序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇中小企業發展需求范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

1998 年和1999 年，兩年時間中國人民銀行先后頒發《關于進一步改進中小企業金融服務的意見》，要求我國商業銀行要進一步加強對中小企業發展的支撐，但是仍然有很大一部分市場效應好、潛在優勢大、信譽好的中小企業存在融資瓶頸問題，對此，筆者探索了商業銀行支持中小企業發展中的存在的問題，探索相關的對策和建議，以促進我國中小企業發展，提升社會主義市場發展的活力。

一、商業銀行支持中小企業發展的難點和困境

1.中小企業自身劣勢，制約了銀行貸款的獲取

我國中小企業具有自身的弱勢，這些弱勢條件限制了商業銀行對其銀行貸款的發放。首先我國中小企業的資金能力較弱，企業生產水平和生產能力有限，產品開發和創新能力不足，并且加之產品結構單一、企業規模小、原材料和產品受價格波動明顯的特點，中小企業經營的市場風險加大，因此商業銀行鑒于風險不愿意對中小企業進行貸款；第二，商業銀行和中小企業之間存在信息不對稱問題。企業財務狀況是商業銀行是否愿意進行貸款的依據，但是由于信息不對稱，中小企業管理制度不規范，財務專業管理人才不健全，企業資產證明、供貨證明等輕易獲取，造成商業銀行信息不對稱，為了減少風險銀行不愿意對中小企業發放貸款；第三，中小企業產權不清晰是影響商業銀行貸款發放的重要因素，我國中小企業特別是改革開發以后興起的鄉鎮企業存在產權結構不清晰問題，商業銀行進行貸款往往會存在所有權分立、合并等風險問題。

2.社會環境制約了中小銀行的融資

國外的中小企業融資具有多種金融服務，不論是直接融資還是間接融資渠道，都有專門為中小企業融資的機構或者是準機構，銀行進行貸款的風險很小。但是對我國中小企業金融服務現狀考察，我國中小企業融資方式均是間接融資，創業板因為各種因素的影響一直沒有得到良好的運作。加之我國中小企業多為私營企業或者民營企業，收費項目較多，對中小企業發展的影響程度很大。綜合考慮銀行也不愿意對其進行貸款。

3.商業銀行經營理念、體制等因素的影響

受商業銀行經營理念、經營體制等方面的影響，商業銀行對中小企業貸款存在極其謹慎的態度，制約了對中小企業貸款的發放。

第一，受到商業銀行經營理念的影響，商業銀行更傾向于對國有企業、大型企業方法貸款，認為貸款的風險相對較少，但是對中小企業存有不放心的態度，不愿意進行貸款。

第二，商業銀行對中小企業的貸款的態度受國家政策的影響，前幾年我國堅持“抓大放小”的政策傾向，對商業銀行造成了影響，認為中小企業發展國家支持力度不夠，企業發展沒有前途，不愿意冒著風險向中小企業貸款。

第三，隨著市場競爭程度的加大，商業銀行風險意識越來越強。對商業信貸質量進行調查發現，目前商業銀行信貸質量出現逐步下降的趨勢，銀行經濟效益逐年減少，并且商業銀行為了使資本充足率達到8%的要求，只能不斷壓縮風險資本的比例，而中小企業貸款風險大是各類銀行的共識。另外，由于銀行實行貸款責任追究制度，信貸人員為了避免風險，也不愿意對中小企業進行貸款。

第四，商業銀行對中小企業貸款的手續復雜、程序嚴格，企業貸款的成本很高。根據調查顯示中小企業貸款的難度是普通大型企業的5 倍，貸款的成本是大型普通企業的6倍。中小企業貸款的需求特點是，資金額較少、需求的頻率很高、時間要求很緊緊張、成本較高。對規避中小企業貸款風險問題，商業銀行進行貸款審批時往往十分嚴格，抵押程序復雜，時間周期長。

二、商業銀行支持中小企業發展的對策

1.建立健全商業銀行中小企業服務體系

首先，加強央行對中小企業銀行信貸政策的指導，成立信貸政策委員會。加強央行對中小企業信貸政策支持，針對中小企業貸款存在的問題，制定相關政策進行提升和改進，總結中小企業金融服務中存在的經驗和措施，促進中小企業銀行信貸體系的完善，推動我國中小企業發展進程。

其次，建立健全中小企業信用評估體系和信貸衡量標準。加強對中小企業信用評估體系的建設，完善中小企業信用監管，減少商業銀行貸款的風險；另外完善中小企業信貸衡量標準，淡化以企業發展規模為主要衡量的標準，重視對企業創新能力、產品開發能力、企業發展前景等指標的衡量。確定中小企業重點支持名錄，為商業銀行貸款提供借鑒。

最后，建立健全中小企業抵押貸款制度。加強中小企業貸款抵押制度的建設，切實做好抵押登記、抵押資產評估和抵押物處置等問題，解決中小企業貸款中出現的抵押難，抵押物難以變現的現狀。

2.建立和完善中小企業信用擔保基金管理，為銀行加強對中小企業發展提供機制保障

完善中小企業信用擔保基金管理，明確銀行也擔保企業的關系，嚴格履行財務部關于《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》的規定，根據“利益共享，風險公擔”的原則，促進擔保機構與商業銀行之間實現有序合作。商業銀行也應該利用國家有利政策的機遇，加強與中小企業擔保機構的合作和溝通，明確雙方的權利和義務；加強擔保機構基金存款專項管理，做好銀行信貸資產安全管理工作；明確擔保機構賠償條件和程序、加強擔保倍數管理。

3.商業銀行要積極做好對中小企業貸款的支持力度

第一，調整信貸結構，滿足高質量中小企業貸款的需求。首先實現商業銀行信貸業務和產品的多元化，滿足中小企業貸款的需求。這就要求商業銀行必須結合中小企業發展特點，豐富化自我信貸產品，以便滿足優質的中小企業金融信貸需求，例如商業銀行可以開辦小額抵（質）押貸款，、商業承兌匯票貼現等，通過這一方面滿足中小企業多種需求。其次公開信貸政策，縮減審批手續和流程，切實方便化中小企業信貸需求。商業銀行在進行風險分析基礎上，可以適當縮減審批環節，對低風險、可提供抵押的中小企業簡化貸款手續，實現最快時間的貸款發放；對信譽好、資產結構好、產品開發創新能力強的中小企業，提供高效、快捷的金融信貸服務。最后，商業銀行信貸實施突出重點，優先扶持的原則。某些中小企業盡管規模小，但是其公司業務主要為大型企業提供配套產品和服務，其發展的潛力的很大，商業銀行應該加強扶持；對產品市場需求大、科技含量的中小企業應該給予優先發展，促進其科技成果的轉化。

