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篇(1)

關鍵詞：專業學位；研究生教育；培養質量；評估報告

中圖分類號：G643　文獻標識碼：A　文章編號：1671―1610(2012)03―0093―08

一、研究背景

研究型大學是以創新性的知識傳播、生產和應用為中心，以產出高水平的科研成果和培養高層次精英人才為目標，在社會發展、經濟建設、科技進步、文化繁榮、國家安全中發揮重要作用的大學。研究型大學除了承擔發展科學技術和促進現代化建設的重要任務外，培養高層次專門人才仍然是其基本的、最本質的職能。目前，我國碩士學位研究生教育分為兩種類型――科學(學術型)學位和專業學位，兩者最重要的區別在于培養目標不同。學術型研究生的培養目標是培養可以獨立從事科學研究工作的專門人才，專業型研究生的培養目標則是培養具有一定理論基礎，主要從事實踐工作的專門人才。從層次結構看，我國專業學位研究生教育包括碩士和博士兩個層次。現有的專業學位中碩士專業學位39種，博士專業學位5種(教育、口腔醫學、獸醫、臨床醫學和工程博士)。碩士專業學位教育是專業學位研究生教育的發展重點，也是本研究所關注的焦點。從類型結構看，專業學位研究生教育分為非全日制和全日制兩種類型。自1991年開展專業學位研究生教育以來，主要以非全日制在職教育為主，僅有少數專業實施全日制培養。2009年開始實施面向應屆本科畢業生的全日制專業學位碩士研究生教育。2010年起實行推薦優秀應屆本科畢業生攻讀專業學位碩士研究生教育制度，逐步增加專業學位推免生的數量和比例，鼓勵、引導優秀生源攻讀專業學位研究生。近年來專業學位碩士研究生招收比例持續增加，預計2012年專業學位碩士研究生比例將達到30％，2015年將逐步提高到50％。從學科結構來看，截止到2011年3月，我國專業學位碩士研究生教育學科門類涉及管理學、法學、工學、農學、醫學、教育學、軍事學、文學、經濟學、歷史學、藝術學等十一大學科門類，除理學和哲學外，基本涵蓋所有學科領域。研究生教育政策的重大調整標志著我國碩士研究生教育從以培養學術型人才為主向以培養應用型人才為主的戰略轉變。因此提高專業學位碩士研究生教育質量、突出其培養特色成為擺在各專業學位培養單位面前刻不容緩的緊迫任務。

二、問卷設計

發展研究報告以專業學位研究生教育質量評價作為切入點。關于教育質量評價的研究，國內外學者引入了滿意度的概念。馮伯麟對教師職業的滿意度進行了研究，認為教師職業滿意度是教師對其所從事職業以及工作條件與狀況的總體帶有情緒色彩的感受與看法。朱新秤和卓義周對高校青年教師的職業滿意度進行了分析與調查，認為職業滿意度是個人背景因素、個人內在因素和個人外在因素共同作用下的一個綜合概念。林杰對全國普通高校的現行制度安排滿意度進行了調研，認為高校教師對工作的滿意度取決于工作環境，而他們對工作環境，尤其是對各項制度安排的滿意度，則是反映高校現行制度合理性與科學性的重要尺度。布魯斯和布萊克本認為教師職業滿意度是衡量學校效能的一個重要指標。由于評估目的、主體和對象等不同，對專業學位研究生教育質量滿意度評估指標的選取維度不盡相同。概括起來其質量滿意度評估指標維度選取可以從以下兩方面來考察：第一，從投入一過程一產出環節來考察；第二，從外適-內適一個適環節考察。鑒于“投入-過程-產出”環節及“外適-內適一個適”環節的視角，我們設計了對專業學位碩士研究生教育質量滿意度評估指標，將“質量”概念分解成可以實際測量的具體指標，具體包括8個方面：基礎和專業知識水平、外語應用能力、組織協調與管理能力、科學實踐與學以致用能力、學術道德水平、創新和科研能力、學位論文質量及學習投入程度等。研究采用《華南地區研究型大學專業學位碩士研究生質量調查問卷》進行了調查分析。專業學位碩士研究生的培養目標主要是通過其培養過程來實現的，培養過程大致分解為課程設置、課堂教學、導師指導、專業實踐、學位論文等方面。問卷通過設置相關問題來了解學生對這些方面的看法與感受，進而推測培養過程各環節對教育質量可能帶來的影響。問卷包括四部分：第一部分為基本信息，第二部分是對專業學位的認知，內容包括研究生選擇就讀專業學位的動機、對全日制專業學位教育的了解程度及對專業學位地位的認識等；第三部分是對課程與教學的認識，涉及課程設置、教學模式、學習投入、導師指導、專業實踐等；第四部分是學習收獲與滿意度的認識，即學生對其專業理論素養、專業實踐能力、科研創新能力等方面提高的自我評價。研究采用隨機抽樣方法，對華南地區多所研究型大學各年級不同專業學位碩士研究生進行問卷調查。回收問卷345份，剔除無效問卷36份，有效問卷309份，有效問卷回收率為89.56％。各備選項按照由低到高的等級設計并采用五點式計分法，依次記分“1-2-3-4-5”，各維度得分越高表示專業學位碩士研究生教育質量滿意度越高。為確保問卷的可靠性和有效性，我們對問卷進行了信度和效度分析。通過對調查結果數據的初步處理，我們使用克龍巴赫儀系數(Cronbaeh’s Alpha)對問卷進行信度檢驗，α系數為0.861，表明問卷有較好信度。問卷效度檢驗較適合采用結構效度，即采用探索性因子分析法來檢驗問卷結構效度，我們提取出了8個特征值大于1的因子，他們的累積方差解釋率為58.648％，表明問卷具有較好的結構效度。調查樣本分布具有多樣性特點。從性別構成看，男生172名，占樣本中人數的55.63％；女生137名，占樣本總人數的44.37％。從學習形式看，全日制碩士生73人，占總人數的23.62％；非全日制碩士生236人，占總人數的76.38％。從所學專業類別看，文科221人，占總人數的71.52％；理工科66人，占總人數的21.36％；醫學等其他23人，占總人數的7.12％。從工齡情況看，沒有工作經驗，即本科畢業直接讀專業學位碩士研究生63人，占20.3％；有工作經驗的246人，占79.7％。從專業構成看，MPA人數133人，占總人數的43.3％；軟件工程人數35人，占總人數的11.3％；MBA人數33人，占總人數的1 0.7％；計算機技術工程人數25人，占總人數的8.1％；教育碩士人數是19人，占總人數6.1％，其余專業人數64人，占樣本總人數的20.5％。

三、評估報告

(一)總體評估

調查發現專業學位碩士研究生教育質量各項得分(學生主觀感受)均在中等(3分)以上，總體滿意度處于中等偏上良好水平。說明從整體上看研究型大學專業學位碩士研究教育質量較好、滿意度較高。從表1可以看出，專業學位碩士研究生教育質量最高的是組織協調與管理能力(3.83分)，其次為學習投入程度和學術道德水平(均為3.80分)，再次為科學實踐和學以致用能力(3.79分)，基礎和專業知識水平(3.75分)，得分較低分別為外語應用能力(3.42分)、創新與科學研究能力(3.50分)、學位論文質量(3.67分)。說明在專業學位碩士研究生教育中，最欠缺的是外語應用能力、創新與科學研究能力、學位論文質量的提高，這些是今后進一步提高的方向。

(二)差異分析

為了檢驗專業學位碩士研究生教育質量在不同評價樣本之間否存在顯著差異，研究采用單因素分析方法進行分析。在單因素方差分析中，我們將教育質量總分記為總分40分(Total=8*5)。單因素方差分析的結果見表2。從中我們可以看到，顯著性水平P值為0.042

第一，科學實踐與學以致用能力差異。表4顯示在存在顯著差異的5個專業中，會計碩士專業學位研究生的科學實踐與學以致用能力平均得分最高4.20分。而臨床醫學、化學工程等專業研究生的科學實踐與學以致用能力得分較低，均低于3.2分。公共管理碩士、社會工作、工商管理碩士等三個專業學位研究生的科學實踐與學以致用能力評分較高，在3.8分至4分之間。法律碩士、計算機技術工程碩士、軟件工程等專業學生平均分相對較低，學生實踐能力有待進一步提高。

第二，外語應用能力差異。從表5可以看出，法律碩士、會計碩士、漢語國際教育、臨床醫學碩士的外語應用能力平均得分較高，在3.6分至3.8分之間。化學工程類的外語應用能力平均分僅為2.8分左右，外語應用能力最差。其他專業如公共管理碩士、社會工作碩士、工商管理碩士、軟件工程、教育碩士等專業碩士生外語運用能力處于3.2分至3.4分之間，外語應用能力有待提高。

