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基層審計論文精品(七篇)

時間:2023-03-16 16:00:04

序論:寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感,挖掘那些隱藏在內心深處的真相,好投稿為您帶來了七篇基層審計論文范文,愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑,助力您的創作。

基層審計論文

篇(1)

經過幾代內審人員的共同努力,基層央行內部審計質量取得了長足進步和發展,得到了總行及各分支機構相關領導的關注和認可,但是還要清醒地認識到,目前基層央行審計質量離國際內部審計準則和發達國家的審計水平還有一定差距和不足,具體表現和原因如下:

(一)內審人員結構老化,缺乏合理性

近年來,基層內審隊伍陸續充實了一些年輕干部,內審隊伍整體素質有了一定的提高,但內審干部年齡老化、知識結構老化、技能老化等現象在基層央行還比較普遍,部分審計人員缺乏開拓創新精神,滿足現狀,審計風險意識淡薄,專業性、技術性不強使其很難適應內審工作轉型的需要,內部審計人員的綜合素質、審計人員知識結構在一定程度上制約審計質量的提升。

(二)審計技術手段單一,缺乏創新性

近年來,人民銀行信息化發展迅猛,信息技術已滲透到人民銀行各項業務處理和日常管理中,但內審工作的信息化卻遠遠跟不上其發展的步伐。大多業務系統未開發審計子系統或預留審計接口,為審計的數據的采集與處理帶來了一定的困難。另一方面,基層行內審隊伍中科技人才仍比較缺乏,很多情況下仍以現場手工審計方式為主,計算機輔助審計手段的利用還不夠廣泛,不能適應內審工作轉型的需要。

(三)人員思想意識淡漠,缺乏主動性

目前,基層央行內審部門在日常工作中普遍存在“重審計實施、輕審前調查”和“重審計報告、輕落實整改”的觀念,制約著審計項目質量和管理水平的提高。一是目前大部分審計項目的方案都由總、分行統一制定下發,大多基層行審計人員都存在著完成審計項目只需按照方案的要求進行現場審計即可的心理,對審前準備工作的重要性認識不足,把下發審前調查表當成一個程序加以應付,流于形式,造成審前調查工作不深入不細致,無法達到審計質量控制的要求。二是基層行內審部門大都以完成審計報告為項目的結止點,對落實整改情況關注不夠,審計成果的利用率不高。近年來,一些行在促進內部審計整改方面,將問題責任逐一落實到人,使整改效果有所提高。但是,有些問題仍屢查屢犯,說明了我們的審計尚缺乏警示性和觸動性,大部分審計只是把審計報告報送給行領導和上級部門,走走領導簽批程序,無論整改得怎樣,均封存案卷,最后束之高閣,并未起到實質性作用,使審計建設性作用難以得到發揮。

(四)審計質量評估缺失,缺乏制約性

2012年3月,中國內部審計協會了《內部審計質量評估辦法(試行)》和《內部審計質量評估手冊(試行)》(下稱《評估辦法》和《評估手冊》)。《評估辦法》將內審質量評估定義為:由具備勝任能力的人員,以內審準則、內審人員職業道德規范為標準,同時參考風險管理、內部控制等方面的法律法規,對被評估對象的內審工作進行檢查和評價的活動。內審質量評估的根本目的在于,幫助內審機構更好地履行職責,提升內審工作的效率和效果。截止到目前,人民銀行系統尚未建立審計質量評估評價體系,無法系統地、有效地評估審計人員的工作質量,導致缺乏對審計人員的約束,審計質量和效率缺乏保證。

(五)縣支行內審崗缺失,缺乏全面性

2009年人民銀行職能整合后,縣(市)支行內設機構、職位和人員配置發生重大變化,實行“一室兩部”工作體制,取消了專職內審員崗位。對本行管理的審計監督職責只能由上級行內審部門承擔,但上級行內審部門只能按照3-4年一個周期進行全面審計或按照工作要點安排對部分業務進行專項審計,未能及時發現各項業務中的薄弱環節及風險隱患,導致縣(市)支行管理出現監控盲點。

