序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇金融風控管理方法范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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一、企業內控管理簡介

企業的內控管理體系包括很多方面, 它的完善和落實程度, 直接決定著企業是否可以正常有序、高效地進行運作。企業可以根據自己公司的實際情況制定相應的內部管理制度, 從多個方面來進行考慮, 如風險評估的管理、監督檢查的管理等。

在企業的管理內容中, 內控管理是極其重要的部分, 它可以幫助企業提高財務核算的準確率、增強財務信息的真實性和可靠性,幫助企業在應對外在環境變化時做出最為正確的決定, 同時也保障了企業資金的安全, 讓企業獲取更多的利益。其次, 企業的內控管理是把責任和工作細化到每一個人, 這樣的細化可以帶動每個人的積極性, 更好地完成公司的目標, 有利于公司在激烈的競爭中站穩腳跟。企業的內控管理對企業的資金也進行了嚴格的管理和控制,貨幣資金是企業發展和生存的根本, 內控管理就是要保證企業財產的安全和完整, 企業這樣才可以長期穩定地發展下去, 在復雜的環境中生存下來。

二、現今企業內控管理和財務風險防范的不足

在世界經濟不景氣的情況下, 完善企業內控管理制度, 加強財務風險防范意識就顯得格外重要。就目前的狀況來看, 企業的內控管理和財務風險防范這兩方面工作都還存在很多問題。

1 . 企業內控管理存在的問題

(1) 企業對加強內控管理的主動性不強。企業的內控管理就是企業根據自身的實際情況, 制定的一些規章制度來約束自身的某些不當行為。內控管理的性質決定了企業對內控管理的積極性不高。其次在加強企業內控管理中, 必定會有一些資金的投入, 這些都要企業自己去承擔, 這樣勢必會影響到企業的經濟效益。企業因為沒有加強內控管理, 才會導致這些問題的存在, 企業往往也只看到眼前利益, 從而忽視內控管理這部分工作。

(2) 企業領導思想觀念的偏差。在現今的很多企業, 企業領導和管理人員思想都出現了偏差, 大多都只注重眼前利益, 這會導致企業在危機面前毫無招架之力。企業管理人員如果從長期發展的角度來看問題, 就會意識到內控管理對預防財務風險的重要意義,企業才能長期健康地發展。有的企業管理者甚至認為內控管理是對員工和工作的一種束縛, 會增加企業的經濟負擔。思想上的偏差在對內控管理的工作中就會體現出來, 這樣的思想也使得內控管理工作不能有效地完成。

(3) 內控管理的分工不具有獨立性。內控管理是企業每一個人都參與其中擔任不同的角色, 所有的內部人員都是內控的執行人員。因此在實際工作中, 要避免不相容崗位由一人或同一部門擔任, 管理者在制定內控管理條例時, 要綜合考慮, 合理分析, 避免利益矛盾。據了解, 現今某些企業只由財務部門來負責企業的內控管理, 這就導致各項管理條例不落實, 存在不公平的現象, 給公司的財務帶來危機。為了避免這些現象發生, 公司要采取科學性的管理方法, 不斷完善管理制度, 學習先進經驗, 結合公司運營實際綜合考慮, 充分發揮各部門監督權力, 促進企業發展。反之一旦內控管理出現問題, 不僅僅在財務上出現漏洞, 還會給公司帶來更大的危害。

(4) 企業的風險意識薄弱。現今有些企業的風險意識都較為薄弱, 沒有及時關注現代經濟的發展動態。隨著世界經濟一體化的發展, 各國之間的經濟聯系越來越密切, 任何國家的金融危機都會影響到其他國家和地區。這就要求企業具備一定的風險意識, 通過學習和交流認識到內控管理對財務風險預防的重要性。企業還可以加強對企業內部員工的責任心和風險意識的培養, 讓員工對外部風險和周邊環境具備一定的敏感度, 這就可以盡量減少企業在危機中的損失。

2. 企業中的財務問題

外部環境和內部經營是造成企業財務問題最主要的兩個原因。外部環境的原因包括金融危機、政治以及法律環境變化、國家政策等。內部經營則包括以下幾個方面。

(1) 盲目投資導致資金不足。某些企業急功近利, 為了追求更大的經濟效益, 所以進行盲目的擴張, 想通過擴大規模來抵御風險, 增強企業的市場競爭力。企業只有結合自身實際, 進行合理的分析, 才能得到發展, 避免財務危機。

(2) 缺乏合理的籌資。現在一些企業都采用籌資來進行擴建, 以便獲取更多的經濟效益。但是在籌資之前沒有進行合理的分析, 選用了不恰當的籌資組合, 這樣也會增加企業的財務負擔。

(3) 內控管理不善增加了企業的財務風險。有效的內控管理可以降低企業的財務風險, 反之則會使財務風險越來越大。管理人員的風險意識薄弱, 執行者和檢驗者的不獨立, 導致內控管理工作不到位, 從而給企業帶來不好的影響。通過分析, 我們不難看出, 內控管理和財務風險預防有著密切的關系, 要增強企業在社會上的競爭力, 并在危機環境中穩定地發展, 就必須加強企業的內控管理, 降低企業財務風險。

