時間:2022-04-04 18:28:21
序論:寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感,挖掘那些隱藏在內心深處的真相,好投稿為您帶來了七篇家庭理財論文范文,愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑,助力您的創作。
選題意義
個人投資理財是個人為了實現各自的愿望,將自身所擁有的各種資源投入到金融或非金融領域,使其保值增值并達到計劃所要求的目標。中國經濟連續保持快速穩健的發展態勢,居民收入有了較快增長,居民金融意識也在不斷增強,在這種情況下家庭理財行業的需求也與日俱增。但由于我國金融業還是分業經營,分業管理的模式,理財師們往往只是在自己專業的方面有所擅長,這與個人理財是全方位服務的要求出現了背離,加上理財師們所針對的都是高端客戶,收取相對較高的傭金,使個人理財的普及和推廣受到了很大的限制。本文就個人理財的現狀、存在的問題等進行了論述,來討論個人理財的對策建議。
文獻綜述
一、家庭個人理財的含義
巨榮良于1995年在我國最早提出建立我國居民投資學,于勝道、謝志華、湯谷良于1995年后先后提出或研究了所有者財務、出資者財務、經營者財務的概念,他們對所有者財務、出資者財務和經營者財務的深入闡述,對居民理財研究頗具啟發性。柴效武認為,家庭金融主要指家庭內部及參加外部社會的金融活動,如家庭與銀行、保險公司、信托公司、典商行,以及其他經濟組織、個人之間發生的種種金融活動。總之,家庭理財是以家庭為基本單位參與金融活動,對其財產進行財務規劃與經營,有效地控制財富狀況,以提高生活質量、有效地引導消費和財富積累等活動。
雖然專業性的家庭理財服務是一種在國外十分普遍和流行的金融服務,國外很多家庭的理財計劃和執行都有專業理財規劃師的指導;雖然在國內也已有許多保險、銀行以及證券公司推出“理財規劃師”的服務舉措,但是對于大部分的家庭而言,家庭理財還是處于“自我摸索階段”。因此,通過自我學習,對家庭面臨的主要風險以及各種投資方式進行了解和研究,并結合自己家庭的實際情況,制定和實行適合自己家庭的理財計劃,對每一個家庭的幸福來說至關重要。
三、家庭理財投資的主要類型
諾貝爾經濟學獎獲得者威廉.F.夏普認為,投資是一個富有學術味道的定義。他認為:投資是為了獲得未來的價值(可能是不確定的)而犧牲一定的現在的價值。根據這一定義,可知投資涉及兩個不同的屬性:時間和風險。時間屬性是指可投下去的價值或者說犧牲了的消費是現在,而能獲得的價值或消費是將來,在時間上有一段距離;風險指的是現在投下去的價值是確定的,而將來可獲得的價值是不確定的,價值有可能增加,也有可能減少,也有可能不變。而風險的大小與時間長短有關,時間越長,價值的不確定性越大。作為家庭投資者,最關心的是如何在越來越多的投資方式和機會中做出正確的選擇。因此需要對各種投資方式有一定的了解。投資方式可以分為證券投資和是實際資產投資兩大類,證券投資又可分為直接投資和間接投資。
1.證券投資
(1)直接投資
①銀行存款
②國債
③股票
④金融債券
⑤企業債券
(2)間接投資
①投資基金
②保險
2.實際資產投資
(1)未開發土地:荒山荒地,可以倒手轉賣,也可以進行一定程度開發,然后賣出。
(2)房地產:指住宅,商務中心的開發。
(3)商品期貨:指商品期貨的買賣。
(4)藝術品:名畫,雕刻等。
(5)貴金屬和珠寶:如金,銀,玉,珍珠,鉆石等。投資者選擇投資商品的原則是:資金的多少,對收益和風險的態度,投資目標,時間長短的要求,自己對投資商品的熟悉程度,投資商品變為現金的難易程度,本金是否安全,收益的前景如何等。這些問題都要認真考慮。
五、個人投資理財發展對策
(一)進一步完善個人理財業務的政策環境及法律保障完善的法律法規是個人理財業務發展和有序進行的保證,可以為個人理財業務的發展提供一個有效的約束框架和法律保障,有效保護市場參與主體的合法利益。隨著金融市場的發展,我國通過法律法規的制定和執行對傳統理財業務的規范和發展做了很多工作,但這些法律法規仍然存在著不完善和不適應發展的地方,因此,加快立法建設,促進法律法規的完善,保障參與主體各方的權益是促進個人理財業務發展的關鍵環節。
(二)加強商業銀行個人理財業務的投入與發展,使其成為個人理財業務的主力軍。商業銀行在我國的發展及社會公信力遠遠高于普通社會中介機構,這使得商業銀行在客戶群體上有著得天獨厚的優勢。
(三)加強復合型金融專業人才的培育,提高理財人員素質。無論從商業銀行角度還是獨立的理財服務角度,人才的缺乏都是一個非常突出的問題。對于商業銀行來說,盡快建立起一支熟悉金融、保險、稅務、法律、證券投資等知識的高素質復合型專業理財員工隊伍,為客戶提供全面、最佳的個人理財服務,實現資產的增值和其自身利潤的最大化,是發展個人理財業務所必需的。
(四)理財投資者自身要加強學習,提高認識。投資者要樹立理性的投資意識和風險意識,這正是目前我國廣大理財投資者所缺乏的。要通過多渠道、多種方式全面了解理財產品的內容,自覺加強專業知識的學習,從而在眾多的理財產品中做出正確的選擇。
論文重點及創新點
本文集中闡述了在我國經濟快速發展的前提下個人理財家庭理財在我國道路未來的方向,剖析了理財業務在我國的發展現狀,討論了制約我國理財行業發展的因素,就理財行業發展中產生的問題進行了討論并且提出了個人的關于問題的解決的辦法并預測了理財行業在我國的廣闊市場。
本文的主要創新體現在探討了制約我國理財業務發展的因素并且提出了個人關于解決的方法與措施。
論文框架
一、研究背景…………………………………………………………4
(一)中國經濟快速發展………………………………………………………………4
(二)我國發展個人理財業務的必要性……………………………………………4
二、我國個人理財業務的發展現狀………………………………………5
三、制約我國理財業務發展的因素……………………………………………5
四、我國的個人理財業務在發展中問題解決辦法以及發展前景……7
主要參考文獻………………………………………………………………11
后記…………………………………………………………………12
參考文獻
[1]滋維.博迪,(美)著,朱寶憲等,譯.投資學.機械工業出版社.
