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中小企業(yè)論文:試論中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理

摘要:中小企業(yè)一般規(guī)模小,財(cái)務(wù)人員結(jié)構(gòu)特殊,難以管理。本文分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員特點(diǎn)和管理難點(diǎn),結(jié)合工作實(shí)際,論述了如何加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理,把中小企業(yè)財(cái)務(wù)隊(duì)伍打造成為素質(zhì)高。穩(wěn)定性強(qiáng)的和諧團(tuán)隊(duì)。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè) 財(cái)務(wù)人員 構(gòu)成特點(diǎn) 人員管理。

一、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理的意義。

財(cái)務(wù)管理并非局限于收支、記賬、報(bào)賬的層次上,企業(yè)財(cái)務(wù)管理貫串于企業(yè)管理流程的每—個(gè)環(huán)節(jié)。因此,企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的楊D,是企業(yè)管理的重中之重。企業(yè)財(cái)務(wù)管理究其實(shí)質(zhì)是人的管理,人是現(xiàn)實(shí)生活中最能動(dòng)、最積極的因素。離開(kāi)人,一切規(guī)章制度和法律條款都失去意義和作用。即使有再健全的規(guī)章制度,縱有再規(guī)范的《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)低下,敷衍行事,消極怠工,也絕不會(huì)發(fā)揮出欲想的工作效果。因此,努力提高企業(yè)財(cái)會(huì)人員的素質(zhì),加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理是十分必要的。

二、中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員構(gòu)成特點(diǎn)。

中小企業(yè)大多規(guī)模較小,工資、福利待遇無(wú)法和國(guó)有大型企業(yè)相比,企業(yè)吸引力也不夠,導(dǎo)致中小企業(yè)招聘到的財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力整體水平相對(duì)不高。

中小企業(yè)的業(yè)務(wù)相對(duì)簡(jiǎn)單,管理層對(duì)人員文化層次要求不高,也導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)相對(duì)較低。

中小企業(yè)學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)制不完善。學(xué)習(xí)氣氛不濃,追求上進(jìn)心不強(qiáng)。

導(dǎo)致整體素質(zhì)不高的狀況加劇。

中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中抗風(fēng)險(xiǎn)能力差,現(xiàn)實(shí)中的生存時(shí)間一般不長(zhǎng),員工沒(méi)有穩(wěn)定感,無(wú)法像大型企業(yè)有“鐵飯碗”的心理保證,財(cái)務(wù)人員流動(dòng)性強(qiáng),團(tuán)隊(duì)不穩(wěn)定。

三、中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理存在的問(wèn)題。

財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)不高,影響工作的整體水平和工作效率。

后續(xù)教育培養(yǎng)容易。

財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍不穩(wěn)定,影響財(cái)務(wù)隊(duì)伍發(fā)展的持續(xù)性,管理人員苦心培養(yǎng)。好不容易培洲成一個(gè)好員工,有可能給好員工跳槽留下后患,給管理人員自己制造隱患。裙帶人員體系的構(gòu)成,導(dǎo)致工作不好安排,工作執(zhí)行力差。

四、如何加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)人員管理 加強(qiáng)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。

(1)電腦操作和應(yīng)用。特別是電腦基礎(chǔ)應(yīng)用和Excel軟件的操作和應(yīng)用。電子表格是財(cái)務(wù)人員日常工作中使用頻率最高,并且對(duì)提高工作效率作用最大的電腦工具軟件,作為—個(gè)好財(cái)務(wù)人員要能夠靈活使用表格格式設(shè)置和常用公式,當(dāng)作一項(xiàng)財(cái)務(wù)人員基本功來(lái)掌握。

(2)作為現(xiàn)代財(cái)務(wù)人員,財(cái)稅法規(guī)更新很快,被稱(chēng)為“內(nèi)行人學(xué)不會(huì),外行人看不懂”,長(zhǎng)時(shí)間不學(xué)習(xí)就會(huì)導(dǎo)致退步落伍,跟不上步伐,國(guó)家財(cái)稅部門(mén)每年都會(huì)出臺(tái)上千條新的財(cái)稅規(guī)章文件,與實(shí)際工作息息相關(guān),稍一疏漏。就會(huì)影響工作,特別是稅務(wù)方面的規(guī)定,與企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益直接掛鉤,不能正確應(yīng)用,有可能給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

(3)財(cái)務(wù)軟件的學(xué)習(xí)。盡管中小企業(yè)規(guī)模小,但如果不使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行核算,靠傳統(tǒng)的手工記賬,根本不能滿足核算和管理

中小企業(yè)論文:簡(jiǎn)析管理會(huì)計(jì)在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

中小企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)成為推動(dòng)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量,隨著國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,中小企業(yè)在自身管理特別是財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題日益顯現(xiàn),因此探尋中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題并給出妥善的解決辦法, 對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。

1中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必要性

1.1 通過(guò)有效的財(cái)務(wù)管理,可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題,采取強(qiáng)有力的措施及時(shí)加以糾正,進(jìn)而完善企業(yè)的內(nèi)部管理制度

1.2 有效的財(cái)務(wù)管理有利于降低企業(yè)籌資成本

籌資對(duì)企業(yè)順利地開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起著重要作用,企業(yè)籌資的渠道很多,如何選擇合理的籌資渠道,有效降低籌資成本,都與財(cái)務(wù)管理工作的好壞密切相關(guān)。

1.3 有效的財(cái)務(wù)管理有利于提高企業(yè)投資收益率

財(cái)務(wù)管理在投資決策和執(zhí)行階段作用很大,決策階段財(cái)務(wù)管理可幫助找到好的投資項(xiàng)目;執(zhí)行階段搞好財(cái)務(wù)管理可以實(shí)施有效的監(jiān)督,保證投資的預(yù)期收益得以實(shí)現(xiàn)。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

2.1 財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者大多不精通財(cái)務(wù)管理,投資決策經(jīng)常出于個(gè)人主觀判斷,缺乏財(cái)務(wù)理念。很多中小企業(yè)的技術(shù)部和銷(xiāo)售部建設(shè)往往高于財(cái)務(wù)部,忽視了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位。

2.2 財(cái)務(wù)制度不健全

中小企業(yè)大多屬于家族式經(jīng)營(yíng),沒(méi)有設(shè)置健全的財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu),沒(méi)有內(nèi)部控制制度,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏財(cái)務(wù)管理和必要的會(huì)計(jì)監(jiān)督,制度的不健全定然要造成財(cái)務(wù)管理的混亂,這必然為以后企業(yè)的發(fā)展和壯大留下隱患。

2.3 財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)普遍不高

我國(guó)中小企業(yè)中,在任用財(cái)務(wù)人員時(shí)任人唯親的現(xiàn)象普遍存在,財(cái)務(wù)人員不是領(lǐng)導(dǎo)的近親就是好友,他們很多沒(méi)有接受過(guò)正規(guī)的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),只能進(jìn)行簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)記錄和資金收取。財(cái)務(wù)人員素質(zhì)的偏低,必然導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的混亂。

2.4 會(huì)計(jì)信息失真,企業(yè)融資困難

中小企業(yè)的融資渠道不外乎三種:一是親朋借貸,適用于初始創(chuàng)業(yè)階段;二是向銀行借貸;三是到資本市場(chǎng)融資。中小企在財(cái)務(wù)管理中存在的諸多問(wèn)題,使其提供給社會(huì)的財(cái)務(wù)信息很難取信于人,這就使中小企業(yè)從銀行渠道融資受到很大限制,到資本市場(chǎng)融資更是無(wú)從談起,資本的短缺是中小企業(yè)發(fā)展到一定階段普遍面臨的重要難題,在很大程度上制約中小企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展壯大。

3管理會(huì)計(jì)在中小企業(yè)中運(yùn)用的方法和觀點(diǎn)

管理會(huì)計(jì)是新興的會(huì)計(jì)分支,目前在我國(guó)中小企業(yè)廣泛應(yīng)用的方法和觀點(diǎn)如下。

3.1 作業(yè)成本法

該方法是從成本發(fā)生的經(jīng)濟(jì)原因(表現(xiàn)為特定的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或作業(yè))來(lái)認(rèn)識(shí)成本。通過(guò)作業(yè)來(lái)確認(rèn)生產(chǎn)費(fèi)用,再依據(jù)產(chǎn)品確認(rèn)其耗用的作業(yè),從而實(shí)現(xiàn)了以作業(yè)為中心的成本計(jì)量目標(biāo)。

3.2 目標(biāo)成本法

該方法是以同行業(yè)或競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品價(jià)格作為新產(chǎn)品售價(jià)的上限;根據(jù)期望的產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量,決定利潤(rùn)目標(biāo);以預(yù)計(jì)的具有競(jìng)爭(zhēng)性的售價(jià)減去目標(biāo)利潤(rùn),確定產(chǎn)品生產(chǎn)的目標(biāo)成本;運(yùn)用“成本筑入”的思想,在成品產(chǎn)出的同時(shí),將成本一并“筑入”。新產(chǎn)品的目標(biāo)成本一旦確定,就應(yīng)當(dāng)為以后的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)建立各自相關(guān)的目標(biāo)成本,各部門(mén)都要為其目標(biāo)成本承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

3.3 培植永久性的企業(yè)文化

眾所周知,現(xiàn)代企業(yè)的目標(biāo)是價(jià)值最大化。按現(xiàn)代企業(yè)管理觀點(diǎn),企業(yè)價(jià)值包括三個(gè)方面:一是人力資產(chǎn)的價(jià)值,包括職員安全與發(fā)展需要滿足而作出最佳工作;二是生產(chǎn)價(jià)值,表現(xiàn)為質(zhì)量、服務(wù)和生產(chǎn)率的高水平;三是財(cái)務(wù)價(jià)值,通過(guò)銷(xiāo)售、支出、市場(chǎng)份額、股東權(quán)益、股票價(jià)格等表現(xiàn)。企業(yè)在增加人的價(jià)值和生產(chǎn)價(jià)值方面表現(xiàn)出色,自然會(huì)得到財(cái)務(wù)價(jià)值的回報(bào)。企業(yè)追求價(jià)值,必須借助于一個(gè)有效的價(jià)值測(cè)量系統(tǒng),這個(gè)系統(tǒng)就是管理會(huì)計(jì)。由此可見(jiàn),企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值離不開(kāi)管理會(huì)計(jì)的價(jià)值計(jì)量。而實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化,則有賴于塑造相應(yīng)的企業(yè)文化,使價(jià)值觀念深入全體職員之心。為此,中小企業(yè)必須注重培植企業(yè)文化。

4管理會(huì)計(jì)在中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用

4.1 管理會(huì)計(jì)的方法和理念要求中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度

中小企業(yè)要建立現(xiàn)代企業(yè)制度,實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離,提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的層次,把財(cái)務(wù)管理人員置于管理者地位。在財(cái)務(wù)人員的任用上,要培養(yǎng)、引進(jìn)、選拔高素質(zhì)的人才,敢于讓家族外人才擔(dān)任財(cái)務(wù)管理崗位,不能任人唯親。

4.2 管理會(huì)計(jì)所倡導(dǎo)的作業(yè)成本法和目標(biāo)成本法各有特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì),中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身具體情況靈活運(yùn)用

如果強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品生產(chǎn)前各階段(特別是產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段)對(duì)目標(biāo)制定及實(shí)施的影響,就應(yīng)采用目標(biāo)成本法;如果從成本發(fā)生的經(jīng)濟(jì)原因角度認(rèn)識(shí)成本,宜采用目標(biāo)成本法,通過(guò)提高作業(yè)效率和減少不必要、無(wú)效率的作業(yè)來(lái)達(dá)到降低成本的目的。

4.3 中小企業(yè)要以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ),拓寬管理會(huì)計(jì)所需資料、信息的來(lái)源渠道

中小企業(yè)在應(yīng)用管理會(huì)計(jì)時(shí),應(yīng)該以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ),努力拓寬管理會(huì)計(jì)所需資料、信息的來(lái)源渠道,規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的提供,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、有效,使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)提供的信息能夠直接應(yīng)用到管理會(huì)計(jì)中,為中小企業(yè)投、融資活動(dòng)創(chuàng)造良好的氛圍。

4.4 實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化

計(jì)算機(jī)在管理會(huì)計(jì)的預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制中發(fā)揮重要作用,是管理會(huì)計(jì)發(fā)展必不可少的技術(shù)基礎(chǔ)。逐步建立存貨管理、財(cái)務(wù)分析、資源配置以及本量利預(yù)測(cè)等計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng),是中小企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。

中小企業(yè)論文:談銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)研究

摘要:中小企業(yè)的發(fā)展在我國(guó)起著重要的作用,同時(shí),中小企業(yè)的融資問(wèn)題也受到更多的關(guān)注。本文首先根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn)。分析了中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn),最后提出了加強(qiáng)銀行對(duì)中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策,希望能夠達(dá)到銀行與企業(yè)共贏。

關(guān)鍵詞:銀行 中小企業(yè) 貸款 風(fēng)險(xiǎn)研究

一、中小企業(yè)貸款的特點(diǎn)

(一)貸款額度小。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小,所以融資需求額度一般都在幾百萬(wàn)左右,其中以100萬(wàn)元以下居多。

(二)時(shí)效性要求高。中小企業(yè)一般沒(méi)有穩(wěn)定的市場(chǎng),一旦發(fā)現(xiàn)商機(jī)即向銀行申請(qǐng)融資,而且需要銀行在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦妥。

(三)期限短,頻率高。中小企業(yè)貸款一般為短期,主要用于流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn),且受市場(chǎng)變化影響大,貸款的頻率明顯高于大企業(yè)。

(四)貸款價(jià)格敏感度低。中小企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)快,資金運(yùn)用效率高,一般能接受銀行貸款利率的上浮。

(五)產(chǎn)品需求日益多樣化。中小企業(yè)對(duì)銀行的產(chǎn)品需求包括存貸款、資金結(jié)算、票據(jù)承兌、貼現(xiàn)、保函、信用證、出口議付和銀行卡等,其中貸款涉及到動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押貸款、應(yīng)收賬款質(zhì)押貸款、國(guó)內(nèi)信用證、私營(yíng)企業(yè)主個(gè)人財(cái)產(chǎn)抵押貸款等,有進(jìn)口業(yè)務(wù)的企業(yè)還對(duì)打包貸款、保理、福費(fèi)庭等貿(mào)易融資業(yè)務(wù)提出了需求。

二、中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)

(一)道德風(fēng)險(xiǎn)。部分中小企業(yè)法定代表人、主要股東和管理人員素質(zhì)較差,信用觀念淡薄,他們往往會(huì)利用銀行掌握的信息不對(duì)稱(chēng),從銀行套取貸款,進(jìn)而設(shè)法逃廢銀行債務(wù)。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)。信息不對(duì)稱(chēng)嚴(yán)重,征信困難,大多數(shù)中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息透明度不高,銀行難以對(duì)其實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和將來(lái)的盈利前景做出準(zhǔn)確判斷。這主要是因?yàn)橹行∑髽I(yè)經(jīng)營(yíng)透明度低、缺乏規(guī)范的會(huì)計(jì)制度;另一方面也是由于中小企業(yè)規(guī)模小,經(jīng)營(yíng)方式靈活,生產(chǎn)的不確定性大。

(三)制度風(fēng)險(xiǎn)。從歷史背景看,我國(guó)中小企業(yè)主要來(lái)源于五種渠道:一是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)展起來(lái)的國(guó)有小企業(yè)和集體企業(yè)。二是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。三是一些機(jī)關(guān)和企業(yè)開(kāi)辦的三產(chǎn)企業(yè)。四是私營(yíng)和個(gè)體企業(yè)。五是近年發(fā)展起來(lái)的民營(yíng)高科技企業(yè)。從企業(yè)屬性上看,有國(guó)有企業(yè)、股份制企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)等,而且民營(yíng)中小企業(yè)占比較大,但大部分企業(yè)沒(méi)有建立起現(xiàn)代企業(yè)制度,有的企業(yè)雖然進(jìn)行了體制改革,但流于形式,許多中小企業(yè)成分復(fù)雜、產(chǎn)權(quán)不清、因此銀行貸款給這些中小企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)大。

(四)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。許多中小企業(yè)設(shè)備工藝落后,科技含量不高,產(chǎn)品研發(fā)能力弱,產(chǎn)業(yè)層次偏低,競(jìng)爭(zhēng)力較弱,對(duì)市場(chǎng)波動(dòng)承受較差,經(jīng)營(yíng)狀況不穩(wěn)定。

(五)管理風(fēng)險(xiǎn)。眾多中小企業(yè)仍停留在傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理層面。法人治理結(jié)構(gòu)不完善,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)偶然性、隨意性較大,存在不同程度的管理混亂現(xiàn)象,如企業(yè)規(guī)章制度不健全或有章不循;財(cái)務(wù)不實(shí),報(bào)表失真,成本居高不下;人心渙散、員工流動(dòng)性過(guò)大等等。這些對(duì)企業(yè)法人和管理人員提出了嚴(yán)峻挑戰(zhàn),如果不能有效改善管理中存在的問(wèn)題,則直接威脅企業(yè)的生存和發(fā)展。

(六)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)中小企業(yè)規(guī)模小,企業(yè)生命周期較短,抗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力較差,這使銀行等外部債權(quán)人承擔(dān)著過(guò)多的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展使中小企業(yè)原有的競(jìng)爭(zhēng)條件發(fā)生變化,一大批具備條件的中小企業(yè)將進(jìn)入產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)和提高整體素質(zhì)的階段。國(guó)有企業(yè)深化改革后活力大大增強(qiáng),外資經(jīng)濟(jì)非常活躍,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈,而中小企業(yè)資本金少、資產(chǎn)規(guī)模小,更易受經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的影響,中小企業(yè)這樣一來(lái)存續(xù)的變數(shù)進(jìn)一步增大。

三、對(duì)中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)管理

(一)設(shè)立單獨(dú)部門(mén),財(cái)務(wù)獨(dú)立核算。為適應(yīng)小企業(yè)金融服務(wù)獨(dú)特的需求和風(fēng)險(xiǎn)控制的要求,建議商業(yè)銀行設(shè)立單獨(dú)的中小企業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén),專(zhuān)職負(fù)責(zé)中小企業(yè)業(yè)務(wù),專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)發(fā)潛在的客戶。同時(shí)對(duì)小企業(yè)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行財(cái)務(wù)的獨(dú)立核算,以真實(shí)、全面、及時(shí)地反映小企業(yè)金融業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,為內(nèi)部決策提供有效的參考信息。

(二)建立集中管理式、流程化的作業(yè)程序和高科技的管理系統(tǒng)。借鑒國(guó)外銀行有效的管理及作業(yè)模式,在小企業(yè)金融業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售管理、業(yè)務(wù)審批和貸后管理等方面采用集中管理式的、流程化的作業(yè)程序,以提高業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)效率和降低業(yè)務(wù)操作成本。

