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關鍵詞:集團企業 財務風險管理 框架 分析
當前,在我國社會經濟的不斷推動和影響下,集團企業的發展勢頭良好,但是其自身的財務風險管理當中,仍然存在很多嚴重的問題,制約了其自身的發展,集團企業的前身基本上都是一些單體的企業,所以很多集團企業的財務管理方面,都存在著不同程度的風險問題。當企業從單體企業逐漸發展成為集團企業之后,就會面臨更加多、更加嚴重的風險,而從集團企業近幾年的發展勢頭以及發展情況來看,很多集團企業對財務風險很難進行正確的判斷以及規避,特別是預測管理的質量比較差。而在當前社會經濟持續快速發展的情勢下,集團企業自身的財務風險管理水平必須有所提高,才能夠滿足現代化社會經濟的發展,所以集團企業的財務風險管理框架的設計以及構建等內容,是集團企業當前需要積極應對的工作。
一、集團企業財務風險管理的框架設計
在對集團企業財務風險管理進行框架設計的過程中,首先要將集團企業財務風險管理的整體工作作為分析和研究的對象,對其進行詳細的研究和討論,對管理理論現存的一些缺陷進行分析,對這些缺陷進行相對應的完善和改善,這樣能夠從根本上提高集團企業的整體財務風險管理質量和水平。在集團企業的日常工作過程中,要以目標導向作為主要的出發點,對目標層、管理層以及基礎層進行詳細的分析,對于不同層次對財務風險管理的影響進行分析,明確財務風險管理的主體責任目標。由于集團企業在日常的經營管理過程中,涉及到的項目非常的廣泛,所以導致財務管理工作的實際展開難度比較大,所以在集團企業進行財務風險管理的時候,首先要確定其自身的框架結構,對框架進行設計的時候,也要能夠充分的滿足這方面的需求,從而保證集團企業財務風險管理的質量能夠有所提升,推動集團企業的可持續發展。
二、集團企業財務風險管理框架構建的基本原則分析
(一)起點原則
一般情況下,起點原則在財務管理的環境當中有所體現,可以在構建風險框架的時候,科學合理的將起點原則融入到框架當中,這樣能夠將社會環境以及任務環境的雙重意義切實有效的體現出來。但是在這種模式下建立的框架會收到邊界的一定制約影響,所以集團企業在利用起點原則的時候,要逐漸的適應這些制約現象,很多集團企業的員工在實際的工作過程中,都會根據實際情況提出一些有關與財務管理的意見或者是建議,所以在集團企業財務風險管理框架制定之前,可以先對集團企業的內部環境進行分析,掌握企業自身的實際情況,結合集團企業的外部風險來進行框架的設計,在保證提升集團企業自身競爭優勢的同時,能夠切實有效的提高集團企業財務風險管理的整體效率。
(二)目標導向原則
在集團企業風險管理框架的設計以及構建的過程中,要確定內部目標,將目標與實踐進行有效的聯系,集團企業的發展需要借助不同發展階段的目標來實施,不僅如此,財務風險管理也同樣需要目標的支持,所以集團企業只有將目標的價值充分的體現出來,才能夠讓企業的所有員工在保證目標明確的形勢下,圍繞目標展開切實有效的工作,從而保證集團企業的可持續發展。
(三)系統性原則
在集團企業財務風險管理框架的構建中,由于系統性原則的整體性比較的強,所以集團企業不僅要將財務風險管理的各個目標進行詳細的擬定,而且愛保證每一個階段的目標都能夠作為系統化的內容來被實施,從而保證集團企業財務管理內部的安全性,提高集團企業的財務風險管理水平。
三、集團企業財務風險管理的框架構建
(一)目標層
在集團企業財務風險管理的實際框架構建過程中,目標層可以說是首要結構,對集團企業的財務風險管理框架的實際構建以及順利展開都起到非常重要的影響和作用,目標層的構建可以說是財務風險管理的最終目標體現。一般情況下,目標層的內容基本上包括內容戰略以及具體目標這兩部分,在集團企業的日常經營管理過程中,也要將財務風險管理框架的構建當做是集團企業發展的主要目的,針對不同的部門以及主體安排相對應的責任制度,保證集團企業的發展目標能夠得以實現。
(二)管理層
企業的管理層對于企業的經營以及發展來說都是非常重要的存在,構建集團企業的管理層,能夠清晰將各種目標的實際結果充分的展示出來,財務管理在日常的工作中,責任主體以及程序目標都是其框架構建的重點部分,所以在管理層構建的時候,也要將目標層作為構建基礎,圍繞目標層來展開一系列的工作,不僅能夠起到一定的促進作用,而且能夠利用管理層來將目標層和基礎層進行有效的連接,從而保證集團企業自身的財務風險管理框架的構建順利,以及財務風險管理質量和水平的提升。
(三)基礎層
基礎層的構建是在目標層和管理層之后,在基礎層的構建完成之后,就可以將財務風險管理的框架實際的應用到集團企業的管理系統當中,并且發揮其自身的作用。基礎層主要是為了支撐框架而存在,將一些實際情況作為基礎內容來進行處理,不僅能夠保證財務風險管理框架構建的各項措施明確,而且能夠提高集團企業財務風險的整體管理質量和水平。
四、結束語
綜上所述,現如今很多集團企業都是由單體企業發展而來,所以集團企業的內部財務管理環境一直呈現比較復雜的狀態,而風險的發生率以及問題也呈現上升的狀態,所以集團企業在面對這種形勢的時候,需要根據企業的實際情況,構建財務風險管理框架,提升財務管理目標的可行性,從而保證風險管理質量的有效提升,促使集團企業的長期穩定發展。
參考文獻:
關鍵詞:新版GMP;質量;風險管理
中圖分類號:R95 文獻標識碼:A 文章編號:1004-7484(2012)08-0300-02
藥品是用來治病救人的,藥品安全與人的生命息息相關,因此藥品帶來了巨大的社會和經濟效益,然而,與此同時,其風險也是巨大的。一段時間以來,我國GMP制度在企制藥企業執行中也發現了各種問題。比如一些企業看重“硬件”而忽視“軟件”,不注重管理的落實,人員素質不強,安全意識淡薄,違規操作現象嚴重,有些企業甚至為了降低成本而不顧藥品質量安全,這些現象給藥品質量帶來的巨大風險。鑒于此,在GMP中引入風險管理就顯得尤為重要,在世界范圍內,歐盟的GMP以及ICH—Q9中早已提出了質量風險管理的概念,在這種情況下,我國將質量風險管理制度引入了新版GMP。
1質量風險管理概述
風險具有不確定性和一定程度上的可預見性,為了以最小的成本將風險的負面影響降到最低,就有了風險管理的必要,這也是新版GMP引入質量風險管理的目的之所在。藥品的風險來源有兩個方面,一是人為因素的影響,二是藥品本身的“二重性”。在藥品的整個生命周期中,包括原材料的選取、生產工藝的確定與變更、產品入庫、銷售等等因素都有可能成為藥品安全的影響因子,使得藥品的質量可能受到威脅,因此,為了保證藥品的安全,對于每一種風險因素都要注重管理。
新版GMP對于藥品的質量風險管理的定義為:“質量風險管理是對藥品整個生命周期進行質量風險的識別、評估、控制、溝通、回顧的系統過程,運用時可采用前瞻或回顧的方式。”在定義中說明了藥品生產過程中質量風險管理的基本流程,對實踐起著指導作用。這種質量風險管理制度是一種“常態管理”,一種“過程分析”(即PAT),它強調的是管理的連續性,反復評估藥品質量風險管理的風險與收益比。其指導思想是要在風險到來之前或作用期間,預測其可能對可能造成的影響,并提出針對性的解決辦法。同時,又因為風險并非一次性,而是貫穿在藥品生產的整個生命周期中,這也就要求我們在進行風險管理時要無時無刻,不間斷。
