序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇保險(xiǎn)碩士論文范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

由于大部分院校均只給碩士畢業(yè)生一次免費(fèi)的知網(wǎng)機(jī)會(huì)，而一旦學(xué)生無(wú)法通過(guò)該次知網(wǎng)，將直接面臨取消答辯資格、無(wú)法順利從學(xué)校畢業(yè)的悲慘結(jié)局，因而筆者建議碩士畢業(yè)生在將畢業(yè)論文提交學(xué)校機(jī)檢之前可以對(duì)畢業(yè)論文進(jìn)行提前的知網(wǎng)。碩士畢業(yè)論文方法：一般碩士論文采用知網(wǎng)VIP5.1或者tmlc2檢測(cè)，研究生專用的知網(wǎng)學(xué)術(shù)不端文獻(xiàn)檢測(cè)系統(tǒng)5.1（學(xué)位論文學(xué)術(shù)不端行為檢測(cè)系統(tǒng)tmlc2）簡(jiǎn)稱知網(wǎng)VIP5.1獨(dú)有“學(xué)術(shù)論文聯(lián)合比對(duì)庫(kù)”，該庫(kù)中記錄的是一年前所有使用過(guò)知網(wǎng)VIP系統(tǒng)的論文，因?yàn)橐话阊芯可捎弥W(wǎng)VIP，所以研究生采用知網(wǎng)VIP最準(zhǔn)確，也是檢測(cè)最全面最保險(xiǎn)的知網(wǎng)系統(tǒng)。研究生畢業(yè)論文使用知網(wǎng)VIP和高校是一樣！。

如何通過(guò)碩士畢業(yè)論文,首先在你寫(xiě)論文之前就提前了解一些關(guān)于論文的知識(shí)技能，知己知彼百戰(zhàn)百勝，才能事半功倍！下面知網(wǎng)小編就這些技巧經(jīng)驗(yàn)分享：

第一條：90%以上的高校采用知網(wǎng)進(jìn)行論文。具體看你學(xué)校用哪個(gè)系統(tǒng)你就要了解哪個(gè)系統(tǒng)。以下我們均以知網(wǎng)為例。第二條：知網(wǎng)規(guī)則是連續(xù)13字符相似就被系統(tǒng)判定為重復(fù)算重復(fù)率。可以多斷句或者加字破壞句子的連續(xù)相似

第三條：知網(wǎng)雖然檢測(cè)范圍有圖書(shū)資源，其實(shí)就是個(gè)擺設(shè)而已。知網(wǎng)一般不到書(shū)上的，所以可以多看看課本書(shū)上的。第四條：對(duì)于本科生來(lái)說(shuō)，不要以為本科學(xué)長(zhǎng)畢業(yè)論文在知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)沒(méi)有收錄就不會(huì)到。學(xué)校本科一般采用知網(wǎng)pmlc可以檢測(cè)到“大學(xué)生論文聯(lián)合對(duì)比庫(kù)”，也就是學(xué)長(zhǎng)本科論文庫(kù)，雖然知網(wǎng)數(shù)據(jù)庫(kù)中沒(méi)有，但是一樣記錄在系統(tǒng)里，因此學(xué)長(zhǎng)本科不能隨便拿來(lái)參考和使用。（碩士不本科庫(kù)無(wú)需擔(dān)心）

篇(2)

浙江大學(xué)法學(xué)專業(yè)（同等學(xué)力）申請(qǐng)碩士學(xué)位在職研究生

2016年招生簡(jiǎn)章

浙江大學(xué)是教育部直屬、省部共建的普通高等學(xué)校，是首批進(jìn)入國(guó)家“211工程”和“985工程”建設(shè)的若干所重點(diǎn)大學(xué)之一。浙江大學(xué)前身求是書(shū)院成立于1897年，為中國(guó)人自己最早創(chuàng)辦的新式高等學(xué)府之一。1952年，在全國(guó)高等院校調(diào)整時(shí)，曾被分為多所單科性學(xué)校，部分系科并入兄弟高校。1998年，同根同源的浙江大學(xué)、杭州大學(xué)、浙江農(nóng)業(yè)大學(xué)、浙江醫(yī)科大學(xué)合并組建新的浙江大學(xué)。經(jīng)過(guò)一百多年的建設(shè)與發(fā)展，學(xué)校已成為一所基礎(chǔ)堅(jiān)實(shí)、實(shí)力雄厚，特色鮮明，居于國(guó)內(nèi)一流水平，在國(guó)際上有較大影響的研究型、綜合型大學(xué)。

為幫助在職人員進(jìn)一步適應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展、法治建設(shè)需要，幫助學(xué)員掌握更加堅(jiān)實(shí)的法學(xué)理論基礎(chǔ)，提高運(yùn)用法學(xué)理論解決實(shí)際問(wèn)題的能力，浙江大學(xué)光華法學(xué)院決定在學(xué)院本部開(kāi)設(shè)憲法學(xué)與行政法學(xué)、民商法學(xué)、經(jīng)濟(jì)法學(xué)、刑法學(xué)、國(guó)際法學(xué)專業(yè)研究生課程班。

一、招生對(duì)象與條件

參加同等學(xué)力申請(qǐng)碩士學(xué)位在職研究生班學(xué)習(xí)的在職人員，需符合下列條件與要求：

1. 堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，熱愛(ài)祖國(guó)，遵紀(jì)守法，品行端正，身體健康；

2. 具有本科及以上學(xué)歷, 欲申請(qǐng)碩士學(xué)位者需在取得學(xué)士學(xué)位滿一年后方可報(bào)名。

二、報(bào)名方式及時(shí)間

1. 報(bào)名時(shí)間：即日起報(bào)名，每班人數(shù)為60名；

2. 報(bào)名地點(diǎn)：浙江大學(xué)光華法學(xué)院2號(hào)樓112室（杭州市之江路51號(hào)），郵編：310008；

3. 報(bào)名時(shí)應(yīng)當(dāng)提交下列材料：（1）學(xué)歷證書(shū)、學(xué)士學(xué)位證書(shū)原件及復(fù)印件各1份；（2）1寸免冠照片和2寸免冠照片各2張；（3）報(bào)名登記表（需加蓋單位公章）。

4.上課地點(diǎn)：a,、杭州市之江路51號(hào)浙江大學(xué)之江校區(qū) （杭州班）

b、溫州市浙江工貿(mào)學(xué)院1號(hào)樓（溫州班）

三、錄取事項(xiàng)

1. 錄取審查：由浙江大學(xué)光華法學(xué)院和浙江大學(xué)研究生院共同進(jìn)行錄取資格審查；

2. 正式錄取及學(xué)費(fèi)收取：凡審查合格者，發(fā)入學(xué)交費(fèi)通知。學(xué)員依據(jù)通知規(guī)定，入學(xué)前完成交費(fèi)。

四、學(xué)習(xí)年限及收費(fèi)

1. 學(xué)習(xí)年限兩年。按規(guī)定學(xué)時(shí)面授，充分利用在職人員業(yè)余時(shí)間；

2. 學(xué)費(fèi)：21000元，資料費(fèi)1000元。（民商法學(xué)方向）

學(xué)費(fèi)：21000元，資料費(fèi)1000元。（公司與金融法方向）

學(xué)費(fèi)：21000元，資料費(fèi)1000元。（刑法學(xué)方向）

學(xué)費(fèi)：21000元，資料費(fèi)1000元。（經(jīng)濟(jì)法學(xué)方向）

五、主要專業(yè)方向及課程

民商法學(xué)：法學(xué)前沿（含刑事法學(xué)）、民法總論、債權(quán)法學(xué)、商法學(xué)（金融法、票據(jù)法、公司法、保險(xiǎn)法等）、民事訴訟與仲裁法、國(guó)際法學(xué)、碩士生英語(yǔ)、民商法專題、民事法律與特別法、法律行為專題、刑事法專題、行政法專題、商事案例研習(xí)、服務(wù)合同專題、侵權(quán)案例研習(xí)、票據(jù)法專題。

公司與金融法：法學(xué)前沿、民法總論、債權(quán)法學(xué)、商法、金融法、票據(jù)法、公司法、股權(quán)投資法、證券期貨法、保險(xiǎn)法、銀行法、碩士生英語(yǔ)、投資基金法、信托法、國(guó)際金融法、金融刑法、行政法（金融監(jiān)管）、房地產(chǎn)法、民事訴訟與仲裁、貨幣金融專題、證券投資專題。

刑法學(xué)：法學(xué)前沿、碩士生英語(yǔ)、法學(xué)方法論、刑法原理、各罪研究、民法總論、國(guó)際刑法、證據(jù)法學(xué)基礎(chǔ)理論、犯罪學(xué)專題、刑事訴訟法專題、刑事偵查與司法鑒定專題、行政法專題等。

經(jīng)濟(jì)法學(xué)：法學(xué)前沿、碩士生英語(yǔ)、法學(xué)方法論、經(jīng)濟(jì)法專題、商法專題、行政法專題、民法專題、刑法專題、訴訟法專題、知識(shí)產(chǎn)權(quán)法研究、金融法研究、國(guó)際經(jīng)濟(jì)法、勞動(dòng)法學(xué)、環(huán)境法研究、財(cái)稅法、企業(yè)法等。

六、結(jié)業(yè)與學(xué)位申請(qǐng)

1. 進(jìn)修學(xué)員按專業(yè)培養(yǎng)計(jì)劃完成課程學(xué)習(xí)，考核或考試合格，發(fā)給浙江大學(xué)研究生課程結(jié)業(yè)證書(shū)；

2. 獲得浙江大學(xué)研究生課程結(jié)業(yè)證書(shū)，具有學(xué)士學(xué)位并通過(guò)全國(guó)以同等學(xué)力申請(qǐng)碩士學(xué)位外語(yǔ)統(tǒng)一考試與法學(xué)綜合課考試者，通過(guò)浙江大學(xué)以同等學(xué)力申請(qǐng)碩士學(xué)位資格審查，進(jìn)入碩士論文階段，碩士論文答辯通過(guò)，授予浙江大學(xué)法學(xué)碩士學(xué)位。