(三)變商業(yè)性擔(dān)保為政策性擔(dān)保。當(dāng)中小企業(yè)符合政策扶持要求,但融資擔(dān)保品(額)不足時(shí),政策性金融機(jī)構(gòu)為中小企業(yè)提供融資擔(dān)保,以保障中小企業(yè)得到商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)的融資。如果在信貸期間產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn),由類(lèi)似于中小企業(yè)基金之類(lèi)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)為其履行清償職能,清償商業(yè)銀行部分本金,并承擔(dān)追討欠款的相應(yīng)職責(zé),這也一定程度上保證了商業(yè)銀行信貸資金的安全性。

(四)小企業(yè)貸款與企業(yè)管理人員掛鉤。許多中小企業(yè)從賬面上看,并沒(méi)有足夠的抵押物,然而其法人代表和高管人員個(gè)人卻有著充足的抵押物,這樣中小企業(yè)在申請(qǐng)貸款時(shí),其法人代表或高管個(gè)人財(cái)產(chǎn)也必須作抵押,承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,從而使得中小企業(yè)主的還款意愿增強(qiáng),達(dá)到鎖定信貸風(fēng)險(xiǎn)的目的。

(五)提供財(cái)務(wù)顧問(wèn)服務(wù)。銀行用自己的信息、人才和技術(shù)優(yōu)勢(shì),直接參與中小企業(yè)的融資項(xiàng)目的決策和分析,信貸資金的使用和結(jié)算,原材料的采購(gòu)和產(chǎn)品的銷(xiāo)售等,充當(dāng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn),為中小企業(yè)提供綜合性服務(wù)。一方面,可以擴(kuò)大銀行的盈利來(lái)源:另一方面,可以提高中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力,從而降低銀行融資風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)銀行的盈利能力。

(六)控制融資額度,降低風(fēng)險(xiǎn)。銀行等金融機(jī)構(gòu)不能完全以中小企業(yè)融資需求作為決定貸款額度的惟一依據(jù),而是要充分考慮到中小企業(yè)的自有資金狀況和經(jīng)營(yíng)狀況。一方面。可以根據(jù)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可以預(yù)見(jiàn)的收入流量來(lái)估算其還貸能力,并確定貸款額度:另一方面,銀行可以根據(jù)中小企業(yè)自有資金數(shù)量確定一個(gè)貸款上限,只要融資總量沒(méi)有超過(guò)自 有資金的總量,作為債權(quán)人的銀行就沒(méi)有承擔(dān)主要風(fēng)險(xiǎn),對(duì)中小企業(yè)的融資約束就可以相對(duì)放松。

中小企業(yè)論文:電子商務(wù)在中小企業(yè)中的開(kāi)展

【摘要】電子商務(wù)是一種新型的商務(wù)模式。電子商務(wù)的推廣對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō),既是機(jī)遇,也是挑戰(zhàn)。由于中小企業(yè)電子商務(wù)的基礎(chǔ)設(shè)施、人才技術(shù)、應(yīng)用主體等層面都還沒(méi)有形成較完整的體系,在開(kāi)展過(guò)程中難免遭遇各種障礙。本文論述了中小企業(yè)在這方面該如何走出困境。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 電子商務(wù) 基礎(chǔ)設(shè)施

近年來(lái)我國(guó)電子商務(wù)的應(yīng)用初見(jiàn)成效,在電子商務(wù)的基礎(chǔ)設(shè)施、人才技術(shù)、應(yīng)用主體等層面上都已具備了一定基礎(chǔ)。許多企業(yè)通過(guò)網(wǎng)上搜集信息、網(wǎng)上營(yíng)銷(xiāo)等方式成為電子商務(wù)應(yīng)用的積極實(shí)踐者。如廣東、浙江等沿海地區(qū)的中小企業(yè),依托當(dāng)?shù)氐膫鹘y(tǒng)資源和特色行業(yè),充分發(fā)揮信息網(wǎng)絡(luò)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)和專(zhuān)業(yè)市場(chǎng)相結(jié)合的優(yōu)勢(shì),通過(guò)建立行業(yè)性網(wǎng)站提供專(zhuān)業(yè)化信息服務(wù),參加第三方電子商務(wù)平臺(tái)或自建網(wǎng)站等途徑拓展業(yè)務(wù),有效解決了中小企業(yè)缺乏信息和銷(xiāo)售渠道少的問(wèn)題,取得了較好的效果和經(jīng)驗(yàn)。

一、中小企業(yè)開(kāi)展電子商務(wù)的優(yōu)勢(shì)和障礙

1.中小企業(yè)開(kāi)展電子商務(wù)的優(yōu)勢(shì)。(1)決策管理優(yōu)勢(shì)。中小企業(yè)組織機(jī)構(gòu)相對(duì)簡(jiǎn)單,管理層次及人員少,內(nèi)部信息的損耗、失真較少,傳遞敏捷,更易于強(qiáng)化內(nèi)、外協(xié)調(diào)能力,并能在短期內(nèi)迅速作出決策,靈活地處理問(wèn)題。通過(guò)應(yīng)用電子商務(wù)與大企業(yè)一同分享市場(chǎng)資源,獲得至關(guān)重要的經(jīng)營(yíng)決策信息,且以其快速靈活的決策優(yōu)勢(shì)能夠比大企業(yè)更快地根據(jù)市場(chǎng)需求變化調(diào)整經(jīng)營(yíng)方針、產(chǎn)品結(jié)構(gòu),開(kāi)拓新的市場(chǎng)。(2)營(yíng)銷(xiāo)優(yōu)勢(shì)。中小企業(yè)規(guī)模小,其產(chǎn)品種類(lèi)較多,且以消費(fèi)品為主,這符合網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷(xiāo)的特點(diǎn)。中小企業(yè)以其及時(shí)互動(dòng)的特點(diǎn),通過(guò)電子商務(wù)平臺(tái)能夠與消費(fèi)者直接交流信息,詳細(xì)了解所需商品,并能夠按照消費(fèi)者的要求進(jìn)行小批量試制,生產(chǎn)出與眾不同的商品,滿足消費(fèi)者的消費(fèi)需求,實(shí)行個(gè)性化營(yíng)銷(xiāo)。(3)政策優(yōu)勢(shì)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,國(guó)家也越來(lái)越關(guān)注企業(yè)電子商務(wù)的發(fā)展,并在宏觀層面給予了積極支持,并為其創(chuàng)造了積極的發(fā)展環(huán)境。目前,國(guó)家已經(jīng)制定、頒布了多項(xiàng)法律及政策措施以鼓勵(lì)、保障企業(yè),尤其是中小企業(yè)開(kāi)展電子商務(wù)。

2.中小企業(yè)開(kāi)展電子商務(wù)面臨的主要障礙。(1)對(duì)電子商務(wù)在認(rèn)識(shí)上存在誤區(qū)。電子商務(wù)對(duì)我國(guó)傳統(tǒng)企業(yè)而言是一新生事物,絕大多數(shù)中小企業(yè)對(duì)于電子商務(wù)的認(rèn)識(shí)依然很表面化。一方面將電子商務(wù)的技術(shù)看得過(guò)于復(fù)雜化,認(rèn)為只有擁有高水平的信息技術(shù)設(shè)備與專(zhuān)業(yè)人才的企業(yè)才能與電子商務(wù)結(jié)緣,只有將有關(guān)電子商務(wù)的電子貨幣、在線支付、網(wǎng)絡(luò)信息安全等所有技術(shù)問(wèn)題都解決之后,企業(yè)才可涉足電子商務(wù);另一方面則是將電子商務(wù)的功能簡(jiǎn)單化,只注重電子商務(wù)收集、信息的功能,而對(duì)信息處理、流程管理等其它功能不甚了之。(2)中小企業(yè)電子商務(wù)的發(fā)展與應(yīng)用缺少總體規(guī)劃。隨著信息、IT技術(shù)的不斷成熟, 中小企業(yè)對(duì)電子商務(wù)及其重要性的認(rèn)識(shí)也逐步加深。中小企業(yè)電子商務(wù)也在逐步從單一的信息向更高層次的整合應(yīng)用方向發(fā)展。然而在我國(guó)中小企業(yè)開(kāi)展電子商務(wù)的實(shí)際運(yùn)用中,由于沒(méi)有一個(gè)明確和統(tǒng)一的應(yīng)用模式及長(zhǎng)期的實(shí)施計(jì)劃。(3)安全與信用問(wèn)題有待完善解決。電子商務(wù)的運(yùn)作涉及多方面的安全問(wèn)題,如資金安全、信息安全、貨物安全、商業(yè)秘密等。安全問(wèn)題如不妥善解決,許多用戶就不愿進(jìn)行網(wǎng)上交易。電子商務(wù)的安全問(wèn)題,不僅涉及技術(shù)問(wèn)題,同時(shí)也涉及管理問(wèn)題和法律問(wèn)題。目前電子商務(wù)的管理標(biāo)準(zhǔn)尚未系統(tǒng)確定,法律對(duì)于電子商務(wù)違法交易行為的認(rèn)定還處于摸索階段。(4)中小企業(yè)缺乏必要的人才與技術(shù)資源及資金支持與籌措渠道。人才缺乏一直被視作困擾中小企業(yè)的中心問(wèn)題,農(nóng)村和偏遠(yuǎn)地區(qū)中小企業(yè)的人才問(wèn)題更為嚴(yán)重。中小企業(yè)往往沒(méi)有優(yōu)厚的待遇、良好的機(jī)制和制度吸引優(yōu)秀人才,也沒(méi)有充分發(fā)揮個(gè)人才智的研究項(xiàng)目、研究環(huán)境和激勵(lì)機(jī)制。作為知識(shí)和技術(shù)的載體,人才流動(dòng)和人才管理制度給中小企業(yè)帶來(lái)了新的難題。另外,中小企業(yè)缺乏必要的資金支持和資金籌措渠道,這是影響中小企業(yè)電子商務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施的主要原因。

二、中小企業(yè)走出電子商務(wù)發(fā)展困境的對(duì)策

1.轉(zhuǎn)變觀念,正確認(rèn)識(shí)電子商務(wù)。中小企業(yè)需要充分的認(rèn)識(shí)開(kāi)展電子商務(wù)的重要性與緊迫性。要樹(shù)立正確的電子商務(wù)發(fā)展觀,克服長(zhǎng)期以來(lái)重硬件輕軟件、忽視資源與應(yīng)用的現(xiàn)象,從基本數(shù)據(jù)、基本流程做起,真正認(rèn)識(shí)到信息對(duì)商業(yè)資產(chǎn)的重要性。更重要的是要圍繞核心業(yè)務(wù)開(kāi)展流程重組,實(shí)現(xiàn)組織、管理、制度上的創(chuàng)新,建立科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)和強(qiáng)化內(nèi)部控制制度,進(jìn)一步形成適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的管理體制和企業(yè)文化。

2.加強(qiáng)總體規(guī)劃,實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展。電子商務(wù)涉及業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型,不同企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)的方式也不同,從利用互聯(lián)網(wǎng)瀏覽、收集、信息到建立企業(yè)網(wǎng)站,建立信息平臺(tái),實(shí)施網(wǎng)上采購(gòu),再到建立行業(yè)聯(lián)合采購(gòu)平臺(tái),完善企業(yè)的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)等。中小型企業(yè)需要長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、分步實(shí)施、量體裁衣。首先中小型企業(yè)應(yīng)根據(jù)國(guó)內(nèi)外信息技術(shù)發(fā)展的前景、專(zhuān)家意見(jiàn)以及自身業(yè)務(wù)發(fā)展需要擬定電子商務(wù)發(fā)展的目標(biāo)與規(guī)劃。其次,從關(guān)鍵環(huán)節(jié)人手,即從企業(yè)的側(cè)重點(diǎn)和支撐點(diǎn)人手做好目標(biāo)市場(chǎng)定位、制定電子商務(wù)策略等工作,進(jìn)而整合所有資源建立商務(wù)平臺(tái)進(jìn)行個(gè)性化的商務(wù)活動(dòng)。

3.充分發(fā)揮第三方電子商務(wù)平臺(tái)的作用。第三方電子商務(wù)服務(wù)平臺(tái)主要指電子商務(wù)交易平臺(tái)、電子商務(wù)業(yè)務(wù)服務(wù)平臺(tái)和電子商務(wù)技術(shù)服務(wù)平臺(tái)三個(gè)層次。中小企業(yè)電子商務(wù)可以從供應(yīng)和需求兩方面來(lái)看,利用電子商務(wù)發(fā)展自己的業(yè)務(wù)是需求,提供第三方電子商務(wù)服務(wù)、服務(wù)于廣大中小企業(yè)是供應(yīng),兩者之間是互相拉動(dòng)的。中小企業(yè)要順利進(jìn)行電子商務(wù)活動(dòng),確實(shí)需要較高的前期投入,但事實(shí)上,中小企業(yè)可以讓某些運(yùn)行環(huán)節(jié)如網(wǎng)站建設(shè)、系統(tǒng)管理、常規(guī)運(yùn)行等由第三方服務(wù)供應(yīng)商集中提供,而企業(yè)只關(guān)注核心的業(yè)務(wù)流程。利用第三方平臺(tái)建立供應(yīng)管理系統(tǒng),可以達(dá)到低成本、高效率、動(dòng)態(tài)化的目標(biāo),并能使中小企業(yè)更好地參與市場(chǎng)供應(yīng)鏈,擴(kuò)大市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)空間。

4.明確新環(huán)境下企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)策略。電子商務(wù)時(shí)代需要中小企業(yè)突破傳統(tǒng)商務(wù)模式的影響,面對(duì)新的市場(chǎng)環(huán)境,中小企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略理應(yīng)作出相應(yīng)調(diào)整以適應(yīng)生存。一是協(xié)作戰(zhàn)略,中小企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中要考慮大企業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)與需求,爭(zhēng)取與大企業(yè)同步發(fā)展。二是服務(wù)戰(zhàn)略,中小企業(yè)可以開(kāi)拓服務(wù)領(lǐng)域來(lái)擴(kuò)大自己的經(jīng)營(yíng)范圍,開(kāi)展全方位的服務(wù)配套,為大企業(yè)的服務(wù)提供產(chǎn)品和勞務(wù);或根據(jù)自身特點(diǎn)通過(guò)提供特殊的售前、售中、售后服務(wù),在無(wú)差異的市場(chǎng)上劃出相對(duì)安全的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域。三是縫隙戰(zhàn)略。即中小企業(yè)發(fā)揮靈活便捷的優(yōu)勢(shì),抓住市場(chǎng)空白領(lǐng)域,如小批量、多品種產(chǎn)品。這為發(fā)展提供了自然的發(fā)展空間。

中小企業(yè)論文:中小企業(yè)內(nèi)生性互助聯(lián)保融資模式的研究

【論文關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 內(nèi)生性 融資 擔(dān)保

【論文摘要】現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中的企業(yè)僅靠?jī)?nèi)部積累難以滿足全部資金需求,企業(yè)必須選擇外部融資。在信息不對(duì)稱(chēng)下,如何有效地規(guī)避逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)、選擇何種融資方式、所選方式能否取得資金等都是必須面臨的問(wèn)題。基于此,本文提出了中小企業(yè)內(nèi)生性互助聯(lián)保融資模式并加以研究。

一、文獻(xiàn)綜述

(一)國(guó)外研究

Stiglitz(1981)認(rèn)為,由于銀企之間的信息不對(duì)稱(chēng)會(huì)引起逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,所以銀行的貸款供給不一定是貸款利率的單調(diào)增函數(shù),在競(jìng)爭(zhēng)均衡下也可能出現(xiàn)信貸配給(S—W 模型)。這樣,即使銀行可貸資金有剩余,也不愿意按高利率放貸而使自己的利益受損,即在配給中得不到貸款的企業(yè),即使愿意出更高的利率也得不到貸款。

Whette(1983)修改了“S—W模型”關(guān)于借款人為風(fēng)險(xiǎn)厭惡者這一假設(shè)條件,并認(rèn)為,在借款人風(fēng)險(xiǎn)中性的條件下,銀行的抵押品要求同利率一樣可以成為信貸配給的內(nèi)生機(jī)制,從而減少銀行的期望收益。

Bester(1985,1987)的論文進(jìn)一步討論了抵押品在信貸配給中的作用。Bester認(rèn)為,抵押品可以和利率同時(shí)充當(dāng)銀行分離貸款項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型的甄別機(jī)制,即銀行可以通過(guò)企業(yè)對(duì)抵押品數(shù)量變動(dòng)的反應(yīng)敏感程度來(lái)分離高風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)的貸款項(xiàng)目。

(二)國(guó)內(nèi)研究

王霄、張捷(2003)在上述國(guó)外學(xué)者研究的基礎(chǔ)上,引入了抵押機(jī)制和企業(yè)規(guī)模因素,建立了新的理論模型,從而使均衡信貸配給理論更加貼近不同規(guī)模的企業(yè)在貸款可得性上存在明顯差異這一客觀現(xiàn)實(shí)。通過(guò)考慮貸款抵押品的信號(hào)甄別機(jī)制和銀行審查成本對(duì)貸款額的影響,將借款企業(yè)(項(xiàng)目)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、資產(chǎn)規(guī)模與能夠(愿意)提供的抵押品價(jià)值量相聯(lián)系,從而使抵押品和企業(yè)規(guī)模成為了均衡信貸配給中的內(nèi)生決策變量。

張杰(2000)從我國(guó)中小企業(yè)大部分是民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的情況出發(fā),認(rèn)為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)一時(shí)無(wú)法在國(guó)家控制的金融體制中尋求到金融支持。解除民營(yíng)經(jīng)濟(jì)金融困境的根本出路在于營(yíng)造內(nèi)生性金融制度成長(zhǎng)的外部環(huán)境。只有內(nèi)生性金融制度的存在和發(fā)展才不致于損害民營(yíng)經(jīng)濟(jì)可貴的內(nèi)源融資基礎(chǔ)。同時(shí),他還認(rèn)為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)核心問(wèn)題是,在確保其內(nèi)源融資機(jī)制的前提下,可發(fā)育內(nèi)生性的橫向信用聯(lián)系。因此,鼓勵(lì)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)自身出資組建金融中介機(jī)構(gòu)勢(shì)在必行。

林毅夫、孫希芳(2005)從中小企業(yè)在融資中依賴“軟信息”的客觀現(xiàn)實(shí)出發(fā),得出結(jié)論:只有便于獲取并處理“軟信息”的金融交易主體才能克服中小企業(yè)融資中的信息不對(duì)稱(chēng)難題。他們認(rèn)為,非正規(guī)金融部門(mén)通過(guò)各種人緣、地緣關(guān)系較易獲得臨近的中小企業(yè)的信息。因此,在向中小企業(yè)提供貸款方面具有信息優(yōu)勢(shì),而正規(guī)金融的信息獲取方式和信貸決策機(jī)制使得正規(guī)金融部門(mén)在向中小企業(yè)提供貸款方面處于信息劣勢(shì)。

