序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇預算績效管理工作方案范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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（1）核實數據。對2017年度部門整體支出數據的準確性、真實性進行核實，將2017年度和2016年度部門整體支出情況進行比較分析。

（2）查閱資料。查閱2017年度預算安排、資金管理、經費支出、資產管理等相關文件資料和財務憑證。

（3）實地查看。現場查看實物資產等。

（4）發放調查問卷。對部門履行職責情況的公眾滿意度進行調查。

（5）歸納匯總。對提供的材料及自評報告，結合現場評價情況進行綜合分析、歸納匯總。

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一、存在的問題

（一）績效理念尚未完全樹立。近年來，各部門開始重視績效管理工作，初步樹立了績效管理理念，但長期形成的“重分配、輕績效”的痼疾觀念還沒有根除，導致對開展績效管理工作重視不夠，部門之間難以形成合力，推進阻力較大。目前，縣級層面的績效管理工作還停留在事后績效評價階段，事前績效目標管理、事中績效運行跟蹤監控還處在探索階段，績效管理理念尚未融入預算編制、執行、監督的全過程。（二）缺乏統一完備的制度支撐。目前，從國家層面還未出臺有關預算績效管理的法律、法規，縣級財政僅依據上級文件精神，制定相關工作方案和辦法來開展具體工作，由于缺乏相關激勵約束和長效機制，推進工作的法制支撐不足，改革面臨較大的阻力。（三）專業技術力量欠缺。財政績效管理是一項復雜的系統工程，技術含量較高，需要熟練掌握預算、績效管理、項目管理、財政財務知識、文字表達能力及相關政策法規并具有較強組織協調能力的復合型人才。當前，縣級財政和主管部門均缺乏專家型的績效管理人才，尤其缺乏既有一定理論素養、實踐經驗又懂技術操作的復合人才。（四）績效評價體系不完善。財政支出范圍廣泛，使用層次不同、領域不同、性質不同。在國家沒有統一規范、科學完善的評價體系情況下，縣級層面制定的評價指標僅依據上級精神與借鑒外地經驗而來，標準設置較為粗糙，評價方法單一，影響績效評價的科學性和適用性，造成績效評價結果大多停留在反映情況和問題的層面，評價質量不高。（五）評價結果未得到有效利用。績效評價工作最重要的作用是通過績效評價結果的應用，優化財政資源配置，調整支出結構，提高財政資金使用效益。而從目前績效評價工作開展情況看，評價結果沒有與項目安排、預算編制等有效結合，應用不夠，難以充分發揮作用。

二、進一步加強預算績效管理工作的建議

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摘要：在當前供給側改革的政策背景下，國有房地產企業要想帶頭落實“三去一降一補”的任務，就得充分發揮績效管理、全面預算管理等多種管理會計工具在日常管理中的作用。為此，文章首先探討了國有房地產企業實施績效導向型全面預算的意義，接著分析了國有企業實施績效導向型全面預算管理存在的主要問題，并有針對性地提出了具體措施與建議，最后結合具體案例總結了國有房地產企業實施績效導向型全面預算管理的成功經驗。

關鍵詞：績效管理 全面預算管理 國有房地產企業

一、引言

在當前供給側改革的政策背景下，以績效管理、全面預算管理等為主要工具的管理會計在房地產企業中所具有的特殊作用就日益顯現出來。因此，當前對國有房地產企業實施績效為導向的全面預算管理進行探討現實意義就十分明顯。績效管理典型運用工具有目標管理、關鍵績效指標、平衡計分卡等。而全面預算管理重點集中在控制、激勵和評價等方面，能夠有效、科學、協調地謀劃企業未來發展戰略。績效管理與全面預算管理都屬于現代管理會計體系中非常重要的組成部分。

二、國有房地產企業實施績效導向型全面預算的意義

（一）有利于充分發揮國有企業的主導作用

在我國社會主義市場經濟條件下，國有企業理所當然地負有在國民經濟中發揮主導作用和控制力作用的重要職能。當國有企業實行績效導向型全面預算管理工作時，它將有利于國有企業合理配置資源，提高國有企業的效率，特別是在當前供給側改革的政策背景下，國有企業要想在“去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板”中發揮主導作用，就必須實施績效導向的全面預算管理體系，將績效管理與全面預算這兩個管理會計工具在國企內部進行有效結合，這對國有企業的長遠發展以及國有經濟格局的戰略性調整都具有非常重要的意義。

（二）有利于提高國有企業的核心競爭力

核心競爭力是由企業的資源與能力組成的，形成核心競爭力的目的是提高企業的經營效率，而如何有效組織與運行企業的資源，提升企業的各項能力這就需要全面預算管理。國有企業可以通過全面預算管理將決策和資源之間的分配進行量化，提高資源使用效率，規避財務風險，保證國有企業的資產安全。國有企業實施績效導向型的全面預算管理工作可以幫助管理層充分了解企業財務狀況的方向，調整經濟管理結構。作為全面預算管理的助推器，績效考核常常與預算管理聯合起來，二者相互促進、相互影響，從而促使國有企業核心競爭力的建設，確保企業長期穩定運行。

（三）有利于國有企業持續提升業績與企業管理水平

國有企業實施績效導向型全面預算除了幫助企業提高對短期利益重視程度之外，還可以幫助企業著重考慮企業的長期發展。績效導向全面預算管理有利于國有企業充分發揮相關考評體系以及激勵制度的作用，從而穩步提升企業業績。與此同時，績效導向型全面預算管理作為有效的管理手段，在企業管理過程中一直由會計人員與人力資源管理人員參與其中。而績效導向型全面預算管理是一系列管理流程，在實施過程中績效管理有助于促進組織戰略的制定、執行、監控和評估業績，有助于組織持續改進業績并不斷提升內部管理水平，從而使得企業具有爭優勢。

三、國有房地產企業實施績效導向型全面預算存在的主要問題

在供給側改革背景下，國有企業必須進行轉型升級，由粗放型向集約型進行轉化，在這個過程中，績效管理與全面預算管理的有機結合具有不可忽視的作用。但由于受國有企業特殊性及一些歷史原因影響，目前部分國有企業實施績效導向型全面預算還存在一些問題。

（一）缺乏實施績效導向型全面預算管理的良好氛圍與環境

我國部分國有企業實施績效為導向的全面預算管理工作時沒有結合企業實際情況，導致所實施績效型全面預算管理只是一些規章制度，并沒有引起大家足夠的重視；有些國有企業在制定考核指標與下達預算時沒有充分考慮員工的感受，實際執行時受到很大的阻力，員工抵觸情緒較強。實施績效為導向的全面預算管理工作須確保企業內部所有部門能夠大力配合，積極努力，全體員工意識統一。在全面預算管理工作中，預算不僅僅是體現在預算編制內容上，還體現在日常預算執行過程中。可以說預算與企業方方面面均具有一定關聯，不僅需要合理協調各個部門之間的資源，還需要確保各個職能部門能夠合理配合，承擔自身的責任。這些都需要在國有企業內部形成良好的績效管理與全面預算管理的氛圍與環境。

（二）實施績效導向型全面預算管理的信息溝通與協調工作不到位

國有企業實施績效導向型全面預算管理工作必然會涉及多個部門（科室），但有些國有企業沒有重視部門（科室）之間的協調與信息溝通工作，往往容易導致不同部門之間的利益糾紛情況，從而無法確保以績效為導向的全面預算管理工作能夠順利開展。當然實施績效導向型全面預算管理時，部門之間的利益沖突有時也難以避免，但有些國有企業并沒有建立健全內部的仲裁機構，無法對預算執行過程中的經濟糾紛進行調節與信息溝通。實施績效導向型全面預算管理時只有將企業利益作為仲裁出發點，才能確保各個職能部門能夠合理行使權力，配合企業的績效導向型全面預算的順利實施與推動。