2質量風險管理引入新版GMP的意義
新版GMP第一次將質量風險管理這一國際上強化藥品安全管理與控制的概念引入到文件中,由此,在藥品生產中得以正式應用這一和國際接軌的基于風險管理理念的藥品質量管理方法。在新版GMP中,強調了將質量風險管理貫穿整個產品生命周期,這就意味著,在藥品的研發、生產到使用的整個過程中,都要考量安全問題,對藥品生產企業來說,在整個質量管理體系中,質量風險管理是一切質量管理工作的出發點,處于統領地位,可見其重要性是不言而喻的。
質量風險管理是衡量企業能否實現管理現代化的要素之一。從本質上來說,風險管理是科學管理加上持續改進,強調前瞻性的預防行為以及調查問題根本原因并實現持續改進,保證決策的有效性與恰當性,取得“控制損失,創造價值”的雙重效果。我國新版GMP適時引入這一先進的概念和要求,對企業質量管理有重大的意義。對于制藥企業來說,對藥品實施質量風險管理不僅是責任,也是一種義務,不僅關系到到企業自身的經濟利益,也是保證人民群眾生命安全和健康的要求。
新版GMP對質量風險管理要求企業在三個不同層面上應用:第一,在思維和做決策時,要首先強調質量風險,基于風險的概念去決策;第二,要求企業建立風險控制體系,在新產品開發、新設備購置、新車間建立以及處理重大客戶投訴問題時,要強調對這些重要環節的風險評價;第三,企業在解決具體問題時,要用風險管理工具進行風險識別、分析和評價,并以此作為工作決策的依據。目前國內只有少數參與國際競爭較早的企業能夠比較完善地形成風險管理體系和實踐,更多的企業則需要一段時間來理解和接受。
對于企業來說,今后一段時間有一項很重要的工作就是考慮如何貫徹和執行質量風險管理。質量風險管理的順利執行和運用,需要企業每個部門、每位負責人、每位員工的共同理解、認識以及自覺落實到行動中去。對于企業來說,新版GMP的實施既是機遇也是挑戰,如果善于抓住機會,將會在質量管理的道路上、在企業發展的道路上順勢而上,開展新的征程,創造新的輝煌。
3 實施質量風險管理體系的要點
新版 GMP 對于質量風險管理共有三點要求,對于質量風險管理的流程和原則作出了概要性的要求,鼓勵制藥企業在產品整個生命周期中采用基于風險的方法來評估質量風險,保證產品質量的可靠。但是,目前來說制藥企業對于質量風險管理理念的理解還不夠深入,并且缺少實踐經驗。人用藥品注冊技術要求國際協調會議(ICH)的ICH-Q9 質量風險管理提供了一個優秀的高水平的操作框架指導,我們在摸索實施藥品質量風險管理的過程中,可以借鑒ICH-Q9 中介紹的流程和方法,解決執行中遇到的問題。具體來說,在十四質量風險管理體系時,需要注意以下幾點:
3.1質量風險評估最終的目的是為了保護患者的利益,因此必須給予科學的和特定的認識。風險評價是基于對基礎科學、適用法規及風險所涉及的相關工藝過程的深刻理解的基礎上進行的。并且,在這些將被評價的要素中最重要的是有可能對患者生命健康和安全造成潛在影響的因素。
3.2符合適當法律法規是首要的和絕對的要求。風險評估不僅是用來評價如何確保符合和優化結果,更要滿足相關法律法規。
3.3有效的風險管理建立在充分地理解公司業務流程的基礎上,要對風險可能造成的潛在危害及風險管理評估結果的責任歸屬有明確的認識;在風險評估過程中,必須考慮不良事件發生的可能性和嚴重性;險管理流程的文件記錄要與風險水平相適應。
3.4要想有效管理風險,首先要將其識別出來,并進行有效評估,并考慮到進一步的緩解風險和風險溝通。這個原則包括涉及到四個基本階段:風險評估(包括風險識別、分析和評價);風險控制(包括風險降低和風險認可);風險通報和風險回顧。
3.5不是所有問題都需要使用正式的風險管理流程(比如標準化的工具)。對于不很復雜性潛在風險較低的區域可以使用非正式的風險管理流程(比如根據經驗來評估)。一般來說,企業在日常經營活動過程中,每天都會進行風險決策,對于復雜性較低的或者那些包含較小風險的決策,對選項進行定性分析就足以滿足所有風險管理需求。一般而言,隨著事件復雜性或風險的增加,所采用的風險評估工具也要趨于更加復雜,以有效進行相應的分析工作。
參考文獻
[1]周文瑜,梁毅.淺談新版GMP中的質量風險管理制度[J].中國制藥裝備,2011(8).
1•1風險的定義
目前對風險已有很多種定義,總的來說風險是一種損失的不確定性,可以通過分析與評估,預測其發生概率及后果。而對建筑工程項目而言,風險是指可能出現的影響項目目標實現的不確定性因素。
1•2風險的特性
風險的特性是指風險發生概率、風險損失、風險損失的可保險性三個特性。
1•3承包商風險管理的模式
承包商風險管理的有以下兩種:(1)承包商風險管理是一個連續過程,在承包商風險管理中沿用項目風險管理的流程。主要包括以下幾個環節:風險管理目標的確定、風險的識別、風險的評估、風險防范方案的決策、方案計劃的實施、檢查和評估反饋。(2)項目承包商風險管理系統模式,該模式由四個部分組成,即風險識別、風險評估、風險分析和風險控制。
2建筑工程項目承包商的風險識別
2•1風險識別原則
(1)多種識別方法相互結合,相互補充原則。一個建設項目,遇到的風險具有不同的性質,因此,單一的識別方法不能準確全面的識別風險因素,這就需要運用到多種識別方法。(2)準確選擇識別方法原則。對于某一特定的活動或事件,應該采用一種最適合的識別方法。(3)廣泛征求意見原則。在進行風險識別時,風險管理工作人員應向施工專業人員征求意見,進而對項目風險作出全面的了解。(4)不間斷進行風險識別原則。風險因素會隨著項目進展而不斷變化,不間斷的進行風險識別是必要的。
2•2承包商風險識別的原因及目的
2•2•1風險識別的原因
風險識別是指在風險發生之前,通過對各種統計資料的分析、歸納和整理,而對風險的類型以及風險可能引起的后果等做出定性估計和經驗判斷。風險識別是風險管理的基礎性工作,主要包括對風險產生條件、風險因素等進行確定;對其風險可能的后果及特性進行描述;分類總結出識別的風險。風險識別是通過對風險的大小進行衡量,為風險管理提供最合適的對策。能否深刻的進行風險識別,直接關乎風險管理的決策質量。而且風險識別是一項不能間斷的經常的工作,在項目的整個階段都要進行。
2•2•2風險識別的目的
風險識別的主要目的有如下幾點:(1)識別出有可能影響項目進展的風險性質、因素和風險產生的條件;(2)識別出風險可能產生的后果;(3)對具體風險各方面的特征進行記錄,為風險管理提供最適合的對策。在對風險進行識別的時候,要始終依據風險的特性,把握風險因素的特點,在堅持原則的基礎上對風險進行準確而又全面的劃分,合理的對風險因素進行歸類、分析和整理,使得對后續的風險管理提供重要依據。確保風險管理工作人員能夠較為準確的判斷出風險發生的可能性、概率以及風險發生的可能時間,因而可以及早的采取措施對風險進行控制,盡可能的減少風險而帶來的損失。