二、我國(guó)傳統(tǒng)擔(dān)保模式簡(jiǎn)述

目前,我國(guó)擔(dān)保機(jī)構(gòu)主要有三種:一是政府出資建立的擔(dān)保機(jī)構(gòu),主要面向符合政府產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向、政府重點(diǎn)扶持的中小企業(yè);二是行業(yè)協(xié)會(huì)性質(zhì)的互助擔(dān)保機(jī)構(gòu),主要服務(wù)于協(xié)會(huì)內(nèi)部的企業(yè);三是私人建立的商業(yè)性擔(dān)保,服務(wù)的企業(yè)類(lèi)型廣泛。前兩種擔(dān)保機(jī)構(gòu)帶有濃厚的政府色彩,具有產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向性強(qiáng)、進(jìn)入的門(mén)檻較高、企業(yè)獲得擔(dān)保的門(mén)檻也較高等特點(diǎn);第三種擔(dān)保形式雖然不具有上述特點(diǎn),但其擔(dān)保很難得到銀行的信用。

從傳統(tǒng)的擔(dān)保來(lái)看,擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營(yíng)也存在著問(wèn)題。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是風(fēng)險(xiǎn)與收益不匹配。由于銀行的優(yōu)先權(quán),對(duì)于符合要求的企業(yè),其可直接采取信用、抵押、質(zhì)押等措施向企業(yè)放貸,而真正尋求擔(dān)保的,往往是那些經(jīng)營(yíng)狀況不盡理想、資信程度低的企業(yè),這就決定了擔(dān)保機(jī)構(gòu)承擔(dān)著比銀行更大的風(fēng)險(xiǎn)。二是擔(dān)保篩選機(jī)制和擔(dān)保模式存在嚴(yán)重缺陷。理想的擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)該是由大批專(zhuān)業(yè)人士組成,可以實(shí)現(xiàn)信息完全對(duì)稱(chēng),而現(xiàn)實(shí)的情況并非如此。不管是政府性質(zhì)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)還是商業(yè)性擔(dān)保機(jī)構(gòu),都不是純粹的信用擔(dān)保,而必須設(shè)立嚴(yán)格的反擔(dān)保措施。但擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查能力有限,并且不具有銀行所具有的天然優(yōu)勢(shì)。所以,他們?yōu)榱丝刂谱陨淼娘L(fēng)險(xiǎn),只有通過(guò)要求企業(yè)提供足額的抵押品等措施來(lái)補(bǔ)償擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn),且抵押標(biāo)的一般是廠房、土地、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)。而這些恰好是大量中小企業(yè)的軟肋。因此,這種經(jīng)營(yíng)機(jī)制在一定程度上偏離了擔(dān)保機(jī)構(gòu)存在的本來(lái)價(jià)值。

三、內(nèi)生性互助聯(lián)保融資模式研究

(一)內(nèi)生性互助聯(lián)保融資模式概述

中小企業(yè)之間內(nèi)生性的互助聯(lián)保融資模式,是由需要向銀行貸款融資的企業(yè)自己尋找合作伙伴并結(jié)成聯(lián)盟,集體向銀行貸款的一種行為。在模式中,任何一家企業(yè)都由聯(lián)盟內(nèi)其他企業(yè)共同為其擔(dān)保,如到期無(wú)法歸還貸款,則需他們共同為其還款。相關(guān)主體關(guān)系如圖1所示(虛線箭頭表示銀行向企業(yè)提供貸款融資,實(shí)線箭頭表示企業(yè)之間的相互擔(dān)保,承擔(dān)連帶責(zé)任)。

(二)內(nèi)生性互助聯(lián)保模式運(yùn)作機(jī)制

如前所述,大量中小企業(yè)由于缺乏足夠的抵押品或者規(guī)模較小等原因,被排除在了傳統(tǒng)的擔(dān)保貸款范圍之外。但是,這些企業(yè)往往掌握有核心技術(shù),或者具有獨(dú)特的商業(yè)模式等等。因此,在內(nèi)生性互助模式下,這些小企業(yè)會(huì)互相尋找合作伙伴,爭(zhēng)取互助聯(lián)保融資。在多重博弈后,會(huì)形成大量?jī)?yōu)質(zhì)中小企業(yè)的“強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合”。當(dāng)然,也不排除一部分風(fēng)險(xiǎn)巨大的劣質(zhì)中小企業(yè)“弱弱聯(lián)合”,企圖集體取得銀行貸款然后聯(lián)合違約的情況。這就需要進(jìn)一步篩選,也就是銀行的甄別。

經(jīng)過(guò)前期企業(yè)之間的初步篩選,已經(jīng)形成了“強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合”或者“弱弱聯(lián)合”。因此,銀行的篩選主要有以下三個(gè)方面:一是各企業(yè)是否滿足基本的互助聯(lián)保融資門(mén)檻,如企業(yè)前期經(jīng)營(yíng)狀況、是否有重大違約記錄等;二是組合的各企業(yè)之間的關(guān)系,是否均是獨(dú)立經(jīng)營(yíng)法人,彼此之間是否存在互相參股等情況;三是企業(yè)的償債能力考察。由于前期企業(yè)的自由組合,經(jīng)過(guò)彼此之間的相互博弈,組合的企業(yè)大多經(jīng)營(yíng)實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)大小相近,這就是互助企業(yè)彼此組合博弈的信息發(fā)現(xiàn)功能,為銀行的審查帶來(lái)了規(guī)模效應(yīng),節(jié)約了部分審查成本。通過(guò)銀行的審查,“弱弱聯(lián)合”組合被剔除。

組合一旦通過(guò)銀行審查,順利得到貸款融資,組合內(nèi)部的企業(yè)之間就會(huì)進(jìn)行互相之間的監(jiān)督,甚至在必要的時(shí)候,會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)有困難的企業(yè)給予適當(dāng)?shù)闹С趾蛶椭?以減少其經(jīng)營(yíng)失敗違約的可能。這樣,中小企業(yè)聯(lián)合起來(lái),不僅共同聯(lián)合爭(zhēng)取到了貸款,更是將這種聯(lián)合帶到了整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,有助于彼此的發(fā)展壯大。

(三)內(nèi)生性互助聯(lián)保融資模式中交易成本分析

對(duì)內(nèi)生性互助聯(lián)保融資模式交易成本,從企業(yè)和銀行兩方面來(lái)分析。從企業(yè)的角度來(lái)看,交易成本主要來(lái)自以下幾個(gè)方面:一是篩選和監(jiān)督合作伙伴的成本,由于都是中小企業(yè)的合作,如前所述,他們彼此的篩選比銀行或第三方擔(dān)保機(jī)構(gòu)更具有針對(duì)性,更容易以較低的成本真實(shí)地了解對(duì)方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)前景等重要信息;二是申請(qǐng)銀行貸款審查的時(shí)間成本,企業(yè)之間前期的彼此篩選,節(jié)約了銀行審查的工作量,由于沒(méi)有經(jīng)過(guò)第三方擔(dān)保,縮短了業(yè)務(wù)鏈條,有助于審查時(shí)間的節(jié)約和效率的提高;三是銀行的貸款利息,由于沒(méi)有通過(guò)第三方擔(dān)保,企業(yè)不必繳納額外的擔(dān)保費(fèi)用,這直接節(jié)約了企業(yè)的融資成本,即使銀行會(huì)對(duì)這樣的貸款方式作一定的利率上浮,

只要還在企業(yè)的預(yù)期融資成本范圍內(nèi),這樣的融資方式也為企業(yè)打開(kāi)融資渠道帶來(lái)了便利。

從銀行的角度來(lái)看,交易成本主要包括以下幾個(gè)方面:一是銀行的貸款審查成本,相對(duì)于通過(guò)第三方擔(dān)保貸款而言,在企業(yè)互助聯(lián)保貸款模式下,銀行的審查任務(wù)相對(duì)增加,但是收益也會(huì)隨著所承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的增加而增長(zhǎng);二是貸款后的監(jiān)督成本,由于企業(yè)之間利益的聯(lián)動(dòng)促使他們?cè)谫J款后有足夠的動(dòng)力互相監(jiān)督和扶持,并且他們相互之間密切的業(yè)務(wù)往來(lái)也使他們有最佳優(yōu)勢(shì)做好彼此的監(jiān)督工作。

四、互助聯(lián)保模式實(shí)證檢驗(yàn)

在我國(guó),中小企業(yè)互助聯(lián)保模式有初步的嘗試。其中最成功的案例要數(shù)中國(guó)建設(shè)銀行浙江分行和阿里巴巴公司合作推出的網(wǎng)絡(luò)互助聯(lián)保。只要滿足:工商注冊(cè)時(shí)間滿18個(gè)月或企業(yè)主本人從事本行業(yè)5年以上;上年經(jīng)營(yíng)無(wú)虧損;3家或3家以上的企業(yè)組成一個(gè)聯(lián)合體并承諾互相為聯(lián)合體內(nèi)其他企業(yè)擔(dān)保,都可以申請(qǐng)貸款,貸款額度從3萬(wàn)元到200萬(wàn)元不等,如果一家企業(yè)到期無(wú)法歸還貸款,則需要另外兩家共同替第一家還款付息。

此業(yè)務(wù)一推出,得到了大批急需貸款融資而又苦于無(wú)法獲得擔(dān)保機(jī)構(gòu)擔(dān)保的中小企業(yè)的熱烈響應(yīng)。不到一年,建設(shè)銀行浙江省分行通過(guò)阿里巴巴已經(jīng)為兩百多家中小企業(yè)發(fā)放了5.7億元的無(wú)抵押、無(wú)第三方擔(dān)保貸款。

同時(shí),他們?cè)O(shè)置了嚴(yán)密的違約處罰措施,主要包括以下兩個(gè)方面:一是一旦企業(yè)出現(xiàn)違約,無(wú)法歸還貸款,阿里巴巴會(huì)在網(wǎng)上封殺該企業(yè);二是一種和搜索引擎相聯(lián)系的懲罰方式。一旦某家企業(yè)違約,公眾只要搜索和該企業(yè)有關(guān)的關(guān)鍵詞,搜索結(jié)果頁(yè)面的最下方會(huì)有個(gè)溫馨提醒,披露企業(yè)的違約信息。

通過(guò)這樣的機(jī)制設(shè)計(jì),使貸款企業(yè)違約的成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于貸款本身。這對(duì)于正處于創(chuàng)業(yè)期和成長(zhǎng)期,視自身信譽(yù)為生命的中小企業(yè)來(lái)說(shuō),無(wú)疑很好地防范了道德風(fēng)險(xiǎn)。

上述只是違約后的懲罰機(jī)制,但是建設(shè)銀行和阿里巴巴共同關(guān)注的是在貸前、貸中、貸后建立起一套完整的體系,將風(fēng)險(xiǎn)最大可能地降低,最大限度地保障企業(yè)第一還款來(lái)源。為此,阿里巴巴根據(jù)客戶在網(wǎng)上的記錄設(shè)計(jì)了一套篩選流程。同時(shí),還在研究一套測(cè)偽系統(tǒng),通過(guò)與工商稅務(wù)、水電、專(zhuān)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)等平臺(tái)對(duì)接,經(jīng)模型測(cè)算,對(duì)客戶信息的真?zhèn)巫鞒龀醪脚袛唷?

中小企業(yè)論文:互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)中小企業(yè)融資的影響以及對(duì)策

一、我國(guó)中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀及原因

(一)我國(guó)中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀

在我國(guó)的中小企業(yè)融資問(wèn)題比較嚴(yán)峻,中小企業(yè)中,有80%以上的流動(dòng)資金不能夠滿足其需求,而沒(méi)有中長(zhǎng)期貸款的中小企業(yè)占到了60%,大部分的中小企業(yè)都有著強(qiáng)烈的資金需求,可是因?yàn)闆](méi)有相互適應(yīng)的金融服務(wù)體系,這些中小企業(yè)只好把目光轉(zhuǎn)向更高借貸成本的各種民間信貸。中小企業(yè)的借款和銀行貸款之間存在著“雙難”的境況,企業(yè)需要資金支持,然而銀行貸款繁瑣以及各種困難,企業(yè)直接融資高門(mén)檻和困難,企業(yè)退出機(jī)制的各種問(wèn)題造成投資的高風(fēng)險(xiǎn),以及大量民間資本的閑置,正是目前中小企業(yè)面臨的融資情況,也是急需解決的重要問(wèn)題。

(二) 制約中小企業(yè)融資的原因

(1)中小企業(yè)內(nèi)部因素―自身的局限性

融資難的根本原因是中小企業(yè)本身存在的各種各樣的問(wèn)題,這些中小企業(yè)一般都不具備規(guī)模優(yōu)勢(shì),所以造成貸款的管理成本比較高,和別的大型國(guó)有企業(yè)相比,經(jīng)營(yíng)規(guī)模比較小、經(jīng)營(yíng)的行為都是以短期為主、科技含量低,這些因素致使中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)來(lái)說(shuō)比較大,因此,若是同樣規(guī)模大小的貸款,大的金融機(jī)構(gòu)更愿意把錢(qián)貸給大企業(yè)或者國(guó)企。中小企業(yè)大多數(shù)都不重視自身的信用等級(jí)建設(shè),信用意識(shí)相對(duì)淡薄,因此信用等級(jí)普遍比較低,使得貸款難度加大。中小企業(yè)規(guī)模小、資金不足、可信度低這些特征,致使中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力差,甚至有一些企業(yè)的業(yè)主,在企業(yè)出現(xiàn)資不抵債的情況下逃跑。故,銀行一般不會(huì)把資金貸給眾多信用等級(jí)比較差或者無(wú)信用記錄的企業(yè),還可能有“恐貸”、“惜貸”的情況發(fā)生。大量的中小企業(yè)的管理方式,依然停留在家族式的管理方式,管理制度的不健全,企業(yè)管理的不規(guī)范,信息的不夠透明,所有的這些因素都增加了銀行充分了解企業(yè)的難度。

(2)政府的原因

政府特別重視對(duì)發(fā)展國(guó)企和各種大企業(yè),所以要求銀行等金融機(jī)構(gòu)對(duì)它們進(jìn)行重點(diǎn)資金支持,這也就造成了對(duì)大企業(yè)過(guò)于重視,而相對(duì)減弱了對(duì)中小企業(yè)資金支持的力度,從而形成了對(duì)小企業(yè)的信用歧視。中國(guó)的中小企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng),限制是及其嚴(yán)格的。一方面,目前我國(guó)的證券市場(chǎng)仍處在成長(zhǎng)階段,還有很長(zhǎng)的一段路要走,各種規(guī)章制度的不健全,再加上證券市場(chǎng)的不穩(wěn)定性和投資者的各種不規(guī)范的投資行為,使得政府不得不對(duì)證券市場(chǎng)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格的要求與管制。另一方面,各種因素決定了我國(guó)資本市場(chǎng)的準(zhǔn)入門(mén)檻比較高,很少一部分的中小企業(yè)能夠達(dá)到主板市場(chǎng)的上市要求。由于我國(guó)信用體系的建設(shè)仍然不健全,處于發(fā)展建設(shè)階段,相關(guān)的配套制度還不完善,缺乏專(zhuān)門(mén)的管理機(jī)構(gòu),所以銀行為了避免承擔(dān)過(guò)高的借貸風(fēng)險(xiǎn),一般都要實(shí)行比較嚴(yán)格的信用擔(dān)保制度,然而基于以上因素的原因,政府很難在擔(dān)保方面做出貢獻(xiàn),因此這也在間接上影響了中小企業(yè)融資的發(fā)展。

(3)銀行方面的原因

首先,國(guó)有銀行在信貸過(guò)程中,總行以下的分行的權(quán)限有限,又受到總行的監(jiān)管,再加上銀行審批制度更加完善和復(fù)雜,致使中小企業(yè)的融資的難度更為增加。其次,伴隨著不斷發(fā)展和進(jìn)步的銀行業(yè),國(guó)有銀行的監(jiān)管制度更加的完善和嚴(yán)格,責(zé)任更加明確和嚴(yán)厲,但是缺少相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,這使得“信貸緊縮”的銀行行為。再次,國(guó)有銀行一直都相當(dāng)重視和大企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定的借貸關(guān)系,而相對(duì)忽視與中小企業(yè)的借貸關(guān)系,這使得銀行與中小企業(yè)資金的供需狀況更加不平衡。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融對(duì)中小企業(yè)融資的影響

(一)互聯(lián)網(wǎng)金融的界定及其發(fā)展

互聯(lián)網(wǎng)金融是指使用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)以及移動(dòng)通信技術(shù)等現(xiàn)代的信息技術(shù)措施,以達(dá)到資金融通目標(biāo)的新型金融服務(wù)模式。也可以說(shuō),包含互聯(lián)網(wǎng)概念和理念的金融業(yè)態(tài)以及傳統(tǒng)金融服務(wù)模式的形式就可以稱(chēng)之為“互聯(lián)網(wǎng)金融”。

在表現(xiàn)形式上,以互聯(lián)網(wǎng)為媒介,然后通過(guò)金融領(lǐng)域進(jìn)行融資、借貸等活動(dòng)。互聯(lián)網(wǎng)金融作為互聯(lián)網(wǎng)與金融活動(dòng)相融合的產(chǎn)物,在當(dāng)下這樣的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中,可以說(shuō)是最具有增長(zhǎng)潛力和創(chuàng)新潛力的新興產(chǎn)業(yè),同時(shí)也是我國(guó)加快金融創(chuàng)新,促進(jìn)金融改革的重要領(lǐng)域。區(qū)別于傳統(tǒng)的金融模式,互聯(lián)網(wǎng)金融模式有著自身的特點(diǎn),不單單是進(jìn)行金融活動(dòng)的媒介不同,還在于互聯(lián)網(wǎng)金融本著開(kāi)放、平等、分享、協(xié)作的”的理念,在進(jìn)行資金融通時(shí),具有信息透明度高、參與度高、中間成本低、操作更方便、高效、快捷的特點(diǎn)。

我國(guó)的互聯(lián)網(wǎng)金融仍然處在迅速發(fā)展階段,眾多的力量紛紛加入,例如P2P、網(wǎng)絡(luò)眾籌、互聯(lián)網(wǎng)金融理財(cái)是眾多機(jī)構(gòu)中最具代表性的。再以互聯(lián)網(wǎng)金融為例,據(jù)公開(kāi)數(shù)據(jù)顯示,以“余額寶”為代表的互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)工具的數(shù)量就多達(dá)20多個(gè);通過(guò)天弘基金的數(shù)據(jù)了解到,截至2014年2月26日,余額寶的注冊(cè)用戶就沖破了8100萬(wàn)。這些數(shù)據(jù)都預(yù)示著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展方向以及速度;中國(guó)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的趨勢(shì)也很明顯,移動(dòng)支付的快速發(fā)展將逐步取代傳統(tǒng)的支付業(yè)務(wù);P2P借貸將取代傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù);傳統(tǒng)的證券業(yè)務(wù)將逐漸被眾籌融資所取代。

中小企業(yè)論文:對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)問(wèn)題與對(duì)策分析

