序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇貨幣資金管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

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一、企業加強貨幣資金管理的必要性

（一）加強資金管理可有效緩解企業資金的不足

現階段，企業在資金運用方面存在諸多問題，大量企業資產不能得到合理有效的利用，尤其是存量資金方面。如果企業可以通過流動資產形成重組或其他方式的形式將這些閑置的資產聚集起來加以利用，這對于企業自身來說就相當于增加了資金投入，從而也間接地緩解了資金緊張的問題。從這個角度來看，加強資金管理就能夠幫助企業解決發展資金不足的問題。

（二）加強資金管理可更好地規范企業經濟行為

近年來，許多企業還不同程度的存在賬務不符、虛盈實虧的問題，甚至有相當一部分財務管理的基礎工作嚴重倒退。這些導致企業經濟效益低下的因素，雖說有一大部分是客觀原因，但究其根源還要歸功于企業整體素質和市場競爭力不強的影響。因此，企業要想獲得健康發展，就必須加大對貨幣資金的管理，進而形成良好的、規范的企業經濟行為。

（三）加強資金管理有利于擴大企業的資金規模

目前，企業在資產管理方面存在的突出問題已經對企業發展資本擴張造成了嚴重的遲滯作用。一方面，企業大量資產閑置浪費；另一方面，資產重復分散，無形形成規模效益。如果企業可以加強對資金的管理，能夠創造出規模效益，這對企業來說就可以迅速加快其資產積累，在擴大生產規模的同時，為自身創造出更多的利潤，是企業持續擴張資金規模的一種良好管理手段。

二、企業加強貨幣資金管理的思路

（一）企業貨幣資金安全性管理

1.建立實物資產隔離制度

企業應該采取妥善的措施確保除實物保管人員之外的人員不得接觸實物資產，實物資產的購入、處置等要按照嚴格的貨幣資金使用規范與流程進行，保證企業整體資產的安全。這種對于貨幣資金在使用過程中的管理制度，能夠有效確保企業從貨幣資產到固定資產的管理安全風險。

2.建立庫存限額制度

庫存現金限額是指國家規定由開戶銀行給各單位核定一個保留現金的最高額度。核定單位庫存限額的原則是，既要保證日常零星現金支付的合理需要，又要盡量減少現金的使用。企業應該建立庫存限額制度，核定企業每年現金保有量上限，達到上限的要及時存入銀行或匯交指定賬戶，使得貨幣資金安全性得到保證，也便于企業整體集中貨幣資金，統籌分配使用。

（二）企業貨幣資金完整性管理

1.加強應收賬款的控制

在企業貨幣資金的實際管理中，首先應當在賒銷賬款前，要對客戶做信用分析，在設定某一客戶的信用標準時，應借鑒一些實踐中較成功的做法，從對方的社會影響力、籌資能力、資本實力、抵押情況、以往還款情況等方面評估其信用品質，然后核定其賒銷的額度，其次加強應收賬款的賬齡分析和追蹤管理。企業可以通過編制賬齡分析表，對應收賬款回收情況進行監督和追蹤；最后，在加強賒銷客戶授信和追蹤管理的同時，應該建立健全企業內部應收賬款的管理制度，規范銷售業務流程，而對于出現的壞賬要及時分析原因并落實責任等。

2.加強發票和收據等原始憑證的控制

原始憑證是會計活動的源頭，也是記賬憑證、會計賬簿、會計報表等一系列重要會計信息的原始依據，企業應當保證原始憑證的真實、安全、完整。發票、收據等要保證編號的連續性，票據的開具要按照公司的嚴格規定不能違規操作，加強其印刷、收發、保管，并且有條件的公司要建立專業賬簿進行核算，設計專門負責票據崗位，并定期或不定期抽查核對及時發現錯誤。

3.加強物料平衡與業務平衡之間的控制

在企業貨幣資盒內部管理中，可以利用物料投入量、業務發生量的大小去順向復核貨幣資金的賬實是否真實完整。服務企業可以通過進行業務量記錄，生產加工企業原材料、人力、設備的投入直至產品產出量、銷售量，貨幣資金在企業經營過程是否平衡，可以通過以上的量來進行復核，也是企業貨幣資金管理的一種思路。

（三）企業貨幣資金合法性管理

企業對于貨幣資金合法性的管理，一般都采用加大監督檢查力度的方法，如對于業務量少、單筆金額小的單位，記賬憑證可一人復核；對于業務量大、單筆金額大的單位，記賬憑證則應由兩人復核，即增設復核會計、科長再復核。又如通過加大內部審計監督力度還可以發現一些不合法的貨幣資金收、付；通過公布舉報電話、網站，從公眾中取得不合法收、付的線索。另外，可以對貨幣資金的支付實行嚴格的授權審批制度，重點控制大筆金額貨幣資金支付。

篇(2)