（三）績效導向型全面預算管理考核指標運用不到位

國有企業在實施績效導向型全面預算管理過程中考核的實際效用問題值得思考。在目前國有企業管理框架下，如何發揮考核的效用，如精神與物質激勵相結合，擴大精神面的激勵，需要結合公司實際情況有所創新。這就需要從總體戰略目標入手，深入分析業務，提高業務及職能部門績效，特別是對于一些關鍵績效指標的制定與考核要充分考慮其將來的運用。因為關鍵績效指標是用來衡量某崗位任職者工作績效表現的具體量化指標，是對目標完成效果最直接的衡量依據。關鍵績效指標的制定是在公司高層領導對企業戰略達成共識之后，通過價值樹或者任務樹或者魚骨分析來分解成關鍵成功因素，再分解為關鍵業績指標，再把關鍵績效指標按部門和崗位向下分解，是自上而下的。所以從指標的設定與考核都要注意最終的運用。

四、國有房地產企業實施績效導向型全面預算管理的具體措施

（一）創造良好的績效導向型全面預算管理環境

首先，國有企業必須完善現代企業制度和清晰法人治理結構。國有房地產企業必須構建完整的公司治理結構，主要是權力機構、董事會、經營（經理）層和監督機構的有效組合搭建。其次，加強董事會建設。企業能否得到有效治理，關鍵在于企業董事會能否發揮出關鍵性作用。因此有必要對國有房地產企業的管理系統進行優化和整合。對于董事會成員的選擇，必須確保其能夠充分主動地參與到企業的運行和發展中，充分發揮自身的才智來履行職責。國有房地產企業董事會成員有必要定期進行培訓教育，以此加深其對全面預算管理的理解和掌握，并且能夠在企業實際運行中靈活運用，提升對預算管理工作的重視程度，確保績效導向型全面預算管理能夠全面落實到企業內部各個部門中。最后，要不斷深化績效導向型全面預算管理理念。要在企業范圍內營造良好的績效導向型全面預算管理氛圍，使績效為導向的全面預算管理深入人心，確保全面預算管理工作能夠順利開展。國有房地產企業還可以對企業績效考核體系進行完善，以此進一步深化預算管理理念。企業內部部門或者個人能夠有效開展全面預算工作，可以給予一定的獎勵，從而全面激發員工的工作激情，能夠主動配合企業的績效為導向的全面預算管理工作。

（二）強化績效型全面預算管理信息溝通

實施績效型全面預算管理工作是一項龐大而又系統的管理工作，涉及部門多、信息量大、時間長。為確保績效型全面預算管理工作能夠順利進行，國有企業要不斷推進信息化建設。國有房地產企業在使用日常財務軟件之外，還可以完善ERP系統。ERP系統作為一種企業管理信息系統，可以跨公司、跨部門地對企業信息進行實時整合。房地產企業的ERP系統需要建立在企業原有財務信息系統以及企業購銷存業務系統之上，從而有效整合、升級企業信息系統，使企業開展信息化的預算管理模式。通過信息化建設，有效對接財務系統和信息系統，實現了對預算執行參數的自動化分析，對于工作效率的提升具有重要意義。另外，國有企業還要建立健全各職能部門信息傳遞機制。在實施績效導向型全面預算管理工作時，在預算編制、執行以及預算變更階段積累了非常多的信息內容，如果確保全面預算管理能夠最大程度地發揮價值，有必要充分運用所積累的數據信息。通過數據內容，可以進行報表的統計和分析、監控預警、信息反饋等內容，實現信息的實施交流和共享，幫助企業管理人員結合預算情況，合理調整和制定管理措施，對于房地產企業的發展具有關鍵作用。為了保證全面預算信息溝通機制暢通，國有房地產企業還要建立信息監控制度。信息監控能夠有效監控企業的供應、生產、銷售等各個環節中的數據信息，從而有利于預算管理系統中數據的完整性和真實性。

（三）加強績效導向型全面預算管理配套體系的建設

實施績效為導向的全面預算管理工作是一項系統工程，它離不開內部控制體系、內部審計機構體系協同支持與配合。因此國有企業要加強這些配套體系的建設工作。在內部控制體系建設方面：國有房地產企業需要充分結合企業的實際經營情況、企業的整體層面、業務層面以及信息系統層面而合理考慮，并且針對企業的業務流程風險和未來戰略規劃，實現控制措施的制定，最大程度地控制風險。此外，通過建立內部控制制度，還需要對信息系統建設進行關注，合理融合企業管理和信息技術，使企業決策分析更加具有效率性和實時性，從而有效預測企業運行中存在的風險，充分體現出內部控制的價值；在內部審計機構體系建設方面：內部審計制度對于內部控制、全面預算以及全面預算管理具有重要作用，其與企業的治理結構相輔相成，內部審計除了合法審計和財務審計之外，更需要發揮出績效審計和效率審計的作用。國有房地產企業有必要建立審計部門，聘請審計相關專業的職工，并且保持內部審計部門具有一定的獨立性，可以隸屬于企業董事會。如果企業運營情況存在問題，還需要及時進行解決，提出針對性意見，并且監督運用于后續工作。

五、A房地產公司實施績效導向型全面預算管理的案例分析

（一）案例背景簡介

A房地產公司是國有一級房地產資質開發企業，中國城市房地產開發商策略聯盟成員。公司采取董事長負責制，董事長兼任公司法人代表，下設經營班子由總經理、副總經理等高層管理人員組成，并設立辦公室、企劃部、總工辦、工程部、投資經營部、營銷部、財務部、客戶服務部8個業務職能與后勤保障部室；擁有全資子公司多家。A房地產公司以完整的經營理念和開發經驗，秉承“上善，不爭，厚天下”的企業價值觀。多年來，A房地產公司以國有企業的公民責任專注城市運營，堅持以房地產主業為龍頭，同時帶動商業租賃、物業管理等相關業務發展，打造出了一個主營業務突出、經營結構合理、競爭優勢明顯、集產品與服務為一體的專業化、規模化大型國有房地產開發品牌企業和城市運營商。

（二）績效導向型全面預算管理方案的制定

2015年年初，公司成立了績效導向型全面預算管理小組，董事長任組長，總經理等班子成員任副組長，其中由專門負責財務的副總負責具體績效管理實施工作并牽頭，在分析企業管理的特點與企業現狀的基礎上，決定借助平衡計分卡的理念，以KPI的方式，建立績效考核體系，以此為基礎開展績效導向型的全面預算管理工作，來實現精細化管理。績效導向型全面預算管理小組首先明確了工作思路，在董事會與經營班子簽訂考核責任書的基礎上，根據辦公會議確定的項目各標段重要節點時間，按照工作流程順序倒推其他各部門相關工作時間安排，進而確定各部門主要業績指標考核內容及具體考核辦法。部門指標包括以工作業績為導向的關鍵業績指標，同時包含基礎工作指標，指標之間保持平衡。另外，部門工作計劃中需提交考核指標落實的工作方案。同時考慮到房地產企業的特點，一些部門承擔的工作難度較大、采用部門分類加分機制進行特殊化處理。另外建立預警機制，在全面預算管理過程中發現部門工作延遲要及時報告績效管理小組，并與有關部門協調解決；管理小組參與協調并視情況重要程度提交高層解決。在考核結果運用方面，績效導向型全面預算管理小組進行績效跟蹤及對績效考核結果進行分析，采取相應措施改進公司績效。考核結果與年度獎金掛鉤并設定優秀員工、最佳協作、特別貢獻獎等獎項，根據員工平時的具體工作表現和績效考核分數，經過考核程序，辦公會研究通過后安排發放。