摘要:隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,當(dāng)前涌現(xiàn)出了越來(lái)越多的中小企業(yè),逐漸成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的主導(dǎo)力量。但是由于其經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小,管理制度不夠完善,融資能力小、持續(xù)創(chuàng)新力不足等,制約了企業(yè)的發(fā)展。現(xiàn)代企業(yè)制度的核心目標(biāo)是以激勵(lì)與約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制,以健全有效的內(nèi)部約束與機(jī)制為保證,使企業(yè)真正成為“自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展”的法人實(shí)體。本人結(jié)合多年的工作與經(jīng)驗(yàn)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)工作分析可供同行參考。

關(guān)鍵詞:企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 問(wèn)題 對(duì)策

一、對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀分析

1.復(fù)雜性。由于中小企業(yè)涉及的行業(yè)多樣化以及規(guī)模大小不一,其內(nèi)部審計(jì)沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)范的格式,可能導(dǎo)致審計(jì)工作內(nèi)容比較復(fù)雜,范圍較廣。

2.內(nèi)向性和獨(dú)立性。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的主要目的是為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理及控制,從而調(diào)整管理內(nèi)部經(jīng)濟(jì)關(guān)系,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只屬于企業(yè)的一個(gè)職能部門(mén),不受外部因素的干擾。

3.廣泛性。中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)既包括傳統(tǒng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì),也包括現(xiàn)代的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。既可進(jìn)行事后審計(jì),又可進(jìn)行事前審計(jì);基于企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)督的需要,其審計(jì)工作可以控制并影響整個(gè)企業(yè)的職能部門(mén)發(fā)展。

4.針對(duì)性和及時(shí)性。中小企業(yè)由于其規(guī)模相對(duì)較小的特點(diǎn),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)能夠針對(duì)企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題和狀況及時(shí)、有效地了解并分析問(wèn)題,找到有效的解決措施,這樣能夠加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

二、中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

1.中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)存在認(rèn)識(shí)上的差異。由于中小企業(yè)規(guī)模相對(duì)來(lái)說(shuō)不大,企業(yè)管理者負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部的H常事務(wù),其主觀性較強(qiáng),內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言,主要由企業(yè)管理者來(lái)提出并決策。所以,不同的企業(yè),審計(jì)工作的深入程度不同,有的企業(yè)甚至忽視了內(nèi)部審計(jì)工作的必須性,形同虛設(shè),沒(méi)有將內(nèi)部審計(jì)工作真正深入到企業(yè)管理中去,阻礙企業(yè)發(fā)展。

2.內(nèi)部審計(jì)定位不明確,獨(dú)立性差。獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)的重要特征,獨(dú)立性的大小決定了審計(jì)職能發(fā)揮作用范圍和效果。中小企業(yè)的特殊經(jīng)營(yíng)模式?jīng)Q定了其內(nèi)部審計(jì),其機(jī)構(gòu)設(shè)置及其他事項(xiàng)安排都由企業(yè)管理者來(lái)決定,這就直接影響了內(nèi)部審計(jì)的方向和重點(diǎn),而普通的企業(yè)員工往往受制于他們的管制,嚴(yán)重?fù)p害了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性,降低了審計(jì)效果和效率。

3.審計(jì)人員素質(zhì)有待提高。中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)通過(guò)有效的事前工作,為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提供相關(guān)的信息技術(shù)服務(wù),從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,這就要求內(nèi)部審計(jì)人員必須具備較高的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和水平。而中小企業(yè)里的審計(jì)人員沒(méi)有經(jīng)過(guò)系統(tǒng)、專(zhuān)業(yè)的審計(jì)學(xué)習(xí)和研究,甚至不具備基本的業(yè)務(wù)能力,難以保證內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。同時(shí),內(nèi)部審計(jì)工作不受重視,這就使得審計(jì)人員對(duì)工作缺乏熱情和信心,很難將工作做好,也不利于其綜合素質(zhì)的提高。

4.審計(jì)范圍窄,審計(jì)手段落后。目前,很多中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)還只是停留在單純的財(cái)務(wù)審計(jì),即對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、成本費(fèi)用、損益的真實(shí)性的審計(jì)查證上。但是,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步完善,企業(yè)的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)環(huán)境等都在發(fā)生變化,如何適應(yīng)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,如何防范經(jīng)營(yíng)和投資風(fēng)險(xiǎn),如何降低企業(yè)生產(chǎn)成本等成為企業(yè)比較關(guān)注的話題,也是企業(yè)能否立足于同行業(yè)前列的關(guān)鍵所在。所以,中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)向投資決策審計(jì)、管理效益審計(jì)等方向發(fā)展。

三、完善中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策

1.明確企業(yè)內(nèi)部審計(jì)性質(zhì),合理設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。要確保企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作切實(shí)、有效地完成,并通過(guò)此項(xiàng)工作加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督和管理,使其適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的大變化,就必須合理配置審計(jì)機(jī)構(gòu),明確機(jī)構(gòu)內(nèi)各項(xiàng)職責(zé)的分配制度,制度規(guī)范化,才能獲得良好的效果。就內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及其設(shè)置而言,借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,我們建議在股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層以下,分別設(shè)立監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)部門(mén),三者之間由上而下存在業(yè)務(wù)指導(dǎo)關(guān)系。這樣,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)相關(guān)的業(yè)務(wù)情況直接報(bào)告給審計(jì)委員會(huì),行政上的事務(wù)直接匯報(bào)給經(jīng)理層。對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè),內(nèi)部沒(méi)有設(shè)置審計(jì)委員會(huì),內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)就可以直接向董事會(huì)(或股東會(huì))報(bào)告,業(yè)務(wù)上接受監(jiān)事會(huì)的指導(dǎo)。這種雙重負(fù)責(zé)的組織形式,有利于內(nèi)部審計(jì)工作的正常開(kāi)展。

2.擴(kuò)大企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的職能及作用。目前,我國(guó)內(nèi)部審計(jì)工作主要是對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性的監(jiān)督審查,審計(jì)的對(duì)象針對(duì)的是會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等資料。但是隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,企業(yè)大多采用會(huì)計(jì)電算化方式進(jìn)行財(cái)務(wù)管理,賬面資料上的錯(cuò)誤弊端會(huì)越來(lái)越少,審計(jì)工作就會(huì)顯得不容易入手。所以,審計(jì)人員就必須將工作重心從傳統(tǒng)的“查錯(cuò)防弊”轉(zhuǎn)移到企業(yè)內(nèi)部管理、決策上來(lái),不能局限于財(cái)務(wù)領(lǐng)域的審查,而是要擴(kuò)展到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面。另一方面,審計(jì)人員也應(yīng)該相應(yīng)轉(zhuǎn)換工作角色,從以前的監(jiān)督、檢查工作角色向協(xié)助和服務(wù)的上作角色轉(zhuǎn)變,這樣有利于企業(yè)內(nèi)部職能工作的相互協(xié)調(diào)配合,也可以促進(jìn)各部門(mén)溝通交流,有利于審計(jì)工作順利開(kāi)展,拓寬其職能空間。

3.改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方式和方法。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)方式大多采用事后審計(jì),對(duì)于一些重點(diǎn)投資項(xiàng)目會(huì)產(chǎn)生一些隱患,給企業(yè)融資帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn) 。所以,要突破這種審計(jì)方式,結(jié)合事前、事中審計(jì)方式,可以對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算、合同等做好監(jiān)督評(píng)價(jià),及時(shí)有效反饋信息,以防出現(xiàn)紕漏。這樣對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行全面的監(jiān)督管理,嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部管理,減小企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ):要加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),全面提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。由于中小企業(yè)的特殊性質(zhì),企業(yè)管理者認(rèn)為審計(jì)人員的工作職能不是很重要,所以就不重視其專(zhuān)業(yè)水平的提高。但是為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的需要,也為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,應(yīng)該聘請(qǐng)一些有豐富經(jīng)驗(yàn)和較高業(yè)務(wù)水平的審計(jì)人員來(lái)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià),同時(shí),也應(yīng)該對(duì)企業(yè)中的審計(jì)人員進(jìn)行培訓(xùn),學(xué)習(xí)審計(jì)方面的相關(guān)法律法規(guī),提高自身法律意識(shí),從而做好審計(jì)工作,服務(wù)于企業(yè)。

中小企業(yè)論文:我國(guó)中小企業(yè)融資難原因及對(duì)策

摘要：中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，然而因多方面的原因，融資難已經(jīng)成為阻礙中小企業(yè)健康發(fā)展的首要問(wèn)題。本文闡述了中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)融資難的原因，提出了有效的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)融資對(duì)策

中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分和有生力量，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中具有大企業(yè)無(wú)法替代的作用。有關(guān)資料顯示，我國(guó)中小企業(yè)占企業(yè)總數(shù)90以上，在全國(guó)工業(yè)總產(chǎn)值和實(shí)現(xiàn)利稅中的比重分別為60和40，并為社會(huì)提供了75的城鎮(zhèn)就業(yè)機(jī)會(huì)。然而長(zhǎng)期以來(lái)，中小企業(yè)的融資問(wèn)題一直是困擾中小企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。中小企業(yè)貸款難、上市籌資難，資金供需嚴(yán)重脫節(jié)，已成為制約中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的瓶頸。為此，極有必要探討在新形式下對(duì)中小企業(yè)的融資對(duì)策，以增強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，以應(yīng)對(duì)國(guó)內(nèi)國(guó)際的競(jìng)爭(zhēng)。

一、我國(guó)中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

近年來(lái)，我國(guó)十分重視發(fā)展中小企業(yè)，出臺(tái)了一系列支持中小企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)改造的政策，中央銀行和各類(lèi)商業(yè)銀行也逐漸認(rèn)識(shí)到中小企業(yè)發(fā)展的重要性和巨大潛力，制定了若干支持中小企業(yè)發(fā)展的信貸政策。尤其是20__年1月1日頒布的《中小企業(yè)促進(jìn)法》，它用法律的形式反映了國(guó)家發(fā)展中小企業(yè)的戰(zhàn)略決策。這些措施和政策確實(shí)在一定程度上緩解了部分中小企業(yè)目前融資難問(wèn)題。但由于種種因素的影響，中小企業(yè)融資仍然受到很多限制，仍然存在融資渠道少、規(guī)模小，融資秩序混亂等問(wèn)題，其融資難的問(wèn)題并未得到實(shí)際解決。

二、我國(guó)中小企業(yè)融資難的原因分析

（一）中小企業(yè)自身方面的原因

1、中小企業(yè)基礎(chǔ)比較差，內(nèi)部管理混亂，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大

大多數(shù)中小企業(yè)成立時(shí)間不長(zhǎng)，底子薄，規(guī)模較小，自有資本偏小，基礎(chǔ)比較差，再加上內(nèi)部管理不規(guī)范，不穩(wěn)定，內(nèi)部控制制度不完善，缺乏透明度，導(dǎo)致中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大，同時(shí)也給銀行帶來(lái)了較大的貸款風(fēng)險(xiǎn)，不利于中小企業(yè)的融資。

2、中小企業(yè)信用觀念淡薄

我國(guó)中小企業(yè)信用等級(jí)普遍不高，不注意維護(hù)自身的形象，據(jù)資料顯示，我國(guó)中小企業(yè)有50以上財(cái)務(wù)管理不健全，信用等級(jí)60以上都是3B或B3以下，抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)。更有一些中小企業(yè)由于種種原因逃債，偷稅、漏稅，使得中小企業(yè)的信用度大大降低。這樣，大量的信用貸款也就很難投入到中小企業(yè)，不利于中小企業(yè)的融資。

3、中小企業(yè)信息不對(duì)稱(chēng)

中小企業(yè)由于自身的財(cái)務(wù)制度，管理制度等不健全，內(nèi)部管理不規(guī)范，因此，銀行及其它金融機(jī)構(gòu)很難掌握他們的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況；再加上中小企業(yè)的高層管理者素質(zhì)不是很高等特點(diǎn)，沒(méi)有及時(shí)與銀行及其它金融機(jī)構(gòu)溝通，銀行及其它金融機(jī)構(gòu)無(wú)法獲取貸款合同實(shí)施后中小企業(yè)相關(guān)的有用信息，特別是企業(yè)申請(qǐng)貸款的實(shí)際能力和償還債務(wù)的能力。

（二）外部方面的原因

1、政府扶持力度不夠，相關(guān)法規(guī)政策不完善

近年來(lái)，為了扶持中小企業(yè)的發(fā)展，政府出臺(tái)了一系列政策和措施，如由財(cái)政對(duì)中小企業(yè)實(shí)行創(chuàng)業(yè)資助，建立向中小企業(yè)發(fā)放貸款的激勵(lì)和約束機(jī)制，對(duì)支持中小企業(yè)的信貸項(xiàng)目實(shí)行稅收優(yōu)惠等，但實(shí)際上這些措施未能從根本上解決中小企業(yè)融資不足問(wèn)題。

另一方面，國(guó)家對(duì)中小企業(yè)資本市場(chǎng)沒(méi)有有效的扶持政策，使得中小企業(yè)從資本市場(chǎng)融資幾乎不可能。由于我國(guó)資本市場(chǎng)不成熟，容量有限，因而對(duì)投入資本市場(chǎng)的企業(yè)有嚴(yán)格的限制條件，而中小企業(yè)一般規(guī)模不大，資本金有限，難以達(dá)到主板上市條件。創(chuàng)業(yè)辦遲遲不能推出，也使得我國(guó)的中小企業(yè)不能有效的利用資本市場(chǎng)。

2、商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念和方式不利于中小企業(yè)

1994年1月，我國(guó)金融體制進(jìn)行改革，我國(guó)商業(yè)銀行開(kāi)始自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，商業(yè)銀行更多地從自身利益出發(fā)作決策。商業(yè)銀行的貸款主要面向國(guó)有企業(yè)或其他大企業(yè)，并且雙方已形成了較為穩(wěn)定的伙伴關(guān)系。尤其近幾年，我國(guó)實(shí)行“抓大放小”的國(guó)企改革策略，最大限度的壓縮風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比重，集中將資金投向了大型企業(yè)。

另一方面，中小企業(yè)貸款具有金額小，頻率高，時(shí)間急等特點(diǎn)，銀行對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估需要花費(fèi)相當(dāng)多的人力物力。貸款管理成本相對(duì)較高，這就影響了銀行的貸款積極性，因此，銀行在堅(jiān)持“安全性，流動(dòng)性，贏利性”的基礎(chǔ)上，不得不對(duì)中小企業(yè)貸款作出慎重的考慮。

3、信用和擔(dān)保制度不完善

（1）信用擔(dān)保體制不完善

信用擔(dān)保體制設(shè)計(jì)的初衷是解決中小企業(yè)抵押擔(dān)保難的問(wèn)題，即將中小企業(yè)與銀行之間的信貸交易轉(zhuǎn)變?yōu)閾?dān)保公司與銀行之間的信用交易，但從調(diào)查情況看，這種設(shè)計(jì)在實(shí)際操作中效果并不理想，主要與原因有：一是擔(dān)保公司實(shí)力不強(qiáng)，銀行不愿把過(guò)高的信貸風(fēng)險(xiǎn)寄托于擔(dān)保公司；二是擔(dān)保公司過(guò)高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)使得中小企業(yè)望而卻步；三是擔(dān)保公司承擔(dān)過(guò)低的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任使銀行不愿與其發(fā)生交易。

（2）社會(huì)信用制度不健全

中小企業(yè)的信用問(wèn)題，一方面來(lái)自于企業(yè)群體信用的短缺，另一方面國(guó)家缺少信用體系的硬性監(jiān)督。總的來(lái)說(shuō)，我國(guó)的信用體系還處在起步階段，雖然少部分城市已經(jīng)走在了全國(guó)前列，如北京、深圳等地已將企業(yè)貸款及擔(dān)保情況實(shí)行聯(lián)網(wǎng)查詢。但這些系統(tǒng)還有很大的缺陷，仍是區(qū)域性的、專(zhuān)項(xiàng)的，信息渠道單一、覆蓋面窄，操作還有待完善。我國(guó)信用體系的建立，還有一個(gè)較長(zhǎng)的過(guò)程。

三、我國(guó)中小企業(yè)融資難的對(duì)策及建議

(一)中小企業(yè)自身方面的對(duì)策及建議

1、加強(qiáng)內(nèi)部管理,提高管理水平

中小企業(yè)應(yīng)遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，強(qiáng)化內(nèi)部管理，建立符合現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的企業(yè)組織形式。對(duì)國(guó)有中小企業(yè)實(shí)行積極退出戰(zhàn)略,走改制重組道路;對(duì)私營(yíng)企業(yè)要引導(dǎo)資本社會(huì)化方向,改變家族式管理方式,吸收現(xiàn)代企業(yè)制度和管理制度的要素。在企業(yè)內(nèi)的所有者、經(jīng)營(yíng)者、生產(chǎn)者之間建立互相制衡,互相約束的機(jī)制,激勵(lì)每一位員工的積極性。

2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的建設(shè)，增加財(cái)務(wù)信息透明度

中小企業(yè)應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)管理方面的工作,按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定,建立能正確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的制度,定期公布經(jīng)過(guò)

會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表,增加企業(yè)財(cái)務(wù)透明度。加強(qiáng)與銀行及其它金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行充分的溝通，使銀行及其它金融機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境與前景有足夠的信心。3、加強(qiáng)中小企業(yè)的信用觀念

中小企業(yè)應(yīng)注意維護(hù)自身的形象，加強(qiáng)信用觀念。中小企業(yè)的信用不僅包括企業(yè)償債能力和償債情況，還應(yīng)包括企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量、品牌、市場(chǎng)前景管理理念以及營(yíng)銷(xiāo)方式等方面。首先要有信用意識(shí)。企業(yè)必須及時(shí)償還到期款項(xiàng)，力爭(zhēng)做到無(wú)不良的信用記錄，這既有賴于資金的合理籌措和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的提升，同時(shí)也依賴于高層管理者的信用意識(shí)。其次要有質(zhì)量意識(shí)，包括產(chǎn)品質(zhì)量的提高和完善的售后服務(wù)體系的建立。再次要有競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)使中小企業(yè)優(yōu)勝劣汰，在競(jìng)爭(zhēng)中不斷提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，在競(jìng)爭(zhēng)中不斷提升經(jīng)營(yíng)理念、擴(kuò)大其營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)，從而樹(shù)立起良好的企業(yè)形象。

（二）外部方面的對(duì)策及建議

1、加強(qiáng)政府對(duì)中小企業(yè)的扶持

一方面，政府應(yīng)高度重視中小企業(yè)，設(shè)立專(zhuān)門(mén)管理中小企業(yè)的機(jī)構(gòu)。早在20世紀(jì)40年代美國(guó)就成立了包括中小企業(yè)委員會(huì)、中小企業(yè)會(huì)議和聯(lián)邦中小企業(yè)局等部門(mén)。日本有一套從中央到地方再到免檢團(tuán)體的系列服務(wù)機(jī)構(gòu)。我國(guó)有按城鄉(xiāng)劃分的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局，有按行業(yè)劃分的工業(yè)局、交通局、貿(mào)易局、港務(wù)局等，但是沒(méi)有從從業(yè)人數(shù)、銷(xiāo)售額、資產(chǎn)額為劃分標(biāo)準(zhǔn)的中小企業(yè)管理局，使中小企業(yè)成為管理空白，形成誰(shuí)都管誰(shuí)都不管的局面。其次，政府應(yīng)該從多方面制定優(yōu)惠政策，特別是稅收優(yōu)惠政策，從流轉(zhuǎn)稅到所得稅，降低稅率，稅收減免，輔助中小企業(yè)的發(fā)展。