第二，為中小企業提供優質金融服務。商業銀行針對中小企業的發展支撐不僅僅體現在信貸支撐上，還包含一個完善的金融服務。加強商業銀行優質服務供給是提升中小企業管理的重要途徑，首先可以利用商業銀行網絡技術優勢，為中小企業發展提供結算服務。隨著我國商業銀行的不斷發展，我國絕大多數銀行已經形成了完善的網絡體系管理，中小企業發展中可以利用商業銀行的網絡優勢，通過商業銀行網絡系統為其提供結算服務，減少在途資金占用率，加強企業資金運轉。其次為中小企業提供綜合信息服務。商業銀行可以利用自身的綜合信息優勢，針對相關政策、市場發展態勢、法律法規等為中小企業發展提供信息指導。同時可以利用銀行人才優勢為中小企業加強財務管理提供知識指導。

第三，參與中小企業改制和重組，加強金融支持。發揮商業銀行的金融優勢，積極參與中小企業產權界定、資產評估過程中去，積極協助中小企業有關部門完善改制、重組方案的確立。經過改制和重組以后，產權清晰的中小企業，商業銀行應該優先考慮進行信貸扶持。另外，商業銀行應該以中小企業資產重組為切入點，協助企業實現強強聯合等合作方式，從而優化中小企業資產結構，增強中小企業市場競爭能力，激發中小企業發展的活力。

第四，嚴格信貸管理，促進銀行和企業的雙贏。加強商業銀行對中小企業的發展支持，還要建立一個嚴格的信貸管理體制，從而實現銀行和企業的雙贏。這就要求貸款前，加強對中小企業的審查，對企業法人、企業財務管理狀況、企業產品市場競爭情況，以及企業管理水平和經營水平進行深入考察，弄清貸款企業的發展現實情況；貸款時要嚴格審核貸款資料，實行審貸分離管理機制，根據貸款審核程序，嚴格遵守；貸款發放以后要加強信貸使用狀況的跟蹤，構建信貸員駐廠管理辦法，協助中小企業資金的管理，盤活企業資金，促進中小企業良性發展，實現銀行和企業的雙贏。

三、結論

中小企業是社會主義市場中重要的主體之一，在促進市場經濟發展方面起到了十分重要的推動作用。本文針對商業銀行支持中小企業發展中存在的問題，筆者提出以下相關對策：首先建立健全商業銀行中小企業服務體系，主要有加強央行對中小企業銀行信貸政策的指導，成立信貸政策委員會；建立健全中小企業信用評估體系和信貸衡量標準；完善中小企業信貸衡量標準，淡化以企業發展規模為主要衡量的標準，重視對企業創新能力、產品開發能力、企業發展前景等指標的衡量；建立健全中小企業抵押貸款制度；調整信貸結構，滿足高質量中小企業貸款的需求；為中小企業提供優質金融服務；參與中小企業改制和重組，加強金融支持；嚴格信貸管理，促進銀行和企業的雙贏。

課題項目：

篇(2)

[關鍵詞]中小企業發展；金融支持；建議

[中圖分類號]F832.4 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 — 2234（2013）01 — 0167 — 02

當前，中小企業已成為我國國民經濟和社會發展的不可或缺的組成成分，在促進我國經濟增長、擴大出口、增加就業、技術創新等方面發揮著巨大的作用。中小企業創造著約60%的國民生產總值，卻只占用約20%的經濟資源，加大對中小企業的扶持力度，促進中小企業平穩快速發展無疑是當前促進經濟發展的重要任務。然而，中小企業在發展中存在著諸多問題，資金短缺、融資難一直是影響中小企業發展的瓶頸，中小企業普遍存在長期資金供給不足形成的麥克米倫缺口問題。金融支持是中小企業發展的關鍵力量，認識金融支持中小企業發展中存在的問題并尋找出解決這些問題合理而有效的方法便顯得尤為重要。

一、金融支持中小企業發展中存在的問題

1.多元化融資體系不健全。當前我國的多元化金融機構體系已基本形成，但仍有不健全之處。股權類投資體系如天使投資基金、私募基金、創業基金等仍不發達，中小企業創業早期融資缺乏渠道，直接融資渠道很不暢通，而銀行貸款在此階段又面臨很高的風險。同時，大企業主要依賴銀行融資，導致銀行缺乏為中小企業和低端客戶服務的內在動力，使得主要依靠間接融資的小企業缺乏金融支持。

2.信息不對稱。信息不對稱是中小企業融資供給約束的原因之一，Stiglitz和Weiss早在1981年就提出信息不對稱可能會導致“劣幣驅逐良幣”，他們認為在信息不對稱、不完全等情況下，即使無政府干預，由于逆向選擇和道德風險的存在，信貸配給可以作為一種長期均衡現象而存在。當前，各類銀行主要根據企業資產規模，抵押和擔保等信息作為企業發放貸款的依據。但由于中小企業信息通常不公開，中小企業自身財務制度和會計制度等因素相對于大企業而言不健全，致使銀行業金融機構利用中小企業軟信息進行定價和發放貸款的能力不足，中小企業難免陷入貸款難的境地。

3.商業銀行信貸管理機制不科學，管理制度存在問題。一方面，商業銀行信貸管理結構失衡，正對應于我國當前籌資主體結構發展的不均衡，另一方面，商業銀行內部信貸投放缺乏精細化管理，內部考核制度不健全，缺乏科學的經營績效評價，使自身對中小企業的認識不到位，致使中小企業難以脫穎而出，獲得足夠的信貸支持。

4.商業銀行與中小企業的供給需求不匹配。商業銀行集約化的經營管理模式與民營企業的融資需求之間存在矛盾。一方面銀行貸款審批權過于集中，程序煩瑣，時間較長，而民營企業對于流動資金需求具有快速、頻繁、小額的特點，這在一定程度上抑制了對民營經濟的信貸支持。另一方面信貸主體缺位與資金需求剛性增長不相適應。民營企業融資存在“源頭缺位”的問題，需要資金的支持作為走向成熟平穩的流通血液。

