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銀行貸款調查報告精品(七篇)

時間:2023-03-01 16:25:22

序論:寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感,挖掘那些隱藏在內心深處的真相,好投稿為您帶來了七篇銀行貸款調查報告范文,愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑,助力您的創作。

篇(1)

,全國公務員公同的天地涉及我省市的個縣(市、區)。到年底,已累計完成造林面積萬公頃,提取世行貸款萬美圓。世行貸款造林項目歷經年,盡管每一期項目的具體目標有所不同,貸款的條件和轉貸渠道也有所變化,但總體來講,項目建設不僅加快了河北省速生豐產用材林工程的建設進程,儲備了大量用材林資源,而且對改善生態環境、促進農業產業結構調整和農民脫貧致富產生了深遠的影響。同時,借鑒世界銀行管理辦法形成的一套行之有效的工程造林管理經驗,對于我國加入后在造林管理上與國際接軌,具有十分重要的意義。

一、項目建設的成效

(—)增加了森林資源。按照項目的既定目標,一、二期項目主要是發展速生豐產用材林,三、四期項目除發展部分速生豐產用材林外,發展部分經濟林,以幫助農民在短期內實現脫貧致富。間完成的萬公頃造林面積中,速生豐產用材林萬公頃,名、特、優、新干鮮果經濟林萬公頃。根據幼林摸底調查結果,一、二類林面積達到以上。世行貸款造林項目的實施,為我省實現造林面積和林木蓄積雙增長做出了積極貢獻。首先,增加了項目區的林木資源,使世行貸款造林成為我省速生豐產用材林建設的主體工程;第二,使項目區的森林覆蓋率平均提高了個百分點,其中一期項目平均提高個百分點,二期項目平均提高個百分點,三期項目平均提高個百分點;第三,上述完成的萬公頃速生豐產用材林,按每年每畝平均生長一個立方米計算,可持續生產萬立方米的木材,將有效地緩解我省木材短缺等諸多問題。同時完成的萬公頃干鮮果品經濟林,進入盛果期后每年可生產萬噸的干鮮果品。

(二)促進了農業發展。世行貸款造林項目區主要分布在我省中南部平原以及太行山和燕山貧困山區的個縣(市),項目的造林地重點利用的是各河流兩岸多年滾動形成的沙荒地以及進一步延伸的次耕地。我省的永定河、沙河、滹沱河、漳河的兩岸和故道,一直是我省平原農區遭受風沙危害最為嚴重的大沙區之一。針對這一問題,世行貸款造林項目開發改造沙荒、沙灘地萬多公頃,新打機井眼,修渠公里,整修道路公里,使沙荒地變成了林茂糧豐的穩產田,并涌現出永清、安次、定洲、新樂、大名、臨漳等一大批治沙造林先進典型。世行造林項目的實施,有力地促進了農業發展。第一,栽植的樹木防風固沙改善了生態環境。據河北農業大學在本項目中持續年的關于楊糧間作的林木生長效應、農田小氣候效應、農作物產量效應和楊糧間作的生理生態學基礎等方面的科學研究,楊糧間作使農田小氣候發生了明顯的變化,毛白楊幼林()可以使農田平均氣溫下降度,平均相對濕度提高—個百分點,平均風速降低—。第二,小氣候的改善提高了糧食單產。在上述條件下,間作物畝產可比對照提高。第三,項目建設增加了耕地面積。在山區,世行項目堅持以項目村為單位,按流域進行綜合治理,凡在度以上的坡地,都采取反坡梯田、水平階(圍山轉)或魚鱗坑整地、品字型栽植等措施營造防護林、用材林、經濟林。此舉在控制水土流失的同時,每畝一般還可開發出—成的可耕地;在平原區,則通過開發沙荒增加了耕地面積。大名縣在境內條古河道形成的條大沙帶范圍內(沙荒和流動沙地占以上)營造間作式速生豐產用材林萬畝,通過開發改造沙荒增加農業種植面積萬畝,林地間作小麥增加產量萬公斤、花生萬公斤。

(三)提高了農民收入。據有關方面測算,目前農民在高產穩產田上種植農作物,兩茬純收入每畝也不足元,而世行項目的實施,大大提高了農民收入。首先是營造林木的直接收入。世行貸款造林一、二期項目,重點分布在中南部平原農區,其土地資源主要是沙荒地和次耕地。實行林糧間作后,由于農民的耕作對林木起到了以耕代撫的作用以及林木的邊行優勢效應,使毛白楊的平均單株材積生長量比相似條件下的毛白楊純林提高—。保守一點,按每畝每年生長一個立方米計算,每畝每年僅林木一項就可增加收入元;其次是間作的農作物增加的收入。沙荒地開發后僅種植花生一項,每畝可收獲多公斤,折合人民幣余元,同時,次耕地改造后,農作物產量至少可增長倍。截至目前,定洲市共完成項目造林萬畝,僅間作物一項平均年增加小麥、花生作物產量萬公斤,增加收入多萬元。永清縣、安次區在沙荒次耕地發展的萬畝速生豐產用材林,同樣取得了顯著的效益。第三是發展經濟林增加的收入。三期項目重點分布在山區縣的貧困鄉村,自年實施以來,在以項目村為單位按流域進行全面治理的同時,重點發展名、特、優、新及有市場前景的熱雜果經濟林,目前已涌現出臨城的圍場、贊皇的花木、涿鹿的趙莊、豐寧的兩間房、承德的東窩鋪等項目示范村。以東窩鋪村為例,全村總面積萬畝,其中山場面積萬畝。全村轄個村民小組,戶,口人,分別散居在東西兩條溝,交通不便,人均收入不足元。實施世行項目后,共整地造林余畝,栽植各種果樹萬株,并完成退耕還果多畝,老果園改造畝,果樹高接換頭萬株。人均栽植優良新品種果樹株,—年進入結果期后,僅此一項就會遠遠超過其人均收入元的目標。

世行項目建設的成功經驗,有力地說明了世行項目造林在改善生態環境,優化產業結構,以及促進農業增產、農民增收方面的重要意義。從某種意義上講,一些項目村的林業發展模式,亦是縣域農村經濟發展的方向。

二、項目建設的成功經驗

(—)加強組織領導。發展速生豐產用材林,解決木材供需矛盾,是國民經濟發展的需要,亦是各級政府的責任。同時利用世界銀行貸款發展速生豐產林的管理是嚴格的、科學的、也是非常復雜的,它不僅涉及林業技術和資金財務管理,還涉及有關政策和廣泛的群眾工作。因此,每期項目開始前,省、市、縣各級都要根據工作需要,由主管領導牽頭,吸收林業、財政、計委、土地、審計等有關部門參加,建立健全各級項目領導小組,切實加強對項目建設的領導和協調工作;并在領導小組下設項目辦公室,配備精干的技術和專門財務人員,具體負責項目的實施工作;同時,聘請教學、科研、種苗、森防等單位的科技人員組成科技支持組,使項目建設可以隨時得到技術咨詢和指導。

(二)周密組織實施。在項目建設的準備階段,首先要自下而上以政府名義提出參加項目的申請并履行相應的承諾,同時開展項目的可行性研究和以項目縣為單位的造林總體設計;在項目生效啟動前,要編制嚴密的生產計劃和資金計劃,制定項目的實施細則、造林技術模型、施工設計方法、檢查驗收辦法、會計核算辦法、提款報帳辦法等規章制度,作為各級政府及其有關部門間共同遵循的準則,使每個環節都有章可循,有效地避免了主觀隨意性;在項目實施過程中,嚴格執行生產計劃、資金計劃和以保證質量為核心的檢查驗收制度、報帳撥款制度,做到按規劃設計,按設計施工,