[2]王圓圓內蒙古商貿職業學院《適合我國工薪家庭階層的理財建議》
[3]鄭建輝:《如何制定適合自己的理財規劃》,《金融博覽》2008年第2期。
一、影響課堂教學效果的因素
教材是教師進行課堂教學的載體和依據,教材內容的充實新
穎、生動有趣可以為教師的教學搭建有益的平臺。長期以來,高中政治課教材內容陳舊、枯燥,說教色彩過重,人文氣息淡薄,不僅脫離鮮活的時代,也脫離學生的身心實際,這恰恰與政治學科的本質特點背道而馳。教材本身的弊端和局限既束縛了教師的教學,也挫傷了學生的學習熱情。另外,舊的教學評價機制,把分數作為評價教與學的唯一標準,抹殺了學生的個體差異,限制了教師的教學創新。
以上僅僅是制約學生發揮主觀能動性、不能有效組織課堂教學的客觀原因,使課堂煥發生命活力的關鍵還在于教師教學觀念的轉變、師生角色的重新定位、教學方式的探索創新,這些才是組織有效教學的根源所在。高中階段的學生最富創新意識、最具活力,他們樂于接受新鮮事物,敢于發表見解,勇于承擔社會責任,懷揣個人夢想。但是,長期以來的政治課教學,普遍的模式都是教師一個人夸夸其談地照本宣科,根本談不到學生的主動參與,更談不到課堂的生命活力。所以,課堂,特別是政治課堂,不應該是壓制學生精神自由的場所,而應該為培養學生豐富的情感、健全的人格、積極的人生態度、高尚的價值追求提供廣闊的空間。
二、組織有效教學的實踐操作
在教學過程中,依據教材內容呈現的不同特點,教師的教學方式應靈活多樣,教學過程才會豐富生動,取得最佳效果。
1.多媒體展示:在學習《經濟生活》家庭消費的相關內容時,考慮到這部分內容學生非常熟悉,又與現實生活聯系緊密,我把學生分成小組,要求他們用一周的時間調查近十年家庭消費的新變化,并分析這些變化產生的原因,然后制作成多媒體課件向大家展示。展示課上同學們積極交流討論,氣氛非常活躍,達到了預期的目的。整個活動既增強了學生的社會實踐能力,拉近了書本與生活的距離,也使學生真正成為課堂的主人,體會到了自我價值的實現,學會了與人合作,增強了團隊意識。這些恰恰是新課程的魅力所在。
2.問卷調查:在學習個人家庭理財與投資方式時,讓同學自己設計調查問卷,列出典型性的問題(比如:家里有余錢會選擇哪些投資方式?首選的是哪一種?風險是大還是小?收益怎樣等等),通過調查家人、朋友、鄰居,整理數據,分析調查結果,比較各種投資方式的優劣,使學生樹立科學的家庭理財觀念。
3.小品表演:在學習消費者權益的維護這部分內容時,我讓學生以小品的形式把實際生活中違背市場交易原則、損害消費者合法權益的事例展現出來。學生有的扮演經營者,有的扮演消費者,有的扮演工商管理人員,事例很有代表性,在寓教于樂中讓學生明白了做任何事情規則的重要性,學會了如何維護自己的合法權益,增強了學生的法制觀念。一堂課留給大家的不只是歡快的笑聲,也有更多的思考和啟示……
4.撰寫小論文:在學習經濟全球化的內容時,我讓學生搜集相關的資料,撰寫小論文。學生有的寫到了經濟全球化的表現,有的寫到了全球化對中國發展的影響,有的寫到了全球化的利與弊……所以,就一些時政熱點問題,諸如美國總統大選、利比亞戰爭、日本地震等,讓學生寫一些簡短的時事小論文進行分析評論,可以開闊學生的視野,增長他們的課外知識,對學生的全面發展大有裨益。
教學方式是豐富多樣的,所謂教無定法,教師可根據教學內容靈活運用,關鍵在于找到最適合,最有效的形式,這也是一個不斷嘗試和創新的過程,目的在于更好地為學生服務。
三、應注意的問題
1.不管教學理念怎樣轉變,教學方法如何創新,教材內容和課程標準永遠是教師組織教學的根本和依據。所以,準確把握課程標準,立足教材,深挖教材,用活用好教材是有效教學的基本前提。
2.不管怎樣突顯學生的主體地位,教師的主導作用都不能丟失。教師要扮演好指導者、組織者、評價者的角色,平衡好教師主導作用與學生主體作用的關系,真正達到師生互動、教學相長。
【論文摘要】“陽光避稅”,一個可能讓人感覺很不可思議的名詞。“避稅”還能“陽光化”嗎?還敢“陽光化”嗎?又該怎么樣“陽光化”呢?本文詳細闡述“陽光避稅”的意義所在、應該怎么樣達到這一目的、“陽光避稅”未來的走向如何?通過這些問題的闡述,期望能夠將個人的權利和義務在繳納個人所得稅這一方面予以闡釋,也為一直默默無聞地為我國的稅收建設做出貢獻的廣大工薪階層提供一些維護自身合法權益的建議,進而在某些方面為我國的稅收發展提供某種借鑒和參考。
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的其他個人的所得以及境外個人來源于本國的所得征收的一種稅。根據2009年6月17日財政部公布的《我國個人所得稅基本情況》報告,個人所得稅已成我國第四大稅種,近年來,工薪所得項目個人所得稅收入占個人所得稅總收入的比重約50%左右。對于我國的工薪階層而言,個人所得稅是一個較大的納稅開支項目,它包括對勞務報酬所得、財產轉讓所得、利息、股息、紅利等所得所繳納的稅收。
在我國,對于個人所得稅的征收實行超額累進稅率,這就給個人利用稅收政策進行合理、合法的途徑進行避稅提供了可能。在符合法律規定的范圍內,進行合理、合法的避稅,這是在經濟社會中對個人權利的一種維護,可以激發人們更加努力的奮發向上。因為其合法性、合理性,它完全不同于偷稅漏稅,所以在積極納稅的同時,尋求合理的避稅途徑對于眾多的工薪階層來說是現實合法的,本文將就如何進行合理、合法避稅進行分析探討。
