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篇(1)

財務(wù)管理方法體系

1.財務(wù)預測

財務(wù)預測是指根據(jù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的條件和今后的要求，對企業(yè)未來時期的財務(wù)收支活動進行全面的分析，并作出各種不同的預計和推斷的過程。它是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。財務(wù)預測的主要內(nèi)容有籌資預測、投資收益預測、成本預測、收入預測和利潤預測等。財務(wù)預測所采用的具體方法主要有屬于定性預測的判斷分析法和屬于定量預測的時間序列法、因果分析法和稅率分析法等。

2.財務(wù)決策

財務(wù)決策是指在財務(wù)預測的基礎(chǔ)上，對不同方案的財務(wù)數(shù)據(jù)進行分析比較，全面權(quán)衡利弊，從中選擇最優(yōu)方案的過程。它是財務(wù)管理的核心。財務(wù)決策的主要內(nèi)容有籌資決策、投資決策、成本費用決策、收入決策和利潤決策等。財務(wù)決策所采用的具體方法主要有概率決策法、平均報酬率法、凈現(xiàn)值法、現(xiàn)值指數(shù)法、內(nèi)含報酬率法等。

3.財務(wù)預算

財務(wù)預算是指以財務(wù)決策的結(jié)果為依據(jù)，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個方面進行規(guī)劃的過程。它是組織和控制企業(yè)財務(wù)活動的依據(jù)。財務(wù)預算的主要內(nèi)容有籌資預算、投資預算、成本費用預算、銷售收入預算和利潤預算等。財務(wù)預算所采用的具體方法主要有平衡法、定率法、定額法、比例法、彈性計劃法和前期實績推算法等。

4.財務(wù)控制

財務(wù)控制是指以財務(wù)預算和財務(wù)制度為依據(jù)，對財務(wù)活動脫離規(guī)定目標的偏差實施干預和校正的過程。通過財務(wù)控制以確保財務(wù)預算的完成。財務(wù)控制的內(nèi)容主要有籌資控制、投資控制、貨幣資金收支控制、成本費用控制和利潤控制。財務(wù)控制所采用的具體方法主要有計劃控制法、制度控制法、定額控制法等。

5.財務(wù)分析

財務(wù)分析是指以會計信息和財務(wù)預算為依據(jù)，對一定期間的財務(wù)活動過程及其結(jié)果進行分析和評價的過程。財務(wù)分析是指財務(wù)管理的重要步驟和方法，通過財務(wù)分析，可以掌握財務(wù)活動的規(guī)律，為以后進行財務(wù)預測和制定財務(wù)預算提供資料。財務(wù)分析的內(nèi)容主要有償債能力分析、營運能力分析、獲利能力分析和綜合財務(wù)分析等。財務(wù)分析所采用的具體方法有比較分析法、比率分析法、平衡分析法、因素分析法等。

財務(wù)管理方法分類

(一)定性預測法

定性預測法主要通過對各種情況和定性資料的分析判斷來確定未來經(jīng)濟活動的發(fā)展，并得出定量的估計值的方法。通常用于缺乏定量分析資料，無法采用定量分析技術(shù)的情況。常用的方法有：

1.個人判斷法

個人判斷法就是由企業(yè)決策者根據(jù)各方面的資料和情況分析以及自己的經(jīng)驗，對企業(yè)的某項財務(wù)活動的發(fā)展及結(jié)果作出主觀的判斷。這種方法在缺乏相關(guān)數(shù)據(jù)資料時特別有用。如果企業(yè)決策者有較豐富的經(jīng)驗和分析判斷能力，并且對各方面的情況比較熟悉，就可以獲得較好效果。這種方法簡單、快速，但由于判斷的根據(jù)不夠充分有可能發(fā)生錯誤。

2.集合意見法

集合意見法可以克服個人判斷法的缺點。這種方法又可分為下列幾種：

(1)集體討論法。集體討論法就是圍繞某一預測課題，召集有關(guān)人員一起進行討論，各抒己見，進行分析，從而綜合各方意見得出比較一致的估計，作為預測的結(jié)果。這種方法集思廣益，彌補了個人知識和經(jīng)驗的不足，從而提高了判斷的準確程度。

(2)特爾菲法(專家調(diào)查法)。特爾菲法就是通過企業(yè)預測機構(gòu)向有關(guān)專家逐次寄送調(diào)查表，由有關(guān)專家根據(jù)自己的業(yè)務(wù)專長和對預測對象的深入了解，對調(diào)查表中提出的問題逐次發(fā)表個人意見，經(jīng)過多次反饋，經(jīng)整理后推斷出預測對象未來一定期間的發(fā)展趨勢及結(jié)果。這種方法避免了預測過程中的相互心理影響，專家回答問題時考慮充分，并且不需要原始資料，預測精度也較高，但預測周期長，一般適用于中長期預2lD。

3.市場調(diào)查法

市場調(diào)查法是先通過市場調(diào)查，收集有關(guān)數(shù)據(jù)，再按照數(shù)理統(tǒng)計的辦法預測市場的需求量。

(二)定量預測法

定量預測法是運用數(shù)學方法，通過預測模型進行計算來得到預測結(jié)果的方法。常用的方法有三類：

1.平均法

平均法是一種最簡單的定量預測方法，它一般用于各期預測數(shù)據(jù)比較平穩(wěn)、趨勢變化不太明顯的情況。這種方法可以消除偶然因素變化的影響。常用的方法有：簡均法、移動平均法、加權(quán)移動平均法、指數(shù)平滑法等。

2.時間序列法

時間序列法就是根據(jù)歷年(月)經(jīng)濟活動(預測對象)資料隨時間的變化序列，從中找出變化趨勢的規(guī)律，并把這種趨勢規(guī)律表達為數(shù)學方程式(數(shù)學模型)，然后用數(shù)學方程式進行預測的一種方法。常用的方法有：直線趨勢外推法、二次拋物線外推法等。

3.因果分析法

因果分析法也叫相關(guān)分析法，它是利用事物之間的內(nèi)在聯(lián)系(相關(guān))來進行預測的方法。屬于這種預測方法的有：引伸需求預測法、回歸分析法、投入產(chǎn)出法、量本利分析法等。

 

財務(wù)管理方法體系和分類相關(guān)文章：

1.企業(yè)財務(wù)管理體系

2.如何建立財務(wù)管理的體系

3.強化財務(wù)管理的六種方法

篇(2)

