序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇保險公司風險管理措施范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

一、保險公司風險管理的及特點

保險公司風險管理是對風險的識別、衡量和控制的技術方法，也可以指經濟主體用以降低風險負面的動態連續過程，其目的是直接有效地推動組織目標的實現。保險公司風險管理的總體目標是實現價值最大化，企業價值最大化將通過風險成本最小化實現。

（一）保險公司的風險管理包括風險識別、風險分析和風險衡量

保險公司的風險識別應從風險源、受損標的、危害及危險因素四個方面入手：

1.通過風險源的識別可以分析出保險公司所面臨的外部環境風險，通常包括物質環境風險、環境風險、環境風險、環境風險、技術環境風險、經濟環境風險、金融環境風險等幾個方面，它們是保險公司風險管理的重要組成部分，因其來自外部，我們稱之為非保險風險；

2.通過風險標的的識別可以認識到保險公司的主要受損標的是金融資產還是人力資本；

3.通過識別各個經營環節風險可能造成的損失可以明確保險公司的銷售、承保、定價、理賠及投資風險與危害之間的關系，從而形成了保險公司的內部經營風險。對于保險公司而言，風險造成的最大危害就是企業破產，除此之外，風險還會使保險公司實際收益與預期收益發生偏離從而蒙受損失或喪失額外收益，這種結果也是保險公司的危害；

4.從危險因素入手，保險公司可以結合保險經營各環節進行風險分析。承保風險主要來自于被保險人的逆向選擇及道德風險，以及在外部環境作用下可保條件弱化的影響日益嚴重；定價風險的產生主要是違背了保險定價的基本原則，使費率水平不能彌補保險人支付的賠款及營業費用，以及合理預期利潤的需要；理賠風險產生了保險理賠過程，包括審核單證，委托理賠人，確定賠償責任和金額，理賠人員素質，通融賠付五個方面可能造成損失；投資風險來自于違背安全性、流動性和收益性的保險資金運用原則，保險投資后形成的金融資產組合結構的風險受外界環境的影響較大，其中利率風險的影響最大；銷售風險對保險公司的內部經營影響不大。

（二）保險公司的風險管理方法包括損失控制和損失融資

保險公司風險控制方法的目的是為了改變保險公司的風險狀況，幫助保險公司回避風險防止損失，在發生損失時努力減少風險對損失的負面影響。保險公司內部經營風險可以根據各環節的特點采用不同的風險控制方法，普遍適用的方法是損失防范和損失減少，這一方法的核心內容是保險公司內控制度的建設；保險公司外部環境風險也適用損失防范和損失減少的風險控制方法，這一方法的核心內容是保險合同的限制性條款的使用。保險公司風險融資方法的目的是為保險公司的損失支付賠償金，并承擔損失的財務后果。保險公司轉移風險的方法包括再保險轉移和非再保險轉移兩種：保險公司的再保險轉移就是由再保險公司承諾承擔損失帶來的財務負擔，保險公司非再保險轉移就是風險的接受人不是法律注冊的再保險人，保險公司遭受損失后由其他機構承擔財務后果。保險公司的風險融資決策大多數是自留風險與轉移風險在不同程度上的結合。自留風險的條件是保險公司有足夠的能力承受與風險相關的最大可能損失，足夠的能力是指保險公司金融資產的償付能力。如果對風險的控制能力低或沒有控制能力，保險公司就選擇轉移風險（外部環境風險），如果對風險的控制能力強，保險公司就選擇自留風險（內部經營風險）。較高的額外費用或交易成本會增加保險公司選擇自留風險的可能，但如果風險接受方提供的服務更有效率，使轉移風險的成本比自留風險更低，保險公司將會選擇轉移風險。自留決策需要在兩個方面進行基本的權衡：一是由于增加自留風險所帶來的收益，二是由于更大風險從而不確定性增加所帶來的期望成本。保險公司最佳的自留風險與再保險轉移決策是：將可以合理預測的損失自留，將那些可能很嚴重地影響償付能力的損失進行再保險，對擁有足夠分散化的股票持有人的保險公司，無論是再保險轉移還是非再保險轉移都不可能減少資本的機會成本，轉移風險要想增加保險公司價值，就必須能夠增加期望現金流。再保險轉移對保險公司期望現金流的影響包括兩方面：通過支付附加保費減少期望現金流，通過減少保險服務成本、減少籌措新資金的可能性、減少財務困境的可能性及減少期望稅收增加期望現金流。

保險公司風險管理最后的步驟就是對風險管理決策進行監控與評價，實施完整的綜合風險管理，主要包括：1.保險公司必須解決集中控制和分散操作之間的關系，規模龐大組織分散的保險公司的辦法是損失控制由當地部門分散處理，損失融資由總公司集中處理，并且保險公司風險管理活動是一種綜合功能，應當在董事會層次進行監督和協調； 2.監控保險公司風險管理決策的手段是信息管理，它包括風險交流、風險管理信息系統、風險管理報告及成本分攤系統；3.可以通過與第三方機構簽訂合同得到所有必要的服務來實施保險公司的風險管理決策；4.評價風險管理決策的核心是衡量決策的效果，通常的證據是損失比率的趨勢，由于很多綜合風險管理措施都是一種長期活動，因此對風險管理決策的評價可能需要較長時間，風險成本是另一個常見的評價標準，保險公司的風險成本包括因為風險和不確定性所必須支付的一切費用，不僅包括直接成本而且包括間接成本。

二、我國保險公司風險管理現狀分析

（一）我國壽險公司內部經營風險主要表現

1.我國壽險公司業務核保不完善，承保風險還很突出，主要是重業務發展輕業務質量，重規模輕效益的現象還很突出；核保制度不健全，核保管理不完善；核保人員素質差；核保隊伍建設不足；道德風險日益嚴重，投保人或被保險人欺騙或隱瞞已存在的某種風險或故意編造保險事故的現象經常發生。

2.我國壽險公司費率管理存在，定價風險也很嚴重，主要是費率厘訂過于標準化，不符合實際情況；費率管理高度統一，不利于引導保險公司專業化經營；費率審批手續繁瑣，不適應業務發展和市場變化的需要；費率執行過程中費率監管弱化，惡性削價競爭較為嚴重。

3.我國壽險公司利差損風險將長期存在，主要因為盲目追求業務規模，經營體制上的弊端，缺乏專業技術管理人員的風險因素在短時間內很難徹底改變。

4.我國壽險公司投資風險表現突出，主要原因是形成的呆賬嚴重，違規資金運用的問題仍然存在，保險資金運用渠道過于狹窄，新的壽險產品過于強調投資收益存在引發投保人信用危機的可能，這些風險導致了我國壽險公司償付能力普遍不足的局面。

（二）我國產險公司內部經營風險主要表現

1.我國產險公司保費增長過快的表外風險嚴重，主要是我國產險基層公司普遍存在重業務輕管理，重規模輕效益的傾向，業務員普遍缺乏風險意識和效益觀念，領導追求任期內的業績不采取長期的風險控制措施。

2.我國產險公司的資產風險日益突出，主要表現是資產總量高速增長但結構不合理，隱藏泡沫，增長方式原始，高效益資產所占比重甚小。同時由于資本經營機制不規范，造成的資金結構風險也很突出，主要是資產結構配置不合理，資金使用過程中的機會成本浪費現象嚴重，表現在經營機構的設置方面尤為明顯，而且缺乏明確的資產負債管理目標，對資本市場及投資渠道的調研論證缺乏性，投資決策的制定長官意志明顯。

3.我國產險公司的核保核賠制度也不完善，承保理賠風險表現突出。主要是違反授權規定的承保理賠權限擅自承保定損理賠的現象仍然存在，違反承保實務規范要求盲目簽單承保的現象時有發生，違反《保險法》及監管規定違規支付手續費的也很突出，業務中的逆選擇及過度承保風險一直存在，夸大虛構保險事故進行保險騙賠的案件數量和金額都呈現急速上升的趨勢，保險理賠人員的素質不高甚至缺乏應有的職業道德，各種人情賠款等都會增加產險公司的經營風險。

4.我國產險公司的信用風險日益嚴重，主要表現為應收保費越來越多，單證領用管理混亂，再保險知識缺乏造成分保不能攤回的風險。

三、提高我國保險公司風險管理水平的措施

（一）針對保險公司可以控制和主動防范的內部經營風險采取的措施

1.加強資產風險的管理，建立宏觀及微觀風險管理模式，形成資產風險管理體系；定期召開風險管理會議，將資產風險管理貫穿在日常工作中；開發使用風險管理軟件系統，利用VAR風險模型進行資產風險分析。

2.完善核保制度控制承保風險，堅持規模與效益并重，展業與管理同步的經營思想，加強業務質量考核，制定與利潤相關的考核指標，并把這些指標作為經營者業績考核的重要依據；完善核保制度，加強核保管理，科學設定核保權限，將核保質量同核保人員利益掛鉤；提高核保人員素質，實行資格考核；改善核保條件，提高核保技術，提升化、信息化、化工作水平。

3.強化費率管理避免定價風險，建立并實行分級管理制度，根據不同險種的業務規模、經營期限、風險程度、技術要求，實施不同的費率管理辦法，分別實行標準費率、審批費率、報備費率和自由費率；建立并實行差別費率制度，體現地域差別、被保險人差別、保險人差別；建立并實行費率稽查制度，盡快延伸保監會各地監管機構，合理確定稽查要素，對檢查中發現的違規行為依法處理；抓緊建立費率管理法規體系，使其能夠適合現階段保險業務的要求并覆蓋費率管理的各個方面及各個環節。

