序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了一篇淺談銀行財會管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

淺談銀行財會管理:銀行財會管理規范化的有效措施

摘要:在銀行的核心競爭力上,作為重要角色的銀行財會管理,怎樣使其適應經濟現代化的需求,是當前銀行業所面臨的重要抉擇。基于此,本文對銀行財會管理規范化的有效措施進行了探討。

關鍵詞:銀行;財會管理;規范化;有效措施

在當前形式下,銀行面臨著機遇與挑戰并存的局面,但機遇要大于挑戰。我們所要做的就是轉變經營觀念,轉換經營模式,改善管理體制,優化運行機制,建立起完善的現代企業制度。充當銀行經營管理重要角色的財會管理,也要對其管理模式進行轉變,開闊思路,科學管理,充分發揮其職能作用,以確保財會管理適應現代銀行的要求。

一、強化財會內控管理,確保財會數據的真實性和有效性

強化財會內控管理,以確保財會工作安全、規范、高效,進而保證銀行會計信息真實、準確、完整,促進銀行業經營活動的順利進行。(1)財會業務操作的流程要合理規范。銀行應該以《會計基礎工作規范》為參照,以自身業務為出發點,制定一個符合本系統業務操作的流程,具體規定業務各個環節間的分工、協作和操作程序。(2)完善會計監督體系。會計監督應以《會計法》和《企業會計管理制度》為準繩,構筑事前防范、事中監控、事后檢查的會計監督體系,采取人控和機控相結合的方式,完善會計委派和定期輪崗的做法,將每一個財會人員、每一筆賬務都置于有效的控制之下,確保實現各項業務的真實性和會計核算的準確性。(3)對債權債務的管理要規范。特別是要加強債權的管理,尤其要重視貸款本息的 會計核算,不能出現絲毫差錯;基本建設、固定資產、低值易耗品、不良資產、財務收支、經營結果等的管理與核算也要規范;亂列賬、亂調賬、亂報報表的“會計三亂”問題一定要禁止,使會計核算建立在堅實的事實基礎之上,務必真實反映實際情況。因此,我們應該從以下方面入手:首先,全面認識財會數據真實的重要性,虛假會計信息危害的嚴重性;其次,深入對各級銀行進行徹底真實的檢查, 全面掌握實際情況。包括清查固定資產各項指標,核查各項收入與支出核算,確保相關財會信息真實、準確;再次,要把檢查常規化、制度化,強化檢查的工作紀律和要求,擴大檢查人員的隊伍,對違規違紀以及弄虛作假問題加大查處力度,對于經營管理者的成績要予以準確考核,從而保證財會數據的真實性和有效性。

全面、真實、準確、完整的財會數據,對于強化財會管理,推動決策層進行準確決策起到重要作用。所以,銀行務必要將煩亂的財會數據整理清晰,這要作為銀行發展的重要問題來對待, 采取有效的措施,提高財會數據的真實性和有效性。

二、將財會信息資源充分利用起來,從而加強財會數據的實用性和可加工性

結合客戶、交易以及會計信息系統,根據管理的要求再次定位和合理規劃信息系統。由于當前三者的相對獨立性,以及其不夠完善的系統,制約了財會、統計等信息的加工和利用。制定合理的銀行數據模型與規范的信息指標,將信息單元進行仔細劃分使信息來源更為廣闊,建立健全管理信息機制,使其基礎信息得到靈活加工,確切的供給管理所要求的各種數據,強化財務分析,增加數據的使用率。此外,強化電腦網絡的建設,方便信息數據采集和傳遞,爭取達到全系統信息綜合處理的目的,使系統內部傳遞信息的速度提升,強化信息傳遞的準確性與安全性,明確上下級在賬務處理和賬務經營結果方面的職責,避免或減少內部往來中產生的矛盾,從而使財會工作達到一個規范化與科學化的新水平。