貨幣資金是企業中流動性最強的，是企業經營活動全過程中最活躍的，是企業實現增值收益的關鍵因素，是保障企業運轉的保證，是參與贏得市場競爭的重要武器，因此，貨幣資金對于企業來說是非常重要的。貨幣資金是在企業生產經營過程中，處于流動性的那部分資產，主要包括現金、銀行存款和其他形式的貨幣資金，其他形式的貨幣資產主要有銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用保證金以及存出投資款等。

二、中小企業貨幣資金管理存在的問題及原因分析

我國中小企業正經歷快速發展的階段，急需貨幣資金的保駕護航，但是中小企業因自身發展有限、規模小、處于起步階段等不利因素，導致中小企業在市場的融資很困難，所以中小企業必須充分利用內部已有的貨幣資金，提高貨幣資金管理。就目前我國中小企業貨幣資金管理的現狀來看，主要存在著以下3個問題：

(一)貨幣資金管理內部控制制度不健全

貨幣資金管理內部控制主要包括財務制度、審核制度、人員崗位職責、現金管理等方面。中小企業大多數規模較小，并未實行財務、會計、出納等人員分離，為減少成本，中小企業在貨幣資金管理過程中會出現一人多崗、管理混亂等現象，且并未制定相應的財務制度。

(二)外部政策少，融資難度高

從整體來看，我國中小企業融資相較于大型企業來說，融資更為困難，一方面由于中小企業自身處于發展時期，資金有限，面臨著更大的競爭，對外部資金的需求更大；另一方面市場的信息不對稱、逆向選擇等原因造成金融機構不愿意將資金融通給中小企業。與此同時，政策扶持多向國企、上市公司等大企業傾斜，對中小企業融資多為限制，因此中小企業很難從正規渠道獲得貨幣資金，因而轉向高風險、高利率的其他融資渠道，極大的增加了企業的經營成本，阻礙了企業的發展。

(三)中小企業人員素質低，貨幣資金管理混亂

中小企業因其處于發展的特殊時期，很難招得到高素質人才，再加之創業者多為家族企業的模式，導致整個中小企業從業人員的素質偏低。從領導者的管理能力來看，領導者水平有限，對財務管理了解不多，甚至忽略了貨幣資金管理重要性，對財務風險規避不夠；從企業財務財會人員來看，中小企業中甚至出現一人多職的現象，甚至由領導兼任，完全缺乏專業的財會培訓，記賬不規范，職業道德缺乏。

三、完善我國中小企業貨幣資金管理對策建議

(一)中小企業自身層面中小企業貨幣資金管理之所以出現種種難題，最主要是因為中小企業自身內因造成的，因此為改變中小企業貨幣資金管理的問題，中小企業應從自身層面開始轉變：

1、加強中小企業人員管理，提升員工素質

人員是中小企業的無形資產，是中小企業未來發展的重要支撐，人員的數量和素質是企業未來發展的保障，因此加強企業人員管理是中小企業貨幣資金管理問題的內部關鍵。企業應制定合理的人員管理制度，創新人員引入方式，改善員工待遇，要招得進人，留的住人，對企業急需的高端專業人才采用特殊的人才引進策略，改善員工工作環境，解決生活難題，為員工工作解決后顧之憂。

2、建立健全內部控制制度

必須將企業內部控制布局到整個財會程序控制過程中，包括審批、復核、收付、記賬、對賬、清點、盤點等所有點，其中以審批和復核為關鍵點。多層級地審批制度，專業復核人對用款手續、單證、支付方式等多方進行復核。制定專人不定期對財會工作進行抽查，對不規范存在漏洞的地方進行整改。

(二)政府層面

1、設立為中小企業服務的官方專門機構

政府應成立官方專門機構，增設中小企業擔保機構,成立中小企業基金會,在地方財政支出中設置中小企業科目,安排專項扶持資金,重點支持中小企業尤其是高科技中小企業的技術創新、人才引進、企業聯盟等服務體系建設。具體可設立中小企業信用保證基金、中小企業發展基金、中小企業互助基金等基金，來補給中小企業外部貨幣資金需求。

2、制定向中小企業傾斜的貨幣融制度

國家在出臺相關融資政策的時候，應多為中小企業考慮，將融資申請條件更多的向中小企業傾斜，減少中小企業的申請限制，擴大中小企業經營的范圍，拓展中小企業融資渠道，在各方面給予中小企業與大企業相同的平等的融資地位。

(三)金融機構層面

建立健全金融機構對中小企業貸款制度。中小企業面臨嚴峻的貨幣資金管理形式主要是因為中小企業在市場金融機構融資困難造成的，因此從金融機構層面來講，建立健全金融機構對中小企業貸款制度至關重要。金融機構建立有利于小型企業融資的渠道，保障融資的順利實施，開辟平臺，彌補融資缺失，較少信息不對稱，加強金融機構與中小企業合作。