4.加強道德風險的防范與管理，應提高人的風險防范意識，建立人承保質量的評估體系，建立和強化理賠報案制度，提高全民的意識和道德水準。

（二）針對保險公司不能控制只能化解的外部環境風險采取的措施

1.經營者要從單純地追求業務規模、市場份額轉變到以經濟效益為目標，同時要改革的一級法人核算體制，對分支公司實行子公司化經營，使其經營結果直接與經營者和員工的利益聯系在一起。

2.要加快培養人才，在短時間內培養一批懂壽險、懂經營、懂管理的經營者，按人壽保險自身的內在去經營管理壽險公司。

3.積極調整產品結構，大力發展低預定利率、非利率敏感型產品及資產管理型產品，大力發展保障型的產品，提高保險公司盈利水平。

4.實行財務再保險，提高風險轉移的效率，擴大可保風險的范圍并將風險直接轉嫁到資本市場，利用資本市場直接融資來增強承保能力。

5.強化內部資金管理，聘請專業人員，增強時間效益意識和資金運用成本意識，采用先進的資金管理手段，提高資金收益率。

6.強化業務管理，嚴格核保核賠，提高業務質量，防范和控制風險，從風險的管理和控制中提高直接盈利水平；加強人員培訓，精簡隊伍，提高勞動生產率，降低管理成本，提高間接盈利水平；加快信息系統建設，減少環節，集中管理，提高效益，增加費差益去化解利差損。

7.積極推動長期壽險業務的再保險實施，并對以前高預訂利率業務采取措施鼓勵退保或轉保。

8.充分利用國家降低營業稅的優惠政策，爭取國家給予更多的財政、稅收、投資的政策支持。

篇(2)

關鍵詞：風險管理；保險公司；內部控制

中國分類號：F840.32 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198(2009)24-0052-01

前言

保險作為一種市場化的風險管理手段，在服務經濟社會上具有十分重要的作用。在當前我國應對國際金融危機、促進經濟平穩較快發展的過程中，保險業面臨著比以往更加復雜的風險環境。為了加強風險控制，為決策的制定提供更加全面和確定的信息基礎，越來越多的保險公司和其他金融服務企業正在開發企業風險管理項目。如何建立及時、有前瞻性的風險管理體系已經成為各大保險公司所面臨的巨大挑戰。

1　企業風險管理簡述

近年來，許多學者和國際組織都試圖對企業全面風險管理作出全面和權威的定義，較具影響力的國際組織先后給出的定義如下：

風險管理是以文化、過程和結構為基礎而驅動企業朝著有效的管理潛在的機會和同時是有效的管理潛在的不利因素的方向發展。風險管理是組織策略管理的核心部分，它是組織以條理化的方式來處理活動中風險的過程，其目的是從每項活動及全部活動的組合中獲得持續的利益。企業風險管理是一套由企業董事會與管理層共同設立，與企業戰略相結合的管理流程。它的功能是識別那些會影響企業運作的潛在事件和把相關的風險管理到一個企業可接受的水發：一是從限制不利和促進有利的角度；二是從戰略目標和過程的角度。中國保監會在2007年下發的《保險公司風險管理指引(試行)》中，對風險進行了明確的定義，即“風險是指對實現保險經營目標可能產生負面影響的不確定性因素。”保監會在《保險公司風險管理指引(試行)》中給出的風險管理定義為：“風險管理是指保險公司圍繞經營目標，對保險經營中的風險進行識別、評估和控制的基本流程以及相關的組織架構、制度和措施。”

2　國內財產保險企業網所面臨的風險

保監會在《保險公司風險管理指引(試行)》中對保險公司經營中面臨的風險進行了如下規定：保險公司經營過程中面臨的各類主要風險包括：保險風險、市場風險、信用風險和操作風險等，這些風險是保險公司普遍意義上面臨的風險。保險公司因地域不同、發展階段不同而面臨著上述各類風險中的不同風險。因此，保險公司要想進行有效的風險管理，必須對行業現狀和風險因素有清晰的了解和認識。

我國產險公司經營風險主要存在以下五個方面：一是保費增長過快的表外風險嚴重，主要表現為基層公司普遍存在重業務輕管理，重規模輕效益的傾向，業務員普遍缺乏風險意識和效益觀念，領導單純追求任期內的業績，不采取長期的風險控制措施。二是資產風險日益突出，主要表現為資產總量高速增長但結構不合理，隱藏泡沫，增長方式原始，高效益資產所占比重甚小；經營機構缺乏明確的資產負債管理目標，對資本市場及投資渠道的調研論證缺乏性，投資決策的制定長官意志明顯。三是核保核賠制度也不完善，主要表現為承保理賠風險表現突出，違反授權規定的承保理賠權限擅自承保定損理賠的現象仍然存在，違反承保實務規范要求盲目簽單承保的現象時有發生，違反《保險法》及監管規定違規支付手續費的也很突出，業務中的逆選擇及過度承保風險一直存在。四是信用風險日益嚴重，主要表現為應收保費越來越多，單證領用管理混亂，再保險知識缺乏造成分保不能攤回的風險。五是保險分支機構風險逐步增加，主要表現為隨著保險公司數量的增加，國內財產保險公司分支機構也將迅速增加，分支機構經營風險將逐步加大，存在道德風險及短期經營效應等風險。

3　提高我國財產保險企業風險管理水平的措施

3.1　確立風險管理組織框架

盡快按保監會的要求設立風險管理部，具體履行風險管理執行職能，落實董事會風險管理委員會和管理層相關風險管理協調機構的決策和指示，制度性保證風險管理部門的獨立性和權威性，提供風險管理的組織保證。同時，在經營子單位等層級，根據業務量大小分別設立風險管理處室或崗位，負責對所在單位經營活動的風險監測、記錄、報告、考核等工作。分支機構較多的公司可以按經濟區域或業務劃分設立風險管理分中心，作為上級公司的派駐機構實施大區管理，增加獨立性且便于人力調配。

3.2　加強法人治理結構建設

一是不斷優化保險公司股權結構。二是強化董事會的職能。三是建立完善的內部制衡與監督機制，強化激勵約束機制。四是加強對公司治理的政府監管。

3.3　構建高效的組織管理體系

保險公司的組織管理模式，必須符合保險業的特點。一是實行大區執行管理模式。由總公司在各大區設立總部派出機構或事業部，把原屬總公司的部分執行、監督職能前置下移至各大區派出機構負責實施。此舉似乎有增加管理層次的弊端，但也有管理幅度適中、執行監督到位、分類指導有效等優勢。如果職責劃分得當，應當不失為一個有利的選擇，值得深入研究探索。二是實行以渠道管理為主導的銷售組織管理模式。以渠道管理為主線組織管理銷售活動，既有利于保險公司實現各個險種的聯合銷售，又有利于保險公司對不同渠道的分銷效率進行評估，研究制定不同的分銷策略，提高銷售組織績效。三是實行以產品為主導的內部經營管理模式。保險公司按照各險種的特點劃分不同類別，以相似的類別為基礎建立管理職能部門，從而對各類產品的適應性、盈利能力進行評估、精算，進而作出恰當的計劃、控制、調整決策，并適時提出產品開發需求。四是實行以項目管理為主導的研究發展管理模式。在產品研發、信息技術應用開發及其管理方面，應當逐步推進項目管理制。

3.4　加強風險管理隊伍建設

目前，很多保險公司的風險管理人員數量和素質跟不上工作要求。風險管理的內容涉及到保險公司經營的各個方面，對人員素質的要求較高，不僅要懂風險管理業務，也要懂保險業務知識、溝通技巧等。要五招并施，一是積極引進外部專業人才I二是吸引業務單位優秀人才轉入風險崗位；三是招聘儲備高素質人才，四是構建風險管理人才成長通道；五是開展“請進來、送出去”的培訓工作，明顯改善風險管理隊伍現狀，提供風險管理的人力保證。

3.5　構建風險管理制度流程

全面梳理和完善各項業務管理制度，整合業務操作流程，堅持風險管理與業務管理平行作業的原則，建立各類風險管控措施。編寫從風險信息收集、風險識別、風險分析評價、風險預警、風險處置到定期檢查評估的整個風險管理流程操作手冊。建立重大風險評估、重大事件應對、重大決策制定、重大信息報告機制。

篇(3)

【關鍵詞】風險管理 COSO框架 保險公司 分支機構

近幾年，我國保險行業保持了較快的發展速度，保費規模不斷擴大，行業整體實力逐步提升。但是，目前保險公司在管理上還較為粗放，精細化程度不高，風險管理能力總體偏弱，特別是保險公司分支機構（本文所稱的分支機構是指保險公司省級分公司及以下機構）“重業務、輕管理”的問題較為突出，致使公司在經營管理上面臨較大的風險隱患。美國反欺詐財務報告全國委員會的發起組織委員會（COSO）提出的企業風險管理框架（以下簡稱“COSO框架”）對我國企業加強風險管理提供了理論指導，對保險公司分支機構實施全面風險管理具有較強的借鑒意義。