三、加強企業內控管理, 降低企業財務風險的措施

1 . 加強企業的環境控制

控制環境是企業內控管理的核心部分, 營造一個良好的、有利于公司發展的環境十分重要。要實現這一點就要建立完善的內控管理制度, 公司要制定預算方案, 提高員工的風險意識。

2. 提高對風險評估工作的管理力度

在企業發展過程中, 會遇見很多問題, 企業應該重視風險評估工作。提高工作人員的綜合素質, 增強工作人員的思想道德建設,企業要及時地收集世界經濟和國家政策這方面的信息, 隨時做好迎接危機的準備。

3. 加強控制工作的管理

內控制度的制定是管理工作開展的一大前提, 如何讓內控管理工作有效開展是要我們解決的問題。企業可以設立專門的審計部門, 主要對企業的財務風險進行評估和對財務工作進行檢驗。對會計人員進行實時監督, 對其財務工作采取不定時的抽查, 同時加強對員工素質的培養。

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關鍵詞：資貸危機　商業銀行　風險管理

美國次貸危機，全稱是美房地產市場上次級按揭貸款的危機。“次貸危機”是自2007年初開始，由于“次級債”大量逾期違約引發全面性的信用危機。特別是2008年，隨著華爾街貝爾斯登、美林證券、雷曼兄弟公司、高盛和摩根士丹利五大投資銀行的全軍覆沒，將危機推向了，已演變為一場全球性的金融風暴。在這場危機中，越來越多的國家、金融機構以及大型企業遭受重創，使世界經濟陷入了衰退的時期。

金融的本質是信用，金融創新的泛濫導致了信用的濫用，給社會經濟埋下了禍根，引發了次貸危機。如何認識和應對這次危機，就成為我們金融內審工作者當前探討、分析的熱點問題。

一、美國次貸危機產生的機理

次貸危機的根本原因在于美元本位的國際貨幣體系和美國消費的過度膨脹。特別是布雷頓森林體系崩潰后，全球形成了以美金為本位的信用貨幣體系，而美國則進入了無約束的美金泛濫時期。

美國次貸危機產生的原因除了以上大的宏觀經濟因素以外主要還有以下原因：

一是政府對經濟運行缺乏必要的監管。美國一度放縱經濟泛濫增長，在宏觀層面對經濟運行缺失必要的監管，甚至在某些領域沒有實施監管。無政府狀態是導致次貸危機的根本條件，由于對房貸市場缺失必要的監管，使其無限膨脹，形成了巨大經濟泡沫。美國是世界經濟，在當今全球經濟中占據主導地位，這個巨型經濟泡沫一旦破滅，勢必對全球經濟產生巨大沖擊。

二是金融機構內部的風險控制機制十分脆弱。盲目追求擴張發展，追逐高額利潤，忽略了風險管理，使次級抵押貸款標準降低，并一降再降，最終導致風險失控。

三是過度擴張金融衍生產品。在前幾年美國樓市最火爆的時候，很多按揭公司為了擴張業務，牟取更高利率，介入了次級房貸業務，從而促使金融新產品無限度的不斷擴張，在很大程度上掩蓋和隱藏了次級房貸的危害性。特別是次級房貸證券化，信貸違約掉期等不透明的復雜金融衍生產品的推波助瀾，構筑了房地產市場空前的虛假繁榮。

四是金融機構對投資者缺乏盡職調查。由于高額利潤的驅使和非常火爆的銷售市場，使房地產開發商不顧社會實際需求狀況，沒有重視必要的市場調查，盲目擴張業務。很多金融機構也沒有實施可行性的市場需求調研，在利潤最大化的誘導下，忽略了對實體經濟發展的真實需求及日益俱增的市場風險控制，不斷推出新金融衍生產品，最終使這些金融業務純粹變成了金錢游戲，與分散風險的初衷背道而馳，更加加劇了信用危機。

五是各個環節的信息披露不充分。特別是在貸款證券化過程中，信息傳遞鏈條過長，導致信息披露不全面，不準確，層層失真，包括發行人、承銷商、資產管理人、信用評級機構和投資者很難獲得足夠真實的信息。

六是信用評級嚴重脫離實際，使評級結果不夠真實、準確。在經濟利益誘導下，信用評級機構受自身利益驅動，在主觀上存在聽任自然的不盡職盡責的現象。另一方面由于當時房地產市場異常旺盛，使各類經濟實體以往的經營業績普遍向好，由此形成的風險管理模型和宏觀計量經濟學模型，所反映的是好時期的數據，數據具有片面性，提供的信用評級結果是虛假的，沒有真實地反映經濟實體機構的經營狀況及本來面目，從而潛藏了巨大的金融風險。