（三）績效導向型全面預算管理執行情況

由于A房地產公司自上而下高度重視，加之考核指標與預算的制定遵循雙向溝通原則商定考核指標及考核辦法，過程較為民主，指標體系也較為科學，得到企業自上而下的支持與有效執行。A房地產公司開通了辦公室、企劃部、總工辦、財務部、客戶服務部等多部門（人員）參與的OA辦公系統，加快了信息傳遞速度。績效導向型全面預算管理小組根據績效預算管理過程中的反饋情況，及時進行機構及人員調整。在落實績效過程中，發現有些部門間溝通門檻較高，部分部門人浮于事，因此及時將相關部門進行整合同時裁減3名員工并對部分員工薪酬進行調整。因為事前溝通充分，A房地產公司全體員工知悉績效導向型全面A算管理的目標，在推行過程中，企業績效顯著改善。2015―2016年，A房地產公司在集團公司領導及相關部門大力支持下，緊緊圍繞“戰略拓展，流程再造，以績效為導向的全面預算管理”的年度主題，全體員工團結努力、提速提效，完成年度經營目標如下表所示。

由上述案例分析可以看出，A房地產公司在實施績效導向型全面預算管理時，首先在企業內部創造了良好的績效導向型全面預算管理環境，同時強化了績效導向型全面預算管理信息溝通并加強績效導向型全面預算管理配套體系的建設。

六、結論

總而言之，國有房地產企業實施績效導向的全面預算管理，不僅能夠對各種企業內部資源進行整合，確保企業資源得到最優調節，還能改善企業經營狀況，科學有效地預測和控制風險，保證企業的可持續性發展。特別是對于房地產企業來講，績效導向的全面預算管理工作涉及到房地產企業經營活動的各個方面，通過開展全面預算管理，可以進一步提升內部管控，有效降低運營風險。Z

參考文獻：

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近年來，國家不斷加大對農業的支持保護力度，農業投入快速增長，在加快農業基礎設施建設，提高農業的綜合生產能力，促進農民增收方面取得了明顯成效。但隨著國家農業投入項目資金的加大，項目管理工作中還存在一些不規范的問題，影響了項目建設的質量和成效。因此，加強資金監管，完善項目管理制度和機制建設，對促進農業農村經濟持續健康發展，提高資金使用效率具有極其重要的意義。

1.現階段農業項目管理存在的主要問題

1.1農業項目前期工作不充分。當前，一些地方部門從本地區局部利益考慮，為爭取項目資金，重項目申報，輕視項目前期工作；編制項目建議書前對國家產業政策、行業發展規劃了解不透切；對市場需求、項目發展潛力缺乏深入細致的研究。

1.2農業項目地方配套資金落實不到位。地方配套資金不到位，特別是經濟欠發達地區，由于自身財力困難，配套資金很難落實。國家當前在下達項目計劃時均要求地方財政承諾配套一定比例的項目建設資金，為了爭取到上級農業投入項目，在明知地方配套難以落實的情況下，地方財政仍簽訂落實地方配套資金承諾書。在實際執行中配套任務卻難以按計劃完成。為應付上級部門檢查，有的地方財政采取先撥入本文由收集整理后扣回的辦法；有的采取虛列支出作為自籌資金的辦法；有的以其他項目或用過去的實物作配套等等[1]，虛假配套，導致了項目概算不足，資金規模留有缺口，項目建設任務不能按計劃完成。

1.3農業項目資金使用管理不規范。一些地方部門項目管理基礎工作較薄弱，個別項目單位領導責任心不強，忽視專項資金的嚴肅性，對項目資金使用管理重視不夠。財務人員對項目管理有關規定不熟悉，項目資金未實行專戶管理或專帳核算。存在違規大額支付現金、白條入帳、違規截留、挪用專項資金，用于償還貸款、彌補辦公經費不足等問題，使農業建設專項資金不能使用到位，項目實施達不到預期目標。

1.4農業項目合同簽訂不完整、合同執行不嚴格。一些項目管理單位訂立合同能力不強，簽訂合同時工程范圍、建設工期不清楚，工程造價不確定，沒有工程量和單價，對工程質量和驗收標準沒有要求，質量保修范圍不明確。施工單位在項目實施過程中履約意識淡薄，施工方案、施工方法隨意調整，導致達不到合同約束預期效果，直接影響到工程項目的正常實施和完成質量。

1.5農業項目績效評價的機制不健全。由于績效評價工作才剛剛起步，無成熟經驗可借鑒，許多部門及管理人員對績效評價還不了解，對績效管理的意義認識不清，績效評價的長效機制缺乏。評價指標體系不完善，大部分地方只是對少數項目建立了相應的評價指標，且設計的考評指標不是十分合理，績效考評后，沒有進行跟蹤檢查，整改落實不到位。

2.加強農業項目管理的幾點建議

2.1提高農業項目前期工作質量。項目前期工作的質量是實現項目目標的關鍵。可行性研究是項目前期工作的主要內容，項目在選項和編制可行性研究報告前要認真了解國家的產業政策、投資政策和有關法規，熟悉行業和區域發展規劃。要深入實地勘察、搞好市場調研，認真分析當地優勢。在此基礎上制定出科學合理、效益突出的項目規劃設計方案，編制出有深度的可研報告。同時嚴格項目的專家評審制度，規范項目的評審工作程序。項目計劃一經立項和批復，不得隨意調整與變更，如確需調整和變更，須按程序履行報批手續。

2.2認真落實配套資金。地方配套資金應納入本級財政預算管理。各級財政按配套方案明確的比例，科學合理地編制地方配套資金預算方案，配套方案應充分考慮地方財政的實際情況，做到既照顧了貧困地區，又合理適度地確定市、縣負擔的配套比例。采取多種形式，加強對地方配套資金預算落實情況的檢查。對不按要求落實配套資金的市、縣，按項目資金管理辦法嚴肅處理，并扣減第二年的項目資金，確保地方配套資金的落實到位。

2.3規范資金支出管理。農業主管部門和項目建設單位應根據國家、農業部及省農業廳頒布和制定的項目管理辦法和規定，結合實際，逐步完善本部門項目管理工作制度。制定并組織實施本單位財務管理內部控制制度。規范項目資金支出的財務審批制度，項目資金實行全程監控管理，堅持專人管理、專帳核算、專款專用的原則。加大資金監管，建立健全監督機制。

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預算績效是指預算資金所達到的產出和結果。預算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結果為導向的預算管理模式。

預算支出績效評價是預算績效管理的核心。預算支出績效評價是指運用科學、規范的績效評價方法，對照統一的評價標準，按照實效的內在原則，對預算支出行為過程及其效果（包括經濟績效、政治績效和社會績效）進行的科學、客觀、公正的衡量比較和綜合評判。在部分地區，預算支出績效評價也被稱為財政支出績效評價。

2005年財政部就下發過《中央部門預算支出績效考評管理辦法（試行）的通知》（財預〔2005〕86號），2011年財政部下發了《財政部關于推進預算績效管理的指導意見》（財預[2011]416號）、《財政部關于印發〈預算績效管理工作考核辦法（試行）〉的通知》（財預[2011]433號）等文件。各地政府陸續下發過一些配套文件，例如：浙江省政府和浙江省財政廳從2005年開始陸續出臺了《省政府辦公廳關于認真做好預算支出績效評價工作的通知》（浙政辦發〔2005〕91號）、《浙江省預算支出績效評價辦法（試行）》（浙財績效字〔2005〕6號）、《中介機構參與績效評價工作暫行辦法》（浙財績效字〔2005〕6號）、《浙江省中介機構參與績效評價工作規程（試行）》（浙財績效字〔2008〕9號）、《關于印發浙江省財政支出績效評價實施辦法的通知》（浙財績效字〔2009〕5號）等配套文件。這些文件的制定和實施為資產評估機構開展預算支出績效評價提供了有力的政策支持和制度保障，也為資產評估機構的業務發展提供了良好的機遇。資產評估機構如何正確認識預算支出績效評價業務，如何將預算支出績效評價業務與資產評估機構的發展很好地結合起來，如何充分利用資產評估機構的優勢積極穩妥地開展與預算支出績效評價工作相關的各類業務，是我們目前應該認真思考的一個問題。