按標準檢查驗收。凡是無造林設計、造林成活率不達標、不符合造林標準要求的,一律不予驗收、不予報帳、不予撥款。

(三)增加科技含量。科技含量的高低,直接關系到項目建設的質量。為此,項目建設中突出抓了以下幾個方面:一是使用良種壯苗。當前造林靠壯苗,長遠發展靠良種,良種壯苗是造林工作的基礎。據調查,用材林良種的蓄積生長量較之一般品種可提高—。因此,各項目縣以國營苗圃為中心,推行了“定點供種、定點育苗、定點供苗”的三定育苗辦法,不僅保證了所需苗木的數量和質量,更重要的是解決了良種的推廣落實問題,確保了林木的速生豐產。特別是在三期項目中,良種使用率普遍達到了百分之百。二是推廣適用技術。針對我省十年九旱特別是春旱的特點,在項目造林中大力推廣了“生根粉、抗旱保水劑、地膜覆蓋”三項技術。在⒐我省連續兩年遭受特大干旱的情況下,項目區由于采取了上述三項保證措施,造林成活率仍然達到了以上。三是加強科研和推廣工作。世行項目實施后,先后開展了楊樹優良無性系選擇和推廣、落葉松良種引種和推廣、項目實施效果監測等十幾項科研推廣課題,并及時將階段性成果組裝配套運用到項目建設中,取得了良好的效果。四是加強技術培訓。為提高項目區農民的技術水平,省市、縣、各級都制訂了詳細的培訓計劃并采取電視臺講座、發放錄制光盤、編制小冊子、現場參觀考察、地頭直接演示等多種形式不定期地對農民進行培訓。三期項目實施三年來,僅省級就向市、個縣、個鄉(鎮)、個項目村發放各種小冊子、光盤、錄象帶等余冊(盤)。

(四)建立健全經營管理機制。經營管理機制是項目建設成敗的關鍵。世行項目實施十年來,經過不斷地探索和改進,逐步形成了一整套完善的經營管理機制。一是資金管理報賬制。報帳提款程序是每年春季造林結束后,經專業隊伍全面進行檢查驗收,由縣(市)林業世行貸款項目辦公室組織,按小班、樹種,逐村、鄉匯總報帳單據,經縣(市)財政授權提款人簽字,逐級上報到財政部和國家林業局,然后,按規定辦理有關提款報帳手續。報賬制的優點在于,資金投入同造林成效直接掛鉤,有效地避免了資金投入的風險,保證了投資效益最大化。二是經營模式多樣化。項目造林以村為單位,進行統一規劃,統一施工,項目完成后根據農民的意愿,實行分戶經營、股份經營或集體經營。但無論采取什么經營方式,其收益的大部分要歸屬農民。三是項目造林合同制。具體要求是,無論采取什么經營方式,都要簽訂土地承包(拍賣)經營合同。合同中要明確自主經營內容,權、責、利、義務、責任以及土地承包使用年限,土地承包(拍賣)使用年限不少于年。同時要明確經核算和債務分割雙方確認的承貸數量、還貸年限、還貸計劃等。合同制的應用,將農民的責權利緊密結合在一起,大大激發了群眾造林護林的積極性,保證了項目建設的成效。

在項目建設中,各級項目辦都注意用社會林業、混農林業、立體林業等現代林業模式和觀念指導實際工作,在保證林木速生豐產的前提下,千方百計的提高土地利用率和生產力。由于持續地進行了有效的管理,世行造林項目建設取得了顯著成績。其實際意義,不僅僅在于高標準地完成了萬公頃速省豐產用材林,萬公頃名、特、優干鮮果經濟林,更重要的是與農業產業結構調整相結合,對農民脫貧致富起到了積極的推進和有效的示范帶動作用。同時,借鑒和推行了世界銀行的科學管理方法,在資金管理上堅持“投入有償制、支付報帳制、使用專項制”,對于習慣了撥款造林粗放管理的干部群眾來講,約束當中潛移默化地使人們增強了質量意識、還貸意識、責任觀念和效益觀念,較好的遵循和實踐了林業改革思想,是林業管理水平提高的重要體現。

三、存在的問題和對策

(—)存在的主要問題。林業世行項目實施情況總體上是好的,但有些地方還不同程度的存在著一些問題,這些問題如果得不到很好的解決,將會影響到已建項目的還貸、在建項目的質量、以及進一步的引進和利用外資問題。

⒈責任意識不強,短期行為突出。有些干部急功近利,

爭取項目時積極主動,輕易承諾,但言而無信,一旦項目上馬,就覺得萬事大吉,于是出現了配套資金不到位,生產管理不扎實,在還貸問題上推諉扯皮等現象。我省一期項目從年開始還貸,按照現在的還貸條件,全省每年平均還貸萬人民幣。就一個縣來講,每年最多還萬,最少還萬,且一般都涉及⒍個鄉,幾十個村,應該說還貸的壓力并不是太大,但實際結果卻很不理想。在不得已的情況下,省財政采取了財政預算逐級扣款還貸的辦法。

⒉工作漂浮,管理粗放。有些地方不能按項目要求辦

事,隨意性很大,挪用、滯留資金的情況時有發生;有些地方不注意做深入細致的群眾工作,不能很好地研究和落實經營機制,習慣于大轟大嗡式的粗放管理,形成了上邊一頭熱而群眾不理解,不支持,存有應付過關的心理,結果是既影響了造林成效又勞民傷財,造成了不良影響。因此,在二期項目實施過程中,不得不中止了幾個縣項目的執行。

⒊認識不足,配合不夠。林業是國民經濟的重要組成

部分,發展林業是各級政府的重要職責,并且,世行項目造林不僅僅是林業部門一家的事情,它涉及到技術、政策、土地、扶貧等多方面的問題,以及廣泛的群眾工作,因此,需要各有關部門的密切配合和大力支持。臨城、涿鹿、承德等縣,縣委、縣政府高度重視項目造林,把項目造林作為富民工程、德政工程,作為農業產業結構調整的切入點和農村經濟的增長點來抓,積極協調林業、農業、土地、水利、扶貧以及財政等部門,形成了齊抓共管的局面,取得了良好的效果。相比較而言,有些項目縣,對項目造林重視、支持和協調不夠,工作方法簡單,只是林業部門自己在孤軍奮戰,影響了項目建設的順利進行。

(二)幾點意見和建議

⒈提高思想認識,加強組織領導。擴大對外開放是我省林業建設的一項基本方針。借鑒和利用國外的資金、技術、管理經驗是促進我省林業發展的一條重要途徑。利用世行貸款造林,一是貸款時間長,二是資金有保證,這既符合林業生產周期長的特點又符合我國社會主義初級階段的基本國情。目前,我省的世行貸款造林項目已經取得了顯著的生態、經濟和社會效益,受到了廣大群眾的歡迎。但是,利用外資(貸款)造林,就其管理上來說是嚴格和煩瑣的并且項目建設的成敗,關系到各級政府的國際形象。因此,各級領導一定要充分認識利用外資造林的重要意義,進一步增強質量意識、效益意識和風險意識,切實把項目建設抓緊抓好。當前,各地一定要克服畏難情緒和等、靠、拖的僥幸心理,從維護我省各級政府信譽和林業部門形象的高度出發,切實加強領導,落實責任,強化措施,認真督查,保證在建項目的優質高效,搞好竣工項目的掃尾工作。特別是在一期項目的還貸問題上,要采取目標考核、財政預算統籌安排以及現有幼林拍賣轉包等有效措施,按計劃完成還貸任務。

⒉嚴格管理,保證質量。我省世行二期林業項目將于

篇(2)

第一條為切實防范風險,促進商業銀行加強對集團客戶授信業務的風險管理,根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》,制定本指引。

第二條本指引所稱商業銀行是指在中華人民共和國境內依法設立的中資、中外合資、外商獨資商業銀行和外國商業銀行分行等。

第三條本指引所稱集團客戶是指具有以下特征的商業銀行的企事業法人授信對象:

(一)在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的;

(二)共同被第三方企事業法人所控制的;

(三)主要投資者個人、關鍵管理人員或與其近親屬(包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系)共同直接控制或間接控制的;

(四)存在其他關聯關系,可能不按公允價格原則轉移資產和利潤,商業銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。

前款所指企事業法人包括除商業銀行外的其他金融機構。

商業銀行可根據上述四個特征結合本行授信業務風險管理的實際需要確定單一集團客戶的范圍。

第四條本指引所稱授信業務包括:貸款、拆借、貿易融資、票據承兌和貼現、透支、保理、擔保、貸款承諾、開立信用證等。

第五條本指引所稱集團客戶授信業務風險是指由于商業銀行對集團客戶多頭授信、過度授信和不適當分配授信額度,或集團客戶經營不善以及集團客戶通過關聯交易、資產重組等手段在內部關聯方之間不按公允價格原則轉移資產或利潤等情況,導致商業銀行不能按時收回由于授信產生的貸款本金及利息,或給商業銀行帶來其他損失的可能性。