2•3風險識別的主要方法
2•3•1現場調查法
現場調查法是指到現場針對某一事項做具體調查,獲得第一手資料。現場調查法的優點:①能準確獲得第一手資料;②能夠與項目基層管理人員進行直接的交流,更多的了解現場。現場調查法的缺點:耗時過多,調查成本過高。2•3•2事故樹分析法事故樹也稱為故障樹,是一種較為清楚地描述復雜系統運動過程的方法。通過圖表,把所有可能產生事故的風險事件表示出來。事故樹伴隨著事故樹的繪制,風險識別即開始進行,能夠確定風險對系統各部分或工序的影響情況。事故樹還可以對主事件發生的各種途徑進行計算,對最有可能發生的事件進行判斷。
3建筑工程項目承包商風險評估與分析
3•1風險估計與評價的過程
工程項目風險評價的過程為:(1)確定項目風險評價基準。依據項目管理和風險管理的目標,確定工程項目主體可接受的水平。風險評價基準應與具體的風險估計和評價模型相對應。對單個風險和整體風險都要確定評價基準,分別稱為單個評價基準和整體評價基準。不同項目的目標重要程度是不同的,工程承包項目目標排序為:工期、質量、成本。通過對這些目標的量化,確定評價基準。(2)項目風險水平的確定。包括單風險、整體風險水平。工程項目應綜合所有單風險事件,確定出整體風險水平。弄清各單個風險之間的關系、相互作用以及轉化因素的影響后,就能確定工程項目的整體風險水平[1]。(3)評價基準與風險水平的比較。工程項目的單個風險水平、整體風險水平分別與單個評價基準、整體評價基準進行比較,確定出是否能夠接受他們。進而確定該項目應該就此止步,還是繼續進行。
3•2綜合評判的評價指標設置
在建筑工程項目中因工程項目的規模、地點、使用要求、合同內容、質量要求等差異,每個工程項目都有自己的特點,設置評價指標體系應當和具體的工程特點相適應。遵循系統性、一致性、合理性、定性和定量相結合原則,對主要風險因素進行細分,結合內部與外部風險的分類方法,建立工程項目實施過程中風險遞階層次指標體系作為承包商風險評價模型。
4承包商風險管理的應對措施
4•1健全承包商風險控制體系
承包商風險管理貫穿工程項目全過程,如何有效地進行風險管理,直接影響到項目的質量,關乎到承包商的發展。因此,健全的承包商風險控制體系顯得更加重要。承包商風險控制體系應貫穿風險識別、風險分析、風險評價以及風險應對全過程。在風險管理過程中,通過風險的特征進行識別確定出風險因素;對風險因素進行分析評價確定出風險的大小,進而根據風險特征,風險管理人員制定出相應的風險應對措施。風險控制體系就是要對風險管理的全過程進行整理,為以后承包商風險管理提供依據。健全的風險控制體系為承包商風險管理提供極大便利。
4•2堅持以人為本,進行風險管理
建筑工程承包商風險管理應該以人為中心,在風險管理過程中對風險責任的主體以及相關權利和義務作出明確的確定。明確過權利和義務,各崗位工作人員的工作和責任范圍就明確了,監督和管理就會順利的進行。在進行施工時,堅持以人為本的原則,對工程目標進行合理的劃分,根據不同的階段需要,將目標進行有機地分解,分配給工作人員,責任到人。對工作的內容、目標、責任人、實施人、檢查人、時間及考核標準和崗位要求都有明確的安排,在進行風險管理時就能充分調動風險管理人員的積極性和主動性,使風險管理工作順利進行。
4•3加強合同管理中的風險防范
(1)做好前期考察工作。承包商在前期要對招標文件和合同文件進行認真的審查,找出影響其履行情況的風險。承包商最好能夠進行現場調查,了解現場中可能遇到的風險。而且前期的積極準備和現場調研,可以使承包商在合同談判時有備而來。(2)避免合同表達不清帶來的風險。承包商認真研究合同,對合同中表達不清或模糊的地方積極與業主協調,使合同表達明確、詳盡,以避免對合同的理解有誤而增加自己的風險。(3)合同形式確定。簽訂合同時,承包商一定要爭取對自己有利的合同形式,而且施工合同中應明確標的。標的是承包商和業利義務共同指向的對象,標的范圍和標準的明確能夠減少雙方的爭議,標的是合同的基礎。(4)在合同中明確責任分擔。應明確業主和承包商在何種情況下由誰承擔何種風險,劃定責任,為以后索賠提供依據。
4•險回避
承包商風險回避一般采取以下幾種方法:(1)教育法。承包商通過對施工人員進行教育,使大家的風險意識得到提高,對建筑工程項目上所面臨的風險有所了解,并能掌握處置風險的方法和技術,從而有效地規避風險。(2)工程法。承包商在施工現場建立完善的安全設施,消除物質性風險。(3)終止法。終止法是消極的放棄項目或項目計劃的實施來避免損失擴大。
4•5承包商有效的轉移風險
(1)工程發包和分包。承包商可以通過合理的工程分包,和有實力,信譽好的企業進行合作。另外,承包商通過簽訂具體的合同條款,選擇有利于自己的合同計價方式來轉移風險。例如,承包商會選擇采用成本加酬金的合同方式轉移風險,使分包商承擔很大的成本風險,減輕自己的風險。(2)工程擔保。工程擔保是承包商尋求擔保公司或銀行開具保證書,在承包商不能履行合同時,由擔保人賠償損失。這樣承包商就能把風險成功的轉移到工程項目其他方身上,降低自己的風險。(3)工程保險。承包商通過購買建筑工程保險、安裝工程保險,把建筑工程項目風險轉移到保險公司上。建筑工程項目施工過程中會遇到許多不確定性因素,這些不確定性因素會演化成許多風險,這就使得承包商面臨許多風險,承包商通過購買工程保險,能有效的轉移風險。
論文摘要:本文通過對風險、風險管理內涵進行闡述,接著對商業銀行風險的分類及風險管理戰略的進行了說明,然后從全面風險管理原則、任務、方法和文化四個方面分析了全面風險管理戰略,得出我國商業銀行應該實施全面風險管理戰略,應對跨國銀行挑戰的結論,并提出實施策略。
一、風險與風險管理概述
1.風險與風險管理的內涵
風險是在特定的環境和特定的時間內存在的,可以測量的各種損失與人們預期的差異,具有客觀性、偶然性、相對性、可測性和可控性。風險管理是指經濟單位通過對風險的認識、衡量和分析,以一定成本達到最大安全保障的辦法。風險管理的職能由以下要素組成:(1)任務確定;(2)風險評價;(3)風險控制;(4)風險融資;(5)計劃管理。
2.商業銀行風險的分類
根據國際巴塞爾委員會在1997年9月頒布的《有效銀行監管的核心原則》的分類方法,商業銀行分險可分為以下幾類:
(1)資本不足風險——商業銀行若沒有足夠的資本金抵補風險帶來的損失,將引起擠兌風潮,甚至導致因資不抵債引起商業銀行的倒閉。
(2)信用風險——借款者不償還貸款或者不按照交易合同履行承諾的風險。
(3)流動性風險——有市場/產品流動性與現金流/融資兩種形式。
(4)N率風險——貨幣市場、資本市場利率的波動通過存款、貸款、拆借等業務影響商業銀行負債成本和資本收益等造成經濟損失的可能性。
(5)市場風險——由于市場價格的變動,銀行的表內和表外頭寸會遭受損失的風險,其一個具體內容是外匯風險。