三、改善財會管理的模式以及運行程序

要想做到上述兩方面,要建立一個以行長為組長, 計劃、財會、客服與其他部門成員為單位的管理會計領導小組。將當前的會計部門分為管理會計部門與財務會計部門兩方面。管理會計部門主要以經營為主,以效益為出發點,對業務部門反應的信息進行分析與整理,對經營前景進行展望,制定財務方案,參與經營決策,監控各個責任部門完成指標的情況,考核并評價其業績;財務會計部門重在核算,以日常業務為出發點,強化核算貸款、存款、投資和各項投入與產出的情況,參與資金的運轉情況,辦理資金結算業務,管理憑證、賬簿、報表等。

在程序方面,應重點改變自上而下行政下達財務計劃的管理模式,突出上下參與、部門協作、共同編制財務預算。管理會計部門在分析總結下級所反饋的信息資料后,將建議提交給本級決策者,并及時把信息呈交于上級管理會計部門。上級管理會計部門整理審定全轄的信息之后,下達決策的方針給下屬管理會計部門,然后下屬管理會計部門從自身情況出發,落實所傳達的事項。

四、完善會計檢查輔導體系

會計檢查輔導制度在會計管理中,是極其重要的,同時,對于財會管理體系完善也起到一定的推動作用。所以,一定要對會計檢查輔導工作認真貫徹落實,對基層單位的監督才 會落到實處,通過查找問題和薄弱環節,進行查漏補缺,使財務管理水平以及會計核算質量得到全面提高。銀行應該結合自身機構設置的客觀實際,相應建立符合本行的會計檢查輔導體系,配備專職會計檢查輔導人員,形成上級行對下級行會計檢查輔導的鏈條,定期向管理層匯報檢查結果,并督促被檢查行對檢查發現的問題進行及時整改,從而推進和加強財會管理。

綜上所述,銀行只有實現財會管理規范化,建立起行之有效的業務經營體系,才能在激烈的競爭中更好地抓住發展機遇,從容地應對各種挑戰,履行好自身的職責和使命。

淺談銀行財會管理:談銀行財會管理規范化的有效策略

摘要：隨著經濟的不斷發展，銀行業的競爭不斷加劇，面對激烈的市場競爭，不斷實現銀行財務管理的規范化成為各銀行提高自身綜合競爭力的重要手段。但是目前我國銀行在財務管理上還存在諸多的不足與問題，只有彌補這些不足、解決這些問題才能適應市場經濟發展的需求，促進銀行自身的不斷發展。通過對我國銀行財會管理中存在的不足及問題進行分析，提出了我國銀行實現財會管理規范化的有效策略。

關鍵詞：銀行；財會管理；規范化；策略

當今時代是機遇和挑戰共存的時代，只有不斷改革經營模式、優化管理體制才能抓住機遇，得到更好的發展。在銀行經營中具有重要角色的財會管理，也要不斷轉變管理模式，使其更加規范化，更加適應銀行發展的需要。近年來我國銀行的財會管理已經得到了一定的改善，但是由于受到一系列因素的制約，我國銀行在財會管理水平上與西方發達國家的銀行還有一定的差距。為了適應全球化經濟的發展，我國銀行必須解決財務管理中存在的問題，不斷實現銀行財務管理的規范化，以提高我國銀行的競爭力，為我國經濟飛速發展創造有利條件。

一、財會管理機制

（一）財會管理機制的概述

銀行管理涉及到的內容比較多，財會管理只是銀行管理的一部分，但卻是比較重要的一部分。在銀行中，財會管理機制不是獨立運行的，它和銀行內部其它管理機制之間是具有一定關聯性的。財會管理就是指銀行內部的財務負責人按照國家的規定，通過采取合理的手段和方法對銀行資金活動以及日常財務活動進行有效組織、監督和約束的過程。在銀行實施完善的財會管理機制，不僅可以提高會計的信息的質量，同時還可以有效降低銀行的財務風險，進而實現銀行經營管理的目標。要想在銀行內部實施有效的財會管理機制，必須滿足下述的條件。第一，財會管理機制應獲得銀行高層的認可。財會管理質量的提高從根本上來說，既不是財務人員的職責，也不是財務部門的任務，而是銀行高層的管理目標之一。因此，財會管理機制必須要獲得銀行高層的認可，這種認可不僅是態度上的認可，更是行為上的支持。第二，應明確財會管理機制實施的根本目標。根本目標是將財務價值最大化。因此，在財會管理過程中必須要做好資源優化配置，提高資源的利用率。財會管理機制的實施應遵守下述幾個原則。第一，要遵守獨立性原則。財會管理工作一般都是由財務部門負責，在財務部門工作的過程中應減少其它部門和個人對其行為的影響，使銀行財會管理工作處于一個相對獨立的狀態，給財會人員一定的自主權，這樣才能保證財會管理機制的規范性。第二，要遵守分級管理的原則。要將財會管理的指標層層分解，并落實到具體的部門。第三，要遵守權責制相結合的原則。即要明確各級單位的權利和職責。第四，要遵守全面性的原則。即要將財會管理的對象設定為銀行的各個部門，對銀行整體進行管理。