一、從納稅主體角度進行合理合法的避稅
根據我國個人所得稅法第一條的規定:“在我國境內有住所,或者無住所而在我國境內居住滿一年的個人,從中國境內和境外取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅”;“在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人,從中國境內取得的所得,依照本法規定繳納個人所得稅。”這是我國個人所得稅法中關于納稅主體的相關規定。也就是說,我國個人所得稅的納稅主體中,一類是居民納稅義務人,即在中國境內有住所,或者無住所而在境內居住滿一年的人,對于其在中國境內外的所得均依法繳納個人所得稅;另外一類是非居民納稅義務人,即在中國境內無住所又不居住,或者無住所而在境內居住不滿一年的個人,僅就其從中國境內取得的所得依法繳納個人所得稅。那么如何使自己避免成為各國的居民,從而使自己自由游走在各國之間,達到少繳或者不繳稅的目的。隨著我國改革開放進程的加快和加深,越來越多的人走出國門,到國外務工,這樣利用這種非居民身份來避稅也就越來越有可能存在于諸多人身上,成為一種新的避稅選擇。
二、利用起征點合理避稅
按照我國現行個人所得稅法,針對工資、薪金等課稅項目在基于一定起征點的基礎上,實行超額累進稅率。那么,納稅人就可以在不減少自己實際所得的前提下,通過規劃將納稅期內的工資、薪金所得控制在起征點以下,進而達到避稅、節稅的目的。一般來講,這樣的避稅方式主要適用于低收入人群。
三、利用捐贈合理避稅
按照個人所得稅實施條例,我國個人在將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害的地區、貧困地區進行捐贈時,金額如果未超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分,可以從其應納稅所得額中予以扣除。按照這個規定,我國個人所得稅納稅人可以通過捐贈的方式來進行合理的避稅,但是,捐贈方式有嚴格的要求,必須通過中國境內的社會團體、國家機關進行,而且捐贈的對象必須是教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害的地區、貧困地區。同時,有30%的限額規定。
2008年汶川大地震發生后,稅務總局出臺了《關于個人向地震災區捐贈有關個人所得稅征管問題的通知》,通知詳細規定了個人在向災區捐贈的時候如何進行個人稅收的抵免。
利用捐贈進行合理避稅可以被所有的員工廣泛采用。同時,也是一個為國家和社會作貢獻的表征,可以說既利己又利人。此政策基本上是源自西方,經過我們借鑒后,在我國也發揮了廣泛的作用。
四、利用公積金合理避稅
根據我國個人所得稅法的規定,住房公積金是從稅前收入所得中扣除的,而且個人可以補充交納住房公積金,那么根據這一規定,就存在利用住房公積金進行避稅的空間。個人完全可以在雇傭單位交納的原有住房公積金的基礎上進行合理的補充繳納,也就是說能多交就多交,從而減少征繳個人所得稅的額度,達到避稅目的。利用公積金避稅這一措施基本上可以被大部分享受住房公積金的個人所采用。
五、利用理財產品合理避稅
隨著家庭收入穩步上升,家庭理財、個人理財已經成了一個越來越時髦的話題。而在理財的同時,還可以進行合理合法的避稅,這可謂是一個很不錯的選擇。本文的觀點不同于大多數人的想法,理財不僅僅是有錢人的經濟游戲,理財是一個大部分人都可以運轉的資本增值過程。同樣而言,利用理財進行合理合法的避稅,也可以成為大部分人的選擇。其主要的方法和途徑如下:
(一)兩種免交利息稅的國債
國債相對于銀行存款而言,利息稍微高一點,相對于股票而言,收入的風險性相對低一點,它可以成為不錯的理財選擇。而同時,按照我國個人所得稅法,個人投資國債和特種金融債券所得的利益免征個人所得稅。所以,可以考慮投資這兩類債券,安全性較好,又可以避稅,收入也較有保障。
(二)教育儲蓄——又一個可以避稅的理財選擇
儲蓄,對于我國大部分國民來說,是一種比較保險、穩當的理財方式。中國的儲蓄率高在全世界都有目共睹。目前,很多銀行都推出了教育儲蓄,相比于其他儲蓄而言,教育儲蓄利息收入不但免征個人所得稅,同時還有25%的利率優惠。
不過使用這個理財選擇,有一定限制。如中國銀行規定,只有家里有小學四年級以上的學生的家庭才可以選擇這種儲蓄方式。
(三)保險——一種有保障的避稅方法
保險,它不僅能夠對人身、財產等諸多事項起到保障作用,而且還有節稅避稅的功能。按照我國個人所得稅法的相關規定,投保人因遭受意外損失而獲得的保險賠款不屬于個人收入,所以免繳個人所得稅。所以說,保險是一個有保障的避稅方法,而且這一方法可以為大多數的工薪階層所采用。
六、通過財產或收入的轉移避稅
通過財產或收入的轉移避稅,是在財產或收入的所有者不進行跨越稅境的遷移,也即是不改變居住地和居民(公民)身份的情況下,通過別人在他國為自己建立相應的機構,將自己取得的財產或收入進行轉移、分割,以規避在居住國繳納所得稅或財產稅,享受他國的種種稅收優惠和待遇。
七、通過延期獲得收入避稅
