序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇商業銀行風險論文范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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論文摘要：風險限額管理是商業銀行在風險管理方法、技術和管理制度上的創新。國際實踐證明，風險限額管理可以有效地降低貸款集中性風險，實現貸款風險的事前管理和控制，強化商業銀行的風險管理能力。本文從風險限額管理的理念出發，介紹了風險限額管理的基本流程和組織框架．并對我國商業銀行風險管理體系的構建進行了設想和展望。

一、引言

現代商業銀行業務是由多個產品、部門、地區等維度組成的資產組合，隨著金融市場競爭的不斷加劇，決策者需要在組合層面上判斷業務與產品的風險與價值，制定正確的經營戰略和業務決策。風險管理的一項基本原則就是“不要把所有的雞蛋都放在一個籃子里”。各類金融危機的發生更進一步說明，風險集中度管理上的失控，不僅容易導致銀行遭受難于承受的損失，而且也使得風險十分容易在不同機構、不同地區之間“傳染”，造成系統性風險。對于超大型商業銀行，由于其管理層級多，分散風險、控制集中度風險的難度更大，且顯得尤為迫切。近年來，許多國外先進銀行開始應用經濟資本管理方法，設定各類產品和交易的風險敞口設定七限，實行風險限額管理。這些限額之問相互聯系和制約，在風險管理中發揮著制約、分散和預警作用，形成一個有機的風險限額管理體系。

二、風險限額管理的理念

風險限額是根據風險調整后資本收益率(RAROC)的最大化原則，應用資產組合分析模型設定的風險敞口(EAD)或風險價值(、aR)的最高上限。風險限額代表了銀行在某一項業務中所能容忍的最大風險，凡在限額以內發生的非預期損失，都可以通過銀行經濟資本來抵御，超出限額則意味著損失會超過承受能力。限額管理是一種基于風險計量的管理方式，它綜合體現了銀行的經營戰略、政策導向以及資本配置，代表了當今風險管理的專業化、精細化和系統化發展方向。與傳統風險管理方式相比，它具有如下特征：

(一)限額管理是對風險的事前管理。在風險管理體系中，各類敞口的限額都是根據對風險變化的預測提前設定的。當某類風險敞口保持在限額以下，說明業務發展穩健，風險基本可控；當風險敞口逼近限額時，監測系統將發出預警信息，提示風險經理采取防范措施；而風險敞口一旦突破限額，就預示著風險正在顯著上升，風險經理應啟動緊急處理程序。可見，限額管理應發生在資產損失形成之前，屬于“防患于未然”的事前管理。

(二)限額管理是對風險的實時動態管理。限額管理強調實時動態監控，即在每個時點上，系統都可以根據最新市場變化和業務數據，計算調整各項限額，并監測所有限額的執行狀態。業務經理和風險經理通過客戶終端，隨時從限額管理系統獲取最新數據，了解所轄業務的風險狀態，做出及時、準確的決策。從這個意義上講，限額管理必須依托一個有效的管理信息系統，在暢通發達的網絡環境下實現全行范圍的連續監控。

(三)限額管理是對風險和收益的綜合管理。風險限額是對業務經營規模施加的一種硬性約束。從短期看，限額管理可能會對業務拓展形成一定的制約，但長期而言它有利于銀行的持續、健康發展。某項業務的開展在初始階段會給銀行帶來較大的收益增加，但隨著業務不斷擴張，就會出現邊際收益遞減的現象；而如果業務規模突破風險限額，就會使RAROc降到較低水平，甚至出現負值，反而不利于銀行增加實際收益。因此，風險限額不單純是業務發展的約束，更為重要的，它是銀行經營策略和風險承受能力的綜合體現。

(四)限額管理是基于資產組合分析的全面風險管理。商業銀行的限額管理體系建立在風險計量和組合分析的基礎上，不僅涵蓋了信用風險、市場風險、操作風險和流動性風險，同時也貫穿了宏觀、中觀和微觀等各個層面。該體系不僅包括對單筆業務或某一客戶的交易限額，也包括國家、行業、區域、產品等資產組合層面的額度限制。它基于對違約概率(PD)、違約損失率(LGD)、風險敞口(EAD)的準確計算，也通盤考慮了資產風險之間的相關性以及整個銀行的實際資本狀況。從這個意義上講，限額管理體系具有全方位、全流程和全要素的管理功能，是銀行真正實現全面風險管理的重要手段。

三、風險限額管理的基本流程

(一)風險限額設定。風險限額管理模式的基理就是在一定資本約束的條件下，按照組合的風險調整后收益率(RAROC)最大的規則將貸款限額總量分配到各個債項。風險限額設定是整個限額管理流程的重要基礎，其本身就構成了一項龐大的系統工程。風險限額的設定分成四個階段：首先是全面風險計量，即銀行對各類業務所包含的信用風險進行量化分析，以確定各類敞口的預期損失(EL)和非預期損失。根據BaselⅡ的要求，信用風險可通過銀行內部評級系統進行計量。第二，利用會計信息系統，對各業務敞口的收益和成本進行量化分析，其中制定一套合理的成本分攤方案是亟待解決的一項重要任務。第三，運用前文介紹的經濟資本分配和配置模型，對各業務敞口確定經濟資本的增量和存量。第四，綜合考慮監管部門的政策要求以及銀行戰略管理層的風險偏好，最終確定各業務敞口的風險限額。

(二)風險限額監測。銀行總行在風險限額后，需要對限額執行情況實施連續監測，限額監測是為了檢查銀行的經營活動是否服從于限額，是否存在突破限額的現象。為監測貸款限額的執行情況和貸款經濟資本占用變化情況，設置單筆業務的貸款限額和經濟資本限額監測指標。總行風險監控部按月對監測指標變化情況進行監測，通過內部評級系統和授信業務風險監測系統有關監測信息。當實際新增貸款余額超過新增貸款限額的理想額度時，或貸款實際占用經濟資本超過該業務經濟資本限額的理想額度時，對貸款限額按旬進行監測。此時，信貸經營部門應對資產組合結構情況進行分析，甄別出潛在突破風險限額的行業，及時調整營銷重點。

(三)風險限額預警。根據經濟資本配置要求，商業銀行需要針對設定的各類敞口理想額度和限制額度(即風險限額)，建立監測預警機制。當實際交易額超過理想額度時，系統發出藍色預警信號；當實際交易額超過風險限額時，系統發出紅色預警信號。當行業出現預警信號時，風險監控部應對出現預警信號的業務單元進行差別化分析，向總行有關信貸經營管理部門、審批部門及一級分行發出預警提示書，同時抄報首席風險。

(四)風險限額控制總行相關部門及一級分行在收到預警提示書后，根據不同的預警信號在單筆信貸業務的審批及貸款發放兩個環節分別采取先核準后審批、暫停審批、先核準后發放等相應的措施，在核準時應把分行貸款經濟資本占用系數是否下降作為考慮因素，促使分行進行結構調整。確保信貸投放在行業限額內。對于限額執行情況，應定期在風險報告中加以分析描述。對超限額的處置程序和管理職責必須做明確規定，并根據超限擷的程度決定是否上報5風險管理部門要結合業務特點，制定超限額后的風險緩釋措施，定期進行返叵檢測?(五)風險限額調整。風險限額的調整分定期調整和不定期調整兩種，定期調整是指在限額執行的中期，總行風險管理部在對國家宏觀調控政策、產業及行業風險變化、限額執行情況等進行分析的基礎上，酌情提出調整行業限額的建議報營彳亍風控委審議。不定期調整是指總行信貸經營管理部門根據市場變化和業務發展的需要，有充分理由認為需要調整某業務單元的風險限額，以書面形式向總行風險管理部提出調整限額的建議，風險管理部在進行風險評估和測算后，提出調險限額的意見，報總行風控委審議或報首席風險官簽批。