（二）財會管理的具體內容

財會管理包括兩方面的內容。第一，是財務管理。財務管理就是指依照銀行財務管理的目標，采用合理的方式和手段對銀行的財務活動進行管理，確保銀行財務活動的規范性和合理性。財務管理的主要任務包括資金籌集、制定信用政策等具體的內容；第二，是會計管理。會計管理主要是對銀行的經濟業務進行管理，確保銀行業務的合法性。會計管理的主要任務包括編制企業會計信息報告、記錄銀行收支情況等具體的內容。財務管理和會計管理雖然是兩個不同的系統，但是二者之間具有密切的聯系，在實踐過程中存在很多的交叉。

（三）財會管理的作用

財會管理對于銀行應對風險具有重要的作用。首先，做好財會管理可以為銀行及時提供完整有效的會計信息。隨著國際經濟交往的不斷增多，會計信息成為國際金融交易的一種通用語言。因此，必須要保證會計信息的完整性和有效性。其次，做好財會管理可以充分發揮財會監督的職能。完善的財會管理機制可以對財務活動和會計行為進行有效的監督，從而確保財務活動和會計行為的合法性和規范性。再次，做好財會管理可以實現穩定經營的目標。完善的財會管理機制可以有效應對銀行經營過程遇到的風險，減少經營風險發生的概率，降低經營風險對銀行的影響，從而提高銀行經營的穩定性。

二、我國銀行財會管理中存在的問題

金融是經濟發展的核心，只有搞活金融才能確保經濟的健康持續發展。鄧小平曾指出：金融處于經濟的核心地位，對經濟發展起著重要的作用。當今是我國經濟快速發展的時代，也是我國金融行業迅猛發展的時代。近年來我國不斷對金融業進行體制改革，城市商業銀行和股份制銀行不斷增多，加劇了我國銀行間的競爭。為了適應競爭環境，各銀行不斷對財會管理制度進行改革使我國銀行的財會管理不斷規范化。但是，我國銀行的財會管理還面臨著諸多問題亟待解決。第一，對財會管理的重要性認識不足。由于我國銀行業并未充分認識到財會工作的重要性，使得銀行存在輕視財務工作的決策服務作用、不重視成本和盈利控制等，使得會計控制無法在銀行的運營過程中起到降低成本、擴大盈利的作用。第二，財務數據不真實、不完整。由于財會管理制度的不健全，使得銀行的財會信息缺乏完整性、有效性。例如我國商業銀行存在對債權和貸款本息的核算不完整、不規范的現象。第三，銀行財會人員的素質有待提高。盡管近年來銀行已經十分重視人員素質的提升，但是依舊存在一些職業道德水準不高、專業素養有待提升的財會人員。這些財會人員隨意記賬、辦理手續不完善、不能保證會計資料的完整性，這些都造成銀行財務管理的不規范。第四，在會計核算中存在違規操作的風險。例如，銀行的結算制度要求業務人員必須先收款后辦理本票、匯票等，但實際上存在業務人員在辦理業務時先簽發了票據再進行收款，這種違規操作的行為存在一定的風險。第五，平均分配的制度使會計人員在工作中缺乏積極性，從而不利于銀行財會管理規范化。