一、COSO框架的主要內容

COSO是美國反欺詐財務報告全國委員會（The National Commission on Fraudulent Financial Reporting）的發起組織委員會（The Committee of Sponsoring Organizations）的英文縮寫。在總結《內部控制整體框架》（Internal Control-Integrated Framework）的實施基礎上，結合《薩班尼斯—奧克斯利法》（The Sarbanes-Oxley Act）的相關要求，廣泛聽取各方的意見和建議之后，COSO于2004年頒布了全新的COSO報告：《企業風險管理-整合框架》（Enterprise Risk Management-Integrated Framework）。該框架順應了安然、世通等財務舞弊案之后，國際社會要求改善公司治理的呼聲，拓展了內部控制的內涵，提出了企業風險管理的全新概念，在更高層次、更寬范圍上推動和發展了內部控制，進入全面風險管理時代。

COSO框架對企業風險管理進行了詳細和全新的描述，指出“企業風險管理是一個過程，它是由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施、應用于戰略制訂并貫穿企業之中，旨在識別可能影響主體的潛在事項，管理風險以使其在該主體的風險容量之內，并為主體目標的實現提供合理保證”，將企業風險管理分為八個構成要素：內部環境、目標設定、事項識別、風險評估、風險應對、控制活動、信息與溝通、監控。這八個要素是相互作用、相互影響的，企業要綜合運用、系統平衡這八個要素，制定最優的風險管理組合。

二、加強保險公司分支機構全面風險管理的必要性和重要性

加強保險公司分支機構的風險管理水平，構建全面風險管理體系是由公司內外部因素共同決定的，對行業發展來說也是十分必要的。

（一） 由公司自身業務性質決定的

保險公司的經營對象是風險，經營過程面臨的風險不同于一般企業；而且保險商品是一種特殊的無形商品，是對保險消費者的承諾，產品本身就具有較高的風險性，這在客觀上需要保險公司加強風險管理水平。分支機構作為保險公司的基層組織，是公司業務拓展的前沿和客戶服務的終端，面臨的風險主要有承保風險、理賠風險、財務風險以及人力資源風險等。保險公司的很多風險是從分支機構發源的，而且各地分支機構的風險逐步積累到總公司，其影響是很大的，因此，必須加強風險管理，保證分支機構在經營上合法規范。

（二）由外部經濟社會環境決定的

現在國際國內經濟形勢趨于復雜，經濟社會的運行風險加大，企業開工不足、出口減緩、效益下滑，給保險公司的承保帶來較大影響，分支機構面臨的市場競爭壓力加大；隨著自然災害發生頻率增加，人身傷害賠償標準的不斷提高，保險公司的賠付支出不斷攀升；同時新《勞動法》的實施，加大了保險公司的勞動用工風險和人工成本。投資收益的不穩定、銀行利率的波動，都給保險公司的經營帶來諸多不確定性，外部環境的變化對保險公司的風險管理水平提出了更高要求。

（三）由保險監管部門要求決定的

近幾年，中國保監會對保險公司的風險管理建設越來越重視，先后了《保險公司風險管理指引（試行）》、《保險公司內部審計指引（試行）》、《保險公司合規管理指引》、《保險公司償付能力管理規定》、《保險公司內部控制基本準則》等制度，對保險公司風險管理的制度建設、組織機構、執行實施以及監督管理都提出了明確要求，是監管部門的強制性規定，保險公司分支機構必須在總公司的統一安排下貫徹落實。

三、COSO框架在保險公司分支機構全面風險管理中的應用

全面風險管理是一個全新的管理方式，改變了過去的思維方式和管理觀念，構筑起風險管理的新框架；全面風險管理又是一項系統工程，涉及到企業經營管理的各個環節。就保險公司分支機構的全面風險管理來說，要以八個構成要素為基礎，結合公司的實際情況，逐步構建科學、合理、適應的風險管理框架。

（一）內部環境

內部環境包含組織的基調，是企業風險管理所有其他構成要素的基礎，為其他要素提供約束和結構，主要包括主體的風險管理理念、風險容量、董事會的監督、人員的誠信、道德價值觀和勝任能力、管理層分配權力和職責以及組織和開發員工的方式等。

保險公司分支機構在內部環境建設中，首先要樹立風險管理意識，從管理層到普通員工必須樹立起風險意識，把風險管理貫穿于企業流程的每個環節、滲透到員工的日常行為中，形成一種風險管理文化。其次是要組建和諧團結、精干負責的領導班子，領導層的重視是風險管理的關鍵；要設置精練高效、權責適當、與風險管理目標相匹配的組織構架，為全面風險管理的實施奠定良好的組織基礎。再次是要堅持以人為本，注重人力資源的培養和利用，建立學習型組織，加強培訓力度，不斷提高員工隊伍素質；同時風險管理要堅持人人參與的原則，將風險管理目標層層分解，做到全員參與、人人有責，構建全員的風險管理模式。

（二）目標設定

目標設定是事項識別、風險評估和風險應對的前提，在企業管理層識別和評估實現目標的風險并采取行動來管理風險之前必須有目標，而且目標必須與企業的風險容量相協調，目標大致可以分為三類：經營目標、報告目標和合規目標。經營目標關系到企業經營的有效性和效率；報告目標旨在為管理層提供準確而完整的信息，同時需要滿足外部監管的要求；合規目標要求企業從事的活動必須符合有關的法律法規以及行業自律的規定。

保險公司分支機構在設定風險管理目標時要重點考慮以下三個方面的因素：一是總公司戰略選擇，分支機構的目標應該符合總公司的戰略要求，總公司的壓力會通過目標的形式傳導給分支機構；二是當地的市場環境，包括經濟社會發展狀況、市場保費容量、市場主體的經營現狀、監管和行業自律環境等；三是自身所處發展階段，這是一個分支機構的歷史階段問題，同時也是面臨的現實問題，只有正確分析和面對發展階段，才能設定合理、有效的風險管理目標。

（三）事項識別

事項是源于內部或外部的影響企業目標實現的事故或事件，可能帶來正面或負面影響，或者兩者兼而有之。企業管理層要對事項進行識別，以確定它們代表機會，還是代表風險，風險對企業實施戰略和實現目標具有負面作用。事項是受內外部因素影響的，識別這些影響因素與識別事項是關聯的，確定起主要作用的因素之后，管理層就可以考慮他們的重要性，進而集中關注影響目標實現的事項。保險公司分支機構的外部影響因素主要包括經濟因素、政府行為、自然環境以及保險市場環境等，政治因素、社會因素和技術因素的影響較小，或者說影響作用發揮的很慢；內部影響因素主要包括基礎結構、人員、流程以及技術等。通過分析發現，分支機構的事項主要包括承保、理賠、財務與人力資源等。

（四）風險評估

企業在對事項進行識別之后，需要對事項進行風險分析，從可能性和影響兩個角度對事項進行評估，考慮事項對目標實現的影響程度。在風險評估中一般采用定性與定量相結合的方法，由于保險公司實行數據大集中，總公司設立精算部門對全國的數據進行測算分析，所以，分支機構在風險評估時可以更多地采用定性分析法，對風險發生的可能性和影響進行分級，并依據重要程度進行分檔，為下一步的風險應對和控制措施提供依據。

（五）風險應對

風險應對是企業在評估風險之后采取的應對策略，主要包括回避、降低、分擔和承受，使總體剩余風險處于期望的風險容限和風險容量之內。保險公司分支機構的風險中，公司無力承擔的承保風險、超過風險容限的、總公司資本金無法支撐的業務，就要采取回避方式應對；理賠風險是無法回避的，可以采取合理的分保方式進行分擔，更多的可以采取降低方式，通過加強理賠管理擠壓水分，堵塞漏洞；財務風險在風險容限以內的可以承受，違反外部監管規定的一定要回避，大多數時候可以采取降低方式，加強財務管理，避免出現財務上的危機；人力資源風險中，一般的人員流動可以去承受，但是關鍵崗位的離職以及帶動核心業務流失的離職，一定要采取靈活的人力資源政策去降低、減少人員流動對公司造成的損失。

（六）控制活動

控制活動是幫助確保企業管理層的風險應對得以實施的政策和程序，風險應對選定之后就要實施確保風險應對執行的控制活動，一般包括兩個要素：確定應該做什么的政策以及實現政策的程序。根據COSO框架的設計，保險公司分支機構控制活動的政策和程序主要是制度層面和執行層面。制度是全面風險管理理念和流程的固化過程，分支機構需要按照風險管理的要求從目標到構成要素重新梳理和修訂現有的制度，形成符合本公司實際情況、切實可行的風險管理規章制度。在風險管理內部環境培養和制度推行的基礎上，要通過內部考核和監督的方式為分支機構的風險管理構筑“硬性”邊界，考核應該科學、合理，監督必須持續、深入，推動執行層面的建設逐步完善，切實解決執行力層層遞減這一分支機構管理中的突出問題。

（七）信息與溝通

現代社會是信息社會，企業要識別和獲取來自內部和外部的包括財務和非財務的大量信息，以便識別、評估和應對風險，進而實現企業的經營目標。COSO框架指出，企業可以通過建立信息系統的方式解決信息獲取和利用效率的問題。保險公司分支機構的信息一般包括數據信息和非數據信息，數據信息存儲在業務財務系統中，獲取方便，使用上都有相關的分析模型，關鍵在于管控基礎數據輸入上的風險，防止“垃圾進、垃圾出”。非數據信息的識別和獲取就顯得更為重要，公司管理制度和外部監管政策的傳遞是內部信息溝通的關鍵，同時與投保人、中介機構、同業公司、政府機關以及其他利益相關人等外部機構也要保持良好有效的溝通。

（八）監控

監控是對企業風險管理構成要素的存在和運行進行監督評價，可以通過持續的監控活動、專門評價或者兩者相結合來完成。持續的監控活動發生在企業正常的、反復的經營活動中，起到監控企業風險管理有效性的作用，主要包括管理人員經營報告、市場分析、內外部審計報告、監管部門報告以及員工意見反饋等。對保險公司分支機構來說，在監控活動中要重點做好內部稽核工作，內部稽核應該是廣義的，包括內部審計以及其他基于財務業務數據真實性的內部檢查等。在經營管理工作中，要不斷完善稽核審計規章制度建設，加大稽核工作力度，提高稽核審計頻率，明確重點風險領域和關鍵環節，更新稽核審計工作方法，提高稽核審計工作的效果。必要時，可以引入外部審計力量，對內部稽核進行有益補充。

參考文獻

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[4]葉慧霖.關于加強財產保險公司分支機構內控監管的思考[J].中國保險，2010（01）.