5.中小企業發展自身存在問題。一方面，中小企業的經營管理模式相對大企業來說并不規范，缺乏經營目標，管理水平也有待加強。另一方面，中小企業信用意識淡薄，財務狀況也不夠透明，財會制度不健全。這些因素都會導致其陷入籌資難的境地。

6.現行抵押擔保辦法限制了中小企業貸款需要。抵押難、擔保難、難以滿足銀行要求是很多中小企業面臨的困境。銀行通常對抵押品的要求較高，一般只接受房產、地產作為抵押擔保，對于中小規模企業來說能力十分有限，其資金多數用于購置設備。抵押與擔保難是中小企業籌資的一道門檻。

二、金融支持中小企業的國際經驗概括

1.美國

美國對中小企業的金融支持是一個系統工程。就金融支持系統本身來說，美國以直接金融為主，通過促進中小企業資本金形成進而提高其間接融資能力；以商業性金融支持為主，通過政策性金融支持推動商業性金融支持；就金融支持系統外部來看，美國中小企業支持綜合政策為金融支持系統提供了良好的外部環境和制度保障。

一是設立專門服務于中小企業的金融機構。美國設立中小企業委員會，是政府專門為中小企業提供融資服務的管理機構；成立中小企業管理局，通過直接貸款、協調貸款和擔保貸款等形式，向中小企業提供資金支持，主要為擔保貸款。

二是支持中小企業直接融資。設立中小企業投資公司與風險投資公司。中小企業投資公司是為中小企業提供融資服務的創業投資公司。這些中小企業投資公司可從聯邦政府獲得優惠的貸款支持，且只能投資于合格的中小企業，助中小企業發展和技術改造。

三是政府資助。政府資助包括由中小企業管理局向有較強技術創新能力、發展前景較好的中小企業直接發放低于同期市場利率的貸款；中小企業管理局向受自然災害的中小企業提供的自然災害貸款，支持經營狀況良好的受災企業重建；政府部門對實行創新計劃，且創新研發費用很高的中小企業提供資金助其開展科技開發和技術成果轉化。

2.日本

日本以中小企業政策性貸款機構為核心，構成政策性擔保機構、風險投資基金和證券市場等多元化、多層次的融資體系。

一是中小企業政策性貸款供給體系。由政府系統的金融機構向中小企業貸款。日本的政策性金融公庫系統，主要是以國民金融公庫、商工組中央公庫、中小企業綜合事業團為主。

二是中小企業貸款擔保體系。日本的中小企業信用擔保業務由信用保證協會和中小企業信用保險公庫進行管理，政府全資或部分出資成立為中小企業申請貸款提供保險和擔保的機構，這些機構的建立可以有效幫助中小企業提高信用程度，鼓勵民間金融機構向其提供貸款。

三是經營性中小企業金融機構和二板市場。日本設有經營性中小企業金融機構，專門負責中小企業金融業務。這些經營性中小金融機構包括地方銀行、第二地方銀行、信用金庫、信用組合、勞動金庫等。日本還建立了第二板塊柜臺交易市場和第二柜臺交易市場，為中小企業直接融資提供便利。

3.法國

法國政府十分重視對中小企業的扶持，通過政府機構、金融機構、民間機構等為中小企業融資拓寬渠道。

一是政府為中小企業發展提供大力支持。為扶持中小企業發展，歐盟設立社會基金，企業可以根據自身發展需要進行申請；法國政府在制定年度中央預算時，要聽取中小企業商業和手工業秘書處對中小企業運行情況和問題分析，并相應作出國家財政預算安排，同時注重為中小企業提供會計、審計、出口等方面的免費咨詢服務。

二是金融機構為中小企業發展提供資金援助。法國中小企業發展銀行是促進中小企業發展的金融機構。國家為其提供日常經費，該機構提供服務時僅向企業收取低于商業銀行的費用。

三是中介機構為中小企業提供全方位服務。法國中小企業聯合會下設專業協會，以不同方式滲透到各行業中，為中小企業提供各種服務，同時廣泛了解中小企業的運行情況和發生的問題，必要時幫助中小企業保護其合法權益。

三、結合自身發展和國外經驗對我國金融支持中小企業發展的幾點建議

1.發揮民間資本支持中小企業發展中的積極作用。我國民間金融規模巨大，呈現出借貸靈活、方便等特征，極大滿足小額貸款需求者特別是中小企業的融資需求。中小企業內源融資比例大，直接融資少，主要依賴銀行貸款，時常面臨內源后勁不足、直接融資渠道不暢、銀行融資約束等問題。在這種狀況下，民間金融凸顯出其獨特的優勢和作用。應加強民間金融監督和指導、設立完善民間中小型金融機構，規范民間融資，從而為中小企業提高民間金融支持。

2.建立適合中小企業的多層次融資服務體系，拓寬中小企業融資渠道。我國的多元化融資體系雖已初步建成，但仍不健全。應針對中小企業的融資特點，建立健全與小企業發展相適應的體制機制。鼓勵風險投資和私募股權基金等風險資本投資初創企業，大力發展中小金融機構，大力發展債券、股票等多層次資本市場，多大做強主板市場，一方面拓寬中小企業的直接融資渠道，滿足不同成長階段中小企業的各種融資需求，另一方面，完善全面的資本市場體系可以鼓勵大企業主要通過資本市場融資，間接促使銀行加大為中小企業和低端客戶服務的內在動力。

3.推動中小企業金融服務創新。從當前金融發展趨勢來看，金融創新已成為主導金融市場、金融機構、金融工具乃至金融制度發展的重要力量。一是創新組織結構，充分發揮銀行服務主渠道作用，集聚整合金融資源，例如設立中小企業專營機構，構建統一經營、集約管理、流程處理的組織結構，實現對中小企業服務的專項性。二是加強中小企業金融服務品種創新，積極采取新的營銷方式營銷金融產品，通過信貸產品創新，設立出互保、聯保和知識產權等多種抵押、擔保組合方式之配套的系列產品。

4.加強中小企業信用體系建設，完善中小企業信用管理。可以引入中小企業信用評級，加強中小企業信用評級機構建設，建立和完善中小企業資信調查和信用評級制度，對中小企業信用進行有效管理，同時搭建中小企業信息共享平臺，從而可以有效解決信息不對稱等帶來的問題。