利用延期獲得收入進行避稅是在個人收入來源不太穩定和均衡的情況下,個人通過延期獲得收入,把某一時期的高收入轉移到收入較低的那一納稅期,使各個納稅期的應納稅所得額保持在較低的水平上,從而減輕應納稅義務。這種方法,對承包者、租賃者及其他非固定收入者比較有效。
配合數學新教材的實施,針對傳統作業的一些弊端,我在作業改革方面做了以下嘗試:
一、傳統作業中 “問題的提出”、“數據的提供”都是教材或教師精心準備的,而不是學生自行提出和采集的,讓學生養成了“飯來張口,衣來伸手”的習慣,造成學生無條件接受,不愿質疑不想創新,注意到這些問題以后,我在布置作業時就有意識的放手讓學生自己設計問題并加以解決,如七年級上冊講“教育儲蓄”一節前,先讓學生利用休息時間到附近的儲蓄所了解有關儲蓄知識,在搞清了儲蓄與我們生活的關系,`儲蓄方式以及本金、`利息`、利息稅`、本息和等基本術語后,就以自己家庭理財為例進行一些有關的計算,課后要求結合自己家庭的實際設計參加教育儲蓄的方案。這樣既鍛煉了學生提出問題、`分析問題`、解決問題的能力,也培養了收集和處理信息的能力,學生有了“用數學”的意識。
二、傳統作業形式單一,多為書面答題,學生易感到枯燥乏味,難免采取應付的態度,于是我經常結合教材內容布置一項活動或一件制作來提高作業積極性,如七年級上冊 “豐富的圖形世界”一章的教學中讓學生動手折小正方形紙盒、`棱柱`、圓柱等常見的幾何圖形;在“展開與折疊”一節鼓勵學生按不同方法用剪刀去展開小正方形紙盒,結果得到了比書上還多的展開圖;在“截一個幾何體”的教學中啟發學生用刀在蘿卜或橡皮上切截,然后在課堂上展示并說明截得的多邊形有哪幾種。這樣一來同學們興趣很濃,在親自動手實驗操作的基礎上獲得了經驗,構建了知識體系,促進了能力的發展。
三、傳統作業強調獨立思考,不鼓勵互相討論共同完成,這與新課程標準提倡 “合作互助學習”相背,由此我注意把讓學生“學會合作”當作一項必要的素質來培養,常把學生分成四五人為一組共同完成一次游戲或一件作品,并要求寫出這次活動的說明書,說明書上有明確的個人職責,如何解決組內沖突等;或就現實生活中的一些問題以小組為單位去探究解決,最后用“數學小論文”或“數學作文”的形式將探究過程和結果表述出來。對于這樣的作業往往學生很樂意通過分工協作,相互配合去積極完成,甚至成效顯著,如“圖案設計”一節,交來的作品大多立意新穎,設計巧妙,色彩豐富,有的配上了背景,有的清晰表達了創作思路,有的風趣幽默,同學們不僅得到了成功的滿足,也體會了團隊的力量和與他人合作的快樂。
論文關鍵詞:商業銀行;創新;動因; 對策
論文摘要:金融創新作為金融領域各種要素的重新優化組合和各種資源的重新配置,已成為目前金融業核心競爭力的重要組成部分。隨著中國金融業的逐步開放、人民幣的國際化、以及國際金融市場風險全球化,我國商業銀行金融創新勢在必行。本文通過對我國商業銀行金融創新的動因的分析,并結合我國商業銀行的實際情況,對我國商業銀行目前的金融創新問題提出了一系列的對策與建議。
金融創新自上個世紀60年代以來一直受到全球銀行業的大力追捧,并逐步發展成為各銀行集團核心競爭力的一個重要組成部分,尤其是商業銀行。他們通過對金融制度、金融產品、交易方式、金融組織、金融市場等的創新和變革,以重新優化組合金融領域各種要素,同時實現各種資源的重新配置,金融創新亦已成為金融體系促進實體經濟運行的“引擎”。我國商業銀行不僅需要面對國內外激烈的市場競爭,在國際化過程中同時還要應對國際金融全球化的巨大風險,所以深入分析我國商業銀行金融創新的動因,結合我國商業銀行目前金融創新的現狀,找到金融創新的突破口就顯得尤為重要。
一、金融創新的動因分析
當代金融創新起源于20世紀50年代末和60年代初,到80年代形成,到了90年代,金融創新理論基本上形成了體系,并成為金融研究的一個重要領域。其中具有代表性的觀點認為:金融創新從微觀角度來看主要集中在金融市場格局的創新及其定價機制方面;而宏觀角度來看,則主要集中在金融創新對金融制度的影響。而金融創新目前的研究主要包括:動因理論、運行(傳導)機制、經濟效應分析三個方面。其中商業銀行金融創新的動因分析則主要包括以下三個方面:
(一)根本動因:追逐利潤
如果金融機構沒有逐利的動機,那么商業銀行就可能進行金融創新。例如:我國在計劃經濟體制時期,銀行設立的目的是為經濟發展籌集和分配資金,所有的資金運用都是按照行政命令的方式制定和執行,充其量就是政府的出納,絲毫沒有按照市場的需求來合理配置資金。在計劃經濟向市場經濟轉軌時期時,由于其還不是真正意義上獨立的經濟實體,還帶有部分計劃經濟的色彩,金融創新的欲望也不足。但是,隨著經濟體制改革和金融體制改革的深化,特別是入世5年保護期的結束,金融機構的活動空間越來越大,利益性的經營模式也逐步成為銀行金融業發展決策重要目標。
(二)規避金融管制
無論在哪個國家,金融業一般要較其他行業受到更為嚴格的管理,當政府的金融管制妨礙了金融業務活動和金融業的進一步發展,造成金融機構利潤下降和經營困難時,金融機構為了自身的生存和發展,就會千方百計地通過金融創新,繞過金融管理當局的法規限制,努力把約束以及由此造成的損失減少到最低限度,以便贏得競爭優勢。比如:具代表性的金融創新產品有歐洲美元(1958,國際銀行機構)、歐洲債券(1959,國際銀行機構)、平行貸款(1959,國際銀行機構)、自動轉賬(1961,英國)和混合賬戶(60年代末,英國)。這些金融創新都能夠較好解釋該時期商業銀行與市場拓展相關聯的金融產品創新和商業銀行的“逆境創新”、快速增長的財富對金融資產創新需求所引致的金融創新、以及金融市場管制措施越多的國家往往更容易成為金融創新的集中地等現象。