四、風險限額管理的組織框架

風險限額管理工作由總行風險管理部牽頭，總行資產負債管理部、計劃財務部、信貸審批部、風險監控部及公司業務部、機構業務部、集團客戶部等經營和管理部門分工負責。

(一)風險管理部門職責：負責組織設計、優化行業風險評級和風險限額管理模型；負責風險評級和風險限額的計量；負責組織各相關部門對系統計算的評級結果和風險限額進行論證和調整，并上報有權審批機構審批；負責擬定貸款風險限額管理的有關政策和制度；負責將審定后的風險限額錄入內部評級系統；負責行業經濟資本占用比例變化的監測；負責對信貸經營管理部門調險限額的需求進行審核并報有權審批機構審批。

(二)對公信貸經營管理部門職責、對公信貸經營管理部門包括總行公司業務部、總行機構業務部和集團客戶部。對公信貸經營管理部門負責參與風險評級及風險限額計量模型的優化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關資料；負責參與風險限額管理的研究和討論，提出對評級結果、風險限額及相關配套政策的意見和建議；負責落實指令性風險限額管理的有關政策和調控措施；負責根據市場變化和業務發展的需要提指令性風險限額調整的意見；負責指導和督促分行執行風險限額管理，在行業限額內優化信貸資源配置。

(三)信貸審批部門職責。負責參與風險評級及風險限額計量模型的優化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關資料；負責參與風險限額管理的研究和討論，根據審批情況提對評級結果、風險限額及相關配套政策的意見和建議；負責落實風險限額管理的相關風險政策和預控措施。

(四)風險監控部職責：負責參與風險評級及風險限額計量模型的優化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關資料；負責參與風險限額管理的研究和討論，根據風險監控情況提對評級結果、風險限額及相關配套政策的意見和建議；負責對風險限額的監測和預警，并及時預警信號。

(五)資產負債管理部、計劃財務部門職責。負責參與風險評級及風險限額計量模型的優化，提供風險評級及風險限額計量所需要的相關資料；負責參與風險限額管理的研究和討論；負責綜合經營計劃與風險限額的銜接。

五、風險限額管理的體系構建

目前我國商業銀行越來越重視風險管理，但行之有效的管理手段不多，真正掌握的核心技術也較少。實踐表明，風險限額管理具備較強的系統性、及時性和可操作性，是一項適用于現代金融體系特點的風險控制手段。我們應該加快引進和國外該領域的成熟技術，結合本國銀行的具體情況，扎扎實實地開展這方面的研究、設計和探索工作。根據國際先進銀行的經驗，實施風險限額管理一般需要經過2～3年時間，其間大致分為三個階段。

啟動階段。風險限額管理涉及銀行的所有業務條線，對全行經營管理將產生重大影響，因此，董事會和高管層必須對此做出戰略決策。尤其是長期以來，我國商業銀行習慣于粗放式經營模式，偏重業務擴張，輕視風險控制，對限額管理理念在短時間恐怕難以接受，所以需要最高決策層下決心，方能有效地推動。決策者應對實施限額管理的戰略意義形成共識，對工程實施難度做出充分估計，做好戰略部署，集中優勢資源，積極穩妥地推進工程建設。啟動階段的前提規劃至關重要，可考慮聘請國外咨詢公司協助完成規劃，并由銀行專家進行充分論證。

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論文摘要：現代銀行體系的建立是市場經濟取得成功的關鍵．我國商業銀行的經營環境正在發生著重大的變化，尤其在中國加入了WTO后，外資銀行進入中國金融市場的速度和力度不斷加速，在放松管制、全球化和金融創新的背景下形成的銀行業發展趨勢下，風險管理機制不僅是銀行治理機制的重要支撐，而且是銀行提升競爭力的基礎和保證，銀行改革與發展必須重視風險管理機制建設，因此加快構建我國商業銀行的核心競爭力，建立有效的風險管理機制已經成為我國商業銀行面臨的重大、緊迫的現實課題。

1我國商業銀行風險管理機制存在的問題

改革開放以來，中國銀行業在改革、發展和對外開放的同時，也在不斷借鑒國際先進商業銀行的經驗，國內不少銀行借助外部中介力量，引進中介知名機構的風險管理系統軟件，改造風險管理組織體系和業務流程等；構建商業銀行風險管理制度體系，如制定了包括授權授信、審貸分離、崗位制約、內部審計等大量的內部控制制度，在風險管理和內部控制上取得了一些成績。但是，在風險管理方面還不同程度的存在以下一些問題：

1．1公司治理機制尚不完善

隨著國有獨資商業銀行的股份制改造和新興股份制商業銀行的崛起，原來銀行業內部的利益格局發生了重大變化。在構建現代企業制度意義上的公司治理方面，國內商業銀行雖然有許多有益的實踐，但整體效果和個體實效都不甚理想，無論是公司治理的組織架構、制度安排還是治理機制，都處在新舊控制體系交錯的狀態下。

1．2內控管理機制和合規風險管理機制不健全

根據新巴塞爾協議的定義，合規風險指的是：銀行因未能遵循法律法規、監管要求、規則、自律性組織制定有關準則、已經適用于銀行自身業務活動的行為準則，而可能遭受法律制裁或監管處罰、重大財務損失或聲譽損失的風險。商業銀行的發展歷史表明，銀行業在經營過程中隨時都有可能被風險所困，甚至被壓垮。近年來，我國銀行業違規案件頻繁發生，給銀行業造成了很大的損失。

2我國商業銀行風險管理機制不健全的原因分析

公司治理機制不完善，風險管理戰略不健全，導致商業銀行的激勵機制的導向出現偏差，銀行的宗旨和價值無法得到體現。由于合規風險管理機制的不健全，使得商業銀行無法通過政策和程序的持續修訂去傳承許多有益的風險管理經驗，制約了商議銀行風險管理機制的發揮。

2．1缺乏全面的風險意識

首先是全面風險管理理念不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作風險等重視不夠。其次是忽視了不同業務、不同地區在風險管理方面存在的差異。不僅不能管理好業務風險，反而容易產生新的風險。最后是不能正確認識風險管理和業務發展的關系，認為風險管理會阻礙業務發展，同時又不能認真研究市場變化的規律，通過否定業務逃避承擔風險，業務不但發展不了，反而降低了銀行的整體抗風險能力。

2．2對管理層缺乏有效約束機制

國家作為所有者和社會經濟調控者的雙重角色，對國有商業銀行提出的經濟目標在事實上也是雙重的，這就使得對國有商業銀行的實際經營狀況難以進行清晰有效的考核和評估。同時，由于缺乏人格化的產權和清晰的選擇標準，管理人員的選擇基本上采用行政化的干部考核運用制度。此外，國有商業銀行的員工薪酬體系類似于公務員，收入水平基本上是事前確定的，與業績水平的相關程度不明顯，對其難以形成有效的激勵。