(6)自然與社會風險——由于自然因素或個人或團體在社會上的行為引起的風險,使借款人蒙受經濟損失,以致不能歸還貸款,造成商業銀行的損失。
(7)操作風險——由于制度不健全、管理失誤、控制錯誤、欺詐及人為因素造成的風險。包括:交易執行風險、欺詐和技術風險。
(8)法律風險——因法律不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。
(9)聲譽風險——產生于操作上的失誤,違反有關法規和其他問題。
3.商業銀行的風險管理戰略
商業銀行風險管理戰略包括風險管理戰略和政策的制定,根據風險狀況在機構范圍內進行合理的資本配置,以及為達到上述目標而構建結構化的組織機制。風險管理戰略必須圍繞銀行業務緊密開展,即:(1)業務發展戰略與風險管理戰略緊密結合,以保證銀行的競爭優勢和承擔的風險一致;(2)風險管理過程的設計與業務發展戰略、風險管理組織架構、外部市場環境一致;(3)從風險管理角度考核分支機構業績;(4)提高收益的質量和穩定性;(5)選擇達到風險管理目標需要的恰當工具。
二、全面風險管理戰略分析
全面風險管理,是指對整個銀行內各個業務層次,各種類型風險的通盤管理,這種管理要求將信用風險、市場風險、操作風險等以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合、承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的體系中,對各類風險依據統一的標準進行測量并加總,且依據全部業務的相關性對風險進行控制和管理。一個有效的全面風險管理戰略會平衡風險管理結構方面和質量方面的問題,前者如任務、職責、責任、政策、方法、控制和信息工具;后者如公司哲學、文化、培訓、意識和如何加強有力的行為。基于這一認識,全面風險管理戰略是策略、程序、基礎設施和環境四個方面之間的融合。
1.全面風險管理原則
全面風險管理戰略的實施應該遵循三項原則,即穩健性、系統性、分散與集中相統一。(1)穩健性。風險管理系統一定要確保透明、可信、及時和可操作才能實現穩健性。(2)系統性。一個有效的風險管理框架絕非單純的一個模型就可實現。它是一個融合了策略、程序、基礎設施和環境四方面因素的有機系統。(3)分散與集中相統一。風險的分散管理有利于各相關部門集中力量將各類風險控制好。而風險的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風險,從而將風險策略與商業策略統一起來。
2.全面風險管理任務
全面風險管理的任務包括以下六項:(1)把交易策略和風險管理策略結合起來,確保企業在預測并分散風險方面的優勢;(2)建立易于公司組織內部的理解、實施的風險管理過程;(3)合理安排人員、組織指導和風險行為,提高風險管理的水平;(4)對各類風險進行理性劃分,合理反映公司商業策略和外部市場環境所對應的風險;(5)建立一個透明、可信、及時和可操作的風險和行為的衡量系統,實現個人行為與企業商業目標和風險管理目標的統一;(6)創造強化的組織意識并關注改善受益的質量和持續性,提高風險承受的能力。
3.全面風險管理方法
全面風險管理是通過建立將各種風險一體化分析的方法和模型,考慮各種風險的相關性,從整體上去反映風險的狀況。例如,巴塞爾協議對資本充足率的計算是基于信用風險,其后,金融機構內部模型的VAR方法與資本配置又以市場風險為基礎,而風險分析一體化方法就是通過建立模型,用綜合的方法來對這兩種風險和其他所有相關的風險統一分析,使監管機構對資本的要求與銀行本身對資本的要求和配置一體化,優化銀行風險與資本管理。
風險分析一體化的方法同時也可以避免單獨估算各種風險的評估程序的不必要的重復,有助于確保風險分析結果互相一致,可以用來處理包含了種種風險的新的混合金融工具。關于風險分析一體化方法,要求對不同的風險按照流動性程度排列,既考慮到這些風險之間的共同方面,也考慮它們的差異。
4.全面風險管理文化
風險無處不在,商業銀行的這種內在風險特性決定了風險管理必須體現為每一個員工的行為,所有銀行工作人員都應該具有風險管理的意識和自覺。雖然,商業銀行設有專門的風險管理部門,專司風險控制之職。但是,風險控制決不僅是風險管理部門的事情,各級管理層、各個業務部門、每個崗位、每個人在做每項業務時都要考慮風險因素。董事會是銀行風險管理的最高機構,負責衡量銀行的總體風險敞口,并對風險管理承擔總的、最終的責任。董事會下設獨立于管理層的風險管理委員會,通過風險管理委員會對銀行風險管理的重大事項進行判斷和決策,管理層必須執行。
三、我國商業銀行全面風險管理戰略的實施
2004年6月正式通過的《巴塞爾新資本協議》(以下稱新資本協議)中貫穿了全面風險管理的理念。新資本協議的核心是鼓勵更多地改善銀行風險管理系統,利用先進的風險管理技術,正規化、系統化地進行風險管理,以此達到激勵商業銀行不斷提高風險管理水平的目標。我國作為發展中國家暫不執行新資本協議。但從發展趨勢看,我國商業銀行轉向全面風險管理已經是必然趨勢。
1.制定實施全面風險管理的戰略規劃
把握“五創新”的基本原則,制定全面風險管理戰略規劃的:一是金融制度的創新。通過加快國有商業銀行股份制改造的進程,積極創造條件上市,增加銀行資本金,有效地提高和增強風險防范能力。二是內部管理體制創新。主要通過建立以科學管理與文化管理相結合,有效推進操作風險管理與監督的分離,從機構設置上為操作風險管理提供組織保障。三是業務流程創新。采用巴塞爾委員會提出的VAR風險價值法,識別和度量風險,糾正管理過程中出現的偏差,有效增強識別、防范各類風險的能力,從而為商業銀行發展戰略和經營目標的實現奠定堅實的基礎。四是科技手段創新。應用計算機與網絡技術,實現科技手段創新,已成為銀行高效穩健運轉的基礎和融人現代社會的前提。
2.建立風險評級模型
在推進我國利率市場化進程的過程中,由于在企業財務欺詐現象嚴重、數據積累量不足、金融產品發展不充分、區域風險差別顯著、道德風險異常嚴重等因素影響下,許多數學模型一時在我國銀行業風險管理中還難以發揮其功效。如何深刻理解中國的金融風險,建立起有效的風險評級模型,這里重要的一點就是要在學習借鑒國外模型的理論基礎、方法論和設計結構的基礎上,緊密結合本國銀行系統的業務特點和管理現狀,研究設計自己的模型框架和參數體系,為建立風險管理預警系統奠定基礎。
3.完善內控機制
加強操作風險管理必須從建立完善的內控機制人手。在內控體系設計思路上,我國商業銀行應充分體現“過程方法”的原則,即不再以傳統的風險分類為管理對象,而是以過程為控制對象,在業務和管理過程中控制風險。在對風險的控制上,針對絕大部分風險是由人為因素造成的情況,將控制的重點放在操作風險上,研究人事風險控制的方法與策略,并通過建立和完善人事考核激勵約束機制,把操作風險和風險管理職責,落實到機構、部門和個人。
4.建立全面風險管理預警系統