(三)轉嫁風險和高科技的應用
具有代表性的是70年代布雷頓森林體系完全崩潰與兩次石油危機所促成的為防范和轉嫁風險的金融創新。其中電子計算機技術進步以及在金融行業迅速推廣也構成該時期的背景的一部分。這個時期金融創新的主要目的是為了轉嫁市場風險,具有代表性的金融產品創新有浮動利率票據(1970,國際銀行機構)、聯邦住宅抵押貸款(1970,美國)、外匯期貨(1972,美國)、外匯遠期(1973,國際銀行機構)、浮動利率債券(1974,美國)和利率期貨(1975,美國)等。20世紀70年代的通貨膨脹和匯率、利率反復無常的波動,使投資回報率具有很大的不確定性,從而激勵各商業銀行不斷創造出能夠降低利率風險的新的金融工具。
另外一個重要的動因就是高科技的應用。尤其是現代通訊技術和計算機技術在金融業中得到廣泛的應用,并引發金融領域內一場改變歷史的“技術革命”,使得以往無法實現的交融服務得以實現,并大幅度降低了成本費用,使得金融機構提高了擴張區域性業務的功能。這也是一個推動金融創新的重要因素。
(四)金融自由化
上個世紀80年代,由于世界性的債務危機的爆發,西歐各國普遍放松金融管制,金融自由化顯著增強。此階段金融創新產品大多以銀行表外業務的形式出現,具有代表性的金融創新產品有貨幣互換(1980,美國)、利率互換(1981,美國)、票據發行便利(1981,美國)、期權交易(1982,美國)、期貨交易(1982,美國)、可變期限債券(1985,美國)、汽車貸款證券化(1985,美國)等。由于金融管制部門對商業銀行存貸款利率的限制,迫使商業銀行在資產負債業務以外尋找新的利潤增長點,使得這一時期的銀行表外業務得到空前創新和發展。同時各國對商業銀行的準備金提出了相應要求,使得銀行采用諸如貸款出售(證券化)、備用信用證、互換交易等表外業務形式將資產轉移至表外,以減輕資本充足性的壓力并獲得較高收入。
二、我國商業銀行金融創新中存在的問題
(一)金融品種單一
消費信貸、網上銀行、租賃、個人理財業務等只是少量開辦,仍處于初級的探索階段,投資銀行、商業銀行、國際金融和衍生金融工具業務等方面,尚有可觀的發展空間。現階段,我國商業銀行新業務的發展規模仍然較小,在銀行的整體業務規模中占的比重仍然較低。從整體情況來看,中國的銀行整體規模還十分小。
(二)金融創新數量擴張快、質量低
由于金融創新主體素質不高,創新的內容顯得比較膚淺。同時我國金融創新的科技含量較小,深度不夠。我國金融所依托的硬件設施和軟件技術還很落后與西方國家的銀行業務電腦化、專業化、經營管理的信息化還相距甚遠。而且,我國網絡技術水平整體上還比較落后,也限制了我國金融創新水平的提高。
(三)業務創新不均衡
資產業務是指運用貨幣資本來獲得利潤的業務,主要由部分組成,即現金資產、放款、證券投資和其他資產。從金融創新的動因來看,我國金融創新的動因有所偏差,金融機構創新的微觀動機則偏向于在無序競爭中搶占市場份額,出現了許多不計成本甚至負效益的金融創新。中間業務主要是指那些銀行不需動用或較少動用自己的資金僅以中間人的身份代客戶辦理收付和其他委托事項提供各類金融服務并收取服務費和傭金的業務它具有風險低、盈利高、服務性強等特征。近年來,中間業務是一個發展很快的業務,其發展速度已大大超過了傳統業務。與國外商業銀行相比我國銀行經營的中間業務主要是匯兌、結算等業務。
(四)金融創新環境約束
一方面,作為經營主體來看,在很大的程度上,我國的金融體系仍存在一定程度的壟斷,四大國有銀行無論在機構數量、從業人員以及資產負債規模等方面都占有壟斷地位,這種行業的壟斷,不利于金融創新。另外,金融管制仍相當嚴格,過多的金融管制抑制了金融創新。
另一方面,作為商業銀行金融產品的消費主體來看,社會公眾是商業銀行最大的客戶群。目前的情況是:我國城鄉居民儲蓄意識強但消費意識、投資理財意識較弱通過商業銀行這個中介來投資理財、消費的意識淡薄。目前全國城鄉居民儲蓄存款達萬億元民間手持資金約萬億元。但長期以來國人根深蒂固的消費觀念使得消費信貸、個人理財等業務至今仍不能像西方那樣成為銀行收入的主要來源之一。社會公眾金融意識淡薄不僅影響了商業銀行的業務創新也助長了銀行業務經營的惰性從而沒有也不可能向消費者提供全面、優質、高效的零售業務。
三、商業銀行金融創新的對策
(一)立足市場及客戶
金融創新是增強自身實力,提高自身競爭力的重要舉措,因此每一項金融品種的創新,都要與客戶緊密聯系起來,同時需與追求經營效益最大化結合起來。這就從客觀上要求我們在創新時,既要考慮實際情況,又要符合市場需求和消費者的需要。
(二)堅持原創和高起點
在確定金融創新主攻方向時,商業銀行應選擇技術原創型創新為突破口。其依據是:第一,技術原創型創新代表著當今國際潮流,以此為突破口,可以發揮我國商業銀行的后發優勢,保持技術上的高起點。第二,在我國還存在比較嚴格的金融管制的情況下,技術原創型創新受金融管制的程度相對較小,因此比較切實可行。
(三)加強創新科技含量