二、提升基層央行內部審計質量的措施

(一)建立審計質量評估體系,為提升內部審計質量提供有力的制度保證

為充分發揮內審服務央行治理、實現組織增值、促進科學履職的重要作用,人民銀行開展內審質量評估意義重大。開展內部審計質量評估可以促進央行內部審計部門和人員遵循內部審計準則和內部審計人員職業道德規范,提高內部審計工作質量和內部審計人員職業勝任能力,提升被審計單位和部門對內部審計工作的認可程度和滿意程度,改善內部審計環境,增強內部審計工作的有效性。建議總行及相關部門通過研究與借鑒國內外先進經驗,圍繞國際內部審計協會最新頒布實施的《內部審計質量評估辦法》、《內部審計質量評估手冊》,結合人民銀行內部審計工作實際制定一套科學、合理的內審質量控制機制和評估體系,使內部審計工作有章可循,為提升內部審計質量提供有力的制度保證。

(二)建立以審計質量為導向的業績評價和考核機制,不斷提升內審人員素質

將審計質量作為內審人員年度績效評價和考核的一個重要指標,對審計工作表現突出的內部審計人員予以獎勵,并將考評結果與內部審計人員的晉級升職掛鉤,充分調動內審人員學習新業務、新技能的積極性,在提高審計質量的同時促進內審人員提高自身的業務水平。

(三)充分利用審計成果,促進審計價值的增值

一是加強審計綜合分析,認真研究內部審計中發現的問題,從管理和效益角度以及風險控制角度提出操作性強、切合實際的審計建議,為領導決策提供有力依據。二是持續關注被審計部門對審計中指出的問題所采取的糾正措施及其有效性,及時跟蹤問題的整改情況,杜絕審計問題屢查屢犯的現象,確保內審工作的嚴肅性和建設性,使審計成果發揮最大的作用,真正實現審計價值增值。

(四)實施全過程的審計質量管理,將質量控制貫穿于審計全過程中

在審計項目的全過程中強化審計目標和質量要求,將質量標準分解到審計計劃、組織、實施、報告等各環節。在全過程中每個審計人員都應進行自我控制,并由項目負責人進行全程監督。強調通過保證審計過程的高水平保證審計結果的高質量。

(五)轉變審計理念,探索創新審計內容與方法

內部審計作為組織內部管理和風險控制的重要組成部分之一,在新形勢下,內部審計工作必須要克服查錯糾弊的傳統觀念和定位,樹立“增值型”內部審計的理念。不斷轉變審計思路,結合各行的實際情況以及管理者和業務部門的需求豐富和拓展審計內容,應用先進的審計技術,積極探索信息化環境下審計的新方式、新思路,拓展人民銀行計算機輔助審計工作的應有范圍,編寫固化并推廣使用成熟審計模型,靈活應有各種單機版輔助審計軟件,對各業務系統進行研究,開發適合特定環境,特定審計范圍的工具盒軟件,切實提高審計工作的效率和質量。

(六)在縣(市)支行設置內審專職機構人員

篇(2)

審計成果及其運用的意義,某種程度上也就是審計工作的目的和存在的意義。本文結合實踐,提出了國有企業基于“三需求”為導向的“五服務”審計成果運用模式,對其內涵、特征及主要做法進行了探索。

關鍵詞:

國有企業;審計成果運用;模式

審計成果運用是審計工作的最終環節,是審計人員履行職責過程中形成的工作結晶,其運用程度的高低直接關系著審計監督和服務的價值所在,是衡量審計工作實施的質量高低的體現。因此,研究審計成果運用,某種程度上來說,關乎審計工作的目的和存在的意義。

1審計成果運用模式構建的必要性

從外部來看,國有企業系統面臨的社會環境、政策環境和輿論環境都發生了深刻的變化,社會各界對國有企業的關注度越來越高,政府對國有企業的監管也越來越嚴,已形成了對國有企業立體交叉的監督體系。就內部而言,為貫徹黨的十八屆四中全會作出了關于全面推進依法治國若干重大問題的決定,依法從嚴治企已作為國有企業經營管理長期堅持的基本方針,擺到了更加突出的位置。這些都要求國有企業要進一步健全內部控制機制,充分發揮自我約束體系的作用,構建完善的審計成果運用體系,積極落實內部審計整改,最大限度的從內部防范和化解風險,保障干部員工平安、經濟平安。

2“三需求”為導向的“五服務”審計成果運用模式創建概述

2.1內涵以公司各層級的審計需求為工作導向,以多樣化的審計報告作為載體,以務實的工作會議作為平臺,以有效的機制建設作為保障,根據不同對象提供差異化審計服務,在優先滿足公司領導需求的基礎上,實現審計成果在管理部室和基層單位的及時共享,使審計成果能更廣泛、有效地滿足公司各層級管理需要,推動公司依法治企建設和平安建設。