5.建立完善中小企業信用擔保體系。我國的信用擔保體系相對于西方發達國家來說，仍很不完善。信用擔保一方面可以降低銀行向中小企業貸款的風險，提高銀行貸款的積極性，另一方面推動我國社會信用機制的建設與發展，幫助中小企業提升信用等級。可以發展政策性擔保體系，設立政府出資，企業聯合組建的多層次中小企業信用擔保。完善中小企業信用擔保的激勵和風險補償辦法等。

6.加大政府對中小企業的扶持力度。近幾年，政府已出臺各種措施加大對中小企業的扶持。要繼續推進中小企業稅費制度改革，降低小企業稅負。對發展前景好、高新技術產業、自主創新企業等予以資金支持，設立專門自主中小企業的研究開發計劃等。

7.中小企業加強自身建設。一是培育良好的信用意識，遵循誠實信用、公平競爭的原則，加強財務管理，確保會計資料真實完整。二是提高企業經營管理水平，建立適應市場經濟需要的經營管理模式，從而以良好的經營管理形象成為銀行的授信對象。三是加快企業技術創新，走技術先進型環境友好型的發展道路，加快企業發展的腳步，從根本上樹立企業的良好形象，獲得社會的廣泛認可。

〔參 考 文 獻〕

〔1〕 出曉峰.金融支持中小企業發展的難點及對策〔J〕 .財稅金融，

〔2〕 肖龍滄.創新是金融支持中小企業的著力點〔J〕 .中國金融，2012，（02）.

〔3〕 梁德鋒. 金融支持中小企業的思考和建議〔J〕 .金融天地 ，2010（6）.

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關鍵詞：中小企業發展；財政支出政策；稅收政策

一、中小企業在我國市場經濟中的地位

隨著改革開放的不斷深化，中小企業作為我國市場經濟的重要組成部分，已然成為我國國民經濟的重要增長點。雖然中小企業自身規模較小，融資渠道不暢，管理監督機制不完善，抵御風險能力較弱，還面臨著大型企業市場壟斷、不正當競爭等發展障礙，但其分布領域廣闊、經營機制靈活、應變能力強、創新能力突出，在推動科技創新、提高資源利用率、發展個性化服務等方面具有大型企業無可比擬的優勢，并成為大型企業產業鏈上的重要伙伴，形成良好的互補關系，有效彌補大型企業在促進市場經濟發展方面存在的不足。

此外，中小企業提供了巨大的就業機會。與大型企業相比，中小企業創造單個就業的成本不到大型企業成本的一半，提供就業崗位數量是大型企業的二至三倍。在我國設立的5000多萬家中小企業為我國提供了80%的就業崗位，在很大程度上吸收了社會閑散勞動力，維護了社會和諧穩定。因此，我國政府應大力扶持中小企業發展，促使中小企業在我國經濟深化改革中發揮更為積極的作用。

二、促進我國中小企業發展的現行財政政策評價

1、財政支出政策評價

在基金支持方面，我國公共財政設立了專項基金補貼中小企業，其中包括科技型中小企業創新基金、中小企業國際市場開拓基金、科技型中小企業創業投資引導基金、中小企業服務體系專項補助資金、中小企業發展專項基金等基金。政府部門主要通過無償資助、資本金投入、風險補助等方式，有效發揮中央財政的引導作用，提升中小企業自主創新能力，提高科技成果轉化效率，強化國際市場開拓的廣度與深度，進一步完善中小企業的個性化服務功能，推動中小企業專業化發展。在實際操作中，我國政府對基金規模較小，無法滿足中小企業多元化發展的資本需求，而且部分基金項目在運作過程中缺乏有效的監督審查機制，基金補貼中的尋租行為逐漸暴露出來，一些突出的項目難以獲得充分的基金支持。

在政府采購方面，企業的大批訂單有效解決了中小企業產品銷售和資金流轉問題，保證企業一定的銷售收入，同時引導企業由勞動密集型向技術密集型轉變，提升產品的附加值，保護處于市場競爭中下層層的中小企業。但是政府采購門檻較高，產品質量要求嚴格，中小企業由于規模、技術、知名度等因素限制，在政府招標中很難與大型企業抗衡，即使接到政府訂單，也以價格低廉的小商品為主。

2、稅收政策評價

為促進中小企業發展，減輕中小企業稅收負擔，我國政府根據市場環境變化不斷地出臺各類稅收優惠措施。2008年我國實行了企業所得稅改革，新稅法規定法定企業所得稅稅率為25%，國家需重點扶持的高新技術企業適應稅率為15%，小型微利企業為20%。2011年財政部、國家稅務總局為貫徹國務院關于支持小型和微利企業發展的要求，調高增值稅和營業稅起征點。2012年上海市率先在交通運輸業以及部分現代服務業試點“營改增”，并逐漸向其他省市推廣，在“營改增”中，小規模納稅人的征收率統一為3%，除有形動產租賃服務外的服務業適用稅率為6%，顯著減輕生產業納稅人的稅收負擔，消除重復征稅的弊端，促進中小微利企業做大做強。由于賬簿設置不完善，小規模納稅人進項稅不能抵扣等限制因素影響，中小企業獲得的稅收優惠幅度和優惠范圍并不十分顯著，而種類繁多的稅種和重復征稅問題在很大程度上侵占了中小企業的凈利潤。

3、其他財政配套政策評價

自2008年全球金融危機爆發以來，中小企業融資難問題得到了社會和政府的廣泛關注。財政部、工業和信息化部研究制定了《中小企業信用擔保資金管理暫行辦法》，由中央預算安排，劃撥專項資金支持中小企業信用擔保機構，改善中小企業融資環境。2013年7月20日起，中國人民銀行全面放開金融機構貸款利率管制，取消七折下限，使中小企業有可能以低利率從銀行貸款。此外，國家財政支持建立和完善中小企業公共服務平臺，重點培育公共服務示范平臺，帶動其他中小企業發展，不斷促進中小企業提升服務質量。雖然政府大力推出信用擔保、公共服務平臺等改善中小企業生存狀況的措施，但是中小企業融資難問題沒有得到根本解決，公共服務平臺以點帶面的輻射效應也沒有得到充分發揮。不僅如此，政府在保障中小企業員工社會福利方面所做的工作仍有待加強。當前中小企業員工參保率低，缺乏基本的社會保障，如何在完善員工社會福利的同時不過分加重企業負擔，是促進我國中小企業發展迫切需要解決的問題。

