序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇合同管理廉政風險點范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關鍵詞：建設單位；合同變更；高效審核；方法；措施

引言：合同變更關乎合同結算乃至項目竣工決算和國家驗收，是投資管控的重點和難點，如何順利推進和完成合同變更工作，確保投資管理合理得當，是業(yè)主投資控制的重難點，同時也是促進工程順利實施的關鍵。

一、加強合同變更管理的意義

（一）合同變更管理是投資管控的重難點

合同變更是投資控制體系中極其重要的管理環(huán)節(jié)，是投資概算控制的重要指標和投資控制成效的評估要點，合同變更是結算辦理的前提條件，關乎最后的工程決算和國家驗收。隨著建筑市場的不斷規(guī)范化和參建各方地位趨于合理，施工合同的承包方式根據(jù)內(nèi)外部形勢變化不斷調(diào)整，逐步放開單價包干形式，合價包干項目相應減少，合同變更數(shù)量整體上而言較前有所增多。而且由于不同階段實行不同承包方式，合同變更原則有差異，對合理理解、嚴格把控不同的變更原則，達到變更審核的合規(guī)性，合理性提出了很高要求。

（二）合同變更越來越成為政府部門審查、審計和監(jiān)管的重點

近年來，隨著建設市場整體環(huán)境的逐步規(guī)范化和法制化，政府有意識地加強對市政投資項目的監(jiān)管，對合同變更審查不斷深化、細化，審計要求也越來越高。尤其是合同變更是否成立，是否合理合規(guī)，成為審點。隨著政府對合同變更的介入程度和管控力度漸強，也增加了對外的協(xié)調(diào)工作和辦理時間。合同變更受政策環(huán)境和政府行為影響越來越大。

（三）理順合同變更有利于促進工程和諧建設

合同變更及時、順利的辦理，是變更款項按時支付到位的前提條件，同時可促進結算辦理，保證合同尾款盡早支付。對解決合同對方資金壓力、保證工程建設積極性，促進合同正常履行，維護業(yè)主的履約信譽，推動參建各方和諧、互信建設工程具有現(xiàn)實意義。

（四）合同變更管理透明化有利于降低廉政風險

嚴密的合同變更管理體系，明確的審核原則，透明的審核要求，將有效杜絕審核人員以個人經(jīng)驗和理解自由裁量合同變更，降低廉政風險。

三、加快合同變更辦理、提高合同變更審核質(zhì)量的一些想法

（一）建立合同變更管理流程一體化

為解決方案變更、設計變更和合同變更管理流程缺乏統(tǒng)籌考慮的問題，通過促進設計、方案管理部門與合同管理部門之間的鏈接，使成為一個較為緊密的整體，達到變更管理流程一體化，提高合同變更辦理的效率和質(zhì)量。

（二）提高合同變更管理精細化水平

為解決承包商和業(yè)主對支持材料要求標準不統(tǒng)一的問題，通過細化合同變更支持材料要求，使承包商在準備支持材料時更加有的放矢，業(yè)主審核時有統(tǒng)一的標準作為審核依據(jù)，促使變更審核更加透明化。減少審核人的自由裁量權，降低廉政風險，提高合同變更管理精細化水平。

（三）提高合同變更首次申報資料質(zhì)量

基于政府部門審計和監(jiān)管的不斷深化、細化，對合同變更材料填寫提出更高要求。通過規(guī)范變更表格的填寫要求，使支持材料能夠全面真實反映合同變更的合規(guī)性、合理性，達到合同變更審核的深度，提高合同變更審核效率。

（四）優(yōu)化合同變更審核流程

合同變更集中審查的管理模式提高了審核質(zhì)量。但同時帶來了審核效率不高的問題。通過研究現(xiàn)有合同變更管理制度，在風險可控情況下，優(yōu)化部分流程，提高變更審核效率。

（五）建立各部門嚴格、明確的審核時限約束機制

通過建立明確的各部門變更審核時限，如果超時，將被嚴格考核，達到提高合同變更辦理效率目的。

（六）提升合同變更信息管理水平

如果合同變更信息管理還是依靠人工登記，存在信息零散、不方便跟蹤查詢的缺點。導致變更信息的缺失和管理工作的被動和滯后，影響變更辦理進度和管理效率。加快完善建設管理信息系統(tǒng)，提高合同變更信息管理化水平，方便合同變更審核的跟蹤和檢查，增強建設投資管控力度，提高合同管理前瞻性、敏感性。

四、加快合同變更辦理、提高合同變更審核質(zhì)量的五項具體措施

（一）以合同變更精細化管理為突破口，提升合同管理水平

1.使合同變更辦理流程完整、清晰

通過繪制合同變更流程圖詳細展現(xiàn)一個合同變更從啟動到結束的全部環(huán)節(jié)，并標注各環(huán)節(jié)工作重點及應注意的事項，指導合同變更辦理。提醒承包商、監(jiān)理、項目部重視方案變更、設計變更資料的完整性、有效性，減少因合同變更前端資料不完整、不規(guī)范引起的退單，提高變更審核效率。

2.編制針對具體變更類型的支持材料清單

由于不同變更原因對應的支持材料不同，針對每類的變更原因，分別給出變更審批的材料明細要求及材料提交的時段。使各審核環(huán)節(jié)經(jīng)辦人員遵循同一標準以達到有效縮短審核時間的目的，變更審核更加透明化。承包商也可依據(jù)支持材料清單提早準備資料，加快承包商上報進度。支持材料要求會隨著政府審核要求及技術支持接口等條件的改變，合同變更支持材料亦隨之動態(tài)更新。

3.制定規(guī)范的變更支持材料填報模板

對常用的變更表格編制填空式模板，承包商只要根據(jù)模板要求填空，就可以將本次變更的招標階段情況、施工圖情況、變更原因，變更依據(jù)合同條款、變更支持材料組成、工程量審核情況、變更金額等情況說明清楚。達到全面反映變更情況、滿足變更審核深度的要求，減少中間重復解釋環(huán)節(jié)，提高變更審核效率的效果。同時反促監(jiān)理、項目部提高變更審核質(zhì)量。