2．3激勵約束機制與銀行文化不相融

銀行文化是指銀行在長期經營與發展過程中逐步形成并經過全體員工認同的共同價值取向和心理預期，這種以人為本的價值取向和心理預期就是銀行的目標和企業信念。績效考核機制體現了銀行的發展理念和經營思路，對于銀行風險管理有重要的導向作用。并且，績效考核結果的運用跟銀行員工的切身利益相關，對員工行為有重要影響。

3健全銀行風險管理機制的有效途徑

國際經驗表明，在經濟發展較快、銀行貸款大幅度增加的情況下，尤其要加強風險管理。我國近年來經濟發展速度較快，外部環境比較復雜，銀行業發展還不成熟，風險管理形勢嚴峻。增強我國銀行業的抗風險能力成為國有銀行改革與發展的重要任務之—。

3．1強化公司治理

完善公司治理結構是建立現代金融企業制度，提高銀行發展能力、競爭力和抗風險能力的根本所在。長期以來我國商業銀行就普遍存在產權模糊、產權主體虛置、產權約束弱化問題，導致銀行的所有者與經營者激勵不足和風險軟約束。這一問題國有商業銀行最為突出，在其他銀行也同樣存在一尤其是有政府背景的，或者國有企業為大股東或控股股東的商業銀行。產權結構在很大程度上決定了銀行的公司治理結構，進而直接影響了銀行治理機制和風險管理機制的效能。從風險管理機制的角度來看，股份制是商業銀行組織形式的最佳選擇。

3．2構建有效的合規風險管理體系

內部控制是防范金融風險最主要、最基本的防線，防范金融風險必須首先從銀行的內部控制做起。我國商業銀行具體可從四個方面改進內部控制：一是制度安排。主要是從制度上對銀行經營管理活動的授權和責任做出明確規定，關鍵是實現權利與責任相對稱；二是職能分離。要求銀行經營管理活動的主要職能要適當分離，要求在三道防線上都必須體現職責分離和相互制約；三是資產管理。要通過包括物理控制在內的多種手段對資產和投資予以保護；四是控制手段。要通過董事會或監視會的監督、獨立的內部或外部審計、不涉及日常業務的合規人員以及各業務縣的垂直監督等多種手段提高內部控制的有效性。

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關鍵詞：商業銀行；風險管理；巴塞爾資本協議

隨著全球金融一體化進程的加快，商業銀行面臨的經營風險日益復雜。2003年5月，中國銀監會公布了巴塞爾新資本協議概述(即BaselII第三稿)。新協議以最低資本要求、監管檢查和市場約束三大支柱取代了舊協議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來的信用風險和加權風險資產，還包括對市場風險、操作風險的量化。就中國銀行業目前的風險管理水平而言，與國際大銀行相比還有較大的差距。提高我國商業銀行的風險管理水平，是未來幾年銀行業亟待解決的問題。

一、《新巴塞爾資本協議》關于風險管理的新理念

《新巴塞爾資本協議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監管當局的監督檢查、市場約束三大支柱，其內容遠比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多。《新巴塞爾資本協議》的核心是風險管理，它從不同角度闡述了關于商業銀行風險管理的理念。

(一)風險管理是商業銀行的核心功能。傳統上，我們認為商業銀行是以追逐利潤為目的的金融企業，核心功能是向社會提供信用中介、金融服務，是典型意義上的間接融資的金融機構。由于來自外部、內部的壓力，商業銀行業務、經營理念不斷創新，其業務已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業務。因此，商業銀行的定位也出現了新的變化，其核心功能不是簡單的信用中介、金融服務，而是風險管理，換句話說，商業銀行的核心功能、基本任務是管理風險。

(二)商業銀行的風險管理是全面風險管理。隨著商業銀行生存、發展的外部環境發生變化，特別是利率市場化以來，以利率風險為主要風險的市場風險成為商業銀行在新形勢下面臨的新的、重要的風險，使商業銀行對風險有了新的認識，管理有了新的發展。《新巴塞爾資本協議》指出，商業銀行面臨信用風險、市場風險、操作風險，商業銀行的風險管理是全面風險管理。

(三)監管當局的監督檢查、市場約束是風險管理的重要手段。《新巴塞爾資本協議》認為監管當局的監督檢查、市場約束是風險管理的重要手段。它對監管當局的監督檢查的重要性是這樣描述的，“對風險的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠遠不夠的。因此，新協議提出的監管當局的監督檢查突出了銀行和監管當局都應提高風險評估的能力。毫無疑問，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協議，在一定程度上都落后于復雜程度化高銀行不斷變化的風險輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現的各種業務機遇。因此，這就需要監管當局對第二支柱給予充分的重視。”

(四)建模是風險計量的基本方法。盡管風險是否能夠通過模型計量精確計算存在爭議，但從理論上看，商業銀行通過符合監管當局要求的內部模型計量的風險敏感性強，資本消耗小。

二、我國銀行業風險管理的現狀

我國商業銀行的風險管理起步相對較晚，風險管理理念和風險防范意識與西方商業銀行相比還有許多不足與問題。

(一)過分追求業務指標，忽視風險管理。由于我國各商業銀行中間業務開展較為緩慢，市場成熟度低，業務種類不夠豐富，這使得眾多商業銀行不得不將利潤的增長點更多地放在貸款業務上。與此同時，我國經濟的快速發展，市場和企業對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行領導經營指導思想有偏差，重貸款客戶的開發，輕貸款質量的管理，不嚴格執行信貸管理規章制度，導致降低標準發放貸款，形成信貸風險。

(二)尚未建立科學的風險管理體系。我國商業銀行風險管理工作的重心主要集中在對資產風險的重組、轉化、清收、處置等事后管理上，而對風險資產的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業務部門對各自業務的風險狀況分頭管理，缺乏統一的管理目標和風險信息溝通；風險管理部門對于分散在各個部門的風險管理并未起到檢查和督導作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。

(三)風險識別和管理手段落后，缺乏事前風險防范預警機制。國外商業銀行在風險管理方法上，注重運用數理統計模型、金融工程等先進方法，達到了對風險管理全過程的全面監督和控制。而我國商業銀行長期以來，在風險管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導致在對風險識別、度量等方面不精確，對于早期風險的防范仍存在較大缺陷。

(四)風險管理工具及技術方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重；另一方面，金融風險與市場不確定性不斷增強，銀行風險管理日趨復雜。然而，國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行業風險管理過程中發揮作用。

(五)內控管理機制不完善，風險責任不明晰，風險管理執行力度較弱。我國商業銀行的內控機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規度及操作規則，不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象。我國國內商業銀行的不良資產長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴格、有效的內控管理，審貸分離不夠嚴格，風險責任不明晰。另外銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現等這些業務的操作環節內控管理不到位，執行制度不力等問題促使這些業務崗位的案件呈現出高發勢頭。

(六)獎罰激勵機制不完善，忽視風險管理要求。國內商業銀行普遍實行以提高市場占有率為導向的經營戰略，追求客戶數量和業務規模的增長，相應地基層機構對業務經營指標的考核存在重存貸款總量、輕質量效益的傾向，加上責任追究制度不落實，對違反規章制度的行為及造成不良貸款的責任人，處罰不及時且偏于寬松，達不到懲罰的目的，導致約束制度虛化，形成風險。

(七)風險管理人才基礎比較薄弱，風險管理專業人員缺乏，對市場風險識別、監測和控制的專業化能力有待提高。雖然有些商業銀行外購了市場風險計量模型和監控系統，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進經營管理知識、精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才，使得所引進的先進的市場風險計量模型和監控系統未能發揮預期的作用。同時，我國還沒有形成職業化的風險管理人才隊伍。