應在銀行內部成立專業化機構,組織調配各類資源,持續和深入開展內部評級體系的研究、設計和開發工作,并對相關的業務流程和決策機制進行必要的改造和完善,使之更加適應現代化風險管理的需要。注重開發和使用市場風險管理系統。要多渠道收集和積累各項業務交易數據;引入先進的分析方法,如動態敏感度分析、蒙特卡洛模擬以及系統仿真等技術;提供風險管理的依據,如設定風險限額。加強對操作風險的識別和評估。我國商業銀行應加強對高級計量法的研究,爭取盡快達到符合標準法的要求,努力提高操作風險計量能力,以加快全面風險管理預警系統的建設步伐。
關鍵詞:地質工程;項目風險管理;特征;原則
【分類號】:TU855
一、引言
地質工程項目從項目啟動之后到項目竣工之前的這一系列過程中都會因為各種不確定因素的影響而充滿風險。這也就決定了工程的風險管理活動必須貫穿于工程項目的各個階段。而在這個過程中的每一個階段都要對項目的整體目標、約束條件以及項目內容進行及時的追蹤、分析、調控和預測。為了能夠更好的了解工程項目風險管理的內在規律,我們從項目風險管理的特征、原則以及改進方法等方面進行深入分析:
二、地質工程項目風險管理的主要特征
(一)工程項目的參與方比較多
在地質工程項目管理過程中,因為參與方較多,主要包括設計方、材料供應商、項目承包方(總承包方、勞務承包方、專業分包方等等)。他們在參與過程中要根據地質條件變化而引起的風險進行積極的預防,并采用一系列克服工程風險的管理方法和管理手段減少或者杜絕這種風險的發生。對于不同的利益相關者,他們所需要承擔的風險是不同的,彼此都需要認真分析自己的風險程度,并采用相應對策對項目風險進行管理。
(二)風險具有一定的時限
在項目管理過程中,不同的風險存在于不同的項目階段,其風險也就必然具有一定的隱藏性和活動期兩個基本特征。風險承擔者在特定時間內或者特定的階段范圍內對這些風險起承擔責任。換言之,根據風險的隱藏性和活動期兩大特征,工程參與者可以預測這些風險可能發生的時間點和所屬的工程階段,參與者從而及時給予正確的應對,最終化解工程中存在的各種風險。
(三)風險管理的目的在于減少風險發生
項目風險管理的目的主要是通過不斷的預測,對地質體的改造過程中將會出現的各種風險進行掌握,并根據相應情況制定預案措施。項目風險管理的存在并不是等到風險發生以后,各個參與方用風險管理辦法推卸責任,而是在地質條件發生突變并有可能影響到地質環境時,參與方積極參與研究決策并制定切實可行的工程管理措施,從而將工程風險的損失降低到最小。
(四)項目風險管理需要成本
項目風險管理的計劃編制、分析、監控以及處置都需要合理的利用和分配項目資源,所以也就需要耗費一定的資源成本。但是由于項目風險管理是用來減輕或者預防在未來時間里可能出現的突發問題,其真正的價值是在安全情況下無法體現出來的,也就是說風險管理在很多時候都無法被發現或者覺察。換言之,在項目工程管理過程中,沒有發生風險的情況下風險管理就起了作用,但是很多時候人們往往并不這么認為,認為項目風險管理成本的投入形同虛設。
三、地質工程項目風險管理的基本原則
(一)經濟性原則
在項目工程管理過程中,風險管理人員在制定風險管理計劃的時候要將成本與風險控制緊密結合起來,將風險管理成本降到最低作為管理目標,同時又能做到有效的風險管控。這就需要以最合理、經濟的處理方式和最為科學的措施把控制損失的費用降到最低,用盡可能低的成本換取最高的安全保障。
(二)滿意性與環境協調性相結合原則
在工程項目管理過程中,不管投入多少資源,也不管采用什么方法,工程項目的不確定性是始終存在的,這也就給項目風險管理的存在和發展提供了必要的空間。從項目的進度和成本角度來看,在風險管理過程中必須承認也必須允許一定比例的不確定因素的存在,不然成本方面將急劇增加。因此,在風險管理過程中只要能夠達到要求,讓所有工程參與方滿意就行;而從項目工程本身的特性來看,改造地質體的目的是想通過利用地質體來滿足人類的某種需求。因此,在制定工程措施時必須要兼顧自然環境與工程,將兩者緊密結合,決不能以犧牲自然環境為代價換取工程目標的實現與需求。
(三)膽大心細原則
對于一些風險大的地質工程項目,很多人往往對這樣的工程心存畏懼,在工程面前自亂陣腳,產生恐慌心理,缺乏對地質體改造的應有信心,從而導致工程項目進度緩慢,影響了工程項目的竣工。在這種情況下要通過有效的風險管理與識別技術,讓所有人員明白:工程項目雖然具有一定的風險性,但是這些不確定因素完全是可以被識別、了解、監控和處置的。只有工作人員在面對工程有足夠的信心,有足夠的膽識,并調整好心態之后,才能在工程中大展拳腳,發揮才能,這也就是我們經常說的在戰略上蔑視對手。而在項目的實施過程中則要堅持戰術上重視的原則,不可掉以輕心,不能心存僥幸,要認真對待每一個風險隱私,哪怕是一個細微的變化,也應該引起足夠的重視,預測潛在的變化趨勢并制定有效的預案措施,及時降低其風險發生的概率,保障項目工程的安全。
(四)社會責任感原則
項目風險管理在計劃是實施過程中必須考慮周圍地區以及一切與項目有關的單位、個人等情況,要考慮項目風險影響對周邊這些群體帶來的后果。同時風險管理還應密切注意有關方面的各種法律、法規,項目風險管理必須在法律、法規允許的范圍內進行,確保每一個步驟都合乎法度,保證每一個環節都有法可依。
四、項目風險管理方法改進以及建議
(一)改變業主與保險人的關系
原有的工程保險制度是一種消極的態度,注重事后理賠。現在,是由共投體和保險人共同關注保險標的,在過程控制上嚴格明確了雙方的義務和責任,雙方共同以保證工程質量為基礎,以最低限度減少社會資源的浪費為目的,有利于降低政府在建設工程項目上的風險責任,同時又保證了社會公共利益。
(二)改變監理委托的關系
確保獨立和公正是保險人委托風險管理單位的最明顯優勢。受到風險人委托之后,風險管理單位及時開展風險管理工作,作為獨立的第三方,風險管理單位具有了公正獨立的特點,可以有效提高工程的質量,把政府解脫出來,降低了政府的壓力;同時又能夠促進控制目標的實現。
(三)改變檢測機構與委托的關系
檢測機構受風險管理單位委托的優勢可以體現為三個方面,一是材料檢測獨立與施工單位,從而對整個項目負責,增加了檢測機構的責任意識,同時確保了檢測機構提交的檢測報告具有獨立公正性。二是風險管理單位作為提供材料檢測的服務方,這樣操作可以降低工程風險,提高工程的質量。三是通過對材料檢測機構落實責任,可以提高檢測機構的服務水平和風險責任意識。
總之,隨著我國經濟的迅猛發展,各種與地質相關的工程項目也將越來越多,而且項目規模也將越來越大,這就造成了工程項目存在的各種風險越來越高,如果沒有強有力的工程項目風險預防機制,往往容易給地質工程參與方造成重大的損失,也會給社會帶來巨大的損失。也正因為如此,做好地質項目風險管理對地質項目方、社會都有重要作用和影響。
參考文獻:
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[2]趙桂平. 我國對外工程承包企業國際工程項目風險管理研究[D].山東大學,2006.