隨著信息網絡技術的發展,金融創新的范圍進一步擴大,金融創新的進程進一步加快。提高金融產品的科技含量,延伸金融的服務觸角,是商業銀行提高核心競爭力的關鍵。
(四)平衡業務間創新比重
加大存款業務創新。首要的任務是進行存款產品和業務手段的創新,要大力發展個人銀行、企業銀行和網上銀行,推出高品位、多功能的金融產品,為客戶提供方便快捷的全方位服務,穩定現有的客戶群。一是要提高匯兌、結算業務的服務效率,保住已有的市場份額。二是要迅速增加業務的服務種類,擴展業務范圍。三是要大力發展租賃業務,根據實際情況開展回租租賃、經營租賃、杠桿租賃業務等。四是要積極開展各種咨詢業務,利用專業優勢和不斷發展的信息網絡對企業和個人開展有關資產管理、負債管理、風險控制、投資組合設計和家庭理財等多種咨詢服務。
參考文獻
論文摘要 本文從人力資源開發的角度,分析、探討會計專業人員如何通過職業生涯設計來幫助自己在事業的發展道路上走得更高、更遠,從而讓人生更加燦爛。
世間萬物,猶如宇宙中的天體一樣。都有自己運行的軌跡。人作為萬物之靈。也有自己的發展道路。職業生涯設計在專業人員的職業發展道路上起著非常重要的作用,它制約著一個人在事業發展上的高度。會計專業人員由于自身專業性強的特點,事業發展道路尤為重要。如果能借助人力資源學科中的職業生涯設計內容對自己的人生、事業進行很認真的設計,就會有助于會計人員在自己的職業道路上走得更加穩妥,發展得更快,人生更加輝煌。否則,很有可能由于認識的局限性、盲目性和從眾心理,錯失良好的發展機遇,留下終生遺憾。
一、職業生涯設計相關理論
“職業”一詞有多種含義。從最常用的意義上說,它可以指發展(他的職業生涯進展良好)、專業(她選擇了從事會計工作的職業)或終身工作的歷程(他的職業歷程包括了在6個不同組織中承擔12種職務)。我們這里使用職業(career)這一概念,是將它定義為一個人在其一生中所承擔職務的相繼歷程。
職業生涯設計有兩種實現的途徑:組織為員工職業發展進行的設計和員工自身進行職業發展規劃,本文主要指后者。如果員工個人對自己的發展道路進行很好的設計,不但有利于組織和社會。而且員工對自己的工作能夠采取一種長遠的眼光,不為短期利益所迷惑,為日后贏得更廣闊的發展空間,實現人力資源的有效配置和高效利用。
“無邊界職業”是指員工職業的發展、對組織的忠誠度、重要技能的形成以及市場價值,是由個人而不是組織決定的。
“橫向發展”,今天的職業生涯已經不同于過去。“傳統觀點認為,職業生涯是在1-2家企業中所實現的直線式向上進步過程,或者是在一種專業領域中獲得的穩定就業機會。”
現在,人們的職業生涯倒更像是“由個人推動的而不是由組織驅動的。并且還會隨著雇員個人和環境情況的變化。由雇員個人重新對其進行設計。”在這種情況下,企業和雇員之間的心理契約發生了變化。過去,雇員們是在“用忠誠交換獲取工作保障”;而今天,隨著競爭的加劇,環境的動蕩,“雇員們是在用自己的工作績效來換取有助于保持自己的市場競爭力的一系列培訓、學習及個人發展機會”。這樣,不但員工的行為符合組織的利益,而且符合員工的長期利益。從而使員工能夠發揮他們的自身潛能。
“全面發展”。馬克思在論述社會進步與人的發展時認為:人所追求的社會進步歸根到底在于人本身的發展,它的最高目標是人的全面發展。“每個人的全面而自由的發展”是以人與自然的和諧發展為前提的。人的全面發展意味著人的個性的豐富性和能力的多樣性。它使人在復雜多變的社會生活中能夠應付自如。顯示出更強的主動性和創造力。因而就更為自由。
“學習理論”。以美國麻省理工學院教授彼得·圣吉為代表的西方學者,吸收西方管理文化的精髓,提出了以“五項修煉”為基礎的學習型組織理論。學習型組織的本質特征就是“善于不斷學習”,主要包括四點:終身學習、全員學習、全過程學習和保持學習能力。
人力資源開發,其主要目的是提高組織和個人的未來工作績效,因而開發實際上是挖掘雇員的超出當前工作需要的潛力,使其具有適應未來需要的技能和能力。
二、會計專業人員特點
會計人員應具備的素質與表現出的特點,傳統觀點與現代觀點有著各自不同的看法。
(一)傳統觀點
人們傳統上認為會計人員固執呆板、保守、精于計算、缺乏靈活性。這可能與會計準則中某些原則對于會計人員的觀念與行為有著嚴重的制約作用有關,在很大程度上是由工作性質所決定的。如社會大眾對從事某一職業的人員往往概括出刻板印象,如醫生應該是細心、認真的,演員應該是活潑、善于表現的,等等。無獨有偶,西方發達國家對會計人員的認知與中國人非常類似。在霍蘭德的職業個性與工作環境匹配理論中,對會計人員個性有如此的描寫:順從、高效、實際、缺乏想像力與缺乏靈活性。總之,優點與缺點集于一身。
(二)現代觀點
在經濟全球化背景下。企業在全世界范圍內展開了競爭。對人才的競爭也更為激烈,對人才也有了更高、更新的要求。要求會計人員不僅是專才,而且是通才,要一專多能;不僅能做好企業賬目。及時提供各類報表,而且能為企業籌資、融資出謀劃策。為企業高層提供專業化建議。因此,要求企業會計人員不但對自己的專業要非常熟悉,而且還應具備企業管理相關知識,了解企業發展情況與社會經濟、金融改策的變化動向等。
三、會計人員的職業生涯設計
根據相關的職業生涯設計理論和會計人員自身的職業特點,筆者為會計人員設計出三種發展道路模式可供選擇。
(一)縱向發展模式