2.2特征①以需求為導向。根據決策層、管理層及執行層需求,有針對性開展審計項目,提供優質服務,變決策層、管理層及執行層對審計成果運用的“被動接受”為“主動接受”和“自愿接受”,提高審計工作成效。②以服務為宗旨。樹立審計服務理念,提供差異化審計服務。即服務于公司領導決策,服務于公司績效考核,服務于業務部門改善管理,服務于人事董事部門及監察部門的干部管理與廉政監督管理,服務于基層單位經營管理提升。③以機制作保障。建立內審要情專報、審計成果綜合分析、審計成果共享、整改督辦、通報與考核等五種工作機制,優化審計服務流程,暢通審計成果運用路徑,實現審計成果運用的閉環管理。

3主要思路與做法

3.1主要思路本模式主要思路是以三個層面(決策層、管理層及執行層)審計需求為審計工作的立足點,以五項重點工作(公司領導決策、公司績效考核、業務部室改善管理、人事監察部門干部與廉政管理、基層單位經營管理)為審計服務的主要方向,通過搭建兩個平臺(本部審計委員會和公司審計工作會議),建立五項工作機制(內審要情專報、成果綜合分析、審計成果共享、整改督辦、通報與考核),實現審計成果運用的閉環管理,全力提高審計成果運用水平,全面提升審計成果運用效果,促進企業持續健康科學發展。

篇(3)

資源環境審計涉及范圍較廣,應當涵蓋對資源環境保護資金籌集、管理、使用情況的財務審計,對有關組織的業務活動是否符合資源環境法律法規要求進行的合規性審計,對有關組織的資源環境管理責任及其工作成果進行的績效審計。由于其綜合性強,覆蓋面廣,依據的法規類型多,國家尚未制定相應的資源環境審計工作標準、內容、方法、準則等,以國家審計機關為主體,獨立客觀地對與資源環境保護有關的一切活動進行審計監督、鑒證、評價的工作正處于不斷探索的階段,在基層開展資源環境審計更是一個全新的課題。論文百事通因此,近幾年來基層審計機關開展的資源環境審計項目仍普遍停留在傳統財務收支審計的層面,審計對象和審計內容較為單一,且實踐過程中面臨諸多的困難。

(一)缺乏法律法規支持,審計依據不完善。目前,現行的審計法規、審計準則和資源環境保護方面的法律法規僅賦予審計機關環保資金審計的職責,未明確開展全面的、廣義的資源環境審計應有的地位、權力及審計范圍,使得以國家審計機關為主體開展資源環境審計的法律依據不充分,容易造成審計機關與資源、環保等部門在執法方面的職責交叉重疊、混淆不清。

(二)缺乏操作性強的程序、辦法、評價標準,審計預期效果不理想。資源環境審計由于缺乏一套層次清晰、統一完善、操作性強的程序、辦法、評價標準,少數基層審計機關雖作了一些有益的探索和實踐,但由于各地資源環境狀況存在較大差異,難以達到審計操作過程中相互借鑒、共同享有、共同提高的目的。資源環境審計存在片面性、局限性,審計程序不規范,審計質量不高,對環境效益進行評價時難度大,影響了資源環境審計預期效果的實現。

(三)資源環境審計涉及范圍廣、技術性強,專業資源環境審計人才匱乏。資源環境審計涉及經濟學、法學、管理學、社會學、統計學、工程學等多方面知識,審計手段不僅僅局限于傳統的賬目審計,還擴展到運用自然科學技術,比常規審計具有更高的科學技術含量。進行環境審計的人員不僅要具備財務、審計知識,還要具備一定的資源、環境、統計、工程等方面的知識,專業勝任能力和培訓等方面的要求比常規審計更高、更嚴格,基層目前還缺乏一支由復合型專業人員組成的資源環境審計隊伍,資源環境審計的難度和廣度對現有的審計人員的素質提出了挑戰。

(四)重要性與審計技能不協調,資源環境審計潛在風險因素較大。資源環境審計對推動政治文明、生態良好、經濟社會可持續發展等方面的重要性不言而喻,而目前基層審計人員素質普遍偏低、審計技能單一,不能滿足資源環境審計的需求,使得資源環境審計從開始實踐起,就伴隨著一定風險,尤其在檢查、控制環節潛存著較大的風險因素,如不加大專業培訓,缺乏充分準備就實施審計,項目本身產生的固有風險也要明顯高于財政財務收支審計、績效審計的風險。