三、提高我國商業銀行風險管理能力的對策

我國作為轉型時期的發展中國家，以及我國宏觀經濟體制的特殊性和國內風險管理理論研究及其應用的滯后，我國商業銀行的發展仍不規范，抗風險能力較弱。按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，提高我國商業銀行的風險管理水平，關鍵要在銀行內部采取有效的途徑和方法，同時，圍繞風險管理的文化、體系、技術等方面也要進一步發展和完善。

(一)吸收全面風險管理的理念

。要求不但重視對傳統的信用風險的管理，而且要全面考慮市場風險、操作風險等因素的管理，并逐步應用于信貸決策、資本配置、經營績效考核等業務管理的全過程。銀行不能一味追求資產規模擴張和短期盈利增加，而需要將各種風險價值計算在內，將當期收益扣除經計量的預期損失，據以推測各種收益率，促進長期持續盈利能力的增強。

(二)健全風險管理組織體系，實現全方位、全過程的風險管理。當前國內商業銀行要建立符合自身戰略定位的全面風險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經理直接領導的，以獨立的風險管理部門為中心，與各個業務部門緊密聯系的內部風險管理系統。董事會作為全行風險管理的最高決策機構，負責對風險管理的整體戰略決策，對銀行風險管理負有最終責任、獨立的風險管理部門實行垂直領導，具體實施對本行風險的全面管理，推動風險管理體系建設。在執行層面上要改變以前商業銀行內部條條框框的行政管理模式，實現以業務流程為中心的管理體制，業務部門也要逐步設立單獨的風險管理崗位，從業務風險產生的源頭進行有效控制，各部門業務主管和業務經理對其業務風險負責，使風險管理橫向延伸，縱向管理，實現管理過程的扁平化。與此同時國內商業銀行應積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經驗，加快法人治理結構的建設。通過引進戰略投資者，建立權利、責任、利益邊界明晰的組織架構和運行規范，管理科學，內控嚴密，運轉高效的經營機制和管理體制，加快推進體制改革和機制轉換，提高風險防范能力和內部控制水平。

(三)提高風險計量水平，增強風險監測和防范能力。《新巴塞爾資本協議》在提出信用風險、市場風險、操作風險的基礎上，紿出了計量三大風險的方法。《新巴塞爾資本協議》計量三大風險共設計了8種方法，除信用風險的標準法外，其他7種方法均建立在模型設計的基礎上。這反映出通過建立數學模型計量風險是《新巴塞爾資本協議》提出的新要求，因此，要重視計量方法的引入和使用。我國商業銀行要緊跟國際商業銀行風險管理的步伐，引入先進的風險管理計量方法。一是要從觀念上充分認識商業銀行使用計量方法對風險進行管理的意義，這是商業銀行風險管理理念的轉變。二是研究能夠準確計量我國商業銀行風險的方法。在爭取巴塞爾委員會支持的基礎上，充分掌握《新巴塞爾資本協議》思想的前提下，設計我國商業銀行信用風險、市場風險、操作風險的計量模型，然后積累數據，對計量模型進行測試，修正后確定三大風險的計量模型，并且在我國商業銀行中推廣，全面實施《新巴塞爾資本協議》。

(四)制定合理的考核指標，在控制風險的前提下實現可持續發展。考核指標的制定要全面考慮是否符合實際，是否有利于銀行的長遠經營目標，不能誤導各級經營管理人員。商業銀行作為企業，經營業績和經營規模當然是十分重要的，但作為決策層絕不應過于強調某一方面的重要性，不能讓利潤或經營規模掩蓋一切，否則可能對管理層和經營層傳達錯誤信息，以增加風險為代價，甚至在一定程度上破壞內控環境。要減少考核指標制定過程中的主觀性在充分考慮實際情況的基礎上建立起以利潤、不良資產控制為主，業務規模為輔的考核指標體系，實現商業銀行效益和可持續發展的綜合平衡，最終實現長期利潤最大化。

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風險，源于事物的不確定性，是一種可能發生損失或影響獲益的機會。對商業銀行來說，國家宏觀政策的變化，市場利率、匯率的變動，金融環境的動蕩等等都有可能對銀行經營安全構成威脅。金融業在經濟活動中的特殊地位使商業銀行面臨的風險更具有其獨特性，主要表現在以下方面。

1）商業銀行經營的是商品經濟中使用最頻繁、地位最特殊的商品——貨幣。人人都使用貨幣，人人都需要與銀行打交道。特別是商業銀行的業務經營牽動經濟生活的上上下下、方方面面。因此，商業銀行風險帶來的影響往往是很深遠的。1929～1933年先從美國商業銀行發生的貨幣信用危機導致世界性經濟危機，至今還使人們記憶猶新，不時提及。

2）商業銀行以信用為經營基礎，是最大的負債經營者。一方面是以自身信用向存款人保證存款的信用，并以借款人能按時歸還本息為條件。一旦借款人失信，銀行不僅要承擔壞賬損失，而且仍然要向存款人提供信用保證。這兩種信用的矛盾，是商業銀行風險的最大根源。

3）商業銀行另一大特色是創造貨幣。商業銀行都具有無限創造貨幣的沖動，而其安全性又是創造貨幣的一大制約。商業銀行總是想通過信用創新來創造貨幣，使自身的負債增加，同時需要的流動性也更多，風險也就越高。

4）商業銀行是經濟風險的聚散中心。商業銀行的存、貸、匯、轉業務涉及各行各業各層次，以其特殊業務活動集各方面風險于一身，因此對經濟波動也最敏感，商業銀行的風險程度和影響力也往往高于大于其它企業與個人。

2風險決策與風險回避

2.1風險決策風險決策是以風險分析與評估為依據，在分析的基礎上，按照管理者的風險效益偏好，選擇使目標最優化方案的過程。因為，經濟活動是時時處處涉及風險，銀行經營更是如此，經營銀行業務，必須在隱含不同風險的情況下，選擇最佳的經營決策方案，而不是簡單地回避風險。風險決策是一種不確定性條件下的決策，須具有以下幾個前提：一是確定一個或者一個以上的決策目標；二是有兩個或者兩個以上方案可供選擇；三是存在至少一種不確定因素，使至少一種方案的結果不能完全確定；四是可以預計出不確定因素發生的概率和每一種情況下的可能結果。風險決策的目標。風險決策通常分為單項目標和多目標決策。多目標決策比單目標決策要復雜得多。比如以利潤最大和風險最小為兩個目標，一般很難找到使兩個目標都得以實現的最優方案，實際上必須在兩個目標之間作出某種權衡或者選擇，其選擇的基礎是決策者的效用函數。風險決策的目標通常有期望收益、邊際收益和風險效用三種：期望收益就是以概率為權重得出的未來各種可能情形下銀行收益額的加權平均值；邊際收益是某方案中銀行決策行為、未來銀行業務種類、數量的微小變動引起銀行收益增加或減少的數量；風險效用是銀行總收益和銀行總風險程度的函數，反映決策者對風險和收益各種組合的偏好程度。

2.2三種目標下的風險決策各國成熟的商業銀行在從事業務經營管理中，都運用了一整套風險管理的基本原理和技巧，風險目標決策是其中之一。

2.2.1期望收益下的風險決策它是針對進行某項業務根據某種可能在客觀條件（利率或匯率變動）下的發生概率，同該條件下的銀行損益預期相平、加總依此提出幾個方案，計算出各方案期望收益值進行比較，然后選定其中的最優方案。又可稱之為期望收益法。