(一)財務(wù)管理制度不完善

當前我國保險公司的財務(wù)管理部門在財務(wù)管理工作中，財務(wù)報告制度與財務(wù)檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險業(yè)務(wù)中產(chǎn)生的一些單據(jù)以及憑證的管理十分混亂，作為保險公司進行財務(wù)管理工作的原始憑據(jù)，其管理上存在的問題直接導致了公司財務(wù)管理水平的低下；其次，各種財務(wù)信息的真實性還存在著很大的問題，財務(wù)報告甚至沒有經(jīng)過會計工作人員的獨立審計，在進行財務(wù)管理工作中還未形成有效的財務(wù)監(jiān)督體系，從而使得公司的財務(wù)管理工作整體水平不高。

(二)保險公司內(nèi)部各部分之間的職責分工不明確

受到傳統(tǒng)的公司運營模式的影響，當前很多保險公司在部門設(shè)置的過程中還存在著很多不合理的地方，各個部門之間的分工也不是很明確，致使公司的財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間因為各自的權(quán)責不明而無法形成合力，很難把公司的財務(wù)管理工作落實到公司運行的各個工作環(huán)節(jié)之中。對于保險公司來說，各個職能部門之間的任務(wù)分配以及部門的績效考核等都是有上一級的管理部門來統(tǒng)一安排的，并沒有對各自的權(quán)利責任進行明確的劃分，致使公司發(fā)展的目標沒有真正融入到公司的各個部門的工作之中，同時業(yè)務(wù)部門進一步擴大自身的業(yè)務(wù)范圍，往往采用重量輕質(zhì)的發(fā)展經(jīng)營模式，致使財務(wù)部門的規(guī)范和調(diào)節(jié)職能不能得到有效的發(fā)揮。

二、推動保險公司財務(wù)管理工作質(zhì)量提高的具體措施分析

(一)進一步完善公司的預算管理體系

保險公司在發(fā)展的過程中一項最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財務(wù)管理水平的一個重要體現(xiàn)，同時對于提高公司的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)公司的長遠發(fā)展具有重要的意義。因此，保險公司在發(fā)展的過程中必須建立起一套完善的資金預算管理體系，加強公司對于資金使用和管理的水平，降低公司的運營成本，進而提升公司的經(jīng)濟效益。在進一步完善公司預算管理體系的進程中，首先要編制出科學規(guī)范的預算表，進一步推動預算審批制度的實施，同時加強對于資金預算管理工作的監(jiān)督。此外，還要加強對于公司預算執(zhí)行情況的動態(tài)監(jiān)控，規(guī)范公司的各類支出，將預算工作落實在公司運營的各個環(huán)節(jié)之中。

(二)提高公司財務(wù)管理人員的素質(zhì)和水平

作為直接從事保險公司財務(wù)管理工作的人員，公司要加強對于相關(guān)的財務(wù)管理人員的職業(yè)道德教育和專業(yè)技能的培訓，使得公司財務(wù)管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財務(wù)管理工作中能夠充分發(fā)揮自己的作用，同時依據(jù)公司自身的實際情況來引進高水平的財務(wù)管理人才，為財務(wù)管理工作提供優(yōu)質(zhì)的人力資源保障。

(三)明確各部門的職責，進一步完善財務(wù)管理制度

針對當前保險公司各部門之間的權(quán)利職責還沒有明確劃分的現(xiàn)狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學合理地進行人員和部門的設(shè)置，對于各個部門的職責進行明確的劃分，進一步推動財務(wù)管理工作在各個部門之間的落實工作。同時公司要進一步完善財務(wù)管理制度，加強公司內(nèi)部控制，依據(jù)公司實際的財務(wù)管理工作的需要來對公司的組織架構(gòu)進行合理的優(yōu)化。再者，要進一步完善公司的財務(wù)風險管理體系。對于一些潛在的風險能夠及時的發(fā)現(xiàn)并采取有效的規(guī)避措施，將企業(yè)面臨的財務(wù)風險降到最低；最后，要進一步完善公司的財務(wù)管理監(jiān)督體系，通過科學合理的監(jiān)督體系來進一步規(guī)范公司的財務(wù)管理工作，提高公司財務(wù)管理的水平。

三、結(jié)束語

篇(3)

上市以來，經(jīng)營規(guī)模不斷擴大、經(jīng)濟效益連年攀升，呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢。五大主機生產(chǎn)廠在并入公司之前均為獨立核算的法人單位。并入公司之后，雖然取消了法人資格，但會計核算與財務(wù)管理仍相對獨立，公司本部財務(wù)的職能局限在合并會計報表、統(tǒng)一申報納稅，對籌資、投資、資金運作、收益分配等企業(yè)重大財務(wù)活動都沒有實行集權(quán)化管理。由于財權(quán)不集中、財力分散，因而主機廠之間的專業(yè)化協(xié)作優(yōu)勢和規(guī)模經(jīng)濟效益就沒有得到最大限度的發(fā)揮，公司整體的人、財、物資源無法得到最佳合理的配置和最為有效的利用。基于此種狀況，公司自1999年下半年起，在公司本部成立了“結(jié)算中心”，集中管理整個公司的資金，實行“統(tǒng)貸統(tǒng)還”，并將營銷公司各辦事處貨款回籠入公司賬戶，由公司統(tǒng)一調(diào)度和使用；公司各單位在“結(jié)算中心”開立信貸賬戶，辦理存、借款手續(xù)，有償使用資金；同時開立結(jié)算賬戶，分公司的資金收、付業(yè)務(wù)必須通過結(jié)算中心賬戶辦理，防止資金體外循環(huán)。

經(jīng)過兩年來的運營實踐，公司領(lǐng)導層已初步感受到集權(quán)型財務(wù)管理所帶來的積極效應(yīng)，決定進一步完善集權(quán)型財務(wù)管理體制，從單一的資金集中管理，向資產(chǎn)集中管理、負債集中管理、財務(wù)機構(gòu)和財務(wù)人員集中管理等方面擴展；從單一的合并會計報表、統(tǒng)一申報納稅，向統(tǒng)一制定財務(wù)政策、統(tǒng)一處理財務(wù)收支、統(tǒng)一對外經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來、統(tǒng)一盈虧計算等方面擴展，從而有利于領(lǐng)導層能夠掌握公司財務(wù)工作的全局，充分發(fā)揮整體財力作用。本文對公司實施集權(quán)型財務(wù)管理的體制，談幾點粗淺的認識。

一、集權(quán)型管理體制的優(yōu)勢

1．公司“結(jié)算中心”的建立，把原來分散在各分公司的資金集中起來，根據(jù)公司內(nèi)各部門整體資金需求情況，按照“先重后輕、先急后緩”的原則，圍繞全局經(jīng)濟利益和發(fā)展趨勢，綜合考慮資金的流向與流量，從而實現(xiàn)公司內(nèi)部資金相互調(diào)劑余缺，避免資金的閑置，最大限度地發(fā)揮資金的使用效率；同時，由于公司以一個戶頭對銀行，增強了銀行對公司在資金運作實力方面的信心，從而擴大了公司的信貸規(guī)模。