三、促進我國中小企業發展的財政政策建議

1、促進我國中小企業發展的財政支出建議

在基金支持方面，不僅中央財政應加強資金支持與基金管理，地方政府也應根據各自經濟社會發展狀況加強中小企業基金建設，建立并完善專項基金的監督反饋機制，充分發揮專項基金的引導作用，推動中小企業尤其是高新技術型企業的發展，調整優化產業結構，鼓勵綜合競爭力較高的中小企業做大做強。同時，政府可吸收利用社會資金發展中小企業專項基金，用以緩解中央及地方財政壓力。

在政府采購方面，政府部門應適當降低中小企業參與政府采購的門檻，優先考慮具有自主創新能力的中小企業，合理減少企業參與投標的前期投入，建立并完善中小企業采購制度，為融資渠道較少的企業提供融資支持，使中小企業有能力完成政府采購合同。

2、促進我國中小企業發展的稅收建議

為促進中小企業發展，減輕中小企業稅負，我國政府應從以下幾點改善稅收：第一，完善稅收制度，尤其是大類稅種的征收制度，避免重復征稅，進一步推廣并完善“營改增”改革；第二，加大中小企業稅收優惠力度，著中減少科技創新型的中小企業的稅收負擔，鼓勵企業采用稅收遞延策略緩解資金流不足現象；第三，完善稅收征收管理制度，協助中小企業建立符合稅法要求的財務賬簿，減少因核定征收產生的額外稅負。

3、促進我國中小企業發展的其他財政配套政策建議

為減輕中小企業發展中存在的運營負擔，我國政府一方面應提供多元化的融資渠道，建立健全中小企業信用擔保體系，避免中小企業因資金鏈斷裂而破產；另一方面，政府部門應該完善中小企業員工的社會保障體系，保證員工最基本的“五險一金”，并在此基礎上發展適合中小企業的商業保險。此外，政府有必要推動公共服務平臺的持續發展，調動專業服務機構的積極性，協調解決中小企業的共同需求，提升我國中小企業的整體水平。

四、總結

改革開放以來，我國中小企業發展對國內市場經濟的推動作用日益凸顯。但其在成長和發展過程中還面臨著一系列問題，需要政府在現有財政政策的基礎上繼續改善，進一步消除制約中小企業發展的障礙，為中小企業提供公平的競爭秩序與環境，促進中小企業的可持續發展。（作者單位：湖北省咸寧職業技術學院）

參考文獻

[1]歐陽波等著，《促進我國中小企業發展政策研究》，中山大學出版社，2002.

[2]胡興旺，《創新支持中小企業發展的財政政策研究》，財政研究，2011年第4期：35-37.

篇(4)

按照市委“創業創新、走在前列”的戰略部署，為進一步扶持中小企業發展,引導鼓勵銀行業金融機構加大對中小企業信貸支持力度，切實緩解中小企業融資困難，促進我市中小企業不斷做強做大做優，提升產業發展水平，現就金融支持中小企業發展提出如下意見。

一、擴大對中小企業貸款的規模。中小企業是指總資產規模在5000萬元以下的各種所有制的中小企業和年銷售收入在500萬元以下的微小型企業。各銀行業金融機構都要積極幫助中小企業解決發展過程中的融資難問題。銀行業金融機構每年對中小企業的貸款增速應超過同期全部貸款增速，其中市商業銀行和各農村合作銀行應超過5個百分點。穩步擴大市區中小企業專項貸款規模，承辦銀行要按每年不低于20%的增長速度擴大中小企業專項貸款規模。市商業銀行要成立專門面向中小企業貸款的支行級機構，其它銀行有條件的也可設立面向中小企業的專業性銀行機構，重點支持生產服務企業、高新技術企業和成長性強、具有較強市場競爭力的科技型、特色型中小企業，以及處于初創期、種子期的微小型企業。

二、合理確定中小企業貸款期限、額度和利息。鼓勵金融機構根據中小企業發展階段、市場特征及資金需求，合理確定貸款期限，防止人為延長或縮短貸款期限，給中小企業發展增加利息負擔或貸款難度。對中小企業貸款利率在現行執行利率的基礎上優惠5—20%，原已約定的利率不得擅自上浮，更不能巧立名目增加企業負擔。對中小企業的承兌匯票保證金不超過50%，貸款的附加成本不得高于上年水平。金融機構應根據中小企業貸款額度小、頻率高的特點，盡量滿足其合理流動資金貸款需求，不得設置最低貸款額度限制。

三、創新中小企業金融服務產品。金融機構要從培育扶持中小企業發展角度出發，創新金融產品，提高服務效率。鼓勵金融機構積極研究開發適合中小企業融資需求的信貸新業務，對經貸款審查、評估，確認資信良好的優質中小企業，可根據評定的信用等級，采取“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用”的辦法，發放一定額度的信用貸款；對確有真實貿易背景，符合票據業務辦理條件的中小企業優先給予承兌和貼現支持；對中小企業流動資金貸款申請，須在收到書面申請后的15個工作日內予以答復。

四、發揮中小企業信用擔保機構作用。加強中小企業擔保體系建設，鼓勵發展中小企業信用擔保機構（具體辦法按紹政辦發〔2005〕131號文件執行）。金融機構要樹立銀保協作意識，各家銀行至少要與一家中小企業信用擔保機構建立“一對一”合作關系。對由中小企業信用擔保機構擔保的貸款，其利率上浮幅度控制在同類企業貸款的80%以內。

五、建立中小企業貸款風險補償機制。市財政每年安排700萬元扶持中小企業發展專項資金，用于對中小企業的扶持和貸款支持。市財政繼續對年銷售收入500萬元以下且金融機構貸款余額200萬元以下的小企業新增貸款實行風險補償，按其獲得省小企業貸款風險補償資金的1：1配套補償；對銀行業金融機構向年銷售收入500—3000萬元且金融機構貸款余額300萬元以下的小企業提供信用貸款后發生的損帳進行補貼（具體辦法按紹政辦發〔2006〕186號文件執行）。上述補償費用均在市扶持中小企業發展專項資金中列支。