另一方面，政府應(yīng)構(gòu)建一個(gè)多層次、多功能的資本市場(chǎng)，消除中小企業(yè)面對(duì)資本市場(chǎng)的進(jìn)入壁壘，方便不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的企業(yè)進(jìn)行直接融資；積極發(fā)展二板市場(chǎng)，降低準(zhǔn)入門(mén)檻，讓市場(chǎng)前景好、產(chǎn)品技術(shù)含量高、有發(fā)展?jié)摿Φ某砷L(zhǎng)性中小企業(yè)直接進(jìn)入證券市場(chǎng)融資。

2、深化商業(yè)銀行改革，完善金融企業(yè)制度

首先，銀行要轉(zhuǎn)變觀念,將支持中小企業(yè)發(fā)展作為新的貸款增長(zhǎng)點(diǎn)。商業(yè)銀行要充分認(rèn)識(shí)到為中小企業(yè)貸款服務(wù)的重要性,轉(zhuǎn)變歧視中小企業(yè)的觀念。應(yīng)該看到,大行業(yè)、大企業(yè)盡管在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占很大的比重,但是數(shù)量有限,目前其結(jié)算和信貸業(yè)務(wù)基本上已被各家銀行所壟斷,這些“雙大”客戶貸款一般均由總、省行直貸,或向資本市場(chǎng)募集資金,商業(yè)銀行市分行以下分支機(jī)構(gòu)要想拓寬業(yè)務(wù)領(lǐng)域,增加利潤(rùn)來(lái)源渠道,就必須把目光投向中小企業(yè)。

其次，商業(yè)銀行應(yīng)組建中小企業(yè)信貸部,規(guī)范貸款管理。商業(yè)銀行針對(duì)中小企業(yè)貸款戶數(shù)多、地區(qū)分散、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等特點(diǎn),應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)中小企業(yè)貸款審批、發(fā)放與管理的中小企業(yè)信貸部。

最后，商業(yè)銀行應(yīng)簡(jiǎn)化中小企業(yè)貸款審批手續(xù),使責(zé)權(quán)利明確。目前,大多數(shù)商業(yè)銀行發(fā)放貸款,采取審貸分離,層層把關(guān)的辦法,這無(wú)疑對(duì)預(yù)防貸款風(fēng)險(xiǎn)、提高貸款質(zhì)量有一定的益處,但同時(shí)也存在一些貸款程序繁瑣,操作不簡(jiǎn)便，貸款審批時(shí)間過(guò)長(zhǎng),貸款權(quán)力過(guò)于分散,責(zé)任模糊等弊端，這樣的審批程序尤其不適合中小企業(yè)貸款。對(duì)于中小企業(yè)貸款,應(yīng)該實(shí)行完全信貸員負(fù)責(zé)制,就是說(shuō)貸款的調(diào)查與發(fā)放由信貸員完成,該信貸員是此筆貸款唯一的和終身的責(zé)任人，實(shí)責(zé)權(quán)利明確。

3、完善多層次的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系和健全社會(huì)信用制度

（1）加快信用擔(dān)保體制的建設(shè)。

抵押擔(dān)保是中小企業(yè)融資的主要手段，政府應(yīng)當(dāng)采取必要的扶持政策，創(chuàng)造條件重點(diǎn)扶持一批經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)好、制度健全、管理規(guī)范的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，加快組建中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以采取多元化形式，如完全由政府出資組建的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)或由政府牽頭組織吸收民間資金組建的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)。此外，還要盡快出臺(tái)擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制和信用擔(dān)保資金補(bǔ)償、獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制等政策，引導(dǎo)和規(guī)范信用擔(dān)保行業(yè)的發(fā)展。擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)與銀行等貸款金融機(jī)構(gòu)密切協(xié)作，及時(shí)交換和通報(bào)投保企業(yè)的有關(guān)信息，加強(qiáng)對(duì)投保企業(yè)的監(jiān)督，共同維護(hù)雙方的權(quán)益。

（2）健全社會(huì)信用制度

國(guó)家在建立企業(yè)信用制度時(shí)，要將中小企業(yè)信用制度作為重要的一部分，逐步建立和完善中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)信息管理，真正建立起寬領(lǐng)域、寬覆蓋的社會(huì)信用制度。

中小企業(yè)論文:中小企業(yè)融資方式的創(chuàng)新策略

摘 要:融資方式的選擇是企業(yè)成功融資的關(guān)鍵。中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)類(lèi)型和自身的發(fā)展階段,權(quán)衡各種融資方式的利弊,選擇最優(yōu)的融資方式。另外還要完善和規(guī)范民間借貸,提高中小企業(yè)自身的融資能力,加大商業(yè)銀行的支持力度,解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題。

關(guān) 鍵 詞:中小企業(yè);融資方式;行業(yè)類(lèi)型;發(fā)展階段

企業(yè)融資主要包括內(nèi)源融資、 權(quán)益性融資和債務(wù)性融資。內(nèi)源融資是指企業(yè)依靠?jī)?nèi)部積累進(jìn)行的融資,具有自主性、有限性、低成本、低風(fēng)險(xiǎn)等特點(diǎn),可以增強(qiáng)企業(yè)的剩余控制權(quán)。 權(quán)益性融資指融資完成后增加了企業(yè)權(quán)益資本的融資,如股權(quán)出讓、增資擴(kuò)股、發(fā)行股票等,它具有融資期限長(zhǎng)、融資成本高、融資風(fēng)險(xiǎn)低、資金使用自由度高、資金到位率低等特點(diǎn)。 債務(wù)性融資指融資完成后增加了企業(yè)負(fù)債的融資,如普通貸款、發(fā)行債券、民間借貸等,它具有融資期限短、融資成本高、融資風(fēng)險(xiǎn)大、資金使用自由度低、資金到位率高等特點(diǎn)。企業(yè)融資涉及到諸多問(wèn)題,如融資的時(shí)機(jī)、融資的數(shù)量、融資的方式等,其中,融資方式的選擇是重要一環(huán)。在融資實(shí)踐中,選擇合理的融資方式,對(duì)提高融資的成功率和企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要。

一、中小企業(yè)如何選擇融資方式

中小企業(yè)有很多融資方式可供選擇,而每種融資方式給企業(yè)帶來(lái)的影響也是不同的。企業(yè)在選擇融資方式時(shí)應(yīng)充分考慮到企業(yè)所處的行業(yè)類(lèi)型和不同的發(fā)展階段對(duì)融資的需求。

(一)根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)類(lèi)型選擇融資方式

1. 高新科技中小企業(yè)。(1) 高新科技中小企業(yè)的融資特點(diǎn)。高新科技中小企業(yè)主要包括在計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、通信、生物科技、新能源與高效節(jié)能技術(shù)、光電子與光機(jī)電一體化等16大類(lèi)領(lǐng)域進(jìn)行生產(chǎn)或提供服務(wù)的中小企業(yè)。高新科技中小企業(yè)一般具有以下特點(diǎn):風(fēng)險(xiǎn)高、收益高、資金需求具有長(zhǎng)期性、所需資金多、外部收益大。正是以上特點(diǎn)決定了高新科技中小企業(yè)融資的特殊性。由于風(fēng)險(xiǎn)大,它很難像其他中小企業(yè)以普通融資方式籌集到資金。如銀行貸款,這類(lèi)貸款注重安全性, 一般回避高風(fēng)險(xiǎn),且需要資產(chǎn)抵押擔(dān)保。所以,從理論上來(lái)講, 普通貸款并不是高新科技中小企業(yè)適合的融資方式。而通過(guò)發(fā)行股票的權(quán)益性融資,一般要求企業(yè)有幾年的盈利記錄, 而大多數(shù)高新科技中小企業(yè)并不滿足。 因而高新科技中小企業(yè)不適合傳統(tǒng)型的融資方式。(2) 高新科技中小企業(yè)適合創(chuàng)新性的融資方式。從表面上看,高新科技中小企業(yè)的融資方式受到許多限制, 但實(shí)際情況并不然。盡管采用傳統(tǒng)融資方式很難,但并非所有的融資方式都不可行,最重要的一點(diǎn)是,高新科技中小企業(yè)與傳統(tǒng)意義上的中小企業(yè)相比有一個(gè)很關(guān)鍵的優(yōu)勢(shì)——“概念優(yōu)勢(shì)”。 所謂概念優(yōu)勢(shì),是指高新科技中小企業(yè)所占有的“高新科技”這個(gè)概念順應(yīng)了社會(huì)發(fā)展,容易受到具有冒險(xiǎn)精神的風(fēng)險(xiǎn)投資家、風(fēng)險(xiǎn)投資基金青睞,甚至高新科技領(lǐng)域巨大的盈利前景也會(huì)吸引一些其他投資者。而且由于“高新科技”對(duì)于一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要性, 國(guó)家也會(huì)對(duì)這類(lèi)企業(yè)給予充分的政策、法律,甚至是直接的資金支持。所以這類(lèi)中小企業(yè)適合風(fēng)險(xiǎn)投資、買(mǎi)殼上市、融資租賃等創(chuàng)新型的融資方式。

2.傳統(tǒng)中小企業(yè)。(1)傳統(tǒng)中小企業(yè)的融資特點(diǎn)。傳統(tǒng)中小企業(yè)主要是指在農(nóng)業(yè)、制造業(yè)、餐飲業(yè)、建筑業(yè)、醫(yī)藥業(yè)、商業(yè)和其他傳統(tǒng)型非科技行業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)和提供服務(wù)的中小企業(yè)。與高新科技中小企業(yè)相比,傳統(tǒng)中小企業(yè)具有如下特點(diǎn):低風(fēng)險(xiǎn)、收益穩(wěn)定、享受較少的政策優(yōu)惠。基于以上特點(diǎn),傳統(tǒng)中小企業(yè)缺乏足夠高的盈利前景, 很難獲得風(fēng)險(xiǎn)投資,而且在資本市場(chǎng)上融資也較難。(2) 傳統(tǒng)中小企業(yè)適合傳統(tǒng)的融資方式。傳統(tǒng)中小企業(yè)有其自身優(yōu)勢(shì),由于其資產(chǎn)中有形資產(chǎn)占主體,市場(chǎng)成熟,產(chǎn)品需求穩(wěn)定,風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低,所以比較容易獲得親友的借款,以及利用銀行貸款、商業(yè)信用等傳統(tǒng)融資方式進(jìn)行融資。

(二)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段選擇融資方式

中小企業(yè)發(fā)展周期可分為四個(gè)階段:種子階段、創(chuàng)業(yè)階段、成長(zhǎng)階段、成熟階段。不同的發(fā)展階段對(duì)資金的需求有不同的特點(diǎn),所以籌集資金的方式也應(yīng)不同。

1. 種子階段——內(nèi)源融資為主。在這一階段,中小企業(yè)主要從事研究開(kāi)發(fā)工作,活動(dòng)比較單一,組織結(jié)構(gòu)十分松散。由于僅有產(chǎn)品構(gòu)想,未見(jiàn)正式產(chǎn)品,所以很難確定產(chǎn)品在商業(yè)上、技術(shù)上的可行性,企業(yè)前景的不確定性較高。就整個(gè)財(cái)務(wù)情況看,企業(yè)處于虧損期。此時(shí)企業(yè)尚無(wú)正式銷(xiāo)售渠道,沒(méi)有銷(xiāo)售收入,只有支出。企業(yè)處于“種子階段”的失敗率很高,大部分“種子”都被淘汰掉了。該階段,由于企業(yè)技術(shù)不成熟、產(chǎn)品無(wú)市場(chǎng)、生產(chǎn)無(wú)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)無(wú)經(jīng)驗(yàn),因而風(fēng)險(xiǎn)很高,敢于投資的機(jī)構(gòu)和個(gè)人非常少, 企業(yè)取得風(fēng)險(xiǎn)投資的可能性很小。又由于這時(shí)產(chǎn)品市場(chǎng)不明確,生產(chǎn)也未正式開(kāi)始,企業(yè)可供抵押的資產(chǎn)少之又少, 想要取得普通貸款也并非易事。因此,處于種子期的中小企業(yè)應(yīng)首選內(nèi)部權(quán)益融資,主要是自有資金,其余是民間借貸,此外企業(yè)還可以尋求政府創(chuàng)業(yè)基金的幫助。

2. 創(chuàng)業(yè)階段——權(quán)益融資為主,債務(wù)融資為輔。中小企業(yè)進(jìn)入創(chuàng)業(yè)階段就意味著已經(jīng)掌握了新產(chǎn)品較為完善的生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)方案,接下來(lái)就是將研究成果向商品化轉(zhuǎn)變的階段。 這一階段的資金主要用于形成生產(chǎn)能力和開(kāi)拓市場(chǎng)。由于要建設(shè)廠房、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備、后續(xù)研發(fā)、對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展做出戰(zhàn)略性規(guī)劃,這一系列活動(dòng)的開(kāi)展需要大量的資金(大約是種子期所需資金的10倍以上)。 處于創(chuàng)業(yè)階段的中小企業(yè),其內(nèi)部已形成一定的資金積累,融資條件相對(duì)較好,這時(shí),融資方式應(yīng)以權(quán)益融資為主,債務(wù)融資為輔,重點(diǎn)是吸引投資機(jī)構(gòu)或個(gè)人,如創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資、中小企業(yè)投資公司投資、擔(dān)保下的普通貸款等。

3. 成長(zhǎng)階段——銀行信貸為主。闖過(guò)創(chuàng)業(yè)期后,中小企業(yè)在生產(chǎn)、銷(xiāo)售方面基本上有了成功的把握,組織機(jī)構(gòu)已經(jīng)有了一定的規(guī)模,新產(chǎn)品的設(shè)計(jì)和制造方法已定型,也具備了批量生產(chǎn)的能力,企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)已大大降低。但企業(yè)在成長(zhǎng)期仍要不斷地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新,擴(kuò)大生產(chǎn)能力,牢固樹(shù)立企業(yè)品牌形象,確立在業(yè)界的主導(dǎo)地位。因此,企業(yè)在這一階段也需要大量的資金投入。成長(zhǎng)期的中小企業(yè)已有了較為穩(wěn)定的顧客和供應(yīng)商以及較好的信用記錄,影響企業(yè)發(fā)展的各種不確定因素也大為減少,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也大大降低, 吸引商業(yè)銀行的信貸資金和利用信用融資成為成長(zhǎng)期中小企業(yè)融資方式的最佳選擇。另外,在創(chuàng)業(yè)階段投入資金的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)提供追加投資也是一個(gè)選擇,但由于此時(shí)中小企業(yè)極具發(fā)展?jié)摿?為了避免稀釋股權(quán),一般不宜采用股權(quán)融資。 4. 成熟階段——資本市場(chǎng)大規(guī)模融資。進(jìn)入成熟期的中小企業(yè)發(fā)展穩(wěn)定、組織機(jī)構(gòu)完善、管理經(jīng)驗(yàn)豐富、產(chǎn)品銷(xiāo)售量和利潤(rùn)持續(xù)增長(zhǎng),但行業(yè)整體的銷(xiāo)售增長(zhǎng)率和利潤(rùn)率會(huì)逐步下滑。企業(yè)獲利的關(guān)鍵因素可能就是對(duì)大規(guī)模生產(chǎn)進(jìn)行有效的成本控制,改革組織模式,增強(qiáng)或重建管理制度,開(kāi)拓新的品牌,以適應(yīng)市場(chǎng)創(chuàng)新的要求,所以企業(yè)仍需要大批資金投入。處于成熟期的中小企業(yè)應(yīng)主要考慮在資本市場(chǎng)上進(jìn)行股票、債券等形式的大規(guī)模融資,適度的債務(wù)融資可以降低企業(yè)綜合資本成本,而有條件做強(qiáng)做大的中小企業(yè)應(yīng)主要考慮實(shí)現(xiàn)企業(yè)上市。

綜上所述,企業(yè)所處的不同發(fā)展階段,具有不同的融資需求,而不同的融資方式所發(fā)揮的作用也不盡相同,中小企業(yè)應(yīng)充分了解各階段資金需求的特點(diǎn)和權(quán)衡各融資方式的利弊,選擇最優(yōu)的融資方式。

二、改善中小企業(yè)融資難的措施

1. 進(jìn)一步完善和規(guī)范民間借貸。 銀行貸款手續(xù)復(fù)雜,所需時(shí)間較長(zhǎng),不能及時(shí)滿足中小企業(yè)的資金需求。大部分中小企業(yè)的資信程度不夠,而且沒(méi)有足夠的資產(chǎn)作為抵押,因此很難進(jìn)行擔(dān)保融資。在這種情況下,民間借貸就成為中小企業(yè)一種有效的融資方式。因此,政府及相關(guān)部門(mén)應(yīng)正視民間借貸在中小企業(yè)融資中發(fā)揮的作用,重視這一有效的融資方式,將其納入法制的軌道。

2. 中小企業(yè)融資方式要?jiǎng)?chuàng)新。中小企業(yè)涉及的行業(yè)類(lèi)型十分廣泛,經(jīng)營(yíng)模式也千差萬(wàn)別,當(dāng)前傳統(tǒng)的融資方式已不能滿足中小企業(yè)的融資需求, 應(yīng)當(dāng)尋求更多的融資方式。中小企業(yè)融資方式的創(chuàng)新是與扶持中小企業(yè)發(fā)展的政策目標(biāo)相一致的。如:股權(quán)融資,發(fā)展?jié)摿^大的企業(yè)應(yīng)考慮在創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)上市;項(xiàng)目融資,應(yīng)以獨(dú)到的市場(chǎng)眼光,研究開(kāi)發(fā)出與高新技術(shù)緊密結(jié)合的項(xiàng)目,來(lái)吸引風(fēng)險(xiǎn)投資和國(guó)家扶持基金;債務(wù)融資,如知識(shí)產(chǎn)權(quán)擔(dān)保融資、應(yīng)收賬款融資、存貨融資等。

3. 中小企業(yè)要提高融資能力。大多數(shù)中小企業(yè)的主要融資方式還是銀行貸款,但是中小企業(yè)資信程度不高是銀行惜貸的主要原因。企業(yè)只有不斷提高自身經(jīng)營(yíng)能力,才能及時(shí)償還貸款,取得銀行的信任,建立良好的信用記錄。而現(xiàn)在一些中小企業(yè)在需要資金時(shí)才找銀行,平時(shí)也不和銀行打交道,做交易時(shí)直接使用現(xiàn)金,與銀行一直都沒(méi)有業(yè)務(wù)往來(lái)。此外一些中小企業(yè)不能如實(shí)納稅,缺乏建立良好信用記錄的意識(shí)。