第三，組織協調與管理能力差異。表6表明公共管理碩士、工商管理碩士、社會工作碩士、法律碩士、會計碩士等專業的組織協調與管理能力的平均得分較高，在3.92分與4.4分之間，體現出這些專業的學生良好的溝通能力。漢語國際教育、教育碩士等專業的碩士生的組織協調與管理能力的平均得分處于中間狀態，但有待進一步加強。而理工科類的化學工程、計算機工程技術、軟件工程等專業學生組織協調與管理能力普遍較低，亟待進一步提高。

第四，學術道德水平差異。表7顯示公共管理碩士、工商管理碩士、法律碩士、會計碩士、計算機工程碩士、教育碩士、軟件工程碩士等專業在學術道德水平上的平均分較高，位于3.75至4.4分之間；而社會工作碩士、漢語國際碩士、化學工程碩士、臨床醫學碩士等專業學術道德水平平均分的相對較低，處于平均分以下。

第五，學位論文質量差異。從表8可以看到，專業學位碩士生學位論文的總體質量的差異較小，普遍得分較低，說明總體質量都得進一步提高。但相對來說，公共管理碩士、工商管理碩士、法律碩士、會計碩士、漢語國際教育碩士、教育碩士和臨床醫學碩士學位論文質量略勝一籌，理工科碩士學位論文普遍較差，應采取更加嚴格的質量控制措施。

總之，經過十幾年發展，華南地區研究型大學專業學位碩士研究生教育總體質量滿意度良好，有效地促進了社會經濟文化建設發展。但是各專業類別培養質量參差不齊，仍然存在許多突出問題。學科門類齊全、結構布局合理、特色優勢明顯、質量品牌效應突出的專業學位教育體系尚未形成。

(三)問題分析

調查顯示，處于前十位的問題分別是：缺乏實踐l生教學(17.6％)、擴招太多(10％)、學習時間(8.6％)、導師指導(7.8％)、管理松散(7.8％)、課程設置(5.9％)、教師水平(5.5％)、學生質量(5.5％)、社會認可低(3.1％)、差別對待(3.1％)等。其主要原因是：

首先，專業學位社會認可程度不高。調查發現社會對專業學位了解不多、認識不深，社會認可程度不高。從國家層面來看，專業學位教育缺乏權威的國家定位。2001年教育部和國務院學位委員會聯合下發了《關于加強和改進專業學位教育工作的若干意見》，該意見指出：“專業學位人才培養與學術性學位人才培養是高層次人才培養的兩個重要方面，在高等院校人才培養工作中，具有同等重要的作用。”但《中華人民共和國學位條例》并沒有明確劃分學術學位和專業學位。同時國家沒有出臺相應的在學生取得學位后的政策待遇，也沒有將專業學位與行業任職資格認證緊密聯系起來，導致考生報考積極性不高。整個社會甚至受教育者本人對專業學位的認可度不高，用人單位的招聘及人事制度中更沒有體現出對專業學位教育的足夠重視。學校管理者對專業學位教育培養重視程度不高，對其管理明顯存在邊緣化、培訓化及營利化等傾向。

其次，研究型大學專業學位教育還沒有建立一個完善、科學、合理的培養制度。目前我國還缺乏一套行之有效的指導標準和教學保障制度。調查中發現有些培養單位在專業學位管理上配備的力量單薄，只在研究生院設立一個辦公室，配備幾名工作人員，而他們要負責數千專業學位研究生的教育與質量保障工作。

再次，研究型大學專業學位教育尚沒有建立具有差異性、實踐性與前沿性的課程體系。調查顯示研究型大學專業學位碩士研究生課程設置大多以科學學位培養模式為藍本，未能充分體現專業學位研究生教育的特色，具體表現在實踐性不強、創新性不足、未能很好地體現差異性和靈活性。專業碩士學位研究生教育中存在部分教材建設不足、教學用書內容陳舊等問題。調查發現學生認為教材非常符合和比較符合實際需求的只占到55.7％，認為參考書對學習幫助非常大和比較大的只占到了58.9％。

第四，研究型大學專業學位導師實踐經驗與責任心比較缺乏。大學教師大都是在重理論輕實踐、重科學輕技術的研究生教育模式下培養出來的學術研究型人才。這些導師長期在高校工作，很少接觸到社會實際的管理與工作，難以實現理論與實踐的結合。盡管目前這些大學采用了雙導師制，聘請了來自實踐領域的高級專業技術專家參與專業學位研究生培養，但是受到諸如工作時間、待遇和制度等因素影響，往往是象征性地出現在論文答辯會上，很難起到實質性指導作用。調查結果顯示：有近1／3的學生認為任課老師教學和實踐聯系不夠。目前研究型大學的導師帶的學生數量普遍比較多，導師自己面臨著學術科研的壓力、教學壓力，因此給予學生實質性的指導的時間相對較少。在主觀題調查中，專業學位研究生提到兩種類型學位的學生待遇不一，部分導師責任心不強。

第五，生源質量參差不齊、學習投入不夠。攻讀專業學位研究生的，既有科技工作者、教育工作者，又有行政人員、企業員工；既有本科畢業生，又有專科畢業生；既有所學領域與從事行業或大學所學專業相一致的，也有與從事行業或所學專業相差甚遠的。因此生源成分十分復雜，生源素質參差不齊，這對教育教學質量的提高帶來了很大的困難。更有甚者，由于大部分專業碩士受到工學矛盾影響，學習投入遠遠不夠。調查結果顯示1.9％的學生課程學習時間占整個學習時間的比例少于10％，14％的在10％－20％之間，19.1％的在20％－30％之間，21％的在30％－40％之間，18.8％的在40％－50％之間，25.2％的學生課程學習時間占整個學習時間比例大于50％，說明學生在課程學習時間以外，很少花時間進行自主學習。

四、對策建議

(一)健全研究型大學內部質量保障制度

完善管理制度。專業學位碩士研究生教育的整個過程都需要培養單位的管理工作來維系和發展。因此，培養單位必須制訂完善、健全的規章制度以對專業學位研究生教育進行規范管理，這是確保專業學位研究生質量的重要條件。要不斷地修改和完善各專業學位研究生行為準則、入學和選拔制度、課程與學習制度、考試與成績管理制度、導師與科研制度、操作與實踐制度、學位論文與學位答辯管理制度等一系列規章制度。培養單位要進一步明確專業學位碩士研究生教育在整個研究生教育系統中的重要地位，將專業學位碩士研究生教育的培養作為學校研究生工作的一項重要內容，建立健全校院兩級管理工作隊伍，挑選責任心強、業務素質精湛的干部承擔管理任務，不斷加強培養，提高綜合素質和管理水平，促進專業學位碩士研究生培養質量的不斷提升。

提高生源質量。根據專業學位碩士研究生教育特點，建立公開、公正、透明的招生制度和科學合理的選拔標準――學術標準和行業標準。在對考生資格審查時，嚴格按照國務院學位辦的文件要求，逐一核對考生的學位證、畢業證和職稱證等原件，對不符合報考條件的考生堅決不同意報考。考試和錄取工作要堅持“公平、公正、擇優、差額”原則，確保質量，寧缺毋濫。不斷進行招生考試錄取環節改革，推進有利于選擇優秀考生的選拔方式。加大學位型研究生和學術型研究生招生考試的區別力度，學術型研究生考試注重考生的專業知識和研究潛能，專業碩士在考察專業基礎的同時，應更加注重實踐能力和實際操作考察，以選拔更適合專業型碩士培養要求和培養目標的優秀考生。

強化師資隊伍。首先，強化導師遴選、考核公平競爭機制。實行導師遴選和考核動態管理方式，優勝劣汰，競爭上崗，最大限度地調動教師的積極性。明確導師責、權、利，提高導師責任心，加強導師對學生的培養。在培養計劃，課程設置，教學方法上都應該加強導師對專業碩士指導的針對性、個性化和差異化。在對導師考核方面，除了參照學術型碩士研究生培養模式的考核標準和考核要求外，加強考核導師對培養專業碩士實踐應用能力提升程度。其次，進一步落實“雙導師”制。參照國外培養模式，在專業碩士導師遴選和導師對專業碩士的培養方式上進行深化改革，聘請行業部門實踐經驗豐富和理論水平扎實的專業人士參與教學，促進教師有針對性地對全日制和非全日制學生的教學研究和改進教學方法，實施“雙導師制”。“雙導師制”一方面可以提高學生培養質量，另一方面也可以提高社會對專業型研究生的認可程度。學校應參照全日制研究生學位點領銜人的待遇和職責，出臺相關政策，明確領域領銜人待遇并加強考核。