一、資產評估機構的特點有利于預算支出績效評價工作的開展

預算支出績效評價的實施單位可以分為內部單位和外部單位。內部單位即為預算支出績效評價的主體，包括財政部門、主管部門和單位；外部單位為預算支出績效評價主體委托的外部實施單位，主要包括具有相應資質的社會中介機構或組織專家組。

由主管部門和單位來實施預算支出績效評價，由于評價人和被評價人之間往往存在一些內在聯系，評價結果的客觀性容易受到懷疑。財政部門受單位人員編制限制，由財政部門直接實施預算支出績效評價，只能局限于一些小型或一般性項目，對于大型項目財政部門很難有條件直接實施。預算支出績效評價主體直接組織專家組來實施績效評價工作，特別適合于一些專業性很強的小型專項預算支出的績效評價項目，能夠在績效評價工作中充分發揮專家的作用；但如果項目涉及的范圍較大，則對組織者的組織能力要求較高，如果組織者本身在人員配備、工作精力上有限制，那就難以管理專家組并利用專家的工作了。

在工作實踐中，資產評估機構逐漸成為參與績效評價工作的重要社會力量，這是由資產評估機構的特點決定的，與其他實施單位相比，資產評估機構在預算支出績效評價工作中具有明顯優勢：

（1）資產評估機構作為比較成熟的經濟類社會中介機構，客觀上和被評價單位沒有利益關聯，主觀上受職業道德約束，評價結果的客觀公正性有保障，社會各界對評價結果更容易接受。

（2）資產評估機構在傳統法定業務中積累的工作經驗和人力資源，能夠適應大型績效評價項目的要求。

（3）資產評估機構在傳統法定業務領域中，已經積累了一些利用專家工作的經驗，對于如何更好地將專家工作成果融入績效評價工作中有其優勢。

正是由于資產評估機構的以上特點和優勢，它必將成為我國預算支出績效評價的主要生力軍。

二、資產評估機構做好預算支出績效評價業務的一些體會

績效評價工作一般分為前期準備、實施評價和報告撰寫等三個階段。由于預算支出涉及面廣，專業性很強，因而資產評估機構在預算支出績效評價中需要利用專家的工作，這也是預算支出績效評價工作的特點，利用專家的工作通常會貫穿于評價工作全過程。

（一）前期準備工作是做好預算支出績效評價工作的基礎

在參加預算支出績效評價前，資產評估機構應在財政部門的指導下，積極做好各項準備工作。財政部和各地地方政府陸續出臺了一些預算支出績效評價的文件，從事預算支出績效評價的資產評估機構在工作前應認真學習并深刻領會文件精神，對照本單位的實際情況，判斷是否具有與開展本預算支出績效評價工作相適應的資質和專業勝任能力，并充分了解政府部門在預算支出績效評價工作中對資產評估機構工作內容、工作質量、職業道德等方面的具體要求。

在接受預算支出績效評價工作委托后，首先需要制定評價指標和評價標準，這是預算支出績效評價工作的重點之一，也是工作難點。

目前各級政府已開始逐步建立預算支出績效評價指標體系，例如：2009年浙江省財政廳通過《關于印發浙江省財政支出績效評價實施辦法的通知》（浙財績效字〔2009〕5號）的附件下發了供參考的“浙江省項目支出評價指標一覽表”。

通常情況下，績效評價可以對單位預算支出實施整體績效評價，單位預算支出包括基本支出和項目支出，也可對項目支出單獨實施項目績效評價。績效評價項目包括重大項目和一般項目，其中重大項目是指資金數額較大、社會影響較廣、具有明顯社會效益的項目。目前實務中主要是對項目支出單獨實施項目績效評價，特別是財政專項支出的績效評價。由于財政專項支出范圍廣泛，再加上支出績效呈多樣性的表現特點，既有可以用貨幣衡量的經濟效益，還有更多的無法用貨幣衡量的社會效益，而且不同項目的效益產生和持續時間的長短各有不同，效益還有直接效益和間接效益的區分。面對如此復雜的評價內容，政府部門只能從原則上確定績效評價的基本內容并制定評價指標體系，以此作為對受托實施績效評價單位的工作要求，而評價指標的具體內容必須由受托實施績效評價單位根據項目的具體情況來制定。只有制定合理的項目評價指標和評價標準，才能使財政專項支出的運行過程及其效果進行科學衡量和合理評價，從而盡可能多角度地客觀反映財政專項支出的實際效益與效率。通俗地說，在預算支出績效評價準備工作階段，政府部門只給中介機構一件測量工具，可能是直尺、三角板或者量角器，而中介機構必須要在上面標注上刻度。

在完成評價指標和評價標準的制定工作的同時，資產評估機構還需要根據項目的具體情況制訂預算支出績效評價項目的工作方案，包括工作時間、工作人員、工作內容、工作過程等的安排和規劃。這是具體評價工作計劃和實施的總體計劃和指導性文件，資產評估機構應該對評價方案的制訂引起足夠的重視。對那些跨部門跨地域的大型績效評價項目，由于項目涉及范圍廣、時間跨度長，一個計劃嚴密、組織合理、操作性強的工作方案更是必不可少的。

（二）充分利用專家的工作是提高預算支出績效評價工作質量的有效途徑

預算支出績效評價工作，尤其是目前主要開展的財政專項支出的績效評價工作，由于財政專項資金支出范圍廣泛，資金使用后的績效又呈多樣性的表現特點，使得績效評價工作中需要應用多種行業的專業知識、專業技術的指導，而如此豐富的專業知識、專業技術不可能完全依靠績效評價主體或受托的資產評估機構自身來解決。

根據目前資產評估機構的業務結構、人力儲備和工作特點，自身的專業知識和能力主要集中在資產評估、會計、審計、資產管理、投資管理以及工程造價等領域。在些領域之外，資產評估機構在目前情況下一般還不具備相應的專業知識和專業工作能力，而績效評價工作往往需要這些專業知識、專業技術能力，因此邀請外部專家參與是十分切實可行的方法，這是資產評估機構在目前情況下保證預算支出績效評價工作質量的有效途徑，也成為預算支出績效評價工作的一個鮮明特點。

專家工作是貫穿于績效評價工作全過程的。在評價的不同階段，我們需要專家提供不同的專業意見：制定指標和標準時，需要專家對指標和標準的合理性、可操作性給出專業意見；實施評價時，需要專家對具體技術指標打分情況給出專業意見；撰寫評價報告時，需要專家對評價結論和建議給出專業意見。因此，在不同階段，我們應該清楚地向專家說明工作內容、工作重點，使專家迅速進入工作狀態，充分發揮其專業優勢，提高整體工作效率和評價工作的質量。