第六條商業銀行對集團客戶授信應遵循以下原則:

(一)統一原則。商業銀行對集團客戶授信實行統一管理,集中對集團客戶授信進行風險控制。

(二)適度原則。商業銀行應根據授信客體風險大小和自身風險承擔能力,合理確定對集團客戶的總體授信額度,防止過度集中風險。

(三)預警原則。商業銀行應建立風險預警機制,及時防范和化解集團客戶授信風險。

第二章授信業務風險管理

第七條商業銀行應根據本指引的規定,結合自身的經營管理水平和信貸管理信息系統的狀況,制定集團客戶授信業務風險管理制度,其內容應包括集團客戶授信業務風險管理的組織建設、風險管理與防范的具體措施、確定單一集團客戶的范圍所依據的準則、對單一集團客戶的授信限額標準、內部報告程序以及內部責任分配等。

商業銀行制定的集團客戶授信業務風險管理制度應報銀監會備案。

第八條商業銀行應建立與集團客戶授信業務風險管理特點相適應的管理機制,各級行應指定部門負責全行集團客戶授信活動的組織管理,負責組織對集團客戶授信的信息收集、信息服務和信息管理。

第九條商業銀行對集團客戶授信,應由集團客戶總部(或核心企業)所在地的分支機構或總行指定機構為主管機構。主管機構應負責集團客戶統一授信的限額設定和調整或提出相應方案,按規定程序批準后執行,同時應負責集團客戶經營管理信息的跟蹤收集和風險預警通報等工作。

第十條商業銀行對集團客戶授信應實行客戶經理制。商業銀行對集團客戶授信的主管機構,要指定專人負責集團客戶授信的日常管理工作。

第十一條商業銀行對集團客戶內各個授信對象核定最高授信額度時,在充分考慮各個授信對象自身的信用狀況、經營狀況和財務狀況的同時,還應充分考慮集團客戶的整體信用狀況、經營狀況和財務狀況。最高授信額度應根據集團客戶的經營和財務狀況變化及時做出調整。

第十二條當一個集團客戶授信需求超過一家銀行風險的承受能力時,商業銀行應采取組織銀團貸款、聯合貸款和貸款轉讓等措施分散風險。

本指引所指的超過風險承受能力是指一家商業銀行對單一集團客戶授信總額超過商業銀行資本余額15%以上或商業銀行視為超過其風險承受能力的其他情況。

根據審慎監管的要求,銀監會可以調低單個商業銀行單一集團客戶授信與資本余額的比例。

第十三條商業銀行在對集團客戶授信時,應當要求集團客戶提供真實、完整的信息資料,包括集團客戶各成員的名稱、法定代表人、實際控制人、注冊地、注冊資本、主營業務、股權結構、高級管理人員情況、財務狀況、重大資產項目、擔保情況和重要訴訟情況等。

必要時,商業銀行可要求集團客戶聘請獨立的具有公證效應的第三方出具資料真實性證明。

第十四條商業銀行在給集團客戶授信時,應進行充分的資信盡職調查,要對照授信對象提供的資料,對重點內容或存在疑問的內容進行實地核查,并在授信調查報告中反映出來。調查人員應對調查報告的真實性負責。

第十五條商業銀行對跨國集團客戶在境內機構授信時,除了要對其境內機構進行調查外,還要關注其境外公司的背景、信用評級、經營和財務、擔保和重大訴訟等情況,并在調查報告中記錄相關情況。

第十六條商業銀行在給集團客戶授信時,應當注意防范集團客戶內部關聯方之間互相擔保的風險。對于集團客戶內部直接控股或間接控股關聯方之間互相擔保,商業銀行應嚴格審核其資信情況,并嚴格控制。

第十七條商業銀行在對集團客戶授信時,應在授信協議中約定,要求集團客戶及時報告授信人凈資產10%以上關聯交易的情況,包括:

(一)交易各方的關聯關系;

(二)交易項目和交易性質;

(三)交易的金額或相應的比例;

(四)定價政策(包括沒有金額或只有象征性金額的交易)。

第十八條商業銀行給集團客戶貸款時,應在貸款合同中約定,貸款對象有下列情形之一,貸款人有權單方決定停止支付借款人尚未使用的貸款,并提前收回部分或全部貸款本息:

(一)提供虛假材料或隱瞞重要經營財務事實的;

(二)未經貸款人同意擅自改變貸款原定用途,挪用貸款或用銀行貸款從事非法、違規交易的;

(三)利用與關聯方之間的虛假合同,以無實際貿易背景的應收票據、應收賬款等債權到銀行貼現或質押,套取銀行資金或授信的;

(四)拒絕接受貸款人對其信貸資金使用情況和有關經營財務活動監督和檢查的;

(五)出現重大兼并、收購重組等情況,貸款人認為可能影響到貸款安全的;

(六)通過關聯交易,有意逃廢銀行債權的。

第十九條商業銀行應加強對集團客戶授信后的風險管理,定期或不定期開展針對整個集團客戶的聯合調查,掌握其整體經營和財務變化情況,并把重大變化的情況登錄到全行的信貸管理信息系統中。

第二十條集團客戶授信風險暴露后,商業銀行在對授信對象采取清收措施的同時,應特別關注集團客戶內部關聯方之間的關聯交易。有多家商業銀行貸款的,商業銀行之間可采取行動聯合清收,必要時可組織聯合清收小組,統一清收貸款。

第二十一條商業銀行總行每年應對全行集團客戶授信風險作一次綜合評估,同時應檢查分支機構對相關制度的執行情況,對違反規定的行為應嚴肅查處。商業銀行每年應至少向銀行業監管部門提交一次相關風險評估報告。

第二十二條銀監會按本指引的要求加強對商業銀行集團客戶授信業務的監管,定期或不定期進行檢查,重點檢查商業銀行對集團客戶授信管理制度的建設、執行情況和信貸信息系統的建設。

第三章信息管理和風險預警

第二十三條商業銀行應建立健全信貸管理信息系統,為對集團客戶授信業務的管理提供有效的信息支持。商業銀行通過信貸管理信息系統應能夠有效識別集團客戶的各關聯方,能夠使商業銀行各個機構共享集團客戶的信息,能夠支持商業銀行全系統的集團客戶貸款風險預警。

第二十四條商業銀行在給集團客戶授信前,應通過查詢貸款卡信息及其他合法途徑,充分掌握集團客戶的負債信息、關聯方信息、對外對內擔保信息和訴訟情況等重大事項,防止對集團客戶過度授信。

第二十五條商業銀行給集團客戶授信后,應及時把授信總額、期限和受信人的法定代表人、關聯方等信息登錄到銀行業監管部門或其他相關部門的信貸登記系統,同時應作好集團客戶授信后信息收集與整理工作,集團客戶貸款的變化、經營財務狀況的異常變化、關鍵管理人員的變動以及集團客戶的違規經營、被、欠息、逃廢債、提供虛假資料等重大事項必須及時登錄到本行信貸信息管理系統。

第二十六條商業銀行應根據集團客戶所處的行業和經營能力,對集團客戶的授信總額、資產負債指標、盈利指標、流動性指標、貸款本息償還情況和關鍵管理人員的信用狀況等,設置授信風險預警線。

第二十七條銀監會建立大額集團客戶授信業務統計和風險分析制度,并視個別集團客戶風險狀況進行通報。

第二十八條商業銀行之間應加強合作,相互征詢集團客戶的資信時,應按商業原則依法提供必要的信息和查詢協助。

第二十九條商業銀行應與信譽好的會計師事務所、律師事務所等中介機構建立穩定的業務合作關系,必要時應要求授信對象出具經商業銀行認可的中介機構的相關意見。

第四章附則

篇(3)

關鍵詞:貸后管理 內部控制 專職貸后客戶經理崗位

一、企業內部控制制度

內部控制是指一個單位的各級管理層,為了保護其經濟資源的安全、完整,確保經濟會計信息的正確可靠,協調經濟行為,控制經濟活動,利用單位內部分工而產生的相互制約、相互聯系的關系,形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序,并予以規范化,系統化,使之成為一個嚴密的、較為完整的體系。