突出課程特色。專業學位碩士研究生課程是提高教育質量的核心，根據國外較好的培養方式和我國實際及各研究型大學現實條件，我們認為專業學位碩士研究生的課程要突出基礎性、差異性、實踐性、選擇性、先進性和創新性。課程設置貫徹“少而精”原則，精簡專業課程，更新教學內容，構建合理知識體系。合理的知識體系應包括職業領域知識、一般性社會科學知識及科學思維知識。專業學位教育歸根到底就是為某一職業領域培養高層次應用型人才，檢驗合格與否的惟一標準就是其“任職資格”是否達到。因此應按職業背景差異對知識的不同需求來組織授課內容，構建起合理的職業領域知識體系，如行業領域基礎知識、最新進展、存在問題、發展前景、最新技術手段等。專業學位碩士研究生在實際工作中，不僅要面對本專業領域，還要面對經濟、社會、技術、產業、市場和資源環境等多個領域，因此專業學位碩士研究生教育的培養應充分體現出“復合型人才”特點，在職業領域知識縱向加深更新的同時拓寬橫向領域相關知識，構筑起“職業社會科學知識體系”，體現出專業學位的科學素養和人文素養。要根據不同學科專業的特點，打通課程學習與課題研究之間的界限，把學習與做課題結合起來，把研究和應用貫穿于專業學位研究生教育的全過程。加強課程建設，實施課程主講教師負責制，鼓勵各領域根據在職人員、各自的行業特點、地域特點自編具有實用性強的教材，對于成熟的自編教材，學校和學院應資助出版，推進網絡課程和精品課程建設。

優化教學模式。專業學位教學模式的改革應從課堂教學改革人手，以課程內容應用化、課堂教學實踐化為起點，逐步摸索專業學位研究生的教學模式。在教學方法的運用上，充分發揮研究型大學多學科優勢，堅持以學員為中心，注重學員與教師雙向互動，靈活采用課堂講授、案例教學、專題講座、課堂討論、主題報告、學術沙龍、模擬訓練、觀看影象、實地考察等多樣教學方式，著力提高面授效果。大力開展專業學位教育教學方法的研究與開發，編制相應的案例庫，開發現場研究、模擬訓練等教學方法的操作程序。加強實踐基地的建設，確保每一位全日制專業學位研究生都能深入行業第一線接受實踐訓練。

加強專業實踐。提高專業學位碩士研究生的研究能力和實踐能力是提高教育質量的重心所在。研究生教育是以研究為主的教育，是培養少而精的理論型與研究型的高級專門人才的教育。因此研究能力培養是專業學位研究生教育的應有之義。但專業學位研究生教育是針對特定職業領域需要而設置的學位教育，因此特定職業領域的實踐能力也是專業學位研究生教育的重心所在。在教育部專業學位培養指導意見中明確指出專業學位研究生在學期間，必須保證不少于半年的實踐教學，為學生實踐提供條件，建立實踐基地，聯合社會資源共同培養專業學位研究生。因此在今后的專業學位研究生培養計劃修改完善時，培養單位應充分考慮到實踐環節的學時和學分要求，建立校內外實習實踐基地，聯合校外導師，整合資源，建立研究生工作站或高層次人才培養基地，開拓社會實踐的思路和視野，為專業學位學生創造更多的實踐機會。要指導學生帶著問題與課題深入實踐，從實踐中遴選課題，加以研究，切實解決企事業及行業上的技術難題，從而收到理論聯系實際的效果。

重視學位論文。加強專業學位研究生的論文質量管理是提高專業學位研究生教育質量的歸宿。專業學位研究生論文是衡量專業學位研究生知識水平、實踐技能、研究能力和培養質量高低的重要標志。學位論文是全面檢查專業學位研究生知識結構和綜合分析運用科學理論、方法和技術手段解決所研究問題、分析問題能力以及組織協調、表達能力的一個重要環節，是實行目標管理的最后一關。專業型研究生的學位論文在文體選擇上擁有更為廣闊的空間，以突出實用性和職業背景為指導思想，學生可以選擇調研報告、應用基礎研究、規劃設計、產品開發、案例分析、項目管理、文學藝術作品等多種形式，主要體現專業型研究生應用知識解決實際問題的能力。在學位論文評價上，一方面，強調學位論文的質量和水平，考核專業碩士的理論研究方法的掌握程度和對于研究范式的掌控能力。另一方面，要借鑒國外先進培養方式對專業碩士的專業能力、實踐能力進行考核。

(二)完善專業學位研究生培養相關政策

其一，國家政策的保障措施。在國家層面上，制訂完善健全的規章制度是對專業學位研究生教育進行規范管理的重要保障。國家法律對專業學位教育的定位、專業學位的質量評價標準和體系，專業學位培養應用型和復合型高層次人才的定性分析都還遠不清晰和成熟。因此，國家和省級部門要準確把握教育發展的趨勢，積極開展學位教育研究，進一步完善專業學位教育制度和相關法律法規體系，加大專業學位教育的支持和投入，從制度上規范專業學位教育行為。

其二，人才市場的配套體系。《專業學位設置審批暫行辦法》第十條規定：“各專業學位所涉及的有關行業部門應逐步把專業學位作為相應職業崗位(職位)任職資格優先考慮的條件之一。”因此需要進行專業學位與勞動力市場及人才市場的相應配套改革，將專業學位教育與行業準入制度銜接落到實處。在美國，參加一些行業執業資格考試必須以獲得經認證的專業學位為前提，絕大多數州的律師資格考試委員會都規定，參加律師執業資格考試必須獲得經認可的法學院所授予的法律專業博士學位(J.D.)或法律學士學位(LL.B)，自學、律師事務所的實習均不能替代法學院的教育。執業資格考試與專業學位教育的銜接使專業學位教育擁有較高的社會認同度，也使美國專業學位教育享譽世界。我國行業執業資格考試與專業學位教育之間尚未建立有效銜接，相應專業學位教育經歷未成為行業執業資格的必要條件，很難避免專業學位教育社會地位受到影響。因此，加強專業學位教育與相應行業執業資格考試銜接，必將促進公眾對專業學位的認可，提高專業學位教育的社會認同度，促進專業學位質量提高和健康發展。

其三，社會中介的評價監督。完善的外部質量監控體系是專業學位教育質量保障的必要和有益補充。當前我國專業學位教育質量監控體系的主體為國務院學科評議組、教育部學位與研究生教育發展中心、專業學位全國教育指導委員會和研究生院院長聯席會等為代表的專業學位教育方面的社會中介機構。各種專業學位都成立了相應的教育指導委員會，對各個培養單位的專業學位研究生招生、培養和碩士論文在政策上進行宏觀管理，同時各種專業學位教育指導委員會下又成立了領域協作組，對各個培養單位的培養方案和課程建設等進行指導。要充分發揮各個準政府組織等中介組織的作用，由各中介機構從不同層次和側面通過不同方式進行專業學位教育的質量監控，保障專業學位的教育質量。要發揮行業主管部門和行業協會的作用，讓他們參與到專業學位教學中來，保障專業碩士教育質量。在美國，行業協會介入相關專業學位的申請者條件規定、培養計劃的制定等環節。行業協會還以專業認證為主要手段來監控專業學位的培養質量，而行業協會同時也是執業資格考試的主管部門，他們與相應專業的教育機構協會聯合管理專業學位教育。因此，設計一種合理的體制使執業資格考試主管部門能夠參與到專業學位教育中來，架設執業資格考試與專業學位教育培養之間的橋梁，中介機構與研究型大學共同提高專業學位碩士研究生教育培養質量顯得非常重要，專業學位培養單位可以嘗試性地開展專業學位與執業資格考試掛鉤的培養機制，以培養適用人才。

參考文獻

[1]趙沁平.與時俱進適應需要逐步在我國形成一批高水平研究型大學[J].中國高等教育，2002(21)：3.

[2]馬德秀.研究生教育要更加注重適應需求[N].中國青年報，2012―03―14(T03).

[3]馮伯麟.教師工作滿意度及其影響因素研究[J].教育研究，1996(9)：23―25.

篇(2)

關鍵詞： 工程碩士 招生模式 GCT 非全日制

1.引言

工程碩士專業學位側重于工程應用，是建設創新性國家，支持國民經濟的產業振興和戰略性新興產業發展的中堅力量之一。特別是國務院學位辦出臺《關于2014年招收在職人員攻讀碩士專業學位工作的通知》[1]，明確指出從2016年起，除高級管理人員工商管理碩士（EMBA）外，其他類別的在職人員攻讀碩士專業學位需采用非全日制研究生教育形式，并且要參加全國碩士研究生統一入學考試。這為我國工程碩士的招生工作帶來了新的機遇與挑戰，既要照顧到全日制與非全日制生源與學習方式的差異性，又要兼顧招生工作體系的有效性與高效化。

在我國研究生教育體系中，工學學位招生規模超過30%，高居學術學位招生總規模首位，同樣，工程碩士學位招生規模以37%居于專業學位招生總規模首位。目前，我國針對應屆本科畢業生和在職人員這兩種招生對象的不同學習特點，兩種學制的工程碩士申請考試時間，考試內容與形式都不同。具體情況見表1。

表1 工程碩士招生考試模式

其中，“GCT”屬于綜合素質型考試，重點考核考生的綜合能力水平和反應速度，考試內容覆蓋面廣，考試試題均為客觀選擇題，與目前國際主流的研究生入學考試及發展趨勢接軌。美國是國際公認的高等教育強國，是世界高等教育的中心，其高等教育理念對中國工程碩士招生體系的建設具有重要的借鑒指導意義。