4.確立變更審核時限要求

確定變更審核環(huán)節(jié)合理審核時限，經(jīng)分析，承包商上報時間長的原因：（1）是承包商在正式申報合同變更申請之前，與監(jiān)理單位及業(yè)主會先有一個溝通過程，其中包括一次或多次各方參加、不同等級的合同變更審查會議，這個時間段短則半個月長則兩個月；（2）普遍存在因資料不全而被退回的合同變更申請反復申報的現(xiàn)象，這個時間段短則幾天長則半年都有； （3）業(yè)主對變更上報時限無明確規(guī)定，承包商自由空間大。（4）變更工程施工完成后才上報合同變更。通過減少開會審查環(huán)節(jié)、統(tǒng)一變更支持材料清單，加快承包商變更上報進度。通過建立各部門審核時限，提高變更審核效率。

（二）簡化合同變更審核流程

針對變更原因清晰、變更依據(jù)明確、支持材料齊全，風險可控的合同變更，可以加大授權、分散審查，減少集中開會審查環(huán)節(jié)。

（三）建立部門疑難雜癥例會制度

為了及時解決合同管理過程中的疑難問題，統(tǒng)一普遍問題的審核標準，可以實行疑難雜癥例會制度，對合同辦理過程中的疑難問題、普遍問題集中審議。較好彌補由于個人力量薄弱、專業(yè)知識有限造成遲遲難以決策的不足。

（四）提升合同變更信息管理水平

通過合同信息平臺上合同變更的規(guī)章制度、范本，建立各類管理臺帳。加強與管理部門的有效溝通。提高變更審核效率。

（五）廣泛開展合同變更管理知識培訓

廣泛開展合同管理培訓。組織部門積極參與、充分交流和溝通。承包商、監(jiān)理可以并對合同管理、變更審核工作提出寶貴建議。通過系列培訓提高各業(yè)務部門合同變更管理的重視程度。合同管理工作的改進更加有的放矢。

篇(2)

2018年11月14日起-11月23日

二、調(diào)研地點

全校

三、調(diào)研方式

1、各部門、二級學院自查報告及匯總表

2、資料查詢

3、面對面問答

四、調(diào)研對象

各部門、二級學院主要負責人、采購直接責任人、政府采購辦工作人員

五、調(diào)研目的

了解學院政府采購工作的基本情況、存在問題及可能遇到的廉政風險問題，提出意見或建議，進一步完善學院政府采購工作，構建廉政風險防范體系。

六、調(diào)研范圍

1. 項目論證。是否進行立項申請、項目提出是否上會進行民主決策，二級學院的各項目是否經(jīng)黨政聯(lián)席會討論，是否出具論證報告。

2. 采購程序。是否嚴格執(zhí)行政府采購相關法律法規(guī)及學院規(guī)、學院有關政府采購的管理規(guī)定，是否進行公開采買，是否公示，是否到相應部門進行備案登記、招投標文件要求于實際簽訂合同知否一致等。

3. 合同執(zhí)行。是否嚴格依照合同項下的條款執(zhí)行，是否存在合同期限已過但仍在執(zhí)行的問題以及合同管理等問題。

4. 支付情況。是否按有關規(guī)定進行支付，是否存在提前付款、未扣留質(zhì)保金等情況。

篇(3)

20__年，我區(qū)政府采購完成采購預算金額__0702.37萬元，實際采購金額__2085.67萬元，節(jié)約資金8616.70萬元，資金節(jié)約率為 6.12%，采購次數(shù)為6__次，取得良好的經(jīng)濟效益與社會效益。

一是以民生為重點，將區(qū)重點項目工作納入中心公共服務白皮書工作任務。我中心依法依規(guī)依程序進行各項采購工作，完成我區(qū)清掃保潔服務采購、垃圾減量示范分類和區(qū)餐廚垃圾綜合處理廠建設及運營主體采購、__區(qū)殘疾人綜合服務中心康復設備系列采購等區(qū)重點項目采購工作。二是以采購任務為中心，在采購工作中主動服務。積極配合各采購單位開展各項前期工作，指定專人負責，在工作研討會中充分提出意見，做好采購前期溝通服務工作，采購資源使用充分彈性化，積極完成各項采購工作。三是以創(chuàng)新采購方式為抓手，確保政府采購質(zhì)量。針對采購項目特點和采購單位需求，首次以預選供應商的方式招標完成我區(qū)市政道路、綠地和城中村清掃保潔服務采購工作，首次采用bot模式完成區(qū)餐廚垃圾綜合處理廠建設及運營主體采購工作等，以創(chuàng)新采購方式不斷提高政府采購效益。

一是政府采購與低碳理念相結合，完成“環(huán)保入戶行動”工作任務。按照區(qū)委區(qū)政府“環(huán)保入戶”行動工作要求，任務分解到部門，按季度、月份及時反饋任務進度，通過向采購單位及供應商發(fā)送政府采購政策法規(guī)及低碳知識宣傳短信息，根據(jù)區(qū)統(tǒng)一部署總結提高協(xié)同網(wǎng)辦公效率，完善電子評標系統(tǒng)及市區(qū)統(tǒng)一網(wǎng)上采購平臺。二是推動綠色采購，促進產(chǎn)業(yè)轉型升級。按照《國務院辦公廳關于建立政府強制采購節(jié)能產(chǎn)品制度的通知》的文件要求，將強制采購的9大類節(jié)能產(chǎn)品納入招標文件；關于符合相關規(guī)定優(yōu)先采購的節(jié)能環(huán)保、再生利用產(chǎn)品，對符合節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品要求的設計方案、工藝、材料和技術設備等，在評分標準的權重上和評分細則的分值上給予側重，使政府采購項目盡可能地使用節(jié)能減排、循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)品。