【聯(lián)系電話】　010-51656177 010-51651981

【免費(fèi)直撥】 4000,716,617

篇(3)

浙江大學(xué)法學(xué)專業(yè)公司與金融法方向（同等學(xué)力）

申請(qǐng)碩士學(xué)位課程 招生簡(jiǎn)章

經(jīng)濟(jì)的全球化，使得金融業(yè)在國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活中的重要性日益上升，也使公司與金融法成為各國(guó)法律體系中最重要的組成部分。金融業(yè)是一個(gè)以規(guī)則運(yùn)行為特征的特殊產(chǎn)業(yè)。實(shí)踐證明，經(jīng)過(guò)高素質(zhì)法律訓(xùn)練的人尤其適應(yīng)該行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)與生存，因此，法律人往往會(huì)從事該行業(yè)工作，已經(jīng)具備其他專業(yè)知識(shí)背景的人員，如實(shí)現(xiàn)與法律專業(yè)知識(shí)的復(fù)合，成為復(fù)合型高端人才，則優(yōu)勢(shì)凸顯。具備傳統(tǒng)法律知識(shí)的人員，對(duì)于專業(yè)很強(qiáng)的公司與金融法律也有知識(shí)轉(zhuǎn)型、更新和提升的需要。

浙江大學(xué)法學(xué)院為應(yīng)對(duì)這種社會(huì)需求，特開(kāi)設(shè)公司與金融法碩士課程班，綜合浙江大學(xué)法學(xué)院和國(guó)內(nèi)高校、研究機(jī)構(gòu)及金融管理實(shí)務(wù)部門(mén)的優(yōu)質(zhì)資源，為學(xué)員提供碩士層面前沿?zé)狳c(diǎn)國(guó)內(nèi)外公司與金融法律知識(shí)，使學(xué)員的公司與金融法理論和實(shí)務(wù)能力得到跨越式提升。

【課程對(duì)象】

公司、證券、銀行、保險(xiǎn)、信托、期貨、擔(dān)保、貸款公司等相關(guān)行業(yè)人員；公安、法院、檢察院、律師事務(wù)所及仲裁委等公司與金融法律從業(yè)者；政府金融辦、人民銀行等“一行三會(huì)”監(jiān)管官員。

專業(yè)背景不限，免試入學(xué)。

【課程設(shè)置】

法理學(xué)、法學(xué)前沿、碩士生英語(yǔ)、民法總論、物權(quán)法學(xué)、債權(quán)法學(xué)、商法、金融法、票據(jù)法、公司法、股權(quán)投資法、證券期貨法、保險(xiǎn)法、銀行法、投資基金法、信托法、國(guó)際金融法、金融刑法、行政法（金融監(jiān)管）、房地產(chǎn)法、民事訴訟與仲裁、貨幣金融專題、證券投資專題。

富有特色的實(shí)戰(zhàn)案例教學(xué)，理論與實(shí)踐相結(jié)合，知識(shí)與能力并進(jìn)。

【學(xué)習(xí)時(shí)間】

1年半，雙休日學(xué)習(xí)。

【證書(shū)頒發(fā)】

經(jīng)考核合格后頒發(fā)浙江大學(xué)同等學(xué)力申請(qǐng)碩士學(xué)位人員課程班結(jié)業(yè)證書(shū)。符合條件，通過(guò)考試和碩士論文答辯可獲得浙江大學(xué)法學(xué)碩士學(xué)位。

【課程費(fèi)用】

學(xué)費(fèi)：21000元。

書(shū)本費(fèi)：1000元。

教學(xué)地點(diǎn)：浙江大學(xué)之江校區(qū)

【聯(lián)系電話】　010-51656177 010-51651981

【免費(fèi)直撥】 4000,716,617

篇(4)

現(xiàn)代保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)制度已有百年歷史，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)在保險(xiǎn)發(fā)達(dá)國(guó)家是保險(xiǎn)營(yíng)銷的一種重要形式。相比之下，我國(guó)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)起步較晚，還有很大的阻力和自身的不足。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)在中國(guó)是一個(gè)新興產(chǎn)業(yè)，也是一個(gè)朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)。雖然目前比較弱小，但保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的發(fā)展和壯大是中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)與世界接軌的必然趨勢(shì)，未來(lái)的發(fā)展前景廣闊。與西方保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)發(fā)展歷程相比，我國(guó)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)極有可能出現(xiàn)跨越式的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)；發(fā)展現(xiàn)狀；制約因素；發(fā)展前景

1 國(guó)際保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀及特點(diǎn)

現(xiàn)代保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)制度起源于英國(guó)，距今已經(jīng)有上百年的歷史。目前在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)己成為一種成熟的保險(xiǎn)營(yíng)銷模式。通過(guò)這種制度的安排，投保人能受益于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的專業(yè)化服務(wù)和支持運(yùn)作系統(tǒng)，保險(xiǎn)公司則能通過(guò)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人系統(tǒng)集中資源于產(chǎn)品研發(fā)、保險(xiǎn)承保和間接的客戶服務(wù)上。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人已成為保險(xiǎn)市場(chǎng)中不可或缺的組成部分，發(fā)揮著舉足輕重的作用。

國(guó)際保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)的主要特點(diǎn)有：

（1）歷史悠久。歐美等國(guó)家的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)已有上百年的歷史，在長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展和磨練中形成了制度完善、運(yùn)作規(guī)范、競(jìng)爭(zhēng)有序的成熟保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)。

（2）業(yè)務(wù)規(guī)模大，市場(chǎng)份額高。在保險(xiǎn)發(fā)達(dá)的國(guó)家，保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)收入的絕大部分來(lái)源于保險(xiǎn)中介，特別是保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的占比很高。在英國(guó)，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)領(lǐng)域60%以上的市場(chǎng)被保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人控制，尤其是勞合社承保的業(yè)務(wù)，全部由經(jīng)紀(jì)人承攬；荷蘭保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的市場(chǎng)份額達(dá)到60%以上；法國(guó)90%以上的工業(yè)保險(xiǎn)項(xiàng)目是通過(guò)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人實(shí)現(xiàn)的。

（3）服務(wù)范圍廣，專業(yè)性強(qiáng)。國(guó)際保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)不僅從事方案設(shè)計(jì)、保險(xiǎn)詢價(jià)、保險(xiǎn)安排等一般性的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)服務(wù)，而且能夠?yàn)榭蛻籼峁╋L(fēng)險(xiǎn)管理咨詢等高附加值的服務(wù)。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)擁有一批保險(xiǎn)和其他行業(yè)的專家，根據(jù)客戶對(duì)風(fēng)險(xiǎn)保障的需求提供專業(yè)顧問(wèn)服務(wù)。

（4）市場(chǎng)集中度高。雖然保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)數(shù)量眾多，但在市場(chǎng)上占據(jù)主導(dǎo)地位的卻是一些大公司，他們的業(yè)務(wù)規(guī)模大、網(wǎng)絡(luò)覆蓋廣，在全球很多地方都設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，并擁有全球保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)的大部分份額。根據(jù)Datamonitor資料來(lái)源，2009年世界前三大保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司（Marsh、Aon、Willis）的全球市場(chǎng)份額達(dá)到37.6%，市場(chǎng)高度集中。

（5）自律性強(qiáng)。在保險(xiǎn)發(fā)達(dá)的國(guó)家，監(jiān)管部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的監(jiān)管比較寬松，行業(yè)規(guī)范主要以保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)有效的自我約束和行業(yè)自律為主。很多國(guó)家都設(shè)立了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人協(xié)會(huì)等行業(yè)自律組織，制定并監(jiān)督執(zhí)行行業(yè)規(guī)范和準(zhǔn)則，約束成員的市場(chǎng)行為，維護(hù)行業(yè)共同利益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則。

2 我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀及制約因素

2.1 我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀

經(jīng)過(guò)十幾年的發(fā)展，我國(guó)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)與成立之初相比有了很大的提高，但整體實(shí)力還不強(qiáng)，主要表現(xiàn)在：

（1）規(guī)模小，市場(chǎng)份額低。在我國(guó)經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)及保險(xiǎn)行業(yè)快速發(fā)展的環(huán)境下，我國(guó)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)發(fā)展也取得了較好的成績(jī)，傭金收入持續(xù)大幅增長(zhǎng)，但與整體保險(xiǎn)行業(yè)相比，規(guī)模仍然很小，市場(chǎng)份額仍然較低。目前保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的市場(chǎng)份額不足3%，即使在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)集中的財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)領(lǐng)域，市場(chǎng)份額也只有6%左右。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)還沒(méi)有發(fā)展成為我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的重要組成部分，其影響和作用有限。

（2）經(jīng)營(yíng)模式較單一，風(fēng)險(xiǎn)管理等領(lǐng)域少有涉足。歐美等成熟國(guó)家的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)，其職能除了提供保險(xiǎn)安排和保險(xiǎn)索賠等服務(wù)外，還為客戶提供事前防災(zāi)防損建議、風(fēng)險(xiǎn)管理與咨詢、保險(xiǎn)精算分析等增值服務(wù)，充分體現(xiàn)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理專家的作用。而目前我國(guó)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)提供的服務(wù)仍以保險(xiǎn)詢價(jià)、保險(xiǎn)安排、協(xié)助理賠為主，風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)力量和經(jīng)驗(yàn)不足，風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢業(yè)務(wù)少有涉足，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的專業(yè)性發(fā)揮有限。

（3）經(jīng)營(yíng)層次低，以股東資源競(jìng)爭(zhēng)和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)為主。在我國(guó)，股東型的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)成為保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)的主導(dǎo)力量，因此保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)之間的競(jìng)爭(zhēng)更多的是比較股東資源的多少和關(guān)系網(wǎng)的大小，而公司自身并沒(méi)有形成鮮明的經(jīng)營(yíng)特色，也缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理、專業(yè)人才等核心競(jìng)爭(zhēng)力。此外，競(jìng)爭(zhēng)的手段也是以降低保險(xiǎn)費(fèi)率和壓縮傭金率為主，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的專業(yè)價(jià)值少有體現(xiàn)。