這是一條傳統的發展模式,是指會計人員從助理會計師、會計師、注冊會計師、國際注冊會計師(主要有ACCA與CPA兩種)逐步晉升的專業發展道路。在我國的實際情況是,助理會計師與會計師人數眾多。而注冊會計師與國際注冊會計師人數很少。國際注冊會計師在我國影響較大的是美國注冊會計師(CPA)與英國特許會計師(ACCA)。每一種會計師都有其特點,適應不同類型的人員。第一類,助理會計師與會計師。優點是考試相對容易,但缺點是要求有較豐富的實踐經驗且收入有限,屬于一般專業人員,而且在成為助理會計師之前需要通過各省組織的會計證考試;第二類,注冊會計師,就業方向面向上市公司和會計事務所,優點是收入較高且容易找到較為理想的工作,但缺點是考試難度大。每年考試通過率不到10%;第三類。國際注冊會計師其職業選擇是外資企業或中外合資企業。優點是收入高、待遇好,缺點是除了要求很強的會計工作能力,而且還需要具備很高的英語能力。因此,每一個人應根據自身的能力與潛力選擇不同的專業高度。
在這里。特別需要強調的是會計人員的學習能力,因為在全球化背景下變化會成為永恒。比如,我國從計劃經濟到社會主義市場經濟的轉型,電腦的普及以及新會計準則的頒布,都要求會計人員根據環境的變化和企業成長的需要,樹立終身學習的觀念,不斷增強自身的學習能力,更新自己知識結構。與時俱進,促進自身與企業的和諧發展。再比如,平衡記分卡有四個衡量指標:財務、客戶、業務流程和企業的成長。要想企業不斷成長,首先需要員工不斷成長,員工要成長就需要具備永不枯竭的學習能力。
(二)橫向發展模式
這是一條更有挑戰性的現代模式,是指會計人員在具備一定的會計知識、技能之后轉向管理崗位的發展。從縱向發展模式分析中我們可以清楚地了解到,在專業化發展道路上,對有些人未必合適。它需要滿足一定的約束條件。比如,注冊會計師要求通過難度較大的考試,國際注冊會計師需要扎實的英語功底,這樣,就
制約了一部分會計人員的發展高度。從前面的理論分析中,可知,會計人員還可以選擇橫向的發展道路。如果某個人知識淵博、人際關系能力強、觀念新、點子多、敢冒風險、善于創新,向管理崗位發展則更適合。他(她)可以充分利用自己以前的會計知識與能力來做好企業管理工作。這樣,會計人員在工作中不但發揮了原有的技術優勢。而且在新的發展時期,會計人員運用技術優勢拓展知識和專業技能領域,擴大了自己的發展空間。如果會計人員成為管理人員,就能很好地實行成本控制,充分運用投資、籌資功能,很好地為企業進行資本運作。在現代500強企業中,這樣的例子是很多的。
還有,在中國人理財意識已然蘇醒的形勢下,對理財人員的社會需要將會以幾何式的速度遞增,會計人員可以傳向金融、家庭理財管理等方向,尋求新的發展機會。
(三)斜向發展模式
這是一條更為靈活的發展模式,是指會計人員既不走自己專業化道路。也不走管理化道路,而是走適合自己的道路。因為專業化道路有限制條件,而公司的管理崗位也是有限的,還要涉及到是否具備管理技能。企業調動或者個人自動尋找在自己原來的職業生涯道路上沒有發展空間時而選擇從事另外一種工作,這樣的選擇不但有助于企業降低人力成本,也會有助于員工個人成長。
人力資源管理中的能力工作匹配理論和組織行為學中的發展員工多種技能以激發工作熱情的動機理論告訴我們:人要做的第一個關于職業的決定就是職業選擇。理想化的職業選擇,就是你想要從生活中得到的以及你的興趣、能力等與市場的機會保持最佳的匹配。良好的職業選擇,應該能給你帶來一連串的機會,讓你不斷找到能很好表現自己的職位,從而使你一心想保持自己所選的職業,并感到工作帶給你的高度滿意感以及工作和私人生活之間的恰當平衡。一句話,匹配得當的職業是那種會使你產生一種積極的自我概念,誘發你去做認為很重要的工作,并使你過上所渴望的那種生活的選擇。
四、結語
【論文摘要】社區教育是社區建設與管理的主要內容,也是提高社區居民的文化水平和整體素質的必要條件.通過調查方法和文獻方法的綜合分析,社區教育包括幼兒、家政、心身保健、道德、審美、法治等方面內容,這些基本內容揭示了社區教育的內涵和重要價值。
社區教育是推動社區發展的基礎,是基層社區組織或社區工作者,依靠社區力量利用社區資源,對社區成員進行有 目的、有計劃地施加系統影響的各種形式的教育活動,以造就全面發展的新人,提高社區成員的整體素質。從目前我國社區的發展狀況看,社區教育的重點是推行社區公眾教育,基本出發點是以人人接受教育、人人參與教育為宗旨的社區公眾終身教育。它是實現教育社會化、社會教育化的有效形式,是實現建設學習型社區的最佳途徑。具體活動形式有:
1.社區幼兒教育。幼兒教育也叫學前教育,是有關機構根據一定的培養目標和幼兒的身心特點,對入小學前的幼兒所進行有計劃的教育。實施幼兒教育主要機構為幼兒園,幼兒教育的主要任務是使兒童身心獲得正常發展,為小學階段的學習做好準備。
由于幼兒是對社區依賴性較強的群體,所以幼兒教育是社區教育的重要內容。隨著我國經濟體制改革的發展,單位辦幼兒園的局面 已經不復存在,計劃經濟時期各個單位不管大小都辦幼兒園和托兒所的情況已經成為歷史,幼兒教育歸向社區是社會發展的必然趨勢。從每個家庭的情況看,家長為了安心生產、工作和學習,減輕教育子女的負擔,都希望就近解決孩子的教育問題 ,這就為社區的幼兒教育提出了社會需求。由于計劃生育政策的執行,每對夫妻只有一個孩子,家長希望自己的子女能受到良好的早期教育,為以后一生的發展打下良好的基礎。以上的因素都為社區的幼兒教育的發展創造了機遇,社區教育管理部應該抓住機遇,滿足社區居民的需求,從幼兒園的選址、設計、設備、教師、教育方針、教育內容等都要精心策劃和落實,以創新的精神、現代的觀念、服務的宗旨辦好社區的幼兒教育。使居住在本社區的幼兒在社區內就能受到良好、優質的教育。