【關鍵詞】 風險管理;藥品管理;應用
1 醫院藥品風險管理概念及現狀
1. 1 藥品風險管理的概念 藥品風險管理指的是在醫院內通過各種有效措施, 發現、評估、預防和控制藥品風險, 以實現患者風險最小化, 效益最大化的動態管理過程。醫院藥品風險潛伏于藥品在醫院的整個周期, 全程管理涉及的因素也較為復雜, 如藥品的采購、儲存、用藥決策、藥品調配、發藥或護士對醫囑的執行以至患者用藥的依從性等環節中, 醫院必須制訂各種規章制度, 對涉及藥品的各個環節進行風險防范、監控, 醫、藥、護人員都要加強藥品風險管理意識。
1. 2 醫院藥品風險管理的現狀 隨著藥品管理的深入和對藥品風險屬性認識的增強, 藥品風險管理已成為與藥品有效性同等重要的問題, 尤其近幾年來, 藥品安全問題在我國陸續, 出現如:“泗縣甲肝疫苗”、“齊二藥”、“欣弗”、“佰易”、“刺五加注射液”等藥害事件, 一次次以大量無辜的生命為代價, 已敲響我們必須重視醫院藥品風險管理的警鐘, 安全用藥已經成為醫院藥事管理工作的重點, 因此, 加強藥品質量管理與藥品不良反應監測及臨床用藥安全工作, 提高公眾安全用藥意識, 降低醫院藥品風險的發生率已是刻不容緩的事情。學習藥品風險管理知識, 探索藥品風險防范對策, 強化醫院藥品風險管理, 確保醫院藥品全過程安全管理的規范化和標準化, 達到最大化的藥品收益, 最小化的藥品風險。
2 藥品風險管理的具體方法
2. 1 建立完善的管理制度和崗位責職 建立藥品風險管理組織及藥品安全工作制度:廣西藤縣人民醫院組建了醫院藥品風險管理領導小組、藥品風險識別與評價及藥品遴選、采購小組, 承擔藥品風險管理的職能, 由院領導、醫學、藥學、護理、管理等多學科、富有經驗的專家組成;藥劑科負責具體工作;醫院內所有涉藥科室主任、護士長和指定的風險管理員組成藥品風險管理小組, 構架出可行的意見或建議;指導用藥策略;評價藥品管理制度和制定措施;加強藥物不良反應監測;處理用藥差錯;藥品風險信息等;負責醫院內藥品危害因素識別與風險工作的匯總;負責對新申請的品種進行安全性評估;對高危藥品品種的替換, 根據臨床價值遴選品種等。醫院結合實際制定風險預警制度、風險控制制度、藥品資質認證制度、臨床藥師制度、風險事件報告制度, 藥品不良反應會引起醫療糾紛, 導致藥品不良反應報告存在質量差和漏報現象, 無法正常發揮藥品預警作用, 不利于合理用藥工作的有效開展。因此我們要樹立正確的管理意識和風險意識, 加強對醫院相關人員的培訓工作[1]。質量管理制度是醫、藥、護人員工作的基本規章制度, 完善這些崗位制度不僅可以明確醫院各級的分工, 還可以提高醫、藥、護人員的工作效率, 使醫、藥、護人員的日常工作合理化、規范化、條例化。完善崗位制度, 實現對藥品采購、驗收入庫、貯存、保管、處方、發藥等方面的嚴格監督檢查, 確保藥品的質量及用藥安全。對醫院的硬件設施進行監控, 實現各級各司其職, 提高醫護人員的工作質量, 降低藥品的風險。
2. 2 加強藥品各環節的管理
2. 2. 1 醫院藥品的準入 嚴格執行《藥品管理法》及有關法律法規, 通過對藥品經營企業資格的審核, 切實驗明《藥品經營許可證》、《企業法人營業執照》、《藥品經營質量管理規范認證證書》及法人的授權委托書、身份證等證件的合法性及有效性, 并簽定藥品質量保證協議書。必須在經自治區藥品醫療器械集中招標采購平臺上采購藥品, 另外, 要定期或不定期考察藥品經營企業場所是否合格。建立供應商資質檔案, 定期檢查證件有效期, 以防萬一藥品風險發生時有據可查。
2. 2. 2 藥品的采購、驗收 藥品研發、生產和流通的風險伴隨藥品一起進入醫院, 醫院沒有能力, 也沒有資質對進院藥品的內在質量和安全性進行檢測。目前藥品市場流通環節過多, 存在著不按要求貯存、運輸等情況, 也增加了藥品的安全隱患, 要告知醫藥供應商做好藥品的安全貯存運輸。保證每個環節藥品的質量是醫院安全用藥的前提, 必須嚴格執行藥品的采購驗收制度。每批藥品采購后不僅要核對注冊商標、藥準字號、廠家、數量、批號、生產日期、效期、包裝合格證等, 而且要從外觀上做好藥品質量的初步判斷, 如發現有包裝破損或質量可疑的藥品, 要做好驗收記錄, 申請質量檢驗或與供貨商協商退貨, 嚴禁不合格的藥品驗收入庫;進口藥品的驗收要索取加蓋供貨公司紅印章的《進口藥品注冊證》和《進口藥品檢驗合格證》;生物制品的驗收要索取加蓋供貨公司紅印章的《生物制品批簽發證》;需要冷藏的藥品要檢查藥品運輸的冷藏措施。所有藥品的購進都要索取合法票據并留存, 清單上必須載明供貨單位名稱、藥品通用名稱、廠家、批號、生產日期、效期、數量、規格、價格等, 票據保存至超過藥品有效期1年, 并不得少于3年。
2. 2. 3 藥品的保管、調撥 藥品倉庫保管也是保證藥品質量的重要環節。要嚴格執行《藥庫的管理制度》, 建立有效的藥品質量監控體系, 倉庫內設有冷藏庫(2-10℃)、陰涼庫(0-20℃)、常溫庫(0-30℃)、特殊藥品、高危藥品管理庫(區), 藥庫與藥房的相對濕度應當保持在45%-75%。藥品管理人員定期對庫存藥品進行檢查與養護, 維護儲存設備, 監測和記錄各儲存區域的溫度、濕度, 每日必須做好倉庫內溫度、濕度的監控調節, 且于上午、下午各記錄一次, 并建立相應的養護檔案。驗收后的各種藥品要根據其藥理作用、劑型、保管要求歸類, 置于適當的區域上架存放并標識, 藥品與地面及墻面距離不得小于10 cm, 以防藥品受潮變質。倉庫內劃清合格區、待驗區、不合格區、發藥區并有明確的標志, 以防止因合格品與非合格品混淆造成藥品風險。對毒、麻、限劇藥品要嚴格執行其特殊管理辦法, 采用“五專”保管, 確保賬物相符;對放射性藥品及易制毒化學品、高危藥品按規定貯存在特殊存放區域, 并做好“警示標識”。對急救藥品、包裝相似、看似、聽似、一品多規或多劑型、易混淆的藥品做到全院統一“標識”, 外用藥品要另設區域保管。同時要根據藥監部門抽驗藥品的質檢報告、包裝、說明書等評價藥品質量及供應情況, 并建立藥品質量問題登記本, 一旦發現有質量可疑的藥品, 必須真實記錄, 及時報告主管領導并與供貨商聯系, 并及時反饋及處理可疑藥品。建立效期藥品管理制度, 發放藥品應遵循 “先進先出”、“近期先出”的原則, 凡過期失效、霉變及質量可疑的藥品嚴禁發出使用。醫院應在各藥房及臨床科室配備符合藥品儲存條件的設備如冰箱、保險柜、藥柜, 以便切實做好冷藏藥品、特殊藥品、高危藥品、急救藥品的保管和標識。每月由藥劑科組織人員檢查倉庫、各藥房、臨床科室藥品的質量及保管情況, 并作必要的藥學指導, 同時, 回收并及時處理過期、變質、失效的藥品。