根據內部控制的要求,單位在確定和完善組織結構的過程中,應當遵循不相容職務相分離的原則。所謂不相容職務,是指那些如果由一個人或一個部門擔任,既可能弄虛作假,又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務。單位的經濟活動通常可以劃分五個步驟,即:授權、簽發、核準、執行和記錄。一般情況下,如果上述每一步驟均由相對獨立的人員或部門實施操作,就能夠保證不相容職務的分離,便于內部控制作用的發揮。

企業內部控制制度可分為內部管理控制制度與內部會計控制制度兩大類。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。例如,單位的內部人事管理。內部會計控制制度是指那些對會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性有直接影響的內部控制。例如,現金收付的復核制,物資收發的復秤制、復點制等,一個崗位人員完成清點工作,必須由另一個崗位人員進行復核后,才作出收付的動作,兩個以上獨立的崗位合作參與才能完成,就是一種內部控制,通過這種控制,可提高貨物、現金交易的會計業務、會計記錄和會計報表的可靠性,維護企業資產的安全完整。內部控制要貫穿于企業經營管理活動的各個方面,只要企業存在經濟活動和經營管理,就需要建立相應的內部控制制度,加強內部控制。

二、商業銀行貸后管理的現狀及原因

1.定義:商業銀行貸后管理,是指從客戶實際使用商業銀行貸款到該信貸業務完全終止前,信貸人員對客戶及項目可能影響信貸資產安全的有關因素進行跟蹤和分析,及時發現預警信號,并采取相應措施的信貸管理過程,包括貸后檢查、風險監管與預警、貸款本息收回、貸款展期、借新還舊、不良貸款管理、信貸業務檔案管理等內容,是信貸管理的一項基礎性工作和重要的一環。

2.貸后管理的現狀及成因:

目前,貸后管理工作從上到下的不重視,非常薄弱,薄弱到似有若無的程度,好像是有,但是具體管理了什么,管理的成效在哪里,顯現不出來。因此每一次摸底檢查,都會突然冒出來一大塊的不良資產,潛在威脅銀行生存,可能引發系統性風險或最終導致跨掉。

(1)從做貸后管理工作的人員客戶經理的心態、工作過程,能夠剖析出貸后工作的薄弱的原因。客戶經理既要做貸前、貸中工作,又要做貸后工作,任務繁多,對于他來說,工作是要分清主次,掂量輕重的。對貸前、貸中工作竭盡全力,不惜一切甚至制造虛假,幫助客戶成功做成貸款業務,因為成功完成一筆貸款業務能夠帶來相當大的業績和經濟利益。對貸前的調查包括對客戶的企業的組織機構、財務分析、經營情況、高管的情況、行業分析等的調查到最后形成貸款調查報告的過程中,客戶經理發現企業存在一些問題時,受到業績甚至升遷的利益驅動,一般情況下會和企業一起想方設法掩蓋瑕疵,弄虛作假,做出所謂的調整,進行粉飾,把企業做秀成一朵花,達到風險部的合規控制要求,最終能夠放款。只要款放出去了,業績經濟利益全有了。

貸款發放過程中,就單看銀監會2010年出臺的《三法一指引》文件指示,要求貸款必須發放到企業的交易對手帳戶上,力求達到監管貸款的用途目的,執行過程中,對監管是上有政策下有對策,里面不乏客戶經理對企業的幫助,在制作貸款的《調查報告》前期就已經安排好款項出來打到哪些帳戶上, 在與該企業相關聯的企業轉一圈,然后再回到該企業的帳戶上,這些違規行為都是在客戶經理的手筆下運做完成的。客戶經理是這樣對待貸前、貸中工作。

客戶經理在時間、精力分配上是不可能對貸后工作給予重視的,因為業績經濟利益的驅動下,貸前貸中的工作比做貸后檢查管理要實惠得多,再者認為貸前進行過深入細致的調查、分析、論證,切實落實了第二還款來源,萬無一失,無形之中產生不重視貸后管理工作,對貸后管理工作敷衍了事,認為只要平時按時交付利息,貸款到期時,一般從小額貸款企業借高利貸把貸款回收,就完成貸后的實質性的工作。一年最多去企業兩三次,按照企業送來報表,在貸前《調查報告》基礎上進行復制、粘貼,改動報表的數字,對自己貸前、貸中的種種弄虛作假,守口如瓶,不可能泄露給行里一點風聲的,必須努力維護好自己,繼續涂脂抹粉,好上加好,報喜不報憂,完成《貸后報告》上交風險部。至于上級風險管理部門要求的貸款真正做什么用途,貸款的效果如何,貸款的風險、貸款客戶資產負債、現金流量等重要財務指標的異常變動,工商、稅務、公安法院對貸款客戶的動態信息,只要不是駭人聽聞的大案要案,根本不會占用時間和精力去關注跟蹤,更談不上采取監管措施,進行風險揭示、預警控制,客戶經理就是這樣對待貸后管理工作的,造成對貸款風險監管不力。

(2)銀行雖然重視建立前、中、后臺垂直的三道防線的風險防范控制機制建設,但是不重視平行崗位的內部風險防范控制機制建設,從崗位分工制度設計來看,表現出對貸后管理工作的不重視,把貸后工作的和貸前、貸中工作放在一起,由同一個前臺客戶經理崗位獨自承擔,粗放式的管理方式,對銀行百害而無一利,造成客戶經理思想上不重視貸后管理工作 ,行動上不能認真履行貸后檢查職責、操作上不全面監管貸后與不能做出預警提示,能力上不匹配貸后管理工作。

貸前、貸中和貸后一體化的管理,不僅帶來很多弊病,更為嚴重的后果是貸后工作本來是對貸前、貸中業務進行有效的審核、制約,必須與貸前、貸中相分離的前臺崗位的工作,但是,實踐中,仍由他自己承擔,恰恰給了他一個對貸前貸中制造虛假、貸后進行掩蓋的大好機會,在業務上客戶經理,實際上失去了監控,為其制造虛假、掩蓋虛假提供出足夠大的自由偏離空間;自己給自己做貸后工作不但沒有對其貸前、貸中的工作實施有效的復核,反而助長了做下一筆業務弄虛作假的膽量,更加肆無忌憚,造成惡性循環,膽子越來越大,給銀行提供企業虛假的經營信息和財務報告,大開方便之門;貸前、貸中和貸后一體化的管理,客戶經理的業務操作流程線過于狹長,在行內,上通行長,下達客戶,瞞天過海,雖然是提高了工作效率,但是權利高度集中到客戶經理手中;在行外,尤其是小企業幾乎能夠決定企業的生死存亡的命運。自己給自己做貸后工作造成偏離空間很大,造假膽子很大,業務權利很大,操作過程中的垂直的監管容易蒙混過關,最有力的崗位平行的不相容職務分工的內部制約、監管缺失,內部控制作用沒有發揮,給信貸資產的安全造成極大威脅,不難理解,這就是為什么每一次摸底檢查都會突然冒出來一大塊的不良資產和客戶經理隊伍為什么經常會有人出問題的重要原因之一。

總之,我們進行崗位設計時,違背不相容職務相分離的原則,忽視內部控制管理制度,崗位設置的弊病造成的對貸后管理工作的薄弱的現狀。因此,我們一定要糾偏,遵循不相容職務相分離的原則, 進行科學合理的崗位分工設計,切實落實內部控制制度。

三、設立獨立的專職貸后客戶經理

現階段真正威脅銀行的生存甚至是跨掉的,一定是信貸的質量的問題。我們應該充分認識貸后管理工作的重要性,絕不能坐等不良資產暴露甚至成為損失,一定要做到先下手為強,為確保銀行信貸資產的質量,提高貸后檢查工作的質量,積極推進內部控制制度的建設,風險關口前移,加強前臺第一道防線的內部控制建設,按照不相容職務相分離的原則,在前臺客戶經理崗位內部工作內容之間進行科學細化分工,貸后管理工作從客戶經理崗位獨立分化出來,設立獨立的專職貸后客戶經理崗位,進行合理的職責分工,實施精細化管理,組建貸后風險管理部門,進一步發揮內部控制制度對銀行的信貸資產的管理作用,編織平行的內控機制與垂直的控制機制相結合的風險防范網,確保信貸資產的安全。