四、結束語

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關鍵詞：內控失效 資金運轉 授權批準

一、持有貨幣資金的動機

在企業的全部資產中，貨幣資金有著其特殊的作用，持有貨幣資金是出于三中需求，交易性需求、預防性需求和投機性需求。貨幣資金是企業從事生產經營活動所必備的重要資源，它是企業流動資產的重要組成部分。企業只有保持一定量的貨幣資金才能保證正常生產經營活動的運行。我國貨幣資金按存放地點和用途的不同，可分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。這里的現金是指企業存放在財會部門由出納人員保管的庫存現金；銀行存款是指企業存放在銀行或其他金融機構并可以隨時支取的貨幣資金；其他貨幣資金是指企業的貨幣資金中除現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等項目。貨幣資金可以用來滿足生產經營開支的各種需要，它受到了企業內外各方信息使用者的深切關注。企業必須建立一套管理辦法，以便在保證企業經營活動所需現金的同時，盡量提高貨幣資金收益率。

二、企業貨幣資金管理中存在的問題

（一）內部控制制度的失效

企業在貨幣資金管理上所存在的問題，有很多就是由于內部控制制度的失效所引起的，在企業的日常會計工作中，時常會出現一些職責分工不明確的現象，例如出納、記賬、保管等崗位不能被明確分開，出現一人多崗的現象。又如在現金的管理上，庫存現金不明確，出現坐支現金的現象時有發生，顯然這些情況給財務舞弊的行為開了方便之門。因此，內部控制制度的失效會為企業的財務人員利用各種手段實施會計職業犯罪帶來了可能。有些管理者內控管理意識淡薄，內部控制制度的失效是一個長期以來都未能被解決的問題。

（二）內部會計管理混亂

內部會計管理混亂必然會造成企業貨幣資金管理混亂。有的企業用借條、票據或白條充抵庫存現金，長期不入賬、不清理，有的借款甚至成了呆壞賬，這些做法造成企業賬務混亂，不利于貨幣資金的管理。有些財會人員缺乏應有的職業道德素質，貪污、挪用企業貨幣資金，使貨幣資金的安全性缺乏保障。

（三）單位財務人員素質參差不齊

雖然根據會計制度的要求，財務人員都具有最起碼的會計從業資格證書，但具有從業資格不一定就具有高素質的職業道德和業務水平。由于目前國家對單位財務人員的選拔、任用、交流、教育等方面還沒有建立起一套科學規范的管理機制，加上領導重視程度不夠、培訓條件有限，財務人員自身認識不足、往往忙于日常事務性工作等原因，造成財務人員綜合素質不能滿足形勢發展需要。

三、加強企業貨幣資金管理的措施

（一）完善貨幣資金內部控制制度

（1）制定職務分離的內部控制制度

要想達到不相容職務相互分離的目的，企業必須建立內部牽制制度，涉及款項和財物資產的收付、結算及登記的任何一項工作必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互制約的作用。在會計核算工作中，會計審核人員必須要對其所負責的原始單據進行嚴格的復核，并嚴格按照記賬憑證編制會計信息資料。出納人員則要做好現金的收付、保管和簽發工作，對銀行有關票據和登記日記賬進行嚴格的分類和記錄。內部審計人員則要在做好定期審計的基礎上，對重點賬目和現金的使用情況進行不定期盤點，以便提高審計的綜合效果，及時發現貨幣資金在管理和使用中存在的各類問題。在企業內部，出納人員不得兼任記賬憑證的編制以及稽核會計檔案保管和收入支出費用、債權債務管理崗位的工作，不得兼管編制銀行存款余額調節表；稽核人員不得稽核自己辦理的經濟業務，會計信息系統管理人員不得兼管會計核算，會計信息系統管理人員對會計崗位的授權與取消，必須在會計機構負責人授權下進行。

（2）建立嚴格的授權批準控制制度

做好企業貨幣資金內部控制，企業必須在建立不相容崗位分離制度的基礎上，對貨幣資金業務進行嚴格的授權管理，完善相關的授權審批控制制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、批準權限、程序、責任以及經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和要求。在管理上通過一系列職能活動，對人力、物力、財力，及其他資源進行協調或處理，以達預期目標的活動過程。貨幣資金對企業特別重要而又容易出現舞弊、挪用等不法行為，因此必須依據法律法規，制定貨幣資金收付的具體規章制度和控制措施，保證貨幣資金的安全完整和收付合規合法，這是企業貨幣資金管理的基礎工作。資金收付需要以業務發生為基礎。企業資金收付，應該有根有據，不能憑空付款或收款。

（二）強化內部會計管理

為了保證貨幣資金的安全和使用效率，企業必須建立嚴格、具體的貨幣資金管理制度。

（1）審批控制，嚴格收支審批手續，控制資金的流入和流出，是貨幣資金管理安全運行的前提條件

審批程序主要包括：制定資金的限制接近措施，辦理貨幣資金業務活動時應該得到授權審批，未經授權的人員不得辦理資金收支業務；使用資金的部門應提出用款申請，記載用途、金額、時間等事項；經辦人員在原始憑證上簽章；經辦部門負責人、主管總經理和財務主管會計和財務部門負責人審批并簽章。