2．在實行集中核算的財務(wù)管理體系下，公司對各大主機廠的考核指標，由原來的產(chǎn)品的銷售收入、實收賬款和資金回籠三項指標改變?yōu)楫a(chǎn)品產(chǎn)量、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)品成本三項指標。對產(chǎn)品銷售收入、應(yīng)收賬款和資金回籠的控制，將做為公司對營銷分公司的考核指標。這種考核辦法，使得責任主體更加明確，更加有利于公司開展工作。

3．隨著公司“采購中心”的成立，公司內(nèi)各大主機廠所需生產(chǎn)物資，將實現(xiàn)集中批量化采購，對大宗物資還將實行招投標制度，嚴格控制供應(yīng)商資質(zhì)，進一步控制了公司原材料進貨質(zhì)量、降低采購成本，從而增強主機產(chǎn)品的市場競爭實力。

二、推行集權(quán)型財務(wù)管理體制必須遵循的原則

推行“集權(quán)型”財務(wù)管理體制的過程中，必須從管理觀念上遵循三項原則。

1、樹立效益第一的原則。公司在建立財務(wù)預算制度、成本管理制度、資金管理制度等過程中，都必須從效益第一的原則去組織、選擇和實施。

2、管理權(quán)要高度集中的原則。公司必須制訂一套相應(yīng)的經(jīng)營決策方案和計劃，以適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求。各項決策方案和計劃的實施，只有管理權(quán)高度集中的管理機制才能實現(xiàn)。

3、堅持以資金管理為中心的原則。公司的一切生產(chǎn)經(jīng)營活動最終都將反映到資金活動上，只有資金運轉(zhuǎn)流暢，企業(yè)才會生機勃勃。

三、推行集權(quán)型財務(wù)管理體制應(yīng)具備的基本配套框架

1、財會人員管理體系。為適應(yīng)股東大會。董事會和公司經(jīng)營班子兩種不同的財務(wù)管理要求，公司設(shè)財務(wù)總監(jiān)和總會計師（或財務(wù)部長），分別負責兩個層次的財務(wù)管理。財務(wù)總監(jiān)由徐工集團委派，進入公司董事會；總會計師（或財務(wù)部長）由董事會任命并報徐工集團備案。公司財務(wù)部設(shè)立“資金結(jié)算中心”、“銷售結(jié)算中心”、“采購及外協(xié)結(jié)算中心”等。項目管理中心，分別對公司的籌資、投資，財務(wù)成果，財產(chǎn)物資進行核算，分公司財務(wù)部則成為公司的“成本、費用核算中心”。公司財務(wù)部各項目管理中心經(jīng)理和各分公司財務(wù)部長由公司總會計師（或財務(wù)部長）聘任，分公司不設(shè)財務(wù)總監(jiān)和總會計師。公司財會人員統(tǒng)一歸財務(wù)部考核、調(diào)配，并建立后備財會人員檔案儲備庫，對在崗財會人員定期進行綜合考評，對不合格會計人員進行轉(zhuǎn)崗和待崗培訓。

2、籌資管理體系。由公司財務(wù)部“資金結(jié)算中心”對各分公司的對外銀行貸款和貸款回籠實施集中管理，公司實行貸款“統(tǒng)貸統(tǒng)還”，貨款“統(tǒng)收統(tǒng)支”。

3、投資管理體系。公司成立“投資發(fā)展部”，直接對各分公司技改辦操作的技改項目和技改資金實施歸口統(tǒng)一管理。

4、營銷管理體系。公司在目前的營銷公司下設(shè)銷售中心、清欠中心和成品資源管理中心分別直接對各個分公司的銷售處、法律顧問處、清欠辦以及成品庫實施歸口統(tǒng)一管理。

5、供應(yīng)管理體系。公司成立采購中心、外協(xié)中心、倉儲管理中心，分別直接對各個分公司的供應(yīng)處、外協(xié)辦、原材料庫、半成品庫等實施歸口統(tǒng)一管理。

通過建立和完善以上各項管理體系，公司初步具備了實施集權(quán)型財務(wù)管理體制的基本配套框架，從而為推進公司財務(wù)體制改革提供了前提和保證。

 

 

四、推行集權(quán)型財務(wù)管理體制應(yīng)具備的基礎(chǔ)條件

1、公司整體經(jīng)濟效益良好，資金環(huán)境較為寬松。公司的資產(chǎn)負債率不能太高，一般在60％左右為宜；公司在生產(chǎn)經(jīng)營中應(yīng)有經(jīng)常性的現(xiàn)金流入，資金較為寬裕，且流動性好，從而使公司“結(jié)算中心”的運作有可靠的資金基礎(chǔ)。反之，如果公司運作“結(jié)算中心”，由于償債壓力大，資金人不付出，最終將難以支撐下去。

篇(4)

財務(wù)處需要建立和完善財務(wù)部門，建立科學、系統(tǒng)符合企業(yè)實際情況的財務(wù)核算體系和財務(wù)監(jiān)控體系，進行有效的內(nèi)部控制;下面是小編給大家整理的財務(wù)處職責范圍，歡迎大家借鑒與參考，肯定對大家有所幫助。

財務(wù)處職責范圍11、熟悉多公司運作的集團財務(wù)管理，側(cè)重熟悉融資，股權(quán)及上市公司的財務(wù)流程與財務(wù)管理;

2、按制度規(guī)定組織進行各項會計核算工作，按時編報各類財會報表，保證及時、準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果;

3、定期進行財務(wù)報表分析，成本核算分析，為公司經(jīng)營管理決策提供詳實依據(jù);

4、負責向各相關(guān)部門提供財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)預算管理提供財務(wù)數(shù)據(jù);

5、根據(jù)公司年度經(jīng)營總結(jié)計劃組織編制財務(wù)收支、成本費用等總結(jié)計劃;

6、依據(jù)國家稅務(wù)法規(guī)做好稅款申報繳納工作;

7、協(xié)助項?a

href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽弊齪?a href='//xuexila.com/lunwen/FM/caiwufenxi/' target='_blank'>財務(wù)分析及風險控制工作;

8、維護和協(xié)調(diào)公司同銀行、工商、稅務(wù)等部門與機構(gòu)的良好關(guān)系，維護公司經(jīng)營利益;

財務(wù)處職責范圍21、負責公司日常銷售財務(wù)報表及各項數(shù)據(jù)報表統(tǒng)計和整理;