2.2.2邊際收益目標下的風險決策邊際收益，是邊際成本或邊際損失與業務量的關系，可以根據邊際損益原理加以計算，用坐標圖曲線表示。一般情況是：邊際收益大于邊際成本或邊際損失的方案可以采納；邊際收益等于邊際成本或邊際損失，說明銀行現有業務量已使銀行總收益達到最大，可不必再進行增減。

2.2.3風險效用目標下的風險決策風險效用是風險和收益的函數，風險是用收益的方差或極差表示，收益用期望收益或邊際收益表示。風險越大，收益也越大，風險越小，收益也越小。各國商業銀行把為增加單位收益需要多承擔的風險稱為風險替代系數。在一般情況下，風險和收益成替代關系，但并非永遠成線性替代關系，當風險極大，超過正常范圍和界限時，多承擔風險就會使收益減少。在風險收益效應替代率與風險收益實際替代率在無差異曲線和預算線的相切處相等時，表示達到了風險的最佳組合，也就是風險決策要追求的優化目標。

2.3授信風險的管理授信是商業銀行的主體業務，也是風險管理的一個主要方面。銀行授信的過程，也就是風險決策的過程。現代商業銀行就此形成了一套比較完整的管理制度，主要反映在以下方面。

1）貸款程序中的部門分離制度。西方國家商業銀行的授信部門一般都是由兩個方面組成。一是市場開發部，主要負責金融產品的開拓、營銷與授信客戶的一切聯系；二是信貸執行部門，又稱具體操作部門，負責一切授信的實現，禁止信貸執行部門與客戶的直接接觸。這種部門分離制度，既有利于銀行信貸業務的開拓管理，提高工作效率，更有利于有效地控制客戶對授信者個人的腐蝕，保證授信業務的質量。

2）貸款管理的崗位責任制度。一般商業銀行都規定具體批準授信的業務人員或主管者有按期收回貸款本息的責任，并同他們的利益掛鉤。這樣就促使業務人員自覺地執行授信活動的風險管理。

3）嚴格的授信合同制度。商業銀行確定對某一客戶發放貸款或追加貸款，都有規范的貸款合同范本。通過授信合同的簽訂，明確銀行與客戶的法律責任，也為銀行放款風險獲得法律保障。

3風險的分散

風險分散是商業銀行風險管理的重要技巧之一，一般是指通過持有不同種類、幣別的資產來分散每種資產價值損蝕的可能性，使總資產價值得到保值或減少損失。

3.1風險分散的原理按照資產選擇理論，風險分散最通俗的表達即“不要將全部雞蛋放在一個籃子里”。對銀行來說，雞蛋就是資金，籃子就是可投資的金融工具、不動產或商品。銀行要分散借貸資金經營的風險，就應將擁有支配權的資金投向于各種投資對象，如果某一投資對象價值大量損失，銀行最多承擔某一項投資的損失，而不至于影響到全部，這是簡單易懂的道理。但在實際生活中，問題遠不是這么簡單，銀行經營風險的分散，需要解決是否任何兩種以上資產組合就可以有效地分散風險，什么樣的資產組合可以有效地分散風險，分散風險的標準是什么等等一系列問題，為了解決這些問題，實行有效風險分散策略管理，西方國家一些規模較大、實力雄厚、員工素質高的商業銀行，采用著一種有效風險分散的管理辦法，叫馬爾維茨模型。就是通過對每種資產期望收益與風險的計算，求出一定期望收益水平上風險最小的資產組合形式，由管理者根據實際選取的一種方法。

3.2風險分散的策略商業銀行的風險分散，一般有隨機分散策略和有效分散策略。隨機分散策略，就是通過資產組合中每種資產數量的增加或某些資產數量增加與縮減來分散風險，每種資產選取是隨機性的，并不依據它們的風險與收益特性及它們之間的相關性進行有效組合，這種風險分散策略較簡便易行，不需要特定的專業管理人才，因此為一般商業銀行所采用。這種策略的不足之處是不能夠有把握地分散風險，而且不易取得一定風險水平下的高收益。關鍵是銀行管理者必須有強烈的風險分散觀念和措施，而不一定要進行詳細分析和具體計算，實行有效分散策略。所謂有效分散策略，就是運用資產組合理論和有關模型對各種資產選擇進行十分詳細的分析，根據其各自的風險——收益特性和相互之間的相關性以組成在一定風險水平上期望收益最高，或者在一定期望收益水平上風險最小的有效組合。這種風險分散策略需要進行系統的資產分析和統一計劃管理，計算復雜，成本費用較高，而且還要以每種資產的期望收益，方差以及不同資產之間相關性系數估計為前提，要取決于這些估計的準確性，因此，這種策略只能在具備較完善的條件時采用。

3.3風險分散的具體做法前面提到，風險分散是商業銀行從資產種類和資產幣別方面進行風險管理的一種技巧，是從全局角度進行風險控制的一種手段。其具體做法分為兩個方面，第一，資產種類上的風險分散。商業銀行的資產一般都有貸款、各類證券投資、房地產等多種類。在各種類資產或同一類資產的不同形式之間進行資產組合來達到分散風險的目的，一是貸款信用風險的分散，一般都采取金額分散辦法，即實行授信制度，對本部與分行主管人員分等級規定授信權限，使商業銀行對某一客戶的授信控制在一定額度內。二是證券種類上的風險分散。通過在不同種類的證券上來分散銀行投資。不僅能夠分散風險，而且還有利于商業銀行在資金的流動性、收益性、風險性三者之間進行必要的平衡。證券投資上的風險分散，還包括選擇資信較好的發行者，并選取不同產業、不同地區以至不同國家和不同的發行者，避免對某一產業、某一地區、某一國家和某一發行者經濟狀況的過度依賴。第二，資產幣別上的風險分散。這是通過持有不同幣別資產來抵御外匯市場匯率波動的風險。如果想用數量化公式明確算出各種外幣資產和本幣資產的量優權重，須以知曉各種貨幣價值變動的方差，以相互間的協方差為前提。這些方差、協方差、相關系數可以假定趨勢不變的條件下用各種外幣相對本幣匯率的歷史時間序列值來近似求得。風險的分散，出發點是回避銀行經營承受大的風險，而不是獲得投機利潤，因此它只適合于風險回避型管理者，而不適合于風險偏好型管理者。

險的抑制

銀行風險的抵制，是指在承擔風險之后，在風險產生之前采取措施，防止風險的惡化或盡可能減少風險造成的損失。

4.1風險抑制的原理它是依據銀行在呆賬、壞賬等風險損失實際發生之前能夠預先獲得警報信號，并采取有效措施阻止風險的惡化。風險抑制一般用于信用放款，原因是這種放款與收回本息之間一般有一段較長的時間，銀行管理人員可以跟蹤客戶的財務狀況；在客戶財務狀況惡化、瀕臨破產倒閉時，銀行可以較其他債權人更早采取保全措施；一旦客戶破產，銀行能較其他債權人站在更有利的地位，盡可能地減低損失。風險抑制不適合于市場風險，因為商業銀行很少能在貨幣市場、外匯市場、證券市場占絕對壟斷的地位，難以操縱市場，而且這些市場變化快、很難有銀行采取抑制措施的充裕時間。市場風險一般是通過風險轉移來加以控制。各種形式的信用放款，是商業銀行資金運用中的主要部分，信用風險抑制也是商業銀行風險管理的主要方面。信用風險——影響借款人償還能力的因素：一是借款人的財務狀況，包括負債狀況、資產狀況、資本狀況、流動資金狀況；二是借款人的盈利能力或收入水平，它是借款人能否按約還款的積極保障；三是借款人的融資能力，包括在市場上籌措資金的能力、資產數量和流動性能等；四是借款人用途的合法和意愿性；五是貸款在借款人債務中所處的清償地位，即在債務清償順序中的位置。這些影響借款人是否違約的風險因素，銀行是可以而且也必須了解和掌握的。