2.美國工程碩士招生模式現狀

美國的教育政策不是由國家制定的，而是由學校根據自身情況與社會需求決定招收研究生的政策。美國的研究生教育對質量把關非常嚴格，采取寬進嚴出方式，全日制研究生與非全日制研究生區別不大，沒有明顯的界線，二者擁有相同的地位，所以，在錄取時，全日制與非全日制研究生錄取條件、要求與選拔方式基本相同，二者間以學生選修學分情況進行區分，身份也可互換。表2展現了部分有代表性的美國高校碩士研究生招生模式。

表2 美國部分高校碩士研究生招生方式

通過表2可以看出，美國研究生選拔方式具有很強的靈活性，招生工作各校自主，主要是以申請的方式招收研究生。

美國研究生入學考試類型不斷增多，除了GRE這種綜合的考試類型外，還有其他具有專業化特色的考試，如進入商學院攻讀MBA的入學資格考試GMAT（Graduate Management AdmissionTest）、進入法學院攻讀JD（Juris Doctor）的入學資格考試LSAT（Law School Admission Test）和進入醫學院攻讀研究生的MCAT（The Medical College Admission Test），這幾類考試都屬于能力型考試。邏輯思維能力是這三類考試主要的測試目標[2]。

3.美國工程碩士招生模式的優勢分析

3.1招生考試標準化

GRE、GMAT、LSAT和MACT是目前美國與研究生入學制度的四大標準化考試，分別由不同的評價機構承辦[3]。這些評價機構有別于營利性機構，不具有行政執法權，但也不是從事社會公益服務的事業單位。作為第三方評價機構，其僅提供評價結果供決策者進行參考佐證，他們具有嚴格的試題編寫制度與標準化流程，對于研究生入學考試的專業分工明確，加強了對某些重要專業學位培養的重視和對精英職業的保護。這些標準化考試更傾向于考查考生的推理能力、分析能力、批判性思維能力和溝通能力，而這種能力正是研究生入學考試要重點考查的內容。

3.2招生管理體制分權化

因為學校具有充分的招生自，美國研究生入學考試申請時間更靈活，考查內容更豐富，采取了主、客觀綜合考查方法，不完全以量化成績取人，更側重于考查申請人的綜合素質和專業潛力。一般美國大學的研究生院只負責審核考生是否具有報考資格，而由招生院系的教師聯合會負責是否錄取考生。院系教師聯合會根據申請人提交的材料綜合評估申請人，確定錄取名單。這樣做的最大優勢在于學校可以更好地發揮自主性，根自身辦學優勢與培養方式選拔更適合的考生進行研究生培養，多樣化的培養方式為考生擇校帶來了更多機遇。

3.3“寬進嚴出”淘汰多層次化

在美國，所有學校在研究生培養過程中都把基礎課程的學習放在首位，這些課程多而復雜，要想通過考試，學生必須投入大量時間和精力用于課堂以外的預習準備與復習工作，同時還要做大量相關文獻調研工作。在培養過程中，碩士研究生至少要通過學習資格鑒定考試、平常測驗和期末考試、跨學科的綜合考試三次考核才能獲得碩士學位，只有通過這些考試，才能獲取撰寫碩士論文的資格，這些考試的目的主要是考查對本專業及相關領域知識的掌握程度，通過這三次考核后，研究生只是成了碩士候選人，其中的綜合考試有兩次機會[4]。

3.4招生過程“三線合一”透視化

篇(3)

【關鍵詞】全日制工程碩士 培養方案

【中圖分類號】G643 【文獻標識碼】A 【文章編號】1006－9682（2011）10－0045－03

一、引 言

工程碩士專業學位是我國專業學位中涉及專業最多、招生規模最大的一種學位類型。西安理工大學是中央與地方共建高校，有著多年的工程碩士培養經驗。前有工程碩士、會計碩士、工商管理碩士三個專業學位授予點，其中工程碩士專業學位涵蓋機械工程、材料工程、電氣工程、水利工程、控制工程等17個工程領域。學校長期服務于國家和地方經濟建設，特別是為國家裝備制造業、水利水電行業培養了大批具有創新精神的高素質應用型人才，為行業科技進步、國家發展做出了重要貢獻。

過去，專業學位教育以在職人員不脫產攻讀為主。隨著我國經濟的高速發展，社會對高層次、應用型人才的需求不斷增加，專業學位教育僅培養在職人員，滿足他們在職提高、在崗學習的需要是遠遠不夠的，還要培養應屆本科畢業生，滿足他們適應社會發展、提高專業水平、增強就業競爭力的需要。根據教育部在《關于做好全日制碩士專業學位研究生培養工作的若干意見》中的各項指導意見并結合我校的辦學特色和經驗，從2009年開始我校對全日制工程碩士的培養定位、培養模式進行了多層次的研討和深入的思考。針對全日制工程碩士培養中存在的學習期限短、學生缺乏實踐經驗和實踐能力等影響培養質量的不利因素，在培養模式改革方面做了大量的工作，并且建立了完善的質量監督保證體系，為培養高層次應用型專門人才奠定了良好的基礎。

二、全日制工程碩士培養方案的制定細則

培養方案的設置應能體現專業學位的培養目標，不僅要符合專業學位培養的實際，還要符合高層次人才的培養規律，特別是要體現專業性、實踐性和應用性。［1］我校根據教育部文件的指導精神并結合多年來在工程碩士培養過程中積累的經驗制定了全日制工程碩士的培養方案，該方案對全日制工程碩士的培養目標、研究方向、培養方式與學習年限、設置課程與學分要求、必修環節要求、學位論文要求、論文答辯與學位授予等各個環節均做出了明確規定。

1．培養目標和定位

全日制工程碩士的培養定位有其自身的特色，因為它的生源特點和培養模式既不同于全日制學術型研究生，也不同于在職工程碩士研究生。教育部在2009年［1］號文中明確指出專業學位的培養目標是掌握某一專業（職業）領域堅實的理論基礎和寬廣的專業知識，具有較強的解決實際問題的能力，能夠承擔專業技術或管理工作、具有良好的職業素養的高層次應用型專門人才。［2］根據這一定位并結合我校的辦學特色，我校的培養目標確定為全日制工程碩士要掌握本學科堅實的基礎理論和寬廣的專業知識；要掌握解決工程、管理問題的先進技術方法和現代技術手段；具有較強的創新意識和實踐動手能力以及獨立擔負工程或管理工作的能力；同時要熟練掌握一門外語。在研究方向設置上，我校規定要科學、規范、寬窄適度，相對穩定，數量一般不超過6個。所設方向應屬于本學科領域，且密切結合國家和地方經濟建設需要，并能體現我校的辦學優勢和特色。

2．培養方式及學習年限

過去工程碩士多是在職培養，學生主要是利用業余時間學習。有的是學校組織短期的培訓班，學生在學校集中一段時間進行學習；或者學校在校外教學點組織學生學習。全日制工程碩士與學術型碩士一樣采取的都是學生在校全日制學習的培養方式，由學校集中進行管理。因此根據教育部的指導文件，我校規定全日制工程碩士的培養方式為導師負責制，采用課程學習、專業實踐與學位論文相結合的培養方式進行，三部分內容可以相互交叉。全日制工程碩士實行學分制，學習年限一般為兩年。課程學習要求在校內完成，原則上要求在0.75學年內修完全部課程學分；專業實踐時間不少于半年，應屆本科畢業生專業實踐時間不得少于一年，可采用集中實踐和分段實踐相結合、課程與實踐相結合的方式；學位論文工作要結合工程實際，論文工作的有效時間不得少于一年。

3．課程設置及學分要求

課程設置是保證全日制工程碩士培養質量的基礎。課程學習是獲取專業知識的主要途徑，課程的設置要在學生已有的基礎背景上，既要考慮學科知識的系統性，又要考慮相關領域的實際需求，以綜合素養和應用知識與能力的提高為核心。要以實際應用為導向，注重理論性與應用性課程的有機結合。課程設置可以按照職業需求自成體系，同時授課內容還要不斷加入該專業的最新科技成果和先進經驗，使之更能滿足相關行業的實際需求和發展。

我校全日制工程碩士的課程設置參照了學術型碩士的設置框架，分為學位課和選修課兩部分。在課程總學分要求不變的基礎上，壓縮了理論課的學分，增加了實踐環節的學分。課程按一級學科設置，要求總學分不低于30學分，學位課不低于17學分，實踐環節5學分。每門課一般為1～3學分，每學分對應16學時。每一級學科專業基礎課原則上不超過8門，專業選修課原則上不超過12門。

在授課方式上，要求學位課一般采用課堂授課的方式進行，選修課可與專業實踐相結合。選修課采用教師講授為主、教師輔導研究生進行研討或實踐為輔的方法進行學習。由于全日制工程碩士的課程要突出應用性，因此可聘請具有豐富實踐經驗并具有較好理論水平的企業高級工程技術人員承擔部分課程。