2、負責團隊公司稅務(wù)相關(guān)事項;

3、根據(jù)公司實際情況，制定和完善財務(wù)管理制度和財務(wù)收支管理、會計核算制度、費用報銷審核及納稅申報、匯算清繳等稅務(wù)工作，確保財務(wù)工作的順暢運行;

4、負責公司收入、成本、應(yīng)收應(yīng)付等其他費用的審核和核算，組織編制公司財務(wù)報表，準確反映公司經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果以及資金狀況，及時匯報所發(fā)現(xiàn)的問題，為改善經(jīng)營提出可行性建議;

5、負責公司各項成本費用支出的審核及預算，并及時向上級匯報公司資金狀況，確保公司合理、安全的財務(wù)和資本結(jié)構(gòu)，規(guī)避支付風險;

6、對公司運營成本核算，制定、維護、改進公司財務(wù)管理程序和政策，以滿足風險控制的要求;

財務(wù)處職責范圍31、制定公司財務(wù)目標、政策及操作程序，并根據(jù)授權(quán)向總經(jīng)理、董事會報告;

2、建立健全該公司財務(wù)系統(tǒng)的組織結(jié)構(gòu)，設(shè)置崗位，明確職責，保障財務(wù)會計信息質(zhì)量，降低經(jīng)營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

3、對該公司的經(jīng)營目標進行財務(wù)描述，為經(jīng)營管理決策提供依據(jù)，并定期審核和計量公司的經(jīng)營風險，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全該公司內(nèi)部財務(wù)管理、審計制度并組織實施，主持公司財務(wù)戰(zhàn)略的制定、財務(wù)管理及內(nèi)部控制工作;

5、協(xié)調(diào)該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統(tǒng)計、審計等政府部門的關(guān)系，維護公司利益;

6、審核財務(wù)報表，提交財務(wù)分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務(wù)指標，揭示潛在的經(jīng)營問題并提供管理當局決策參考;

7、確保該公司財務(wù)體系的高效運轉(zhuǎn);組織并具體推動公司年度經(jīng)營/預算計劃程序，包括對資本的需求規(guī)劃及正常運作;

8、根據(jù)該公司實際經(jīng)營狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結(jié)構(gòu);

9、完成董事會、總經(jīng)理交辦的其他臨時工作。

財務(wù)處職責范圍41、全面負責公司的財務(wù)管理工作,建立和健全財務(wù)部門管理規(guī)章制度,規(guī)范完善公司財務(wù)流程;

2、負責應(yīng)收、應(yīng)付、總賬會計的工作,確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實準確;

3、負責編制及組織實施財務(wù)預算報告,月、季、年度財務(wù)報告等計劃工作;

4、負責財務(wù)分析,給予公司提出一些建設(shè)性建議并為公司做決策提供依據(jù);

5、處理工商、各門店及公司稅務(wù)管理工作;

財務(wù)處職責范圍51、負責公司財務(wù)管理體系建設(shè)，包括財務(wù)核算體系、資金與預算管理體系、財務(wù)監(jiān)督與分析體系、內(nèi)部控制體系等，并對有效性進行監(jiān)控;

2、負責財務(wù)管理制度的總體設(shè)計和質(zhì)量控制，包括統(tǒng)一會計制度、財務(wù)制度等;

3、負責公司總體納稅籌劃的監(jiān)督監(jiān)控，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)，熟悉國家稅收優(yōu)惠政策，減少涉稅風險;

4、搭建一套行之有效的支援業(yè)務(wù)及稽核業(yè)務(wù)的管理體系，判斷業(yè)務(wù)發(fā)展過程中的合理性，熟練掌握全盤帳務(wù)

5、負責財務(wù)隊伍的梯隊建設(shè)和素質(zhì)培養(yǎng)，不斷提高專業(yè)技能和管理水平;

6、負責指導會計檔案的整理歸檔、借閱和調(diào)用等管理工作，保證會計檔案的安全完整;

7、參與公司重大經(jīng)營決策的制定和分析，進行經(jīng)濟效益論證，提供合理化建議;

財務(wù)處職責范圍61、協(xié)助決策層制定公司發(fā)展戰(zhàn)略，負責其功能領(lǐng)域內(nèi)短期及長期的公司決策和戰(zhàn)略，對公司中長期目標的達成產(chǎn)生重要影響;

2、負責公司財政方面的業(yè)務(wù)和策略，包括會計管理、財務(wù)計劃、財務(wù)程序、內(nèi)部審計、財物、成本控制和投資研究分析;

3、負責公司財務(wù)管理及內(nèi)部控制，根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的計劃完成年度財務(wù)預算，并跟蹤其執(zhí)行情況;

4、制定、管理和實施公司的經(jīng)濟、財務(wù)標準和程序，以滿足控制風險的要求;

5、分析并改進現(xiàn)有流程，不斷提高資金的利用率和工作效率。

財務(wù)處職責范圍7負責合資公司整體財務(wù)部門工作;

篇(5)

[關(guān)鍵詞] 上市公司；內(nèi)部控制；財務(wù)管理模式；模式創(chuàng)新

[中圖分類號] F230 [文獻標識碼] B

隨著全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，我國現(xiàn)代企業(yè)特別是上市公司的管理特點，都對財務(wù)管理提出了更高的要求，對企業(yè)現(xiàn)行的財務(wù)管理模式提出了新的要求。所謂企業(yè)財務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的主要方式，企業(yè)通過建立財務(wù)結(jié)構(gòu)、理財方式、財務(wù)流程、財務(wù)信息系統(tǒng)和金融系統(tǒng)實現(xiàn)對企業(yè)的財務(wù)管理，實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標。企業(yè)不同，管理方式不同，內(nèi)部和外部環(huán)境不同，企業(yè)資金的構(gòu)成模式也不同，導致金融組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)處理方法、財務(wù)處理程序、財務(wù)信息系統(tǒng)等都有著很大的區(qū)別，所以財務(wù)管理也要和企業(yè)內(nèi)部的實際情況相結(jié)合，與現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展需求相一致，企業(yè)通過對財務(wù)管理模式的選擇，從而提高財務(wù)管理水平的有效方法。