二、基層審計機關開展資源環境審計工作的途徑和方式

面對機遇和挑戰,基層審計機關應克服畏難情緒,因地制宜,統籌規劃,從以下幾個方面入手,循序漸進,由易到難,從簡到繁,尋求解決問題的途徑和方式,及時總結經驗,逐步建立作業規范,開辟適合當地實際的資源環境審計工作新局面。

(一)以環保資金財務收支審計為基礎,拓展資源環境審計的工作思路。基層審計機關在財務收支審計方面具有傳統優勢,應以此為基礎,在圍繞當地資源環保工作重點,開展環境保護專項資金財務收支審計工作時,拓展審計的工作思路,除了主要對資源環保資金預算安排的合理性以及資源環保資金征收、分配、管理方面的真實、合法、有效性進行審計外,樹立對資源環境保護程序和政策措施審計的理念,更加注重經營管理和資源環境管理,增加對資源環保機構設置的健全性、職能的可靠合理性,資源環保建設項目資金、技術等方面的可行性,資源環保預防措施實施情況等方面的審計內容,嘗試對資源環境保護資金使用的社會效益和環境效益的進行評價,對潛在的資源環境風險進行評估,逐步從傳統的賬目審計中跳出來,多運用自然科學方法與手段,縮小與廣義的資源環境審計的目標之間的差距。

(二)以節能減排專項審計為重點,探索資源環境審計的工作方法。節能減排環境工作是國家“十一五”規劃的重點要求,基層審計機關在開展節能減排審計工作時,除了運用常規審計工作方法外,要大膽實踐運用節能減排成本效益和費用效果分析、決策和風險分析、市場價值法、機會成本法、恢復防護費用法、影子工程法、調查評估法、人力資本法等技術方法,重點審計企業落實國家節能減排相關政策、采取的相應措施及取得的實際效果,排污費征收、使用、管理環節各部門履行責任情況;重點關注企業能源消耗和污染物排放統計上報數據真實性,節能減排目標的階段性完成情況,以及監督管理方面存在的問題;揭示因決策失誤造成資金和能源浪費、偷排偷放造成環境污染等重大違法違規問題;并運用計算機審計技術對能源消費、環保統計、在線監測數據等進行分析,提出有利于國家節能減排政策制定和執行、企業各項措施的貫徹落實、各級相關部門監督執法等方面的審計對策和建議。通過審計技術方法創新,探索以節能減排為重點資源環境審計獨特的工作方法,為開展全面的、系統的資源環境審計工作做好技術準備。

(三)與投資效益審計有機結合,探索建立資源環境審計評價指標體系。隨著地方投資和資源開發力度的加大,各地普遍重視投資效益審計,積累和奠定了技術、指標設計、評價方法等一系列良好的應用基礎,而資源環境保護效果是資源環境審計的最終落腳點,二者雖然任務、范圍、鑒證及報告的對象有所不同,但審計的許多技術方法是相似的。基層開展資源環境審計可與投資效益審計有機結合,相互融合,既審查評判公共財政資金的管理使用效益,又分析評估投資項目的經濟效益、社會效益以及增值性,還測試估量對資源環境的影響,從中發現傾向性、典型性的問題。借鑒投資效益審計較成熟的分析評價方式、方法,通過對資源環保效果和效費比的鑒證,評價資源環境法規政策的科學性和合理性,幫助法規政策制定部門制訂更加科學合理的資源環境法規與制度;評價資源環境管理機構的設置和工作效率,揭示其影響工作效率的消極因素,提出改進建議;評價資源環境規劃的科學性和合理性,有助于制訂更加科學合理的環境規劃;評價資源環境投資項目的經濟性、效率性和效果性,提出改善資源環境投資的建設性意見,從而進一步達到探索建立資源環境審計評價指標體系的目的。新晨

篇(4)

關鍵詞:基層央行 風險導向審計 風險管理

一、風險導向審計和風險管理的含義

風險導向審計是建立在會計賬項審計和制度基礎審計基礎之上的一種新的審計模式,是以被審計單位的風險評估為基礎,審計人員充分了解、分析、判斷被審計單位的各種風險及其風險程度,并根據量化的風險水平確定相應的審計策略,重點關注高風險點的實質性測試,進而將審計的剩余風險降低至最低水平。

早在2005年,我國內部審計協會第三批內部審計具體準則,將風險管理審計納入內部審計準則體系中。該批準則的和實施,足見我國的內部審計已發展到了風險導向階段。從1999年央行成立獨立內審機構至今出臺20多項審計制度來規范和發展內審工作,中國人民銀行取得了很好的成績,但是十幾年的發展中央行一直側重以監督者的身份來執行內部審計工作,無法高效的防范各種風險。隨著人民銀行職能的擴展,信息技術、電子技術應用日益廣泛,金融風險不斷加劇,傳統賬項審計和制度審計理論與方法已不能完全適應內審工作發展和需求,為改變這種狀態各基層央行正積極向風險導向審計轉型。