專業實踐是全日制工程碩士培養的核心，它貫穿課程教學和論文工作兩個環節。我校的專業實踐要求在校外實習基地完成，實習、實踐形式可做多種安排，每個學科要制定出專業實踐指導方案（大綱），供學生選擇。學生撰寫實習、實踐報告，考核合格，獲得相應學分。實踐教學可按下列方式實施：①具有特定主題的系列實驗課或以實驗為主的專題課；②與學科應用技術相關的硬件、軟件設計或機構設計；③在本學科實踐教學基地或與企業聯合建立的實踐基地進行工程設計、項目研究等方面的實踐教學。

4．論文要求及學位授予

全日制工程碩士論文的特點不同于學術型學位論文，它主要側重于對研究生工程或管理實踐能力、設計能力的鍛煉和提高。因此論文可以是研究生獨立完成一個完整的并具有一定難度的專題研究、工程設計、技術開發或實際管理課題，也可以是高質量的調查報告、企業診斷報告或高水平的案例分析報告。重點培養的是學生獨立擔負專門技術、管理工作的能力，為將來能夠從事技術應用型工作打下堅實的基礎。

我校學位論文主要從以下幾個方面來審核：①學生綜合運用科學理論、方法和技術手段解決實際問題的能力；②論文是否具備解決實際問題的思路和方法、進展；③論文中工藝、技術和設計的先進性和可行性；④論文工作的技術難度和工作量。學位論文階段可以根據導師的課題情況，在校或者企事業單位或學生擬就業的企業中完成。應聘請本領域或相近領域具有應用研究經驗的專家進行評閱，答辯委員會中應至少有一名來自企業或應用研究部門的同行專家。

學生滿足相應的學分要求、完成實踐環節和學位論文撰寫且通過學位論文答辯后，經校學位評定委員會審核，可以授予相應學科工程碩士專業學位，同時獲得碩士研究生畢業證書。

三、質量監督保障機制

為了確保全日制工程碩士的培養質量，達到既定的培養目標，我校在招生工作、師資隊伍建設、導師遴選、實習基地建設等方面均做了大量工作。

1．生源組織與選拔

生源質量是全日制工程碩士教育的基礎和前提。但目前由于社會對這一新生事物的認知度還較低，全日制工程碩士的生源質量整體不高。針對這一狀況，我校重點在復試上下功夫。堅持注重能力，把考生的綜合素質、綜合能力作為考核的主要內容。復試采取理論基礎考核與實踐技能考核相結合的方式進行，選擇具有豐富實踐經驗及較高理論水平的教授來進行命題，主要考核考生對本領域專業基礎知識的掌握情況和設計能力、分析解決問題的能力、知識運用能力，從而將綜合素質高、實踐能力強的考生選。既保證了生源質量，也為今后的培養打下良好的基礎。

2．師資隊伍建設

應用型人才培養的瓶頸是缺乏具有相當工程背景的師資隊伍，因此，加強師資隊伍建設，采取“走出去、請進來”的辦法有針對性地加強師資隊伍的建設工作是保證和提高應用型人才培養質量的關鍵。［3］為了確保優良的課程教學質量，我校要求各專業學院選擇實踐經驗豐富、責任心強、授課質量高的教師作為全日制工程碩士的授課教師。授課教師必須具有專業實踐經驗和高級專業技術職稱；除部分基礎課外，其他課程均由具有博士或碩士研究生學歷的教師擔任。為了增強教師的工程實踐背景，提高教師的應用技術水平，我校同時還挑選一批綜合素質高、學習和實踐能力強、培養潛力大的中青年教師走進企業，參與企業的生產實踐活動，通過與企業的交流與合作將行業的新技術、新標準不斷引入相應學科的教學內容。另一方面，我校聘請了一批在企事業單位中有著豐富工程經驗的高級工程師擔任全日制工程碩士的課程授課教師和學位論文指導教師，定期邀請他們來校為學生授課，同時負責學生在企業實踐鍛煉和完成論文研究期間的合作指導工作；并大力引進既有理論水平、又有實踐經驗的優秀專業人才從事專業學位教育，構建雙師型的師資隊伍，從而最終形成本校授課教師、企業授課專家、校內指導教師和企業導師共同組成的多方位、高水平師資團隊。

3．校內外導師遴選與職責

導師在全日制工程碩士培養中起著至關重要的作用，是研究生培養的第一責任人，是把握培養質量的主體。我校是一所以理工科為主的教學研究型大學，很多研究生導師承擔著縱、橫向科研課題，具備培養應用型研究生的良好條件。全日制工程碩士采用的是校企聯合的雙導師負責制，校內外導師的職責分工各有不同。校內導師為主導師，我校要求擔任全日制工程碩士導師的教師必須具有高級職稱，有豐富的教學、科研工作經驗且在碩士學位授權學科領域內有明確且相對穩定的研究方向，承擔著重要的科研任務；已取得具有較高學術水平或有顯著經濟效益的科研成果。具有完成研究生培養工作所需的研究經費。校外導師為副導師，應從與我校具有長期合作關系的工程實踐單位選聘，具有高級職稱并與我校相關專業學位碩士授權領域有科研合作經歷。取得了較高水平的科研成果，有在研的科研項目和充足的科研經費，能提供全日制工程碩士在學期間的科研費用和學校規定的生活補助。研究生在進行畢業論文期間，能為研究生提供必要的工作、食宿條件和一定的科研補助。在校內有明確且較固定的合作導師。

校內導師的職責是參與全日制工程碩士培養方案的制訂，負責擬定所指導學生的個人培養計劃，指導學生的課程學習，確定課題方向，組織并審查學生的論文選題報告，制定切實可行的論文工作計劃，指導科研論文工作，定期檢查，嚴格保證培養計劃的執行和完成。校外導師主要負責全日制工程碩士在工程技術實踐與工程管理實踐活動中能力的培養，論文選題與學位論文部分的指導等。他們在全日制工程碩士的指導過程中起著不可替代的作用。

4．建立校院二級管理體系

完善的管理體系是全日制工程碩士各項工作能夠順利實施的保證。我校全日制工程碩士實行校、院二級管理，具有系統性、針對性和專門化三個主要特征。

系統性是指有系統的管理思路與管理機構，建立了系統規范的管理網絡，并且貫穿全日制工程碩士的管理、招生、培養與學位授予等各個環節；針對性是指根據全日制工程碩士教育的特殊規律，目的明確地、有針對性地進行管理與服務；專門化是指全日制工程碩士的培養管理由專門的機構與專職的人員負責，建立有專門的管理制度與程序。

校研究生學院負責全日制工程碩士的招生、教學管理以及學位授予等環節的實施與質量監控。各專業學院具體負責全日制工程碩士導師的配備、工程實踐以及學位論文答辯等工作。校研究生學院的培養辦公室負責全日制工程碩士教學計劃的制定和各項培養工作的具體實施。日常管理工作由各專業學院主管院長負責，重要的問題由各專業學院院長辦公會議研究確定，重大問題報研究生學院及主管校長批準。

學校設有工程碩士專業學位研究生教育指導委員會，相關學院成立了專業學位研究生教育督導組，協助相關部門對全日制工程碩士培養過程各個環節的質量進行監督，實施全方位的過程管理和考核。

5．學位論文階段

課程學習和論文工作是關系研究生培養質量的重要環節，前者屬于共性要求，后者注重個性培養。在論文標準上，對于全日制工程碩士要有自己的規格、特點，不能照搬工學碩士的學位論文標準。［4］為了加強論文質量的考核和評價，我校全日制工程碩士的論文選題由同行專家組成開題評審小組從論文選題的意義、工作量、技術難度和實用性等方面進行把關，強調學位論文研究成果的實際工程價值，力爭解決企業存在的技術改造、產品提升等實際問題，從而保證選題的質量。在完成學位論文后，研究生學院對學位申請進行嚴格審核，對學位論文進行“雙盲”評審。在論文答辯階段，聘請2名本領域或相近領域具有工程實踐經驗的專家評閱學位論文，而且至少要有1名來自企業的同行專家擔任答辯委員會的成員。學位論文答辯通過后，由學院學位評定委員會和校學位評定委員會開會審議，通過后方能授予工程碩士專業學位。

6．實習基地建設

工程實踐是重要的教學環節，充分、高質量的工程實踐是工程碩士教育質量的重要保證，也是全日制工程碩士科學發展的生命線。如果工程實踐環節缺失，工程碩士教育也就失去了其培養高層次應用型人才的專業特色；如果工程實踐沒有有效落實，全日制工程碩士教育就無法培養出高素質的工程人才。［5］由于我校多年來堅持“嚴謹的治學作風、嚴肅的教學態度、嚴格的培養管理”的優良傳統，培養了大批專業基礎扎實、應用能力突出的畢業生，獲得了用人單位的好評，很多杰出的校友走上了領導崗位。學校通過校友辦公室與全國各地的校友密切聯系，通過校友的大力協助，學校與東方電氣等知名企業建立了穩定的聯合培養合作關系，在人才培養、科學研究、技術推廣等多個方面建立了長期穩定的合作關系，共同建設實踐實習培養基地。企業在教學條件、教學設備、管理模式及部分專業課教師的選聘等方面提供幫助；學校則為企業提供參與項目合作，研發新技術、新產品、新管理模式的人才資源。充分發揮了校企雙方各自在教育科研、成果轉化等方面的優勢。