（2）復核控制，復核控制是減少錯誤和舞弊的重要措施

在貨幣資金管理中，會計主管審查原始憑證反映的收支業務是否真實合法，經審核通過并簽字蓋章后才能填制原始憑證。

（3）控制資金的收付，資金流入流出反映著資金的來龍去脈

出納人員嚴格按照審核后的原始憑證收付款，并對已完成收付的憑證加蓋戳記。資金的憑證和賬簿是反映企業資金流入流出的信息源，如果記賬環節出現管理漏洞，很容易導致整個會計信息處理結果失真。記賬控制點包括：出納人員根據資金收付憑證登記日記賬，會計人員根據相關憑證登記有關明細分類賬；主管會計登記總分類賬，主管會計人員及時準確地記錄在相關賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對。對賬是賬簿記錄系統的最后一個環節，也是報表生成前一個環節，對保證會計信息的真實性起到重要作用。對賬控制點包括：賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對等。

（4）銀行賬戶管理控制點

企業應當嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。銀行賬戶管理的控制關鍵包括銀行賬戶的開立、使用和撤消是否按相關規定授權辦理。

（5）票據與印章管理控制，印章是明確責任、表明業務執行及完成情況的標記

要嚴禁將辦理資金支付業務的相關印章和票據集中一人保管，印章要與空白票據分管，財務專用章要與企業法人章分管，加強銀行預留印鑒的管理，嚴禁由一個人保管支付款項所需的全部印章。企業要明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設備查簿登記，防止空白票據的遺失和被盜用。

（三）提高會計人員的綜合素質

培訓會計工作是一項非常重要的經濟管理工作，特別是貨幣資金收付業務，要求其人員必須具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正。各單位要把政治素質、業務素質較高的人放在會計工作崗位，對貨幣資金收付崗位，更要配備高素質的會計人員。現在社會是個信息化的時代，各種知識更新都很快，財務會計的政策及業務知識也不例外。這樣會計人員除加強自身的學習外，單位還應該安排一定的時間對會計人員及時進行新知識的培訓，不斷提高會計業務素質和職業道德水平，使會計人員跟上時代的步伐。

貨幣資金是公司中最活躍的資產，因此公司加強對貨幣資金管理是必需的。對于貨幣資金的管理，就是要建立與企業特點相適應的內部控制制度。一個公司既要加速貨幣資金的取得，避免因貨幣資金不足引發的支付危機、同時用好閑置資金等一系列問題，從而提高公司整體的資金管理水平，提高自身的收益。

參考文獻：

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論文摘要摘要：貨幣資金是醫院資產的重要組成部分，也是醫院會計核算重要的基礎工作，只有加強醫院內部控制強化貨幣資金管理，才能充分發揮財務管理的職能功能，提高貨幣資金的平安使用效能。

貨幣資金是醫院資產中流動性較強的一種資產，是醫院資產的重要組成部分，包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。加強醫院內部控制強化貨幣資金的管理工作，這里既有財務人員自身素質新問題，也有制度的約束新問題。根據我院的具體情況及幾年來實踐經驗，我認為應從以下幾個方面加強管理。

1加強財務隊伍建設

醫院領導要重視財務隊伍的建設，配備政治素質和業務素質較高的同志擔任財務工作，這是強化醫院貨幣資金管理的第一位的，也是根本性工作。所謂配備政治素質較高的同志擔任財務工作，就是要配備具有強烈的事業心和責任感，能夠在日常財務管理中立場鮮明、工作扎實、秉公辦事、不循私情的同志做財務工作；所謂配備業務素質較高的同志擔任財務工作，就是要配備具有較系統的財務管理知識，具有較強的財務管理素質的同志做財務工作。只有用對人，才能管好錢。在貨幣資金管理工作中，假如產生了舞弊行為，或虛報、或假報、或漏列、或私吞都是由于有關財務人員業務素質低，職業道德差，法律意識淡薄導致的。防弊效力首先取決于用人，因此，加強法律和職業道德培養的同時，提高會計人員業務素質，拓寬人才培養渠道，重點培養既有經濟管理知識、會計知識及一定的計算機技能的會計人員是加強內部控制，強化貨幣資金管理的當務之急。