三、銀行財會管理規范化的有效策略

（一）確定銀行財會規范化管理的目標

確定財會管理目標是實現財會管理規范化的先決條件，也是實現財務工作規范化的必要基礎，沒有財會管理目標就不可能實現財會工作的規范化管理。商業銀行在運營中有著明確的經營目標，也有著自身的財務管理規范化的目標。為了實現這些目標，銀行必須對總目標有統一的認識并且在此基礎上，將總目標逐一細化，確定每個會計崗位的職責，明確具體崗位的具體目標。只有每個崗位、每個員工盡職盡責去完成自身的目標，才能確保財會管理規范化總目標的實現。

（二）加強內部監管,保證數據真實

加強內部監管是開展會計規范工作的基礎，這對銀行開展財會工作有著至關重要的作用。只有嚴格的內部監管制度，才能保證會計數據規范、真實。這也就要求我們首先要有規范的業務流程，詳細地規定各個環節的工作分配與工作流程，在保證高效的同時進行靈活的監控體制。其次是要合規，應遵循《會計法》和《企業會計管理制度》的相關制度，做好會計工作的監督體系，將會計電算化與傳統會計完美結合，確保賬實一致，核算準確。第三是要規范負債管理，加強對貸款本息的合計，不亂列賬、亂調賬、亂報賬。充分認識到財會數據真實性對銀行有序運行的必要性，積極組織各部門做好內部監控工作，這就要求我們加強對相關制度的要求力度，對于違法亂紀者加大處罰力度，將考核制度落實到工作的方方面面中來，為數據的真實可靠打下牢固的基礎。

（三）科學利用信息資源，提高實用性與可用性

科學地將信息資源進行高效利用，對提高財會數據實用性與可用性有著重大意義。隨著信息技術與網絡的普及，數據的處理變得更加簡單便捷。但目前仍缺少行之有效的處理模式，將客戶、交易與會計信息結合起來。大數據的引入以及更高效的信息管理系統將一切變得可能，通過現在科學技術的運用與各種指標的引入，加快了財務信息的傳遞與利用效率，不僅加強了各級部門對下級的監管與監督，更使得信息傳遞出錯的概率降到最低。更完善的電腦網絡建設以及科學的、規范的操作制度的引入將促使財會工作邁上更高的臺階。

（四）對財務的預算管理模式進行改革

銀行應當建立會計管理小組，以行長為首對各部門進行管理，并將會計部門分成管理會計、財務會計兩部分。管理會計應當負責對銀行預測、決策的分析，并對成本進行控制。管理會計應當負責對公司各部門的數據信息進行整合分析，在分析數據的基礎上，管理會計要制定銀行的財務計劃，對銀行的經營決策提出意見和建議。管理會計還應當對各部門的指標達成情況進行監督，對各部門的業績進行評審、考核等。財務會計則應當加強對日常業務比如存貸款、投資、各項收支等進行核算。財務會計應參與銀行的資金運營管理，辦理資金的結算業務，并且財務會計應負責編制、管理、保存銀行各類業務的憑證、賬簿、報表，確保資料數據的完整、準確。

（五）改革會計檢查輔導制度

在銀行財會管理制度中，會計檢查輔導制度占據十分重要的地位，并且會計檢查輔導制度對完善銀行的財會管理體系也起到重要的推動作用。因此，務必要嚴格貫徹執行會計檢查輔導制度，只有這樣才能真正監督好基層單位的工作。只有不斷查漏補缺，認真發現問題、不斷完善薄弱環節，才能真正提高銀行的財務管理水平并全面提升銀行會計核算的質量。每個銀行都應當從本行的實際機構設置情況出發，確定適合自身發展的會計檢查輔導體系，并聘用專業的會計檢查輔導工作人員，嚴格執行上級對下級的會計檢查輔導，并將檢查結果及時上報給管理機構。對于檢查出的問題要及時督促被檢查單位進行改進，只有這樣才能真正意義上推進銀行財會管理工作的進行。