20__年，按照《__區(qū)20__年度黨風廉政建設和反腐敗工作責任制分工明細表》的分工要求，設定中心責任分工項目共7項，對工作任務、工作目標和落實措施、完成時間、責任部門等作出明確規(guī)定，細化到部門，量化到個人，嚴格要求各部門按時完成各項任務。一是認真落實領導干部廉潔自律各項規(guī)定。要求黨員干部學習中央“八項”規(guī)定，帶頭以身作則，嚴于律己，帶頭自覺接受監(jiān)督，把自己置身于黨和人民的監(jiān)督之下；二是加強監(jiān)督檢查。研究制定加強廉政風險防控的工作意見，組織中心全體人員定期學習《廉政風險防控手冊》，對于中心各部門的學習貫徹落實情況，進行嚴格監(jiān)督檢查；三是結合政府采購工作貫徹落實《廉政準則》各項要求，圍繞提高執(zhí)行力這個目標，進一步建立“依法采購，高效服務”的核心價值觀，進一步完善中心工作流程圖、核心工作流程圖，嚴格貫徹落實崗位目標管理責任制、重點工作項目專責制、重大項目與重要工作“限時辦結制”和嚴格的責任倒逼機制等，根據(jù)《廉政準則》的要求修改完善政府采購業(yè)務的工作程序，嚴格依法依規(guī)依程序做好每一個項目的采購工作。

今年，我中心問責人數(shù)為0，被查處違紀人數(shù)為0，公開曝光突出問題或典型案件0宗。收到對區(qū)政府采購中心的有效投訴為零，中心從領導到每位工作人員都沒發(fā)生違紀違法、腐敗不廉潔的行為和不正之風現(xiàn)象。

根據(jù)《采購條例》和《實施細則》的有關規(guī)定，經(jīng)區(qū)政府同意及主管部門授權委托，逐步探索開展合同管理全過程監(jiān)督管理工作，在__市、區(qū)統(tǒng)一網(wǎng)上采購平臺的基礎上，利用信息技術的手段，探索政府采購合同管理的新模式。

具體工作模式為：通過建設__區(qū)政府采購合同監(jiān)督管理平臺，面向__區(qū)所有政府采購項目，對采購人及供應商從中標后簽定合同、進度款支付、項目驗收以及售后服務情況等環(huán)節(jié)，進行全程監(jiān)督管理，以達到對每個項目的執(zhí)行情況做到及時的了解，提高政府采購質(zhì)量和服務水平；同時對貨物類、工程類、服務類供應商按照一定規(guī)則進行考核監(jiān)督，對供應商在履約過程中的行為進行考核，從而達到降低政府采購風險，提高采購質(zhì)量的目的。

（1）依法采購，進一步完善內(nèi)部監(jiān)督機制

根據(jù)《采購條例》和《實施細則》，在20__年，我中心將進一步強化業(yè)務工作精細化、標準化、制度化建設，以此促進政府采購工作的嚴謹性、科學性和有效性，進一步完善內(nèi)部監(jiān)督機制。下一步采取的主要措施為：一是引進人才，加強隊伍建設。在相關部門大力支持下，爭取引入法律專業(yè)人才，并通過社會力量采用購買服務方式在20__年新增3-4名法律專業(yè)人才，參與到采購工作環(huán)節(jié)中，進一步強化依法依規(guī)完成各項采購工作任務；二是完善采購文件模板，提高采購文件標準化水平，提高工作效率；三是進一步修訂采購文件審核辦法，對采購文件進行分類，實行ab角工作人員互審，多層級聯(lián)審，重大項目特審，法律顧問加審等審核辦法，以此提高采購文件審核質(zhì)量，確保采購文件的科學性、合理性和公平性，并起到雙崗監(jiān)督制或多崗監(jiān)督制的內(nèi)部監(jiān)督效果。

（2）引入外部監(jiān)督新模式，進一步拓寬外部監(jiān)督手段

篇(4)

當前，我市正處在搶抓城市帶承接產(chǎn)業(yè)轉移示范區(qū)建設重大機遇、轉變發(fā)展方式、推進跨越式發(fā)展的關鍵時期。加快政府投資重點項目建設，對優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境、進一步改善民生、推動經(jīng)濟社會持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展具有重要作用。我市近年來的執(zhí)法監(jiān)察工作實踐表明，開展政府投資重點項目專項執(zhí)法監(jiān)察，是規(guī)范項目建設管理、加快項目建設進度、提高資金使用效益行之有效的具體措施。相關責任部門和單位要緊密圍繞市委、市政府構建“6653”現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系、實施“1255”城市發(fā)展戰(zhàn)略和“項目推進年”重大決策部署，結合正在開展的工程建設領域突出問題專項治理工作，從深入貫徹落實科學發(fā)展觀的高度，深刻認識進一步加強政府投資重點項目專項執(zhí)法監(jiān)察工作的重要性，自覺增強責任意識，采取積極有效的工作措施，推動工程建設規(guī)范高效運行，確保市委、市政府重大決策部署落到實處。

二、突出重點，明確專項執(zhí)法監(jiān)察工作任務

列入年全市政府投資重點項目專項執(zhí)法監(jiān)察的項目共14項，其中上年續(xù)建7項，分別為濮一級公路改建、國家鋼鐵及制品質(zhì)量監(jiān)督檢驗中心、市人民醫(yī)院門診大樓、中職園區(qū)建設、市社會福利服務中心、市科技三大館、保護工程。今年新列入7項，分別為省道改建、路等道路改造、東部新城核心區(qū)道路建設、路西延工程、、市體育中心及部分城市道路、綜合整治工程。項目總投資57.69億元，年度計劃投資36.62億元。專項執(zhí)法監(jiān)察將突出以下七個方面內(nèi)容：