四、結束語

全日制工程碩士的出現改變了長期單一的學術型人才培養模式，提高了研究生綜合運用先進技術手段解決實際問題的能力。要實現全日制工程碩士培養的“全面、協調、可持續”發展，我們必須深入研究和準確把握其內在的教育規律，不斷改進和完善各個培養環節，通過優化培養過程，創新培養方式和教學方法，為我國高層次創新型應用人才的培養探索新的培養模式，使全日制工程碩士教育能夠健康快速的發展。

參考文獻

1 虞翔.全日制工程碩士專業實踐階段的探索與實踐［J］.高教高職研究，2011（05）：200～201

2 教育部關于做好全日制碩士專業學位研究生培養工作的若干意見，教研［2009］1號

3 丁雪梅等.實施分類培養 構建應用型人才質量保證體系［J］.學位與研究生教育，2010（2）：1～4

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【關鍵詞】商業銀行 內部審計體系轉型 研究

一、商業銀行內部審計體系轉型的理論基礎與國際經驗

（一）基本定義

商業銀行內部審計是指在董事會的領導下，以獨立機構和專職人員為基礎，以相關法規、制度為依據，運用專業化審計技術和規范化審計流程，針對銀行內部控制有效性及風險治理狀況所進行的客觀的監督、評價和確認、咨詢活動，是銀行全面風險管理體系的重要組成部分。

商業銀行內部審計體系是商業銀行為保證內部審計活動順利開展而提供的相關體制、機制、制度和各種工作要素的整體，包含內部審計的管理體制、工作職能、運行機制、工作標準、工作流程以及審計技術、人員保障等有機組成部分，涵蓋了內部審計從管理、思路到執行、運作的各個方面。本文所指的商業銀行內部審計體系轉型，是商業銀行為提高內部審計效能，所采取的一系列改革、創新、調整措施，是一項綜合型的系統工程，對保障商業銀行內部控制有效性、加強全面風險管理將產生重要影響。

（二）商業銀行內部審計體系轉型的理論基礎

1.轉型經濟學在關注國家、社會和文明發展轉型的同時，也強調微觀經濟主體在發展中要注重轉型和改革。轉型經濟學是20世紀80年代末90年代初，適應前蘇聯和東歐各國經濟轉型需要而發展起來的經濟學研究學科，雖然其研究對象主要為體制的轉型、國家或社會的轉型以及文明的轉型，但作為一門綜合性學科，其理論涉及經濟轉型過程中的各種具體經濟問題，包括企業的轉型與改革，并把企業轉型的研究領域涵蓋到企業產權改革、績效改革、組織結構、激勵機制等一系列重要問題。當前我國經濟正經歷著市場化、現代化和國際化的深刻轉型。商業銀行作為金融企業的一員，要在經濟新常態和信息化潮流中生存和發展，同樣需要推行自身的市場化、現代化和國際化轉型，而一個適應銀行新的發展戰略和風險控制狀況的內部審計體系，對保障商業銀行轉型目標的實現非常重要。因此，商業銀行內部審計體系的主動轉型，是商業銀行深化改革，實現健康可持續發展的必然選擇。

2.全面風險管理理論強調企業有效識別和管理風險應覆蓋企業各項活動的全過程。2004年4月，美國執業會計協會下面的柯恩委員會頒布《全面風險管理框架》（ERM框架），提出企業要確定自身的風險偏好，并有效識別和管理可能影響其發展的潛在風險，保證既定戰略目標的實現，而對風險的管理應包含從戰略制定到各項活動的全過程①。ERM框架適用于各種類型的企業或機構的風險管理，是貫穿整個組織的持續性的過程，用以識別、評估并確定如何應對及報告影響組織實現目標的機遇和威脅。商業銀行是經營風險的特殊企業，發展中面臨戰略風險、信用風險、市場風險、操作風險、國別風險、科技風險、聲譽風險等諸多風險，且在社會深化轉型的過程中，所面對的風險的復雜化和聚集化程度也大幅上升。商業銀行實施內部審計體系轉型，促進內部審計與轉型發展戰略相適應，有助于商業銀行構實施有效的全面風險管理，保障戰略目標的達成。

3.銀行再造理論強調銀行要對傳統流程進行重新思考和設計，提升銀行的整體的競爭力。20世紀90年代，美國管理學家邁克爾?哈默和詹姆斯?錢皮提出企業再造理論，認為企業應以一種再生的思想對自身進行審視以打破原有分工理論的束縛，推崇流程導向。1994年，保羅?阿倫的《銀行再造――存活和興旺的藍圖》一書，將企業流程再造理論引入銀行業，認為銀行流程再造是“圍繞流程核心的再思考和再設計，目的在于實現成本、質量、反應速度等組織績效方面的巨大改變②”。銀行再造的核心是通過對銀行傳統流程系統的審視和重構，調整經營策略，改變銀行績效，提升銀行的整體競爭力。我國商業銀行要參與國際、國內金融業競爭，必須將西方銀行再造成果與我國實際相結合，通過開展具有自身特色的銀行再造，提升整體競爭力。在商業銀行流程再造中，風險的表現形式也會發生新的變化，必然要求建立新的內部審計體系，來幫助商業銀行實現有效的內部控制，這也是商業銀行加強全面風險管理的必然選擇。

（三）國外商業銀行的內部審計經驗

國外先進商業銀行的內部審計普遍獨立性強，重視審計方法和技術的完善，同時十分重視審計人T的培養和選拔。根據巴塞爾委員會對國外商業銀行內部審計經驗的調查總結，國際銀行內部審計工作正在出現一些新的趨勢③：以往對于財務審計工作及財務信息可靠性和完整性的評價職責逐漸轉由注冊會計師等銀行外部審計師來履行，內部審計的作用則是為外部審計師財務報告審計工作提供支持；對法律和監管要求的遵循情況評價職責逐步轉向由獨立的法律和合規職能部門來履行；首席審計執行官的主要任務在于提高內部審計部門的質量和效率，包括提高審計師的專業性以便更好地跟蹤那些被審計活動，強化內部模型的審計和評估，以及更加重視風險為本的審計，以提升內審部門的質量和效率。

國外先進商業銀行的以下經驗也很重要：

1.必須建立良好的公司治理結構，提升審計獨立性。內部審計是公司治理的重要控制和監督力量，而公司治理則為內部審計提供了控制環境和制度基礎。先進商業銀行的董事會普遍高度重視內部審計工作，設立專門的審計委員會，通過垂直化管理的審計組織體系，實現內部審計機構與被查機構利益的完全分離。內部審計部門直接對董事會負責，確保獨立的人、財、物等審計資源配置權。同時，可以參與到商業銀行經營管理的各個方面，保證了內部審計工作的獨立性。

2.必須調整內部審計導向，改進審計方法和技術。當前，國外先進商業銀行的內部審計已經實現向風險導向型審計思路的轉型，大多以內部控制評價為基礎，針對重點業務或內部控制系統風險開展審計，在審計工作中注重推行風險管理理念，同時也通過有價值的建議，幫助銀行提高價值創造。在審計手段上，非常重視電子化建設，通過運用現代化信息技術，提升審計工作的效率。

3.必須重視人員綜合素質，打造專業化內部審計隊伍。國外商業銀行一般會通過強化內部審計人員的培訓及后續教育等手段，保證內部審計人員具備專業勝任能力。隨著銀行業務復雜化程度的提高，全面風險管理的要求越來越高，商業銀行應該保證內部審計人員具備寬泛的知識結構和豐富的經驗，以保持風險識別的敏銳力。同時，也要想辦法增強內部審計人員考核、激勵制度的針對性，以維護審計隊伍的工作積極性。

二、我國商業銀行內部審計體系存在的問題與轉型必要性

我國商業銀行內部審計工作由最初的合規審計、舞弊審計發展到現在的風險審計、管理審計、信息化審計，經歷了漫長的發展階段④。但國內商業銀行開始重視并設立獨立的內部審計機構，是在1995年《審計法》頒布之后，時間并不長。2006年，銀監會《銀行業金融機構內部審計指引》出臺，商業銀行內部審計的專項法規才真正確立。隨著銀行公司治理機制的日益健全，內部審計在商業銀行全面風險管理中的地位更加重要。當前，在我國經濟深化轉型的大背景下，各銀行紛紛加快改革創新步伐，所面臨的各類風險更加復雜，而內部審計體系在運轉過程中，也暴露出越來越多的缺陷和問題，影響了風險的防范和控制。

（一）內部審計體制不健全，審計獨立性和權威性缺乏

很多商業銀行在向現代化商業銀行轉型的過程中，由于治理結構不合理，對內部審計的職能定位不清晰，內部審計體制不健全，審計獨立性和權威性未能得到保障。一方面，部分商業銀行管理層對內部審計工作的重要性缺乏正確認識，認為內部審計部門不直接參與利潤和價值的創造，沒有必要配備充足的審計資源，有的內審人員與被審計單位之間甚至存在利益依附關系，難以保證審計的獨立性。另一方面，部分商業銀行的內部審計體系還未完全實現董事會垂直、獨立管理，缺乏相應的審計資源分配權限，無法獲得被審計單位的有效配合，內部審計的權威性無從保障。