二、金融危機對我國金融業的啟示

美國次貸危機對全球銀行業界來說都是一個深刻的教訓，我國銀行業應充分借鑒，特別是對我們商業銀行內控管理及內審工作來說，有以下幾點啟示：

(一)有效控制金融風險是金融企業安全、高效、穩鍵經營的基本保障。金融業應盡快建立和完善全面的風險管理體系，風險管理流程設計等多方面的制度基礎。次貸危機引發了百年罕見的金融危機，與以往歷次危機相比，次貸危機的不確定性、擴散性、加速性更加明顯。世界經濟日趨一體化的趨勢，加速了全球金融一體化。特別是世界經濟結構及金融市場各要素之間的相互影響、相互決定的復雜關系，導致金融危機的全球化已成必然。近幾年，我國工、農、中、建、交五個大型國有商業銀行中，工、中、建、交四個大型國有商業銀行完成股份制改造后已在境內外成功上市。農業銀行目前也已完成了股份制改造，正在積極準備上市。我國銀行業的經營管理模式已與國際接軌。如何加強風險管理，進行多元化經營和提升國際競爭力，是我國金融業亟待解決的重大問題。

美國經過幾百年的發展，已經構建并發展了世界上最發達的金融體系，而在這次次貸危機中，美國的金融機構和金融體系卻不堪一擊，一籌莫展。面對當前的這次金融危機，我國金融業應當很好地進行反思和總結，我們既要學習借鑒國外成功的內控管理經驗，也要從次貸危機中汲取深刻的教訓。特別是在經營管理和風險控制方面，要研究如何堅持具有中國特色的優秀傳統經營管理模式，屏棄陳舊落后的不適應國際化經營管理模式。要把國際金融業最成熟的風險管理理念與我國優秀的傳統管理經驗有機地結合起來，在風險管理和經營方略上應做到有所為，有所不為，絕不能重蹈美國的覆轍。

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[關鍵詞]商業銀行;風險管理;能力

我國作為轉型時期的發展中國家,以及我國宏觀經濟體制的特殊性和國內風險管理理論研究及其應用的滯后,我國商業銀行的發展仍不規范,抗風險能力較弱。就中國銀行業目前的風險管理水平而言,與國際大銀行相比還有較大的差距。提高我國商業銀行的風險管理水平,是未來幾年銀行業亟待解決的問題。

一、我國銀行業風險管理的現狀

我國商業銀行的風險管理起步相對較晚,風險管理理念和風險防范意識與西方商業銀行相比還有許多不足與問題。

1.過分追求業務指標,忽視風險管理。由于我國各商業銀行中間業務開展較為緩慢,市場成熟度低,業務種類不夠豐富,這使得眾多商業銀行不得不將利潤的增長點更多地放在貸款業務上。與此同時,我國經濟的快速發展,市場和企業對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴張。另外由于市場競爭激烈,一些基層銀行領導經營指導思想有偏差,重貸款客戶的開發,輕貸款質量的管理,不嚴格執行信貸管理規章制度,導致降低標準發放貸款,形成信貸風險。

2.尚未建立科學的風險管理體系。我國商業銀行風險管理工作的重心主要集中在對資產風險的重組、轉化、清收、處置等事后管理上,而對風險資產的事前、事中的防范控制做得不夠。

3.風險識別和管理手段落后,缺乏事前風險防范預警機制。國外商業銀行在風險管理方法上,注重運用數理統計模型、金融工程等先進方法,達到了對風險管理全過程的全面監督和控制。而我國商業銀行長期以來,在風險管理方面比較重視定性分析,缺少必要的量化分析,導致在對風險識別、度量等方面不精確,對于早期風險的防范仍存在較大缺陷。

4.風險管理工具及技術方面有較大的差距。目前,國際金融市場上,一方面各種金融衍生工具層出不窮,金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重;另一方面,金融風險與市場不確定性不斷增強,銀行風險管理日趨復雜。然而,國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行業風險管理過程中發揮作用。

5.內控管理機制不完善,風險責任不明晰,風險管理執行力度較弱。我國商業銀行的內控機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要,不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則,不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象。我國國內商業銀行的不良資產長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴格、有效的內控管理,審貸分離不夠嚴格,風險責任不明晰。

6.獎罰激勵機制不完善,忽視風險管理要求。國內商業銀行普遍實行以提高市場占有率為導向的經營戰略,追求客戶數量和業務規模的增長,相應地基層機構對業務經營指標的考核存在重存貸款總量、輕質量效益的傾向,加上責任追究制度不落實,對違反規章制度的行為及造成不良貸款的責任人,處罰不及時且偏于寬松,達不到懲罰的目的,導致約束制度虛化,形成風險。

7.風險管理人才基礎比較薄弱,風險管理專業人員缺乏,對市場風險識別、監測和控制的專業化能力有待提高。雖然有些商業銀行外購了市場風險計量模型和監控系統,但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進經營管理知識、精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才,使得所引進的先進的市場風險計量模型和監控系統未能發揮預期的作用。同時,我國還沒有形成職業化的風險管理人才隊伍。