（三）合理組織現場調查是預算支出績效評價工作客觀公正性的保證

我們一般可以把預算支出績效評價工作分解成幾個階段：一是通過核查預算支出項目的有關資料，了解項目情況；二是根據項目的基本情況和設立的目標等制定評價的指標和標準；三是現場調查、核實項目實施后的基本情況和績效；四是根據了解的項目實施后的情況和績效對預算支出績效評價；五是形成評價報告。從以上各個階段的工作，我們不難看出，在開展預算支出績效評價工作時，深入現場做好調查研究，把預算支出項目實施后的情況和績效搞清楚，是對預算支出績效評價工作客觀公正性的保證，因而資產評估機構應該十分重視現場調查工作，合理安排、精心組織。

在這一工作階段，資產評估機構可以根據已經編制的工作方案，對現場勘查工作編制工作計劃，合理分配機構內人力、外聘專家，精心安排時間；對需要進行問卷調查的，應提前根據項目情況、調查內容、調查對象設計好調查問卷；對需要與相關單位和人員共同協調的，可以通過會議形式解決。現場工作中，可以使用一些傳統評估業務中的成熟的清查方法，如盤點、函證等，但要注意績效評價工作的特點，不能只局限于預算支出的合法合規性，還要對支出的效率性和效力性進行分析。

（四）評價與建議相結合

資產評估機構進行預算支出績效評價工作的最終成果是形成績效評價報告。目前各地政府已開始下文規范績效評價報告的格式內容。例如，浙江省2009年的《關于印發浙江省財政支出績效評價實施辦法的通知》（浙財績效字〔2009〕5號）中對浙江省的績效評價報告的格式作了規定，要求績效評價報告中以表格的形式填寫項目基本概況和績效評價得分情況等內容，在文字部分中對項目概況、評價依據、評價結論和問題與建議等內容進行描述。在這些內容中除了評價結論之外，還有一項最重要的內容就是“問題與建議”。

由于我國公共財政體制建設起步較晚，預算支出績效評價工作也是近幾年才開始開展，評價指標及其標準的設計和應用仍在逐步完善的過程中，以此形成的評價得分和評價結論也需要在今后的實踐中檢驗并不斷完善。因此，評價中定量的得出評價分數是預算支出績效評價一個方面的要求，另一方面，在績效評價報告中也應實事求是地把中介機構在工作中發現的被評價項目存在的問題用文字的形式表達出來，并針對問題提出合理化建議。通過提出問題和建議，可以將目前暫時還無法在指標體系中反映的重要事項反映出來，預算支出績效評價從定性和定量兩個方面可以互相補充，以比較全面正確地反映評價結論，有利于社會公眾和政府部門合理利用績效評價報告，推動公共財政管理體制的改革，合理配置公共財政資源。

三、資產評估機構開展預算支出績效評價工作的建議

（一）政府部門的大力支持

預算支出績效評價是加強公共財政預算管理的內在要求，因此資產評估機構開展預算支出績效評價工作離不開政府的支持。

首先，需要政府部門繼續推進預算支出績效評價的制度保障工作。目前部分地方政府部門已經出臺了一些規范中介機構從事績效評價工作的文件，例如浙江省已經出臺了《中介機構參與績效評價工作暫行辦法》等文件，但是預算支出績效評價工作內容豐富、對象廣泛，應予規范的內容相當多，如：對績效評價工作中涉及的組織單位、被評價單位應該出臺相應的制度予以規范，對于績效評價中的標準制定、指標設置和操作也應該有進一步的制度予以規范，今后逐步從目前的以財政專項支出為主的績效評價發展為單位預算支出整體績效評價更需要有相應的制度予以規范。制度保障工作的最終目標是希望政府部門能夠推動人大對預算支出績效評價進行立法，使績效評價工作納入法律規范。

其次，需要政府部門繼續推進預算支出績效評價結果的應用工作，特別是推進對資產評估機構的績效評價報告的反饋和應用。由于資產評估機構開展預算支出績效評價工作時間不長，自己對于績效評價工作成果的效用也不是很清楚，對于自己出具的績效評價報告的質量高低也不甚了解，而績效評價報告是政府部門直接運用于財政預算管理的，運用過程中政府部門對于績效評價工作成果的有效程度和績效評價報告的質量高低肯定會有一個直觀的判斷，希望政府部門能及時將有關的信息反饋給資產評估機構，使資產評估機構今后能夠更好的改進工作。

再次，資產評估機構在預算支出績效評價具體工作過程中也需要政府部門的支持。各級政府部門內部應該對預算支出績效評價有正確的認識，同時也應該對政府機關下屬分支機構和下屬單位做好預算支出績效評價宣傳工作，目前績效評價工作中涉及的被評價單位很多都是機關下屬分支機構和下屬單位，而被評價單位對于資產評估機構績效評價工作的理解和配合是非常重要的。

另外，希望政府部門能夠為績效評價工作建立統一的信息收集網絡和數據庫。目前各地政府及各部門都逐步建立了內部信息網絡和數據庫，希望能夠盡快實現政府部門內部的信息資源共享，使相關部門能夠建立起為預算支出績效評價服務的信息查詢平臺，在資產評估機構承接績效評價業務時可以在該平臺上取得需要的信息和數據。

（二）評估行業自身的努力

拓展預算支出績效評價業務，關鍵還是要評估行業自身不懈的努力。

首先，行業內應盡快制定統一的預算支出績效評價業務操作規范。目前資產評估機構在行業內部還沒有形成統一的預算支出績效評價工作操作規范（或準則），其不利因素已經在上面分析了。如果僅僅是零星業務，資產評估機構當然可以參照已有的傳統業務相關準則執業；但是預算支出績效評價工作是伴隨著公共財政改革而來、以實現績效預算為目標的一項長期的經常性的業務，如果沒有專門的操作規范（或準則），對行業的整體執業質量和整體形象是很不利的。目前的政府文件中規定的實施對象是中介機構而非資產評估機構，可以說未來在預算支出績效評價業務承攬中資產評估機構還將面對其他中介機構的競爭，資產評估機構作為一個行業與其他中介機構競爭時，統一的執業規范和質量標準將是立于不敗之地的保證。

由于預算支出績效評價業務本身就有一個逐漸發展的過程，因此行業內部規范的建立不必一開始就以系統化的觀點從整體上來規范，可以采取循序漸進的方式，從簡單到復雜、從重點到一般逐步展開，先就當前常用的必須的問題進行規范，例如業務的承接、約定書的內容格式、工作的主要原則、職業道德、制定指標和標準的方法、實施評價的工作方法、工作底稿的編制、評價報告的撰寫等方面先行規范。

其次，行業內部應就預算支出績效評價業務進行更多的交流。由于預算支出績效評價涉及了現代管理科學、制度經濟學和公共財政學的科學內涵，是多種現代科學理論在公共財政管理上的具體運用；所以，預算支出績效評價不僅需要有現代科學理論的支撐，而且由于績效評價還涉及許多數據的處理，也需要較高的技術支持。也因此，從事預算支出績效評價業務對資產評估機構的工作人員提出了很高的知識要求，從業人員需要不斷的完善知識水平、提高業務能力。希望行業內部能夠定期或不定期的開展人員培訓和業務研討，共同把握預算支出績效評價業務中新的發展方向。

另外，評估行業應大力宣傳，爭取社會輿論的積極支持。政府部門開展預算支出績效評價，其根本意義是以預算支出效果為最終目標，考核政府提供的公共產品或公共服務的數量與質量。因此，開展預算支出績效評價與社會公眾息息相關。所以，取得社會輿論的支持對于資產評估機構開展預算支出績效評價工作非常重要。

不僅績效評價實施工作需要依賴公開媒體信息的統計資料和對公眾反映的直接調查，資產評估機構的預算支出績效評價成果也需要得到公眾的檢驗和認可，另外公眾認知程度的提高，也可以提高外部專家參與預算支出績效評價的積極性。所以，廣大資產評估機構乃至整個資產評估行業要和財政部門一起，通過各種方式大力宣傳預算支出績效評價，提高公眾對預算支出績效評價的認知度，積極爭取社會輿論的支持。