2.家政教育。家政教育是與家政服務相對應的教育活動,在社區教育中占有重要位置。這是因為社區管理工作的重要內容是直接面向社區居民及其家庭,家庭是社區組織的 “細胞”,家庭的科學管理和文明幸福,是社區穩定乃至社會發展的基礎。
家政教育是向社區居民進行家庭科學管理教育,涉及每個家庭及成員的現實利益,是有廣泛的群眾基礎,主要內容有:家庭育兒、心身衛生與保健、營養與配餐、家庭理財、家庭教育方法、家庭布飾與審美、家庭關系的調適等。家政教育是--f-j綜合性的教育活動,通過家政教育使人們增長家庭生活知識和家庭管理知識,以科學的態度和方法來管理和建設家庭,形成正確健康的生活方式,從而提高家庭生活質量和家庭成員的人生質量,為建立文明、和睦、溫馨、幸福的家庭作出貢獻。特別是隨著社會的發展和家庭結構的變化,家政服務開始走向社會化,進行家政教育就顯得尤為必要。家庭的文明、幸福是社區穩定、社會和諧的基礎。
3.居民道德教育。在社區居民中廣泛開展道德教育,是提高公民道德素質、發展先進文化的重要內容和中心環節。通過公民道德建設的不斷深化和拓展、逐步形成和發展與社會主義市場經濟相適應的社會主義道德體系。既要重視公民的社會公德教育,也要重視家庭美德教育和職業道德教育,使社區居民在社會生活的各個領域都能自覺的用道德規范來約束自己的行為。這是提高全民族素質的一項基礎性工程,是一項長期而緊迫的任務,需要全社會的努力參與和落實。社區教育必須把公民道德建設融于社區管理工作之中,逐步形成道德教育與社區管理,自律與他律互相補充和促進的運行機制。綜合運用教育、法律、行政社會輿論等方法,更加科學、有效地引導人們的道德觀念,規范人們的行為,提高居民的道德素質。使德教育真正的起到提高道德認識,陶冶道德情感,確立道德信念,堅定道德意志,形成道德習慣的作用使居民不斷提高自身的道德意識修養、道德選擇能力和道德踐行能力。
4.居民心身健康教育。隨著社會的進步和人民生活質量的提高,心身衛生和保健問題越來越重要。人生的質量、家庭生活的幸福和社會的文明都與人們的身體健康和心理健康有密切聯系,尤其是心理健康越來越重要。心理健康是一種持續、積極的心理狀態,個體在這種狀態下能夠很好的適應環境,使生命具有活力,能充分發揮其身心的潛能。心理健康的人一般有正確的自我意識,良好的人際關系、熱愛生活、積極工作,有較強的協調和控制情緒的能力,能保持人格的完整和健康。特別是在社會全面轉型時期,各種矛盾突出、尖銳,社會競爭激烈,面對劇烈變化的社會環境,沒有健康的心理素質是很難適應的,更談不上發展。因此,人生的幸福需要心身健康,事業的成功需要心身健康,社會生活也需要心身健康,現代社區建設和完善更需要心身健康。心身健康是人民維持正常生活,參與社會活動的必需條件。社區管理者必須重視對人們進行心身健康教育,使本社區居民心身健康、人格完善,自覺地約束自己,主動關心他人,使社區形成良好的人際關系和社會風尚。
5.居民審美教育。隨著人們生活水平的提高,人們不僅有理智和道德,還要有審美的情趣和知識。審美是人們對美和美的事物的一種認識、一種激情、一種欣賞和評價,是人類的一種高級情感。審美感覺是人類認識世界和改造世界不可缺少的思想情感方式,它以情感、啟示、滿足、成功、愉悅等特殊形式來滿足人們精神生活的需要。審美實踐活動能通過各種美的形象來觸感,以美感人、以情動人,從而起到潛移默化的感染和教育作用。較強的審美能力和健康高尚的審美情趣,對人的全面發展有十分重要的作用加強審美修養是人們提高自身素質的重要方面和內在需要。不僅表現出人們審美的心態,還使人們從美的高度來審視現實和參與社區管理。因此,社區教育必須把對居民的審美教育作為重要內容,通過提高審美的知識和能力,激發人們的審美情感,從而使居民更加熱愛生活、熱愛社區、熱愛祖國。
6.社區法治教育。法治教育不僅是維護社會穩定的需要,也是人們用法律維護自身合法權益的需要。 區要經常組織居民學習法律,特別是與社區成員生密切相關的婚姻法、民法、財產繼承法、老年人保條例、青少年保護條例等內容應當反復宣講,增強人們的法制觀念,讓人們懂法、守法、用法,不僅人人遵守法律,還會以法律為武器,維護自己的合法權益,使社區的建設和管理走向法制化。法治教育和道德教育都是文明社區建設不可缺少的教育活動,建設社區的精神文明,發展社區的先進文化,必須有法律制度作保障。而法治建設落實如何,公民學法、守法的程度如何,又取決于人們的思想道德素質。因此,要把法制教育和思想道德教育結合起來,只有二者的密切結合,才能提高人們塑造理想人格的主動性,增強知法、守法的 自覺性。
總之,隨著城市現代化的迅速發展,城市基層組織建設的逐漸完善,城市社區的教育問題凸顯重要。 它不僅關系到居民綜合素質的提高,也關系到每個家庭的生活質量及和睦幸福,更關系到社區的和諧及社會的穩定。因此,各級管理部門和社區工作者必須把社區教育作為社區建設的重要問題來落實。
參考文獻