風險管理當中包括了對風險的量度、評估和應變策略。理想的風險管理,是一連串排好優先次序的過程,使當中的可以引致最大損失及最可能發生的事情優先處理、而相對風險較低的事情則押后處理。風險管理就是通過風險的識別、預測和衡量、選擇有效的手段,以盡可能降低成本,有計劃地處理風險,以獲得企業安全生產的經濟保障。這就要求企業應對可能發生的風險進行識別,預測各種風險發生后造成的消極影響,使生產能夠持續進行。可見,風險的識別、風險的預測和風險的處理是風險管理的主要步驟。

對于承擔著貨幣發行、支付清算和經理國庫等金融服務職能,又承擔著維護國家金融穩定職責的人民銀行而言,在職責運行中同樣面臨著不確定性和內部業務運行的風險隱患。業務引發風險所造成的社會影響力和破壞力是極為嚴重的。基層央行的風險概括來說主要包括制度風險、操作風險、管理風險和道德風險四個方面。認清央行風險所在,是央行風險管理的前提和基礎。

二、基層央行風險導向審計對風險管理的作用

(一)為管理者提供進行風險管理咨詢服務和合理審計意見

完善的風險管理系統不僅需要建立從上而下的組織機構和人員,更需要這些專職人員積極有效的收集風險信息、進行風險評估、應對風險、監督和考核等等,高質量完成各個關鍵環節的工作,形成全過程管理,構建從不同級別風險管理到不同業務統一管理的管控模式和管理體系。風險導向審計的有效開展正恰好可以從高風險領域出發,針對性的提出合理審計意見,提供管理者咨詢服務,從而幫助基層央行優化風險管理的內控流程,建立健全風險管理體系。

(二)強化央行風險管理意識,促進央行風險管理手段的發展

自金融危機以來,央行自身的風險管理也越來越得到大家的重視。但現實狀況是其目前尚處于初步開展階段,存在的問題主要表現在:一是對風險的認識不足,尚未形成完善的風險管理理念;二是央行尚未建立完善的風險管理體質、制度體系;三是央行風險管理的手段及方法迫切需要更新和發展。央行內部審計部門積極探索風險導向審計的研究應用,對基層央行形成更加濃烈的風險管理文化氛圍起著不可磨滅的作用。同時,引進先進的風險評估模型量化央行業務風險,并在風險識別和評估方面設計了一些軟件系統,將定量分析與定性分析相結合,大大促進了央行風險管理手段的發展,有利于建立健全央行的風險管理體系。

(三)大大提高監督管理的前瞻性和有效性

人民銀行通過對被審計單位內控制度和風險管理狀況進行分析和評價,不僅能夠發現內控管理和業務操作過程中存在的問題和漏洞,更能夠客觀地分析問題和漏洞的產生給實現工作目標帶來的影響,從而提出完善內控的措施和管理監督重點,促使被審計單位在日常監督管理中做到有的放矢,重點監控高風險業務領域和關鍵業務環節,突出高風險控制重點,減少盲目性,大大提高監督管理的前瞻性和有效性。

三、基層央行運用風險導向審計的途徑

風險導向審計在風險管理中的運用頗多,如以風險管理為引導,制定年度審計工作計劃,確定審計項目、在領導干部履職審計和離任審計中運用風險導向審計、在后續跟蹤審計中運用風險導向審計等等。以審計工作開展順序為線索,可以劃分為以下風險導向審計準備、實施和出具報告三個階段的運用。

風險管理需要識別風險,關鍵需要識別重大風險,而風險導向審計準備階段剛好可以幫風險管理識別和評估風險。在風險導向審計準備階段,考慮到風險管理的需求,在確定年度審計計劃審計項目時,首先會對風險進行定性分析,識別有效風險,然后會對風險進行定量評估,確定各處室涉險業務的風險程度,將各個風險水平量化。風險管理著根據定性和定量相結合評估后的風險大小識別和控制風險。

風險導向審計實施階段參與風險管理實際在于對各個部門開展內部控制狀況的審計和評價。風險管理的基礎和前提之一全面有效的內部控制。央行風險導向審計實施階段對各個部門內部控制環境、內部控制活動、信息反饋、監督反映等內容進行審計和評價,查找疏漏。