（4）產(chǎn)品創(chuàng)新能力不足。在國(guó)際保險(xiǎn)市場(chǎng)上，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)通常可以參與研發(fā)保險(xiǎn)產(chǎn)品。而目前我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)提供給客戶的基本是市場(chǎng)上現(xiàn)有的產(chǎn)品，或者產(chǎn)品組合，或者在原有保單中增加一些必要的附加條款，或刪除一些保障作用小或者沒(méi)有實(shí)質(zhì)保障作用的條款，缺乏真正創(chuàng)新性的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，同質(zhì)化經(jīng)營(yíng)較為普遍。

（5）專業(yè)人才匱乏。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)是一個(gè)對(duì)綜合素質(zhì)要求很高的職業(yè)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人不僅要具備保險(xiǎn)專業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，而且還要熟悉法律、金融、財(cái)務(wù)等方面的知識(shí)，特別是作為風(fēng)險(xiǎn)管理專家，需要在某一專業(yè)領(lǐng)域，例如航運(yùn)、電力等有著豐富的經(jīng)驗(yàn)。而目前我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的員工大多來(lái)源于保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)人員，具有風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的保險(xiǎn)專家屈指可數(shù)。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)專業(yè)人才的不足在一定程度阻礙了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)自身的功能發(fā)揮。

2.2 制約我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)發(fā)展的主要因素

（1）從投保人方面看。目前我國(guó)的國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)普遍不高， 對(duì)保險(xiǎn)需求層次較低，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人發(fā)揮專業(yè)價(jià)值的空間較小。同時(shí)，我國(guó)的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)尚處于起步階段，發(fā)展也受到客戶認(rèn)知的制約。

（2）從保險(xiǎn)公司方面看。在保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)制度尚未建立的時(shí)期，保險(xiǎn)公司承攬了銷售、承保、理賠等所有經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，形成了“大而全”的經(jīng)營(yíng)模式，特別是在“以保費(fèi)論英雄”的市場(chǎng)環(huán)境下，保險(xiǎn)公司之間的競(jìng)爭(zhēng)演化成為以營(yíng)銷能力為主導(dǎo)的競(jìng)爭(zhēng)，而弱化了產(chǎn)品設(shè)計(jì)、服務(wù)創(chuàng)新等核心競(jìng)爭(zhēng)力。在這種背景下，以銷售為主要職能的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人從一出生便面臨著保險(xiǎn)公司的排斥與抵制，原本的合作關(guān)系變?yōu)橹苯拥母?jìng)爭(zhēng)關(guān)系，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)困難不言而喻。

（3）從市場(chǎng)結(jié)構(gòu)及險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)看，目前我國(guó)保險(xiǎn)公司數(shù)量少且市場(chǎng)高度集中，前三大保險(xiǎn)公司壟斷了保險(xiǎn)市場(chǎng)的絕大部分市場(chǎng)份額，導(dǎo)致保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的選擇空間小，而且在與保險(xiǎn)公司的談判時(shí)處于極其被動(dòng)的地位。從險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)看，目前我國(guó)的車險(xiǎn)占比高達(dá)70%以上，形成一險(xiǎn)獨(dú)大的局面。車險(xiǎn)是相對(duì)簡(jiǎn)單、固定的保險(xiǎn)產(chǎn)品，基本上不需要保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的介入，而保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人可以發(fā)揮專業(yè)價(jià)值的其他領(lǐng)域，如責(zé)任險(xiǎn)、船舶險(xiǎn)、信用險(xiǎn)等，目前整體需求不高，規(guī)模不大，這也正是我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)整體市場(chǎng)份額低的主要原因。

（4）從監(jiān)管方面看。目前我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)的法律法規(guī)仍不健全，表現(xiàn)在：一是對(duì)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管上，監(jiān)管部門(mén)對(duì)條款費(fèi)率等方面限制較多，導(dǎo)致市場(chǎng)上各家保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品同質(zhì)化、費(fèi)率統(tǒng)一化，嚴(yán)重限制了保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行產(chǎn)品比較及價(jià)格談判的空間；二是對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司的監(jiān)管上，法規(guī)操作細(xì)則仍不完善，政策不配套，如經(jīng)紀(jì)人傭金無(wú)明確標(biāo)準(zhǔn)，缺乏保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)行業(yè)自律組織等。

3 我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的發(fā)展前景

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)在中國(guó)是一個(gè)新興產(chǎn)業(yè)，也是一個(gè)朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)。雖然目前比較弱小，但保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的發(fā)展和壯大是中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)與世界接軌的必然趨勢(shì)，未來(lái)的發(fā)展前景廣闊。

首先，從外部因素來(lái)看。我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展是保險(xiǎn)市場(chǎng)未來(lái)增長(zhǎng)的基礎(chǔ)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)作為保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)鏈的一環(huán)，也必然在保險(xiǎn)業(yè)巨大的增長(zhǎng)空間中取得快速發(fā)展；國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)的不斷增強(qiáng)及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)保障需求層次的逐步提高，必然會(huì)擴(kuò)大對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的需求；保險(xiǎn)市場(chǎng)產(chǎn)銷分離、專業(yè)化發(fā)展的方向，也會(huì)帶來(lái)保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)理念和方式的轉(zhuǎn)變，為保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的價(jià)值發(fā)揮提供空間；法律法規(guī)政策的不斷健全和完善，為保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)的快速、規(guī)范發(fā)展提供制度保障。

其次，從保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)本身的作用和價(jià)值來(lái)看。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的專業(yè)性有利于解決市場(chǎng)中的“信息不對(duì)稱”問(wèn)題，一方面保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人可加強(qiáng)對(duì)被保險(xiǎn)人利益的保護(hù)，另一方面由于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人對(duì)被保險(xiǎn)人及其所處行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)更為了解，也有利于降低保險(xiǎn)公司的承保風(fēng)險(xiǎn)；保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人也有利于降低保險(xiǎn)市場(chǎng)的交易成本；有利于促進(jìn)保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新；有利于整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的規(guī)范化經(jīng)營(yíng)與發(fā)展；同時(shí)也是迎合中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)盡快與國(guó)際接軌的需要。

近兩年，中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)陸續(xù)出臺(tái)了一系列的政策，如鼓勵(lì)和支持保險(xiǎn)中介集團(tuán)化發(fā)展，加強(qiáng)清理整頓保險(xiǎn)中介市場(chǎng)，提高保險(xiǎn)中介的準(zhǔn)入門(mén)檻等，這些政策皆有利于保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的規(guī)模化、專業(yè)化和規(guī)范化發(fā)展。我們認(rèn)為，與西方保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)發(fā)展歷程相比，我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)極有可能出現(xiàn)跨越式的發(fā)展，這個(gè)發(fā)展速度將會(huì)伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)和整個(gè)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展得到迅猛提升。同時(shí)，由于電銷、網(wǎng)銷等新興渠道的競(jìng)爭(zhēng)使得我國(guó)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)無(wú)法達(dá)到西方保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)的高峰水平。

【參考文獻(xiàn)】

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[6]《中外保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人制度比較與研究》，朱長(zhǎng)虹，碩士論文，2002

篇(5)

一、政策性財(cái)政支出項(xiàng)目的特點(diǎn)

（一）政策指向性強(qiáng)。政策性財(cái)政支出項(xiàng)目一般都有明確的政策支撐，并且對(duì)扶持對(duì)象、政策措施、完成目標(biāo)、實(shí)施效果等內(nèi)容都有相應(yīng)的規(guī)定。

（二）資金量大、覆蓋面廣，效益影響面大。如北京市“商業(yè)流通發(fā)展資金”項(xiàng)目，涉及全市18個(gè)區(qū)縣①，包括特色商業(yè)街改造、物流配送、連鎖經(jīng)營(yíng)、商場(chǎng)節(jié)能改造、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)升級(jí)改造等二十幾個(gè)領(lǐng)域。

（三）評(píng)價(jià)層級(jí)及涉及主體較多。政策性財(cái)政支出項(xiàng)目由財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)資金審批、主管部門(mén)負(fù)責(zé)資金分配和監(jiān)管、各區(qū)縣項(xiàng)目單位進(jìn)行資金實(shí)際執(zhí)行。按照資金流向，從資金審批部門(mén)到項(xiàng)目主管部門(mén)，再到實(shí)際執(zhí)行部門(mén)，呈現(xiàn)出多層級(jí)、多部門(mén)、多區(qū)縣、多執(zhí)行單位的特點(diǎn)。

（四）公共屬性顯著，關(guān)注程度高。政策性財(cái)政支出項(xiàng)目大多屬于民生項(xiàng)目，通常以滿足社會(huì)公共需要為目標(biāo)，為市場(chǎng)提供公共服務(wù)的分配活動(dòng)或經(jīng)濟(jì)行為，其公共財(cái)政特征比消耗性支出更為顯著。而且由于與市民切身利益相關(guān)，執(zhí)行過(guò)程中群眾較為關(guān)注。