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2合理設崗、相互制約，明確會計相關人員的職責

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合理設崗，各司其責，相互制約，明確會計相關人員的職責，這是強化貨幣資金管理工作的必要手段。在單位和財務管理中，崗位設置應充分考慮其制約性，堅持不相容職務相互分離的原則，劃分并明確會計相關人員的職責權限和崗位責任。即應嚴格設立出納、會計崗位，這是進行會計核算最基本的前提。崗位設定后要各司其責，如出納員只能辦理現金，銀行存款的收入、支出、保管，出納員不得兼管稽核、檔案保管和收入、支出等費用帳簿，更不應負責銀行日記帳和銀行對賬單的勾對工作。此外，要強調和堅持支票和銀行印鑒分管的原則。加強會計和出納相互制約的關系，加強會計監督。支票從銀行購買后，出納員應認真堅持填寫支票備查簿，明確責任，有利于監督和管理，單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

3加強會計審核和監督工作

對規模較小、分工不細的單位，財務負責人也應加強對其存款余額及對帳工作進行定期檢查、監督。同時，要加強銀行對帳單和銀行對帳余額調節表的保管工作。對帳單和銀行存款余額調節表是非常重要的會計資料，對其管理應規范化，每月應將銀行存款余額調節表復寫一式二份，一份粘貼在銀行日記帳中，另一份和銀行對帳單合在一起單獨裝訂，每年一冊，作為會計檔案保存，以備查閱。

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4制定現金管理制度，做好平安防范工作

為使醫院的貨幣資金管理工作做得更好，必須制定出嚴密的現金管理制度。現金收支必須及時入帳，做到日清日結。出納員向銀行提取款項時，必須在支票上真實填寫款項用途，不得巧立名目套取現金。出納員支付現金，必須有稽核員填寫帶有編號的完整的付款憑證，否則不得付款。出納員付現金后，必須在原始憑證上加蓋“現金付訖”戳記。出納員對工作要認真負責，耐心細致，防止差錯。規模較大的單位，出納員只應將天天收到和支出的現金、銀行存款數登記出納備查簿，現金日記帳、銀行存款日記帳應由會計來登記（會計微機編制記帳憑證同時完成）。會計主管人員要經常抽查庫存現金并記錄抽查情況，發現重大新問題要及時向領導匯報，并將有關人員調離其崗位。

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5實行會計崗位輪換制度

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關鍵詞：貨幣資金 財務風險 安全管理

0 引言

貨幣資金是指企業在生產經營過程中停留于貨幣形態的那部分資金。一般包括現金、銀行存款和其他貨幣資金等。隨著社會的不斷發展，人們參與經濟活動的行為日益普遍，貨幣作為交換媒介受到的重視也逐漸增強。如何搞好企業貨幣資金管理，使有限的資金在經營活動中發揮最大效益，是企業財務管理的一項重要任務。

1 貨幣資金管理的特點

貨幣資金管理是現代企業管理的一項重要內容。圍繞企業生存、發展、獲利的很多問題都和資金管理相關。企業生存之初，需要籌集資金；企業發展擴展規模，需要資金支持；企業獲利之后，對于資金進行分配。這些企業的運行離不開資金運動。任何一種企業都必須有一定數量的資金。沒有一定量的資金保障，企業資產無法形成，企業的正常生產經營活動發展也就難以進行。企業的資金運動是伴隨著物資運動而發生的，同時，它有具有一定的獨立性，并對物資運動起著積極的影響作用。

2 企業留存貨幣資金的必要性

企業之所以在運轉，完全是因為資金在流動。資金不足，會使一些管理者無法根據市場的變化積極應變，無法采用那些實際而又有效地方法來應對現實中面臨的各種問題，如何籌措、使用、調節企業資金，使資金在市場經濟中保值、增值，順暢循環并對其加強管理，已成為財務工作者面臨的一個重要課題。加強資金的管理及控制具有十分重要的意義。

由于貨幣資金流動性強，但是其盈利性最弱。相當于非營利性資產，就算是銀行存款雖然有利息，但是其利益太小，企業又必須留有一定的貨幣資金來滿足各種需求。

企業的資金以貨幣資金形態存在能夠滿足企業應付日常交易性需要，例如能夠及時支付員工工資，償還到期債務，按時交納稅款等，這些資金發生頻繁，而且金額較多。同時企業有一部分貨幣資金也是為了應付市場緊急情況的出現而儲備的資金，例如出現沒有預計的情況生產問題，客戶違約等。另外為了適應瞬息萬變的市場環境，如有機會購買證券，購進低價原材料等，能夠短期獲利的情形。為此，企業必須留一定的貨幣資金。

3 企業留存貨幣資金的成本及其問題

企業留有貨幣資金會通常會發生機會成本、交易成本，短缺成本和管理成本四類成本。這些成本使得資金在持有的同時，還要付出一定的代價，不恰當的管理貨幣資金，必然會造成資金外流，影響企業利潤。同時還會給企業帶來很大的風險，主要表現在以下幾個方面。