（六）提高財務人員的自身素質，規范財會人員的行為

加強財會人員的素質教育，不僅要求財會人員有著專業的會計知識，更要求財會人員對計算機、銀行、金融等方面有著一定的基礎知識。通過專業化的培訓及相關的實踐，培養財會人員的綜合金融素質。在完善財會人員的行為準則方面，要完善競爭機制與自我要求機制，將工作的出發點放在提供更好的服務上來。這就要求公司員工發揚愛崗敬業的優良傳統與互幫互助的人文風氣，在工作中時時嚴格要求自己、激勵自己，充分發揮員工主觀能動性，將工作做好。在年齡結構問題上，要與時俱進，安排年齡大的員工退下來，將優秀的員工提上去，做到人盡其才，物盡其用。此外公司還應加強法律法規的普及工作，將公司制度貫穿于工作的各個方面，嚴格按照制度進行日常工作，做到公平合理，對于工作中存在的問題要大膽地提出來，保障員工的合法權益。將職工的表現與最終的績效、工資相掛鉤，充分調動職工的參與積極性，做到按勞分配，公平合理。

四、結語

經濟全球化在不斷推進，我國與世界的關系越來越密切。作為經濟發展的重中之重，中國銀行業面臨著大好機遇同時又面臨著巨大挑戰。我國銀行業只有不斷改變自身的經營理念，優化經營模式，并對自身的管理體制進行改革，才能真正適應經濟的發展要求。銀行要不斷提升自身的競爭力，就必須做好財會管理工作，要確定銀行財會規范化管理的目標，加強內部監管,保證數據真實，科學利用信息資源，提高實用性與可用性，對財務的預算管理模式和會計檢查輔導制度進行改革，并加強財會人員的素質教育，完善財會人員的行為準則，只有這樣才能真正實現銀行財會管理規范化。

作者：常軍偉 單位：林州市農村信用合作聯社

淺談銀行財會管理:中外銀行財會管理的比較與啟示

摘要財會管理是銀行管理的一個重要組成部分，也是體現銀行核心競爭力的一個重要方面。本文從財務預算、成本核算和成本控制模式、會計核算和財會職能等幾個方面對我國和國外銀行管理機制進行比較分析，探討我國銀行財務管理方面的問題和不足，力求為我國銀行業的財會管理提供一些有價值的參考。

關鍵詞財會管理銀行中外比較啟示

財會管理，是根據相關法規制度，依據財會管理原則組織財務活動，處理相關財務關系的一種經濟管理工作，是體現銀行核心競爭力的一個極其重要方面。本文結合我國銀行財會管理現狀，就中外銀行在財會管理機制方面進行分析比較，思考如何進一步改進我國銀行財會管理制度，以提升我國銀行的管理水平和經濟效益。

一、中外銀行在財務管理模式和體制方面的比較

（一）中外銀行在財務預算管理模式和體制方面的比較

預算管理是商業銀行進行財務管理的一項重要內容，也是銀行實現其經營目標的一種重要方式。國外銀行由于最早接受市場經濟的考驗，其財務管理機制比較規范和科學。他們的銀行財務預算有著較強的計劃性、可行性和約束力。預算內容緊密結合其近期的經營和管理目標，由銀行執行層和決策層共同制定、執行，需要各級員工的廣泛參與，最終由董事會進行集體決策。執行過程有著嚴密的監督檢查制度，任何人不得進行隨意修改。

目前，我國大部分商業銀行在業績考核過程沒有涉及到預算管理等相關方面的內容，預算在上報之后就失去了應有的作用。風險預算一直處于起步階段，達不到真正的控制風險的作用。在制定預算管理目標時，只考慮到利潤總量和存款總額，缺乏體現長期性、系統性，整體性和穩定性的銀行戰略發展目標。

（二）中外銀行在成本核算和成本控制模式方面的比較

成本管理是銀行進行財務管理的關鍵變量。國外的商業銀行，一般都在實行成本的否決制，把成本核算作為進行微觀決策和發展戰略規劃的前提和依據。進行成本核算時從經營產品成本、部門經營管理的成本和客戶成本三方面進行。并在此基礎上，采取積極有效的措施分別從這三個方面嚴格控制成本，以提高利潤。