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關鍵詞：保險公司 風險管理 措施

中圖分類號：F840.32 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）09-164-02

保險公司風險管理是對風險的識別、衡量和控制的技術方法，也可以指經濟主體用以降低風險負面影響的動態連續過程，其目的是直接有效地推動組織目標的實現。保險公司風險管理的總體目標是實現企業價值最大化，企業價值最大化將通過風險成本最小化實現。

一、保險公司面臨的風險

按照風險影響的范圍不同，可將保險公司面臨的風險分為以下三類。

（一）環境風險

環境風險指除了影響保險公司經營外，也影響其他行業的企業經營的風險，主要包括：

1.政治因素風險。是指由于戰爭、以及其他政治動蕩而帶來的損失的不確定性。它主要影響保險市場需求量、需求類型、保險公司資金運用決策及運用績效與損益。而戰爭險的需求量將增加，保險公司的資金運用的績效也將由于變現壓力增大及資本市場低迷而受影響。

2.政策因素風險。是指財政及貨幣政策的變革、政府法規、價格控制等可能由于未能顧及保險業的行業利益或與保險業發展的現實情況有一定差距而帶來的風險。它將影響保險行業的競爭程度、成本結構以及資金運用績效。保險公司的經營必須在特定的宏觀經濟政策下進行，這就使得保險公司必須注意研究國家各種宏觀經濟政策的變化，及時調整公司經營策略和方針，合理規避政策風險。

3.宏觀經濟政策風險。來源于通貨膨脹、利率、匯率、房地產景氣等。它將影響保險市場需求量、需求類型、保險公司資金運用決策及運用績效。其中，利率風險對我國保險公司的影響尤其突出。所謂利率風險，是指一個金融企業的資產與負債在期限或利率差價匹配不當時，或當浮動利率的金融債務對于以后的現金流動不穩定時產生的風險，由于保險產品的費率厘訂是建立在預定利率的基礎上，利率的變化勢必直接影響到公司盈利和償付能力。

近年來我國連續8次降息是導致目前我國壽險公司巨額利差損的主要原因，除此之外，利率下降同時還迫使壽險產品價格上升，影響行業整體市場擴張速度；而當市場利率走高時，一般消費者可能減少對于固定預定利率相對較低的保險產品的需求，這也將對保險公司的銷售產生影響。

4.自然因素風險。是指由于地震、臺風、洪水和其他自然災害造成的保險公司損失的不確定性。其影響具有雙重性，一方面由于保險給付將影響保險公司收益，另一方面由于災害的發生將激發個人與企業對于應用保險來轉移各種風險的意識，因此也可能會影響保障型產品的需求量。

（二）行業環境的風險

行業環境的風險指保險行業所特有的外部風險，主要包括：

1.市場風險。來源于產品市場的不確定性，客戶偏好改變、各年齡段人口的比例、替代產品、產品多樣性等。它會不同程度地影響保險市場需求量、需求類型、產品類型、保險公司培訓課程的設計及營銷方式等。

目前，個人理財是我國中、低消費階層的一個極大需求領域，個人理財一般分為生活理財和投資理財兩種。生活理財是指設計如何把自己的未來妥善安排，即使到年老體弱時也能保持現有的生活水平；投資理財則是指不斷調整存款、股票、基金、債券等投資組合以取得最好的回報。保險在這兩個方面都具有先天的優勢，雖然由于分業經營的限制，保險公司還無法全面地進行代客理財，但全面的個人理財知識卻是當前保險營銷極好的一個切入點。

2.競爭風險。來源于現有競爭者競爭、新加入者、策略聯盟、異業競爭、營銷手段，它將影響保險公司的新業務來源、業務成本、業務穩定程序。競爭風險是保險公司面臨的最嚴峻的風險之一，除了外資保險公司即將進入帶來的壓力以外，現有競爭者之間由于搶占市場的急迫性，也隱含了極大的風險，突出表現在：（1）同業間價格競爭的不合理性：通過低費率、高返還、高手續費、高保障范圍、協議承保等方式爭奪市場；（2）利用外來力量競爭的不公平性：在業務經營中滲透包括行政權力、私人關系在內的外來力量，并通過這種力量爭奪市場。這些都有可能導致無限制地承攬風險而忽視對風險的管理。

3.財務風險。主要指資金運用限制等給保險公司帶來的損失的不確定性。它可能使得保險公司難以建立理論上的最佳投資組合。在一個競爭性的市場環境中，承保利潤往往很低，甚至為負，投資利潤在利潤總額中占很大比重，因此保險公司的資金運用非常重要。我國2000年的全國保險公司總資產為3373.9億元人民幣，其中銀行存款約占總資產的70％，導致保險公司受銀行存款利率影響非常明顯。因此，管理機構也正在積極研究放松資金運用限制。

（三）企業環境的風險

1.營銷風險。來源于與營銷人員有關的素質和人員流動等問題、營銷成本、營銷方式方法與市場的配合度、電子商務及銀行保險。它將影響個別保險公司的新業務來源、業務成本、業務穩定程度及業務成長等。營銷風險目前在我國保險市場上表現極為尖銳，壽險公司招聘的個人人來自不同行業，只經過短期培訓，大多對金融知識知之甚少，綜合素質良莠不齊，在展業過程中又比較急功近利，不可避免地對保險公司的形象與信譽造成一定的損毀，而通過營銷員在消費者心目中樹立起來的中資保險公司的形象卻正是其能否在開放后仍然擁有一定市場的關鍵。

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關鍵詞:保險;財產保險;分類監管

中圖分類號:F840.3 文獻標識碼:B 文章編號:1007-4392(2008)05-0049-05

一、財產保險業實施分類監管的基本含義和必要性

(一)財產保險業分類監管的基本含義

廣義的保險業分類監管，是指監管部門對經營水平不同、規模不同、效益不同的保險公司區別對待，給予不同的政策;狹義的分類監管，是指保險監管部門在綜合分析保險機構非現場報表、現場檢查、投訴等信息的基礎上，通過對分類監管指標的監測，綜合分析判斷保險機構的風險狀況，并對不同風險的公司劃分類屬，實施差異化監管的方法。

(二)實行分類監管是我國保險業監管的發展方向

《國務院關于保險業改革發展的若干意見》(國發?眼2006?演23號)提出按照高標準、規范化的要求，嚴格保險市場準入，建立市場化的退出機制，實施分類監管，扶優限劣。量化風險和分類監管已成為各國保險監管部門的共識。美國保險監管信息系統(IRIS)根據指標分析，將保險公司按照不同風險程度分為三類進行監管;美國的財務分析和償付能力追蹤系統(FAST)根據保險機構的業務規模進行分類監管;風險資本 (RBC)監管方法是在量化風險之后，對不同風險的保險機構采取不同的監管政策。我國保險業開放程度不斷提高，保險監管工作呈現出國際化特征，客觀上要求我國保險監管部門采取分類監管的方式。

(三)天津市財產保險業實施分類監管的必要性

天津市實施分類監管的客觀原因是天津財產保險業快速增長，監管力量已顯不足。截至2007年8月底，天津市共有財產保險分公司18家，支公司及營業部74家，營銷服務部63家，財產保險監管員僅有10人，平均每人要監管15.5家機構。這要求監管機關避免平均分配監管力量，將“重點監管”和“一般監管”相結合。

分類監管有利于改進監管手段、提高監管效率。通過運用風險評估模型量化保險機構風險程度，將保險機構按風險情況分類，可以減少監管人員的主觀判斷誤差，使監管趨于科學化。

分類監管針對區域性保險市場的風險點，科學評測保險公司風險，對不同風險的公司實施不同的監管措施，能夠督促保險公司加強風險管控，從而提高行業整體健康度，實現市場持續健康協調發展。

分類監管有利于保護投保人和被保險人的利益。保險公司違反保險法律法規和規章制度，侵害投保人和被保險人利益的行為，都將影響其監管類別。這將促使保險公司加強客戶服務，尊重投保人和被保險人的利益。

二、天津市財產保險業分類監管制度基本模式的選擇

我國目前的分類監管模式主要有兩類，一是按照省(市)轄區內各地區經濟發展水平和保險發展層次進行地域分類，實行有區別的監管措施，二是建立一個評估保險公司經營管理水平的指標體系，對公司進行量化打分，將不同得分的保險機構分類進行監管。