（二）內部審計職能履行不充分，審計考核機制不健全

由于我國商業銀行內部審計起步較晚，發展進程緩慢，加之外部經濟環境因素的影響，當前，仍有很大一部分商業銀行內部審計還主要停留在數據真實性審計、合規性審計階段，以履行監督檢查職能為主，而對內部審計的咨詢服務職能重視不夠，c國際銀行業當前盛行的風險導向審計理念差距明顯。同時，我國大部分商業銀行審計人員參照中后臺人員進行考核和發放薪酬，普遍未建立獨立的薪酬績效機制，造成人員考核與日常審計工作脫節，影響了審計隊伍的穩定和審計效能的發揮。

（三）內部審計制度體系不完善，審計標準流程不規范

很多商業銀行內部審計制度不系統、不完善，未形成健的內部審計制度體系；在日常審計工作中，審計人員主要依賴經驗總結來制定下一步審計方案，審計工作底稿不統一、問題詞條不規范，未能形成規范化的審計工作流程和審計標準，審計工作的隨意性較強。參差不齊的人員素質和審計具體操作中較大程度的隨意性直接影響了審計工作的效率和質量。

（四）內部審計技術落后

隨著信息化和大數據時代的來臨，國內商業銀行紛紛加強數據化信息技術的運用，加快建立貫穿各級機構、覆蓋各個業務領域的數據庫和管理信息系統，推動實現數據標準統一、信息系統整合，提升經營管理工作的信息化。但這些信息技術并沒有深入、有效地運用到內部審計體系。很多商業銀行的內部審計部門還沒有建立獨立的系統數據獲取渠道，以實現對運行數據的快速收集和整理分析，還沒有建立專門的審計模型和審計系統以實現對風險的準確揭示、預判和對其形成原理、發展趨勢的分析，造成信息系統內的數據被大量閑置、浪費，影響了內部審計工作的質量與效率。

（五）內部審計人員力量薄弱

目前我國大多數商業銀行內審人員的占比為1%左右，國外商業銀行一般為5%，而中國人民銀行則曾經發文，要求銀行類金融機構內部審計人員達到員工總數2%⑤。同時，由于很多商業銀行對內部審計工作不重視，在審計人員的選拔、培養方面沒有嚴格要求，造成審計隊伍所需要的復合型人才嚴重缺乏，員工知識結構單一，專業勝任能力弱，而培訓機制的不健全，和獨立考核、激勵機制的缺失，讓這一問題遲遲得不到解決，與銀行發展需求形成較大差距。

（六）內部審計的質量控制與成果運用不足

很多商業銀行內審部門仍采用傳統的手工化審計工作方式，未建立專業化的內部審計計算機平臺，在審計預警、審計管理和審計作業分析等時效性上存在明顯滯后。審計管理工作沒有相應的信息系統進行固化，在對審計資源的統籌配置上較混亂，難以實現對審計項目節奏的實時有效控制，同時，在審計結果、審計建議的跟蹤督辦等方面也不及時，不利于與被審計機構間加強溝通交流，影響了審計成果的運用，有可能消弱內部審計的價值增值作用。

商業銀行的內部審計體系轉型，既是在我國經濟深化轉型大背景下，銀行應對整體經濟市場化、現代化、國際化轉型的客觀需要，也是銀行克服現有困難和不足，充分發揮內部審計作為銀行第三道風險防線的重要作用，積極提升內部控制有效性，加強全面風險管理能力，推動銀行再造工程的重要措施，對于提升銀行綜合競爭力有著非常重要的意義。

三、成都農商銀行內部審計體系的轉型實踐

成都農商銀行由原成都市農村信用合作聯社改制而成，于2010年掛牌開業，2011年引入戰略投資者，注冊資本100億元，2015年末資產規模達6400億元。作為一家在西部特大中心城市成立的股份制商業銀行，該行近年來發展迅速，資本規模和資產規模位居全國農商銀行系統前列，以其為樣本，研究我國商業銀行特別是中小商業銀行內部審計的轉型問題，有較強的借鑒意義。從2012年以來，該行按照董事會的要求，加快內部審計體系轉型步伐，在管理體制、組織架構、管理模式、審計職能、技術手段、考核激勵等方面實施了一系列改革和調整，取得了明顯的成效。

（一）確立轉型目標――建立“集中化、垂直化、標準化、精細化、專業化、信息化”的現代內部審計體系

1.集中化、垂直化。是指依靠內部審計機構的集中、垂直管理對內部審計資源和工作加以統籌，通過規范化的內部審計體制機制實現內部審計資源的集中管理、充分整合，充分挖掘、有效運用內部審計潛力，提升審計效能。

2.標準化、精細化。是指通^構建標準化的內部審計制度體系，規范工作流程，明確審計人員的工作職責、作業標準和管理要求，加強對審計工作的全流程管理，實現各項管理要求的標準化、精細化。

3.專業化、信息化。是指依托銀行開放、智能、互聯的數據信息平臺，通過信息系統和技術工具的使用，實現對銀行經營管理信息的全方位獲取、整合、應用和共享，提升審計發現能力，擴展審計覆蓋范圍，實現審計效率與質量的大幅提升。

（二）確定轉型思路――以風險為導向的增值型審計

有了轉型目標，如何確定轉型思路便成為轉型的關鍵。成都農商銀行在深入研究國際內部審計的內涵變遷與發展趨勢之后，決定推行以風險為導向的增值型審計，即將風險控制和增加價值作為評價內部審計轉型成效的終極目標。

1.貫徹風險導向型審計理念。風險導向審計是審計人員以規避、控制和防范審計風險為出發點，對審計風險進行系統分析、研究，確定多樣化的審計戰略的一種審計思路。內審部門通過風險識別，幫助管理部門規避風險，采取正確的行動來防止高級管理層。該類審計是以對風險的系統分析為出發點，對企業風險管理和內部控制制度的完整性與有效性進行獨立的評價⑥。它是較之財務審計和合規審計更為先進、科學和全面的風險審計。

2.實施增值型內部審計。商業銀行的目標是價值最大化。內部審計作為商業銀行內控管理工作的一部分，雖然不直接參與經營活動，但可以通過提出有價值的審計建議，幫助銀行降低風險，規避資產損失，增加獲利機會，從而幫助商業銀行增加價值創造。增值型內部審計通過大力拓展高增值的審計業務，形成有價值的審計結論和建議，幫助組織增加價值，它以利潤中心作為自身定位，既記錄耗費的成本，又衡量和記錄為組織增加的價值⑦。將增值型審計作為內部審計體系的轉型方向，有利于提升內部審計價值，在幫助銀行防風險的同時提高盈利水平。

（三）轉型實踐――持續深入的系統工程

根據確立的轉型目標與基本思路，幾年來，成都農商銀行內部審計體系在轉型過程中采取了一系列持續深入的工作舉措。

1.組織開展內部審計垂直化改革，建立垂直化的組織體系和報告路徑。歷時半年，完成職能上收與人員分流，于2012年6月底全面完成內部審計垂直化管理體系建設。內部審計垂直化管理后，取消了郊縣支行的稽核審計部，而在總行直屬的稽核審計部下設直屬室和片區審計中心，統一對總行職能部門和各分支機構開展審計活動，并定期、直接向董事會匯報工作。內部審計體系包括審計制度及流程建設、人事任免、薪酬福利、工作計劃以及績效考核等均由總行統一管理，凸顯了內部審計工作的獨立性。

2.通過實施確認咨詢服務，強化審計監督服務職能。按照“以風險為導向的增值型審計”工作思路，大力拓展內部審計職能。通過經營情況審計，反映各機構和相關業務的經營狀況及風險控制情況，為管理層加強管理、優化決策提供參考；配合機構建設需求，開展相關人員經濟責任審計，為機構發展與人員任用提供支持；配合內控體系建設需要，開展各領域專項審計，著重從內部控制的健全性和有效性進行評價并提出建議，促使內部控制更加完善。這些審計不僅確認了問題，強化了監督，更提出了改進建議，經過良性溝通與合作，促進了被審計對象的價值創造。

3.通過開展績效薪酬改革，建立現代化的內部審計機制。在轉型的過程中，同步開展了內部審計績效薪酬改革。一是根據銀監對內部審計人員薪酬不低于全行平均薪酬水平的制度規定，將內部審計人員從后臺部門人員的360度常規考核改為獨立的考核機制，使做出實績的審計人員薪酬水平得到提升。二是研究制定了審計人員績效考核標準，從工作過程、質量、成果、執行力和紀律等多個維度對審計人員進行綜合考評，同時完善審計人員激勵、晉升、評估機制，提升了審計人員的工作積極性。