一、內(nèi)部控制的涵義

上市公司的內(nèi)部控制，對于現(xiàn)代企業(yè)來說，已經(jīng)不是傳統(tǒng)的查弊和糾錯，更多地涉及到公司控制權(quán)。強化企業(yè)的內(nèi)部控制是增強企業(yè)的抗風險能力，保證財務(wù)報表的準確性和合乎法律法規(guī)，為企業(yè)的發(fā)展和利潤的實現(xiàn)保駕護航，提供合理的資金保障。做好企業(yè)內(nèi)部控制，應(yīng)該設(shè)置一些衡量標準，制定相應(yīng)的規(guī)章制度，細化內(nèi)部控制標準，并且這種制度植根于企業(yè)正常的經(jīng)營和管理中，同時也是企業(yè)文化的組成部分。對于控制內(nèi)部的財務(wù)風險，投資決策，財務(wù)管理都起著重要的作用。科學完善的內(nèi)部控制是企業(yè)完成經(jīng)營目標的有效保證，可以最大限度地保護股東利益和企業(yè)資產(chǎn)的安全可靠。

二、建立上市公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制的必要性

建立財務(wù)監(jiān)控機制是現(xiàn)代上市公司內(nèi)控結(jié)構(gòu)的重要組成部分。在財務(wù)管理理論方面，財務(wù)監(jiān)控機制應(yīng)該分為兩個方面，一個是內(nèi)部監(jiān)控機制，一個是外部監(jiān)控機制。兩種監(jiān)控方式構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控的全部內(nèi)容。從我國上市公司目前的管理情況看，內(nèi)部監(jiān)控機制普遍很完善，組織機構(gòu)完全，能夠發(fā)揮應(yīng)有的作用，使公司利益及股東利益得到了有效的保障。但是在一些上市公司內(nèi)部，依然存在一些管理失誤和管理疏漏，導致上市公司各種財務(wù)失控事件不斷發(fā)生。怎樣完善內(nèi)部監(jiān)控機制，發(fā)揮真正的監(jiān)控作用，不單純是監(jiān)控結(jié)構(gòu)和組織安排的問題，也包括各方面作用的整合，以及公司內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控機制得以有效運行，這是實現(xiàn)公司可持續(xù)發(fā)展的有力保證。

三、我國上市公司財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理模式和管理體制不協(xié)調(diào)性

我國上市公司現(xiàn)行的財務(wù)管理模式，大多是集權(quán)程度很高的管理方式，依然是權(quán)力集中在管理層，把公司看成一個大企業(yè)進行經(jīng)營管理，財務(wù)管理實行絕對化的統(tǒng)一管理；一方面還是財權(quán)過于分散的管理，這主要存在于一部分企業(yè)中，沒有有效的內(nèi)部控制及監(jiān)督，整個公司的財務(wù)管理處于無序、無度的狀態(tài)，領(lǐng)導對財務(wù)管理形同虛設(shè)，嚴重影響了企業(yè)的經(jīng)濟效益。

（二）上市公司財務(wù)管理模式與市場經(jīng)濟體制相悖

市場經(jīng)濟體制改革的不斷深化，對公司財務(wù)管理的要求也越來越高，企業(yè)的財務(wù)管理不僅要具有事后反映與監(jiān)督的職能，還要在經(jīng)營過程中發(fā)揮監(jiān)督和控制作用，并且積極參與到企業(yè)的經(jīng)營決策中來。而現(xiàn)行的上市公司財務(wù)管理模式，依然受傳統(tǒng)的管理模式影響，保留著計劃經(jīng)濟體制下的烙印，還是只作為事后反映、監(jiān)督和核算的部門機構(gòu)進行財務(wù)管理，事前的決策參與和事中的控制職能基本沒有得到發(fā)揮。

（三）上市公司財務(wù)管理模式不能夠適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)集團化發(fā)展的需要

財務(wù)管理的單一性，嚴重阻礙著企業(yè)的健康發(fā)展，缺乏財務(wù)管理的創(chuàng)新機制；企業(yè)內(nèi)部的利益分配不清晰，資金管理不科學，缺乏有效的預算管理；財務(wù)管理和核算都和企業(yè)發(fā)展不同步。

四、創(chuàng)新上市公司財務(wù)管理模式

（一）創(chuàng)新財務(wù)管理理念及目標

1.在新會計準則實施后，公司更應(yīng)該實現(xiàn)財務(wù)管理理念的創(chuàng)新。創(chuàng)新公司的財務(wù)管理模式是上市公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的前提，并且已經(jīng)成為上市公司財務(wù)管理整體創(chuàng)新的先行者。保持財務(wù)管理模式的與時俱進，需要樹立以人為本的理念，激發(fā)財務(wù)人員工作的創(chuàng)造性，強化對人員思想和觀念的激勵和約束，使人的作用得到最大發(fā)揮；另外是創(chuàng)新信息價值理念，現(xiàn)代社會的信息也是經(jīng)營策略的一方面，關(guān)注信息的及時搜集與整理，并對商業(yè)信息能夠進行科學的分析，也是財務(wù)管理模式創(chuàng)新的一個方面；第三是創(chuàng)新財務(wù)風險理念，有投資就有風險，財務(wù)管理需要在風險與利潤之間取找到最佳結(jié)合點；最后是創(chuàng)新環(huán)境價值理念，使公司發(fā)展中主導資源得到有效配置，周圍環(huán)境和生態(tài)得到優(yōu)化與保護。

2.財務(wù)管理目標的創(chuàng)新。財務(wù)目標是企業(yè)管理的一個重要目標，是企業(yè)財務(wù)管理預期實現(xiàn)的結(jié)果，是衡量財務(wù)管理活動是否合理的基本標準。管理的目標受企業(yè)發(fā)展環(huán)境的制約，財務(wù)管理的目標應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化而調(diào)整。公司制定的財務(wù)管理目標，影響著財務(wù)管理的發(fā)展方向，也是促進財務(wù)運行的動力。公司制定不同的財務(wù)管理目標，就會在經(jīng)營中產(chǎn)生不同的財務(wù)管理模式，進而影響著企業(yè)的內(nèi)部控制，科學地確定財務(wù)管理目標，更有利于財務(wù)管理的順利運行和公司效益目標的實現(xiàn)。對優(yōu)化上市公司的理財行為，實現(xiàn)公司財務(wù)管理的可持續(xù)發(fā)展，具有重要意義。在知識經(jīng)濟時代，新會計準則實施中，上市公司財務(wù)管理目標的確定更加重要，確定明確的目標不僅可以保障股東利益，同時對于社會利益及相關(guān)主體間的利益也兼顧起來了。所以上市公司的財務(wù)管理也應(yīng)順應(yīng)知識經(jīng)濟的發(fā)展，把企業(yè)的財務(wù)目標做到最大化，從而保護公司中各方面利益主體的權(quán)益。

（二）創(chuàng)新上市公司的財務(wù)管理模式

在全球經(jīng)濟一條化背景下，上市公司創(chuàng)新財務(wù)管理模式是一種適應(yīng)性的改變，科學的財務(wù)管理模式可以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。創(chuàng)新財務(wù)管理模式主要是由原有封閉型管理向開放型管理轉(zhuǎn)變，改變過去靜態(tài)管理的模式，改變會計核算為財務(wù)管理。