在編制審計報告時應對風險管理狀況進行評價,在報告中充分揭示風險控制中的薄弱環節和潛在風險。尋找消除風險根源的可能途徑,及時提出防范風險的有效建議。尤其是對需要通過改進內部管理、健全內控制度來進行風險管理的內容提出建設性的意見;并可進一步提出全面防范或控制潛在風險的具體建議,為有效控制風險提供依據。

四、現階段基層央行風險導向審計運用于風險管理中存在的問題

(一)風險意識淡薄,對風險導向審計認識不夠

一方面,很多基層央行缺乏風險管理意識,沒有積極地進行風險管理工作。其主要表現在兩個方面:(1)風險管理活動往往是暫時的或間斷性的,意識到了就進行管理,事后則放在一邊,置之不理;(2)缺乏對風險進行定期復核和再評估,降低了央行適應環境變化、管理和規避風險的能力。另一方面,內部審計還是處于查錯糾弊的合規性審計為主,在風險管理與控制的理念、制度、方法和手段等方面,還停留在一個較低的認識層次上,對風險導向審計的認識和運用遠遠不夠。

(二)風險導向審計指引和方法不統一

目前,人民銀行對風險導向審計尚未制定統一、完整、行之有效的指導意見或相關辦法,風險導向審計的程序、方法、工具和模型還沒有建立起來。一些支行雖然積極研究和運用風險導向審計,但是沒有統一的標準而只是根據各行情況經行處理,導致標準不一,不利于風險導向審計的有效開展。

(三)數據收集困難,輔助設備落后

風險導向審計要求內審人員必須充分了解組織內外部環境和各項業務管理的控制系統,執行風險評估程序。目前人民銀行雖然已建立了許多管理信息系統,但由于各系統在設計開發過程中存在限制,使得有關的基本信息難以實現共享,無法為內審部風險評估提供準確的基礎信息。另外,隨著形勢和業務的發展,管理辦法及風險狀況發生了變化,內審部門未能及時跟進了解,影響了風險評估和實質性測試。

(四)內審人員缺乏開展風險導向審計所必須的能力和經驗

開展風險評估和內部控制評價需要審計人員熟悉組織各項業務和管理,但目前人民銀行內審人員的知識和業務比較單一,復合型人才少,缺乏對風險管理方面的專業知識和執業經驗,對風險識別和判斷能力不夠,難以實現對人民銀行風險管理、控制和治理過程進行傘面、正確的評價。

五、研究對策

(一)轉變觀念,提高風險管理意識

首先要求管理者、部門負責人徹底轉變觀念、增強風險管理意識、把風險導向審計擺在重要位置,把有效控制風險隱患作為根本目標,加強和改進內部管理,防范內部風險和責任事故,保障各類資源有效利用、各項資產安全完整以及各類業務和管理信息真實可靠,促使各項工作規范、有序、高效運行,確保基層央行依法、有效履行職責。

(二)研究風險導向審計模式,制定風險導向審計指引

要借鑒國際審計準則和其他西方發達國家開展風險導向審計的經驗,制定適合我國人民銀行特點的風險導向審計指引和操作程序,明確風險導向審計的目標、內容、方法和步驟。統一評價標準,指導人民銀行各分支機構開展風險導向審計。

(三)注重技術和管理創新

為風險導向審計提供技術和信息支撐。一是要進一步完善網絡信息系統,建立網絡化信息系統資源共享機制,為人民銀行上下級機構以及各部門之間進行信息交流搭建平臺,保證風險信息在人民銀行內部傳遞暢通;二是要積極推進風險管理工具的開發利用,充分運用計算機軟件進行分析性測試、統計抽樣和風險評估,進行風險預警,提出風險控制統計抽樣和風險評估,進行風險預警,提出風險控制和防范的對策;三是要運用計算機建立風險檔案資料庫,儲存人民銀行的風險評估資料、規章制度、歷次審計檢查的報告以及業務運行和管理活動的相關歷史資料,為內審部門開展風險評估提供基礎。

(四)培養高素質的審計人員

審計師執行獨立審計或提供咨詢服務,專業性和技術性要求很高,客觀上需要從業人員必須具備較高的業務素質。風險導向審計的實施,要求審計人員具有很高的分析問題及解決問題的能力,應用職業的判斷,保持應有的謹慎和關注。為此,應該培養審計人員對影響宏觀環境的把握能力,培養其統計、分析等綜合能力,提高審計人員的綜合素質。

參考論文:

【1】劉笑霞,李明輝.不同主體在現代企業風險管理中的作用與責任【J】審計與經濟研究。2007,(4).