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論文關鍵詞：中小企業發展對策探尋

一、尋求突破，力助中小企業排解融資難

(一)中小企業融資難及銀行營銷戰略的因應調整

中小企業的興衰與金融機構的信貸資金投入情況息息相關。因其經濟規模達不到股市要求，很難上市，也不具備向公眾發行債券的能力，中國目前又沒有創業板，風險投資也不夠活躍，中小企業融資主要依靠銀行。而在過去的一段時間里，卻較難得到銀行的認同和較大規模的貸款扶持，中小企業信貸資金需求普遍較強與金融機構資金運用不平衡的矛盾難以調和。所以，當前影響中小企業發展的關鍵主要還是融資難，金融機構對中小企業貸款的阻障多還存在。

首先，有中小企業本身的問題要解決。一是擔保問題，現在中小企業提供的擔保抵押不符合有關條件，有的剛創辦的企業甚至沒有財產抵押。二是信用風險問題，部分中小企業的財務管理水平有待進一步規范。由于部分中小企業的財務報告制度落后，信息不透明，缺乏審計部門確認的財務報表和良好的經營業績，銀行經營面臨的風險較大。三是信息不對稱，一些申請貸款的企業提供虛假的報表，隱瞞信息，增加了銀行的工作時間和管理難度。

金融機構本身也存在問題。目前，銀行服務體系和經營管理機制還不健全，銀行信貸管理體制需要進一步完善。銀行在信貸管理中推行的授權授信制度，以及資信評估制度主要是針對國有大中型企業而制定的，使信貸資金流向國有企業和其他大中型企業的意愿得以強化，特別是近年來，銀行信貸資金向大企業、上市公司集中有進一步強化的趨勢。

另外，在社會環境配套方面也存在問題。目前，企業融資渠道單一，因為社會配套不完善，直接融資的渠道不多。中小企業貸款擔保和信用評估體系也不健全，中小企業擔保難、抵押難。企業要辦理一筆財產抵押，需辦理財產評估、登記、保險、公證等復雜的手續，涉及許多職能部門，并要提供多種相關資料，對于習慣進行靈活經營的中小企業而言，無疑會帶來很大的制約。為適應市場經濟結構調整的需要，銀行應適時地轉變營銷戰略．大膽探索，積極穩妥地拓展中小企業信貸業務。在認真調查研究的基礎上，把支持中小企業發展與提高貸款效益有機結合起來，把中小企業作為信貸投放的一個重點和新的效益增長點。確立自己的優勢，搶占先機，奪取市場份額。扶持中小企業發展、成長既有著重要的經濟、社會意義；同時又可以擴大銀行的客戶群體，增加銀行效益，可謂是一件借貸雙方同發展、共成長的好事。當然，中小企業信貸風險也比較大，在操作中必須堅持審慎原則，穩健發展，重點落實風險保障措施，如采取抵押或與擔保公司合作的方法，有效地控制貸款風險。

(二)人民銀行進一步加強引導，支持解決融資難

目前全國各地已出臺不少促進中小企業發展的有關法規政策。人民銀行也正引導金融機構適當增加對中小企業的信貸支持，加大對中小企業的貸款力度。一些銀行陸續設立了中小企業信貸部；重新界定給中小企業放貸的標準；實行區域化的中小企業信貸政策，在一些二級分行實行對中小企業信貸授權、授信、產品創新等多方面的政策傾斜；制定中小企業的信用等級評定辦法和信貸掌握標準、建立低風險業務快速審批“綠色通道”、采取靈活多樣的發放方式和擔保方式；針對中小企業資金分期回流的特點，推廣整貸零償的還款方式；擴大循環貸款的范圍，對資金需求頻繁又能夠提供足值、有效最高額抵押的中小企業，可在抵押額度內發放循環貸款；在中小企業選擇擔保貸款時，可接受自然人提供的以其財產或權利為抵(質)押的擔保；對一些出租車市場管理規范、出租車營運證價位高、保值和變現能力強的地區，可以用出租車營運證質押對出租車公司發放貸款；對為大型優質企業提供固定的配套產品或服務的中小企業無爭議的應收賬款，還可辦理保理業務，即由銀行買斷企業的應收貨款后，及時撥付資金給企業，免除了企業經營中資金難以為續的困境。

筆者以為，上述舉措很好，但似應有進一步解決融資難的更好方法。幾年前香港特區政府針對香港企業中小企業占98％的現實，曾推出50億元信貸保證計劃，讓小型企業較易獲得銀行貸款，渡過經濟難關。而美國等一些國家專門設立中小企業銀行，以及由中小企業自籌資金組建銀行，扶持小型企業發展。這些具體措施亦可資我國加以借鑒和利用。

二、著力扶持，加緊地方政府支持體系的構建和完善

(一)構建中小企業組織領導體系

各地雖然制定了一些扶持中小企業的政策文件，但眾多不同所有制的中小企業尚未有相應的政府機構來對其指導。這樣，政策制定與執行的力度極其有限。地方應構建中小企業組織領導體系。因為中小企業問題涉及經貿、財政、外經貿、工商、科技、信息、技術監督、勞動、稅務、人事、教育、國土等多個部門，單靠一個職能部門難以制定、推行并協調多個領域的扶持政策。這個中小企業組織領導體系包括成立市級中小企業發展協調委員會，作為市委、市政府推進中小企業改革與發展的議事機構，負責全市中小企業改革與發展工作的統籌規劃和政策協調，下設中小企業發展協調辦；成立市中小企業發展促進會，作為中小企業民間聯合組織．，反映中小企業的意愿和需求，維護和體現中小企業的合法權益；建立功能強大的中小企業服務中心，為中小企業提供全面的信息及咨詢服務。改變原來的多頭分散管理，建立一個相對獨立又具有權威的中小企業政策制定和綜合協調部門，并完善相關的執行和監督機制。把管理寓于服務之中，在服務中加強監管。

(二)制定中小企業發展條例

根據國家《中小企業發展促進法》及有關文件精神，制定和健全有關中小企業的政策、法規，使中小企業在法制范圍內拓展生產經營活動，規范企業行為，同時保護合法經營、合法收入、合法權益；也使政府各職能部門有法可依。各地應結合自身實際，制定《中小企業發展促進條例》，促使政府各有關部門在制定或推行政策時，主動、積極地考慮有關措施對中小企業的影響。