4. 商業(yè)銀行應(yīng)加大對(duì)中小企業(yè)的信貸支持。商業(yè)銀行在我國(guó)金融體系中的主導(dǎo)地位,決定了中小企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)商業(yè)銀行的支持,因此,商業(yè)銀行要把支持中小企業(yè)作為信貸工作的重點(diǎn),制定有針對(duì)性的貸款政策和辦法,增加貸款種類(lèi)和貸款抵押物種類(lèi)。雖然國(guó)家相關(guān)部門(mén)出臺(tái)了扶持中小企業(yè)貸款的諸多政策,但只有銀行積極全面開(kāi)展中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù),才是破解中小企業(yè)貸款難的根本之道。

綜上所述,當(dāng)企業(yè)需要資金解決中小企業(yè)生存發(fā)展問(wèn)題時(shí),融資是一條有效途徑。而融資方式的選擇是融資成功的關(guān)鍵之一。首先,中小企業(yè)只有根據(jù)企業(yè)所處的行業(yè)類(lèi)型和自身的發(fā)展階段選擇適合的融資方式,才能成功融資,幫助企業(yè)正常有序經(jīng)營(yíng)和發(fā)展壯大。其次,中小企業(yè)應(yīng)該通過(guò)創(chuàng)新自身的融資方式和提高自身的信用能力, 增強(qiáng)信用意識(shí),改善融資方式。最后,商業(yè)銀行和社會(huì)要支持中小企業(yè)融資,以使中小企業(yè)健康發(fā)展。

中小企業(yè)論文:新融資優(yōu)序理論對(duì)中小企業(yè)融資的啟示

摘要:新融資優(yōu)序理論是研究在信息不對(duì)稱(chēng)條件下企業(yè)融資策略的理論,是一種適用于中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)理論。根據(jù)這一理論,中小企業(yè)的最優(yōu)融資策略應(yīng)該是“先內(nèi)部后外部,先債務(wù)后股權(quán)”。然而,由于我國(guó)正式金融制度安排難以滿足中小企業(yè)融資需求,非正式金融已經(jīng)成為我國(guó)中小企業(yè)融資主要的渠道。因此,完善非正式金融制度安排,合理規(guī)范非正式金融行為,是解決我國(guó)中小企業(yè)融資難問(wèn)題的關(guān)鍵所在。

關(guān)鍵詞:非正式金融;中小企業(yè);新融資優(yōu)序理論

近年來(lái),我國(guó)中小企業(yè)的非正式金融發(fā)展迅速,越來(lái)越受到廣泛關(guān)注。根據(jù)2005年12月的《中國(guó)地下金融調(diào)查》內(nèi)容,我國(guó)2003年地下信貸規(guī)模介于7403-8164億元,全國(guó)20個(gè)被調(diào)查省、市、區(qū)的地下融資規(guī)模占正式途徑融資規(guī)模的比重達(dá)到28.07%。長(zhǎng)期以來(lái)的政策打壓和金融體系的排斥不但沒(méi)能減少和控制非正式金融的規(guī)模和范圍,相反,在越來(lái)越多的地區(qū),非正式金融已經(jīng)成為中小企業(yè)融資的重要渠道。本文將從西方資本結(jié)構(gòu)理論——新融資優(yōu)序理論出發(fā),探討信息不對(duì)稱(chēng)背景下非正式金融在我國(guó)中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)中的特殊地位,并對(duì)我國(guó)非正式金融制度的安排提出幾點(diǎn)建議。

一、新融資優(yōu)序理論是一種適用于中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)理論

(一)新融資優(yōu)序理論的基本框架

20世紀(jì)80年代以來(lái),非對(duì)稱(chēng)信息理論被引入了新資本結(jié)構(gòu)理論的研究,為研究企業(yè)融資提供了新的理論框架。根據(jù)非對(duì)稱(chēng)信息理論,外部投資者很難了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)情況,因此往往只能通過(guò)對(duì)企業(yè)籌資決策的判斷來(lái)進(jìn)行投資決策,企業(yè)要想獲取更多的外部融資,必須選擇合理的融資結(jié)構(gòu)。

梅耶斯(Myers)和麥吉勒夫(Majluf)在考察信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)企業(yè)融資成本的影響時(shí),提出了新優(yōu)序融資理論,進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)信息對(duì)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)和融資次序的影響。他們認(rèn)為,信息不對(duì)稱(chēng)的現(xiàn)象,是由于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離所產(chǎn)生的,管理者是企業(yè)內(nèi)部消息的掌握者,管理者比市場(chǎng)及投資者更了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。通常,管理者的行為模式是:如果企業(yè)預(yù)期新項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為正,即該項(xiàng)目能夠增加股東財(cái)富,那么,代表舊股東利益的管理者就不會(huì)發(fā)行新股,以避免把投資利益分割給新的股東。投資者在了解了管理者的這種行為模式以后,很自然地會(huì)把企業(yè)發(fā)行新股看成是企業(yè)不能有效增加舊股東利益時(shí)一種被迫融資行為的壞消息,導(dǎo)致投資者對(duì)新股出價(jià)的降低。因此,當(dāng)管理者擁有對(duì)企業(yè)有利的內(nèi)部消息時(shí),最好采用債務(wù)融資的方式,以避免發(fā)行新股反而造成企業(yè)的市場(chǎng)價(jià)值下降。盡管債務(wù)融資有可能使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī),但通過(guò)發(fā)行股票去融資會(huì)使投資者認(rèn)為企業(yè)發(fā)展前景不佳,致使新股發(fā)行時(shí)股價(jià)下跌。因此企業(yè)偏好的融資順序應(yīng)為:先考慮內(nèi)部融資,后考慮外部融資;不得不進(jìn)行外部融資時(shí),則應(yīng)首先選擇債務(wù)融資。

新優(yōu)序融資理論鼓勵(lì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者少用股票融資,盡量用自有資本和留存收益籌資,擴(kuò)充其資本實(shí)力。另外,利用平時(shí)儲(chǔ)備的借款能力負(fù)債籌資,直到債務(wù)負(fù)擔(dān)達(dá)到企業(yè)陷入財(cái)務(wù)危機(jī)的危險(xiǎn)區(qū)域時(shí)才考慮發(fā)行股票。由于該理論以不對(duì)稱(chēng)的信息環(huán)境為背景,也就是說(shuō),信息不對(duì)稱(chēng)的情況越嚴(yán)重,越應(yīng)該考慮這樣的融資次序,因此,對(duì)于信息流通不順暢的中小企業(yè)來(lái)說(shuō),更具有現(xiàn)實(shí)意義。

(二)新融資優(yōu)序理論對(duì)中小企業(yè)融資的啟示

中小企業(yè)的融資特征具有嚴(yán)重的信息不對(duì)稱(chēng)性,這主要表現(xiàn)為企業(yè)經(jīng)理人與外部投資者之間的信息不對(duì)稱(chēng)。外部投資者對(duì)企業(yè)產(chǎn)品和勞務(wù)的開(kāi)發(fā)、行業(yè)前景、市場(chǎng)潛力、銷(xiāo)售情況及其資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值,特別是其無(wú)形資產(chǎn)的評(píng)估及其預(yù)期收益等情況知之甚少,往往導(dǎo)致其面臨過(guò)高的投資風(fēng)險(xiǎn)。大企業(yè)特別是那些上市公司的信息是公開(kāi)的,投資者能夠以較低的成本獲得較多的企業(yè)信息。對(duì)于非上市的大中企業(yè),銀行還可以通過(guò)許多渠道,如經(jīng)銷(xiāo)商、供應(yīng)商、消費(fèi)者等方面去主動(dòng)了解企業(yè)信息。而中小企業(yè)則不同,其信息基本上是內(nèi)部化的,通過(guò)一般的渠道很難獲得。同時(shí),大多數(shù)的中小企業(yè)并不需要會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),因此,在中小企業(yè)向外部投資者進(jìn)行融資時(shí),很難提供其信用水平的信息。

另外,中小企業(yè)大多處于初創(chuàng)期,不僅數(shù)量多、規(guī)模小,而且單個(gè)企業(yè)需要資金量少、財(cái)務(wù)管理透明度差,這就造成中小企業(yè)信用水平極低。同時(shí),大多數(shù)中小企業(yè)處于競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域,所面臨的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和淘汰率高,融資風(fēng)險(xiǎn)大,投資回報(bào)相對(duì)較低,因此,銀行對(duì)中小企業(yè)的信貸將可能成為超過(guò)其自身承受能力的信貸,而中小企業(yè)也不愿按銀行的要求提供相關(guān)會(huì)計(jì)信息。為了降低貸款風(fēng)險(xiǎn),銀行必須大規(guī)模搜集中小企業(yè)信息,如此一來(lái),致使銀行的貸款成本和監(jiān)督成本上升。銀行由于缺乏有關(guān)中小企業(yè)客戶風(fēng)險(xiǎn)的足夠信息,不能做出適宜的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。

正是由于中小企業(yè)融資的信息非對(duì)稱(chēng)性特征,即投資者和管理者之間的信息是不對(duì)稱(chēng)的,符合新融資優(yōu)序理論的基本前提,因此,在這一理論框架下,中小企業(yè)應(yīng)首先選擇無(wú)交易成本的內(nèi)部融資,其次是選擇交易成本較低的債務(wù)融資,而對(duì)于信息約束要求較高的股權(quán)融資則應(yīng)被排在企業(yè)融資次序的最后。也就是說(shuō),如果中小企業(yè)希望獲得外源融資的話,債務(wù)融資應(yīng)該是首選的渠道。

二、我國(guó)正式金融制度安排難以滿足中小企業(yè)融資需求

根據(jù)新融資優(yōu)序理論的觀點(diǎn),中小企業(yè)合理的融資順序應(yīng)該是:內(nèi)部融資(以留存收益等增加企業(yè)資本金)、信貸融資(銀行信貸和其他信貸)、資本市場(chǎng)融資(股權(quán)融資和債券融資)。然而,由于中小企業(yè)自身的特點(diǎn)使得它們很難從正式金融獲取外部資金,正式金融制度安排難以滿足中小企業(yè)融資需求。

(一)中小企業(yè)難以獲得銀行貸款

目前,我國(guó)中小企業(yè)在獲取信貸融資仍然面臨諸多障礙,這些障礙主要表現(xiàn)在:

1、抵押貸款和擔(dān)保貸款是中小企業(yè)貸款的主要方式。為減少銀行的不良資產(chǎn),防范金融風(fēng)險(xiǎn)。2000年以來(lái)各商業(yè)銀行普遍推行了抵押、擔(dān)保制度,純粹的信用貸款越來(lái)越少。在這種形勢(shì)下,中小企業(yè)貸款越來(lái)越受到抵押和擔(dān)保要求的限制。一方面,由于中小企業(yè)可供抵押物少,而且抵押物折扣率高,抵押物評(píng)估手續(xù)繁瑣、收費(fèi)高昂,客觀上面臨抵押難的問(wèn)題;另一方面,中小企業(yè)又難以找到合適的擔(dān)保人,擔(dān)保難進(jìn)一步制約了中小企業(yè)從銀行獲取貸款的能力。

2、中小企業(yè)信貸活動(dòng)“兩極分化

”越來(lái)越明顯。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的成熟,中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益出現(xiàn)明顯的兩極分化。產(chǎn)品有銷(xiāo)路、企業(yè)有效益、資信質(zhì)量高的優(yōu)質(zhì)中小企業(yè),越來(lái)越成為各金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)奪的現(xiàn)象。而一些有發(fā)展?jié)摿Φ壳盃顩r并不十分好的中小企業(yè),由于銀行方面尚缺乏識(shí)別能 力,往往受到冷落。至于那些效益差的中小企業(yè),大部分由于看不準(zhǔn)好的項(xiàng)目和產(chǎn)品,缺乏有效的貸款需求。即使它們對(duì)銀行提出貸款申請(qǐng),也會(huì)因不符合貸款條件而無(wú)法獲得銀行貸款。

3、固定資產(chǎn)貸款越來(lái)越少,流動(dòng)資金貸款期限越來(lái)越短。在現(xiàn)行的銀行信貸授權(quán)授信制度下,直接與中小企業(yè)發(fā)生信貸關(guān)系的基層銀行機(jī)構(gòu)授權(quán)很小,大部分沒(méi)有固定資產(chǎn)貸款投放權(quán),而只有規(guī)模不大的流動(dòng)資金貸款權(quán)限。根據(jù)有關(guān)調(diào)查,60.5%的中小企業(yè)沒(méi)有1-3年的中期貸款,即使有,也僅有10%能滿足需要。從銀行獲得長(zhǎng)期資金對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)則基本不可能。

4、基層銀行授權(quán)有限,辦事程序復(fù)雜繁瑣。中小企業(yè)借一筆數(shù)額不大的貸款至少要辦十幾道手續(xù),少則一周,多則數(shù)月,即使錢(qián)到手,商機(jī)可能早已錯(cuò)過(guò)。許多中小企業(yè)視銀行貸款為畏途,不得已走上民間高息借貸的道路。

(二)中小企業(yè)難以獲得證券融資

中小企業(yè)融資結(jié)構(gòu)中,通過(guò)資本市場(chǎng)進(jìn)行的股權(quán)投資和債券投資等直接融資行為對(duì)我國(guó)中小企業(yè)而言,更是存在著明顯的障礙。盡管到目前為止,我國(guó)上市公司中已有一定比例的民營(yíng)企業(yè)(2006年為157家),但據(jù)統(tǒng)計(jì),這個(gè)比例到2003年也只有13%,而且多數(shù)不是通過(guò)正常途徑上市,而是以高價(jià)購(gòu)買(mǎi)其他上市公司股權(quán)所實(shí)現(xiàn)的“曲線上市”。即使是在中小企業(yè)板市場(chǎng),上市的數(shù)量也是很少。根據(jù)2007年3月的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),上市公司的家數(shù)也只有125家,而且多為高技術(shù)企業(yè)。實(shí)現(xiàn)海外上市的中小企業(yè)數(shù)量更少,截止到2006年6月底,共有48家來(lái)自中國(guó)內(nèi)地的公司在香港創(chuàng)業(yè)板上市,而在納斯達(dá)克、倫敦等地上市的企業(yè)還不到100家。

另外,企業(yè)通過(guò)發(fā)行債券進(jìn)行融資的規(guī)模很小,總體上看,到2006年,企業(yè)債券融資額還不到股票融資額的三分之一,作為個(gè)體的中小企業(yè)發(fā)行債券的概率就更小了。債券發(fā)行的審批標(biāo)準(zhǔn)憑中小企業(yè)的規(guī)模根本就達(dá)不到,債券市場(chǎng)融資對(duì)中小企業(yè)來(lái)說(shuō)只是“空談”。 三、非正式金融已經(jīng)成為我國(guó)中小企業(yè)融資的主要渠道

非正式金融是指在政府批準(zhǔn)并進(jìn)行監(jiān)管的金融活動(dòng)(即正式金融)之外所存在的游離于現(xiàn)行制度法規(guī)邊緣的金融行為,包括民間借貸或股權(quán)籌集的融資活動(dòng),如個(gè)人之間、企業(yè)之間、企業(yè)和個(gè)人相互之間的借貸行為、合會(huì)、標(biāo)會(huì)、各種基金會(huì)的融資、地下錢(qián)莊、抬會(huì)、銀背,甚至洗錢(qián)、外匯黑市交易、金融詐騙等各種方式的金融行為,外延非常廣泛。我們排除掉現(xiàn)行金融制度法規(guī)明確不允許的洗錢(qián)、外匯黑市交易和金融詐騙等金融行為,其他的非正式金融活動(dòng)為活躍資金融通、調(diào)節(jié)資金供求缺口發(fā)揮了重要的作用。但是,由于法律和制度上并沒(méi)有明確規(guī)定其合法的地位,只能被認(rèn)為是處于“灰色地帶”的金融活動(dòng)。

對(duì)于大多數(shù)中小企業(yè)而言,資金問(wèn)題難以通過(guò)正式渠道解決,而非正式金融往往就會(huì)成為中小企業(yè)現(xiàn)實(shí)的選擇。此外,非正式金融也具有一些正式金融無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì),主要表現(xiàn)在:

(1)非正式金融的地域特征能夠最大限度地緩解信息不對(duì)稱(chēng)的問(wèn)題。由于存在信息不對(duì)稱(chēng)以及由此產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,商業(yè)銀行不得不將款項(xiàng)貸給能夠提供充分抵押擔(dān)保的企業(yè),這是發(fā)展初期的中小企業(yè)很難提供的。而在正式的資本市場(chǎng)上進(jìn)行股權(quán)融資則需要滿足最低資本規(guī)模和經(jīng)營(yíng)年限的要求,以保障處于信息劣勢(shì)的投資者的利益。因此,在現(xiàn)實(shí)中的中小企業(yè)在融資過(guò)程中往往處于不利地位。非正式金融往往是在一定地理區(qū)域范圍之內(nèi)進(jìn)行的金融活動(dòng),一般發(fā)生在親戚或熟人之間,因此正式金融在一定地域范圍內(nèi)解決了中小企業(yè)信息不透明這一最大融資障礙。

(2)非正式金融的利率特征能夠提高整個(gè)社會(huì)范圍內(nèi)的資金配置效率。非正式金融處于政府的金融監(jiān)管之外,通常以官方利率為基準(zhǔn),實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)與交易費(fèi)用加成定價(jià)法,基本上屬于沒(méi)有管制的自由定價(jià)。因此,利率水平可以更客觀地反映資金的供求狀況,并由資金供求影響利率變動(dòng),從總體上看,非正式金融的借貸利率普遍高于受到金融抑制的正式金融利率,這是由資金使用的高風(fēng)險(xiǎn)性決定的。當(dāng)市場(chǎng)上資金供給短缺的時(shí)候,非正式金融體系能夠以較高的利率吸引社會(huì)閑置資金,引導(dǎo)其流向,提高整個(gè)社會(huì)范圍內(nèi)的資金配置效率。

(3)非正式金融的股權(quán)資本和借貸資金能夠兼顧企業(yè)的長(zhǎng)短期資金需求。對(duì)于處在發(fā)展中的中小企業(yè)來(lái)說(shuō),需要尋找各種途徑來(lái)滿足不同的融資需求。尤其是在中小企業(yè)成長(zhǎng)初期的融資活動(dòng)中,非正式的金融渠道往往可以兼顧企業(yè)長(zhǎng)短期的資金需要。通常,非正式金融活動(dòng)中,利率與期限的關(guān)系同正式金融的情況恰好相反,期限越短,利率水平越高;而期限越長(zhǎng),利率卻反而更低。這是由于非正式金融中的資金供給者包括儲(chǔ)蓄者和投資者兩部分,短期資金供給反映的是債權(quán)債務(wù)關(guān)系,而長(zhǎng)期資金供給則反映了投資關(guān)系,即股權(quán)關(guān)系。非正式金融可以在一定地域范圍內(nèi)提供方便快捷的資金借貸,利率和期限安排靈活,抵押品的要求也更寬泛,滿足了借貸者的短期資金需求。另外,非正式金融為中小企業(yè)提供了股權(quán)融資的可能。有資料顯示,英、美等發(fā)達(dá)國(guó)家的小企業(yè)的股權(quán)融資的比例達(dá)45%-55%,這顯然不是非有效或弱有效的資本市場(chǎng)能夠做到的,由此可見(jiàn)非正式金融在發(fā)達(dá)國(guó)家的中小企業(yè)成長(zhǎng)中的作用。