四、結語

篇(6)

一、20xx年基本情況

（一）思想情況

通過總經理和總會計師的指導，以及自己的自身感悟，各方面的認識水平均得到很大的提高。逐步將自己從財務工作主力的定位中脫離出來，開始主動思考企業規劃、部門管理等方面的工作，開始主動學習、接納、宣貫企業文化，基本實現了與公司領導層在思想認識上的高度統一，在工作中逐步擔當起承上啟下的中層角色，工作的局面正迅速打開。

（二）20xx年的工作業績

積極推進團隊建設。按照公司的要求，為了實現“少數人影響多數人”的目的，公司成立伊始，我本人就響應公司的要求，大力推進文化建設，在領會公司文化精神內涵的基礎上，提出了以“忠誠、榮譽、責任、創新”為核心的部門文化理念，制定了財務人員行為準則，基本建立了以“職業規劃、月度計劃、周計劃、日安排”為一體的員工日常管理體系，并通過制定工作日歷，強化員工的時間管理，同時通過認真貫徹人力資源部下發的績效管理制度，提升內部績效管理水平，取得了良好的成效。

建立、健全制度管理體系。為了確保公司在整個運營過程中，始終做到規范化、科學化、標準化，在企業成立之初，總會計師就安排我，組織計劃財務部及時起草了交通費、差旅費等費用管理辦法和財務收支審批制度，為公司盡早具備基本辦公條件提供了保障。為了進一步支持公司正常運轉，我又組織計劃財務部先后下發了合同管理辦法、發票管理辦法等12項制度，并制定了相應的流程，基本搭建了公司財務管理制度的框架，為公司開展各項財務工作提供了制度約束和制度保障。

建立、健全核算體系。公司成立以來，我本人與計劃財務部全體同仁通過不懈的努力，及時完成了帳套建立、科目預制、報表設置、單據印刷，印章刻制等工作，并在隨后的工作中，及時指導各部門建立了低值易耗品出庫臺帳，理順低值易耗品出入庫管理程序，及時督促供應部完成工程物資計劃價核算管理程序，并順利完成資產盤點、報表報送等財務結帳工作。同時按照總會計師的安排，及早安排20xx年財務決算工作，為建立健全財務核算體系，完成20xx年財務決算工作做了大量卓有成效的工作。

理順內部經濟運行機制。公司的各項制度下發以來，為了強化制度執行的剛性，彌補制度管控的空白，按照總經理和總會計師的要求，我組織計劃財務部先后對六項可控費用的管理程序和零星勞務、零星采購的管理程序進行了規范，同時建立了例行財務稽核制度，通過持續的制度改進和強化制度的日常監管，不斷提升財務管控能力，降低了企業運營風險。

全面啟動預算管理工作。全面預算管理是一項重要而有效的基礎管理手段，在提升企業資源分配水平，提升企業管控能力方面具有獨特的作用。20xx年，在總會計師的直接領導下，我組織計劃財務部利用編制全面預算報告的過程，逐漸形成了具有天慶特色的預算編制方法，形成預算管理制度，理順預算控制程序，為公司全面預算管理工作奠定了堅實的基礎。

強化內部學習，提升整體素質。針對計劃財務部員工普遍年紀較輕，積累缺乏的現狀，按照總會計師的要求，我組織計劃財務部全體員工認真開展制度學習，業務學習、管理技能學習，并創造良好的內部信息溝通機制，確保員工素質得到快速提升，迅速達到了公司的基本要求。

（三）存在的問題

工作效率仍有待提高。在各種主客觀因素的制約下，由于時間管理不到位，工作方法陳舊，工作技能不足等原因，直接導致工作效率低下，做事拖拉嚴重，不能很好地滿足工作需要。

領導管理手段仍不嫻熟。由于我個人管理經驗不足，管理手段比較凌亂，不成系統，不能很好地調動員工積極性，科學地組織內部工作，對工作的整體開展有一定的制約因素。

工作預見性不強。負責人的主要工作應該是為企業發展指明方向，為員工成才指明目標、提供方法、給予支持，因我未能及時制定計劃財務部的發展規劃，很大程度上影響了管理水平的提高，削弱了員工創業的激情和士氣。

二、20xx年的基本設想

（一）針對20xx年存在問題的改進方案

首先要強化時間管理，提高工作效率。我將通過制定日工作安排意見等手段，降低無效工作的時間，減少上網時間，改進工作方法，有效提高工作效率。

逐步整合管理手段，形成一套切合實際的管理方法。我將在學習其他企業管理經驗的基礎上，不斷消化吸收、再創新，逐步形成切合實際、行之有效、具有的可擴充性的內部管理方法，提高內部管理水平。

堅持走動式管理，并多走出取經，以提高工作的預見性。管理不能閉門造車，無論內部管理，還是外部取經，都要到一線去，只有這樣才能取得最基礎的資料，才能發現問題的本質。因此，在20xx年的工作中，我將確實貫徹走動式管理的方針，多走、多看、多想，在走動中發現問題，解決問題，提升工作的預見性。

（二）工作的整體構想

認真做好文化融合，內部管理，團隊建設工作。我將繼續按照公司文化建設的要求，不斷創新、豐富部門內部文化內涵，按照員工行為準則的具體要求，嚴格要求，提高員工自身素質，提升部門形象，打造團隊卓越執行力。

做好項目融資工作、服務項目建設。通過認真研究20xx年的經濟形勢及信貸政策，我將在總會計師的領導下，繼續與金融機構和企業同行保持密切溝通，通過不同的方式，采取不同的手段，全力保證項目建設的資金所需。

做好內部發展規劃。為了進一步明確計劃財務部工作方向，為員工提供明確的個人職業指引，我將與總會計師保持充分溝通，在內部發展設想的基礎上，不斷完善，制定科學、可行的內部發展規劃，以促進財務部各項工作的進一步發展。

做好計劃管理工作。計劃管理是企業管理的靈魂，是一切管理的基礎，一項業務從計劃開始得不到控制，那么在以后各個階段的管控都是徒勞的。因此，我將組織計劃財務部積極研究計劃管理的方法，整合企業內部管理資源，將企業計劃管理水平提升至一個新的高度。

繼續做好績效管理、時間管理等工作。通過一段時間的學習，我認為績效管理和時間管理是大有可為的，要想改變傳統的管理方法，提升內部績效，必須采取科學的管理方式。因此，20xx年，我將大力改革計劃財務部內部績效管理和時間管理，以提高在這兩個方面的管理水平。

開展財務管理研究。20xx年是企業的全面開展建設的一年，隨著時間的推移，企業將逐步進入生產經營期，按照打造一流企業的要求，計劃財務部將盡早謀劃，我將組織全體員工，按照職業規劃，分塊開展企業財務管理研究工作，為打造優秀企業早做準備。

全面開展信息化建設。信息化是提升管理水平的倍增器。20xx年，我將組織計劃財務部積極探索企業信息化建設，將逐步實現erp系統全領域控制，將探索在內部管理方面的信息化建設，為實現企業高水平管理貢獻力量。

20xx年，無論對于部門，還是我個人，都是極具挑戰并充滿機遇的一年，具有重要的意義！我一定不會辜負領導的期許，我將繼續全面、系統地思考內部團隊建設和公司經濟運行兩個方面的問題，不斷學習、創新，以更加卓越的成績匯報領導的重托！