二、政策性財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀分析

（一）目前開(kāi)展的績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序和方法

北京市目前開(kāi)展的績(jī)效評(píng)價(jià)工作程序和方法見(jiàn)圖1。

圖1 績(jī)效評(píng)價(jià)工作流程

首先，在確定評(píng)價(jià)項(xiàng)目后，由考評(píng)機(jī)構(gòu)組織被評(píng)價(jià)單位、中介機(jī)構(gòu)召開(kāi)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)培訓(xùn)會(huì)，組建考評(píng)工作組，對(duì)評(píng)價(jià)項(xiàng)目進(jìn)行前期摸底調(diào)研等準(zhǔn)備工作。隨后，考評(píng)工作組入戶收集項(xiàng)目相關(guān)資料，并對(duì)所收集資料進(jìn)行整理和復(fù)核。與此同時(shí)，項(xiàng)目單位成立自評(píng)小組開(kāi)展自評(píng)工作，在考評(píng)工作組指導(dǎo)下完成自評(píng)報(bào)告。考評(píng)工作組根據(jù)所收集的資料，參照“項(xiàng)目指標(biāo)體系范本”，結(jié)合項(xiàng)目特點(diǎn)，增設(shè)并細(xì)化三級(jí)、四級(jí)指標(biāo)，編制適合于項(xiàng)目的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。指標(biāo)體系確定之后，考評(píng)工作組編制專家手冊(cè)，并針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)遴選管理、財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)方面的專家，召開(kāi)專家預(yù)備會(huì)對(duì)項(xiàng)目資料和指標(biāo)體系進(jìn)行討論，針對(duì)專家提出的問(wèn)題進(jìn)一步補(bǔ)充資料、修訂指標(biāo)體系。資料補(bǔ)充齊全及指標(biāo)體系確定后，召開(kāi)專家考評(píng)會(huì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。最后，根據(jù)專家考評(píng)會(huì)結(jié)果，考評(píng)工作組撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。

（二）政策性財(cái)政支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中存在的難點(diǎn)和問(wèn)題

1.政策理解不夠充分，評(píng)價(jià)重點(diǎn)不夠突出。項(xiàng)目工作組在前期階段缺少對(duì)政策深入了解的過(guò)程，也缺少專家對(duì)專業(yè)性的政策進(jìn)行分析的環(huán)節(jié)，導(dǎo)致對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容和重點(diǎn)把握不準(zhǔn)確，影響評(píng)價(jià)的效果。

2.指標(biāo)體系的適用性不強(qiáng)，評(píng)價(jià)內(nèi)容不夠全面。現(xiàn)有的指標(biāo)體系[包括業(yè)務(wù)指標(biāo)（下設(shè)規(guī)劃和立項(xiàng)情況、目標(biāo)完成程度、效益實(shí)現(xiàn)情況、組織管理情況4個(gè)二級(jí)指標(biāo)）和財(cái)務(wù)指標(biāo)（下設(shè)預(yù)算管理情況、財(cái)務(wù)（資產(chǎn)）管理狀況、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量3個(gè)二級(jí)指標(biāo)）]無(wú)法完全適用于政策性項(xiàng)目，如：規(guī)劃立項(xiàng)情況指標(biāo)，由于政策性財(cái)政支出項(xiàng)目本身就是由某一項(xiàng)政策支撐立項(xiàng)的，考評(píng)重點(diǎn)不在于其規(guī)劃和立項(xiàng)情況。

3.評(píng)價(jià)分析方法較為單一，績(jī)效綜合評(píng)價(jià)分析難度較大。目前考評(píng)工作對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)只局限于反映項(xiàng)目實(shí)施結(jié)果的圖片、數(shù)據(jù)等資料的收集，并進(jìn)行簡(jiǎn)單的定性分析。但對(duì)于政策性財(cái)政支出項(xiàng)目，缺少整體效益實(shí)現(xiàn)情況的綜合評(píng)價(jià)分析，未能充分體現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的有效性。另外，由于設(shè)立的績(jī)效目標(biāo)合理性依據(jù)不足，項(xiàng)目單位在項(xiàng)目完成后對(duì)效益總結(jié)不夠充分，項(xiàng)目效益涉及面廣，對(duì)樣本量的選擇不夠科學(xué)合理，對(duì)績(jī)效綜合評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)不明確等因素的影響，難以合理準(zhǔn)確地評(píng)價(jià)分析項(xiàng)目的綜合績(jī)效。

三、政策性財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)方法研究

（一）確定評(píng)價(jià)重點(diǎn)

1.深入分析政策，確定評(píng)價(jià)重點(diǎn)。首先確定政策所要達(dá)成的宏觀目標(biāo)，可提前邀請(qǐng)專家指導(dǎo)分析政策的核心內(nèi)容，依據(jù)政策中明確的績(jī)效目標(biāo)確定考評(píng)重點(diǎn)，并針對(duì)政策宏觀目標(biāo)和微觀目標(biāo)確定的產(chǎn)出和效益的考評(píng)重點(diǎn)，與被評(píng)價(jià)項(xiàng)目的主管部門(mén)和實(shí)際執(zhí)行部門(mén)溝通取得一致意見(jiàn)。

2.結(jié)合項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容及具體流程，確定評(píng)價(jià)重點(diǎn)。向主管部門(mén)、執(zhí)行單位了解項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容和具體流程，從中找出項(xiàng)目流程的關(guān)鍵步驟，結(jié)合政策確定的完成目標(biāo)確定考評(píng)重點(diǎn)。

3.依據(jù)受益群體的具體受益情況，確定考評(píng)重點(diǎn)。深入分析政策和了解項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容后，分析項(xiàng)目受益群體的具體受益情況確定考評(píng)重點(diǎn)，具體可以分為直接受益情況和間接受益情況兩個(gè)方面來(lái)評(píng)價(jià)分析。

（二）指標(biāo)體系的構(gòu)建及評(píng)價(jià)方法研究

1.構(gòu)建指標(biāo)體系的關(guān)鍵點(diǎn)

（1）建立財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)分類體系。第一，可以將財(cái)政支出項(xiàng)目按照一定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，在統(tǒng)一規(guī)范的平臺(tái)上，充分考慮各類項(xiàng)目的差別性，選擇相應(yīng)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。第二，分別建立以過(guò)程為導(dǎo)向、以管理為導(dǎo)向和以結(jié)果為導(dǎo)向的指標(biāo)體系，依照被評(píng)價(jià)項(xiàng)目特點(diǎn)選取執(zhí)行過(guò)程、組織管理或?qū)嵤┙Y(jié)果一個(gè)方面進(jìn)行重點(diǎn)評(píng)價(jià)。

（2）依據(jù)政策和項(xiàng)目實(shí)際情況建立指標(biāo)體系。根據(jù)相關(guān)政策內(nèi)容和項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行程序，制定具體的指標(biāo)體系，除對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行情況、效益實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行考評(píng)外，還可以包含對(duì)政策適用性和實(shí)施完成后的運(yùn)營(yíng)管理情況進(jìn)行考評(píng)。

（3）邀請(qǐng)專家參與制定指標(biāo)體系。邀請(qǐng)相關(guān)管理、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)方面的專家討論指標(biāo)制定，從專業(yè)角度制定執(zhí)行、效益等方面指標(biāo)，著重討論政策中相關(guān)條款對(duì)實(shí)現(xiàn)預(yù)計(jì)效益的適用性。

（4）適度設(shè)定附加指標(biāo)。為滿足評(píng)價(jià)工作的要求，還可以根據(jù)具體需要，適度增設(shè)附加指標(biāo)。

（5）設(shè)置縱向效益評(píng)價(jià)指標(biāo)。設(shè)置縱向的評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)主管部門(mén)、執(zhí)行部門(mén)（各區(qū)縣或各單位）、終端受益者等各環(huán)節(jié)分別進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。

2.指標(biāo)體系構(gòu)建及評(píng)價(jià)方法

要結(jié)合以上關(guān)鍵點(diǎn)，根據(jù)實(shí)踐發(fā)展需求和財(cái)政支出功能分類，在滿足實(shí)際工作需要的基礎(chǔ)上，劃分層次，建立一套科學(xué)合理、層次明晰、實(shí)用可行的指標(biāo)體系。具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系按照可計(jì)量性，分為定量和定性指標(biāo)。體系可以是動(dòng)態(tài)的，可擴(kuò)充的，具體體現(xiàn)在所選用的指標(biāo)既可從分類指標(biāo)和備選指標(biāo)庫(kù)中選取，也可以根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特性設(shè)置指標(biāo)，從而保證評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性。

當(dāng)評(píng)價(jià)對(duì)象確定后，將從指標(biāo)體系中選取基本指標(biāo)、分類指標(biāo)中的一種（根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的財(cái)政支出類別確定）和定性指標(biāo)，構(gòu)成評(píng)價(jià)對(duì)象的一套完整指標(biāo)。財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系見(jiàn)圖2。

圖2 財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)體系

第一，定性指標(biāo)。

（1）定性指標(biāo)的內(nèi)容

定性指標(biāo)指無(wú)法通過(guò)數(shù)量計(jì)算分析評(píng)價(jià)內(nèi)容，而采取對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行客觀描述和分析來(lái)反映評(píng)價(jià)結(jié)果的指標(biāo)。定性指標(biāo)是用于評(píng)價(jià)財(cái)政支出項(xiàng)目涉及政治影響、社會(huì)穩(wěn)定、改革與發(fā)展、資源配置狀況、服務(wù)態(tài)度和質(zhì)量等非定量指標(biāo)因素，是對(duì)定量指標(biāo)的進(jìn)一步補(bǔ)充。

（2）定性指標(biāo)的評(píng)價(jià)方法

對(duì)定性指標(biāo)的評(píng)定，可從結(jié)合以下分析方法取得判斷基礎(chǔ)或依據(jù)：一是專家經(jīng)驗(yàn)判斷法，二是問(wèn)卷測(cè)試法，三是橫向比較法，四是“一票否決”法等。定性指標(biāo)測(cè)定通常是上述四種方法的綜合運(yùn)用，形成若干個(gè)從高到低有檔次的評(píng)語(yǔ)。

第二，定量指標(biāo)。

（1）定量指標(biāo)的內(nèi)容

定量指標(biāo)包括基本指標(biāo)和分類指標(biāo)。基本指標(biāo)包括項(xiàng)目建設(shè)評(píng)價(jià)指標(biāo)、國(guó)家（國(guó)際）通行指標(biāo)、公眾關(guān)注指標(biāo)等被廣泛應(yīng)用在綜合性績(jī)效評(píng)價(jià)以及公共支出項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的指標(biāo)。分類指標(biāo)是在確定具體評(píng)價(jià)對(duì)象后，通過(guò)了解、收集相關(guān)資料、信息，結(jié)合評(píng)價(jià)對(duì)象不同特點(diǎn)和財(cái)政支出類別具體設(shè)定目標(biāo)來(lái)設(shè)置特定的指標(biāo)。