4.2風險抑制的具體手段西方商業銀行抑制信用風險有兩種指導思想：一是不僅要保全本金，而且還要獲取原定的放款收益；二是只要使本金損失在最小范圍即可，不求放款利息等收益。根據這兩種指導思想，采取相適合的風險抑制手段。在第一種指導思想下的風險抑制手段有以下幾種。

1）追加擔保人在擔保金額。例如當信用卡持有人出現長時間小額透支，經過貸中審查發現持卡人財務狀況可能惡化，這時可要求持卡人提供資信更優良的擔保人，并對持卡人透支額度進行金額擔保，否則就注銷其信用卡。

2）追加資產抵押。如當借款企業財務吃緊，提出追加放款時，銀行可以要求增加企業資產抵押來作為條件，并為原有貸款追加資產抵押，從而提高原債權和新增債權的清償優先地位，保證客戶破產倒閉時銀行債權獲得首先清償。在第二種指導思想下的風險抑制手段有以下幾種。

1）停止和積極收回貸款。當客戶出現資信困難而又不易改變的情況下，就停止對該客戶的新增放款，并盡一切努力抓緊收回原有放款，盡可能減少客戶壞賬時給銀行帶來的損失。這里的損失是指尚未收回的放款總額。

2）向客戶派駐觀察員或經營管理財務專家，幫助客戶發現企業經營管理、日常生產、銷售中的關鍵問題，并提出解決問題的指導意見，促使客戶改善財務狀況。也就是通過風險抑制來控制信用風險的惡化。

4.3風險抑制的操作方法信用風險是銀行風險管理中最常見、最傳統的風險形式，信用風險分析、評估和抑制一直是所有商業銀行風險管理的重要內容。信用風險集中體現在三大授信業務上，即信用放款、項目貸款和表外授信業務。在經濟生活中，獲得銀行信用支持的債務人不按合同規定償還本息的可能性是大量存在的，主要看銀行的管理能力。銀行客戶經理對客戶發生授信業務之后，就要實行財務跟蹤管理。一旦發現有問題貸款，就必須立即采取行動，因為蓄意違約的借款戶可能冒極大風險來恢復其財務狀況。但潛在的違約行為所采取的行動，對銀行任何拖延都可能增大損失。信用風險抑制經過的實踐總結，形成了一套較完整的動作技巧。商業銀行在處理有問題貸款時，一般都很注意以下幾點

1）絕不能給有問題的客戶以他只是眾多問題客戶之一的觀念，必須全力讓客戶同銀行合作；

2）當貸款客戶不能履行貸款協議的任何部分時，要立即找出其原因；

3）處理有問題貸款必須制定行動計劃，并及時記錄和修正；

4）催收貸款的態度必須積極主動而堅決；

5）避免對客戶使用威脅性辭令；

6）采取最恰當的方式與借款者聯系，按順序電話通知、信函、強行扣款、采取法律行動；

7）不要把分期還款第一次違約視為小事，應引起足夠重視；

8）必須接管抵押品時應盡快行動，以免其他債權人捷足先登；

9）銀行沖銷有問題貸款后，并不意味停止催收，要視成本是否合算做出最終決定。

5風險的轉移

銀行風險轉移，是指銀行在承擔風險時或以后，用擔保、期貨、期權交易、金融創新等辦法，把風險轉嫁給第三者。風險轉移有全額轉移與部分轉移之分。全額轉移就是將銀行承擔的某一項風險全部轉嫁給第三者，部分轉移則是指銀行將其承擔的某一項風險部分地轉嫁給第三者，自己承擔未轉移部分的損益。風險轉移是商業銀行風險管理的重要組成部分，是經常采用的重要手段之一，具體做法有以下幾種。

5.1擔保擔保貸款是本應由銀行承擔的信用風險轉嫁給擔保人，同時銀行又承擔了擔保人的信用風險。可見，用擔保方式轉移風險，取決于擔保人的資信。如果擔保人與借款客戶的資信水平同樣差，那就等于沒有轉移風險。因此商業銀行在發放擔保貸款時，一般都要求擔保人資信明顯優于被擔保人。擔保人必須具備兩個基本條件：一是必須具有足夠代償貸款本息的資產；二是必須具有獨自處理自己財產的自。根據這兩個條件，銀行必須對擔保人進行嚴格審查，其主要內容是：

1）擔保人是否是有正常經濟收入的經濟實體或自然人；

2）擔保人是否在貸款銀行開戶，原則上應與本銀行有存貸業務關系

；3）擔保人是否自愿，擔保人、借款人和銀行三方面必須一致；

4）承諾擔保者是否有權作出決定，擔保人必須簽署明確的擔保還款的合同，合同內容包括擔保人的資信、承擔償還貸款本息的義務、提保還款方式、替借款人承擔違約義務、擔保金額、擔保物等。多個擔保人時，必須明確各自承擔的責任。

5.2期貨交易期貨市場最主要的兩個功能是：風險轉移和價格發現。通過金融期貨的套期保值，將價格波動風險轉移給愿意承擔風險的投機商。金融期貨合約有利率期貨、外匯期貨、股票指數期貨、歐洲美元期貨等種類，作為有效的保值工具作用已被廣泛地認可，已經成為商業銀行轉移風險的重要的工具。金融期貨轉移風險的具體做法有以下幾種。

1）套期保值。它是利用期貨與現貨市場間的相關關系進行交易，達到回避可能出現的價格風險。套期保值交易的步驟有兩個：一是根據現貨市場中的交易情況，通過賣出或買進期貨合約建立第一個期貨部位，買進時為多頭部位，賣出時為空頭部位；二是在上述期貨合約到期之前，通過建立另一個與先前所持空盤部位相反的部位來對稱在手的空盤部位，這兩個部位的金融種類、合約張數、合約交割時間必須一致。即如果原來是買進，則后來是賣出，反之原來賣出則后來是買進。先賣后買稱之為賣出保值。賣出保值在固定利息的金融工具交易中，目的是利用利率與債券價格之間的相關關系來鎖住收益率。

2）加權套期保值。這是用折算系數乘以債券的現貨市場面值，再除以每張合約的面值，由此求出有效套期保值所需的期貨合約份數，其目的在于防止現貨債券價值跌幅大于期貨債券的價值跌幅。

5.3期權交易期權就是期貨選擇權。期權交易同期貨交易一樣，是用于防止市場出現不利交易者逆轉時提供最大限度的價格保護。和期貨交易的不同之處是，期權交易者不必受具體的最低與最高價格的限制，也不必履行到期交割的責任或者必須在交割日之前對沖手中空盤部位，可以靈活利用市場趨勢隨時決定是否履行期權合約。期權交易這種獨具的靈活性，為商業銀行轉移市場風險提供了有利條件。期權交易的具體做法有三種。