(三)大力完善融資服務體系

通過成立中小企業融資聯席會議制度，使商業銀行增加對中小企業的貸款；進一步發揮市中小企業信用擔保中心的作用，通過適度增加注資提高其擔保能力；發展各類民問信用擔保公司和社區金融互助合作組織，面向市場擴大擔保業務；由政府有關部門牽頭，制定配套政策，鼓勵金融機構進行中小企業貸款資產證券化試點等方式來擴大問接融資的覆蓋面。

目前也可以由各級商會牽頭，由中小企業籌資組建一批信用社，在國家金融機關調控下，專門為其服務，采取自我供血、自我供氧、自我發展、自我制約的辦法，緩解中小企業發展資金“瓶頸”問題。建立中小企業發展基金，也可以為中小企業發展提供長期、穩定的資金來源，用于中小企業結構調整、改制改組、技術進步以及中介機構的扶助。建立市、區、街道辦(鎮)三級中小企業信用擔保體系，為中小企業提供信用擔保服務。在直接融資方面，一方面通過抓緊培育新型資本市場，為初創期的科技小企業吸引民間資本投資；另一方面完善受政府資助的創業投資體系，明確受政府資助的創業投資機構的功能和投資范圍，建立配套管理辦法。

(四)健全社會化服務體系

鑒于當前為中小企業提供培訓、信息資訊等服務的社會化服務體系尚不健全。應大力扶持提供審汁驗資、評估、管理咨詢、記賬、人才培訓等服務的中介機構的發展；逐步建立信息中心、檢驗中心、試驗中心、工業設計中心等公共服務平臺；扶持中小企業成立行業協會開展調研；建立專業園區和開發區等，發揮集聚效應；建立共享的信息資訊服務平臺。

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關鍵詞：中小企業  體制改革  政策創新

一、中小企業發展也面臨的困難與挑戰 

1.融資難是阻礙中小企業發展的一個普遍性問題。在中小企業迅速發展的過程中,融資渠道狹窄是面臨的普遍性問題,主要表現在:首先,銀行貸款仍然是中小企業融資的主渠道。2003年8月份中國人民銀行的一份調查顯示:我國中小企業融資共有98.7%來自銀行的貸款。民營企業相對國有企業更難獲得貸款。其次,創業投資體制不健全,影響創業投資的勢頭。我國雖然設立了中小企業創新基金,或者國際市場開拓基金,但是由于數量少、服務范圍有限,難以滿足需要。 

2.法律與法制相對滯后,政策環境不盡人意,制約著中小企業的發展。雖然我國中小企業是改革開放以來發展起來的,但直到1997年的十五大才承認私營經濟為國民經濟的重要組成部分;即使如此,目前把私營企業作為體制外的產物,把它跟國有企業分割對立起來,對民營企業另眼相看的現象,還時有發生。 

3.在“抓大放小”的政策下,資源分配對中小企業不平等。在“抓大放小”的經濟政策下,政府往往利用行政手段把好的資源交給大的企業。在市場競爭中,中小企業跟大型國有企業相比存在著不公平,私人資本進入的行業和領域還有諸多限制,對私人資本可以或不可以進入的行業和領域沒有具體的說明,民營資本很不利。 

二、加快體制改革和政策創新,促進中小企業發展 

1.要充分重視政府轉型在中小企業發展中的特殊作用。政府要轉變基本理念,促進中小企業的發展。要從單純追求GDP總量向以人為本的科學發展觀轉變;從減員增效向擴大就業和再就業轉變;從大企業的發展戰略向大企業發展戰略和中小企業發展戰略并重轉變;由某些不合理的、歧視性的政策向著一個平等、公平的基本理念轉變;由控制和管理向服務和支持轉變。政府轉型當中,要提供有利于企業家發揚創新精神、有利于企業家隊伍形成的制度保障;要為農民建立基本的社會保障制度;要賦予農民長期而有保障的土地使用權。 

2.限制、規范政府權限,為中小企業發展創造自由、自主的空間。首要的任務是限制、規范政府的投資權限,為中小企業的發展創造一個更為自由、自主的空間;隨著建設公共服務型政府的進程,政府的公開和透明將成為一個最基本的發展方向,這會大大減少企業的交易成本,腐敗現象也會明顯減少;隨著政府的轉型,未來幾年將是社會民間組織發展的快速增長期,尤其是民間商會的發展,這有利于中小企業面向市場發展壯大。 

3.變“抓大放小”為“放大扶小”。政府應在資源上給與中小企業特別是民營、私營企業與大型國有企業以同等的地位。政府抓大放小的結果,造成中央企業占有各種資源的優勢,同時中小企業又處于放任自流的狀態。要積極主動扶小,放開市場準入,鼓勵公平競爭,推動投資主體的多元化,清理私人資本發展的法律法規和部門的規章。 

4.要實行公平合理的稅收制度。現在民營企業和外商投資企業稅收不平等,調查發現,70%以上的民營企業對這條意見很大,要加快稅制改革;落實保護私有財產的法規,保護企業家的合法權益。

5.推動中小型企業信用體系建設,建設多層次資本市場,解決中小企業融資困難。首先,中小型企業要加強自身的管理,做到信息透明、消除財務混亂等現象,提高中小企業特別是民營企業的信用,爭取融資機會。其次,要加快中小型企業服務體系建設,積極推動中小型企業信用體系建設,充分發揮中小型企業擔保機構的作用,在拓展間接融資渠道的同時,充分重視直接融資渠道的拓展。再次,建立多層次資本市場,有效地滿足多元化市場需求,推動各類資本流動和重組,明晰產權,降低金融系統性的風險,減少投資波動引發的宏觀經濟波動。

6.建立適合中國的信用評級制度。現在我們信用評級是幾家多頭搞,沒有統一的標準。建議中央政府、各地政府都要逐步建立中小企業信用檔案數據庫,用這個檔案數據庫來引導中小企業的信用建設。 

7.發揮政府服務作用,加強創業、技術創新和員工培訓服務等。政府要支持發展信用擔保、創業指導、信息咨詢市場、人才培訓、各界合作的服務型機構;國家要設立專項基金,專門支持中小企業創新活動;還要建立風險投資基金,促進中小企業科技成果的轉換。按照《中小企業促進法》逐步擴大中小企業發展專項資金的規模,盡快設立國家中小企業發展基金。 