年底會計工作總結20xx年即將結束，在即逝的一年里，xx在發展的道路上又邁進一大步，我作為xx的員工，我也非常欣喜。我是今年七月中旬來公司的，在公司的計財中心擔任會計一職。雖然我加入公司的時間不長，但我卻深深體會到了xx這個大家庭的溫暖與和睦。領導和同事們對我的關心和幫助使我在工作能力方面和思想覺悟方面都有了進一步的提高，本年度的工作總結主要有以下：

一、專業知識、工作能力和具體工作。

我是七月份來到公司工作的，主要負責計財中心的事務性工作，事務性工作瑣碎，但為了搞好工作，我不怕麻煩，向領導請教、向同事學習、自己摸索實踐，在很短的時間內便熟悉了各項工作，明確了工作的程序、方向，提高了工作能力，在具體的工作中形成了一個清晰的工作思路，能夠順利的開展工作并熟練圓滿地完成本職工作。

（1）做好領導服務，及時完成各位領導交辦的各項的工作。做為領導的助力、助手，急領導所急，想領導所想，勤跑腿，多匯報。

（2）協助同事做好了各類文件的登記、上報、下發等工作，并把把文件按類型整理好放入貼好標簽的文件夾內，給大家查找提供了很大方便。

（3）做好信息保密工作和文檔管理工作。保存好辦公室常用文檔，做好存檔保密工作；要及時、準確、全面的收集各方面信息并做好存檔工作。

（4）其他事務性工作：如打印、復印和掃描文件、收發傳真和快遞、送取文件。領取辦公用品。辦公室中一些設備的報修等等。

二、思想政治表現、品德素質修養及職業道德。

愛崗敬業，具有強烈的責任感和事業心，積極主動認真的學習專業知識，工作態度端正，認真負責。

三、工作質量成績、效益和貢獻。

在開展工作之前做好個人工作計劃，有主次的先后及時的完成各項工作，達到預期的效果，保質保量的完成工作，工作效益高，同時在工作中學習很多東西，也鍛煉了自己，經過不懈的努力，使工作水平有了長足的進步，開創了工作的新局面，為公司及部門工作做出了應有的貢獻。

總結過去5個月的工作，盡管有了一定的進步有成績，但在一些方面還存在著不足。我深知：一個人的能力是有限的，但是一個人的發展機會是無限的。現在是知識經濟的時代，如果我們不能很快地提升自已的個人能力，提高自已的業務水平，那么我們就這個社會淘汰。當然要提升自己，首先要一個良好的平臺，我認為康得就是我最好的平臺，我一定會把握這次機會，使業務水平和自身修養同步提高，實現自我的最高價值。

年底會計工作總結可以說，在XX年的工作中，我們全公司的工作人員都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財務審計部門的工作當然也是在發展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來的不斷的發展的成果，相信我們一定能夠做好！XX年是集團公司推進行業改革、拓展市場、持續發展的關鍵年，也是財務審計部創新思路，規范管理的一年。財務審計部堅持“以市場為導向，以效益為中心”的行業發展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務審計工作重點，團結奮進，真抓實干，完成了部門職責和公司領導交辦的任務，取得一定的成績。為了總結經驗教訓，更好的完成xx年的各項工作任務，我部就財務個人工作總結報告如下：

1、增強財務服務意識

XX年，我們一如既往地按“科學、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務管理，優化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務作為我部的一項重要工作。

為了適應新形勢下的發展，財務審計部建立健全和完善落實了各項財務規章制度。由于公司的性質發生改變，要求公司的財務規章制度要進行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務制度，結合公司的實際情況，組織匯編了集團的財務制度。

為了更好的發揮財務職能，我們加強了對會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實、準確、完整;強化財務的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領導決策提供有效的、及時的數據與技術支持。

2、做好會計工作計劃，預算管理得到穩步推進

一是細化預算內容。根據各分、子公司20XX年及20XX年明細賬詳細分析了收入、成本與期間費用的執行情況，按科目進行了分類統計，為各分、子公司的20XX年全面預算奠定基礎;二是提高預算透明度。預算方案根據各分、子公司反饋回來的意見適當調整后，經總經理審議通過后形成正式文件下發至各分、子公司，使各單位對本公司的預算有一個全面的了解，增強了預算的透明度;三是增加預算的剛性。我們注重了預算執行中存在的問題和有關情況，不定期的向預算委員會反饋情況，對于超預算等問題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經過專門的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀念也較以前有大大的提高和增強，為做好200XX年全面預算工作積累了經驗。

3、充分利用稅收政策

充分利用國家對企業的各項稅收優惠政策，我部積極辦理了物流公司、運輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國家稅務局準予物流公司、運輸公司減免200XX年度企業所得稅合計177.29萬元、營業稅29.48萬元的稅收優惠政策的批復以及20XX年度物流公司、運輸公司所得稅減免的批復，為集團公司取得了實質性經濟收益。

4、切實加強財務管理

根據集團公司規范財務管理、優化財務審核程序、提升財務服務質量和發揮職能部門更好地參與企業管理的要求，財務審計部將財務集權管理調整為財務人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進行管理。財務審計部主要具體負責集團公司各類資產的財務監督、財務分析及財務報告和各分、子公司的財務管理和財務內部會計憑證的稽核等業務，充分發揮財務審計部的職能作用。

5、強力整頓財經秩序

根據市局（公司）財經秩序專項整頓工作的安排和財務收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業經營行為，促進煙草行業的健康發展，為國家創造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進規范、推動發展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開展財務自查工作。財務審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會計核算失真等問題進行了自查，并實施強化經濟責任審計與加強財經秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來的問題根據時間、性質等分門別類，從中查找經營和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實加強了國有資產的監管力度。

6、加強資金管理的作用

篇(7)

關鍵詞：農村；醫改；村衛生室；一體化管理

中圖分類號：F320 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）27-0051-02

一、基本情況

興化市地處江蘇省中部，里下河腹地，總面積2 393.35平方千米，下轄34個鄉鎮、1個省級經濟開發區，轄區內戶籍人口157.79萬人，其中農業人口 138.7萬人。目前，全市規劃設置516個村衛生室，服務功能覆蓋614個行政村，現有鄉村醫生1 753人，其中具備中專以上學歷 936人，取得鄉鎮執業助理醫師資格 575人，國家執業（助理）醫師資格 69人。近年來，興化市研究出臺政策，強化工作措施，鄉村衛生機構一體化管理工作取得一定成效。

二、采取的措施和取得的成效

（一）明確功能定位，統一機構管理

編制《興化市醫療衛生機構設置規劃》，合理調整布局，實現了村級衛生機構資源合理配置和全覆蓋。根據鄉村醫生的職責、服務能力及服務人數，明確應當由鄉村醫生提供基本公共服務的具體內容，將40%的基本公共衛生服務任務交由村衛生室承擔；落實鄉鎮衛生院作為村衛生室建設和管理的主體責任，對村衛生室的服務質量和服務數量進行績效考核，并根據考核結果及時撥付相應比例的基本公共衛生服務經費。市財政按每個村衛生室1萬元建設補助標準，累計投入516萬元；鄉鎮財政對每個新建、改建的村衛生室，分別給予1.5萬元、0.75萬元的以獎代補資金，累計投入239.45萬元，全市共新建和改擴建516個村衛生室，395所村衛生室通過省衛生廳考核驗收，獲得省財政592.5萬元設備購置補助資金，對未獲得設備購置省補助資金的村衛生室，市財政按省補助標準給予補助。通過村衛生室標準化建設的實施，鄉村醫生以家代室、個體行醫的現象徹底消除，村衛生室及鄉村醫生管理步入規范、健康、良性運行的軌道，農村三級衛生服務網底功能進一步加強。