【2】曾蒙.我國開展風險導向審計應注意的幾個問題【J】.財會月刊,2003,(8).

篇(5)

(一)勤于學習鍛煉,慎于品行修養,始終致力于做德更高、業更專、行更正、藝更精的信合人。

一是注重和加強業務知識的學習。注重學習是我多年來養成的一個比較好的習慣,除繼續加強對分管工作中涉及的監察、審計、法律事務等方面的有關政策、法規和業務知識的學習外,不間斷地加強對財務會計、信貸管理、風險管理等業務知識的學習和鞏固,及時加強對計算機知識和信用社新業務知識的學習和更新。同時認真學習各級制發的管理制度及相關法律文件,通過不斷的深入學習,不僅充實和更新了自己的知識庫容,而且開闊了思路,更新了觀念,增強了自己的創新思維能力和自主創新能力。

二是注重和加強實踐能力的培養。一直堅持承擔工作任務時把自己當作一名普通的工作人員,在承擔工作責任時把自己當作一名勇于負責的主管領導。實際工作中,小事放權放手,但件件都及時督辦和查問結果,大事都主動參與和承擔。如在查辦寨河信用社會計挪用資金違規違紀問題時,帶領稽核審計部、財務會計部和監察部的工作人員到寨河信用社核查賬務、調查取證、座談詢問、分析情況,為處理本次違規違紀提供了詳實依據;在查辦舉報信用社信貸員和分社負責人違規辦貸問題時,抽調聯社不良辦、風險管理部、監察部及基層信貸員組成貸款核對小組,帶隊進村入戶上門核對貸款,找村干部和村民調查了解,與社內職工座談情況。在案防工作過程中,帶領案件防控工作領導小組成員到基層營業網點對內控制度執行、會計核算、信貸管理、安全管理等方面逐項檢查。通過這些具體工作,不僅深入了解了基層實際工作情況,以便更有針對性地做本職工作,同時,也進一步鍛煉了實踐工作能力,豐富了實踐工作經驗。

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第一,職稱包括的東西比較多,比如藝術、圖書資源、檔案、統計專業、審計、會計、經濟、新聞、農業技術等。不同專業對不同人員專業技術能力、業績水平、資歷、學歷的要求各不相同。由此可見,職稱檔案材料具備多樣復雜的特點。

第二,要完成職稱評審需要主管部門、評審專家、人事部門、基層單位、個人等共同參加,因此,職稱評審工作覆蓋面較大。在職稱評審過程中,職稱評審材料一般情況下是對申請職稱評價人的結論性和綜合性的審核看法,對未來機構或企業任用提供有力的依據。

第三,獲得職稱的主要方式是資格考試和申報評審相結合,或者申報評審和資格考試相結合。因為職稱的獲取方式不一樣,所以職稱評審、職稱申報、職稱審批發證的手續和程序也有所不同。因此?稱文件的形式具備多樣性、管理過程復雜等特點。

二、職稱檔案管理

(一)設立專業技術人員業務數據檔案,使職稱檔案單獨立卷。專業技術人員職稱檔案管理并不是一項簡單的業務,而是一種復雜且耗時的工作,針對專業技術職務評審工作的順利開展,應該對職稱檔案管理工作進行強化,使其能對評聘工作提供有力的數據支持。現階段我國職稱檔案大致可以分為評審簡表、任職資格表,同時還包括不同時間段內發表的論文、榮譽證書、獲獎證書等。而學科組人員對申報人專著、論文的評價意見具備較高的威信。因為職稱檔案的重點是對專業人員業務方面的情況進行記錄,所以人事職改機構按照不同的年份對不同層次、不同系列的不同職稱檔案進行整體的編目、收集、整理并單獨成卷,從而建立獨立的職稱檔案。