2. 2. 4 藥品信息的維護 本院使用計算機對藥品各方面信息的管理已有十多年歷史。藥品驗收入庫后, 及時做好藥品信息如供貨公司的名稱、藥品名稱、規格、數量、批號、生產日期、有效期、生產廠家、批準文號等準確無誤地錄入數據庫, 以便日常工作中能快速查詢在庫藥品的各方面信息, 尤其對有缺藥、積壓或過期的藥品能及時報警。如萬一有藥品安全問題時可及時查驗, 迅速召回, 以降低藥品風險的發生率, 同時提高了醫院對藥品的管理水平。
2. 3 處方醫囑的開具及調劑
2. 3. 1 處方醫囑的開具 醫師開具處方要根據《醫療機構藥事管理規定》和《處方管理辦法》, 按照國家藥典、說明書和用藥指南選擇藥物及其劑量, 避免濫用藥物。本院經常開展藥品安全教育, 實行處方點評制度, 采用藥品動態監測, 以規范臨床用藥為重點, 推進安全合理用藥。尤其是對品、、醫療用毒性藥、高危藥品及抗生素使用, 更應嚴格按照其特殊(規定)的管理辦法。處方的書寫必須規范完整, 采用電子處方及醫囑。既要注重臨床用藥的合理性和合法性, 又要保障患者用藥的安全性和有效性, 以消除風險隱患, 從而防止藥物不良事件發生, 降低醫院藥品風險, 盡可能避免發生醫療糾紛或醫療事故。
2. 3. 2 處方、醫囑的調劑和執行 藥師也應按照《處方管理辦法》, 嚴格執行操作規程, 認真審核處方, 發現處方有用藥不當或超劑量用藥、配伍禁忌等, 應與醫師協商解決后, 方可選擇適當的方法調配藥品。調配差錯是藥品調劑中的主要風險, 如藥品過期、變質、包裝錯誤、發藥錯誤等, 原最小包裝的藥品拆零調配的, 應當做好拆零記錄, 拆零藥品的包裝袋必須標明藥品通用名稱、規格、用法、用量、批號、醫院名稱等內容, 有其他特殊要求的, 做書面說明。發藥前必須要有第二個人核對, 嚴格執行“四查十對”制度, 防止發生調劑、發藥差錯現象。發給某些病人如殘疾人、老年人、聾、啞、盲人等患者的用藥應作特殊的交待。在醫療實踐中, 要治好病, 既取決于醫師、藥師正確的用藥指導, 也取決于患者是否依從醫囑用藥。若不按醫囑用藥, 甚至不用藥或中途停藥、濫用、多用藥等, 均可能導致藥物的治療失敗或風險。因此, 醫務人員應多向患者宣傳藥品知識, 提高其用藥的依從性。護士給藥過程中的藥物溶媒、藥物濃度、給藥途徑、給藥速度等是否合理, 藥品外觀性狀檢查、消毒劑的應用、靜脈穿刺水平、核對醫囑等環節均會直接影響到藥物使用的安全性和有效性。故護士要嚴格執行“三查八對”制度, 降低藥物使用風險的危害。
3 建立藥品風險評價的方法
通過定期對藥品風險的識別、分析、評價制定藥品風險的控制措施, 達到減少藥品危害, 降低風險的目的。一般每年進行一次藥品危害識別與風險評價。藥品風險評價需關注兩方面的內容:藥品對患者的危害程度和風險出現的頻率, 使用矩陣法評價藥品風險, 對藥品風險承受的選擇可有幾種結果:可承受風險, 0-4級(低度);需關注風險, 5-6級(中度);不可承受風險, 7-9級(高度)。風險的評價標準則包括:① 違反法律、法規和標準的, 由此產生的潛在藥品風險為重大風險;②歷史上發生過藥品事故和重大未遂藥品事故和險情, 但目前防范措施仍未到位, 由此產生的潛在風險為重大風險;③ 使用矩陣法評價風險值達5以上(包括5)的為本院重大風險;④使用矩陣法評價風險值達6以上(包括6)的為本地區重大風險;⑤其余的為一般風險。風險評價小組成員利用風險評價矩陣法對識別出的每個危害事件, 從其發生的可能性和后果嚴重性兩方面綜合考慮, 評價其風險等級。同時, 針對每一個危害事件制定風險控制措施, 備案并上報上級藥品監督管理部門。
4 強化藥品不良反應監測
根據《藥品不良反應監測管理辦法》, 加強藥學和臨床醫學的密切配合, 是醫院強化藥品質量安全管理的不可忽視的重要環節。隨著醫藥事業的發展, 藥品種類、規格日益增多, 藥品更新換代加快。雖然新藥經過了檢測和臨床試用, 但是很容易出現其他罕見的藥物不良反應。因此, 醫院應建立完善的藥品監控體系和藥品不良反應預案, 加大藥品不良反應監測力度, 通過各級人員的層層監控, 降低藥品的風險。全面把握藥品的信息, 切實保證用藥者的安全[2]。臨床藥師指導全院開展藥品不良反應監測工作, 臨床科室設立藥品不良反應監測員, 負責組織本科室醫護人員參與監測工作, 對發現的藥品不良反應病例, 要及時進行分析判斷, 嚴重的必須停藥或換藥, 有生命危險的應采取就地立即搶救等可行措施, 并及時報告相關科室和醫院。藥劑科設立專職監測員, 負責全院藥品不良反應報告的日常工作, 并及時向縣市級、省級藥監部門和國家藥品不良反應監測中心上報。
5 建立藥品召回制度
建立藥品召回制度與處置流程。當發現假藥、劣藥或高度懷疑藥品出現質量問題, 如藥品來源不明, 藥品療效不明顯, 藥品中含有違禁成分等, 亦或出現嚴重不良反應時, 應按規定及時報告有關部門, 并按既定的原則、程序迅速召回藥品, 由專人妥善保管, 及時處理相關的問題。實現藥品風險的管理, 減少醫院的經濟損失[3, 4]。
6 完善藥品質量報告
對醫院中出現的藥品安全事故進行匯報, 將醫院的藥品質量進行記錄, 完善質量報告。醫院對藥品中存在質量問題, 且出現安全事故的, 處理實行“三不放過”原則, 即事故原因不明不放過, 事故責任者不受教育不放過, 沒有防范措施不放過。平時, 加強對醫、藥、護人員的醫德醫風教育, 切實做到全心全意為患者服務。同時也采取獎罰分明, 注重總結經驗教訓, 提出改進措施, 杜絕類似的事故再次發生。
7 總結
藥品風險管理概念已經滲透到了醫院工作的方方面面, 在醫院的日常工作中起到不可或缺的作用。醫院各級領導應提高對藥品風險管理的重視水平, 指導醫、藥、護人員進行藥品風險管理, 使其充分發揮各自的專業特長, 降低藥品風險。醫、藥、護人員在增強對藥品風險管理的認識后, 能保證公眾安全用藥, 利于促進患者早日康復。
參考文獻
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[2] 趙寧志,高茗,茅建華, 等.藥品風險管理在醫院管理中的應用.江蘇衛生事業管理,2011, 22(3):148-149.