四、完善我國(guó)非正式金融制度安排的幾點(diǎn)建議

由于處于金融制度和法規(guī)監(jiān)管之外,非正式金融自身的風(fēng)險(xiǎn)控制能力較低,存在著巨大的安全隱患。也正因?yàn)槿绱?政府多次對(duì)一些非正式金融活動(dòng)進(jìn)行強(qiáng)制性的整頓,造成了目前這種金融活動(dòng)的“灰色地帶”。事實(shí)上,非正式金融并不是一種可有可無(wú)的融資安排,也不是簡(jiǎn)單地對(duì)正式金融的拾遺補(bǔ)缺,而是與正式金融并存的必要的融資方式,尤其是對(duì)發(fā)展中小企業(yè)來(lái)說(shuō)更是如此。因此,如何促進(jìn)非正式金融健康有序地發(fā)展、有效控制其風(fēng)險(xiǎn)并在最大限度內(nèi)彌補(bǔ)中小企業(yè)的融資缺口是目前我們對(duì)非正式金融應(yīng)該持有的態(tài)度。

1、消除歧視、肯定非正式金融的積極作用和重要地位。過(guò)去的二十多年間,非正式金融經(jīng)歷了從產(chǎn)生到繁榮、再到禁止、最后轉(zhuǎn)入地下進(jìn)一步繁榮的過(guò)程。20世紀(jì)90年代末期,我國(guó)曾經(jīng)對(duì)農(nóng)村合作基金會(huì)和供銷(xiāo)社股金服務(wù)部進(jìn)行了整頓;與此同時(shí),針對(duì)當(dāng)時(shí)一些地方、部門(mén)、企事業(yè)單位和個(gè)人亂集資、亂批設(shè)金融機(jī)構(gòu)和亂辦金融業(yè)務(wù)的現(xiàn)象,進(jìn)行了集中整頓。多次反復(fù)整頓金融秩序給公眾造成了非正式金融就是“非法金融”的錯(cuò)覺(jué)。在傳統(tǒng)的發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)里,非正式金融通常被認(rèn)為是落后的部門(mén),并且與經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)不相關(guān)、甚至相互抵觸。但事實(shí)表明,非正式金融活動(dòng)能夠在其所及的領(lǐng)域內(nèi)有效率地配置資金。為此,政府應(yīng)當(dāng)正視非正式金融活動(dòng)普遍存在的客觀現(xiàn)實(shí),肯定非正式金融活動(dòng)已經(jīng)成為解決我國(guó)中小企業(yè)資金約束的一種有效途徑,并通過(guò)適當(dāng)?shù)恼甙才?引導(dǎo)和規(guī)范非正式金融活動(dòng),充分發(fā)揮其在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的作 用。

2、加強(qiáng)監(jiān)管,引導(dǎo)非正式金融的健康發(fā)展。整個(gè)金融行業(yè)本身就是高風(fēng)險(xiǎn)的,任何金融業(yè)的健康發(fā)展、都是需要監(jiān)管的,不監(jiān)管等于不去發(fā)展。一直以來(lái),非正式金融出現(xiàn)的問(wèn)題很多,但這并不能說(shuō)明這種經(jīng)濟(jì)形式本身沒(méi)有存在的必要,而是政府沒(méi)有擺正對(duì)它的態(tài)度并進(jìn)行應(yīng)有的監(jiān)管。正式金融是理所當(dāng)然在監(jiān)管范圍之內(nèi)的,而對(duì)非正式金融往往是任其自生自滅,或者一出問(wèn)題就“堵”,宣布它是非法的。如果能夠在正確認(rèn)識(shí)非正式金融地位的前提下。將其納入監(jiān)管的范圍,是可以促進(jìn)它的健康發(fā)展的。事實(shí)上,這種監(jiān)管并不是很難。關(guān)鍵在于,給非正式金融一個(gè)合理合法的地位,讓它能夠自由的浮出水面,進(jìn)入監(jiān)管者的視線。

3、因地制宜,控制非正式金融的地域范圍。有一些觀點(diǎn)認(rèn)為,發(fā)展非正式金融應(yīng)該將其資金來(lái)源納入正式金融的范疇,擴(kuò)大機(jī)構(gòu)規(guī)模,增加業(yè)務(wù)范圍,以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高競(jìng)爭(zhēng)力。這樣的觀點(diǎn)恰恰忽視了非正式金融存在的根本原因。決定金融服務(wù)業(yè)發(fā)展的根本因素是信息以及建立在信息基礎(chǔ)上的信用,非正式金融之所以在對(duì)中小企業(yè)融資方面具有 優(yōu)勢(shì),就是因?yàn)檫@個(gè)原因。地方性的資金支持最能較充分地利用地方的信息存量,最容易低成本地了解到地方上的中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、項(xiàng)目前景和信用水平,最容易克服信息不對(duì)稱(chēng)和因信息不完全而導(dǎo)致的交易成本較高這一金融服務(wù)業(yè)的障礙。因此,在完善非正式金融體系的過(guò)程中,決不能破壞這樣的信息優(yōu)勢(shì)。只有在一定的地域之內(nèi),降低信用成本,減少審批程序,為特定的中小企業(yè)提供資金服務(wù),保持穩(wěn)定的服務(wù)對(duì)象和市場(chǎng)基礎(chǔ),才能與正式金融相輔相成,構(gòu)建完整的多層次的金融體系。盲目的地域擴(kuò)張只能導(dǎo)致信息優(yōu)勢(shì)的喪失,非正式金融的作用也就無(wú)從發(fā)揮了。

中小企業(yè)論文:中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作現(xiàn)狀和對(duì)策分析

隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇,越來(lái)越需要準(zhǔn)確、快捷的信息資料。會(huì)計(jì)電算化作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)重要的決策依據(jù),已基本普及各中小企業(yè),但就其發(fā)展情況還存在許多不完善的地方。怎樣使企業(yè)更有效的利用會(huì)計(jì)電算化信息,是我們亟待解決的問(wèn)題。

1.中小企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化工作的意義

會(huì)計(jì)電算化是利用信息技術(shù)、現(xiàn)代化會(huì)計(jì)技術(shù),以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)為工具,對(duì)各種會(huì)計(jì)信息收集、處理、存儲(chǔ)、分析和傳送的人機(jī)系統(tǒng),又稱(chēng)會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)電算化是現(xiàn)代企業(yè)信息管理系統(tǒng)的一個(gè)重要的組成部分,包括了現(xiàn)代信息管理技術(shù)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域的開(kāi)發(fā)、使用、培訓(xùn)、服務(wù)、制訂和執(zhí)行法規(guī)制度以及實(shí)施微觀與宏觀管理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)管理現(xiàn)代化的全部。會(huì)計(jì)電算化不僅能使廣大財(cái)會(huì)人員從繁重的手工操作中解脫出來(lái),減輕勞動(dòng)強(qiáng)度,更重要的是能提高會(huì)計(jì)信息搜集、整理、反饋的靈敏度和正確度,提高會(huì)計(jì)的分析決策能力,為提高會(huì)計(jì)管理水平和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提供有效的途徑,是終為經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。對(duì)于中小企業(yè)加強(qiáng)會(huì)計(jì)電算化工作具有重要意義。

1.1減輕會(huì)計(jì)人員的勞動(dòng)強(qiáng)度,提高工作效率

實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后,只要將原始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)輸入計(jì)算機(jī),大量的數(shù)據(jù)計(jì)算、分類(lèi)、歸集、匯總、分析等工作,全部由計(jì)算機(jī)完成。這就將會(huì)計(jì)人員從繁雜的記賬、算賬、報(bào)賬中解脫了出來(lái),減輕了勞動(dòng)強(qiáng)度。同時(shí),由于電子計(jì)算機(jī)處理速度快,是手工處理速度的幾百倍、幾千倍,從而使大量的會(huì)計(jì)信息得到及時(shí)、迅速的處理,提高了工作效率。

1.2促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化,提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量

手工會(huì)計(jì)工作中,由于工作量大、業(yè)務(wù)繁雜等原因,易出現(xiàn)錯(cuò)記、漏記,賬證表難以規(guī)范、統(tǒng)一。實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后,軟件采用先進(jìn)的技術(shù)對(duì)輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行校驗(yàn),防止非法數(shù)據(jù)的進(jìn)入,如一張借貸不平的憑證,計(jì)算機(jī)拒絕接收,從而保證了會(huì)計(jì)信息的合法性、完整性,促進(jìn)了會(huì)計(jì)工作的規(guī)范化,提高了會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量。1.3促進(jìn)會(huì)計(jì)工作職能的轉(zhuǎn)變,提高企業(yè)的管理水平

1.3會(huì)計(jì)作為管理活動(dòng)的一個(gè)重要組成部分,

不僅具有核算、監(jiān)督的基本職能,而且還通過(guò)分析,進(jìn)行預(yù)測(cè)并參與經(jīng)濟(jì)決策。手工處理方式下,會(huì)計(jì)人員整天忙于記賬、算賬、報(bào)賬,很難有時(shí)間和精力對(duì)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行分析,參與經(jīng)濟(jì)決策。同時(shí),由于手工處理方式的客觀限制,會(huì)計(jì)信息難以得到全面、詳細(xì)、及時(shí)、準(zhǔn)確的處理,使分析、預(yù)測(cè)缺少科學(xué)的依據(jù)。會(huì)計(jì)電算化后,不僅可以將會(huì)計(jì)人員從繁雜的事務(wù)中解放出來(lái),使他們把主要精力用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析、預(yù)測(cè),同時(shí)也提供了更全面、科學(xué)的決策依據(jù),更加充分地發(fā)揮會(huì)計(jì)的預(yù)測(cè)、決策職能。

1.4促進(jìn)會(huì)計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的提高

會(huì)計(jì)電算化的實(shí)現(xiàn),對(duì)會(huì)計(jì)人員提出了更高的要求。一方面,會(huì)計(jì)信息處理方式的改變,要求會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)和掌握許多新知識(shí);另一方面,會(huì)計(jì)職能的轉(zhuǎn)變,需要會(huì)計(jì)人員更多地參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的分析、預(yù)測(cè),探索經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律。

1.5促進(jìn)會(huì)計(jì)理論研究和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的發(fā)展,促進(jìn)會(huì)計(jì)制度的改革

由于會(huì)計(jì)電算化改變了傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)信息處理技術(shù),必然對(duì)會(huì)計(jì)核算方式、方法、程序、內(nèi)容等方面產(chǎn)生一定的影響。同時(shí),會(huì)計(jì)電算化提出了許多新的技術(shù)問(wèn)題,如電算化后的內(nèi)部控制、審計(jì)方法等,促使會(huì)計(jì)理論和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作者去研究、探索,推動(dòng)會(huì)計(jì)理論研究和實(shí)務(wù)的發(fā)展。

2.我國(guó)中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作現(xiàn)存的主要問(wèn)題

2.1對(duì)會(huì)計(jì)電算化的認(rèn)識(shí)不夠

中小企業(yè)會(huì)計(jì)電算化事業(yè)起步較晚。他們的思想觀念還未充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)電算化的意義及重要性。其單位會(huì)計(jì)電算化僅僅是從減輕會(huì)計(jì)人員負(fù)擔(dān)、提高核算效率方面入手,根本未認(rèn)識(shí)到建立完善的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的重要性,使現(xiàn)有會(huì)計(jì)提供的信息不能及時(shí)、有效地為企業(yè)決策及管理服務(wù)。中小企業(yè)會(huì)計(jì)一直習(xí)慣手工記賬,要改變這種方式,有一定難度,對(duì)會(huì)計(jì)電算化只是停留在簡(jiǎn)單的模仿手工記賬階段,只能進(jìn)行事后反映,無(wú)法進(jìn)行科學(xué)決策、預(yù)測(cè)和事中的控制。在計(jì)算機(jī)上進(jìn)行一些與會(huì)計(jì)化無(wú)關(guān)的操作,認(rèn)為不會(huì)帶來(lái)不良后果,安全意識(shí)比較淡薄。

2.2會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)管理工作薄弱

會(huì)計(jì)電算化工作雖然在很大程度上減輕了會(huì)計(jì)人員的工作量,但同時(shí)也增加了系統(tǒng)維護(hù)人員崗位,財(cái)會(huì)人員和維護(hù)人員的共同操作,同時(shí)帶來(lái)了許多新的要求,提出了許多新的問(wèn)題。目前,不少中小企業(yè)沒(méi)有建立起嚴(yán)密的電算化規(guī)章制度或有章不循,使會(huì)計(jì)電算化不能正常健康運(yùn)轉(zhuǎn),導(dǎo)致手工記賬與計(jì)算機(jī)記賬并行時(shí)間過(guò)長(zhǎng),增加了會(huì)計(jì)人員的工作量。

2.3會(huì)計(jì)電算化管理的規(guī)章落實(shí)不到位

為了使會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范運(yùn)作,財(cái)政部從1994年開(kāi)始到目前為止,相繼頒布了一些規(guī)章制度,對(duì)于這些專(zhuān)門(mén)針對(duì)會(huì)計(jì)電算化的規(guī)章,許多相關(guān)人員并不知道和了解,因此,有時(shí)在實(shí)際操作中已經(jīng)違規(guī)了,但操作者不清楚,單位的領(lǐng)導(dǎo)也不知道,同時(shí)也沒(méi)有相應(yīng)的部門(mén)去糾正,更談不上有部門(mén)監(jiān)督管理了。還有不少已經(jīng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,雖然知道國(guó)家制定的規(guī)，！章,但并沒(méi)有真正地實(shí)施這些規(guī)章制度。比如有些單位對(duì)會(huì)計(jì)電算化操作人員沒(méi)有嚴(yán)格實(shí)行權(quán)限限制制度,操作員密碼公開(kāi)或不設(shè)密碼,為越權(quán)使用和數(shù)據(jù)篡改留下隱患;有些單位人才缺乏,致使會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)維護(hù)這一制度形同虛設(shè);有些單位由于沒(méi)有處理好企業(yè)實(shí)施會(huì)計(jì)電算化后人員職能的轉(zhuǎn)換問(wèn)

題,致使一些會(huì)計(jì)人員在崗位責(zé)任制度方面,職責(zé)不明,無(wú)從下手;還有些單位沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)電算化機(jī)房,沒(méi)有制定相應(yīng)的上機(jī)操作制度等等。

中小企業(yè)論文:我國(guó)中小企業(yè)安全生產(chǎn)現(xiàn)狀與對(duì)策分析

安全管理貫穿于各個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域，我國(guó)每年安全事故很多，特別是近年來(lái)企業(yè)多次造成特大的安全事故，實(shí)在令人痛心。隨著經(jīng)濟(jì)體制的改革和創(chuàng)新，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)和私個(gè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，給安全生產(chǎn)管理工作提出了新的研究課題，我們更應(yīng)充分認(rèn)識(shí)到安全管理工作的重要性，不斷提高安全管理水平，真正把安全管理工作做好，推動(dòng)和促進(jìn)我國(guó)各項(xiàng)事業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

當(dāng)前中小企業(yè)的安全生產(chǎn)現(xiàn)狀

近幾年來(lái)，我市（溫嶺）中小型個(gè)私企業(yè)安全事故發(fā)生率較高，他們最主要的特點(diǎn)是，大多數(shù)企業(yè)中只重視生產(chǎn)，不重視安全的觀點(diǎn)普遍存在，也給安全管理工作提出了新的挑戰(zhàn)。尤其是個(gè)私企業(yè)的安全管理現(xiàn)狀最為令人擔(dān)憂，當(dāng)前，他們的安全管理主要存在以下問(wèn)題：

（1）企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)安全生產(chǎn)培訓(xùn)的重要性認(rèn)識(shí)不足。從溫嶺市中小企業(yè)發(fā)生的事故看，絕大多數(shù)是違章造成。盡管安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)每年定期開(kāi)展企業(yè)業(yè)主安全生產(chǎn)培訓(xùn)，但有相當(dāng)部分的企業(yè)主不參加培訓(xùn)。他們一是認(rèn)為企業(yè)生產(chǎn)太忙，參加安全培訓(xùn)耽誤時(shí)間，又花錢(qián)。由于他們對(duì)本行業(yè)生產(chǎn)中的安全知識(shí)缺乏了解和掌握，往往導(dǎo)致安全生產(chǎn)管理不到位，對(duì)存在的安全隱患視而不見(jiàn)，以致造成安全事故的發(fā)生。探究其因，一是企業(yè)負(fù)責(zé)人沒(méi)有將安全生產(chǎn)培訓(xùn)納入企業(yè)發(fā)展計(jì)劃，缺乏對(duì)安全工作的重要性、緊迫性的認(rèn)識(shí)。二是個(gè)私業(yè)主片面追求經(jīng)濟(jì)效益，沒(méi)有對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行足夠的基本安全生產(chǎn)技能培訓(xùn)；三是國(guó)民安全文化素質(zhì)相對(duì)比較落后，大多數(shù)打工做從業(yè)人員的安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，事故防范和應(yīng)急能力嚴(yán)重不足，致使事故時(shí)有發(fā)生。

（2）企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)投入嚴(yán)重不足。在溫嶺市中小企業(yè)安全生產(chǎn)管理中，尤其是個(gè)私企業(yè)，有些私企業(yè)主對(duì)抓生產(chǎn)搞經(jīng)營(yíng)費(fèi)盡心思，對(duì)抓安全生產(chǎn)，認(rèn)為這是一種只有投入，不能給企業(yè)帶來(lái)效益的行為。也有私企業(yè)主，嘴上說(shuō)安全生產(chǎn)如何重要，在具體工作上，卻忽視了安全生產(chǎn)，存在僥幸心理，認(rèn)為不會(huì)發(fā)生安全事故。就連機(jī)械已到報(bào)廢期，電線線路已經(jīng)老化，也不愿投入經(jīng)費(fèi)進(jìn)行更換和配置，給安全生產(chǎn)留下了許多隱患。部分中小企業(yè)由于借貸能力不強(qiáng)，流動(dòng)資金不足，從而無(wú)力保證安全生產(chǎn)培訓(xùn)投入，從而使不少企業(yè)大量雇用的農(nóng)民工得不到基本的安全培訓(xùn)，于是導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位的整體安全素質(zhì)和安全意識(shí)嚴(yán)重偏低，更別提安全防護(hù)措施了。

（3）安全生產(chǎn)培訓(xùn)內(nèi)容缺乏針對(duì)性。從溫嶺來(lái)看，地方產(chǎn)業(yè)號(hào)稱(chēng)“天下之履，十有其三”，大部分注塑鞋業(yè)都是易燃品，生產(chǎn)的條件過(guò)份集中，而目前的安全技術(shù)培訓(xùn)方式、內(nèi)容、形式、手段等還不能適應(yīng)新形勢(shì)的要求。生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)和安全生產(chǎn)監(jiān)管人員需要得到具有較高技術(shù)水平，但目前的安全生產(chǎn)培訓(xùn)很難滿足這一要求。