（一）項目前期。重點督促有關單位健全項目決策機制，按規(guī)定程序實施項目決策、辦理各項手續(xù)。

（二）工程招投標。重點督促項目勘探設計、施工、監(jiān)理、設備采購嚴格按照招投標相關規(guī)定，統(tǒng)一進入市招標采購交易中心進行。嚴格執(zhí)行經(jīng)評審的最低價評標法，嚴肅查處虛假招標、轉包和違法分包以及領導干部插手干預工程招投標等違法違紀行為。

（三）資金管理使用。重點督促項目建設單位建立健全財務管理制度，嚴格執(zhí)行資金管理、使用等有關規(guī)定，加強內(nèi)審和合同管理，從嚴控制工作管理費用，加強預決算管理監(jiān)督，及時辦理竣工審計手續(xù)。

（四）工程質(zhì)量與進度。重點督促項目建設單位健全工程質(zhì)量、進度控制體系，積極按施工進度控制計劃和項目建設總體計劃推進工程。

（五）存在問題的糾正整改情況。重點督促項目建設責任單位按照專項執(zhí)法監(jiān)察工作領導小組要求，對下發(fā)的《整改通知書》所列問題予以糾正整改，并采取針對性措施，堵塞管理漏洞。

（六）相關部門履職情況。重點督促相關行政監(jiān)管部門改進工作作風，依法履行監(jiān)管職責，嚴防影響項目建設和損害群眾利益行為發(fā)生。

（七）工程廉政建設。重點督促項目建設單位是否建立并落實項目廉政建設責任制，健全各項管理制度，完善監(jiān)督制約機制，是否對工程建設管理人員開展經(jīng)常性的廉政教育。

三、強化措施，切實增強專項執(zhí)法監(jiān)察工作成效

今年全市政府投資重點項目建設內(nèi)容多、社會關注度高，專項執(zhí)法監(jiān)察工作任務繁重。各相關部門和單位要加強組織領導，強化工作措施，創(chuàng)新工作方式，綜合運用派駐監(jiān)察、廉政風險點管理、項目招投標約談等措施，充分發(fā)揮“組合拳”效用，切實增強政府投資重點項目專項執(zhí)法監(jiān)察工作成效。

（一）注重宣傳教育，營造廉潔氛圍。各相關部門和項目建設責任單位要積極利用新聞媒體、宣傳欄、內(nèi)部刊物等多種載體，大力宣傳政府投資項目建設管理方面的法律法規(guī)和工作成效。要通過召開典型腐敗案件分析會、觀看反腐倡廉電教片、開展廉政談話等多種形式開展警示教育，加強對領導干部和工作人員的監(jiān)督管理。

（二）加強制度建設，形成長效機制。項目建設責任單位要重點抓好項目決策、工程招投標、重大物資采購、資金管理、質(zhì)量和安全管理等重要環(huán)節(jié)的制度建設，嚴格執(zhí)行《市政府投資項目管理暫行辦法》、《市政府投資項目招投標管理暫行辦法》及《市招標采購監(jiān)督管理暫行辦法》等有關制度，規(guī)范操作程序，嚴格落實責任。要認真落實重點項目建設情況月報制度和備案制度，項目建設單位應從項目立項的次月開始，于每月5日前將上月項目建設主要工作完成情況、當月工作計劃以及招投標、設計變更等情況報送市政府投資重點項目專項執(zhí)法監(jiān)察工作領導小組辦公室（徑送市紀委執(zhí)法監(jiān)察一室）備案。

（三）深化派駐監(jiān)察，試行廉政風險點管理。市監(jiān)察局要繼續(xù)對部分重點項目實施派駐監(jiān)察，從發(fā)展改革、建設、財政、審計等部門抽調(diào)人員加強項目建設管理監(jiān)督，督促相關部門和單位依法履行職責。各相關部門和單位要繼續(xù)積極支持、配合派駐監(jiān)察組開展工作。同時，對部分政府投資重點項目試行廉政風險點管理，針對重點項目的立項、招投標、項目變更、工程質(zhì)量、物資采購和資金管理等環(huán)節(jié)，對權力運行的依據(jù)、程序、責任、內(nèi)容進行梳理，準確查找在崗位職責、業(yè)務流程、制度機制和外部環(huán)境等方面可能發(fā)生腐敗行為的風險點，分析深層次原因，研究制定相應的防治措施。

篇(5)

關鍵詞：高校；合同管理；管理會計；預算管理

一、加強高校合同管理的意義

為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，自2014年1月1日起，財政部印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》。該《規(guī)范》分總則、風險評估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務層面內(nèi)部控制、評價與監(jiān)督、附則。合同管理是單位經(jīng)濟活動業(yè)務層面內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。隨著高校事業(yè)的快速發(fā)展，合同管理在高校內(nèi)部管理中占據(jù)了越來越重要的地位。合同管理的有效性決定了高校經(jīng)濟法律風險控制的有效性，促進高校完善內(nèi)部控制體系，有利于提高高校整體管理水平，保障高校的合法權益和經(jīng)濟利益。

二、A高校合同管理現(xiàn)狀

A高校是綜合性大學，學科門類較齊全，涵蓋文、理、醫(yī)、工四大學科領域；多地辦學，校區(qū)分散。近年來教學科研事業(yè)發(fā)展迅速，收支預算規(guī)模擴大，國際影響力增強，與多個國家和地區(qū)的學校簽署了校際合作協(xié)議。基于A高校辦學特點，合同管理涉及領域廣泛，種類繁多，內(nèi)容復雜。