(一)天津市財產保險機構評價指標的選擇――基于美國財產保險公司破產原因的分析

設定分類監管指標體系的核心是圍繞保險公司的風險構成。一般的研究思路是追根溯源，考察歷史上一系列導致保險公司破產的主要原因，分析這些原因涉及的保險分公司具體經營行為，設定相應的指標。鑒于我國缺乏相關數據，本文參考美國評級機構A.M.BEST于1999年公布的研究報告。該報告研究了1969年至1998年期間破產的640家財產保險公司及其破產的主要原因，其中426家保險公司破產的原因可歸納為準備金不足、增長過快、惡意違規、高估資產等8類。“惡意違規”、“業務重大轉變”、“不良關聯交易”等三類原因難以設置量化指標，需進一步研究其與公司具體經營行為的相關性。對于其它5類可以量化的破產原因，可根據其涉及的公司經營行為設定不同監管指標(詳見表1)。

根據表1分析可知，造成財產保險總公司破產的部分風險來自分公司經營活動。其中定價過低、增長過快等問題，在我市財產保險市場比較突出。

(二)天津市財產保險機構評價指標的選擇――天津市場運行特點的影響

天津市財產保險市場在發展速度、業務開拓等方面存在一系列特點，對于設計分類監管指標體系有重要的指導意義:

一是市場規模增長迅速，經營主體不斷增加。自2004年開始，天津市財產保險市場規模出現加速發展的態勢，2006年財產保險保費收入達到27.45億元，同比增長22.84%。財產保險分公司數目由2004年的8家增加到2007年的18家。

二是各公司發展不均衡。人保、太保、平安三家公司占財產保險市場主導地位。截至2007年9月底，三家公司的市場份額合計達70%。部分綜合實力不強、內部管理薄弱的財產保險公司顯現出邊緣化趨勢。特別是少數新建公司，由于開業前期急于擴展業務，不重視內控建設，業務質量不高、管理基礎薄弱，“三年怪圈”現象初現端倪。

三是機動車保險業務占據我市財產保險市場主導地位，也是財產保險市場各方拼搶的焦點，違規惡性競爭時有抬頭并且手段更加隱蔽。

此外，各財產保險分公司的準備金提取均由總公司精算部門負責，準備金不足的問題對分公司不是主要矛盾。

結合天津市財產保險業運行特點，本文認為分類監管應當采用確定分類指標體系，通過全面評分，劃分財產保險機構風險水平，進而采取不同監管措施的方式。

(三)建立財產保險業公司治理結構評價指標的探索

完善保險公司的治理結構被廣泛認同為保險業進一步深化體制改革和建立現代企業制度的核心內容，而且被認為是提升保險業競爭力的必由之路。國際保險監督官協會(IAIS)提出將公司治理與財務監管、市場行為并列為保險監管的三大支柱。目前學術界和監管部門所探討的保險公司治理結構，不僅包括了治理機構設置和運行機制，還涉及外部的資本市場、公司控制權市場、產品市場、經理人市場和利益相關者利益兼顧等。中國保監會于2006年了《關于規范保險公司治理結構的指導意見(試行)》，對保險公司治理結構做出了規范，但是其指導意義主要停留在總公司層面。本文探索將保險分公司公司治理結構情況納入分類監管評價指標體系。

財產保險業分公司的公司治理評價指標設計思路，是從包括被保險人在內的投資方角度出發，提出對所投資的公司治理和風險防范評估內容或評價指標。財產保險業分公司的公司治理評價指標，包括內部治理結構、管理機制、內部風險防范、經營管理成效、外部治理機制等五部分(見圖1)。

三、天津市財產保險業分類監管的主要內容

(一)天津市財產保險機構分類評價指標體系

天津市財產保險業分類評價指標體系由發展能力、財務狀況、服務質量、合規經營指標、總公司償付能力、內部控制、公司治理結構等七部分組成。可要求各公司按照指標體系進行自我評價，其結果作為監管部門評價的基礎。也可由監管部門對財產保險公司進行評價，并根據監管重點、公司風險點確定重點評價內容。

發展能力指標用于揭示財產保險公司持續發展的能力和業務經營的穩定性。包括定性指標和定量指標兩部分。

財務狀況指標包括盈利性、安全性、流動性三項指標。其中盈利性指標揭示財產保險公司主營業務的盈利能力和成本控制情況，包括承保利潤率、綜合賠付率、綜合費用率3個指標。

安全性指標揭示財產保險公司風險資產的變化情況和償付能力充足情況，包括未決準備金變化率、保費自留率2個指標。

流動性指標揭示財產保險公司資產的可變現能力和流動狀況，包括應收保費指標。

內部管理指標評價反映保險公司內部管理、銷售渠道控制、流程控制等方面的風險，重點在于揭示指標數據背后的深層次風險。包括25個方面的定性指標。

服務質量指標用于揭示保險公司承保理賠服務缺陷和產品缺陷引發的內生風險，分為定性和定量指標。其中定量指標為車險投拆率，定性指標為服務滿意程度評價。

表6 服務質量指標評價細則1

合規經營評價指標用于揭示保險公司經營操作中存在的重大舞弊、違法違規行為的風險，并通過違規動機分析預警保險公司經營策略方面深層次的風險。該類指標分定性指標和定量指標兩種。

表7 合規經營指標評價細則

總公司償付能力指標用于分析各保險分公司根源性風險。輔助分析分公司的經營策略、行為和風險狀況，及時預警公司風險變化情況。

表8 總公司償付能力指標評價細則

分公司公司治理結構指標評分參考以下標準?押

表9 分公司公司治理結構評價細則

(二)財產保險機構的綜合評級及相應監管措施公司分類評價綜合得分=發展能力得分*15%+財務狀況得分*25%+服務質量得分*15%+合規經營指標得分*15%+總公司償付能力指標得分*5%+內部管理得分*15%+公司治理結構得分*10%

監管機構在分析機構的管理架構變化、市場經營情況、違規情況等信息之后調整確定保險機構的監管類屬。

得分處于全市前30%的公司，劃定為一類公司，實施常規報告性監管。為其開拓業務提供政策支持，行政審批事項優先辦理。

得分處于全市后30%的公司，劃定為三類公司，實施重點監管。根據其風險狀況和違規情況確定檢查的頻率和范圍，實施定期經營情況陳述制度。要求其對經營管理中存在的問題進行限期整改，由主要負責人向天津保監局匯報整政情況，直至問題解決。對得分處于全市最低水平的公司，在一定期限內經營管理狀況無明顯改善的，建議總公司撤換相關高級管理人員;責令其停止接受該項新業務;延緩或拒絕受理增設分支機構。

其他占全市40%的公司劃定為二類公司，實施關注性監管。對其主要負責人不定期進行監管談話，就其經營管理中存在的薄弱環節和潛在風險進行提示。

進入天津市場不足12個月的公司視為非常規公司。其開業第一年作為督導期，暫不參加分類監管綜合評價。監管機關工作重點側重于法規教育和風險提示，內部制度建立情況。從開業第二年起，監管機關側重公司的業務發展及風險情況，各項制度的執行情況。

被中國保監會明確列為償付能力嚴重不足的財產保險公司，或者正在進行股份制改造擬上市的財產保險公司，經天津保監局研究同意也可確定為非常規公司，暫不參加一個年度的保險機構綜合評議。監管機關對此類公司側重于掌握全面情況，開展針對性的調研和檢查。

四、建設分類監管的政策環境

(一)營造有利于分類監管制度落實的政策環境實施分類監管的目的是促進財產保險公司提高風險管理能力，加強對財產保險公司風險的監測和預警，科學評價財產保險公司的風險狀況，提高財產保險監管工作的針對性、有效性。全面實現此目標，一方面需要各財產保險分公司堅持審慎經營的原則，采用先進的風險管理方法和手段，實現風險有效管理下的效益最大化。另一方面需要監管機關提高引領保險業發展和防范風險的能力，認真履行職責，加強對財產保險機構的分類指導。

為確保天津財產保險機構分類監管制度的落實，應當從幾個方面開展工作。

1.積極爭取外部政策環境支持。2007年11月21日，天津市人民政府和中國保監會在天津聯合了《關于加快天津濱海新區保險改革試驗區創新發展的意見》，明確規定保險企業、保險業務、保險市場、保險開放等方面的重大改革創新措施安排在濱海新區先行先試。監管機關對分類監管中篩選出的經營水平高、創新能力強的保險機構給與政策扶持，支持此類機構在管理模式、人才培養、產品、研發、營銷渠道、理賠服務、資金運用等方面開展創新，實現新的突破。

2.發揮保監局、行業協會的作用，優化監管環境。一是按照分類監管的思路對財產保險機構區別對待進行監管，不斷完善“償付能力綜合監管”，切實防范和化解風險，建設服務型、法制型、效率型和創新型的保險監管部門。二是市政府金融辦和保監局在加強對保險行業管理和指導的同時，充分發揮保險行業協會的作用，重點研究建設保險機構和保險從業人員誠信信息共享平臺，以及與公安交管局共同建立保險業的車輛信息共享平臺。

(二)分類監管制度需要進一步完善的問題

一是分類監管評價指標體系當中的定量指標需進一步調整優化。各指標在體系中所占的權重需要探討，指標體系的可操作性有待實踐證明。

二是目前天津市各財產保險分公司所運用的財務核算方法存在差異，數據系統和業務系統的發達程度也不同。在實施分類監管之后，各公司使用統一的計算方法需要一段時間理解和消化。