（2）基本指標(biāo)

主要評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的共性方面，它是每個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象都必須采用的指標(biāo)。由資金到位率、資金使用率和支出效果率三項(xiàng)指標(biāo)構(gòu)成，其公式如下：

（3）分類指標(biāo)

分類指標(biāo)是評(píng)價(jià)財(cái)政支出效益的核心指標(biāo)。按照財(cái)政支出分類，可分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)、農(nóng)業(yè)、教育、科技、文化體育、衛(wèi)生、社會(huì)保障等。以下僅對(duì)政策性財(cái)政支出項(xiàng)目涉及較多的幾類進(jìn)行說(shuō)明。

1）農(nóng)業(yè)事業(yè)類支出指標(biāo)。包括支持農(nóng)村建設(shè)、支持和促進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展和農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化三類指標(biāo)，每類指標(biāo)又分若干子指標(biāo)。見(jiàn)圖3。

圖3 分類指標(biāo)一農(nóng)業(yè)事業(yè)類

說(shuō)明：當(dāng)農(nóng)業(yè)保護(hù)水平>0時(shí)，說(shuō)明財(cái)政資源向農(nóng)業(yè)傾斜，農(nóng)業(yè)得到了保護(hù)；反之表明政府未對(duì)農(nóng)業(yè)進(jìn)行有效保護(hù)。

2）教育事業(yè)類支出指標(biāo)。由投入資金分析、財(cái)政資金產(chǎn)出效益、財(cái)政資金利用效率和發(fā)展?jié)摿λ念惤M成，每一類都包括若干指標(biāo)。涉及的財(cái)政支出科目包括教育事業(yè)費(fèi)等。見(jiàn)圖4。

3）社會(huì)保障類支出指標(biāo)。包括國(guó)有企業(yè)失業(yè)職工基本生活保障、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、最低生活保障線、財(cái)政資金落實(shí)情況和社會(huì)穩(wěn)定評(píng)估等七類指標(biāo)。每一類都包括若干指標(biāo)。涉及的財(cái)政支出科目包括社會(huì)保障補(bǔ)助支出等。見(jiàn)圖5。

圖4 分類指標(biāo)一教育事業(yè)類

圖5 分類指標(biāo)——社會(huì)保障類

第三，備選指標(biāo)。

定性指標(biāo)和定量指標(biāo)共同構(gòu)成財(cái)政支出對(duì)象的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。該指標(biāo)體系應(yīng)是動(dòng)態(tài)的，可擴(kuò)充的。運(yùn)用時(shí)所選用的指標(biāo)既可從現(xiàn)有的指標(biāo)體系中選用，同時(shí)也可從備選指標(biāo)庫(kù)中選取，或者根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特性設(shè)置指標(biāo)，從而保證評(píng)價(jià)結(jié)果的科學(xué)性和真實(shí)性。如教育水平指標(biāo)：包括勞動(dòng)者人均受教育年限、人均教育經(jīng)費(fèi)、科技人員比例等。

（三）評(píng)價(jià)綜合測(cè)算模型與評(píng)價(jià)結(jié)果

對(duì)上述指標(biāo)體系的每個(gè)一級(jí)指標(biāo)和二級(jí)指標(biāo)分別進(jìn)行賦值，確定各指標(biāo)的權(quán)重后，還要通過(guò)綜合測(cè)算模型，把多個(gè)指標(biāo)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)不同方面的評(píng)價(jià)值綜合在一起，以得到一個(gè)整體性的結(jié)果。對(duì)綜合評(píng)價(jià)的計(jì)算可采用線性加權(quán)求和計(jì)算模型來(lái)處理。

根據(jù)綜合評(píng)價(jià)總分，按照四級(jí)分類進(jìn)行財(cái)政支出績(jī)效考評(píng)，即可以根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果落入的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)區(qū)，判斷被評(píng)價(jià)對(duì)象所使用財(cái)政資金的優(yōu)劣情況。

（四）績(jī)效評(píng)價(jià)工作思路的改進(jìn)

1.建立全過(guò)程的績(jī)效評(píng)價(jià)體系

完整的績(jī)效評(píng)價(jià)體系應(yīng)是包括項(xiàng)目事前評(píng)估在內(nèi)的全過(guò)程評(píng)價(jià)。具體來(lái)講，可以在項(xiàng)目申請(qǐng)立項(xiàng)時(shí)由財(cái)政部門(mén)聯(lián)合業(yè)務(wù)主管部門(mén)事先設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)，設(shè)定分配資金在當(dāng)年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的效果，并每年對(duì)該指標(biāo)做動(dòng)態(tài)調(diào)整，也為事后評(píng)價(jià)進(jìn)行分年的效益評(píng)價(jià)時(shí)提供依據(jù)。

2.運(yùn)用層次化、立體化效益分析方法

對(duì)于主管部門(mén)主要評(píng)價(jià)項(xiàng)目執(zhí)行的總體效益，對(duì)全市范圍內(nèi)該領(lǐng)域的影響及其政策宏觀目標(biāo)的效益實(shí)現(xiàn)情況，資金在各執(zhí)行部門(mén)的分配是否符合效益最大化；對(duì)于執(zhí)行部門(mén)（各區(qū)縣或各單位）主要評(píng)價(jià)主管部門(mén)所分配的資金任務(wù)量的局部效益實(shí)現(xiàn)情況，資金再分配的效益是否公平合理；對(duì)于各終端受益者主要評(píng)價(jià)資金的實(shí)際產(chǎn)生效益情況，如收入增加情況、現(xiàn)狀改善情況等。

3.選用適宜的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)都可以表示為成本效益的比例，收益、成本的具體內(nèi)容視不同效益指標(biāo)而異；社會(huì)效益指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)往往由于支出項(xiàng)目涉及不同的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)領(lǐng)域而各不相同，要根據(jù)評(píng)價(jià)的具體目標(biāo)、組織實(shí)施機(jī)構(gòu)、評(píng)價(jià)對(duì)象來(lái)確定。

4.加強(qiáng)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)

專業(yè)評(píng)價(jià)人才隊(duì)伍的培養(yǎng)，包括組織評(píng)價(jià)的工作人員、參與評(píng)價(jià)的中介機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)素質(zhì)，是提高績(jī)效評(píng)價(jià)工作有效性的重要因素，具體可以通過(guò)聘請(qǐng)專家進(jìn)行相關(guān)專業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)、定期組織研討學(xué)習(xí)等方式。另外，進(jìn)一步建立和維護(hù)各類型專家人才庫(kù)，也是做好績(jī)效評(píng)價(jià)工作的一項(xiàng)長(zhǎng)期的基礎(chǔ)工作。

注釋：

①北京市行政區(qū)劃從2010年7月起由18區(qū)縣合并為16個(gè)區(qū)縣。

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篇(6)

關(guān)鍵詞:養(yǎng)老保險(xiǎn);“三支柱”;可持續(xù)發(fā)展

中圖分類號(hào):F840.67文獻(xiàn)標(biāo)志碼:A文章編號(hào):1673-291X(2010)27-0072-03

一、概念的明確

(一)養(yǎng)老保險(xiǎn)的界定

在國(guó)內(nèi)很多有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)的研究中,大多數(shù)學(xué)者們或政策制定者會(huì)將養(yǎng)老保險(xiǎn)(或養(yǎng)老保險(xiǎn)制度)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(或社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度)的概念替代使用。如,國(guó)內(nèi)比較流行對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的界定是這樣的,“是社會(huì)保險(xiǎn)五大險(xiǎn)種中最重要的險(xiǎn)種之一,是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī),為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限,或因年老喪失勞動(dòng)能力推出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。”確切地說(shuō),這應(yīng)該是對(duì)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)或是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的界定。這種概念的替代使用以偏概全,忽視了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的存在及其在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的重要地位和作用,不利于養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的調(diào)整與實(shí)施。因此,在研究養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的可持續(xù)發(fā)展之前,首先應(yīng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行界定。

養(yǎng)老保險(xiǎn)是指老年人因年齡或疾病等原因喪失勞動(dòng)能力后,通過(guò)預(yù)先支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)而獲得經(jīng)濟(jì)保障的一種保險(xiǎn)制度安排。它具有保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的特征,遵從保險(xiǎn)運(yùn)行機(jī)理,通過(guò)精算確定一定的繳費(fèi)水平和領(lǐng)取的養(yǎng)老金額,是一種互助互濟(jì)、風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制 [1] 。按照性質(zhì)劃分,養(yǎng)老保險(xiǎn)可分為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),這兩者都可以解決養(yǎng)老問(wèn)題,只是各自分工和擔(dān)任的角色不同。因此,社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的兩大組成部分,共同發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)所具有的三大功能――儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)和收入再分配。

(二)“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是世界銀行1994年在《防止老齡危機(jī):保護(hù)老年人即促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)》 [2] 報(bào)告中提出的,集中體現(xiàn)了新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的一些政策主張。第一支柱,即公共養(yǎng)老保險(xiǎn),由政府主導(dǎo)并強(qiáng)制執(zhí)行,大部分國(guó)家采用現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式,其目標(biāo)是有限度的緩解老年貧困,提供各種風(fēng)險(xiǎn)保障。第二支柱,即企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃,是一種完全積累制的私人管理的養(yǎng)老金計(jì)劃,可以是強(qiáng)制執(zhí)行也可以是自愿實(shí)施,養(yǎng)老基金的運(yùn)營(yíng)管理市場(chǎng)化,享有稅收優(yōu)惠。第三支柱,主要是個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老計(jì)劃,一般由商業(yè)保險(xiǎn)公司辦理,個(gè)人自愿投保,政府給予稅收優(yōu)惠。目前,大多數(shù)國(guó)家的第三支柱主要是個(gè)人在人壽保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)各種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃。