(一)現(xiàn)行制度

2016年《A高校合同管理辦法》實施，明確了學校合同管理實行統(tǒng)一授權、分級審批、歸口管理、部門會簽、執(zhí)行部門負責、合法性審查及全過程監(jiān)督的工作機制。合同管理機構包括合同主管部門、歸口管理部門、執(zhí)行部門、監(jiān)督部門。合同類型包括合作辦學合同；科研技術合同；聘用合同、勞動合同；建設工程合同；采購合同；修繕合同；贈與合同；委托合同；租賃合同；供用水、電、氣、熱力合同；其他類合同。要求歸口管理部門根據(jù)業(yè)務管理權限對各自職責范圍內(nèi)的合同事項進行業(yè)務審查。(1)涉及人事、人才事項的，由人事、人才部門審查；(2)涉及人才培養(yǎng)、培訓事項的，由本科生教育部門、研究生教育部門及繼續(xù)教育管理部門審查；(3)涉及科研工作事項的，由科研部門審查；(4)涉及國際合作與交流事項的，由國際事務部門審查；(5)涉及資金事項的，由財務部門審查；(6)涉及資產(chǎn)事項的，由資產(chǎn)管理部門審查；(7)涉及修繕事項的，由后勤部門審查。涉及其他事項的，按照職責范圍及管理權限由其他相應歸口管理部門審查。

(二)合同審核流程

①學院(部門)提交合同及相關資料送審；②歸口管理部門負責將重大合同報校長辦公室法律事務辦公室進行合法性審查；對職責范圍內(nèi)合同的審批及合法性審查，并實行統(tǒng)一分類和連續(xù)編號、建立合同臺賬；③學院(部門)負責合同及時全面的履行，辦理合同履行過程中的變更、解除、終止及驗收；④財務部門負責辦理結算業(yè)務，進行賬務處理時應當按照合同約定付款；⑤監(jiān)察部門主要負責在合同簽訂、履行和管理中，對違反本辦法規(guī)定給學校造成損失的負責人、責任人的監(jiān)督、執(zhí)紀問責。審計部門主要負責對合同簽訂、履行、驗收等環(huán)節(jié)及管理過程中的審計監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。

(三)實施情況

因發(fā)文部門宣傳力度不足，很多教職工不知道該文件的及實施，存在學院和科研項目負責人未經(jīng)學校授權、蓋學院公章簽訂合同的情況。各個學院和項目負責人自行簽訂合同并已經(jīng)執(zhí)行，只有在到財務部門報銷或借款時，才得知合同管理制度相關條款的要求。因報賬時依據(jù)的合同未經(jīng)過學校授權審批而無法付款，老師們只能重新按照流程履行合同簽訂審批手續(xù)，導致老師們誤認為財務部門刁難，報賬手續(xù)繁瑣，激化了矛盾。

三、A高校合同管理中存在的問題

(一)合同預算管理缺失

管理層對預算編制的重視程度不足，監(jiān)管力度差，財務部門與合同執(zhí)行部門、歸口管理部門信息不對稱，合同管理與預算管理和收支管理嚴重脫節(jié)。財務部門參與合同審核的人員與負責報銷審核的人員溝通不足，導致財務報銷審核人員不了解合同的簽訂執(zhí)行情況，與合同管理脫節(jié)。

(二)合同管理制度和流程有待完善

現(xiàn)有的合同管理辦法側重宏觀的指導性意見，各個環(huán)節(jié)的實施細則不夠細化，審批流程復雜，效率低。合同管理機構(合同主管部門、歸口管理部門、執(zhí)行部門、監(jiān)督部門)都沒有制定詳細的實施細則，老師們在合同簽訂執(zhí)行時無據(jù)可依。合同簽訂流程復雜，從提交到各個環(huán)節(jié)審核、批復，流轉時間沒有限制，例如一份設備租賃合同從申請人提交到簽訂完成，歷經(jīng)18天、五個部門間的35次OA流轉。老師們無法預計合同審核通過需要的時間，嚴重影響到下一步教學科研工作的進行。

(三)歸口管理部門分工不明確

例如老師簽訂出版合同時，按照支出的經(jīng)費性質(zhì)劃分歸口管理部門，從院部運行經(jīng)費支出時由學校法律事務室審核；從科研經(jīng)費支出時由科研部門審核。如院部運行經(jīng)費和科研經(jīng)費各負擔一半出版費時，則易出現(xiàn)兩個歸口部門相互推諉。同類型的合同，有時歸口學校法律事務室審核，有時歸口科研部門審核。不僅老師們無所適從，也造成管理部門權限和業(yè)務重疊，疲于解釋、協(xié)調(diào)，降低了工作效率。

(四)歸口管理部門監(jiān)管不到位，合同簽訂的審核流于形式

由于相關制度的缺失，歸口管理部門缺乏監(jiān)管的動力和壓力，每天審核合同數(shù)量多、類型多，工作量大，合同審核和監(jiān)管職責流于形式，在簽訂合同時不嚴格審核條款，不審核該業(yè)務是否有預算，資金來源是否有保障，只負責蓋章，導致出現(xiàn)采購驗收完成后無法入賬的情況。歸口管理部門甚至引導經(jīng)辦人拆分合同，化整為零，低于財務要求必須附合同的報銷金額就可以不簽訂合同直接購買，以減少合同簽訂審核工作量并逃避應承擔的監(jiān)管責任，學校的權益沒有保障，無法有效降低合同風險。合同執(zhí)行過程的監(jiān)管缺失，例如一份委托加工合同簽訂后，由提交部門負責執(zhí)行，財務部門按照合同條款付款，歸口管理部門對加工進度、產(chǎn)品數(shù)量質(zhì)量驗收等方面不再跟蹤監(jiān)管。歸口管理部門對合同的執(zhí)行進度不跟蹤，對執(zhí)行結果不驗收，存在簽訂虛假合同以套取資金的風險。

(五)對合同的稅務籌劃不重視

在全面營改增的形勢下，由于缺乏對高校作為增值稅納稅人身份的認識，在簽訂合同時，沒有認真核實對方的資質(zhì)、信用和履約能力，未能全面考慮稅務籌劃問題，結算條款普遍語焉不詳。如有的采購合同簽訂后完成驗收，到付款時出現(xiàn)供應商不能開具合規(guī)發(fā)票，用其他公司發(fā)票代替的情況；或是有的供應商不接受對公轉賬，要求支付給個人賬戶的情況。合同中對付款進度、開具發(fā)票的種類和時間條款約定不嚴謹，對賠償金和違約金的約定不詳，有的條款明顯有失公平，如某學院因50名學生要到外地實習，與交運公司簽訂租車合同，約定提前2個月預付全部車費，沒有具體的賠償金和違約金條款，只寫“出現(xiàn)糾紛協(xié)商解決”，不能有效保障學校權益。