1.創(chuàng)新財務(wù)管理的組織框架。上市公司的財務(wù)管理框架構(gòu)建，應(yīng)根據(jù)其特點，在企業(yè)內(nèi)部設(shè)置“集權(quán)為主，有效分權(quán)控制”的組織構(gòu)架，在這種框架下，公司的財務(wù)管理相對要集權(quán)一些，創(chuàng)建財務(wù)管理委員會，也可以根據(jù)公司的具體情況，成立財務(wù)管理公司，統(tǒng)一在董事會管理之下。由一名副總兼任財務(wù)公司經(jīng)理，也可以由公司財務(wù)總監(jiān)擔任主要負責人，公司委員會成員組成，可以吸收分支機構(gòu)及子公司的負責人；另外建立公司財務(wù)管理、會計核算的管理機制，設(shè)立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，提高財務(wù)組織機構(gòu)的工作效率。分別設(shè)立機構(gòu)的目的是將財務(wù)管理和會計核算功能區(qū)分開來實施單獨管理。財務(wù)管理更加側(cè)重以資金籌集、結(jié)算、信息分析與計劃、投資風險防范、營運現(xiàn)金流、盈余分配等以資金為核心的資金管理。

2.建立責任會計的創(chuàng)新管理體系。我國上市公司都是由國有企業(yè)發(fā)展而來，經(jīng)過漫長的發(fā)展和壯大，上市公司具備集團化、跨地區(qū)、分支機構(gòu)多特點，規(guī)模龐大使管理更加復雜。在激烈的市場競爭中保持公司競爭優(yōu)勢，上市公司應(yīng)考慮建立相應(yīng)的責任會計管理體系，在科學合理的管理體系中，深化財務(wù)管理，促進和提高公司管理向系統(tǒng)化、科學化方向發(fā)展。在實際工作中的責任會計，就是總公司利用價值形式，在集團所屬的各子公司內(nèi)，成立財務(wù)責任中心，授權(quán)以責任轉(zhuǎn)賬、編制責任報告和責任報表等業(yè)務(wù)權(quán)限，監(jiān)督子公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的財務(wù)項目，對其進行具體的核算。在先分散后集中的管理體系中，使各子公司做到責、權(quán)、利相結(jié)合，有權(quán)利也有制約，有目標也有制度，進而提高上市公司財務(wù)管理的效率。

3.創(chuàng)新財務(wù)管理控制制度。沒有規(guī)矩不成方圓，財務(wù)管理控制制度是提高財務(wù)管理效率的有效措施。應(yīng)在全公司內(nèi)建立規(guī)范統(tǒng)一的財務(wù)管理制度、財務(wù)內(nèi)部銀行結(jié)算制度、全面預算控制制度、財務(wù)考核和財務(wù)激勵制度等，在制度約束下開展科學有效的財務(wù)管理工作。適應(yīng)市場的發(fā)展要求，適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展要求，適應(yīng)上市公司財務(wù)管理的要求，公司應(yīng)該從完善財務(wù)管理制度入手，并且抓好落實，設(shè)置財務(wù)管理組織機構(gòu)、明確崗位職責，責任落實到人，重組整合業(yè)務(wù)流程，健全監(jiān)管機制，建立和完善公司內(nèi)部的財務(wù)管理模式，制定科學有效的財務(wù)管理制度；加強公司資金管理，資金是企業(yè)生存的血脈，管理資金對于財務(wù)管理來說也是一項重要的內(nèi)容。須重點建立財務(wù)結(jié)算中心，完善手續(xù)和方式，建立并完善公司“內(nèi)部銀行結(jié)算”制度，這是一項非常有效的實施內(nèi)部監(jiān)管的措施，充分發(fā)揮“內(nèi)部銀行結(jié)算”的約束和監(jiān)督功能；財務(wù)管理的又一項重要內(nèi)容是對企業(yè)的內(nèi)部的成本控制管理，在競爭激烈的今天，利潤的取得是靠降低成本獲得，實施全面預算控制制度，是成本控制的保證，預算也可以促進計劃的執(zhí)行，保障效益實現(xiàn)的途徑。

大型公司的財務(wù)管理，由于需要和國際接軌，其管理模式需要創(chuàng)新，合乎國際慣例，體現(xiàn)我國社會主義市場經(jīng)濟特色。這樣的財務(wù)管理模式對我國企業(yè)來說是一項復雜的系統(tǒng)工程，在對公司的管理上，要建立現(xiàn)代企業(yè)制度和財務(wù)管理模式，并且在實踐中進一步探索和不斷完善。

[參 考 文 獻]

[1]秦江萍.上市公司會計舞弊―國外相關(guān)研究綜述與啟示[J].會計研究，2009（6）

[2]李花果.中美上市公司財務(wù)舞弊治理鏈的比較分析[J].經(jīng)濟研究導刊，2008（3）

篇(6)

1.1 引言

以省委、省政府對河南煤業(yè)化工集團實現(xiàn)“六統(tǒng)一”的要求為目標，對原永煤公司、焦煤公司、鶴煤公司本部的銷售組織機構(gòu)進行整合形成新的體制，并建立與之相配套的全新煤炭營銷體系。整合前的煤炭銷售、市場開發(fā)都是原三個煤業(yè)公司的運銷處獨立完成的，各自營銷理念與銷售模式自成體系且存在差異。成立銷售總公司后，為規(guī)范業(yè)務(wù)流程提高財務(wù)管理水平，把原有的模式進行有機融合，取長補短，優(yōu)中取優(yōu)，構(gòu)建銷售總公司的會計控制管理體系。

2.1構(gòu)建會計內(nèi)部控制管理體系思路

為保證制度權(quán)威性和保障其執(zhí)行力到位，根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營理念和管理目標，針對公司經(jīng)營政策和業(yè)務(wù)性質(zhì)，從專業(yè)性、技術(shù)性和實用性出發(fā)，首先分析當前會計工作存在問題多、漏洞大的環(huán)節(jié)，找到關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對性地設(shè)計流程和制度，做到防患于未然。會計控制的重點是會計核算和會計監(jiān)督環(huán)節(jié)。

2.2體系構(gòu)建的具體步驟與內(nèi)容

2.2.1整章立制 規(guī)范運作

自銷售成立以來，按照公司經(jīng)營管理體制的要求，制定了《銷售總公司財務(wù)管理制度》、《銷售總公司費用報銷辦法》、《銷售總公司資金預算編制辦法》、《煤炭貨款結(jié)算辦法》、《銷售公司銀行承兌匯票管理辦法》、《銷售公司公務(wù)用品管理辦法》等一系列制度，為銷售公司財務(wù)工作的順利開展，在制度上提供了保障。設(shè)立崗位職責，并繪制流程圖，根據(jù)崗位分工明確各崗位的崗位職責；對各崗位工作標準進行詳細描述，使之盡可能量化。