三、加強國際交流與合作,推進中小企業發展 

1.要大力培養企業家精神。中小企業發展的關鍵在于弘揚企業家精神,這對提高中小企業的數量和質量非常重要,同時也是企業獲得成功的關鍵。 

2.要提供一些相應的基礎設施以及商業服務。首先是基礎設施和服務,其中專業服務很重要,即在營銷、金融、籌資以及商業計劃等等方面做出的服務。其次要在大學、私有企業等之間創建網絡聯系。以改變目前由政府部門直接管理和運營,缺乏靈活性,不能按照企業和市場的需求做相應調整的狀況。 

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[關鍵詞]中小企業 戰略目標 方向選擇 研究

世界經濟中中小企業以其靈活的經營方式、低廉的組織成本等優勢呈現出較為蓬勃的發展狀態。中小企業的發展更能迎合瞬息萬變的市場經濟，更能滿足消費群體的不同需求，在整個世界經濟中有著無法取代的作用。在我國，地區經濟發展水平參差不齊，人們對于消費要求也就有所不同，因此，中小企業的發展也就具有非常重要的價值。但是其要在國民經濟中充分發揮作用，離不開發展戰略目標的確定，以及戰略方向的選擇，只有既定的目標和方向才能更好掌握中小企業的發展軌道，在適應我國市場經濟體制的前提下，為我國國民經濟發展作出貢獻。

一、我國中小企業發展的戰略目標

1.運動狀態支持目標。運動狀態支持目標是中小企業從外部環境進行戰略討論的目標形式，是企業發展的動態過程中，通過周圍環境系統目標的實現來推進自身的運行，給企業帶來良好的社會效益。因此，對于運動狀態支持目標來說不僅需要國家政府以及政策的扶持，還需要社會服務方面的幫助，確保最終戰略目標的形成。

我國中小企業的發展相對于其他國家來說還存在資金缺乏、人才短缺、技術落后等問題，根據其自身的條件很難進行良好的發展形態，因此國家的支持是必不可少。國家或政府應同樣重視中小企業的發展，認識到其在國民經濟的重要地位，運用政策對其進行引導和間接管理，為中小企業發展創造良好的生存空間和發展環境。

另外，在我國基本國情以及國際經濟發展環境的下，我國中小企業的自我生存和發展的能力較差，因此，社會服務體系的扶持也就成為了非常重要的目標形式。中小企業通過社會服務扶持來滿足自身無法取得的市場、技術、法律等方面的信息，并得到專業人才的培訓，為自身的發展獲得有效的資源。

2.運行的社會效益目標。中小企業的發展目的其實產生一定的經濟效益來滿足自身的發展，作為市場競爭主體，不能單純利益最大化，還要考慮到社會效益的目標，保證企業財富與社會財富的平衡發展。中小企業的發展只是一味的注重自身盈利，而忽略了社會效益，就會產生反作用，阻礙企業的發展。

中小企業的發展和成長可以給社會帶來更多的經濟財富、增加社會就業數量、增加人員收入、促進城市化程度的提高等，并且可以避免社會資本的集中化，平衡分配，促進社會和諧發展。同時，中小企業發展產生的這些社會效益，也會為其未來的長遠發展提供人才、資金以及其他方面的有力幫助，推動中小企業的發展，因此，可以說二者密切相關，相互促進共同發展，是中小企業發展的又一戰略目標形式。

3.運行結果目標。運行結果目標是從我國中小企業內部機制來研究討論其戰略定位，不同于運動狀態支持戰略定位，是要建立企業自身的內部運行機制，與外部環境扶持一起促進企業的發展。

因此，要達到運行結果的目標，首先要增加我國中小企業的發展數量，以充分發揮其在我國工業化進程中的作用；其次要提高中小企業從業人員的素質，促進專業人才的培養；再次，要綜合企業的發展狀況，迅速解決行業結構、產品結構、區域結構三大結構矛盾，促進中小企業健康發展；同時，要實現我國中小企業的自主經營、自負盈虧、自我約束、自我發展的市場主體，理順體制，建立健全的企業制度，在根本上保證中小企業戰略目標的達成。

二、我國中小企業發展的戰略方向選擇

在中小企業的整個發展體系中，戰略目標與戰略方向是密不可分的，戰略方向是中小企業實現發展戰略目標的基本依據。因此，在我國根據對我國國情以及世界經濟的提供的條件，對現階段中小企業必須掌握的戰略方向的選擇進行研究。

首先，隨著我國經濟社會的不斷進步，市場競爭機制日益激烈，因此，中小企業要具備自己的特色才能保持良好的生存與發展的空間，才能適應現階段社會進步與國家發展的需要，因此，培育和發展具有地域特色的中企業是其重要的戰略方向之一，促進地方經濟發展。

其次，要以發展配套型中小企業為戰略方向。這些配套型中小企業的發展為當前我國支柱型產業以及國外大型企業的發展提供有力的輔助作用，進一步的促進了專業分工與社會資源的優化配置。

第三，為了促進中小企業的發展，推動國家或地區經濟發展，科技型中小企業建立的戰略方向起到非常重要的作用。因此，我國應充分利用高校的科技人才優勢，大力促進產、學、研聯合，開發一批適合中小企業發展的科技成果，提高技術裝備水平，提高產品的科技含量，提高資源的利用率。

第四，要分別發展國有集中型中小企業和外向型中小企業。在國有集中型中小企業的發展中要注重質量的提高，從自身角度，加大企業的改革力度，促進企業經濟機制的轉換，以市場主體的姿態促進企業發展。而外向型企業則是從發展外向型經濟著手，加快我國經濟對外開放的步伐，更多的引進國外的中小企業發展的先進技術與設備，綜合利用管理經驗，使我國中小企業發展成為開放型經濟發展主體，在世界經濟舞臺上穩定向前發展。

第五，是發展就業型以及社區服務型中小企業戰略方向。我國就業困難失業人數的增加，不利于工業化的推進，因此，發展就業型中小企業，可以解決社會就業難題，同時也可以拓展自身發展空間。而發展社區服務型是較為特殊的中小企業發展方向，具有一定的社會公益性，如果地方經濟發展較快，社區服務型中小企業具備發展前景的前提下，比較容易得到政府資金的扶持和居民的支持，通過共同集資的形式籌集到所需資本。

參考文獻：