二、提高我國商業銀行風險管理能力的對策

按照國際銀行風險管理的理念和經驗,結合我國商業銀行的特點和要求,提高我國商業銀行的風險管理水平,關鍵要在銀行內部采取有效的途徑和方法,同時,圍繞風險管理的文化、體系、技術等方面也要進一步發展和完善。

1.吸收全面風險管理的理念。要求不但重視對傳統的信用風險的管理,而且要全面考慮市場風險、操作風險等因素的管理,并逐步應用于信貸決策、資本配置、經營績效考核等業務管理的全過程。銀行不能一味追求資產規模擴張和短期贏利增加,而需要將各種風險價值計算在內,將當期收益扣除經計量的預期損失,據以推測各種收益率,促進長期持續贏利能力的增強。

2.健全風險管理組織體系,實現全方位、全過程的風險管理。當前國內商業銀行要建立符合自身戰略定位的全面風險管理體系,逐步形成由銀行董事會及其高級經理直接領導的,以獨立的風險管理部門為中心,與各個業務部門緊密聯系的內部風險管理系統。董事會作為全行風險管理的最高決策機構,負責對風險管理的整體戰略決策,對銀行風險管理負有最終責任、獨立的風險管理部門實行垂直領導,具體實施對本行風險的全面管理,推動風險管理體系建設。

3.提高風險計量水平,增強風險監測和防范能力。要重視計量方法的引入和使用。我國商業銀行要緊跟國際商業銀行風險管理的步伐,引入先進的風險管理計量方法。

4.制定合理的考核指標,在控制風險的前提下實現可持續發展。考核指標的制定要全面考慮是否符合實際,是否有利于銀行的長遠經營目標,不能誤導各級經營管理人員。

5.加強信息化建設,積極引進或開發操作風險管理系統。積極引進或開發基于操作風險管理系統是提高商業銀行操作風險管理水平的重要途徑。

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一、當前農村信用社發展中面臨的問題

（一）同業競爭日趨激烈。近年來，為了激發農村金融市場活力，銀監會適當降低了農村金融市場的準入條件。農業銀行積極調整發展戰略，以謀取更大的農村金融市場份額，郵政儲蓄銀行在鄉鎮相繼掛牌開業，村鎮銀行、資金互助組織等新型農村金融機構陸續成立，農村金融市場呈現出多元化發展態勢，市場競爭日益激烈，農村信用社全面占領農村金融市場的局面被徹底打破。

（二）深化改革進入關鍵時期。農村信用社深化改革第一階段的任務已基本完成，正沿著股份制、銀行化的改革方向，由“深化改革試點”階段全面進入“深入實施和攻堅”階段，加快了向現代化金融機構邁進的步伐。農村信用社要實現股份制商業銀行的改革目標，增強經營管理能力，提高風險管理水平，實現與國際接軌，融入國際金融體系，就必須堅持深化改革的道路不動搖，勇于破除傳統落后的經營管理模式，與時俱進，樹立市場化經營的現代金融管理理念，一切從實際出發，積極探索和創新現代金融管理體系。

（三）金融監管力度明顯加大。農村信用社是服務“三農”的中堅金融力量，為了保證農村信用社持續健康發展，隨著農村信用社深化改革的穩步推進，銀行業監督管理部門不斷提高對農村信用社的監管標準，逐步向商業銀行的監管指標看齊，以促進農村信用社切實提高自身企業管理水平。提升企業管理水平不僅是農村信用社求生存求發展的現實需要，也是適應外部監管，貫徹深化改革，提升風險管控能力的根本要求。

二、加強農村信用社企業管理的幾點建議

（一）堅持發展至上的管理原則。近年來，農村信用社的改革發展取得了一定成績，贏得了良好的發展機遇，但隨著時代的發展，在新形勢下也面臨著前所未有的競爭壓力和嚴峻挑戰，為此，農村信用社必須牢牢堅持發展至上，逐步解決在管理機制上和管理方法上存在的問題，實現農村信用社又好又快發展。首先，要以信用社發展為基本目標，將其作為我們判斷事物的標準。當一件事情該不該做時，我們要判斷它是否有利于農村信用社的健康發展。農村信用社長期以來形成的歷史包袱重、不良資產多等難題，不加快發展就沒有出路。發展是我們的生存之道。通過優化發展增量，使之處于風險可控的條件下，就可能獲得空間，逐步消化歷史包袱。近年來，在各級政府的扶持下，在省聯社的正確領導下，農信社各項指標明顯改善，發展步伐明顯加快，原來很多岌岌可危、一觸即發的重大風險，由于加快發展得到了遏制，實現了平穩著陸。

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關鍵詞：商業銀行；風險管理；巴塞爾資本協議

隨著全球金融一體化進程的加快，商業銀行面臨的經營風險日益復雜。2003年5月，中國銀監會公布了巴塞爾新資本協議概述(即BaselII第三稿)。新協議以最低資本要求、監管檢查和市場約束三大支柱取代了舊協議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來的信用風險和加權風險資產，還包括對市場風險、操作風險的量化。就中國銀行業目前的風險管理水平而言，與國際大銀行相比還有較大的差距。提高我國商業銀行的風險管理水平，是未來幾年銀行業亟待解決的問題。