1.必須建立相對獨立于貸款審批風險部門的貸后風險管理部門

健全和強化內部組織機構,是銀行經濟活動進行計劃、指揮和控制的組織基礎,其核心問題是合理的職責分工。在一般情況下,處理每項經濟業務的全過程,或者在全過程的某幾個重要環節都規定要由兩個部門或兩個以上部門、兩名或兩名以上工作人員分工負責,起到相互控制的作用,在經濟領域我們必須遵循客觀規律辦事情,遵照內部牽制制度,組建專門的貸后風險管理部門,相對獨立于貸款審批風險管理最高管理層的,作為全行執行層的風險管理最高管理層,形成貸前、貸中、貸后各層級獨立向風險管理委員會報告的工作制度,改變目前一筆業務的貸前、貸中、貸后一體化管理的現狀,設立專職的貸后經理崗位,按照不相容職務相分離的原則,將貸后管理職能從客戶經理處剝離出來,把放貸款的崗位和檢查放貸的貸后崗位分割開來,把放貸款的客戶經理和檢查貸后的客戶經理分別設置成為兩個相對獨立的崗位,形成內部相互合作、相互制約、相互牽制、相互監督機制的內部控制管理制度。

2. 明確規定貸后經理的職責分工

貸后經理對貸款發放后進行全過程管理。貸后管理部門負責貸后檢查、抵押管理,授信檔案和客戶的工商、稅務、法院等相關信息的及時收集維護、貸款回收等貸后管理職責。

明確貸后管理考核目標。把貸款從發放到回收前的每一個工作環節標定出來,并把客戶檢查、賬戶監管、風險預警、貸款檔案管理、資產保全、貸款清理回收等大項進行細化,建立明確的管理標準,形成全程管理路標,并依標施管。

3. 建立橫向約束機制。

切實實行“雙人經辦”的貸后現場檢查制度,實行以專職貸后經理為主、前端客戶經理為輔的雙人貸后檢查制,對所有的貸款都進行實地檢查,確保貸后檢查的真實性。貸后管理部門負責人審核檢查小組提交的調查報告,并有權決定對相關貸款的處置。

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其次,員工的觀念在轉變,他們已經成為企業發展的中堅力量。改制前的國營企業是職工的鐵飯碗,職工工作的積極性不高因而極大地影響了企業的效率和效益;改制后,員工是以打工者的身份與企業建立合同關系,企業的績效與員工的工作掛鉤,并且對技術骨干和優秀管理人員進行各種方式的獎勵,極大地調動了員工的創造性和積極性。人是企業中最重要的資源,在新的體制和優秀的企業家的帶領下,企業的員工正在以積極的心態為企業創造越來越多的效益。

在對企業的發展狀況進行了解的同時,我們還以調查報告以及座談會的方式與企業直接接觸,對企業的中小企業融資狀況進行了深入的調查。

(一)中小企業融資貸款現狀

贛州市雖然是全國第二大設區市,但城市規模比較小,招商銀行、光大銀行、上海浦東發展銀行等股份制商業銀行在贛州市沒有設立辦事機構,主要的金融機構有工農中建四大銀行、地方商業銀行、農村信用社、中小企業信用擔保機構。從訪談中,我們對中小企業在中小企業融資過程中對這些金融機構的選擇情況做了了解。

一般情況下,工農中建四大銀行仍然是民營企業貸款的主要來源之一。然而, 雖然大多數民營企業仍然將四大國有銀行做為貸款的選擇之一,但是被調查的民營企業對從四大銀行進行貸款的前景仍然不太樂觀。此次調研的民營企業普遍認為,就四大國有銀行而言,隨著銀行的改制和銀行業風險的加大, 四大銀行受地方政府的行政影響將會越來越少, 雖然國家積極提倡和鼓勵銀行加大對中小企業的貸款,然而,從一系列的財務指標要求到抵押品等等嚴格的條件,民營企業仍然感到從四大國有銀行貸款的門檻過高。

從調查中我們發現,商業銀行在中小企業貸款中同樣占很大的比重,這說明商業銀行在扶持中小企業尤其是民營企業發展中將起著越來越重要的作用。與四大國有銀行相比,雖然其貸款利率較高,但被調查的企業普遍認為商業銀行貸款方式更加靈活、貸款手續更加簡便,對于中小企業貸款的門檻較低;此外,地方政府對于地方商業銀行仍然有較大的影響,如果企業貸不到款,由政府出面,還是能起到一定的作用。然而,一個不容忽視的問題是 商業銀行是以盈利為目的的 ,對于機械加工等微利經營的傳統制造業而言,從商業銀行獲得貸款仍然存在一定的困難。

農村信用社是最容易獲得貸款的機構,由于信貸員扎根于民間,對貸款者比較了解,所以一般的小額貸款比如 5 - 10 萬元,只要貸款者出示身份證就能獲得信用貸款。由于從農村信用社獲得的貸款一般都為短期貸款,貸款期限不超過一年,因此稀土的采礦主(多為個體經營者)常常用此方式獲得貸款。雖然其貸款年利率高達 10 %左右,但是其簡便、快捷,在贛州網點相對也較多,仍為多數中小企業主所青睞。

由于贛州市中小企業信用擔保機構建立的時間還不長,我們所調查的企業大部分對信用擔保機構的作用持保留態度,認為它的建立不能很好地緩解企業貸款難的問題。首先,通過信用擔保機構需要付出一定的成本,比如提供反擔保等,其費用不會比向銀行提供抵押品獲得抵押貸款低;其次,企業還存在著要貸款就要提供超額的抵押品的意識,認為只有通過手續齊全、超額的抵押品才能獲得貸款,沒有想到利用資產的杠桿作用——通過信用擔保機構提供的擔保,放大抵押品,獲得比抵押品價值大得多的貸款。由于以上原因加上信用擔保機構運行時間較短,在被調查的企業中只有一家通過信用擔保機構獲得了貸款, 其他 均通過其他方式獲得貸款,并且對于以后是否通過信用擔保機構進行貸款持保留態 度。 但信用擔保機構對處于擴張期的企業的中小企業融資卻有著很大的作用,處于此階段的企業,其資金需求量大,但能提供的抵押品有限,通過其提供的擔保,對抵押品有放大作用,一般為 1 : 5 ——即 100 萬的抵押品能獲得 500 萬的貸款,而據調查,信用擔保機構僅收取 5 %左右的擔保費,這與企業抵押品的評估、抵押登記手續等的費用差不多。由于中小企業信用擔保機構的宣傳力度不夠以及企業對其認識存在的誤區,在一定程度上限制了其作用的發揮。

關于對企業發展情況的實踐調研報告

私營企業發展情況調研報告

稅務系統調研報告:發揮稅收職能扶持企業發展調研報告

對縣民營企業發展狀況的調查與思考

高新技術企業發展情況調查研究

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第一條為進一步發揮中國農業發展銀行(簡稱農發行,下同)在實施糧食宏觀調控,保護農民利益,促進糧食產業化發展中的作用,規范和加強農發行對糧食加工企業的收購資金貸款管理,維護借貸雙方合法權益,保證信貸資金安全,根據國務院關于進一步深化糧食流通體制改革的意見有關精神和《中國農業發展銀行貸款管理制度》,制定本辦法。

第二條本辦法所稱糧食加工企業收購資金貸款,是指農發行依據國家政策規定,提供給糧食加工企業(簡稱借款人,下同)自主購進(含收購和調入)糧食,因其自有資金不足所需要的收購資金貸款。

第三條糧食加工企業收購資金貸款的發放和管理應堅持“政策導向,嚴格準人;控制風險,擇優扶持;全面監控,按期收回”的原則。

第二章貸款對象、用途和條件

第四條貸款對象。糧食加工企業收購資金貸款的對象包括:經省級及省級以上政府確認的以糧食為主要加工原料的農業產業化龍頭企業和地市級政府確認的地方糧食加工骨干企業。

第五條貸款用途和種類。糧食加工企業收購資金貸款專門用于借款人依據市場狀況自主購進糧食原料的資金需要。貸款種類分為以下幾種:

(一)為解決借款人直接從糧食收購市場收購糧食而發放的糧食收購貸款;

(二)為解決借款人從異地購人或國外進口糧食而發放的糧食調銷貸款;

(三)為解決借款人與糧食生產者簽訂糧食收購合同(或定單)需要預付定金而發放的糧食合同收購貸款。

第六條貸款條件。借款人申請糧食加工企業收購資金貸款,除具備中國人民銀行《貸款通則》所規定的基本條件外,還要具備以下條件:

(一)具備糧食收購、加工和經營資格;

(二)在農發行開立基本存款賬戶或糧食收購資金存款專戶,并接受農發行的信貸監督;

(三)按農發行關于企業信用等級評定標準,其信用等級達到A級(含A級)以上;

(四)資產負債率在80%以下,具有規定比例的自有資金參與糧食購銷經營,具體標準由省級分行確定;

(五)近兩年經營及財務狀況良好,無經營虧損。

第三章貸款期限、利率及方式

第七條貸款期限。根據借款人糧食加工經營周期、還款能力和農發行的資金供應能力由借貸雙方協商確定,最長不超過1年。

第八條貸款展期。借款人不能按期歸還貸款的,應在貸款到期10個工作日前向開戶行書面申請貸款展期,并提出展期理由、期限和還款計劃。貸款展期期限累計不得超過原借款合同確定的貸款期限。擔保貸款申請展期的,應由保證人、抵押人、或出質人出具同意擔保展期的書面證明。已有約定的,從其約定。由上級行審批的貸款,開戶行辦理貸款展期后,應報貸款審批行備案,備案要說明展期理由、展期期限、展期人及展期貸款的風險情況等。對借款人未申請展期或展期理由不充分的貸款,開戶行不得辦理貸款展期,貸款從到期次日起,按照合同約定加收逾期貸款利息。

第九條貸款利率。糧食加工企業收購資金貸款執行中國人民銀行規定的金融機構同期、同檔次貸款利率或經中國人民銀行批準的相關利率。已辦理展期的貸款,展期期限加上原期限達到新的貸款利率期限檔次時,從展期之日起,執行新的期限檔次利率。

第十條貸款方式。糧食加工企業收購資金貸款一般采用擔保貸款方式。對信用狀況良好、貸款風險較低,或者落實了相應的貸款風險防范措施的借款人,可以采取信用貸款方式。

第四章貸款程序

第十一條建立信貸關系。農發行和糧食加工企業應本著雙方自愿的原則建立信貸關系。糧食加工企業初次向農發行相關營業機構提出借款意向后,農發行相關營業機構應按照《貸款通則》有關規定,對借款人的貸款資格進行初步認定,對其是否具有農發行貸款資格提出意見和建議,經二級分行審查后,報省級分行進行確認。省級分行要及時將確認結果通知呈報行。對經確認具備農發行收購資金貸款資格的糧食加工企業,由所在地農發行營業機構(簡稱開戶行,下同)對其辦理基本存款賬戶或收購資金存款專戶開戶手續,并按照《中國農業發展銀行貸款企業信用等級評定暫行辦法》的有關規定,對其進行信用等級評定。

對已經與農發行建立了信貸關系的糧食加工企業,省級分行應掌握其必要的基礎資料,并每半年一次報總行備案。備案內容包括企業的倉儲能力、加工能力、基本存款賬戶、開戶行、信用等級、財務狀況,以及經營管理等情況。

第十二條對與農發行建立了信貸關系的糧食加工企業,辦理糧食加工企業收購資金貸款應依次經過貸款申請、貸款受理及調查、貸款審查、貸款審批、貸款發放、貸款使用和收回等程序。

第十三條貸款申請。借款人申請糧食加工企業收購資金貸款時,應按規定填寫農發行統一制定的《借款申請書》,開戶行應對借款申請人填寫《借款申請書》給予必要的指導。借款申請書要重點寫明借款的用途、擬借金額、期限、還款方式及來源等。借款人要向開戶行提供其已經在其他金融機構借款的使用和償還情況、近期財務統計相關報表以及與表明借款申請人風險承受能力方面的情況和資料。開戶行需要借款申請人提供上述詳細內容并作必要的證明和解釋的,應要求借款申請人另附借款申請報告。

第十四條貸款受理與調查。開戶行收到借款申請人的《借款申請書》及相關資料后,應審查借款申請人是否符合糧食加工企業收購資金貸款對象范圍,以及所申請貸款使用意向是否符合糧食加工企業收購資金貸款的用途規定,并根據審查情況及時提出是否受理的意見。對同意受理的借款申請,應及時確定貸款調查人。貸款調查人應首先審核借款申請人所提供的證明其具備貸款條件的各項資料是否真實、完整。對資料不完整或存在疑義的,應要求借款申請人補充或說明。并對以下內容進行重點調查:

(一)借款申請人法人代表及主要管理人員的素質和誠信情況、主要投資者的資信情況、關聯企業的經營情況;

(二)借款申請人在其他金融機構的借款情況以及其他金融機構對其確定的信用等級和授信額度及其變化情況;

(三)借款申請人的償債能力、獲利能力和經營管理能力;

(四)借款申請人所有參與糧食原材料收購的資金總量和來源;

(五)借款申請人主要產品的市場競爭力和未來發展前景;

(六)借款申請人本筆借款計劃購進糧食的貨源、價格、質量、結算方式等情況,有無糧食采購合同,本筆借款所帶來的預期經濟效益,以及借款人對糧食價格變化的風險承受能力;

(七)借款申請人的糧食收購和經營對解決當地農民“賣糧難”問題和增加農民收入的影響,以及對政府調控當地糧食市場所發揮的作用如何;

(八)申請保證擔保貸款的,調查保證人是否具備法律規定的擔保資格,是否具備相應的擔保能力;申請抵(質)押擔保貸款的,調查抵(質)押物的權屬、變現價值及實現抵(質)押權的可行性。調查人員要寫出貸款調查報告,對上述重點調查內容作出具體說明和客觀分析判斷,并對是否貸款、貸款金額、期限、用途、利率、貸款方式、還款來源與方式等提出明確意見,指出借款人存在的影響貸款風險的現實及潛在因素,提出相關避險措施。貸款調查報告連同調查資料一并遞交貸款審查人進行審查。貸款調查人員應對貸款資料和有關情況的真實性負責。

第十五條貸款審查。貸款審查一般由開戶行信貸部負責人負責。對按規定由上級行審批的貸款,審批行以下分支行要履行貸款審查職責。貸款審查人應對借款申請人的借款申請和貸款調查人的調查意見進行審查,并對調查人所提供資料的準確性和完整性負責。審查的主要內容包括:

(一)借款申請人與貸款調查人提交的有關原始資料和調查材料是否真實、完整;

(二)調查報告對貸款的合規性、安全性、流動性、效益性的認定意見是否準確;

(三)調查報告提出的貸款額度、期限、利率和貸款方式等意見是否符合有關貸款管理規定;

(四)調查報告的取值和測算參數是否符合有關標準;

(五)貸款的風險認定是否準確、避險措施是否切實可行。

貸款審查應提出明確的審查結論,包括貸與不貸,貸款金額、期限、用途、利率等,并及時提交貸款審批人。

第十六條貸款審批。糧食加工企業收購資金貸款審批權限由省級分行確定,省級分行可對所轄分支機構授予一定的審批權限。貸款審批人由行長(或經授權的副行長)擔任,承擔貸款審批決策的責任。各分支行成立貸款評審委員會(小組),負責對貸款合規性、安全性、流動性和效益性的審核。貸款審批人收到貸款審批委員會(小組)的審查資料及意見后,應在授權的范圍內決定是否貸款、貸款額度、貸款期限、利率、方式及批次等。

第十七條貸款發放和使用。

(一)簽訂《借款合同》。對批準發放的貸款,開戶行要與借款人簽訂《借款合同》。《借款合同》應當使用總行統一制定的文本。提供擔保的,還應同時簽訂擔保合同。其中,需要登記的,應依法辦理有關登記手續;用于質押的動產和權利憑證還應及時交付開戶行保管。凡本辦法有關規定在《借款合同》文本有關條款未提及或不一致的,簽訂《借款合同》時,借貸雙方應按照本辦法規定予以補充約定或變更有關條款。

(二)填寫《借款借據》。開戶行要根據《借款合同》填寫《借款借據》。對同一借款人一次性審批、分批次發放的貸款,應分批次簽訂《借款合同》,填寫《借款借據》。

(三)貸款使用。借款人要按照本辦法規定和借款合同約定使用貸款,不得挪作他用。

第十八條貸款的收回。開戶行應按合同約定的還款計劃督促借款人歸還貸款。貸款到期10個工作日之前,開戶行應通知借款人籌措資金,按期歸還貸款。貸款到期或雖未到期,但借款人自愿提前歸還貸款或按中國人民銀行、中國銀行業監督管理委員會貸款管理有關規定可以提前收回的,開戶行應及時從回籠貨款或其它資金中收回。