專業技術人員的業務檔案進行單獨成卷、單獨管理,可以實現職稱檔案與現行人事檔案相互完善、相互補充,從而對檔案內容不斷完善并推動檔案制度的改革與創新。

(二)完善人事檔案,補充職稱檔案。傳統的職稱檔案管理單位是個人,并按照人數立卷,之后在同一整體保存。但是傳統的檔案中不具備專業人員的科研成果、學術水平等方面的材料,所以傳統的檔案不能準確反映一個人的學術地位、學術水平、工作態度、業務能力,也不能正確進行人才間的對比和整體衡量標準,因此,傳統的人事檔案不符合現代社會的發展要求。如果想要人事檔案滿足現代社會的需求,就應該對傳統的人事檔案進行及時的更新和補充工作,使其成為組織人事部門和相關領導對人才和干部的任用及選擇提供公正、公平的數據資料。因此,對職稱檔案進行增補并對人事檔案進行完善是現階段人事檔案最關鍵的問題,而這一點也是職稱檔案的根本性質。人事檔案管理的一大發展就是將職稱檔案融入到人事檔案中去,使其對相關管理決策人員增強了準確度,為人事部門、相關機構選擇人員提供了準確的數據支持,從而提高了人才選擇準確性、公平性、公正性等優點。

三、職稱評審網絡化發展

我國職稱評審工作程序中的每個節點都是由網絡進行連接,并通過標準的職稱信息工作網絡平臺進行職稱信息的統一,使職稱審批處理、信息評審、上報、采集等工作實現自動化、信息化,最后達到不再使用人力辦理職稱評審工作,從基礎上保障職稱檔案的收集、形成等程序有效開展和管理。因此增強建設職稱評審網絡化為職稱檔案管理的規范化有一定幫助,也是改變傳統檔案管理的有效途徑。現階段我國職稱評審工作發展是從紙質開始,之后是電子化,最后實現網絡化。

(一)對職稱檔案信息查閱新機制建立起著推動的作用。當職稱評審網絡化信息體系實施后,當地的專業技術人員職稱檔案將密集存在其中,同時職稱申報評審工作也將加入到這個體系中去,職稱評審網絡化覆蓋的面積包括科研成果、學術論文、工作業績、申報人員基本情況等內容,使其形成高效、巨大的檔案資料庫。而職稱評審網絡化之后,使其信息查閱范圍和利用率得到提升,從而為人才的使用和培養提供準確的幫助。

(二)職稱檔案材料收集歸檔有利于建立新機制。現階段在我國職稱評審網絡化之后,職稱申報評審工作全程通過網絡在職稱評審信息系統中運行,例如:將傳統的人力對職稱評審材料的存、取、送通過網絡進行職稱評審材料的轉接、上報、返回工作,從而達到職稱評審材料信息化運行。我國基層單位職改辦也采用職稱評審系統網絡版客戶端,將職稱評審的數據上報到相關職稱主管機構,而相關主管機構在網絡系統中進行審核、組織評審、做委托評審數據;各系列職稱評審主管部門通過網絡系統進行評審工作。

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把握中心,勤奮工作

辦公室工作做得好壞,直接關系到一個部門的形象窗口,工作要做得細而且要做得好,必須全面系統、及時、準確的掌握各種情況,做到領導決策時拿得出,用得上,不卡殼,同時,要善于研究各個時期、各個環節上的問題,更要有敏捷的思維,如炬的目光,嫻熟的文筆,才能給領導當好參謀。

審計局辦公室工作千頭萬緒,承擔著承上啟下,聯系左右,管理全局,做好服務的工作任務。僅有4人的審計局辦公室,承擔著全局文書、人事、財務、工資、檔案、接待、后勤、黨務、精神文明建設等各項工作,事跡材料《審計局辦公室主任先進事跡材料》。人手少,業務量大,哪一個環節做不好都會直接影響全局的整體工作。上任伊始的他就意識到肩上的擔子很重,責任重大,為此他確立了“參與政務、管好事務、搞好服務”的工作目標,他注重圍繞全局工作中心,力求做到決策參謀服務“參在點子上”,“謀在關鍵處”,正確處理工作中的各種矛盾,當好全局的“后勤部長”和“大管家”。他堅定“沒有最好,只有更好”的信條,不斷勉勵自己和要求部屬一定要做到:參謀服務的質量更高一點,辦文辦會的考慮更精細一點,協調關系的能力更強一點,與上下左右的聯系更緊密一點。

為了將辦公室工作上層次、上水平,他非常注意加強辦公室人員素質建設,著力創造辦公室良好的外部形象。他經常對科室人員強調,辦公室不僅是各項工作運轉的樞紐,還是形象建設的“窗口”,辦公室人員的一言一行、一舉一動,不僅代表和影響著一個部門,而且直接關系到整個單位的對外聲譽。為此他特別注重不斷加強自身修養,提高自身素質和工作能力,培養和建立愛崗敬業、無私奉獻、淡泊名利、求真務實的職業道德和職業精神,甘當無名英雄。

辛勤耕耘,忠于職守

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