歸納起來(lái),第一支柱的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)體現(xiàn)社會(huì)公平,第二、第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體現(xiàn)效率和個(gè)人的自我保障責(zé)任。這三大支柱有機(jī)的將社會(huì)公平與效率、政府與市場(chǎng)、社會(huì)保障責(zé)任和個(gè)人保障責(zé)任結(jié)合起來(lái),共同完成養(yǎng)老保險(xiǎn)的三大功能。可以說(shuō),針對(duì)全球性人口老齡化所帶來(lái)的公共養(yǎng)老金支付危機(jī),“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系對(duì)于解決養(yǎng)老問(wèn)題是一個(gè)較為完整的方案設(shè)計(jì)。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可持續(xù)發(fā)展含義

(一)可持續(xù)發(fā)展的含義

1987年,挪威首相布倫特蘭夫人在《我們共同的未來(lái)》中從人口、資源、環(huán)境、發(fā)展等方面比較系統(tǒng)地分析和研究了可持續(xù)發(fā)展問(wèn)題的各個(gè)方面,第一次明確給出了可持續(xù)發(fā)展的定義,“既滿足當(dāng)代人的需要,又不對(duì)后代人滿足其需要的能力構(gòu)成威脅的發(fā)展”,這個(gè)定義得到了國(guó)際社會(huì)一致的認(rèn)可。

可持續(xù)發(fā)展在代際公平和代內(nèi)公平方面是一個(gè)綜合的概念 [3] ,它不僅涉及當(dāng)代的或一國(guó)的人口、經(jīng)濟(jì)、資源、自然環(huán)境和社會(huì)發(fā)展的協(xié)調(diào),同時(shí)還涉及同后代的或其他國(guó)家或地區(qū)的人口、經(jīng)濟(jì)、資源、自然環(huán)境與社會(huì)發(fā)展之間的矛盾和沖突。可持續(xù)發(fā)展主要包括三方面:一是自然資源與生態(tài)環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展;二是經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展;三是社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。它以自然資源的可持續(xù)利用和良好的生態(tài)環(huán)境為基礎(chǔ),以經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展為前提,以謀求社會(huì)的全面進(jìn)步為目標(biāo),并包括了六項(xiàng)原則:公平性原則、和諧性原則、可持續(xù)性原則、需求性原則、高效性原則和創(chuàng)新性原則。

(二)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可持續(xù)發(fā)展的含義

可持續(xù)發(fā)展涉及人類生活的方方面面,主要包括生態(tài)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)這三方面的可持續(xù)發(fā)展,而養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展是社會(huì)和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展尤為重要的一環(huán)。要實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展,必須堅(jiān)持效率與公平相結(jié)合的原則,以可持續(xù)性為基本特征,通過(guò)制度的不斷創(chuàng)新,在保證社會(huì)、經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上,形成促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可持續(xù)發(fā)展的一套政策、方法和制度,最大程度地滿足每一代人的生存和發(fā)展的需求,實(shí)現(xiàn)人與人之間的互利共生、協(xié)同發(fā)展,不僅要保證當(dāng)代人的福利增加,還要保證不能使后代人的福利減少,實(shí)現(xiàn)代內(nèi)與代際間的和諧與公平。

因此,結(jié)合西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的養(yǎng)老保險(xiǎn)理論和可持續(xù)發(fā)展理論,在人口老齡化背景下,一個(gè)國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的可持續(xù)發(fā)展應(yīng)該滿足以下要求:在盡可能促進(jìn)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的前提下,根據(jù)本國(guó)國(guó)情調(diào)整養(yǎng)老保險(xiǎn)體系三大支柱的各自比例,完善第二、第三支柱的管理方式、投資政策并給予政府支持,使得體系內(nèi)各支柱的養(yǎng)老基金收支平衡,三大支柱共同實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)所具有的三大功能――儲(chǔ)蓄、保險(xiǎn)和收入再分配。

養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可持續(xù)發(fā)展的宗旨是:既要解決當(dāng)前已退休老人的養(yǎng)老問(wèn)題,又要考慮在職一代人在未來(lái)的養(yǎng)老問(wèn)題,實(shí)現(xiàn)公平原則;既要能夠應(yīng)付人口老齡化帶來(lái)的財(cái)務(wù)危機(jī),又要能夠滿足不同階層不同消費(fèi)人群多層次的養(yǎng)老需求,實(shí)現(xiàn)效率原則。

三、目前中國(guó)“三支柱”體系存在的主要問(wèn)題

中國(guó)在1997年的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革中提出要建立“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系,并在構(gòu)建“三支柱”體系方面進(jìn)行了一些改革和探索,但現(xiàn)行體系仍然是以現(xiàn)收現(xiàn)付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為主的單一支柱體系。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,這種單一的現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系只有同時(shí)滿足三個(gè)條件才能繼續(xù)下去:第一,相對(duì)年輕的人口結(jié)構(gòu);第二,行之有效的稅收體系,第三,養(yǎng)老基金能得到良好的經(jīng)營(yíng)和監(jiān)管。以中國(guó)目前的狀況,顯然第二、第三個(gè)條件都尚不具備,而第一個(gè)條件在日趨嚴(yán)重的人口老齡化情況下更是談不上。加之實(shí)踐中養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在諸多問(wèn)題,阻礙了整體的可持續(xù)發(fā)展。

(一)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍有限

現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要覆蓋城鎮(zhèn)地區(qū)的國(guó)有部門(mén),覆蓋率較低。雖然非國(guó)有部門(mén)的就業(yè)人數(shù)在許多地區(qū)占一半以上,但基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在非國(guó)有部門(mén)的覆蓋范圍參差不齊,城市中相當(dāng)數(shù)量的人群被該制度所忽略。

現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度參保率低下的原因主要有:第一,制度體系尚不完善,部分城鎮(zhèn)人群的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度或正在探索之中或停留在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的模式。第二,目前企業(yè)的繳費(fèi)率太高,擴(kuò)展覆蓋范圍的工作進(jìn)展艱難,尤其是非國(guó)有企業(yè)。第三,國(guó)有企業(yè)的問(wèn)題也尚未完全解決。因此,有限的覆蓋面限制了勞動(dòng)力的合理流動(dòng),加劇繳費(fèi)負(fù)擔(dān),再加上收支不平衡和繳費(fèi)率提高的趨勢(shì),很容易形成覆蓋面下降的惡性循環(huán)。

(二)個(gè)人賬戶“空賬運(yùn)行”日益嚴(yán)重

目前中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)在轉(zhuǎn)軌過(guò)程個(gè)人賬戶“空賬運(yùn)行”問(wèn)題日益嚴(yán)重,這其中有客觀原因,也有主觀原因。

第一,客觀原因。首先,人口老齡化的日趨嚴(yán)重使得在職職工的贍養(yǎng)率急劇上升,導(dǎo)致當(dāng)期的養(yǎng)老金支付增加,1992年城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的贍養(yǎng)率才20%,2009年已經(jīng)上升為32.7%,這意味著每一個(gè)在職職工負(fù)擔(dān)退休職工的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)加大。其次,基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率較高,企業(yè)負(fù)擔(dān)較大,客觀上也刺激了企業(yè)拖欠或拒繳保費(fèi),導(dǎo)致養(yǎng)老金收入下降。

第二,主觀原因。首先,由于“社會(huì)統(tǒng)籌賬戶”和“個(gè)人賬戶”混賬管理,當(dāng)統(tǒng)籌基金不足以支付時(shí),難免會(huì)向個(gè)人賬戶透支,另一方面也使得個(gè)人賬戶并未形成實(shí)際的基金積累,基金的保值增值目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn),最終又不得不回到現(xiàn)收現(xiàn)付制上來(lái)。其次,政府在制度設(shè)計(jì)之初期望通過(guò)提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率來(lái)消化這塊轉(zhuǎn)軌成本,但由于當(dāng)期轉(zhuǎn)軌成本巨大,單靠提高企業(yè)的繳費(fèi)率無(wú)疑是杯水車薪,從而導(dǎo)致社會(huì)統(tǒng)籌賬戶出現(xiàn)赤字并不斷擴(kuò)大,加之中國(guó)社會(huì)統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶混賬管理,難免向個(gè)人賬戶進(jìn)行透支,必然會(huì)使得個(gè)人賬戶“空賬運(yùn)行”。

由于這些主客觀因素的存在使得中國(guó)目前的轉(zhuǎn)軌成本日益惡化。據(jù)有關(guān)部門(mén)統(tǒng)計(jì),截至2008年12月底,養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶“空賬”近8 000億元,并將在未來(lái)的三十年里以每年凈增1 000億元的速度持續(xù)擴(kuò)大 [4]。

(三)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展滯后

目前,中國(guó)第二、第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)也逐步建立起來(lái),但其發(fā)展仍然滯后。由于中國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)率偏高,不僅給企業(yè)增加了經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)、提高了生產(chǎn)成本、降低了競(jìng)爭(zhēng)力,還擠占了企業(yè)參加補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)能力和空間;繳費(fèi)率的偏高也意味著個(gè)人將對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的依賴性過(guò)高,從而降低了個(gè)人參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。

據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì),2006年中國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)收入為626億元,占GDP比重不足0.5%,人均保費(fèi)不到50元,而相比之下,發(fā)達(dá)國(guó)家相關(guān)費(fèi)用占GDP的10%以上,人均保費(fèi)超過(guò)5 000美元 [5] 。從國(guó)際比較看,中國(guó)2007年底人均長(zhǎng)期商業(yè)壽險(xiǎn)保單持有量為0.1件,遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國(guó)家1.5件的平均水平。中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)原會(huì)長(zhǎng)王在2008年表示,中國(guó)人均商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)大約是431元,僅為國(guó)際平均水平的1/10,為美國(guó)的1/70。從中國(guó)整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系來(lái)看,根據(jù)國(guó)家規(guī)劃,商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)占到個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)的10%～20%。而在養(yǎng)老保險(xiǎn)成熟的國(guó)家中三支柱各占總養(yǎng)老金的比例是:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)約占養(yǎng)老金總數(shù)的30%,企業(yè)年金占比為30%,而個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老金計(jì)劃,包括保險(xiǎn)、基金、股票、銀行儲(chǔ)蓄、債券、房地產(chǎn)等,約占養(yǎng)老金總數(shù)的40%。在歐美國(guó)家,養(yǎng)老保險(xiǎn)占?xì)W美人壽保險(xiǎn)收入已達(dá)60%以上。