四、高校合同管理改進建議

(一)建立合同信息化管理系統(tǒng)

財政部的《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》明確，信息化是支持管理會計理念與方法落地、支撐管理會計功能發(fā)揮及價值實現(xiàn)的重要手段和推動力量。建立合同信息化管理系統(tǒng)，進行合同管理與預算管理、財務報銷等數(shù)據(jù)信息對接，實現(xiàn)全校范圍內(nèi)合同管理的網(wǎng)絡化、自動化和信息共享，最大限度的減少合同管理過程中的信息不對稱現(xiàn)象，以保證高校合同管理的正確決策。財務報銷時自動調(diào)取系統(tǒng)中的合同信息，按照合同預算、招標采購結果、執(zhí)行進度、各管理部門的驗收結果等進行結算，提高信息準確率，提高財務結算效率，減輕經(jīng)辦人奔波于多校區(qū)多部門之間蓋章簽字請示驗收等環(huán)節(jié)的負擔。

(二)完善制度，再造流程

一是學校管理層應重視風險控制，組織完善合同管理制度體系，各個歸口管理部門制定實施細則，明確權責范圍。二是簡化合同管理流程，減少反復流轉的環(huán)節(jié)，以減少經(jīng)辦人因逃避繁瑣流程而拆分合同的現(xiàn)象。三是加強執(zhí)行力，對不作為的部門、管理缺失的環(huán)節(jié)重點監(jiān)管整改。

(三)實施合同模板管理，建立合同示范文本庫

組織專業(yè)人員制定合同模板，細化財務結算條款，明確付款進度和付款方式、質(zhì)保金條款；明確供應商開具的增值稅發(fā)票類型、時限、供應商銀行賬戶；發(fā)生退貨時，約定開具紅字增值稅專用發(fā)票；約定合同標的發(fā)生變更時發(fā)票的開具與處理等。關注國家稅務政策，按照新制度要求及時修訂補充合同模板中涉及財務結算問題的條款，如2017年7月1日起國家稅務總局通知簡并增值稅稅率結構，取消13%的增值稅稅率；要求取得增值稅普通發(fā)票須填寫稅號，否則不能稅前扣除。

(四)財務會計人員轉變觀念，工作重點由單純的報銷核算轉向管理分析，更好的發(fā)揮管理會計的作用

將合同風險控制和防范的關口前移，與各個歸口管理部門配合，例如在采購合同簽訂環(huán)節(jié)提前審核供應商的工商稅務資質(zhì)，在合同中明確供應商開具增值稅發(fā)票的法律義務與風險責任。將會計管理和服務的工作前移，力求財務管理精細化，為教學、科研業(yè)務合同的全面預算、稅務籌劃提供參考。

參考文獻：

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篇(6)

關鍵詞：財務風險；管理；防范；監(jiān)督

一、賬務科主要職責

(一)開展好基本的會計核算工作，并及時回收相應資金，實現(xiàn)各個賬簿的記錄，及時進行報表的上報；(二)開展好資金管理，對該單位所有的經(jīng)濟行為以及資金往來給予全面的會計審核與監(jiān)督；(三)開展好人員報銷，并實現(xiàn)工資的及時支付；(四)開展好各個類型票據(jù)的管理工作；(五)開展好本單位內(nèi)部財務審計工作；(六)負責單位固定資產(chǎn)的監(jiān)督管理；(七)開展好財務預決算的編撰及其實施狀況的檢查與研究，并給出相關意見；(八)負責做好會計檔案資料的立卷、歸檔、保管工作。

二、財務風險點主要表現(xiàn)在

(一)票據(jù)不妥善保管，造成票據(jù)丟失；(二)在票據(jù)核銷過程中，私自銷毀票據(jù)，隱匿收入；(三)報銷單據(jù)審核把關不嚴，不按有關規(guī)定嚴格執(zhí)行；(四)賬務處理程序不夠全面，會計記賬、結算不夠正規(guī)，信息缺乏精確性與完善性，引發(fā)信息失真；收支賬目含混不清。(五)不相容崗位沒有做到相互分離，一人身兼數(shù)職；印章保管不善，造成貪污舞弊。

三、風險點防范管理措施

作為財務管理部門，最為主要的工作內(nèi)容就是要給予核算與監(jiān)管，因此要想能夠從根本上有效抑制腐敗的出現(xiàn)，就必須要開展好財務監(jiān)管。“重監(jiān)督，強管理”為當前時期財務工作最為重要的目的，只有實現(xiàn)了財務監(jiān)管制度的日益完善，增強對監(jiān)管體制的改進與優(yōu)化，實現(xiàn)有關內(nèi)容的全面實施，才可以更好的給單位發(fā)展帶來保障。

(一)健全內(nèi)控制度建設

涉及到預算業(yè)務、收支業(yè)務、采購業(yè)務、資產(chǎn)管理、建設項目、合同管理、內(nèi)外監(jiān)督等各項經(jīng)濟活動，進一步完善財務管理制度、嚴格執(zhí)行經(jīng)費使用審批制度、固定資產(chǎn)使用管理制度、財務例行審計制度、基建項目招投標制度。重大資金業(yè)務嚴格執(zhí)行集體討論聯(lián)簽制度，堅持財務公開制度，接受群眾監(jiān)督。