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關鍵詞：保險公司；財務風險管理；控制措施

隨著經濟全球化的迅速發展，我國人民的生活水平日益提高，人們擁有了更多的可用資產，因此對于風險的預防和理財的意識更加強烈，保險公司的業務隨之增多，保險公司作為風險承擔機構，需要承擔的風險也隨之加大，在業務量迅速增大的同時，對保險公司的經營管理水平提出了更高的要求，逐漸暴露出公司經營方面的各種問題，其中保險公司財務方面存在的風險尤為突出，對于人壽保險公司來說，亟待解決的財務風險問題如果沒有得到有效解決，會影響公司長期發展，進而影響公司的償付能力，對社會穩定也會造成不可忽視的影響。因此，在財務風險管理方面需要實行一系列措施進行管控。

一、保險公司存在的風險問題

（一）保險公司承擔賠償方面的問題

隨著經濟發展，保險公司的業務量迅速擴大，但某些保險公司并沒有完全意識到業務量增大后帶來的賠償風險，保險公司仍然遵循國外的經營模式和賠償模式，并沒有依據我國的經濟現狀和公司發展狀況制定保險賠付規定。因此，短期內保險公司需要承受巨大的經濟風險，盲目的夸大業務可能帶來資金周轉困難，因此會面對資金鏈斷開的問題，保險公司的賠償能力是否能跟上。

（二）財務管理方面的漏洞

保險公司的財務管理方面存在諸多問題，首先在保險公司的財務監管方面的工作做得不到位，我國的保險公司相對來說，在財務監管方面的管理并不嚴格，因此給財務方面帶來巨大風險，風險監督和管理集中在風險管控部門，沒有有效的獎懲制度，財務部門的責任不夠明確，風險管控部門內部管控措施不夠，出現問題時不能迅速找到負責人進行責任追究，大大增加了財務管理的難度。

（三）資金利用較為單一

對于保險公司來說，保險金的利用較為單一也是一個存在的重大問題，保險公司在獲得保險金后，通常會選擇低風險投資項目，這樣做的風險大大降低，但是收益也較少，資金利用較為單一，由于保險公司需要承擔相當一部分經濟風險，因此保險公司要合理利用資金，通過投資等手段提高資金的利用效率和收益，否則遵循舊的模式會阻礙保險公司的多元化發展。

（四）預算計劃缺乏短期考核機制

以整個公司戰略作為其出發點，在經營計劃編制過程中，構建了相應的預算管理機制，依照項目可研報告，來對執行概算進行編制，并在整個預算體系中經各個項目的預算整合進來，對每一個項目的預算嚴格執行，增強預算的剛性，使得每一個項目的利潤均能得到保障，避免財務虧損問題發生。但是由于只有每年的年底才會進行預算考核，預算的執行情況不能做到及時性的考核，以至于預算執行過程中所存在的短期偏差難以避免，進而導致財務風險加大。

（五）風險防控問題

在公司發展中，具有團體性、分散性等特點，且經營范圍涉及了行業上下游、相關行業等，而正是受到這種特有發展方式的影響，使得公司風險抵御能力隨之提升。但是對于資金管理來講，所面臨的復雜程度提升，公司外部市場風險抵御能力雖然能夠明顯提升，但是對于內部風險來講，發生概率隨之增加；其次，受到規模擴張的影響，造成內部組織層次復雜程度提升，需要面臨市場的環境變化，這也加大了資金管理難度，想要完善資金風險防控體系，就需要從資金使用環節出發，打造完善的風險預警機制，公司也要投入相應的資源，實現對內部資金的有效整合，建立風險防控體系。

（六）監督約束問題

在部分公司資金管理中，存在資金使用效益難以滿足預期目標現象，究其原因是公司在資金管理監督機制等方面存在一定的不足。第一，部分公司中基礎監督機制不牢固，如應收賬款、資金集中管理等方面存在制度建設不足，造成對資金使用情況難以實現實時控制。第二，在公司中尚未建立獨立資金管理機構，使得資金使用效率不高。第三，資金集中管理流程優化不足，并未按照企業的發展速度做好調整工作，造成資金管理出現不規范等問題，甚至還會出現與業務脫節等。

（七）管理方式、統籌機制問題

部分企業中所使用的資金信息管理系統并不完善，單純地將資金信息系統用于線上辦公統計軟件，并未將信息技術引入到財務、資金大數據等環節分析上，難以準確把握財務、資金在使用中存在的問題。此外，公司資金統籌管理完善度不高，對資金掌握程度不合理，難以實現公司統一發展目標。

二、優化保險公司財務風險管理的措施

（一）制定科學的賠付金額

首先，保險公司應該根據企業發展的現狀以及經濟發展的要求和政策制定自身的賠付原則，而不是直接學習國外的賠付規定，通過對企業現狀的分析和把握以及政策的要求和社會現狀的研究，制定科學合理準確的賠付條例，避免帶來一些企業與客戶之間不必要的沖突，在賠付時企業可以依據條例做到有理有據、合理科學的辦理，在與客戶接觸的過程中，保險公司方應該強化工作人員的職業責任感，認真落實賠付規定。其次，加強保險準備金制度，根據保險精算數據，科學合理的提取足額的保險保障準備金。加強再保險管理，對于超出風險承受范圍的業務及時進行風險轉化，實現保險風險分散管理。

（二）建立專門的風險管理和控制部門

企業管理中心需針對可能存在的風險問題建立相應的風險管控部門，由公司管理層負責進行管理，并將具體風險管理責任落實到每個人，在每一個分公司中踐行下去，在每一個分公司安排專門的人來負責提供一些風險指標以及監督后續的控制措施等。同時，還要求建立相應的風險預警系統以及風險管控機制，并針對每一個階段形成相應的風險評估報告，當風險評估報告送往管理層之后，對風險管控工作的落實情況進行監督。

（三）重視資金預算管理體系的優化

①保險公司的資金管理是否合理會直接影響到保險公司資金使用的合理性，需要根據保險公司制定的戰略發展目標，采取高效合理的措施，提高資金管理效率水平，盡可能從不同維度和層面來削弱資金收支不協調帶來的負面影響，確保預算資金控制在合理的范圍內，促進保險業務和資金流控制的有機結合，更好地達成資金預算管理目標。②重視資金的合理高效利用，根據戰略發展目標的達成情況，對資金預算管理體系進行優化，選擇多樣化的預測方法，對資金收支進行合理控制。如果屬于正常經營所需的資金，在預算管理的時候，需要和企業的年度經營目標結合起來，確保預算資金設置的合理性。預算編制以及調度都應該提上日程，確保保險公司預算調控目標可以順利達成。③不斷完善資金預算執行考核機制，與年度資金分配和使用目標結合起來，構建更加高效合理的年度資金評價體系，選擇合適的評價指標，明確資金管理具體的考核細則，把不同的考核方式結合起來，進行全面性的考核評價，確保考核結果的公正性與客觀性，為企業制定調整和優化資金管理制度奠定良好的基礎。

（四）重視資金管理制度的優化，達到更好的風險管控目標

對于保險公司而言，需要不斷完善崗位管理制度，根據崗位需求來匹配不同的工作人員，落實責任承擔機制，實施崗位不相容分離制度，能夠確保工作人員之間可以形成良好的監督效果，對于工作效率水平的提高有很好的促進作用。資金業務開展的獨立性需要得到保障，減少任何個體的干預和影響，借助分離制度的保障，提高業務開展的安全性。除此之外，還需要強化對票據的管理，尤其是公司印章管理制度需要落實，并且在公司上下進行宣傳，增強該公司人員的安全意識。對企業票據要定期核對與盤點，判斷實際票據和賬面信息是否保持一致，減少財務人員的違規操作。不斷完善輪崗制度，定期管理資金業務，工作人員相互監督，確保能夠把工作落實到位，減少監守自盜行為的發生。同時，分支公司的管理也非常重要，尤其是要不斷完善員工管理制度，為員工轉型提供便利，提高員工的業務操作能力和服務水平，與資金管理體系結合起來，合理分配人才資源，提高資金管理效率水平。日常經營過程中的操作環節需要落實到位，做好工作上的銜接，強化對資金管理成本的控制，擴大收益空間。不斷健全監督檢查制度，可以做到實時監控管理，降低風險發生的可能性，重視內部監控機制的完善，確保資金管理目標順利達成。

（五）加大信息化建設力度

在信息時代快速發展下，需要從加大資金管理信息化建設力度出發，提高資金管理效果。打造資金管理共享中心需要借助管理中心中的信息平臺實現對集團公司資金的有效管理。第一，完善企業信息系統，做好系統端口的對接，如內部上應當及時與業務系統、物料系統等對接在一起，為信息共享奠定基礎。在外部上則需要及時與銀行、金融機構等對接，落實資金監管工作。第二，完善信息化使用制度。在權限授權上應當做好授權工作，如申請額度等，確保資金信息的安全性。第三，完善大數據分析，充分利用信息系統提取大數據進行管理分析，對于異常數據及時反饋相關部門進行追蹤管理。

（六）建立健全監管體系

保險公司財務管控風險的很大一部分源于沒有完善的監管體系，因此企業需要制定健全的監督監管規定，可以在公司內部建立員工間，尤其在財務部門內部互相評價監督的制度，鼓勵有據可循的檢舉揭發，實行獎懲制度，在不同的部門間加強溝通與監管，確保責任與義務都能客觀公正的履行，對于在業績方面有貢獻的員工實行獎勵，以此來激發員工的職業責任感，此外還可以通過專業人員對財務方面、賬務上面的定期審查與考核，達到監管的目的。