不難看出,中國(guó)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用還遠(yuǎn)未充分發(fā)揮出來(lái),三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系僅僅成為名義上的,作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過(guò)重,這種格局嚴(yán)重阻礙了養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的可持續(xù)性發(fā)展。因此,要使得中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系能夠可持續(xù)發(fā)展,如何推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展以使其發(fā)揮在整個(gè)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的社會(huì)管理和保障職能,并不斷完善“三支柱”體系,是現(xiàn)今最為關(guān)鍵的 [6]。

四、中國(guó)“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可持續(xù)發(fā)展之對(duì)策

針對(duì)上述中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系存在的主要問(wèn)題,要使得體系能夠可持續(xù)發(fā)展,其對(duì)策主要有以下幾點(diǎn) [7]:

(一)加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)以完善“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系

商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為“三支柱”的重要構(gòu)成部分,在建設(shè)小康社會(huì)、和諧社會(huì)的過(guò)程中承擔(dān)著重要的責(zé)任,可以在不增加政府財(cái)政負(fù)擔(dān)的情況下,借助商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)互助機(jī)制,擴(kuò)大社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面,促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的可持續(xù)發(fā)展。因此,要加快發(fā)展企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),并給予稅收優(yōu)惠政策的支持。從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,工業(yè)化國(guó)家企業(yè)年金計(jì)劃和儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老計(jì)劃的迅速發(fā)展,與這些國(guó)家采取和實(shí)行程度不同的稅收制度安排政策密切相關(guān)。

(二)進(jìn)一步完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn),是整個(gè)“三支柱”體系的基礎(chǔ)部分,其目標(biāo)就是為社會(huì)大部分人提供最基本的保障。因此,養(yǎng)老保險(xiǎn)體系能夠持續(xù)發(fā)展,應(yīng)進(jìn)一步完善基本養(yǎng)老保險(xiǎn),具體包括:提高基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次、擴(kuò)大覆蓋面,明確政府在轉(zhuǎn)軌成本解決過(guò)程中應(yīng)承擔(dān)的主體責(zé)任,正確定位政府職責(zé);合理的、多渠道的籌集社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金,同時(shí)要逐步穩(wěn)妥的解決轉(zhuǎn)軌成本并作實(shí)“個(gè)人賬戶”;實(shí)現(xiàn)“社會(huì)統(tǒng)籌賬戶”和“個(gè)人賬戶”分賬管理,逐步實(shí)行個(gè)人賬戶市場(chǎng)化運(yùn)作,將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理中,提高個(gè)人賬戶基金投資的收益率,確保養(yǎng)老基金的保值增值。

(三)加快資本市場(chǎng)的發(fā)展與完善,為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金提供良好的投資環(huán)境

一國(guó)的投資結(jié)構(gòu)和效果在很大程度上取決于該國(guó)資本市場(chǎng)的效率結(jié)構(gòu),要實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資的健康良性發(fā)展并能獲得穩(wěn)定較好的投資收益率,必須要有一個(gè)健全完善的資本市場(chǎng)。但由于中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展尚處于轉(zhuǎn)型期,政策法規(guī)滯后,與發(fā)達(dá)國(guó)家成熟的資本市場(chǎng)相比,中國(guó)市場(chǎng)基礎(chǔ)不堅(jiān)實(shí)、機(jī)構(gòu)不合理,市場(chǎng)機(jī)制發(fā)育不充分等情況將在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)不同程度的存在,這是導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資收益率過(guò)低的重要原因。因此,要實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值,促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展,必須在科學(xué)發(fā)展觀的指導(dǎo)下,建立并完善相關(guān)法律法規(guī)體系、發(fā)揮證券監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管作用及改善資本市場(chǎng)的外部環(huán)境并進(jìn)行相應(yīng)改革,扎實(shí)穩(wěn)妥地發(fā)展和完善資本市場(chǎng)。

(四)加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)體系的建設(shè)

有法可依是推進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可持續(xù)發(fā)展的強(qiáng)大動(dòng)力和根本保證,但中國(guó)到目前為止還沒(méi)有一部綜合性的養(yǎng)老保險(xiǎn)法規(guī),養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革和制度構(gòu)建主要依靠行政機(jī)關(guān)的政策文件指導(dǎo),缺乏法律的權(quán)威性、統(tǒng)一性、穩(wěn)定性和完整性。此外,對(duì)于企業(yè)年金和個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要作用,相關(guān)部門(mén)并沒(méi)有給予足夠的重視,所以在這兩個(gè)層次的立法更是少之又少,直接影響了商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展步伐,進(jìn)而阻礙了其在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中應(yīng)發(fā)揮的積極作用。因此,應(yīng)加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)體系的建設(shè),具體包括:通過(guò)立法建立并完善“三支柱”養(yǎng)老保險(xiǎn)體系、通過(guò)立法建立健全養(yǎng)老保險(xiǎn)的監(jiān)管體系以及通過(guò)立法建立養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的安全投資機(jī)制。

參考文獻(xiàn):

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[3]姜學(xué)民,周升起,等.均衡與效率[M].北京:人民出版社,2007.

[4]鄧英.英國(guó)養(yǎng)老保障體制改革及對(duì)中國(guó)的啟示[D].成都:西南財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士論文,2007.省略.

篇(7)

關(guān)鍵詞:建筑安全;保險(xiǎn);博弈論

中圖分類號(hào):F407.9 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A

一、引言

無(wú)論是在發(fā)展中國(guó)家還是發(fā)達(dá)國(guó)家,建筑業(yè)始終是一個(gè)事故發(fā)生率比較高的行業(yè)之一。據(jù)國(guó)際勞工組織(ILO)估計(jì),2003年全球的重大職業(yè)安全事故總數(shù)為35.5萬(wàn)起,其中建筑業(yè)的安全事故約6萬(wàn)起,占16.9%,也就是說(shuō)該行業(yè)每10分鐘就會(huì)發(fā)生一起致命事故。此外,在工業(yè)化國(guó)家,發(fā)生在建筑工地上的死亡人數(shù)在與工作相關(guān)的死亡中占據(jù)的比例高達(dá)25%～40%,而該行業(yè)雇傭的勞動(dòng)力在全部勞動(dòng)力中所占比例為6%～10%。在我國(guó)各行業(yè)安全事故中,工程建設(shè)施工安全事故位居第三,緊排在交通和礦山行業(yè)之后,是事故多發(fā)行業(yè)之一。根據(jù)國(guó)家安全生產(chǎn)監(jiān)督局的統(tǒng)計(jì),建筑行業(yè)2000年發(fā)生事故846起,死亡987人;2001年發(fā)生事故1,004起,死亡1,045人;2002年發(fā)生事故1,208起,死亡1,297人;2003年發(fā)生事故1,278起,死亡1,512人;2004年發(fā)生事故1,144起,死亡1,324人;2005年發(fā)生事故2,288起,死亡2,607人;2006年發(fā)生事故2,224起,死亡2,538人,由此可見(jiàn),建筑安全形勢(shì)不容樂(lè)觀。本文從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度對(duì)建筑安全問(wèn)題進(jìn)行多方面分析,希望對(duì)這個(gè)行業(yè)的發(fā)展有所幫助。

二、建筑安全職業(yè)意外傷害保險(xiǎn)制度分析

職業(yè)意外傷害保險(xiǎn)制度是當(dāng)今世界各國(guó)改善建筑業(yè)安全狀況的一種最為有效的經(jīng)濟(jì)手段之一,主要有三類:一是采用工傷保險(xiǎn)制度,其特點(diǎn)是由政府或社會(huì)公共機(jī)構(gòu)在全國(guó)、地區(qū)或一定行業(yè)范圍統(tǒng)一收繳、管理基金,工傷職工待遇既含有短期的醫(yī)療,又有長(zhǎng)期的生活補(bǔ)助;二是由雇主依法向商業(yè)保險(xiǎn)公司購(gòu)買(mǎi)傷害保險(xiǎn),也稱雇主責(zé)任制度,其特點(diǎn)是由商業(yè)保險(xiǎn)公司運(yùn)作資金,一次支付傷害待遇;三是兩種制度并存。

我國(guó)采用的是工傷保險(xiǎn)制度與雇主責(zé)任制度并存的制度。一方面要推廣福建、大連、佛山等地的經(jīng)驗(yàn),推動(dòng)工傷社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)主動(dòng)介入工傷預(yù)防工作;另一方面要在安全生產(chǎn)領(lǐng)域引入商業(yè)保險(xiǎn),在各類企業(yè)特別是小企業(yè)積極推行雇主責(zé)任制度。同時(shí),還應(yīng)積極探索意外傷害保險(xiǎn)行業(yè)自保或企業(yè)聯(lián)合自保模式,通過(guò)工傷保險(xiǎn)、建筑意外傷害保險(xiǎn)、行業(yè)自保或企業(yè)聯(lián)合自保三種保險(xiǎn)模式,促進(jìn)建筑企業(yè)以及建筑業(yè)職業(yè)安全健康水平的提高。

工傷保險(xiǎn)制度對(duì)于安全生產(chǎn)的促進(jìn)主要有兩個(gè)方面:一方面是工傷保險(xiǎn)直接干預(yù)事故預(yù)防工作;另一方面是通過(guò)工傷保險(xiǎn)自身的管理形成對(duì)事故預(yù)防的間接影響作用。具體表現(xiàn)為:費(fèi)率機(jī)制可以刺激企業(yè)改善勞動(dòng)條件、工傷保險(xiǎn)基金可增加工傷事故預(yù)防的支出、工傷保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)可促進(jìn)對(duì)安全生產(chǎn)的監(jiān)察。