(二)加強監(jiān)督檢查

1.全面實施與資金管理相關的內(nèi)容，并始終堅持會計與出納崗位之間的互相分離與監(jiān)督；銀行印鑒進行分別管理；每月進行核對等原則。一定要能夠實現(xiàn)財務工作的正規(guī)化與制度化，并嚴格依據(jù)國家會計的相關規(guī)定。2.財務印章必須要實現(xiàn)合理運用，并定期和銀行開展校對，保障單位資金的安全與完善。3.全面落實“收支兩條線”，每項收費都需要全部劃入財務管理之中，并且要進行及時、足額的上繳，支持劃入預算管理之中。防止亂報、虛報等腐敗行為出現(xiàn)，對資金流通進行有效規(guī)范，加強信息的精確性，預防信息失真。4.嚴格行政性收費票證的管理使用，統(tǒng)一使用由省財政廳印制的各種行政管理專用票證，財務部門需要設定專門的人員，對票證給予管理，開展好票證的領用、填寫、記賬、制表、存儲等工作，并對其科室的管理工作給予現(xiàn)場指導與審查。5.建立由單位領導、財務科及其他成員組成督查組，定期督查財務活動頻繁部門，核對財務數(shù)據(jù)，確保賬證相符，并形成書面核查報告。6.建立并嚴格執(zhí)行辦公用品、耗材以及印刷品等各類易耗品的招標、議標制度，財務科審核發(fā)票時嚴格根據(jù)招標價執(zhí)行。7.建立財務風險點的檢查制度：對高風險的收費部門進行月核查制度，核查結果一律形成書面材料上報。8.定期對往來款項進行清查核對，降低壞賬損失風險。9.建立資產(chǎn)采購、保管分離制度。對資產(chǎn)報廢程序進行改進與優(yōu)化，并依據(jù)《固定資產(chǎn)管理辦法》相關要求，設定全面的資產(chǎn)處理、審核等程序。年終全面盤清固定資產(chǎn)，做到賬物相符。10.完善項目資金管理，嚴格執(zhí)行項目資金實施方案。制定專項資金管理制度，對項目資金支出實行集體審核制管理辦法，并設置項目資金備查簿，確保項目按照計劃方案要求及時、規(guī)范實施，使項目資金的使用能夠做到專款專用。推進財務風險點預防管理意義較大、任務艱難，單位一定要給予全面部署，并進行有效組織，細心安排，并全面落實。

(一)落實崗位責任制

對財務管理體制給予不斷完善，依據(jù)相應要求進行核算，并開展會計監(jiān)督，依據(jù)財政機構給出的要求，編制預算，全面實施，對各個資金進行有效運用、統(tǒng)籌管理，保障財務工作可以獲得順利實施，積極反饋預算的實施情況，加強對財務活動的研究，增強對國有資產(chǎn)的管理，預防其流失。

(二)加強組織領導

廉政風險點防范管理是一項全新的工作，加強組織領導是關鍵。把這項工作擺在重要位置，列入議事日程，創(chuàng)建完善的工作體制，有效開展好財務科廉政風險點防范管理的組織、調(diào)節(jié)、實施與考核等工作。

(三)建設會計從業(yè)隊伍

有關責任人必須要增強對財務管理有關知識的學習，并設定相應的財務制度，依據(jù)法律要求進行理財，加強會計工作的領導性，并定期對財務管理、預算實施狀況給予研究，確保人員的穩(wěn)定性，就原則上而言，要嚴禁身兼數(shù)職的情況出現(xiàn)，進而確保財務工作者可以更為專心的開展財務管理與會計審核工作；依據(jù)當前形勢的實際發(fā)展需求，定期開展經(jīng)驗交流，并對人員進行相關知識的培訓，從而不斷加強財務工作者的業(yè)務素質(zhì)。改進與優(yōu)化考核評估體制，其主要內(nèi)容為：會計基礎工作、專項資金管理、部門財務預算等，要培育人員的相關責任意識。

(四)探索新型管理模式

為了有效預防事業(yè)機構會計工作者的缺失以及管理不正規(guī)引發(fā)的問題，必須要基于會計備案制，對專業(yè)性人才的工作情況給予全方位的掌握，選取經(jīng)驗豐富、素質(zhì)水平較高的工作者，并將其安排到管理要求較高、核算較為繁雜、資金流較大的單位當中，讓其才能得以充分展示，增強財務管理。實施會計輪崗交流體制，提升人員的綜合水平與知識面，就原則上而言，工作超過五年的會計崗位要進行輪崗。

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論文關鍵詞 交通工程 嵌入式 專項預防

職務犯罪預防工作是反腐敗斗爭和黨風廉政建設的重要組成部分，認真做好職務犯罪預防工作不僅能夠起到防微杜漸、未雨綢繆的作用，還可以有效地避免和減少職務犯罪。交通工程因工期長、工程量大，面臨諸多預防難點，把預防職務犯罪融入交通系統(tǒng)各個環(huán)節(jié)之中，不斷增強預防職務犯罪的針對性、有效性，從源頭上預防和治理交通領域職務犯罪就顯得尤為迫切和必要，應著力構建重大工程“嵌入式”專項預防制度，有效解決交通工程專業(yè)性強、施工期長、風險環(huán)節(jié)多等預防難點，推動重大工程廉潔運轉。筆者認為應從以下幾點展開預防：