3.1 管理無序，資金使用效率低下。企業管理貨幣資金最終要是企業能夠及時建立資金預算制度，但是有的企業雖然建立了預算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設，資金的統籌和控制隨意性很大，營運資金時而不足、時而過剩，影響正常的經營活動，造成不必要的浪費。有的企業預算不切合實際，指標不科學，缺乏嚴密的計量標準和科學的考核依據，怎加了財務風險。同時資金使用失控，投資隨意性大，沉淀嚴重，使用效率低下。

3.2 資金成本高。企業資金來源多種渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同時在管理過程中還要考慮其機會成本，轉換成本，管理成本等，使得企業資金成本較高。如果不加以好好利用，必將讓企業承擔損失。

3.3 獲得市場信息不充分、不真實。現代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前我國相當多企業的信息嚴重不透明、不對稱和不集中。出于各自的利益，公司之間或公司內的管理部門之間主觀上不愿及時提供準確的相關信息，阻滯信息流，造成信息嚴重的不對稱和不集中。更有甚者，截留信息、虛假信息使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實；據財政部會計信息質量抽查證實，全國80%以上的企業會計信息存在不同程度的失真。例外社會中介機構由于受利益驅動的影響，利用社會監控手段的不完備，在審計時往往流于形式走過場，致使有些公司假賬泛濫。

4 加強貨幣資金管理的思路

4.1 建立貨幣資金的預算機制。企業的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理，完善結算中心制度。預算可以使得企業生產經營活動有序進行，保證企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。根據資金預算總目標，統一籌集、集中使用資金，調劑資金余缺，確定經濟合理的現金余額，并將資金預算分解下達，年度內各項收支嚴格按預算執行。并且，企業財務部門負責審定、匯總資金收支計劃，總結資金使用情況，跟蹤分析資金動態。同時在跟蹤管理過程中要適當的調整預算方法，比如采取滾動預算等。

4.2 針對貨幣支出和收入的嚴格管理。財務部作為公司的風險管理部門，通過制定一系列相關的政策、制度作為貨幣資金支出風險管理的基礎。一旦公司的組織結構確定，財務部會根據此結構頒布各管理層的財務權限和制約條款。對于各項費用支出可以根據管理權限，授權能夠審批的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至于浪費和濫用。

在資金收入方面，尤其形成應收賬款，要進行嚴格管理，事前分析客戶資信情況，事中做好記錄跟蹤，事后及時催繳。

4.3 提高資金利用效果。在資金利用環節上，可以利用流動負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資和生產，降低企業資金成本的消耗和不必要的資金占用，在必要的情況下負債經營，利用暫時的負債資金來補充企業資金的不足，以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉，加速存貨周轉、縮短應收賬款周期，延長應付賬款的付款期。

4.4 建立風險指標監控體系。資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。籌資過程中應選擇合理的資金結構，做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結合，有效地規避和降低風險，降低籌資成本。企業應加強對資金營運風險的控制，通過對資金風險指標的監控，及時掌握資金運用狀況，規避本企業內部的營運風險。重大采購、銷售、投資業務在合同簽訂前應由公司組織有關部門進行風險評價。及時收集投資項目的相關市場、環境信息、債務人財務狀況信息，對可能產生重大風險的變化，要及時采取有利措施予以規避。根據風險控制指標合理安排資金預算，將資金的籌集、償還與投資和貨款的回收、支付相結合，合理安排借款償還期，避免形成償還高峰。

參考文獻：

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關鍵詞：企業貨幣資金生產經營活動控制管理

一、企業留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序,資金使用效率低下。企業管理貨幣資金最終要是企業能夠及時建立資金預算制度,但是有的企業雖然建立了預算制度,但沒有按制度去做,使制度形同虛設,資金的統籌和控制隨意性很大,營運資金時而不足、時而過剩,影響正常的經營活動,造成不必要的浪費。

2.資金成本高。企業資金來源多種渠道,不管是什么渠道都有一定的成本,同時在管理過程中還要考慮其機會成本,轉換成本,管理成本等,使得企業資金成本較高。如果不加以好好利用,必將讓企業承擔損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實。現代企業管理最根本的是信息的管理,企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。

二、加強貨幣資金管理的思路

1.建立貨幣資金的預算機制。企業的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理,完善結算中心制度。預算可以使得企業生產經營活動有序進行,保證企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業應根據經營預算和資本預算,對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。根據資金預算總目標,統一籌集、集中使用資金,調劑資金余缺,確定經濟合理的現金余額,并將資金預算分解下達,年度內各項收支嚴格按預算執行。

2.針對貨幣支出和收入的嚴格管理。財務部作為公司的風險管理部門,通過制定一系列相關的政策、制度作為貨幣資金支出風險管理的基礎。一旦公司的組織結構確定,財務部會根據此結構頒布各管理層的財務權限和制約條款。對于各項費用支出可以根據管理權限,授權能夠審批的額度,通過嚴格審批,能夠使得資金不至于浪費和濫用。