2.2.2制定業(yè)務(wù)控制流程圖

描述各項業(yè)務(wù)范圍與業(yè)務(wù)流程，并繪制流程圖，以及根據(jù)分工明確各崗位的崗位職責；最后對各崗位工作標準進行詳細描述，使之盡可能量化。

2.2.3體系構(gòu)建實施內(nèi)容

2.2.3.1貨款結(jié)算管控模式

銷售總公司辦理各煤業(yè)公司國鐵外運銷售用戶及地銷洗精煤大用戶的煤款結(jié)算業(yè)務(wù)，設(shè)立專門負責結(jié)算人員進行結(jié)算，并將結(jié)算清單傳至各分公司財務(wù)科，通知對用戶開具發(fā)票。結(jié)算價格依據(jù)是價格文件、優(yōu)先發(fā)運加價、競價完成明細表、買賣合同、化驗單、銀行承兌匯票加價文件，并均設(shè)專崗保管，在不同崗位之間價格文件是不透明的，做到價格保密。

2.2.3.2銀行承兌匯票管理

銷售總公司收取各煤業(yè)公司本部煤炭國鐵外運用戶及地銷精煤大用戶的銀行承兌匯票，財務(wù)結(jié)算部指定專人審驗承兌匯票，嚴格審驗承兌匯票的真實性和各項要素的合規(guī)完整性。對于銀行承兌匯票必須通過網(wǎng)上銀行票據(jù)系統(tǒng)查詢，并跟蹤查詢結(jié)果。承兌匯票每日定時上存集團公司財務(wù)公司。財務(wù)結(jié)算部編制銀行承兌匯票明細表與財務(wù)公司交接，交接表必須有兩人聯(lián)簽。為了防范財務(wù)風險，所有票據(jù)流通環(huán)節(jié)均有經(jīng)辦人簽字。

2.2.3.3建立授權(quán)批準機制

首先進行合理分工及職責劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不相容崗位之間權(quán)責明確，相互制約，相互監(jiān)督，不能一人同時兼有兩項相關(guān)聯(lián)的職務(wù)或崗位，各管理層面在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)，相互制約，相互監(jiān)督。所有付款業(yè)務(wù)全部通過資金管理平臺操作。根據(jù)不同崗位，設(shè)置定錄入崗、復核崗和審批崗，保證每筆資金收支必須經(jīng)多人完成，相互制約，防止出現(xiàn)差錯。

2.2.3.4建立健全會計控制制度體系

會計控制制度是有效實施會計控制的核心內(nèi)容，制定管理制度對各環(huán)節(jié)實施有效控制，從資金的籌集、管理、使用以及費用標準、固定資產(chǎn)、會議接待、車輛管理等明確規(guī)定，涵蓋了會計核算、銀行票據(jù)、銀行賬戶、稽核等財務(wù)管理各個方面，基本形成全面的配套制度體系，使公司財務(wù)會計管理的各項工作有章可詢，業(yè)務(wù)流程相對清晰，完整可控。

《銷售總公司財務(wù)管理制度》明確銷售總公司及各分公司財務(wù)管理體制，明確內(nèi)部財務(wù)運作程序及體制，規(guī)范公司財務(wù)行為。實行財務(wù)統(tǒng)一管理，防范財務(wù)風險堵塞漏洞。

2.2.3.5費用報銷管理控制

財務(wù)結(jié)算部統(tǒng)一制定了銷售總公司費用報銷辦法。總公司授權(quán)各運銷處負責人對本部門發(fā)生的單筆一定金額下、一定科目范圍內(nèi)的銷售費用進行審批，并對審批結(jié)果負全面責任。各運銷處財務(wù)負責人對授權(quán)范圍內(nèi)審批業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理負全面責任按財務(wù)會計規(guī)范要求對本部門處理費用項目的真實性、單據(jù)的合法性和完整性負責。

2.2.3.6建立資產(chǎn)內(nèi)部控制制度

為保護資產(chǎn)安全完整，資產(chǎn)紀錄和保管不得由一人承擔，如出納不得兼管收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目登記工作；銀行的簽發(fā)印鑒，必須由兩人以上兼管；工作調(diào)動離開原職位必須由領(lǐng)導制定專人代管或接替，監(jiān)督辦理交接手續(xù)；現(xiàn)金收存和支出必須復核，通過制定一系列防錯防弊措施，能夠?qū)崿F(xiàn)管理功效，達到管理目標。

2.2.3.7建立財產(chǎn)清查盤點制度

制定財產(chǎn)清查制度，做好財產(chǎn)清查準備工作，單位保管員對每項物資進行收付后，定期進行局部清查和全面財產(chǎn)大清查，以保證帳卡物相符或及時處理發(fā)生的差錯，保護財產(chǎn)安全完整。

2.2.3.8資金預算與管理

按照集團公司要求認真做好資金預算工作，堅持收支兩條線。每月按時上報月度資金預算及預算執(zhí)行情況，能夠嚴格按照預算數(shù)額向各分公司撥付費用，保證每一筆資金在計劃范圍內(nèi)列支。預算批復后，再根據(jù)批復結(jié)果根據(jù)預算上報情況進行資金分配，提高公司資金管理效率。

2.2.4建立考核評價機制

促使會計控制工作落實到實處收到實效。檢查和評價是內(nèi)部會計控制中一個重要組成部分，通過對制度建立和執(zhí)行情況進行檢查和考核，不斷總結(jié)經(jīng)驗。在此基礎(chǔ)上，對存在的缺陷和問題提出改進建議。對控制有效的機構(gòu)給予表彰，督促大家學習好的經(jīng)驗，改進自身不足之處并能夠不折不扣認真執(zhí)行內(nèi)部會計控制規(guī)范。

3. 實施效果及推廣應(yīng)用

3.1實施效果

財務(wù)結(jié)算部通過構(gòu)建制度管理體系的研究及實踐，以較短時間規(guī)范了銷售總公司財務(wù)工作流程，強化過程監(jiān)控職能，各項工作迅速正規(guī)、有序、精確、高效運行，不僅維持了集團公司利益，充分發(fā)揮了集中優(yōu)勢，提高服務(wù)質(zhì)量與服務(wù)水平。