一、《新巴塞爾資本協議》關于風險管理的新理念

《新巴塞爾資本協議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監管當局的監督檢查、市場約束三大支柱，其內容遠比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多。《新巴塞爾資本協議》的核心是風險管理，它從不同角度闡述了關于商業銀行風險管理的理念。

(一)風險管理是商業銀行的核心功能。傳統上，我們認為商業銀行是以追逐利潤為目的的金融企業，核心功能是向社會提供信用中介、金融服務，是典型意義上的間接融資的金融機構。由于來自外部、內部的壓力，商業銀行業務、經營理念不斷創新，其業務已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業務。因此，商業銀行的定位也出現了新的變化，其核心功能不是簡單的信用中介、金融服務，而是風險管理，換句話說，商業銀行的核心功能、基本任務是管理風險。

(二)商業銀行的風險管理是全面風險管理。隨著商業銀行生存、發展的外部環境發生變化，特別是利率市場化以來，以利率風險為主要風險的市場風險成為商業銀行在新形勢下面臨的新的、重要的風險，使商業銀行對風險有了新的認識，管理有了新的發展。《新巴塞爾資本協議》指出，商業銀行面臨信用風險、市場風險、操作風險，商業銀行的風險管理是全面風險管理。

(三)監管當局的監督檢查、市場約束是風險管理的重要手段。《新巴塞爾資本協議》認為監管當局的監督檢查、市場約束是風險管理的重要手段。它對監管當局的監督檢查的重要性是這樣描述的，“對風險的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠遠不夠的。因此，新協議提出的監管當局的監督檢查突出了銀行和監管當局都應提高風險評估的能力。毫無疑問，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協議，在一定程度上都落后于復雜程度化高銀行不斷變化的風險輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現的各種業務機遇。因此，這就需要監管當局對第二支柱給予充分的重視。”

(四)建模是風險計量的基本方法。盡管風險是否能夠通過模型計量精確計算存在爭議，但從理論上看，商業銀行通過符合監管當局要求的內部模型計量的風險敏感性強，資本消耗小。

二、我國銀行業風險管理的現狀

我國商業銀行的風險管理起步相對較晚，風險管理理念和風險防范意識與西方商業銀行相比還有許多不足與問題。

(一)過分追求業務指標，忽視風險管理。由于我國各商業銀行中間業務開展較為緩慢，市場成熟度低，業務種類不夠豐富，這使得眾多商業銀行不得不將利潤的增長點更多地放在貸款業務上。與此同時，我國經濟的快速發展，市場和企業對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行領導經營指導思想有偏差，重貸款客戶的開發，輕貸款質量的管理，不嚴格執行信貸管理規章制度，導致降低標準發放貸款，形成信貸風險。

(二)尚未建立科學的風險管理體系。我國商業銀行風險管理工作的重心主要集中在對資產風險的重組、轉化、清收、處置等事后管理上，而對風險資產的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業務部門對各自業務的風險狀況分頭管理，缺乏統一的管理目標和風險信息溝通；風險管理部門對于分散在各個部門的風險管理并未起到檢查和督導作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。

(三)風險識別和管理手段落后，缺乏事前風險防范預警機制。國外商業銀行在風險管理方法上，注重運用數理統計模型、金融工程等先進方法，達到了對風險管理全過程的全面監督和控制。而我國商業銀行長期以來，在風險管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導致在對風險識別、度量等方面不精確，對于早期風險的防范仍存在較大缺陷。

(四)風險管理工具及技術方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創新業務在銀行業務中占據著越來越大的比重；另一方面，金融風險與市場不確定性不斷增強，銀行風險管理日趨復雜。然而，國內商業銀行在金融產品創新以及金融工具的使用方面遠遠落在了西方國家之后。國外很多風險管理工具和理念至今尚未在國內銀行業風險管理過程中發揮作用。

(五)內控管理機制不完善，風險責任不明晰，風險管理執行力度較弱。我國商業銀行的內控機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規度及操作規則，不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化現象。我國國內商業銀行的不良資產長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴格、有效的內控管理，審貸分離不夠嚴格，風險責任不明晰。另外銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現等這些業務的操作環節內控管理不到位，執行制度不力等問題促使這些業務崗位的案件呈現出高發勢頭。

(六)獎罰激勵機制不完善，忽視風險管理要求。國內商業銀行普遍實行以提高市場占有率為導向的經營戰略，追求客戶數量和業務規模的增長，相應地基層機構對業務經營指標的考核存在重存貸款總量、輕質量效益的傾向，加上責任追究制度不落實，對違反規章制度的行為及造成不良貸款的責任人，處罰不及時且偏于寬松，達不到懲罰的目的，導致約束制度虛化，形成風險。

(七)風險管理人才基礎比較薄弱，風險管理專業人員缺乏，對市場風險識別、監測和控制的專業化能力有待提高。雖然有些商業銀行外購了市場風險計量模型和監控系統，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進經營管理知識、精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才，使得所引進的先進的市場風險計量模型和監控系統未能發揮預期的作用。同時，我國還沒有形成職業化的風險管理人才隊伍。