第五章貸款使用監督

第十九條貸款發放后,開戶行應加強貸款使用的監督,確保貸款符合規定用途并按期收回。

第二十條貸款發放環節的監督。農發行對糧食加工企業收購資金貸款使用實行報賬制。

(一)借款人應根據擬購進的糧食數量和價格,結合自有資金和其他借款額度,向開戶行提出用款計劃。

(二)借款人參與糧食收購、調入的資金使用順序應按照“先自有資金和其他借款,后農發行貸款”的原則。

(三)借款人在糧食收購初期,開戶行首先要核查借款人糧食購進和資金支出憑證,并與借款人參與糧食收購的自有資金和其他借款核對,經核對與購進糧食價值相符后,再按收購進度向借款人支取后續收購資金貸款。對借款人的自有資金全部用于農發行貸款風險保證金,風險保證金已按規定存人農發行有關賬戶,并且沒有其他借款參與糧食收購的,開戶行可根據借款人的用款計劃,按糧食購進進度,向借款人支付收購資金。開戶行發放的貸款必須與借款人實際購入糧食的價值保持一致。

(四)借款人將借款用于調入糧食,并且調出方是在農發行開戶的企業,借款人的結算貨款原則上實行轉賬結算。

第二十一條貸款占用環節的監督。借款人用于購買糧食原材料的貨幣資金、預付賬款、合理結算期的應收賬款、糧食原材料和庫存的在產品、產成品、各類副產品所消耗的糧食原材料價值,在剔除用于購買糧食原材料的自有資金和其他借款后,應與農發行貸款相匹配。

(一)糧食原材料庫存的監督。開戶行要將借款人所有資金形成的糧食庫存全部納入農發行信貸監管范圍,并掌握借款人糧食加工進度和原材料的加工轉化率,監督借款人所消耗的糧食原材料與產出的產成品保持對應。

(二)產成品及副產品銷售的監督。開戶行應定期掌握借款人產成品及副產品的庫存、銷售變化情況;借款人應定期向開戶行通報產成品及副產品的出庫銷售情況,對大宗產品銷售應接受開戶行的跟蹤監督。

(三)貨幣資金和應收賬款的監督。開戶行應定期檢查借款人的貨幣資金、預付賬款和應收賬款等變化情況,對影響收購資金安全的各種異常變化,及時采取相應的措施。

第二十二條貨款回籠環節的監督。

(一)對借款人在農發行開立基本存款賬戶,或主要使用農發行借款從事糧食原材料收購的,開戶行應要求借款人的銷售貨款全部回籠到農發行賬戶。對未能全部回籠到農發行賬戶的銷售貨款,借款人要定期向開戶行報告回籠到其他金融機構銷售貨款的情況。

(二)對借款人在其他金融機構開立基本存款賬戶,使用農發行借款占其全部用于糧食原材料收購流動資金比例較小的,開戶行應要求借款人定期內有一定量的銷售貨款回籠到農發行賬戶,回籠到農發行賬戶的銷售貨款與借款人定期內全部回籠貨款的比例,應不低于農發行貸款占其他所有金融機構用于糧食原材料收購流動資金貸款的比例。

(三)在農發行貸款到期前30天內,借款人回籠到農發行賬戶的銷售貨款,應不低于到期應收貸款。當月銷售貨款較少的,借款人應及時追加存款,保證到期貸款按期收回。

在距貸款到期日30天前,回籠貨款除按規定收取利息外,按照合同約定,可由借款人周轉使用或經借款人同意由開戶行收回貸款。

第二十三條實行臺賬管理制度。開戶行要將糧食收購資金貸款從貸款的發放環節開始,經過糧食收購、儲存、產成品的銷售,直至銷售貨款的回籠,全部納入信貸管理臺賬進行監測和反映。

(一)定期登記信貸管理臺賬。除對借款人發放貸款和收回貸款及時登記臺賬外,開戶行還要結合企業的經營實際,定期對企業的庫存和資金情況進行核查,核查結果及時登記臺賬。定期核查周期由省級分行自行確定,每月至少一次。

(二)開戶行要按借款人實際收購糧食原材料的數量、價值登記臺賬;對以糧食初級產品(含面粉、大米等)為主要原材料的,應按照有關標準(出粉率、出米率等),將糧食初級產品折算成原糧登記數量,按借款人的原材料采購價登記價值;庫存產成品及各類副產品折算成實際消耗的糧食原材料的數量和價值登記。

(三)開戶行應根據信貸管理實際需要建立必要的輔助臺賬,定期登記原材料、產成品及各類副產品的名稱、數量、價值、庫存地點等的變化情況。

第二十四條借款人經營情況的監督。開戶行應定期對借款人的經營情況進行監督檢查。監督檢查的主要內容包括:

(一)借款人的主要財務指標:包括資產負債率、流動比率、存貨周轉率、應收賬款收回率和現金流量等的變化情況;

(二)借款入主要產品的市場競爭力:包括價格、市場占有率、有效需求、競爭對手,以及近期銷售合同的簽訂和履約情況等;

(三)是否出現貸款抵押品價值下降、農發行對抵押是否出現失去控制或抵押無效的情況;

(四)關聯企業的財務狀況以及對借款人的影響;

(五)能夠影響借款人經營狀況發生重大改變的其他情況。開戶行要針對檢查中發現的問題進行分析和及時反映,并采取相應的措施規避貸款風險。檢查報告及相關資料要存人貸款檔案。檢查人對檢查情況的真實性負責。

第二十五條對借款人實行派駐信貸員制度。開戶行要對大型糧食加工企業派駐信貸員(組),實行專人監管。派駐信貸人員要對企業的生產經營活動進行必要的金融服務和全面監督,參與企業有關糧食收購資金運用的重大決策,對糧食原材料和產成品購銷活動進行適時監控和監督借款人與貸款相關的有效資產的處置行為。

第二十六條對借款人違反本辦法和借款合同約定的,開戶行應當按規定給予相應的信貸制裁。

第二十七條農發行及有關責任人違反本辦法,視情節輕重及對貸款質量的影響大小給予批評、經濟處罰或行政處分。涉嫌犯罪的,移交司法部門處理。

第六章附則

第二十八條本辦法由中國農業發展銀行總行制定和解釋。

第二十九條油脂加工企業申請貸款用于自主購進油脂原料的,比照此辦法進行。

篇(6)

關鍵詞:貸款風險五級分類信貸風險客戶評級

一、貸款風險分類的目標

1.Zeta分析法是“貸與不貸”的貸前審查管理,而貸款風險分類是則是貸后管理的有機組成部分,其目的在于揭示貸款的實際價值和風險程度,掌握資產質量狀況,對不同類型的資產分門別類的采取相應的處置手段,提高信貸風險的管理與控制水平,為信貸風險的量化打下基礎。

2.發現貸款發放、管理、監控、催收以及不良貸款管理中存在的問題,加強貸款管理。

3.判斷貸款損失準備金是否充足,從而判斷資本是否充足,為監管部門提供最低資本要求監管依據。

二、貸款分類的標準

五級分類是國際金融業對銀行貸款質量的公認的標準,這種方法是建立在動態監測的基礎上,通過對借款人現金流量、財務實力、抵押品價值等因素的連續監測和分析,判斷貸款的實際損失程度。也就是說,五級分類不再依據貸款期限來判斷貸款質量,能更準確地反映不良貸款的真實情況,從而提高銀行抵御風險的能力。

評估銀行貸款質量,采用以風險為基礎的分類方法,從還款的可能性出發。我國《貸款風險分類指導原則》第三條規定:“評估銀行貸款質量,采用以風險為基礎的分類方法(簡稱貸款風險分類法),即把貸款分為正常、關注、次級、可疑和損失五類;后三類合稱為不良貸款”。

使用貸款風險分類法對貸款質量進行分類,實際上是判斷借款人及時足額歸還貸款本息的可能性,考慮的主要因素包括:借款人的還款能力;借款人的還款紀錄;借款人的還款意愿;貸款的擔保;貸款償還的法律責任;銀行的信貸管理。借款人的還款能力包括借款人現金流量、財務狀況、影響還款能力的非財務因素等。