業(yè)務(wù)流程及崗位職責的有效建立提高了執(zhí)行力，為使各項工作迅速步入正規(guī)。為各項業(yè)務(wù)的開展打下良好基礎(chǔ)，并促進了總公司與分公司之間相互交流、相互學習，為財務(wù)部各項工作有序、高效、精確運行創(chuàng)造了條件。

篇(7)

摘 要 我公司是建德市供電公司下屬的集體企業(yè)，在“三集五大”管理體系下，我們經(jīng)歷了主多分開清產(chǎn)核資，集約化管理，到整合資源，縮減集體企業(yè)數(shù)量，我公司原來7家集體企業(yè)，最終縮減為3家。在公司財務(wù)管理工作中，積極學習國網(wǎng)通用制度，融合“三集五大”體系管理，結(jié)合自身實際，使財務(wù)管理工作的效率和效果得到進一步的提升。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 管理 制度 基于“三集五大”體系的供電企業(yè)管理制度

“三集五大”是由國家電網(wǎng)公司在十二五期間所提出的電力企業(yè)管理體系，結(jié)合標準化建設(shè)、精益化管理、集約化發(fā)展、集團化運作等方面的要求，在物資、財務(wù)、人力資源這三個方面實現(xiàn)集約化管理，同時進行大營銷、大檢修、大運行、大建設(shè)、大規(guī)劃這五個方面的構(gòu)建，從而成功的轉(zhuǎn)變電力企業(yè)的管理和發(fā)展方式。

具體來說，“三集”主要包括了物資、財務(wù)和人力資源。而這三個方面的資源，也是我公司當中最為基礎(chǔ)的硬件和軟件條件。對于公司財務(wù)管理工作而言，在有力的制度保障下，對這三方資源進行集約化管理，能夠極大的提高其管理效率和質(zhì)量，從而達到事半功倍的效果。

二、“三集五大”基礎(chǔ)上我公司財務(wù)管理制度的構(gòu)建

為進一步規(guī)范集體企業(yè)財務(wù)管理，提高集體企業(yè)財務(wù)集約化、專業(yè)化管理水平，自2014年11月起，我公司財務(wù)管理工作實現(xiàn)了財務(wù)一體化管理模式，改變了以往按企業(yè)劃分會計工作的管理模式中。建立了集體企業(yè)經(jīng)營平臺，整合了原來7家集體企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)，設(shè)立了財務(wù)管理中心，實施財務(wù)管理的“四統(tǒng)一”（統(tǒng)一會計核算、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一預算管理、統(tǒng)一資產(chǎn)管理），實現(xiàn)財務(wù)集中管理、會計集中核算以及財務(wù)人員集中辦公。 規(guī)范崗位職責的劃分

依據(jù)國網(wǎng)財務(wù)通用制度要求，結(jié)合我公司集體企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀，按照一人一崗、一人多崗、多崗一人相結(jié)合的原則設(shè)置財務(wù)崗位。我公司現(xiàn)有3家集體企業(yè)，其分別設(shè)有分公司共5家，企業(yè)行業(yè)類型主要涉及建筑安裝業(yè)、制造業(yè)、物資銷售等，8家公司共設(shè)報表管理、稽核崗1名，資金管理、薪酬管理1名，成本核算、往來核算2名，日常報銷2名，稅務(wù)管理1名，檔案管理、薪酬管理1名，出納崗2名。各財務(wù)人員認真學習財務(wù)通用制度，明確崗位職責要求，規(guī)范財務(wù)管理工作。2014年底國網(wǎng)公司對會計科目體系進行統(tǒng)一的調(diào)整，并統(tǒng)一了財務(wù)信息系統(tǒng)及財務(wù)報表管理，“統(tǒng)一會計核算”加強了對集體企業(yè)的監(jiān)督和管理。

（二）建立資金預算的黨員監(jiān)管機制

在黨風廉政建設(shè)當中，經(jīng)濟方面的廉潔自律是一項十分重要的內(nèi)容，同時也是專項工作建設(shè)當中的重點內(nèi)容。而在我公司財務(wù)管理資金預算的方面，應(yīng)當將業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門中黨員干部的監(jiān)督作用進行充分的發(fā)揮。在涉及到公司資金的預算和使用等工作中，可以由黨員干部成立專門的監(jiān)督小組，以黨風廉政建設(shè)的良好態(tài)勢為依托，確保我公司的資金能夠得到準確的預算和高效的使用。

（三）建立全過程的資金管控機制

我公司嚴格按照資金管理辦法，搭建集體企業(yè)資金管理體系，開設(shè)了資金歸集賬戶，統(tǒng)一資金管理使資金歸集率達70%以上，實現(xiàn)資金在橫向上的管控。縱向看，以建筑安裝公司為例，自業(yè)務(wù)部承接項目開始，就以工程項目為單元，建立相應(yīng)的資金管控機制，業(yè)務(wù)部在合同中明確預付款、進度款及尾款的比例和時間，工程部明確實施工進度，在整個工程過程中，對資金的管控工作進行細致的劃分，并且指派專人進行負責。為管控資金到賬的及時性，我公司自行編制了“收款通知單”一式三聯(lián)在業(yè)務(wù)部門簽訂合同后，通知財務(wù)需要確認的工程款、物資款等，到賬后財務(wù)將其中一聯(lián)交還給業(yè)務(wù)部，一聯(lián)作為確認收入附件，一聯(lián)存根備查。在支付分包工程款項時，也有相應(yīng)的進度款審批單。我們爭取在每一個細節(jié)上對資金的收支進行嚴格管控，做到每項工程的收入成本合理匹配。 我公司財務(wù)管理制度的創(chuàng)新特點 財務(wù)報賬員

根據(jù)省公司財務(wù)資產(chǎn)部下發(fā)的相關(guān)制度，結(jié)合我公司具體工作中的實際需求，特別設(shè)置了財務(wù)報賬管理員的的職位，同時衍生出了相應(yīng)的管理辦法。。財務(wù)報賬員必須經(jīng)過我公司財務(wù)部門的同意，才能夠上崗工作，是對我公司業(yè)務(wù)單據(jù)、財務(wù)規(guī)章制度信息等進行傳遞的專（兼）職人員。每家集體企業(yè)設(shè)置一名報賬員，根據(jù)業(yè)務(wù)需求可以增設(shè)比如車輛管理，報賬員按照要求規(guī)定收集整理本單位的業(yè)務(wù)單據(jù)，定期向財務(wù)管理中心提交，但是不得從事會計賬務(wù)處理。對這一職位，我公司采用的是雙重管理辦法，在行政方面，由所負責公司進行認識薪酬管理;在業(yè)務(wù)方面，由財務(wù)管理中心對其工作進行指導和監(jiān)督。 資金審批權(quán)限