隨著金融體制的深入改革，我國商業銀行的成本核算和成本控制進一步得到重視，但是由于諸多方面的原因，在成本核算方法和成本控制方面與國際先進銀行相比還有較大差距。目前我國多數商業銀行進行成本核算時，所用的方法是相對簡單的增量核算法，就是總行一般會根據其下各分支機構的相關需求，依據以往的數據進行核算。在此過程中，由于對實際情況考慮的不充分，一些不合理的開支費用被沿襲下去，最終造成資源的浪費和預算不足。

我國大多數銀行的的成本管理也過于粗放，成本分析模式沒有量化，也沒有專門的分析制度，找不到明確的責任人。由于成本控制分散在不同的機構中，沒有系統的章法可循，最終造成控制力低下。

（三）中外銀行在會計核算體系方面的比較

國外大多商業銀行的會計核算體系都是高度集中的，他們利用電腦、網絡系統，實行分行、總行集中核算。由總行和各分行進行會計明細核算和總賬核算，相關部門僅作電腦錄入，再由會計核算人員利用電腦集中完成核算，這樣可以提高效率，降低風險，進一步適應市場經濟的需要。

由于技術和歷史方面的原因，我國大多數商業銀行都是總行、一二級分行、各支行、辦事處和分理處都會進行會計核算，他們都有明細的賬目。在此過程之中，有一些較難控制的人為因素存在。比如有些機構，為了局部的利益，在會計核算時，會出現貸款利息入賬不及時，多計存款利息、少計貸款利息等情況，最終造成核算不準確、控制不力，使新的風險產生。

（四）中外銀行在財會職能方面的比較

經過長時間市場經濟的洗禮，國外一些銀行的財會職能逐步健全起來。他們的財會職能，已從相對簡單的記賬會計，發展到了目前相對完善的管理會計。財會職能有決策支持、經營信息服務和管理控制等三個方面的內容，體系相對完善。

我國商業銀行的財會職能，雖然正向成本會計、管理會計延伸，但是在基層的分支機構進行財會工作時，或多或少都有“重算輕管”的現象。注重核算，但是對決策缺少相關的服務支持。以致出現成本列支加大、營業收入滴漏等現象，阻礙了銀行效益的提高。

二、國外銀行財務管理對我國銀行管理制度的啟示

面對市場經濟的國際大環境，我國銀行業要想與國際接軌、參與到國際競爭中來，就要深入改革現有銀行財會管理方式。這是我們從與國外銀行財會管理體制的對比和分析中，得到的啟示。

因此，我們首先要做的就是改變財會職能。要建立以預測和決策為主，以控制、規劃和責任考核為輔的管理會計職能，同時要把跟蹤監控作為主要手段。要突出財會的預測職能，提高對會計核算、財務收支等業務的跟蹤和監控。

其次，要改革財務的預算管理和運行程序。管理會計要站在經營角度，通過分析預測等專門方法，對各業務部門所提供的信息加以分析、整理，進行前景預測和參與最終經營決策。而財務會計，要站在核算角度，從尋常業務出發，加強對各收入與支出的核算，參與資金的運營和管理。要突出部門的協作、上下集體參與、董事會最終決策和共同執行的管理模式。

還要建立新型管理會計體系，借助于先進的電腦和網絡技術，實行會計核算工作的集中化，嚴格控制成本的支出，加強各部門成員的成本意識，建立相關產品的核算成本和控制制度，提高各項費用的使用效益。

另外，根據國際化的市場經濟環境，要注重分析各種業務的風險，制定新型的具有高度風險防范性能的運作機制。通過制定相關規章制度、構建相互制衡的機構；利用電腦、網絡加強對各部門和資金系統的監控，建立財會監督檢查體系。最終達到提高風險防范能力，保障國家財產安全的目的。

結語：從以上內容的論述中我們可知，我國銀行和國外銀行在財會管理機制上，無論是從預算內容還是編制方式等都存在著較大的差異。面對經濟一體化的競爭環境，我國銀行的財會管理模式要進一步進行改進，轉變財會職能，改革財務預算和運行模式，建立新型會計管理體系和風險防范機制，以達到提升我國銀行經濟效益和管理水平的目的。