一、運用科技手段實施監(jiān)管

一是集聚監(jiān)管資源。結合項目特點，項目實施勤政廉政約談制度，參建單位承諾項目農(nóng)民工工資、質(zhì)量與安全及廉政保證制度。對于項目建設規(guī)模大、標段多的工程，明確項目舉報途徑，規(guī)定每月固定日期，項目施工單位對監(jiān)理組、指揮部進行書面評價，避免其他網(wǎng)絡反映。建立健全“政府監(jiān)督、法人管理、企業(yè)自檢、社會監(jiān)理”工程質(zhì)量監(jiān)管體系，在引進中介檢測參與、充分發(fā)揮社會監(jiān)督的作用、率先取消業(yè)主代表、采取遠程評標、推行廉政約談的基礎上，突出構建“制度+科技”的質(zhì)量監(jiān)管體系。二是突出現(xiàn)場監(jiān)管。全面落實工程標后監(jiān)管，加強合同管理，嚴格履約考核；同時，強化科技手段運用，建設工程管理平臺，助力項目信息交流，安裝現(xiàn)場可視系統(tǒng)。統(tǒng)一安裝臉譜識別系統(tǒng)，確保現(xiàn)場施工、監(jiān)理單位管理和技術力量的連續(xù)性和穩(wěn)定性。三是強化一線排查。嚴格隱蔽工程的檢查和見證取樣送樣制度，充分利用第三方檢測技術力量，加強現(xiàn)場施工檢查力度，各單位工程到位檢查率、功能性試驗到位檢查率達100%，強化工程質(zhì)量要素管理，加強對人員配備、機械到位和物資材料供應的管理監(jiān)督。四是構建包保體系。強化從業(yè)單位誠信體系建設，強化質(zhì)量責任追究落實，及時查處資質(zhì)掛靠、弄虛作假、違法分包等嚴重不良行為。嚴厲查處現(xiàn)場履約能力差、質(zhì)量控制不力的單位，構筑工程質(zhì)量監(jiān)管的包保體系，打造高效精品工程。全面實施交通工程交竣工廉潔性評估實施意見，進一步完善、延伸和創(chuàng)新交通運輸系統(tǒng)廉政風險防控機制，通過“零容忍”實現(xiàn)“零風險”。

二、緊扣重點環(huán)節(jié)進行監(jiān)督

原有的預防機制和預防方式，重在現(xiàn)場檢查和宣講教育，無法透過現(xiàn)象發(fā)現(xiàn)深層次存在的問題，預防效果不太理想。“嵌入式”監(jiān)督機制重在對易發(fā)職務犯罪突出節(jié)點的監(jiān)督，通過把握突出節(jié)點，完善事前監(jiān)督體系，讓重要管理崗位的干部干成事，不出事。一是專家嵌入施工現(xiàn)場進行工程質(zhì)量監(jiān)督。從審計、工程質(zhì)量監(jiān)督、住建等行業(yè)選調(diào)16名專業(yè)人員，組建“廉政之路”預防監(jiān)督員隊伍，不定期隨機抽取預防監(jiān)督員實地查看施工現(xiàn)場，抽查工程項目資料，從施工質(zhì)量、安全管理、規(guī)范資金使用等角度提出意見，并就“質(zhì)量、工期、安全”等問題對項目負責人進行提問，項目負責人現(xiàn)場進行解答。注重抓早抓小，對于發(fā)生的細微問題及時處理，將可能發(fā)生的瀆職、失職行為消滅在萌芽狀態(tài)中，以“零容忍”的態(tài)度實現(xiàn)“零查處”的目標。共開展活動11次，提出意見35條，促進監(jiān)督單位及時反饋并整改。二是預防人員嵌入關鍵結點進行信息掌控。檢察院預防干警及時收集工程建設單位曾建工程、資金支付、押金管理、項目經(jīng)理聯(lián)系方式等基本信息，建立數(shù)據(jù)庫，通過發(fā)放反饋問答卷、工地隨機調(diào)查、電話詢問等方式對工程情況進行監(jiān)督，了解預防工作的開展情況。在工地設立廉政舉報箱，對重點人員進行風險談話，有針對性地開展警示教育。共收集基本信息10條，發(fā)放問答卷600余份，開展調(diào)查4次。三是檢察長掛鉤重點工程進行定項預防。將院領導定向聯(lián)系重大工程項目專項預防和重大工程“嵌入式”監(jiān)督機制有機結合，通過檢察機關院領導的示范引領作用，推動“嵌入式”監(jiān)督機制工作的開展。8名院領導全部掛鉤重大工程，及時了解重大工程建設項目的運轉情況，查找工程建設管理中制度上的漏洞，梳理其可能引發(fā)職務犯罪的風險源點。在充分調(diào)查的基礎上提出具有實踐意義的預防對策建議，督促相關部門進一步完善管理制度，加強職務犯罪風險防控。

三、圍繞工程質(zhì)量開展預防

通過逐步推進“嵌入式”監(jiān)督機制，加強各重要環(huán)節(jié)的監(jiān)控，實現(xiàn)減少、避免工程質(zhì)量事故，形成重大工程管理人員不想貪、不能貪的良好環(huán)境，推進全市工程建設健康可持續(xù)發(fā)展。一是嚴格規(guī)范流程，強化信息備案。工程項目啟動后，施工方必須嚴格按照流程的要求，在各個關鍵接點時期內(nèi)將信息報送預防部門備案，并對信息真實性負責。預防部門共接收廉政合同備案42份，收集工程變更性信息3條，排查風險源點5個，預防部門根據(jù)工程建設情況，明確預防工作重點，制定一定時期內(nèi)的預防工作計劃，建立臺賬資料，并根據(jù)備案的信息部署下一步專項預防工作。二是明確責任分工，強化協(xié)作配合。重點工程專項預防涉及部門和行業(yè)眾多，必須明確責任、分工協(xié)作，才能形成預防合力。通過聯(lián)防聯(lián)控座談會和聯(lián)席會議的形式，在工程建設初期，明確各方預防責任，簽訂《廉潔工作責任書》，施工方保證工程質(zhì)量，承諾不向相關人員行賄，建設方和監(jiān)理方保證不接受任何形式的賄賂，并預繳廉政保證金，各方保證配合支持開展預防工作。三是抓住關鍵環(huán)節(jié)，強化預防成效。緊緊抓住重大工程建設中易發(fā)腐敗的關鍵接點，集中預防力量，深入分析研究職務犯罪的深層次原因。對可能存在風險隱患的問題，及時啟動預防調(diào)查機制，運用預防建議的方式，幫助建設單位堵漏建制，防范職務犯罪發(fā)生。去年以來，共開展預防調(diào)查8次，通過務實深入的預防工作，使重點工程建設的各方切實感受到預防工作的成效。

四、運用多種形式實施防控