對獨立性，直接對公司董事負責。審計部門不同于其他監管機構，其工作重心在于審計相關責任人的業務處理與權責履行情況。而審計人員則需要根據公司需求而定，而非公司人數，合格的審計人才對公司風險管理下的內部控制體系具有科學認知，可有效保障相關內部控制制度的有序實施。

（三）保證風險管理下內部控制執行體制的科學性健全的風險管理框架對保險公司領導層職能履行有著積極推動作用，進而確保其在相關制度制定決策時能夠保證具體策略的科學性與可實施性。同時，保險公司的內部評測等方法也可有效減少或預防市場風險。除此之外，保險公司內各部門都應有足夠的風險防范意識，相關領導應從制度上強化各部門在不同職能上的風險管理工作，專業風險管理部門或管理機構也應發揮專職作用，推廣關于風險管理下內部控制的觀念教育，使正確的風險管理意識有效融入于公司運營文化中。無論是領導層還是基層員工都應意識到每一項保險業務中可能存在的風險性，風險管理意識也是每一個工作人員應有的工作認知。有效的風險管理文化建設可強化員工的風險識別、處理及反饋能力，最大限度發揮內部控制體系的規范作用。由此可見，健全的內部控制體系，在強化風險管理意識、促進公司績效目標實現、優化公司經營效益等方面都發揮著舉足輕重的作用。

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摘 要 體育保險是體育產業健康發展的必備條件之一，是體育產業鏈中不可缺少的環節。對此本文闡述了體育運動的風險的特點和通過體育保險控制體育風險。

關鍵詞 體育運動 風險 體育保險

體育運動不可避免地伴隨著風險。在我國競技體育屢攀高峰、全民健身日漸升溫的形勢下，轉移運動風險的最佳方式――體育保險應運而生?！绑w育保險在世界上已有百余年歷史，在我國卻只能算是新鮮名詞。法國、日本等國家的體育保險已惠及全民，地位幾乎與社保同等重要，而我國體育保險意識嚴重缺失，由此產生的問題和糾紛不斷?！弊鳛橹袊谝患覍I體育保險經紀公司，中體保險行政總監羅陽頗為擔憂地表示，“不僅普通百姓意識薄弱，體育管理者中也僅有少數人真正意識到體育保險的重要性。由于我國很多普通險種都將高風險運動排除在外，使得體育保險具有極強的專業性[1]?！拔覈鴳撧D變觀念，樹立‘健康運動、安全運動’的理念來發展和普及項目，所以要借助體育保險來對項目進行科學管理。這樣可以讓從事這項運動的人享有一份安全保障，當然，也希望借此推動體育保險在其他項目上的發展?！?/p>

一、體育運動的風險的特點

體育運動的研究者對體育運動的風險進行研究，發現體育運動有以下特點。

（一）體育運動風險具有危害性

由于某種原因體育運動的特點決定，其本身就存在著較高的危險性。體育教學最重要的場所是在室外運動場上進行的，是以肢體活動為主要形式的一門特殊課程。如足球、籃球、跨欄、跳高、跳遠等大多數體育活動項目對抗性激烈，速度很高，強度也較大，有的項目甚至還需要借助體育器械等進行練習，這就使體育教學本身就存在了很高的風險性、危險性，很容易引發學生傷害事件的發生

（二）體育運動風險具有一定的偶然性

體育運動風險是客觀存在的，雖然我們在開展體育運動的過程中采用了一系列的防范措施和設置多種預案，這只是降低了體育運動風險發生的概率，但是并不能杜絕。比如我國運動員桑蘭在進行體育鍛煉時，場館的各自設備都有各種防范措施也都有，但是還是沒能避免悲劇的發生[2]。由此可見體育運動的風險是可以防范但是涉及到的偶然因素太多，導致體育運動風險具有一定的不可控性，也即是說具有一定的偶然性。

（三）體育運動風險在群體具有可測性

雖然體育運動在具體某一次體育運動風險發生具有偶然性，但是在群體中通過統計學的調查分析發現其就有一定的概率。這種對群體的概率統計可以用來預測某次體育運動發生體育事故風險的可能性。這就要求體育管理工作中加強風險管理意識，強調體育風險管理是體育管理工作中的重要內容，通過風險管理明確管理者、經營者、參與者在風險面前的職責和任務，運用科學的風險管理手段有效規避各類風險減少事故發生的可能性，這樣通過風險管理控制和降低事故率。

二、通過體育保險控制體育風險

體育風險管理主要包括針對運動員的風險管理、針對體育場館的風險管理、針對體育賽事、群眾體育活動等的風險管理。通過多年的發展我國體育風險管理和體育保險的發展已步入正軌，且呈現以下特點：完善的法律體系；競爭性的運作機制；多樣化的業務經營；周到細致的保險內容；健全嚴格的監管體制，但是由于起步晚也存在我國運動員互助保險有待完善，商業保險亟待加強，社會保險還待探索的問題，因此要進一步提高體育保險作用和在保險體系中的地位[3]。

（一）借鑒外國經驗建設我國體育保險

針對我國運動員保險中現存的主要問題，通過借鑒國際先進經驗，完善我國運動員風險管理和保險制度，具體建議如下：借后奧運之際，深入研究奧運保險規則，積極同國際慣例接軌；加強體育保險監管，規范運動員保險市場；加大體育保險宣傳力度，提高運動員保險意識；加速保險經紀公司發展，帶動運動員保險發展；加大保險創新力度，開發適銷對路的險種；借鑒國外體育保險經驗，全面與國際體育保險市場合作。

（二）發展中國體育保險事業首先要建立完備的市場體系。

體育保險市場作為一個新興的市場，其本身具有體育市場和保險市場的雙重身份，它的健康運行應該受中國保險監督委員會和國家體育總局的雙重監管。體育保險涉及到保險對象較多可以是自然因素，也可以是人為因素導致的體育風險，既可以是本人參保也可以他人參保。同時保險品種涉及壽險、非壽險以及再保險，由此可見要利用體育風險管理和體育保險有效的解決在體育事業發展中出現的一些矛盾和問題，我們需要加強同國內外保險公司、中外保險經紀人之間和與國際再保險市場合作，準確把握體育保險發展的下列趨勢： 體育保險需求全面化、多元化；體育保險設計科學化、集約化；體育保險經營國際化、綜合化；體育保險創新自主化、深度化；體育保險監管系統化、專業化[4]。

三、結語

體育保險是保險業的重要組成部門，通過體育保險通過降低事故率能分散政府所承擔的風險，減少國家財政負擔，改變長期依賴國家財政承擔體育風險的狀況，因此開展我國的體育保險建設具有重要意義。

參考文獻：

[1] 丁英俊，穆瑞玲，李海.體育保險在我國的緣起與發展策略[J].體育學刊.2002（01）.

[2] 劉媚琪.透視發達國家體育保險業[J].體育博覽.2004（05）.