三、保險公司財務的內部控制措施

（一）加強事前、事中、事后控制，提高投資回報率

企業應重視風險的事前控制，在風險發生前就采取措施控制風險，根據市場環境的變化預測國家政策的變化，主動調整企業的投資決策，調整發展方向及時抓住市場機會以拓展企業的發展規模；通過調整決策，提高內部收益率和投資回報率，不斷提高企業的收益，增強規避風險的能力，加強動態監控確保投資風險在可控范圍內，應該培養工作人員的風險預警意識，提高相關員工的業務水平，提高整體風險分析能力，合理地規避風險，通過分析制定并完善相關的規章制度以提高企業的投資決策水平。

（二）優化資產配置，增強運營效率

企業的資金周轉和分配盡量滿足企業各項活動所需，企業應該提高資金回收周期，提高企業在市場上的競爭力；提高企業的應收賬款周轉率來提高企業的營運能力，采取相應的措施提高應收賬款周轉率，增加企業的可分配資金，及時調整企業的財務風險管理制度和內控制度來提高企業的營運效率，制定明確的戰略目標規劃、具體的應對風險的措施、發展戰略目標以及制定完成目標所必需的步驟，減少資金浪費，提高企業的營業效率。

（三）多元化經營

保險公司在市場經濟的背景下面臨著巨大的競爭壓力，因此保險公司需要增強自身的核心競爭力，要多元化經營，擴大企業的流入資金，通過在經營戰略方面不斷地創新，達到多元化經營，增強企業競爭力。當保險公司具有一定的資金實力，試圖對保險公司的核心產品擴大規模時，不要盲目加大產品的銷售，而應該結合資金的流動性，預期債務和可支配資金的合理性。多元化經營首先可以分擔保險公司承擔的風險，例如在面對經營不力或者保險公司的決策出現問題時，保險公司可以選擇對企業的固定資金進行投資利用，并做好預期收益和風險承擔，選擇最優方案，在穩定成本的基礎上實現利益的最大化，同時不能忽視監管的重要性。

（四）建立內部控制制度考評體系

公司應當將內部會計控制制度執行情況的檢查列入考評范圍。通過利用內部審計、財務的監督力量，有針對性地對內部工作流程執行情況進行跟蹤，及時了解內部信息，及時發現內部控制中的漏洞和隱患，并針對出現的新問題和新情況及內部控制執行中的薄弱環節，及時修正或改進控制政策，對于重點問題還要進行連續、系統、深入的核查。同時，考核結果還要與部門、人員的獎懲掛鉤，加大對蓄意造假者的懲罰力度，激勵和鞭策有關部門及員工盡心盡力地做好內部控制工作。

（五）規范業務流程

①承保過程。首先，應該建立完善的內部審核評估機制，對投保人的真實信息進行充分調研，其次，相關部門應當結合我國的實際保險案例，完善優化相關法律法規，為保險行業的發展提供指引方向。②收取保費過程。保險公司應當嚴格遵守國家政策法規，按照標準比例進行保費收取，對待客戶一視同仁，充分考慮到保險公司長期發展。③保險理賠過程。在進行理賠時，保險公司應當嚴格按照合同約定進行賠付，并對事故調查取證，必要情況下可引進第三方機構進行事故勘察，確保結果的真實性。

結語

綜上所述，財務管理是保險公司管理中的重要組成部分，財務管理也是優化公司財務狀況的重要措施，而風險管理是一個非常重要但容易受到忽視的部分。目前，保險企業的財務風險仍然存在風險內控環境較差、風險控制水平不高等財務風險管理問題。基于此，人壽保險公司需要依據自身財務風險管理情況，建立健全財務風險管理體系，完善風險內控環境，規范工作流程，從而提高財務風險管理問題解決效率，進一步提升保險公司財務風險防控能力，促進公司核心競爭力的提升，實現穩定健康發展。

參考文獻

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篇(7)

關鍵詞：保險第二代償付能力；監管；建議

中圖分類號：F840 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）21-0088-03

一、我國保險償付能力監管改革的背景

償付能力作為一個綜合的監管指標，是多種因素共同作用的結果。具體而言，保險公司的償付能力不僅受其產品內控、投資、再保險等多種內部因素的影響，還要受到利率、匯率、通貨膨脹、行業周期等多種外部因素的影響。所以，對保險監管結構來說，選擇合適的監管指標和監管手段對償付能力進行有效監管并不容易。

因為世界經濟金融形勢發展變化，全球金融監管改革不斷推進，我國金融保險市場日益壯大，都對保險監管改革提出了新的要求。原先的償付能力監管制度已經不能適應形勢發展的步伐，迫切需要進行改革和完善。

（一）我國第一代償付能力制度的局限性

自保監會1998年成立以來，償付能力監管制度逐漸得到加強和完善，最終第一代償付能力監管體系問世。我國第一代保險償付能力的監管規定重點反映在《保險法》《保險公司管理規定》《保險公司償付能力額度及監管指標管理規定》，以及《中國第二代償付能力監管制度體系建設規劃》等法律和法規中。

然而伴隨著保險市場和保險監管的不斷發展，第一代償付能力已無法適應當前形勢的需要。首先，整體框架還有待完善，由于第一代償付能力監管相對側重定量監管要求，使得對風險管理的定性監管要求不足，市場約束機制的作用也得不到良好發揮，在有效防范風險、引導保險公司提升風險管理水平上還有待加強。其次，第一代償付能力監管在風險導向方面存在部分缺陷，例如保費規模與資本要求直接相關，風險計量不夠科學，反映不夠全面，風險類別沒有細分，將各類風險合并在一起籠統地計提資本要求，因此總體上無法科學反映保險公司的風險狀況。再次，第一代償付能力覆蓋風險的最低資本標準采用歐盟償付能力I的模型和標準，這些并不適合我國快速發展、市場多變的新興市場。最后，第一代償付能力的發展趨勢與國際保險監管不一致，國際償付能力監管已逐漸向三支柱框架趨同。

（二）國際保險監管規則逐漸趨同

國際保險監督官協會1997年首次保險監管核心原則，2011年了新版的26項保險核心原則，是國際保險監管規則建設的里程碑。在償付能力監管方面，從監管制度框架的發展看，各國償付能力監管向三支柱框架趨同。巴塞爾委員會于1999年提出三支柱框架。近年來，各國保險監管逐漸接受三支柱框架，監管框架由原先單一的資本監管擴展為覆蓋與償付能力相關的所有風險的定量風險監管、定性風險監管和市場約束的三支柱框架，歐盟償付能力Ⅱ在整體框架上借鑒了此三支柱體系。2008年之后，美國也開始使用三支柱框架來描述和解釋其償付能力中出現的問題。由于我國還屬于保險新興市場，保險償付能力監管中遇到的一些問題用償一代無法解決，而各國償付能力監管逐漸向三支柱框架趨同，針對我國的國情和具體問題，提出了第二代保險償付能力。雖然償二代具體的監管具有中國特色，但本質還是三支柱框架。

（三）我國償付能力監管改革具有良好的基礎

首先，我國保險市場是全國統一市場，全國所有保險公司的償付能力受保監會的監督和管理，這點美、歐的保險監管卻并不具備。其次，在發展前景與發展速度方面我國作為新興保險市場存在比美、歐更大的空間，這也為我國償付能力監管制度的完善提供了更大的空間。第一代保險償付能力監管借鑒了發達國家的保險監管制度，在探索適合我國實際的償付能力監管制度上取得了成功的經驗。在償一代監管制度下，保險監管已經建立了有效的風險防范制度和機制，行業和公司樹立了健全的償付能力管理意識和風險意識。所以，我國償付能力監管制度改革實際上已經打下了良好的制度基礎。

二、我國第二代保險償付能力監管的框架和優勢

保監會在2012年3月的《中國第二代償付能力監管制度體系建設規劃》指出，計劃三至五年內建成中國第二代償付能力監管體系，實現資本監管體系全面轉型，第二代保險償付能力與償一代相比有多方面的提升。

（一）我國第二代保險償付能力監管的整體框架

2013年5月《中國第二代償付能力監管制度體系整體框架》正式，其確立了三支柱框架體系和償二代的總體目標，制定了償二代建設的一些基本技術原則，使得償二代整體框架在借鑒了歐美等國成熟有效經驗的情況下，保持與國際監管接軌的大方向又貼合我國保險業的實際情況，建立了一套極具代表性的償付能力監管模式。

1.我國第二代保險償付能力監管的制度特征。首先，我國正處于新興保險市場階段。償二代充分考慮了我國作為新興保險市場的特征，制定符合國情的監管制度。相比歐美的償付能力監管制度，償二代更加注重保險公司的資本成本，更加注重定性監管，更加注重制度建設的市場適應性和動態性，更加注重監管政策的執行力和約束力，更加注重各項制度的可操作性。其次，我國保險市場實行全國統一監管，與歐美分散保險監管體制有很大區別，分散監管導致技術、制度方面安排起來十分復雜，統一監管簡化了監管機制，提高了監管效率。最后，風險導向兼顧價值，償付能力監管的永恒主題是防范風險，償二代以風險為導向更好地反映風險。