建筑意外傷害保險(xiǎn)制度實(shí)際上屬于雇主責(zé)任制度,它是以被保險(xiǎn)人因遭受意外傷害而造成傷殘、死亡、支出醫(yī)療費(fèi)用、暫時(shí)喪失勞動(dòng)能力作為賠付條件的人身保險(xiǎn)服務(wù)。它可以保護(hù)建筑業(yè)從業(yè)人員合法權(quán)益,轉(zhuǎn)移企業(yè)事故的風(fēng)險(xiǎn),增強(qiáng)企業(yè)預(yù)防和控制事故的能力,是促進(jìn)企業(yè)安全生產(chǎn)的一種重要手段。

三、建筑安全投入產(chǎn)出理論分析

我國(guó)建筑安全投入水平長(zhǎng)期偏低,這與思想認(rèn)識(shí)偏差有很大的關(guān)系,大家普遍認(rèn)為安全投入是一種純粹的消費(fèi),能省則省。而事實(shí)上,從目前的研究和實(shí)踐看,安全投入不僅僅是一種消費(fèi),更是一種投資,只不過(guò)這種投資產(chǎn)生的回報(bào)不像常規(guī)投資那樣產(chǎn)生現(xiàn)金流收益,而是安全事故造成的企業(yè)和社會(huì)損失的減少,是社會(huì)財(cái)富和資源的節(jié)省,是對(duì)人的生命健康的保護(hù)。

根據(jù)香港理工大學(xué)的研究顯示,在1999～2001年的三年間,香港全社會(huì)的安全投入占建筑業(yè)總產(chǎn)值的比例分別為0.889%、0.974%、1.041%,總體上呈上升趨勢(shì);與此同時(shí),1999～2001年全香港因建筑安全事故造成的社會(huì)損失占建筑業(yè)總產(chǎn)值的比重分別為0.799%、0.585%、0.444%,事故損失呈明顯的下降趨勢(shì)。研究結(jié)果表明,增加安全投入確實(shí)能減少安全事故的社會(huì)損失,而且還能產(chǎn)生巨大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

建筑安全增值函數(shù)I(S)是一條向右上方傾斜的曲線,它隨著建筑安全性的增加而不斷增加,當(dāng)建筑安全性達(dá)到100%時(shí),曲線趨于平緩,其最大值取決于技術(shù)系統(tǒng)本身的功能。(圖1)

事故損失函數(shù)L(S)是一條向右下方傾斜的曲線,它隨著建筑安全性的增加而不斷減少。當(dāng)系統(tǒng)無(wú)任何建筑安全性時(shí),系統(tǒng)的損失為最大值(趨于無(wú)窮大),當(dāng)建筑安全性達(dá)到100%時(shí),損失趨于零。損失函數(shù)和增值函數(shù)曲線在建筑安全性為S0時(shí)相交。當(dāng)建筑安全性小于S0時(shí)事故損失大于建筑安全增值產(chǎn)出,當(dāng)建筑安全性大于S0時(shí)建筑安全增值產(chǎn)出大于事故損失,此時(shí)系統(tǒng)獲得正的收益,建筑安全性越高,系統(tǒng)的建筑安全效益越好。

無(wú)論是本質(zhì)增益還是拾遺補(bǔ)缺,都表明安全投入可以創(chuàng)造價(jià)值,可以用安全功能函數(shù)F(S)來(lái)表示,即F(S)=I(S)-L(S),如圖2所示。(圖2)

對(duì)F(S)進(jìn)行分析,可以得出如下結(jié)論:(1)當(dāng)安全性趨于零時(shí),安全技術(shù)系統(tǒng)毫無(wú)安全保障,系統(tǒng)不僅毫無(wú)利益,還將出現(xiàn)趨于無(wú)窮大的損失;(2)當(dāng)安全性達(dá)到S0點(diǎn),由于正負(fù)功能抵消,系統(tǒng)功能為零,因此S0是安全性的基本下線,當(dāng)S大于S0后,系統(tǒng)出現(xiàn)正功能,并隨S增大,功能增強(qiáng);(3)當(dāng)安全性達(dá)到某一接近100%的值后,功能增加趨于平緩,并最終限于技術(shù)系統(tǒng)本身的功能水平。

由此說(shuō)明,安全不能改變系統(tǒng)本身創(chuàng)造價(jià)值的水平,但可以保障和維護(hù)系統(tǒng)創(chuàng)造價(jià)值的功能,從而體現(xiàn)安全的價(jià)值。

四、博弈論在建筑安全理論方面的分析

博弈論是研究眾多決策主體的行為發(fā)生直接相互作用時(shí)的決策以及這種決策的均衡問(wèn)題。減少安全事故,提高建筑安全水平既有經(jīng)濟(jì)效益,又有社會(huì)效益,但對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)說(shuō),卻為什么不愿意投入呢?首先,從宏觀過(guò)程上看,建筑安全對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用具有滯后性,即建筑安全活動(dòng)的效果不是在一開(kāi)始就能顯現(xiàn)出來(lái),而是貫穿于整個(gè)過(guò)程,甚至在過(guò)程之后相當(dāng)一段時(shí)間才出現(xiàn)。因此,建筑安全措施和對(duì)策應(yīng)先于服務(wù)系統(tǒng)功能的出現(xiàn)。其次,從微觀手段上看,建筑安全手段的效果往往是預(yù)防型的,而事后搶救型的建筑安全措施有時(shí)效性,建筑安全系統(tǒng)相對(duì)服務(wù)系統(tǒng),是控制系統(tǒng)。這就出現(xiàn)了矛盾:一方面企業(yè)出于眼前及局部利益,不愿意加大安全方面的投入;另一方面出于長(zhǎng)遠(yuǎn)及全局利益的考慮,又需要企業(yè)加大安全投資。如何化解這一矛盾,政府具有不可替代的作用。

政府希望通過(guò)制定一些政策來(lái)規(guī)范企業(yè)的行為以避免或減少事故的經(jīng)濟(jì)損失和社會(huì)負(fù)面影響,而企業(yè)則希望國(guó)家在基礎(chǔ)設(shè)施、安全培訓(xùn)、科技、信息以及市場(chǎng)培育方面給予更多的支持,在這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)中,雙方存在著某些“摩擦”,但在總體上來(lái)說(shuō),雙方都可以得到好處。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身就是一種競(jìng)爭(zhēng),要使大家都可以從中受益,重要的是要完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的秩序。在工程建設(shè)過(guò)程中,政府和企業(yè)之間也需要建立一種競(jìng)爭(zhēng)的制度和秩序,如何建立卻是政府與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)間博弈的結(jié)果。

1、政府與企業(yè)間的博弈。表1演示的是政府與企業(yè)的支付博弈過(guò)程。假設(shè)Ce為企業(yè)遵守建筑安全規(guī)章制度所需付出的成本,Re為遵守制度給企業(yè)帶來(lái)的收益;Cg為政府檢查的成本,Rg為企業(yè)遵守規(guī)章制度后給政府帶來(lái)的收益;F為政府對(duì)不遵守建筑安全規(guī)章制度企業(yè)的罰款額。(表1)

當(dāng)Re-Ce>0時(shí),企業(yè)安全措施能夠獲得收益,此時(shí)納什均衡為“采取措施”、“不檢查”,這也是該博弈中最完美的結(jié)果,對(duì)企業(yè)、社會(huì)均有利。

當(dāng)-F

當(dāng)Re-Ce

2、企業(yè)與企業(yè)間的博弈。表2演示的是企業(yè)與企業(yè)之間投資決策的博弈過(guò)程。假設(shè)市場(chǎng)上僅有兩家競(jìng)爭(zhēng)建筑企業(yè),兩個(gè)建筑企業(yè)的雇主和雇員均樂(lè)于建立建筑安全的工作環(huán)境。兩個(gè)建筑企業(yè)面臨同樣的兩種選擇:增加安全投入或不增加安全投入。I表示企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì);D表示企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì);P表示企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)不變;A表示企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)不變但安全水平增加。(表2)

當(dāng)企業(yè)1采取“增加安全投入”策略時(shí),企業(yè)2為了得到競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),他的最優(yōu)策略是采取“不增加安全投入”;當(dāng)企業(yè)1采取“不增加安全投入”策略時(shí),企業(yè)2為了不使自己陷入競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì),他的最優(yōu)策略也是采取“不增加安全投入”。這樣的話,無(wú)論企業(yè)1采用什么策略,企業(yè)2為了自身利益一定會(huì)選擇“不增加安全投入”策略。反之,無(wú)論企業(yè)2采用什么策略,企業(yè)1也會(huì)為了自身利益而選擇“不增加安全投入”策略。

分析可以看出,在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的條件下,兩個(gè)企業(yè)都會(huì)選擇“不增加安全投入”策略,顯然這個(gè)結(jié)果不是最優(yōu)的,最優(yōu)的結(jié)果應(yīng)該是兩個(gè)企業(yè)都選擇“增加安全投入”策略。所以,國(guó)家如果想要提高建筑安全生產(chǎn)水平,必須制定強(qiáng)制的安全投入規(guī)定,監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行,這樣才能達(dá)到目的。

五、結(jié)論

建筑安全問(wèn)題是目前我國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中面臨的一個(gè)非常突出的問(wèn)題,不僅關(guān)系到建筑行業(yè)的發(fā)展,而且關(guān)系到社會(huì)的和諧與進(jìn)步。根據(jù)馬斯洛的需求層次理論,勞動(dòng)者不僅需要有生命的保障,而且對(duì)舒適的工作場(chǎng)所和生活環(huán)境、職業(yè)病的防治等方面提出了需求,這是人的可持續(xù)發(fā)展的重要組成部分。本文從建筑安全科學(xué)和經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度出發(fā),對(duì)與建筑安全相關(guān)的保險(xiǎn)、投入產(chǎn)出理論和博弈論三個(gè)方面進(jìn)行了分析,并且得出了相應(yīng)的結(jié)論,希望能促進(jìn)建筑業(yè)更健康、更安全、更穩(wěn)定地發(fā)展。

(作者單位:重慶大學(xué)建設(shè)管理與房地產(chǎn)學(xué)院)

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