1）買進看漲期權。這是買方相信相關期貨價格會漲到期權敲定的價格以上，而且足以彌補期權權利金的支出，主要是為日后將購進的現貨商品確立一個最高價格水平或者對沖其空頭期貨部位。

2）賣出看跌期權。當相關金融產品價格有可能保持相對穩定或者預期價格上漲幅度很小時，通過賣出一種看跌期權，以從買方收取的權利而日后的交易保值用款。賣出看跌期權，可以為防止價格上漲提供部分保護。

3）轉換套利。這是出于利用價差套取利潤的動機，也是一種較好的保值方法。

篇(5)

論文摘要：風險預算近幾年被我國的金融界引入，有必要建立商業銀行風險預算標桿指標體系、對商業銀行的風險進行控制。本文通過分析商業銀行風險并構建模型，對各類銀行風險用相應的風險預算指標來表示，通過層次分析法建立一個商業銀行風險預算標桿指標體系。

商業銀行是一個國家金融業最主要的組成部分其運作效率高低風險大小直接反映一國金融可持續發展的能力。風險預算是投資者為了在總風險給定的情況下得到投資組合的最大回報而在資產配置的過程中加入風險量度，將資產與風險同時配置給投資管理者即以風險的概率或以統計度量為基礎，利用現代風險管理和組合管理工具去管理風險。標桿是一種業績水準，可以提供準確的信息來建立標準、制定計劃以及確定預算的優先順序。標桿指標體系實際上就是商業銀行的績效衡量系統是各自獨立的標桿指標或者標桿指標的集合。商業銀行風險預算需要標桿指標如果缺乏科學的風險預算標桿指標體系監管者就無法判斷商業銀行的風險程度，也就無法進一步實施有針對性的分類監管。

一、商業銀行風險預算主要指標

我國商業銀行主要面臨流動性風險信用風險、市場風險、操作風險等各類風險在風險預算中包含的風險預算指標(見表1)。

目前我國商業銀行風險預算指標體系已經初步建立形成了初步的風險控制系統，(見表2)。

二、商業銀行風險預算標桿指標體系的建立

通過借鑒由美國運籌學家下.L.Saaty教授提出的層次分析方法制定一套全面而又能反映商業銀行特點的風險預算標桿指標體系它可以分為五類20個指標(見表3)。

篇(6)

[論文摘要]自商業銀行產生，風險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業務的不斷發展和市場競爭的加劇，銀行業風險也呈現出復雜多變的特征。加之目前我們正處于經濟轉型期，內、外部經濟環境較為復雜，銀行業發展還很不成熟，風險的表現形式更為特殊，這對風險管理提出了更高的要求。本文試圖通過對商業銀行風險管理一般原則的分析，按照深入貫徹落實科學發展觀的要求，探討商業銀行風險管理的發展方向，以提升商業銀行風險管理能力。

[論文關鍵詞]商業銀行；風險管理；思考

一、商業銀行風險管理的發展趨勢

商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產業務的風險管理，強調保持銀行資產的流動性，這主要是與當時商業銀行業務以資產業務，如貸款等為主有關。20世紀60年代以后，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理方面，強調通過使用借入資金來保持或增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。20世紀70年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。80年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，進一步擴大了商業銀行業務的范圍，在風險管理方法上更多地應用數學、信息學、工程學等方法，深化了風險管理作為一門管理科學的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧20多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。

可以說，新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，如果說在巴塞爾資本協議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。這對于我國商業銀行風險管理具有重要的指導意義，是我國商業銀行參與國際競爭的基礎和標準。

二、目前我國商業銀行風險管理存在的不足

與國外銀行相比，我國商業銀行風險管理在內部管理和外部環境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風險管理所需要的外部環境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監管和市場約束的作用還遠遠沒能充分發揮，在我國，銀行業信息披露還很不規范和不完備，外部監管部門的監管措施還相對簡單，市場對銀行的外部約束作用還有待加強。

從銀行內部來看，我國商業銀行風險管理在觀念、技術、方法等方面也與國外先進銀行存在著較大的差距。主要體現在：第一，在風險管理認識上存在差距。在國外銀行，十分重視風險——收益匹配的原則，把控制風險和創造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業銀行中，對風險管理和業務發展的關系認識還有差距。第二，風險管理理念上的差距。具體體現在兩個方面：一是全面風險管理的理念還不到位，仍以信用風險管理為主，對市場風險、操作性風險等重視不夠。二是在風險管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業務、不同風險、不同地區之間存在的差異，不僅不能管理好業務風險，反而容易產生新的風險。第三，風險管理方法上的差距。與國外風險管理方法相比，風險管理量化分析手段欠缺，在風險識別、度量等方面還很不精確。第四，風險管理體系上的差距。體系的健全和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關鍵。但在我國，一些銀行的風險管理體系往往還不健全，風險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現不夠。第五，信息技術上的差距。目前，我國商業銀行改善風險管理方法最大的障礙是風險管理信息系統建設嚴重滯后，風險管理所需要的大量業務信息缺失，無法準確掌握風險敞口，直接影響到風險管理的決策科學性。

三、我國商業銀行風險管理的任務及要求

現階段，我國商業銀行風險管理的基本任務可以分為兩部分，從商業銀行內部看，風險管理的基本任務是通過建立嚴格的內控制度和良好的公司治理機制，最大限度的防范風險和確保銀行業務的健康發展，從而實現銀行股東價值的最大化。從商業銀行外部看，風險管理的基本任務就是通過加強商業銀行監管，進行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風險。

為了實現風險管理的基本任務，盡快提高我國商業銀行的風險管理水平，必須滿足三個方面的要求：

第一，要適應業務發展要求。商業銀行是以盈利和股東價值最大化為核心的企業，業務發展是商業銀行的根本任務，沒有發展本身就是風險。不顧風險的發展和不顧發展的“零風險”都是不對的，風險管理并不是杜絕風險，而是在資本配比的范圍內實現風險和收益的合理匹配。

第二，要適應外部監管要求。隨著銀行業的不斷發展，外部監管越來越嚴，巴塞爾新資本協議將監管部門的監管作為三大支柱之一。外部監管對商業銀行來說，是合規經營的外在力量，也是加強風險控制的內在需求。監管法規是金融競爭中的“游戲規則”，銀行風險管理只有與外部監管相適應，才有機會在平等的市場競爭中取勝。

第三，要適應國際先進銀行風險管理發展趨向的要求。隨著國際銀行業的不斷變化，風險管理的方法發生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續。我國商業銀行風險管理產生時間還很短，與國際先進銀行還有很大差距。因此，我國商業銀行必須緊跟國際風險管理的發展趨勢，及時掌握銀行風險管理的先進技術和理念，以適應日益激烈的競爭需要。

四、深入貫徹落實科學發展觀，提高商業銀行風險管理能力

按照國際先進銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，筆者認為，我國商業銀行風險管理發展方向應努力做好五個方面的轉變，以提高風險管理能力。

第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險由原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險，體現了現代銀行風險管理的發展方向。我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理。

第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看，要進一步發揮間接風險管理的作用。

第三，風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變，由單一行業向資產組合管理轉變。目前，隨著經濟活動的變化，企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化，以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求，子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查，還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化，在微觀分析的基礎上強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。

篇(7)

[論文摘要]商業銀行風險是金融風險的表現形式之一，關系國家經濟穩定和金融安全。股份制改革背景下，特別在我國加入WT0后，國有銀行的風險防范問題，尤為值得關注。本丈在界定商業銀行風險基礎上，分析我國國有商業銀行風險的戍因，并提出防范和化解風險建議。