4.完善內部審計制度體系，梳理規范內部審計工作流程。按照“標準化、精細化”的管理要求，推動內部審計制度建設與流程規范。一是按審計管理制度、案件防控制度、責任追究制度三個維度完善制度體系，建立新的審計工作標準；二是梳理審計工作流程，制定《內部審計實務準則》，統一計劃、立項、準備、實施、報告、終結、檔案管理等流程規定；同時制定審計人員行為規范，強化對審計人員的行為約束；三是制定項目時限管理、整改跟蹤、審計費用管理、員工績效考核等規范性文件，強化審計效能管理；四是在現場審計中推行“三級復核制”、審計組長負責制等規程，完善了責任機制。

5.改善內部審計方法，提升內部審計技術。一是強化對高風險業務的審計力度，持續關注重點領域、重要業務、重點環節，形成對主觀故意、弄虛作假等嚴重違規行為持續有力的監督效應。二是設立非現場審計室，通過非現場經營數據抽樣采集、分析技術的應用，建立非現場審計分析模型，為現場審計提供信息參考，提高現場審計的效率。三是建立風險監測模型并定期對重要業務領域開展監測分析，就發現的風險點和疑點有針對性地開展實地調研及審計，挖掘揭示了大量借名貸款、搭橋貸款、多頭授信、抵押物懸空、資產流失、與客戶發生資金借貸等隱蔽性較強的問題，有效釋放了潛在風險。四是重視對董事會的審計工作匯報，加強與高級管理層和被審計單位的審計溝通，推動問題整改和風控措施的落實，并實時開展后續審計工作。

6.加強審計人才選拔培養，提升審計隊伍的整體素質。一是以垂直化建設為契機，在原有內部審計隊伍中全面開展考試、考核和崗位競聘工作，對人員進行優選與崗位調整。二是在行內、行外同步開展招聘工作，補充高素質的專業人才。三是持續抓好人員培訓。推行“周培訓-季度專題培訓-年度集中培訓”的遞進式培訓機制，提高員工審計能力。四是以項目質量控制為基礎，通過審前培訓、以老帶新、審后總結等辦法幫助員工積累審計經驗。五是鼓勵員工考取各種資格證書，通過專門的激勵制度對員工自學行為進行獎勵。

7.建設推廣稽核審計及風險預警系統，搭建現代化的審計工作平臺。成都農商銀行內部審計部門垂直化管理后，即啟動了稽核審計及風險預警系統建設工作，并于2014年推動該系統投產上線。該系統的上線，為內部審計工作搭建了一個具備大數據處理能力的集信息采集、數據處理、風險預警、作業控制和績效考核等功能為一體的服務平臺，大大提升了審計工作的專業化水平。該平臺實現了對主要風險的持續監測，能夠為現場審計高效挖掘風險信息提供技術支持。同時，該平臺也是現代化的審計工作管理平臺，通過建立項目管理功能菜單，實現審計作業的流程化管理，還能以圖表方式展現全行主要經營管理指標，可以直觀地為高級管理層提供動態經營信息。

8.健全審計管理體制機制，加強審計質量控制。一是加強審計管理體制機制建設。成立審計執委會，定期或不定期就重大事項集中審議；建立審計計劃管理機制，按年、按月控制審計布局，促進審計資源的有效配置；堅持每周集中匯報項目進度，督導工作進程；建立重點項目督辦機制，強化對項目質量的把控。二是重視對審計結果的運用。通過下發審計意見書、建議書，督促被審計對象全面掌握審計結果，徹底整改存在的問題；通過開展整改專題培訓、收集責任人整改承諾書、制定整改進度跟蹤表和典型性違規問題通報等方式，督促被審計對象務實有效地落實整改措施。良好的溝通、嚴格的整改，有利于鞏固審計成果，確保實現控制風險、增加價值的目的。

四、商業銀行內部審計轉型經驗及啟示

總結成都農商銀行的經驗，商業銀行實施內部審計體系轉型要注意把握好以下關鍵環節和要素。

（一）構建權責明晰的內部審計體制

獨立性與客觀性是內部審計工作的靈魂。構建權責明晰的內部審計體制，以保障審計的獨立性和客觀性，是商業銀行內部審計體系轉型成功的基石。當前，商業銀行內部審計體系普遍存在缺乏應有的權利和地位、報告路徑不明確、職能范圍不恰當等問題，必須通過管理體制的重構，確立內部審計的獨立地位，通過對審計資源的垂直集中管理等辦法，確保內部審計機構獨立地行使職能。

（二）界定符合戰略的內部審計范圍

界定符合戰略的內部審計范圍是現代化內部審計職能作用得以有效發揮的前提。我國很多商業銀行存在內部審計范圍過窄的問題，缺乏對資產質量、風險責任、經濟效益的持續關注，不能對內部控制狀況等做出有效評價和建議，更未對包括政策法規、社會環境等在內的深層次問題進行研究，導致內部審計職能發揮不充分。商業銀行內部審計體系在轉型中，要厘清與合規管理等內控管理部門和會計師事務所等外部第三方監督者的職能邊界，但更要圍繞銀行的轉型發展戰略，按照風險導向和價值增值目的，拓展職能范圍，通過確認和咨詢服務，提高內部審計工作的價值貢獻。

（三）建立符合內部審計特點的薪酬績效機制

建立完善的內部審計績效考核及薪酬制度是提升內部審計工作效能，激發審計人員內在潛能的重要手段。當前，很多商業銀行未建立獨立的內部審計人員薪酬績效制度，內審人員在銀行中的地位不高、薪酬不具競爭力。商業銀行內部審計體系在轉型中，必須組織開展薪酬績效機制改革，建立符合審計工作特點的人員績效考核機制，來提高其工作效率和積極性。

（四）規范統一的內部審計標準及流程

建立規范、統一、明確的內部審計標準和流程，是建設現代化內部審計體系的關鍵。商業銀行內部審計體系在轉型中，必須不斷完善內部審計制度體系，規范審計標準及流程，消除管理工作隨意性較強的問題，加強專業化、標準化、規范化管理，以提升審計效率和質量。

（五）提升有助于風險識別的內部審計技術

提升內部審計技術，增強風險識別能力，是建設現代化內部審計體系的重要步驟。當前，很多商業銀行內部審計體系存在對現代化信息手段的建設和應用嚴重滯后的問題，對風險的評估和監測難以脫離數據不足的制約，對審計結果的評估和審計資源的調配也缺乏科學的數據支撐，制約了審計資源的運用和風險問題的發現。商業銀行內部審計體系在轉型中，必須有現代化的內部審計數據監測及信息化工作平臺為支撐，充分運用信息技術，提高審計資源配置效率，確保審計結果的準確性。

（六）培養專業勝任的內部審計人員

人力資源是審計組織最核心的資源。擁有專業勝任的內部審計人員是內部審計工作質量的有效保證，是建設現代化內部審計體系的關鍵所在。商業銀行內部審計體系轉型中的關鍵著力點，是提升風險發現的敏銳度與風險監控防范能力，而做到這一點必須重視審計人員的培養，建立專業的內部審計隊伍。

（七）實施持續的內部審計質量控制

加強內部審計質量控制是有效發揮內部審計作用，提升審計效果的必要環節。當前，很多商業銀行內部審計體系存在審計資源利用率不高，審計發現的問題查而不糾甚至屢查屢犯等問題，主要原因在于對審計工作質量特別是整改質量缺乏持續控制措施。商業銀行內部審計體系在轉型中，必須建立內部審計質量控制機制，強化對審計結果的運用，強化對后續整改工作的跟蹤，以提升內部審計的價值貢獻。

注釋

①Casey，Christopher.Corporate valuation，capital structure and riskmanagement： AstochasticDCF approach.European Journal of Operational Research，December 1，2001，135（2）：311-325

②PaulH.Allen.ReengineeringtheBank.NewYork，Mcgraw-Hill， 1994.

③周志宇，徐華.《國際銀行業內部審計的現狀、趨勢和啟示》.《金融會計》。

④楊國芹.《商業銀行內部審計研究》.華中科技大學碩士論文，2012年。

⑤郝成.《從國際比較看我國商業銀行內部審計的差距與對策》，生產力研究，2008年。

⑥李冬會.《我國商業銀行內部審計研究》.長春理工大學碩士論文，2005年12月。

⑦張潔.《我國農村商業銀行內部審計研究》.首都經濟貿易大學2008年碩士論文。

參考文獻

[1]徐政旦，朱榮恩.現代內部審計實務.北京：中國審計出版社，1997.

[2]勞倫斯.B.索耶.現代內部審計實務.北京：中國商業出版社，1990.

[3]《銀行業金融機構內部審計指引》，銀監發〔2006〕51號.

[4]Basel committee on Banking supervision： Internal audit in banks and the supervisor’s relationship with auditors，August2001.

[5]周冰.基于中國實踐的轉型經濟學理論構建.學術研究，2008年3月20日.

[6]《企業風險管理――整合框架》，美國COSO委員會，方紅星等譯，大連：東北財經大學出版社，2005版.