三、提高我國商業銀行風險管理能力的對策

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［關鍵詞］民營企業;資金管理;籌資;融資;內控管理;評估

近年來民營企業發展速度較快，但在市場經濟環境下民營企業發展過程中面臨著激烈的競爭，在這種情況下，民營企業需要重視資金管理工作，努力提高資金管理水平，為其自身的發展提供重要的保障。融資難問題是民營企業發展中一直存在的問題，再加之民營企業缺乏科學的內控管理體系和經濟效益評估方法，因此資金使用上存在一些不合理的情況，這對民營企業的發展帶來了較大的制約。因此民營企業要全面提高資金管理水平，促進其自身的更快更好發展。

1民營企業資金管理的現實意義

在民營企業實際運營過程中，通過強化資金管理，可以有效地提高資金使用率。在民營企業管理工作中，資金發揮著其獨特的作用，因此需要重視資金的利用率和使用率，有效地促進民營企業的健康發展。而且在實際運營過程中，由財務部門通過科學的預算方式來強化各項資金的審核，避免資金隨意使用和被挪用。對于民營企業而言，在實際資金使用過程中，要與自身的經營情況相結合，合理對資金使用進行規劃，并重視對各投資項目的審核，確保投資項目的合理性、可操作性和科學性，結合風險評估，以此來保證實現資金利益的最大化，確保民營企業資金管理水平的提升。

2民營企業資金管理中存在的問題

2.1籌資渠道少，融資成本高

目前民營企業以股權融資和債權融資作為主要融資方式，在實際企業融資過程中對于企業資質和融資成本方面都具有相應的要求，這也使民營企業融資時選擇機會不多，而且需要承擔較高的成本。民營企業發展資金多來自投資者的投資，但投資者投入的資金數量有限。金融機構貸款設置了限制性條款，民營企業自身的特點也決定了金融機構能夠提供給其的貸款數量較少。雖然非金融機構能夠提供給民營企業相應的資金，但非金融機構規模有限，具有較強的盈利性，能夠提供給民營企業的資金也有限，成本相對較高。

2.2經營變化快，資金需求預測不準確

民營企業發展過程中各項經營活動的開展都離不開資金的支持，因此做好資金預測和計劃十分必要。但民營企業經營十分靈活，業務也不穩定，往往正常經營也會隨著外部市場變化而發生變化，這必然也會對內部經營和管理帶來影響。在這種情況下，企業資金也存在不可預測性，無法準確預測資金需求，這也導致企業融資難度增加，從而制約民營企業的發展和壯大。

2.3缺乏完善的內控體系，資金管理風險較大

在現代企業發展過程中，建立內部控制體系是較為關鍵的一個環節，其不僅能夠保證企業的合法合規經營，而且有利于降低企業經營風險。在實際企業內部控制體系構建過程中，需要全員參與，并要覆蓋全業務流程。民營企業一般組織規模較小，靈活機動，組織架構設計也較為簡單，對于部門、崗位之間的制衡較少考慮，這樣雖然業務開展效率較高，成本低，但同時也對企業資金管理帶來較大的風險。主要表現在籌資決策具有獨斷性，易出現籌資規模、籌資時間和籌資渠道選擇等不匹配的情況，極易引發債務危機。同時在投資決策方面沒有健全的決策機制，存在盲目性和隨意性，這就導致資金利用效率低下，嚴重時還會導致巨額虧損。另外，缺乏完善的資金管理機制，易出現資金周轉困難，也會出現資金冗余問題，影響企業的生存和發展。

2.4資金運用缺乏效益評估機制

民營企業在實際資金管理工作中，要保證資金能夠維持當前生產經營需求外，還要積極尋求新項目，以此來壯大企業規模。但新項目投資價值評估難度較大，需要專業團隊及對市場的敏銳度。但民營企業發展過程中通常情況下經營活動都由經營者個人進行決策，這也導致經營決策存在主觀臆斷，一旦決策失誤，不僅會影響企業的正常發展，嚴重時還會導致企業破產倒閉。這就迫切需要民營企業構建一套科學的投資資金評估體系。

3民營企業資金管理的優化途徑

3.1實現資金的集中管理，降低企業資金風險

民營企業在資金管理工作中要構建集中管理體系，科學對資金進行安排和規劃，并與銀行建立起良好的合作關系，降低銀行資金的風險。加強對流動資金的分析和預算，針對每一筆流動資金的使用都要嚴格審批，確保實現資金的合理使用。另外，民營企業在資金管理工作中要重視預算管理制度的實施，通過運用先進技術手段來實現資金的集中管理，以此來降低企業資金風險。