貸款風險程度與企業信用等級有較強的內在聯系,即信用等級越高,貸款風險越小,分類等級越高。

客戶評級雖然在很多情況下與還款能力有正相關關系,但就一筆貸款而言,影響本息歸還的因素往往超過借款人信用評級所包含的內容。從實際情況來看,目前AAA、AA級企業中仍然存在大量不良貸款。究其原因主要有兩點,一是借款企業提供虛擬的報表和資料,使信用評級失準。二是一些評估機構對國有、股份制大中企業評級偏高、偏松。所以,有的時候會出現這樣的情況,借款人的信用等級雖好,但還款能力不一定很強,因此,不能用客戶的信用等級代替對貸款的分類,否則就會掩蓋影響貸款歸還的本質因素,最終影響貸款分類結果的客觀性和準確性。

三、貸款五級分類在信貸風險中的作用

1.促使商業銀行加強對信貸資產的關注

由于五級分類較為準確地反映了各類貸款的風險真實狀況,為各行采取針對性的、切實可行的風險化解措施提供了依據,一是通過五級分類揭示出貸款的風險程度,對尚未到期但風險度較高的貸款予以關注,發揮了風險預警作用;二是在加強對不良貸款管理的同時,還加強了正常貸款的管理,特別是對關注貸款加強了信貸監督。銀行對關注以下貸款形態的客戶必須制定風險處置預案,對于在期限內不能解除風險預警信號的,要根據預案實施貸款的主動性和預見性退出,切實掌握風險客戶有效退出的主動權。

2.促使商業銀行完善內部控制和稽核機制

一是對貸款的發放、管理和信貸資產的保全等分別設置不同的職能部門,對信貸業務的發展以及風險的控制與化解起到了良好作用。二是完善了貸款審批、發放與管理的授權授信等方面的內部控制制度。三是建立、健全了貸款臺賬管理系統。四是制定了不良貸款責任認定和追究的相關制度;五是根據五級分類結果,改進授信工作,對于次級以上貸款客戶進行重新評級、授信,并且把授信作為強化內部控制風險的手段,而不是給予企業的優惠措施。

3.為不良貸款的管理提供了依據

貸款質量五級分類在一定程度上真實的界定了資產質量,有利于銀行根據不同風險類別的貸款進行有針對性的風險控制,為銀行及時發現不良貸款,采取有力措施收回資本以盡量減少損失提供了可靠的依據。同時貸款五級分類還可以通過對行業和地區的不良貸款的考查,修訂評級指標體系,為銀行的風險控制和合理分配資源提供了依據。

四、對于貸款五級分類的幾點建議

1.對貸款分類層次更進一步細化

完善的貸款分類體系應該對五級分類進一步細化,并從風險管理的角度采取不同的管理方法。商業銀行應認真研究與分析發達國家現有較成熟的貸款細分標準和原則,并結合我國銀行業的具體情況,研制出更加合理與更具可操作性的貸款細分標準,以進一步完善現有的較為粗放的分類體系。同時,各行還應在人民銀行規定的貸款損失計提比例的上下浮動幅度內合理確定細分后應提取的損失準備金,以便更加科學地測算貸款風險度,計算貸款的合理價格,進而判定本行的市場定位。新晨

2.加強培訓,提高分類者的綜合素質,讓分類者成為“專業的把關人和獨立的判斷者”。

五級分類制度是由專業人員在收集和分析借款人的經營、財務等多方面信息的基礎上,對風險影響貸款償還的程度做出估計,判定貸款的分類級別。要勝任這種重要而復雜的判斷,需要具備豐富的經濟、金融知識,需要了解借款人所屬行業的專業運作規律及其動態行情,還需要積累風險管理實踐經驗。因此,當務之急是要加強對實務操作人員分類技能和方法的培訓力度,通過專業化促進分類工作質量的提高。

3.強化貸后管理工作

各行要根據現有的客戶情況,合理配置客戶經理,并實行科學的量化考核,使客戶經理在必要的壓力下有較充足的時間對所分管的客戶及其擔保單位進行日常的、定期的走訪與檢查,及時地了解相關客戶的經營狀況及其它非財務因素的變化情況,并根據該變化實時地調整貸款形態,將分類結果的監測、調整與運用工作日常化,以避免季末短時間內集中分類所造成的形式化。

參考文獻:

[1]潘文波.商業銀行貸款風險分類實證研究報告.投資研究,2001,(1):22-26.

篇(7)

根據商業銀行信貸風險產生的因素是來自于銀行內部還是銀行外部劃分為內源性風險和外源性風險。

(一)內源性信貸風險成因

對銀行來說,內源性信貸風險產生的直接原因來自于銀行信貸管理體制不健全,內部控制存在較多漏洞等方面,這對銀行來說是可以通過制度的完善,管理水平的提高得到改進的,具有一定的可控性的,因此從銀行內部分析信貸風險的成因非常必要。一是存在商業銀行的信貸管理的相關規章制度不夠完善;在同一個銀行中,各個部門還沒有有機地融合在一起;在銀行之間存在拉客戶拉貸款等不當競爭的現象。二是銀行員工在貸款管理工作中沒有把相關文件吃透;沒有很好的按照規章制度執行;在發放貸款時重貸款數量輕貸款管理、貸款審查制度流于形式。貸前調查不細,貸時審查不嚴,貸后檢查不力,以致難以控制貸款的全過程,使他們難以控制的貸款,不能及時發現和解決貸款問題。三是從貸款的結構上看,中長期貸款占比太高,容易引發流動性危機;從貸款的產業結構看,過分地集中于少數幾個產業,造成銀行信貸風險過于集中,當相關行業出現問題時,銀行的貸款資金將遭受大額損失。

(二)外源性信貸風險成因

一是宏觀經濟環境和政策原因。宏觀經濟的發展受到多方面因素的影響,很難對未來的走勢做出準確的判斷,而政府又會根據經濟的發展變化做出相應的經濟政策,但市場反應又往往變幻莫測。所以正常情況下,銀行很難對經濟政策做出全面的研究和分析,預測市場的能力不強,因此不能及時、準確地把握市場動態和經濟政策趨勢,因此,銀行貸款出現風險的可能性就加大了。二是由于政府干預產生的信貸風險。按照經濟發展規律,商業銀行應該是市場參與的主體,是資金配置的主體,政府的職能應局限于宏觀調控,但實際的情況是政府特別是地方政府并沒有完全退出的行政干預,往往會對一些特定項目做出指定投資要求,出現特定項目效益不高,甚至虧損,給銀行造成了不良貸款。

二、商業銀行信貸風險管控的對策建議

(一)加強貸款的內部控制,健全銀行內部貸款管理制度

通過設立貸款調查崗位,負責對貸款項目進行信用分析,調查貸款申請人情況是否真實,借款人的合法性,預測貸款還款的可能性,對貸款申請的貸與不貸、貸多貸少等提出初步審查意見;設立貸款審查崗位,對貸款調查報告進一步審核,看是否符合本行的貸款政策,審查本行的資金頭寸是否充足,能否滿足貸款需求;設立貸款決策崗位,成立貸款審批委員會,按照分級負責、集體審定、一人審批的原則對貸款申請作出決策;設立貸款檢查崗位,在貸款發放后,負責對貸款進行跟蹤檢查,監督貸款人按合同規定使用貸款,并及時發現貸款的風險信號,做出相應措施防范風險擴大和進行補救;設立貸款稽核崗位,負責檢查貸款是否符合有關法規法律,檢查信貸人員有無遵循貸款制度,有無“”等現象。

(二)建立信貸風險責任考核機制

就目前來看,我國商業銀行的業績考核體系主要以員工完成的業務量為考核指標,但對發放信貸的相關風險考核指標并不充分,應該加大對信貸風險因素的考核指標建設。首先,建立以行長負責制為中心內容的貸款管理責任制度;其次,將貸款管理的權限與相應的責任分級落實到部門、崗位和個人,嚴格劃定各個部門和工作人員的管理權限和責任;第三,明確獎懲條件和標準,并規定未履行相應職責應該承受的經濟和行政處罰,確定合理的業績考核指標,將貸款管理工作人員的業績與利益掛鉤;最后,建立信貸人員離職審計制度。

(三)培養濃厚的信貸風險文化

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