（4）安全生產(chǎn)培訓(xùn)流于形式。對(duì)眾多中小企業(yè)而言，本身沒(méi)有培訓(xùn)能力，又缺乏對(duì)其的有效制約，安全培訓(xùn)投入很少，對(duì)進(jìn)廠職工的安全教育又不到位。有很多單位對(duì)新職工進(jìn)廠沒(méi)有認(rèn)真做好崗前安全技能培訓(xùn)，就安排職工從事生產(chǎn)勞動(dòng)，職工對(duì)企業(yè)安全生產(chǎn)情況不了解，對(duì)發(fā)生的不安全現(xiàn)象不知如何應(yīng)急處理、規(guī)避，以致造成企業(yè)損失和人員傷亡事故的發(fā)生。安全生產(chǎn)培訓(xùn)工作十分薄弱，甚至有名無(wú)實(shí)，流于形式，相當(dāng)數(shù)量職工未經(jīng)任何安全培訓(xùn)就上崗作業(yè)，構(gòu)成生產(chǎn)中的重大不安全因素。

（5）缺乏專(zhuān)職的安全生產(chǎn)管理人員。部分中小型個(gè)私企業(yè)，存在無(wú)專(zhuān)人分管安全生產(chǎn)現(xiàn)象，企業(yè)主既管生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，又管安全生產(chǎn)。當(dāng)業(yè)主外出，企業(yè)安全管理就形同虛設(shè)。有的連安全生產(chǎn)制度都貫徹不到位。溫嶺市的大部分當(dāng)?shù)仄髽I(yè)還停留在家庭作坊的管理方式，有的企業(yè)根本沒(méi)有層層落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，有的甚至還沒(méi)有建立安全生產(chǎn)管理制度，有的即使是建立相應(yīng)的安全生產(chǎn)制度，但在實(shí)際工作中，卻沒(méi)有按照制度執(zhí)行；更為嚴(yán)重的是，有個(gè)別私企業(yè)主，認(rèn)為企業(yè)是自己出資興辦的，出安全事故由自己承擔(dān)，不配合、服從安全監(jiān)督管理部門(mén)人員監(jiān)管；認(rèn)為監(jiān)督部門(mén)的管理是跟自己過(guò)不去，有的甚至連定期召開(kāi)的安全生產(chǎn)會(huì)議也借故不參加。

參考對(duì)策：

安全管理工作搞不好，主要在于認(rèn)識(shí)不到位，認(rèn)為安全管理增加了不必要的投入，這完全是錯(cuò)誤的。那么，如何加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的安全生產(chǎn)管理工作，使之形成保障安全生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)安全的有效機(jī)制呢？筆者對(duì)此提出如下對(duì)策。

（1）要嚴(yán)格依法進(jìn)行安全培訓(xùn)。各級(jí)安全生產(chǎn)管理部門(mén)雖然在安全生產(chǎn)上下了不小工夫，但仍要完善安全生產(chǎn)培訓(xùn)制度，必須制定相關(guān)配套法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定，如，安全生產(chǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和教師資格標(biāo)準(zhǔn)、安全監(jiān)察員

培訓(xùn)考核標(biāo)準(zhǔn)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位主要負(fù)責(zé)人、安全生產(chǎn)管理人員安全培訓(xùn)考核標(biāo)準(zhǔn)等。同時(shí)，必須充分運(yùn)用法律、法規(guī)和行政手段，依法對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人和從業(yè)人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位主要負(fù)責(zé)人和特種作業(yè)人員的整體安全素質(zhì)。主要負(fù)責(zé)人、安全管理人員必須是接受過(guò)安全培訓(xùn)并經(jīng)考核獲得資格的人員，特種作業(yè)人員必須由具有操作資格的人員來(lái)?yè)?dān)任。否則，一經(jīng)安全生

產(chǎn)監(jiān)督管理人員查獲，將依法對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位及其主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。對(duì)沒(méi)有取得安全許可證的單位，責(zé)令其不得從事涉及安全的各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

（2）安全培訓(xùn)內(nèi)容要有針對(duì)性。現(xiàn)代安全生產(chǎn)培訓(xùn)的內(nèi)容是在傳統(tǒng)安全知識(shí)教育基礎(chǔ)上的一種擴(kuò)充和完善，安全培訓(xùn)內(nèi)容必須要有針對(duì)性，要根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況，根據(jù)接受教育的對(duì)象不同，其內(nèi)容的層次和應(yīng)急方案應(yīng)有所不同，要有針對(duì)性、實(shí)用性，推行一廠一策。否則，不僅起不到培訓(xùn)應(yīng)有的效果，還有可能性使受培訓(xùn)者產(chǎn)生逆反心理。

（3）嚴(yán)格落實(shí)企業(yè)安全生產(chǎn)責(zé)任制，健全安全生產(chǎn)規(guī)章制度。地方政府和安全生產(chǎn)監(jiān)督管理部門(mén)要按照責(zé)任分擔(dān)，安全共管的原則，逐步推進(jìn)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理法制化，明確分工，各司其職，實(shí)行一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)的管理體系，在健全安全生產(chǎn)法立法的前提下，實(shí)施法律監(jiān)督和行政處罰，從而來(lái)達(dá)到橫管到邊，縱管到底，全面覆蓋的管理效果。使中小型個(gè)私企業(yè)必須建立健全安全生產(chǎn)管理體系，按照《安全生產(chǎn)法》的要求，把企業(yè)的安全生產(chǎn)責(zé)任制要落實(shí)到生產(chǎn)車(chē)間和班組，切實(shí)把安全生產(chǎn)責(zé)任制的職責(zé)落到實(shí)處，從源頭上防止事

故的萌芽發(fā)生。

（4）企業(yè)必須配備專(zhuān)職安全生產(chǎn)管理人員。中小型個(gè)私企業(yè)要按規(guī)定配備安全生產(chǎn)管理人員，廠部要有安全專(zhuān)職人員負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)工作，各車(chē)間、班組要明確專(zhuān)人負(fù)責(zé)配備安全生產(chǎn)人員。并對(duì)負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)人員進(jìn)行安全生產(chǎn)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，達(dá)到情況明、行業(yè)熟的目的。切實(shí)加強(qiáng)對(duì)職工的安全生產(chǎn)教育。在企業(yè)內(nèi)部，個(gè)私企業(yè)主要廣泛開(kāi)展職工安全教育，包括廠部、車(chē)間、班組。企業(yè)負(fù)責(zé)人要向工人，尤其是入廠新工人，介紹一般安全知識(shí)、企業(yè)的特殊危險(xiǎn)地點(diǎn)及注意事項(xiàng)，介紹安全操作規(guī)程。

（5）建立安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)管理體制。近年來(lái)，由于私個(gè)企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)投入由業(yè)主自行掌握，在安全生產(chǎn)投入上，私企業(yè)主不投入資金搞安全生產(chǎn)現(xiàn)象普遍存在。建議由各級(jí)安全生產(chǎn)管理部門(mén)按規(guī)定提取個(gè)私企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用，確保個(gè)私企業(yè)安全生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)的投入，從而建立有效的安全保障體制。

（6）嚴(yán)格執(zhí)行特殊工種持證上崗制度。企業(yè)內(nèi)部特殊工種從業(yè)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度，特別是特殊工種的上崗制度，因?yàn)檫@些從業(yè)人員作業(yè)接觸不安全因素較多，危險(xiǎn)性大，一旦發(fā)生事故，人員傷亡面較大，財(cái)產(chǎn)損失嚴(yán)重。同時(shí)，在生產(chǎn)過(guò)程中要自始至終進(jìn)行安全教育，使事事議安全，處處講安全成為人們的自覺(jué)行動(dòng)。

（7）加大三合一企業(yè)的清理整頓，切實(shí)從源頭上防止安全生產(chǎn)事故。由于溫嶺特殊的地方產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，一些家庭作坊式的三合一企業(yè)如雨后春筍般地誕生，各級(jí)安全生產(chǎn)管理部門(mén)要加大對(duì)這些三合一企業(yè)的清理整頓，指導(dǎo)他們進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)方式，切實(shí)從源頭上防止安全生產(chǎn)事故。

（8）建立企業(yè)安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案。中小企業(yè)必須要建立相應(yīng)的安全生產(chǎn)應(yīng)急預(yù)案，根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)情況，制定切實(shí)可行的防范機(jī)制，從而可以有條不紊地處理突發(fā)事故，保證生命和財(cái)產(chǎn)的安全。

總之，“安全生產(chǎn)”是我國(guó)當(dāng)前社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中需要應(yīng)對(duì)的極其重要的問(wèn)題，任何企業(yè)都要努力提高經(jīng)濟(jì)效益，但是必須服從安全第一的原則。因此，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)企業(yè)的具體情況，制定和完善各項(xiàng)安全管理制度和操作制度，規(guī)范自身的安全生產(chǎn)行為，逐步形成自我負(fù)責(zé)、自我約束的機(jī)制。

中小企業(yè)論文:中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題以及對(duì)策

中小企業(yè)一般是相對(duì)于大企業(yè)而言資產(chǎn)規(guī)模與經(jīng)營(yíng)規(guī)模都要小的企業(yè),它們?cè)诮鉀Q工業(yè)化時(shí)期農(nóng)業(yè)勞動(dòng)力的轉(zhuǎn)移,緩解就業(yè)壓力、保持社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)組織中的分工和專(zhuān)業(yè)化協(xié)作,為大企業(yè)提供配套服務(wù)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)、技術(shù)進(jìn)步和技術(shù)創(chuàng)新、推進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化等方面發(fā)揮著重要作用。但是,隨著經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入和完善,在發(fā)展中也暴露出不少問(wèn)題,財(cái)務(wù)管理不到位就是其中一個(gè)突出的問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)引起企業(yè)和管理當(dāng)局的高度重視。

一、存在的問(wèn)題

1.企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全。中小企業(yè)相當(dāng)一部分是私營(yíng)性質(zhì),企業(yè)的所有者同時(shí)又是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者,這種模式給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了負(fù)面影響。這些企業(yè)大多數(shù)仍是老板家長(zhǎng)式管理,財(cái)務(wù)是由老板單線控制,對(duì)建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的重要性認(rèn)識(shí)不夠,一般很少設(shè)立完善的規(guī)章制度,有些中小企業(yè)雖然也有公司管理規(guī)定和相應(yīng)的財(cái)務(wù)制度,但是在具體操作中卻因難以嚴(yán)格把關(guān)而導(dǎo)致制度和規(guī)定名存實(shí)亡。于是導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理混亂、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、會(huì)計(jì)信息失真、缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)等情況的發(fā)生。

2.財(cái)務(wù)管理人才缺乏,財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平較低。中小企業(yè)由于規(guī)模小,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)往往不健全,有的空崗缺員,無(wú)法開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作,有的在崗財(cái)會(huì)人員素質(zhì)低,能力差,理財(cái)知識(shí)欠缺、理財(cái)理念滯后,對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法不去理解和研究,無(wú)法做好其本職工作。管理人才短缺是制約企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和質(zhì)量的重要因素。

3。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于被動(dòng)和受輕視的地位。很多中小企業(yè)受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀念的影響,認(rèn)為財(cái)務(wù)就是算好賬、管好錢(qián),財(cái)務(wù)管理理念僅僅停留在會(huì)計(jì)核算、成本控制的基本概念上。 存在重核算、輕管理的思想,企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)長(zhǎng)期合二為一,常常借口人員精簡(jiǎn),把財(cái)務(wù)人員視為輔助人員,可有可無(wú),優(yōu)秀專(zhuān)業(yè)人才留不住,造成財(cái)務(wù)核算水平較差,很難對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過(guò)程作出正確反映,難于進(jìn)行正確的財(cái)務(wù)分析,導(dǎo)致企業(yè)決策層難于作出準(zhǔn)確的決策,使財(cái)務(wù)管理職能難以得到正常發(fā)揮。

4.不重視現(xiàn)金流量管理。現(xiàn)金是企業(yè)的血液,自始至終貫穿于企業(yè)生存和發(fā)展的每個(gè)環(huán)節(jié)。一個(gè)企業(yè)想要持續(xù)經(jīng)營(yíng),靠的不是損益表上的高額利潤(rùn),而是必須保持良好而又充足的現(xiàn)金流量。現(xiàn)金是否充裕直接影響到企業(yè)的健康發(fā)展。當(dāng)前中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量管理重視不夠、將利潤(rùn)等同于現(xiàn)金、缺乏現(xiàn)金管理意識(shí)等問(wèn)題,由于中小企業(yè)一般規(guī)模較小、資金不足、信譽(yù)較低,導(dǎo)致它的資金鏈比較脆弱,容易引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。如果不重視現(xiàn)金流量的管理,長(zhǎng)期使現(xiàn)金流盲目的運(yùn)轉(zhuǎn),潛在風(fēng)險(xiǎn)日益積累,促使任何的小“挫折”就可能置企業(yè)于生死邊緣。

5.預(yù)算管理的思想觀念有偏差。預(yù)算管理已經(jīng)成為當(dāng)今中小企業(yè)管理的一種重要管理方法,但在實(shí)行過(guò)程中卻存在諸多問(wèn)題,如預(yù)算編制缺乏規(guī)劃、預(yù)算與實(shí)際偏差較大、預(yù)算執(zhí)行前松后緊現(xiàn)象嚴(yán)重、預(yù)算考核不嚴(yán)格等。造面這種結(jié)果的原因主要是預(yù)算管理的思想觀念有偏差,認(rèn)為編制預(yù)算屬純財(cái)務(wù)行為。預(yù)算是在財(cái)務(wù)收支預(yù)算基礎(chǔ)上的延伸和發(fā)展,以至于很多人都認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)行為,應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)預(yù)算的制定和控制,甚至把預(yù)算理解為是財(cái)務(wù)部門(mén)控制資金支出的計(jì)劃和措施。盡管各種預(yù)算最終可以表現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算,但預(yù)算的基礎(chǔ)是各種業(yè)務(wù)、投資、資金、人力資源、科研開(kāi)發(fā)以及管理,這些內(nèi)容并非財(cái)務(wù)部門(mén)所能確定和左右。

二、應(yīng)對(duì)策略

1.建立和健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。俗話說(shuō):“沒(méi)有規(guī)矩,不成方圓。”規(guī)矩也就是規(guī)章制度,是我們應(yīng)該遵守的、用來(lái)規(guī)范企業(yè)行為的規(guī)則、條文,它保證了良好的秩序,是各項(xiàng)事業(yè)成功的重要保證。因此根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需求,根據(jù)自身情況有針對(duì)性的、有計(jì)劃的建立健全一套適合本企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)管理制度,既是適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求,同時(shí)也是加強(qiáng)企業(yè)管理的內(nèi)在要求。企業(yè)要在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存、求發(fā)展,就必須按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求規(guī)范財(cái)務(wù)行為, 采取切實(shí)有效的措施,堵塞漏洞,嚴(yán)格監(jiān)管,從而提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。

2.加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè),提高財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,人才是關(guān)鍵。實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的整體目標(biāo),取決于一支思想好,作風(fēng)硬、業(yè)務(wù)精的財(cái)會(huì)隊(duì)伍。近幾年來(lái)隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,中小企業(yè)的管理水平也在不斷提高,財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的主要組成部分,對(duì)財(cái)會(huì)人員提出了更高的要求。企業(yè)面臨的是激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),需要的是高素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員,它需要財(cái)會(huì)人員具有個(gè)性、善于合作、有創(chuàng)新性、具有一定的協(xié)調(diào)能力,需要具有會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、稅法、計(jì)算機(jī)等多種專(zhuān)業(yè)能力的復(fù)合型人才。要提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和能力,必須加強(qiáng)日常的培訓(xùn)教育工作,要從本單位財(cái)務(wù)工作的實(shí)際出發(fā),有針對(duì)性地搞好培訓(xùn)。利用各種形式為廣大財(cái)會(huì)人員提供快捷、方便和高效的學(xué)習(xí)條件。只有通過(guò)各種辦法和渠道來(lái)提高財(cái)會(huì)人員的整體素質(zhì),才能使企業(yè)的整體管理水平達(dá)到新的高度。

3.設(shè)置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)一切管理活動(dòng)的基礎(chǔ),是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的社會(huì)化程度和現(xiàn)代化水平的不斷提高,財(cái)務(wù)活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜,財(cái)務(wù)

管理也由單一到復(fù)雜、由低級(jí)到高級(jí),在企業(yè)管理中的地位與作用也逐漸顯示出來(lái)并被人們所認(rèn)識(shí)接受。企業(yè)的理財(cái)能力、資金運(yùn)籌能力,直接決定了企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果的好壞。因此,在企業(yè)內(nèi)部,財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的科學(xué)設(shè)置和合格財(cái)務(wù)管理人員的合理聘用,對(duì)財(cái)務(wù)管理職能的充分發(fā)揮,具有十分重要的意義。 4.重視現(xiàn)金流量管理。現(xiàn)金流量管理對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展意義重大,而中小企業(yè)因其經(jīng)營(yíng)管理的特殊性,其現(xiàn)金流量管理顯得尤為重要。以利潤(rùn)為中心的財(cái)務(wù)管理模式正在走向解體,現(xiàn)金流量作為企業(yè)價(jià)值的驅(qū)動(dòng)因素,以其超越利潤(rùn)指標(biāo)的優(yōu)勢(shì)開(kāi)始受到人們的普遍關(guān)注,并逐漸成為衡量企業(yè)盈利能力和未來(lái)成長(zhǎng)性的主要標(biāo)準(zhǔn)。理智的企業(yè)管理者、股東、債權(quán)人和外部分析師,都已不再將目標(biāo)鎖定在利潤(rùn)指標(biāo)上,而是認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金流量才是最具有價(jià)值相關(guān)性的指標(biāo)。中小企業(yè)要能長(zhǎng)期生存,發(fā)展壯大,必須加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的現(xiàn)金流量管理。

5.實(shí)行全面預(yù)算管理。實(shí)行全面預(yù)算管理的目的是保障企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),全面預(yù)算使戰(zhàn)略決策目標(biāo)具體化、系統(tǒng)化和定量化,全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程就是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的過(guò)程,通過(guò)對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)狀況、經(jīng)營(yíng)成本、現(xiàn)金流量作出的全面規(guī)劃,積極改善了經(jīng)營(yíng)效率與效果;其次,通過(guò)全面預(yù)算的編制與平衡,企業(yè)可以對(duì)有限的資源進(jìn)行合理配置使用,有效降低資源浪費(fèi)。另外,將全面預(yù)算管理與績(jī)效考核、激勵(lì)體制相結(jié)合,以預(yù)算執(zhí)行結(jié)果作為績(jī)效考核的重要依據(jù),可以激勵(lì)并約束經(jīng)營(yíng)者努力完善內(nèi)部控制措施與辦法,增收節(jié)支,提高利潤(rùn)。