【關鍵詞】建筑企業 內部控制 風險管理
近些年,隨著國家基建投資規模的擴大,一些大規模基建項目陸續上馬,給國內建筑企業帶來了前所未有的機遇,建筑業增長迅猛,在國民經濟發展中發揮了重要作用。2011年,我國GDP達471564億元,其中建筑業總產值117734億元,占GDP的24.97%。但建筑企業在迎接機遇的同時,也面臨著日益激烈的市場競爭。完善企業內部控制制度,健全抵御內外部風險的管理機制是建筑企業強化風險管理,逐步發展壯大的根本所在。
一 內部控制和風險管理的概念
內部控制最早是由美國會計師協會審計程序委員會在1949年提出來的。1992年9月,美國COSO委員會的《內部控制―整合框架》提出,內部控制是企業董事會、經理當局及其他人員為達到財務報告的可靠性、經營活動的效率和效果、相關法律法規的遵循程度等三個目標而提供合理保證的過程,突出了風險意識。我國的內部控制概念充分借鑒了COSO委員會的內部控制定義。2008年5月,財政部等五部委聯合《企業內部控制基本規范》,明確了內部控制是指企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程;明確控制目標是指合理保證企業經營管理合法合規,資產安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營效率效果,促進企業實現發展戰略。
風險管理起源于20世紀50年代的美國。COSO委員會在2004年的《企業風險管理―整合框架》中指出,全面風險管理是一個過程,它由一個主體的董事會、管理層和其他人員實施,應用于戰略制訂并貫穿于企業管理之中,用于識別可能影響主體的潛在事件和管理風險,以使其在該主體的風險偏好之內并為主體目標的實現提供合理的保證。
二 內部控制和風險管理的關系
從上述內部控制和風險管理的定義不難發現,內部控制和風險管理都是由董事會、管理層和其他人員實施的,都是為達到某一目標提供合理保證的過程。內部控制和風險管理有著緊密的聯系,為此有學者建議以風險管理來替代內部控制。
首先,風險管理和內部控制是相互交叉、相互融合的。1998年,亞洲相互協作與信任措施會議認為風險管理包含于內部控制之中;2004年,COSO在《企業風險管理―整合框架》中將企業風險管理提高到全面風險管理的層面,認為內部控制是企業風險管理不可分割的一部分;2008年,我國在《企業內部控制基本規范》中明確了五個基本要素:內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督。其中,風險評估是指企業通過及時識別和系統分析企業風險,合理確定風險應對策略;控制活動是企業根據風險評估結果,采用相應控制措施,將風險控制在可承受范圍。由此可知,內部控制和風險管理是相互交叉,相互融合的,不可能脫離對方而單獨存在。
其次,風險大小決定內控力度。風險管理的目的是要預測風險、發現風險、控制風險可能造成的影響。內部控制制度的制定依據很大程度上取決于風險事項的大小,在某些極端情況下甚至完全由風險因素來決定。風險越大,越有必要設置適當的內部控制措施,風險相當大時,還要設置多重內部控制措施。
再次,內部控制側重制度,風險管理側重交易。一般來說,典型的內部控制滲透到企業管理過程和整個經營系統,控制是管理的一項職能,管理通過制度來執行和實現;典型的風險管理關注特定業務中與戰略選擇或經營決策相關的風險與收益的比較,如銀行的授信管理、匯率風險管理和利率風險管理等。由此可知,內部控制側重于制度的規范和執行,風險管理側重于規避、轉移、交接、分享、共擔等交易措施。
三 建筑企業風險管理的內容及存在的問題
1.建筑企業風險管理的內容
根據國資委《中央企業全面風險管理指引》,結合美國COSO《企業風險管理―整合框架》,筆者認為,建筑企業的風險一般包括戰略風險、法律風險、運營風險、市場風險、財務風險五部分內容,每一部分風險又可進一步細分并按其風險大小分為重大風險、重要風險和一般風險(詳見下表)。比如,投資風險、現金流風險、工程分包風險、施工安全與質量風險、通貨膨脹風險等屬于重大風險,而財務控制風險、投標報價風險、成本控制風險等屬于重要風險。
以重大風險中的通貨膨脹風險為例:這一風險的產生通常是由于市場上出現總供給小于總需求,建筑企業所需的原材料(鋼材等)供給緊張,價格不斷攀升,從而導致建筑企業施工用原材料、設備等采購價格持續異常,物價的異常波動也加劇了勞動力成本不斷增加,從而導致建筑企業成本壓力增大,進而引發成本費用風險和財務控制風險,給企業的財務管理帶來較大影響。制定風險管理策略時,一方面,可以通過采購協議、期貨合約或遠期合約等工具,使原材料成本在較小的價格范圍中小幅波動;另一方面,可以通過成本費用控制、加強項目資金管理、多渠道投資、多元化經營等措施來降低風險,而這些措施的順利實施必須要健全的內部控制制度來保證。
2.建筑企業風險管理中存在的問題
從建筑行業的整體情況來看,員工及經營層的風險意識較弱,內部壓力不足,習慣于重視生產經營,輕視內部管理和控制,建筑行業抗風險能力較弱。具體表現如下。
首先,風險管理認識不全面。當前,我國許多建筑企業對風險管理的概念及其內容認識不全面,對風險的認識仍停留在工程質量、進度、安全等方面,在經營管理過程中往往只看到部分風險,忽視了其他風險。在風險管理進入全面風險管理階段后,建筑企業的風險管理就不僅是工程質量和工程安全了,還要包括投標報價風險、市場變化風險、成本費用風險等。
其次,風險管理機制不健全。我國多數建筑企業的風險管理機制還處于起步階段,相關風險管理制度不健全,風險預警、識別、評估控制系統尚未建立,在企業和項目部的組織結構設置上未考慮風險管理部門,缺乏專職部門和人員來履行風險管理職責。而相關職能部門也并未將本部門工作與風險管理聯系起來。
最后,風險管理全員參與程度不高。風險管理涉及所有業務部門,具有普遍性。風險管理不是幾個人、幾個部門的工作,而是全員任務。在我國大多數的建筑企業中,多數員工尤其是管理部門的員工認為風險管理只是個別職能部門和管理層的工作,并未意識到風險管理是事關每個人、每個環節的重要工作。
四 從內部控制角度強化建筑企業風險管理的建議
1.健全內部控制制度
如前所述,內部控制側重于制度建設,而制度建設是風險管理的基礎,制度不健全,工作就會無章可循,使企業面臨風險。在健全內部控制制度方面,要以風險管理為切入點,根據內部控制的全面性原則,使各項內部控制制度的貫徹和落實都以防范風險、降低風險為目標,使風險管理貫穿于內部控制制度的全過程,覆蓋企業能涉及的所有業務和事項,全員參與到企業的風險管理中。
2.完善風險管理機制
建筑企業應強化風險管理機制建設。首先,建立風險預警系統,對相關信息(如相關產業政策、國內外市場競爭狀況、項目經營的過程資料,以及突發信息等)進行采集分析,通過定性與定量的方法,分析可能導致出現風險的根源性因素,發現經營活動中的潛在風險,實現對企業經營活動的風險預控。其次,制定一些可以量化的風險控制指標,對各類風險進行定量分析,進行壓力測試,評估風險的嚴重程度。再次,通過重大風險的全流程控制,引導建立企業風險的防范體系,實現重大風險的集中管理,提高管理效能。最后,根據風險評估結果及企業實際情況,制定風險控制措施并組織實施和落實,跟蹤整改過程,切實防范控制風險,構建風險控制系統。
3.加強關鍵環節風險管理
根據內部控制的重要性原則,在堅持將風險管理全面貫穿于內部控制制度的基礎上,應逐步強化關鍵業務、關鍵環節的風險管理。在制度設計和流程優化時,如果關鍵控制點的風險量化發生偏差,容易導致最后的決策發生偏移,導致整個業務模塊風險控制失效。所以,強化關鍵環節的風險防范與控制,是風險管理的一個重要組織原則。
4.強化財務部門風險管理職能
在國內外的經濟環境日益復雜多變的背景下,工程質量和安全風險、投資風險、投標報價風險、成本費用風險、融資風險、現金流風險、分包風險、競爭對手風險、市場需求風險等多數風險的控制與管理都離不開財務部門的配合與支持。因此,在風險管理進入全面風險管理的時代,要逐步強化財務部門的風險管理職能,由財務部門及時將企業在運營過程中的各項經濟信息轉化成會計信息,并且為投資、工程經濟、市場營銷、工程管理等職能部門和企業經理層提供其所需的各項數據與信息,配合各職能部門降低風險管理壓力,有效降低企業經營風險,提高企業風險防范能力。
參考文獻
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