在資金收入方面,尤其形成應收賬款,要進行嚴格管理,事前分析客戶資信情況,事中做好記錄跟蹤,事后及時催繳。

3.提高資金利用效果。在資金利用環節上,可以利用流動負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資和生產,降低企業資金成本的消耗和不必要的資金占用,在必要的情況下負債經營,利用暫時的負債資金來補充企業資金的不足,以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉,加速存貨周轉、縮短應收賬款周期,延長應付賬款的付款期。

4.建立風險指標監控體系。資金管理過程中,會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。籌資過程中應選擇合理的資金結構,做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結合,有效地規避和降低風險,降低籌資成本。企業應加強對資金營運風險的控制,通過對資金風險指標的監控,及時掌握資金運用狀況,規避本企業內部的營運風險。

5.加強貨幣資金的日常控制

(1)遵守現金使用范圍的規定。根據國家的有關規定,企業可以使用現金的范圍是:職工工資、津貼;個人勞務報酬,;支付給個人的各種獎金;各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出:收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款;出差人員必須隨身攜帶的差旅費;結算起點以下的零星支出:確定需要現金支付的其他支出。企業必須嚴格按照規定的范圍使用現金,凡不符合現金使用范圍的經濟業務收支,都應通過銀行辦理轉帳結算,不能用謊報用途的手段套取現金。

(2)遵守庫存現金限額的規定。開戶銀行根據實際需要原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。對沒有在銀行單獨開立帳戶的企業附屬單位也須實行現金管理,必須保留現金的,也應該定其限額。其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業和服務業的找零備用現金,也須根據日常營業額核定定額。但不包括在開戶單位的庫存現金限額內。凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行,一般不得從本企業收入中直接支付有關支出,也不能將收入的現金以個人名義存入銀行和保存帳外公款。庫存現金限額的核定,即保證了企業單位日常零星現金支付的需要,又減少了庫存現金的數額。

(3)遵守現金收支的規定。企業單位收入的現金,應在當日工作結束之前送存其開戶銀,當日送存確有困難的,應由開戶銀行確定送存時間。單位用于日常零星需要支付的現金,可以從庫存現金中支付或者直接從開戶銀行提取,不得從本單位的現金收入中直接支付,也稱坐支。之所以規定單位不準坐支現金,是因為單位擅自坐支將打亂現金正常的收支渠道,使銀行無法了解單位現金收入的來源和支付的用途,不能對單位的現金收支情況進行有效的管理和監督。

(4)做好銀行存款的日常管理。銀行存款的管理關系到企業日常各項經濟活動的順利進行。必須正確及時地反映貨幣資金的周轉狀況,確定保證企業經營業務的資金需要,根據不同的交易方式和業務特點,采用適當便利的結算方法。制訂相適應的手續和規定,是銀行存款管理的重要工作銀行存款管理工作主要是對企業日常資金需要量作好預測,合理使用資金,既保證經營業務的資金需要,又應極大地提高資金的周轉率。其次,加強對銀行存款收付業務的日常管理,審核收付的合理合法性,掌握銀行存款的結存情況,杜絕簽發空頭支票。在執行銀行存款和結算業務的制度管理上,要從組織體制上落實財務人員內部控制制度。在日常工作中要貫徹執行國家有關現金管理,銀行信貸和結算制度的規定。

企業的資金以貨幣資金形態存在能夠滿足企業應付日常交易性需要,例如能夠及時支付員工工資,償還到期債務,按時交納稅款等,這些資金發生頻繁,而且金額較多。同時企業有一部分貨幣資金也是為了應付市場緊急情況的出現而儲備的資金,例如出現沒有預計的情況生產問題,客戶違約等。另外為了適應瞬息萬變的市場環境,如有機會購買證券,購進低價原材料等,能夠短期獲利的情形。為此,企業必須留一定的貨幣資金。

參考文獻:

[1]李忠良.財務風險的防范與控制[J].價值工程,2007,(9).

篇(7)

關鍵詞：企業貨幣資金生產經營活動控制管理

一、企業留存貨幣資金的成本及其問題

1.管理無序，資金使用效率低下。企業管理貨幣資金最終要是企業能夠及時建立資金預算制度，但是有的企業雖然建立了預算制度，但沒有按制度去做，使制度形同虛設，資金的統籌和控制隨意性很大，營運資金時而不足、時而過剩，影響正常的經營活動，造成不必要的浪費。

2.資金成本高。企業資金來源多種渠道，不管是什么渠道都有一定的成本，同時在管理過程中還要考慮其機會成本，轉換成本，管理成本等，使得企業資金成本較高。如果不加以好好利用，必將讓企業承擔損失。

3.獲得市場信息不充分、不真實。現代企業管理最根本的是信息的管理，企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。