3.2科學預測，采用彈性的資金管理計劃

在民營企業資金管理工作中，宜運用科學的預測方法，針對各種可能出現的情況進行綜合考慮，并針對不同情形來匹配相應的資金需求和管理方案。針對方案執行過程中可能出現的有利因素和不利因素提前進行考慮，合理利用有利因素，盡可能地排除不利因素，并提前做好應對預案，編制出更具科學性和合理性的彈性資金管理計劃。同時還要針對外部環境的變化來隨時對資金管理計劃進行調整，使其保持前瞻性、全局性和長遠性，以此來保證企業的健康發展。

3.3建立健全內控管理體系，改善內部經營管理

民營企業在資金管理工作中，需要重視內控管理體制的建設，以此來保證企業的健康有序發展。這就需要積極轉變當前民營企業粗放式的管理模式，基于自身特征來構建與管理部門相契合的內部控制體系，針對財務報告中重大錯報進行防止和糾正，針對資金安全制定具體的控制措施，以此來提高企業經營效率。而且企業通過建立健全內控管理體系，其是對原有管理方法的進一步優化，可以有效地改善企業內部經營管理水平，積極促進民營企業的更快更好發展。

3.4保證資金合理分配，提高資金利用率

由于民營企業在實際經營發展過程中需要大量的資金，但民營企業內部資金十分有限，這就需要采取科學合理的預測分析方式來實現有限資金的高效利用。具體要根據企業發展需求來合理匹配資金，保證資金分配結構的科學性，確保實現資金利益的最大化。另外，在民營企業經營發展過程中，不僅要保證各類賬款的及時收回，同時還要針對采購資金進行專項管理，這樣可以有效地降低采購成本。針對生產項目資金也要加大管控力度，有效地避免資金利用率低的情況，提高資金利用率，實現對生產成本的有效控制。

3.5建立評估和激勵體系，促進資金管理體系的健康發展

為了能夠進一步提高民營企業資金管理水平，建立健全評估和激勵機制，從而為民營企業經營活動的開展提供有效的支撐。具體實施過程中，需要重視投資方案可行性的研究，針對投資項目開展科學的評價，遵循謹慎性原則來保證投資決策的正確性，降低民營企業資金風險。同時還要合理評估籌資方案，并通過建立多種方案，建立科學的評價指標，針對不同方案進行評分，以此來擇優選擇最為適宜的籌資方案。在資金管理工作中，還要重視投資后的管理工作，針對投資實施效果進行定期評價，并及時采取有針對性的措施來進一步提高投資資金的使用效率。另外，通過構建激勵機制，針對資金流向回報率高的業務給予相應的鼓勵，促進資金的周轉，以此來促進企業資金管理體系的健康發展。

4結論

民營企業作為國民經濟發展中較為關鍵的要素，在當前民營企業發展過程中需要強化資金管理，通過采取科學的資金管理模式，以此來提高民營企業資金利用率，為民營企業的健康、長遠發展提供重要的助力支撐。

參考文獻:

［1］蘇波.經濟新常態下企業資金管理存在的問題及對策研究［J］．全國流通經濟，2017(20)．

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關鍵詞：金融企業；內部控制；風險防范

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年4月16日

一、內部控制的概念

內部控制是現代企業為了提高其經營效率和充分有效地獲取和使用各種資源，運用適合自身情況的自我調節和約束的控制系統和方法，主動規避風險，實現持續發展的過程，良好的內部控制是全面風險管理工作的基礎，風險管理和內部控制是現代公司生存和發展的基本保障。金融企業就像一輛高速行駛的汽車，內控管理起到剎車系統的作用。千變萬化的經濟環境好像錯綜復雜的路況，尤其是做大做強的公司，更必須有良好的剎車系統才能保證穩健高速的行駛，否則越大超強發生風險的可能就越大。

我國央行制定《商業銀行內部控制指引》中規定，內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。因而，可以結合金融企業的實際情況，將內部控制定義為金融企業的管理層為實現既定的經營目標和防范經營風險，對內部各職能部門、各分支機構、各項業務活動進行風險控制、制度建設等管理方面的目標、措施和方法、程序的總稱，是金融企業的自律行為。

二、我國金融企業內部控制現狀

自從1997年中國人民銀行頒布我國第一個有關金融機構的內部控制行政法規《加強金融機構內部控制和指導原則》以來，我國監管部門已經陸續出臺不少有關金融企業內部控制的規章制度來指導、規范和監管金融企業的內容控制實施。但是就目前的情況來看，我國的金融企業自身的內部控制還存在以下幾個問題：

（一）內控環境尚不理想，內控意識薄弱。從金融企業宏觀層面來看，內控組織架構不夠完善，內控機制運作低效以及內部審計部門的獨立性和權威性偏低，這進而影響到微觀層面金融企業員工的內控意識不足，缺乏金融風險防范理念，執行和貫徹金融企業內部控制制度力度不夠等。

（二）內控信息的交流與反饋不夠完備。金融業缺乏統一的信息管理和交流系統，在市場風險和業務風險等方面信息交流缺乏，不能有效地把業界信息反饋到金融企業管理層。同時，金融企業各級管理層之間也存在信息交流與反饋不充分的問題，總行同各分支機構之間信息系統建設的差距也導致了相關信息交流的缺失，增加了金融企業的風險。