國有商業銀行是我國金融結構體系的主體風險問題由來已久，制約商業銀行發展在股份制改造背景下，以及我國加入W TO．國有商業銀行的風險防范問題尤為重要。

一、商業銀行風險的界定

商業銀行風險是金融風險的一種表現形式，由于商業銀行處于不確定性環境中加之內部制度上的缺陷和管理上的漏洞暴露導致銀行價值遭受貶損或者收益發生損失的可能性。商業銀行經營貨幣的性質，導致其經營中的每一項業務都伴隨著較高風險，包括存款的吸收，貸款的發放以及衍生金融產品的推出和中介業務的開展。商業銀行風險在很大程度上緣自自身管理弊病管理弊病被忽視或得不到根治不斷積累和加深在外界風險環境的刺激下就可能發生危機。

新巴塞爾協議將商業銀行經營風險進行了明確分類具體包括：信用風險、市場風險，操作風險和流動性風險各種風險之間相互獨立，通常可相互轉化。商業銀行風險主要表現在一是銀行自身資本金比率不符合要求：二是內部管理不善，信貸管理水平低下內部控制不健全違規操作現象普遍甚至出現挪用公款、攜款外逃現象：三是存款準備率水平低，存款人一旦擠提存款，銀行就會出現支付危機：四是貸款核準制度不健全貸款到期時違約．或無力償還或不愿償還銀行不良資產增加．收益能力下降．信貸資金周轉困難。客戶可根據銀行活動的一些指標體系初步判斷．預警銀行風險，減小損失。

二、商業銀行風險成因分析

商業銀行風險成因多樣既有內部原因也有外部環境因素。銀行風險的內部成因一般容易控制和管理，而外部的環境因素銀行個體一般難以控制：但可以利用預警系統發出的信號調整經營策略。概括起來商業銀行風險成因主要有

1．資本金比率低御險能力弱

我國經過股份制改造之后的新型商業銀行的資本金風險并不突出，而國有商業銀行由于受多種因素的影響和制約存在比較嚴重的資本金風險，抵御風險的能力較弱。從監管的角度來看資本充足率是銀行安全的重要保證。資本充足率越小，風險越大，安全度也越差因為資本占資產的比率越小當資產一旦發生損失時，給予補充的能力越小。巴塞爾協議為了加強銀行經營的安全性，強行規定銀行資本充足率不得低于8％。我國四大國有商業銀行中，中國銀行的資本充足率最高，2002年資本凈額為188179億元，雖然比2001年的1827．90億元略有增加，但由于加權風資產總額由2201020’fZ，元增加到2309861億元，因此資本充足率由830％降低到815％：而中國工商銀行的資本充足率則由2001年的576％下降為2002年的554％。

2004年1月國務院批準動用450億美元外匯儲備儲備注資中行和建行：6月，建行和中行與信達資產管理公司簽署協議，分別向信達公司移交不良貸款1298億元和1498億元。這是政府使建行和中行上市達到8％資本金充足率而進行的一次大規模注資。另外，銀行自身的利潤留存則由于盈利水平低下而難有作為。在資本金補充不力的情況下，資本金的消耗與流失現象卻日益嚴重，主要表現為不良信貸資產的增加、固定資產的貶值等。

2內部管理不善．防險意識差

商業銀行風險在很大程度上是由于內部管理問題積累的結果，管理不善主要體現為風險意識薄弱，缺乏全面風險管理，內部控制制度不健全。

從不良貸款的形成原因來看，銀行”重貸輕管”“三查“制度流于形式，貸前調查不細貸時審查不嚴，貸后檢查不力，缺乏動態的跟蹤監測。在內部控制制度上，內部授權授信制度、貸款審核審批制度．信用證和承兌匯票的簽發制度等形同虛設．難于有效執行。甚至某些職員游離于內部控制制度之外，無約無束利用職權挪用公款，甚至攜款外逃。

商業銀行沒有建立起現代企業制度．經營過程中對風險的重視，管理不夠。商業銀行對外部經濟環境變化如利率、證券市場行情、周邊國家經濟情況等的變化不夠敏感應對風險能力差。

3盈利模式單一化險水平低

我國國有商業銀行的主要收入來源是利差收入中間業務比重較小只能提供較少的銀行服務與產品，利潤來源單一。國有商業銀行傳統產品與業務的收入占總收入的80％以上存在產品單一性．同質性．網點相似性的特點中間業務．個人業務開展不發達。國內商業銀行中間業務收入占全部收入的比重平均為8％，最高為17％，有的甚至不足1％。而發達國家的商業銀行中間業務收入已成為其經營收入的重要來源。據統計美國商業銀行的中間業務收入占全部收入的比重，已由20世紀80年代的30％上升到目前的384％。

我國商業銀行的主要業務是傳統的存貸款業務，盈利空間小。這種單一的盈利模式可能導致惡性循環銀行為達到業績要求，往往發放大量放貸爭取客戶．放松信貸審核標準導致不良資產的增多．為銀行風險埋下了隱患另外這種模式的盈利受到國家宏觀調控對利率管制的影響。

三、商業銀行風險防范的途徑

1進行股份制改革，完善公司治理結構

股份制是市場經濟高度發展的必然產物，是現代最具有代表性的產權體制和企業組織形式，也是我國市場經濟體制下銀行產權模式的最佳選擇，應當成為國有商業銀行產權轉換的主要方向。股份制改革能夠完善公司治理結構問題解決所有者缺位問題，能夠有效理順國有產權關系，重新定位其與國家有關部門的關系徹底消除行政干預。國家作為大股東只能以股東身份發揮作用．真正實行政銀分離和所有權與經營權相分離。

在進行股份制改革的同時．可以充分利用我國資本市場發展的機遇．利用資本市場多渠道集聚資金，解決商業銀行資金來源單一和資本金匱乏問題。同時．銀行可以在一定的范圍和規模內嘗試參與市場交易．改善資產結構．提高資產質量．實現盈利性、流動性和安全性的最佳組合。

2．加強內部制度建設．進行全面風險管理

商業銀行應當加強自身制度建設．不斷提高管理水平．清除違規操作滋生的土壤。包括建立健全激勵與約束制度、內部審計制度、內部控制制度、人事制度、風險管理制度等。

風險管理是銀行經營管理的核心，建立在豐富的業務數據、科學的管理模型以及高素質的專家隊伍基礎上．包括對風險的識別、度量、控制和監測等四個部分。目前，許多外國銀行已經開始使用新一代風險測量模型．風險管理部每天用風險價值VARN算市場風險．跟蹤信用風險．分析收益與業務量的關系．計算邊際收益和違約概率．并據此確定準備金數額和配置經濟資本。加入WTO后．利率和匯率管理體制逐步放開．金融衍生工具大量出現．銀行風險敞口不斷增加．這就要求我國商業銀行及早采取應對措施，將信用風險、市場風險和操作風險納入到整體的風險管理范疇，加以全盤統一規劃，從組織、技術、人員上做好準備，逐步推行全方位風險管理模式。

3．拓展業務范圍，轉變盈利模式

目前．越來越多的企業通過資本市場直接融資．商業銀行的客戶不斷流失，銀行急需改變以傳統的存貸款業務為主的盈利模式，必須拓展業務范圍．進行業務創新，大力發展中間業務。