2.我國第二代保險償付能力監管的監管要素。三支柱是償付能力監管的重要組成部分，也是我國第二代保險償付能力監管的監管要素。三支柱分別從定量資本要求、定性監管要求和市場約束機制三個方面對保險公司的償付能力進行監督和管理。我國商業銀行資本監管也采用這一體系，可以說，該體系凝聚了全球金融監管者的智慧，在理論基礎、具體實踐等方面都較為成熟。國際主流的成熟監管模式與我國償二代所采用的三支柱體系基本一致。定量資本要求是第一支柱，防范的主要是能夠量化的風險，通過科學地識別、量化各類風險，要求保險公司具備與其風險相適應的資本。定性監管要求是第二支柱，防范的主要是難以量化的風險，包括監管檢查和分析、保險公司風險管理要求與評估、風險綜合評級、監管措施等四部分。市場約束機制是第三支柱，借助市場約束力通過信息披露等手段，加強對保險公司償付能力的監管，進一步防范風險。

（二）我國第二代保險償付能力監管的積極影響

償二代的建設與實施，起到了加強和改進保險監管、促進保險業持續健康發展的作用，同時對于提升我國保險業國際地位等方面產生深遠的影響。現在，雖然二代償付能力監管體系還在試行階段，但是相比償一代來說，第二代保險償付能力有很多的提升，它的積極影響主要表現為：提升行業風險管理水平，實現監管升級，推動市場化改革等。

1.提升行業風險管理水平。與償二代相比，償一代制度的最低資本要求只與業務規模有關，并不能準確反映出不同業務資產質量下不同的風險水平。而償二代建立了與風險更相關、對風險更敏感的監管標準，資本要求與風險水平的關系更加直接和緊密。風險的計量比償一代更全面、更準確、更透明是我國償二代的重要創新和亮點。償二代的建立不是為了提高資本要求，而是要更加科學、準確地計量和防范各類風險。第二代償付能力的建設目標是要通過內部結構的調整，進一步提升資本使用率，更全面地計量風險。第二代償付能力制度的建設，以風險導向兼顧價值為原則，通過科學設定資本要求，既要風險防范也要價值增長，使市場中業務快速發展與資本相對短缺的矛盾得到有效緩解。

2.實現監管升級，推動市場化改革。在放松對市場行為行政管制的同時，強化對風險的監管，以償付能力監管為核心，調整監管流程，整合監管資源，加強對風險在事前、事中和事后的全流程監管。為了適應我國保險業風險管理意識較為薄弱的現狀，應用監管力量直接推動保險行業提升風險管理能力。這樣更能適合償二代將通過制度創新，為保險業市場化改革保駕護航，也為保險行業在產品、費率、投資、服務等方面開拓更多的發展空間。

為了減少監管部門和公司業務、產品的風險程度和資本消耗狀況，償二代通過細分和科學計量風險，增強風險與資本要求的相關性。因為在償一代標準下資本要求與風險程度相關性不高，只需要業務規模相同，無論風險高低，資本要求基本相同，所以公司無法有效地配置和管理資本。而償二代制度，對于風險高的業務和資產，將提出較高的資本要求。同時督促保險公司通過掌握不同業務和投資組合的資本占用情況，科學評估自身各類經營、投資行為的風險與收益，將資本配置放到效益好的業務和投資上去，實現監管者與被監管者的良性互動。

償付能力監管與公司治理、風險管理、內部控制、信息披露等監管規定和要求有著密切的聯系，同時也是“第二支柱定性監管”和“第三支柱市場約束”的重要組成內容。償一代監管框架側重在第一支柱，也因此導致缺乏一個統一的框架進行協調，產生監管尺度不協調、重復監管的問題，不僅加重了公司負擔，也浪費了監管資源。償二代推進化的改革，實現了監管升級和市場化改革。

3.有效識別公司管理的優劣，遏制惡性競爭行為。第二代償付能力制度有利于有效識別公司管理的優劣。第一，償一代監管標準沒有區別好公司和差公司，沒有按照賠款或準備金的一定比例確定資本要求，存在劣幣驅逐良幣的問題。不論業務結構、風險管理水平、賠水平、質量是否相同，資本要求都是一樣的。而償二代對不同的業務、產品、資產配置，都有針對性地根據其風險大小來確定具體的資本要求。第二，在償二代的標準下，資本要求與風險管理能力的強弱是緊密相關的，風險管理能力強的公司，其資本要求就可相應降低。相反，風險管理能力弱的公司，其資本要求就要相應提高，新資本監管制度的建設過程，不僅是監管制度完善的過程，也是風險管理能力的轉型過程。第三，引入三支柱的模式，注重定量監管與定性監管的有機結合，在定量資本要求的基礎上，對保險公司的風險管理提出監管要求，進行保險公司風險管理能力評估與評價工作。

同時，償二代也將遏制惡性競爭行為。比如償一代標準下壽險法定準備金和最低資本要求，無法有效反映壽險公司的費用超支風險和退保風險，容易產生惡性競爭與銷售誤導。而償二代將通過提高最低資本和加強準備金負債評估原則，及時識別各類潛在風險，進而抑制各類非理，改善公平市場競爭環境。

三、我國第二代保險償付能力的建設進展

自《中國第二代償付能力監管制度體系建設規劃》推出以來，先后共啟動了16個保險相關項目組開展技術攻關，自主研制了償二代技術方案并陸續償二代技術標準，公開征求意見并開展多輪定量測試，至2015年上半年開始穩妥推進償二代過渡期相關工作。

（一）償二代過渡期平穩運行

2015年2月，保險業正式進入償二代過渡期，償二代多項主干監管規則。指導行業全力推進償二代、制定償二代相關配套制度、啟動對保險公司償付能力風險管理能力的首次評估工作和加強償二代國際交流與宣傳，成為償二代過渡期相關工作的重點。

1.指導行業全力推進償二代。一是組織全面細致的培訓，深化行業對償二代的理解；二是通過設立多種方式與行業保持溝通，及時答疑解惑、聽取意見；三是加強風險監控。定期分析行業償付能力狀況，了解行業運行、風險狀況；四是調整監管機制。依據償二代制度框架，開展償二代監管信息系統建設工作，提升監管效率。

2.制定償二代相關配套制度。一是根據償二代監管框架要求，起草制定有關保險公司償付能力管理方面的規定，并且有計劃地完成制定工作；二是研究制定保險公司法人機構風險綜合評級的具體評價標準；三是制定保險集團相關配套制度，研究保險集團層面可量化的特有風險最低資本的評估標準，可量化風險的聚合、分散效應的標準、保險集團償付能力風險管理能力的監管評價標準等。

3.啟動償付能力風險管理能力的首次評估工作。償付能力風險管理要求與評估是引導行業不斷提升風險管理能力的重要手段。過渡期內保險公司償付能力風險管理能力的評估方案自2015年6月，使用“監管機構抽樣復核評估”和“公司自評估”相結合的方式，進行對保險公司的風險管理能力評估。目前，自評估工作保險公司均已完成。之后，將按照比例抽取部分保險公司進行復評評估，以此來總結經驗，為償二代的正式施行做好準備。

4.加強償二代國際交流與宣傳。隨著償二代監管規則的，我國也進一步加強了國際交流與合作，與各國際保險監管組織通過聯合工作組、技術研討會等多種方式，展開償付能力監管的經驗交流和技術合作，使得償二代的國際影響力不斷提高。

5.償付能力監管加強，償付能力狀況總體良好。如果按照償一代的標準，2015年上半年行業償付能力指標表現良好。在第二季度末只有1家人身險公司償付能力不達標，指標表現良好。但是以償二代的標準來看，償付能力充足率不達標的公司達到了11家，數量有了顯著增加，不過總體來說保險行業償付能力還是保持充足。可以看出，以風險為導向的償二代相比償一代，能夠更加準確地反映風險，更好地識別保險公司的潛在風險。

（二）外部形勢仍然嚴峻，多種措施防范償付能力風險

盡管2015年上半年行業償付能力狀況總體形勢良好，但目前國內外資本市場大幅波動，保險業仍面臨著風險與挑戰。下一步，應繼續以推進償二代試運行工作為核心，組織保險業各組織間繼續做好償二代全面實施的準備工作，繼續研究制定償二代全面實施的具體方案，繼續開展試評估工作為償二代全面實施積累經驗；同時密切監測行業風險，加強資產負債匹配監管和繼續加強償二代的國際交流與合作同時完善資本補充機制。

1.密切監測行業風險。首先，應實時分析股票、債券市場變化以及保險公司償付能力變化的情況，盡早發現風險，加強對償二代特別是償一代標準下償付能力不達標公司的監管力度，實行針對性、及時性的監管措施；其次，要求償付能力降幅較快的公司提前做好風險防范預案，對償二代下償付能力不達標公司下發風險提示函，督促盡快改善償付能力狀況，切實防范風險。

2.加強資產負債匹配監管。當前保險業處于轉型升級、跨界融合的重要階段，積極引導保險公司調整產品結構顯得尤為重要，同時應鼓勵創新，但應保持在風險可控的范圍內。在深入了解保險公司資產、負債端變化的情況下，有針對性地督促保險公司做好資產負債匹配工作，擔起投資主體責任，保障投資安全穩健。

3.加強償二代的國際交流合作，完善資本補充機制。繼續加強與國際組織、各國監管機構的交流，并互相分享經驗，進一步提高我國保險業的國際影響力。同時，鼓勵和引導保險公司拓寬融資的渠道，創新資本工具，行業資本實力得到提升的同時也將加強抵御風險的能力。

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