（三）欠缺有效的內控監督機制。在目前的政策法規中仍然缺乏對金融企業內部控制的實質性指導，從金融企業內部來看，內控部門的監督效果不盡如人意，而且內部控制方面的相關測試程序不受重視，內控監督機制的有效性大打折扣。

三、分析形成金融企業內部控制現狀的原因

形成我國金融企業內部控制現狀的原因是多方面的。具體分析，主要有以下幾方面：

（一）金融企業法人治理結構有待進一步完善。

（二）金融企業內控文化尚未得到真正的建立，風險意識有待進一步加強。

（三）沒有形成良好的控制環境。金融企業內部控制體制不順、沒有建立有效的內部控制激勵機制、大部分內控制度流于形式。

（四）沒有完善的內部控制評價機制。長期以來，很少金融企業對內部控制進行綜合考察。沒有嚴格的評價體系和制約機制，約束性不強。

四、加強金融企業內部控制建設及防范金融風險的對策

金融業是高風險行業，為了實現其穩健經營的目標，必須將內部控制和重點放在防范風險上。銀行會計是實現銀行業務的重要環節，相對于金融企業內部控制整體而言，會計控制是其中的一部分，而就會計控制本身而言，它也不是孤立的，而是與整體的控制環境相關，因此要充分發揮會計控制的有效性，就必須建立一個完整的相互聯系的系統，這一系統涵蓋以下幾方面工作：首先，要建立既能防范風險又具有可操作性的各項會計內控制度和程序；其次，要保證有稱職的人去執行內控制度和程序；再者，要建立內部控制執行情況的監督體系；第四，要有科學的會計控制有效性的評價指標。這幾個方面必須相輔相成協調動作，形成一個有機的統一體，才能使內部會計控制真正發揮效用。根據金融企業的實際情況，借鑒國外先進理論和經驗，對加強金融企業內部控制建設及風防范提出如下建議：

（一）充分發揮政府部門的主導作用，為金融企業內部控制建設營造良好的外部環境。加強我國金融企業內部控制建設的統一規劃和指導；推動適合我國國情的金融企業內部控制理論研究以及內部控制標準規范和評價體系的研究制定。

（二）加強金融企業內部控制環境建設。應重點加強以下方面的工作：

1、完善董事會工作機制，控制決策風險。建立科學的決策機制是現代企業制度建設追求的一個重要目標，當然也是完善法人治理結構的基本目標。在優化董事會的前提下，建立比較有效的決策機制，完善董事會工作機制，主要是：①請專家進董事會，幫助董事會提高其決策的科學性；②建立有效的決策咨詢機構；③建立重大決策委員會制度等等。

2、加強以監事會為中心的監控體系建設。現代公司法人治理結構由股東會、董事會、監事會及經理層組成。監事會的監督權是法定的，代表全體股東來行使，監事會既獨立于董事會又獨立于經理層。監事會有較廣的職權范圍，發揮好監事會的職責，在科學的監事會運作機制下完成的使命，提高公司法人運行的質量。

3、建立有效的內部控制激勵機制。

4、培育金融企業內部控制文化。要使金融企業的所有工作人員都了解內部控制的重要性，并理解和掌握內控要點，努力發現問題和風險，并積極參加內部控制，使金融企業內部形成良好的內控環境和文化。一個高效的風險管理和控制體系的主要特征是對風險很敏感和了解，并將風險意識貫穿在企業所有員工的言語和行為中。

（三）建立健全風險識別、鑒定和評估體系

1、要借鑒國際先進經驗并運用現代科技手段，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控、評價和預警系統。

2、應用以風險價值（VAR）為基礎的風險管理方法來進行日常的風險管理和控制，并進行持續的監控和定期評估。

3、要及時根據不斷變化的環境和情況，適時修改有關內部控制制度，以適應新形勢下的風險管理和內部控制的要求。

（四）建立有效的內部控制操作系統，建立業務經營管理的“三道監控防線”

第一道防線：業務一線崗位實行雙人、雙職、雙責操作，對于因業務需要而單人單崗處理業務的，必須有后續監督機制。

第二道防線：以各部門、崗位之間的相互監督、制約為主。

第三道防線：內部監督部門對各部門、各崗位、各項業務全面實施監督，使風險管理體系與業務管理流程相匹配。

五、結論

內部控制不是最終目的，而是為了追求規范經營下的最大利潤。內控管理的首要目的是防范風險，進行有效風險控制，常言說：“善正者正于始、能禁者禁于微”。發現隱患比解決隱患更重要。加強和完善我國金融企業的內部控制，有效防范金融風險，已成為當前理論界和實務界的共識。研究內部控制，對于改善我國金融企業內部控制現狀，保證金融市場的有效運行有著非常重要的意義。

主要參考文獻：

[1]劉孟斌.金融企業內部控制的現狀及加強對策.財會研究，2009.4.

[2]李峰.我國商業銀行內部控制中存在的主要問題及對策.中國包裝工業，2006.1.