（二）落實養老保障，統一人員管理

出臺了《興化市實施鄉村醫生養老保障實施意見》等文件，凡經注冊取得省衛生廳鄉村醫生執業證書，納入一體化管理的鄉村醫生，統一參加企業職工基本養老保險，其中8%由個人繳納，12%由市財政補助。對男滿60周歲、女滿55周歲，在村衛生機構連續工作十五年以上的，給予定額補助，標準為當年農村最低生活保障標準+從事鄉村醫生工齡×補助系數。經審核公示等程序，全市有1 730名鄉村醫生參加企業職工基本養老保險，1 042人符合享受政府財政定額補助。同時，興化市制定了《興化市村衛生室人員準入管理辦法》，對人員準入、業務管理和培訓、績效考核與補助、獎勵與懲罰等方面進行了規定。通過落實鄉村醫生養老保障等措施，相當于將鄉村醫生納入了準體制管理范圍，充分調動了鄉村醫生從事農村衛生工作的積極性。

（三）建立分級診療，統一業務管理

明確鄉村衛生機構的基本醫療服務功能，鄉鎮衛生院主要提供常見病、多發病的門診和住院治療以及急診服務，村衛生室承擔一般疾病的初級診治。鄉村衛生機構根據各自功能定位，提供適宜的基本醫療服務，構建分級診療、雙向轉診機制。同時，加強對村衛生室處方管理、抗生素使用、消毒隔離、醫療廢棄物處置等服務規范的監管。加強在崗鄉村醫生的培訓，全市共有783名在崗鄉村醫生參加了中專學歷補償教育，99.5%學員取得《畢業證書》，其中776名學員報名參加國家鄉鎮級執業助理醫師資格考試，575人取得了鄉鎮執業助理醫師資格，1 518名鄉村醫生參加了全科醫師轉崗培訓，有效提升了興化市農村醫療衛生隊伍整體水平。

（四）實施基藥制度，統一藥械管理

2013年7月，全市所有村衛生室全部實施基本藥物制度，出臺了《興化市村衛生室實施國家基本藥物制度工作方案》、《興化市村衛生室實施基本藥物制度管理辦法》，對基本藥物實施過程中的藥品采購配送，建立基本醫療服務補償機制，規范和完善鄉村衛生機構一體化管理作出了明確規定。制度實施后，所有村衛生室的基本藥物、醫療器械、衛生耗材均由鄉鎮衛生院通過主渠道統一采購，統一配送。村衛生室按規定配備使用基本藥物，常用基本藥物價格和收費標準公示上墻，并公布監督舉報電話。

（五）完善財政補償，統一財務管理

村衛生室實施基藥制度后，市財政給予多渠道補償，主要包括鄉村醫生人均1萬元基藥專項補助，鄉村醫生承擔的基本公共衛生服務補助，新農合一般診療費補助，鄉村醫生養老保險補助，同時補助每個村衛生室每年5 000元公用經費，所有補助經費均納入財政預算。為進一步加強對財政資金的管理，規范村衛生室收支行為，興化市村衛生室實行“獨立核算、以收定支、自負盈虧”的經濟運行模式，由鄉鎮衛生院設置專門結算賬戶，對村衛生室的補助經費、業務收支、藥品進銷存、固定資產等進行統一核算，實行收支兩條線管理。

（六）加強監督管理，統一績效考核

各鄉鎮衛生院在市衛生局的統一組織下，圍繞服務質量、服務數量、崗位責任和群眾滿意度等內容，依據《江蘇省村衛生室績效考核辦法（試行）》，每季度對村衛生室至少開展一次績效考核工作。結合每兩年一次的鄉村醫生再注冊工作，對鄉村醫生進行全面考核。村衛生室績效考核結果與財政補助經費掛鉤，鄉村醫生考核結果與是否聘用和收入待遇掛鉤。

三、存在不足與思考

鄉村衛生機構一體化管理工作作為一項系統工程，牽涉到部門、鄉鎮、衛生院及村等多個層面。由于興化市鄉村衛生機構一體化管理工作攤子大、難點多，還存在不少薄弱環節：一是工作發展不平衡。由于思想認識、經濟條件等多方面因素的影響，全市鄉村衛生機構一體化管理工作開展不平衡，仍有個別鄉鎮工作思路不清、措施不力，未將一體化管理的要求全部落實到位。二是硬件設施不完善。由于資金不足等因素制約，部分村衛生室達不到標準化、規范化的要求，內部布局不夠合理。村衛生室債務嚴重，不少鄉鎮新建、改建村衛生室時采取了鄉村醫生先行墊資的辦法，實施基本藥物制度后，鄉村醫生的墊資沒有著落，村衛生室自我消化債務無能為力。有些村衛生室為租賃房屋，產權歸屬不明晰。三是制度執行不嚴格。極個別村衛生室仍存在違規使用招標目錄外藥品，收費行為不規范。農村部分地區仍有一些非法個體診所，還有少數已在村衛生室從業的村醫受利益驅動，私下行醫，這都對一體化管理構成了沖擊，影響了工作正常推進。四是政策落實不徹底。村衛生室還未納入新農合門診結報范圍，村衛生室專用電腦和票據打印機還沒有配備，鄉村醫生醫療責任保險尚未全面落實。

四、今后工作打算

（一）完善配套政策，強化政策保障

1.落實基金支付政策。對鄉村醫生提供的基本醫療服務，主要由個人和新農合基金支付。在村衛室全面開展新農合門診統籌，將符合條件的村衛生室納入新農合定點醫療機構管理，把一般診療費和使用的基本藥物納入新農合支付范圍，支付比例不低于在鄉鎮衛生院就醫的支付比例。

2.完善績效考核實施細則。進一步細化村衛生室績效考核細則，健全管理制度，強化對村醫執業行為監管，組織鄉鎮衛生院，圍繞服務質量、服務數量、崗位責任和群眾滿意度等內容，定期對村衛生室統一開展績效考核，運用經濟杠桿將考核結果作為執業人員動態調整和收入分配的依據。

3.研究醫療責任保險政策。將村衛生室納入衛生院的醫療責任風險管理中去，鼓勵村衛生室參加醫療責任保險，減輕醫療風險賠償壓力。在未參加醫療責任保險前，為提高鄉村醫生的醫療風險防范意識，探索實施醫療質量風險保證金制度，用于醫療責任事故的處理。

（二）加強規范管理，提高工作實效

1.以“六統一”為核心，抓好內涵建設。圍繞“統一機構管理、統一人員管理、統一業務管理、統一藥械管理、統一財務管理、統一績效管理”的要求，著力構建鄉村衛生機構一體化管理的長效管理機制，進一步落實鄉鎮（中心）衛生院是村衛生室管理的主體責任，將鄉村衛生機構一體化管理工作列為對鄉鎮（中心）衛生院年度考核的重要內容，并作為單位評優評先的一票否決條件，確保鄉村衛生機構一體化管理逐漸步入良性、規范的運行軌道。

2.以“三制度”為抓手，抓好隊伍建設。進一步完善鄉村醫生聘用、績效考核、養老保險三項制度，通過公開競聘等形式選拔具有一定管理水平和專業素質的人員擔任村衛生室負責人，將符合退休條件的人員按照退休政策辦理相關退休手續，暢通鄉村醫生退出渠道。合理規劃我市鄉村醫生人才梯隊，加強培訓，提升鄉村醫生整體素質。

3.以信息化為依托，抓好硬件建設。按照江蘇省衛生廳制定的村衛生室改擴建業務用房、配備基本設備，加強村衛生室信息化建設，配套完善專用電腦、打印機，實施市、鄉、村衛生機構的信息共享。研究制定化解村衛生室債務方案，讓村衛生室和鄉村醫生輕裝上陣。