二、加強貨幣資金管理的思路

1.建立貨幣資金的預算機制。企業的貨幣資金管理有必要推行全面預算管理，完善結算中心制度。預算可以使得企業生產經營活動有序進行，保證企業生產經營活動中的資金收支納入嚴格的預算管理程序之中。年初企業應根據經營預算和資本預算，對公司資金的取得和投放、收入和支出、經營成果及分配等資金運作做出統籌安排。根據資金預算總目標，統一籌集、集中使用資金，調劑資金余缺，確定經濟合理的現金余額，并將資金預算分解下達，年度內各項收支嚴格按預算執行。

2.針對貨幣支出和收入的嚴格管理。財務部作為公司的風險管理部門，通過制定一系列相關的政策、制度作為貨幣資金支出風險管理的基礎。一旦公司的組織結構確定，財務部會根據此結構頒布各管理層的財務權限和制約條款。對于各項費用支出可以根據管理權限，授權能夠審批的額度，通過嚴格審批，能夠使得資金不至于浪費和濫用。

在資金收入方面，尤其形成應收賬款，要進行嚴格管理，事前分析客戶資信情況，事中做好記錄跟蹤，事后及時催繳。

3.提高資金利用效果。在資金利用環節上，可以利用流動負債中的不平衡性所造成的閑置資金進行短期的投資和生產，降低企業資金成本的消耗和不必要的資金占用，在必要的情況下負債經營，利用暫時的負債資金來補充企業資金的不足，以此提高閑置資金的使用效益。加快資金周轉，加速存貨周轉、縮短應收賬款周期，延長應付賬款的付款期。

4.建立風險指標監控體系。資金管理過程中，會是涉及到的風險包括籌資風險、投資風險及營運風險。籌資過程中應選擇合理的資金結構，做到長短期資本、債務資本和自有資本的有機結合，有效地規避和降低風險，降低籌資成本。企業應加強對資金營運風險的控制，通過對資金風險指標的監控，及時掌握資金運用狀況，規避本企業內部的營運風險。

5.加強貨幣資金的日常控制

(1)遵守現金使用范圍的規定。根據國家的有關規定，企業可以使用現金的范圍是：職工工資、津貼；個人勞務報酬；支付給個人的各種獎金；各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出：收購單位向個人收購農副產品和其他物資支付的價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出：確定需要現金支付的其他支出。企業必須嚴格按照規定的范圍使用現金，凡不符合現金使用范圍的經濟業務收支，都應通過銀行辦理轉帳結算，不能用謊報用途的手段套取現金。

(2)遵守庫存現金限額的規定。開戶銀行根據實際需要原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫存現金限額。對沒有在銀行單獨開立帳戶的企業附屬單位也須實行現金管理，必須保留現金的，也應該定其限額。其限額包括在開戶單位的庫存限額之內。商業和服務業的找零備用現金，也須根據日常營業額核定定額。但不包括在開戶單位的庫存現金限額內。凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行，一般不得從本企業收入中直接支付有關支出，也不能將收入的現金以個人名義存入銀行和保存帳外公款。庫存現金限額的核定，即保證了企業單位日常零星現金支付的需要，又減少了庫存現金的數額。

(3)遵守現金收支的規定。企業單位收入的現金，應在當日工作結束之前送存其開戶銀，當日送存確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。單位用于日常零星需要支付的現金，可以從庫存現金中支付或者直接從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付，也稱坐支。之所以規定單位不準坐支現金，是因為單位擅自坐支將打亂現金正常的收支渠道，使銀行無法了解單位現金收入的來源和支付的用途，不能對單位的現金收支情況進行有效的管理和監督。

(4)做好銀行存款的日常管理。銀行存款的管理關系到企業日常各項經濟活動的順利進行。必須正確及時地反映貨幣資金的周轉狀況，確定保證企業經營業務的資金需要，根據不同的交易方式和業務特點，采用適當便利的結算方法。制訂相適應的手續和規定，是銀行存款管理的重要工作銀行存款管理工作主要是對企業日常資金需要量作好預測，合理使用資金，既保證經營業務的資金需要，又應極大地提高資金的周轉率。其次，加強對銀行存款收付業務的日常管理，審核收付的合理合法性，掌握銀行存款的結存情況，杜絕簽發空頭支票。在執行銀行存款和結算業務的制度管理上，要從組織體制上落實財務人員內部控制制度。在日常工作中要貫徹執行國家有關現金管理，銀行信貸和結算制度的規定。

企業的資金以貨幣資金形態存在能夠滿足企業應付日常交易性需要，例如能夠及時支付員工工資，償還到期債務，按時交納稅款等，這些資金發生頻繁，而且金額較多。同時企業有一部分貨幣資金也是為了應付市場緊急情況的出現而儲備的資金，例如出現沒有預計的情況生產問題，客戶違約等。另外為了適應瞬息萬變的市場環境，如有機會購買證券，購進低價原材料等，能夠短期獲利的情形。為此，企業必須留一定的貨幣資金。

參考文獻：

[1]李忠良.財務風險的防范與控制[J].價值工程，2007，(9).