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篇(1)

【論文摘要】經(jīng)濟責(zé)任審計工作是伴隨著中國經(jīng)濟體制和政治體制改革的進程產(chǎn)生并發(fā)展起來的,是政府為加強管理和監(jiān)督,防止和治理而采取的重要措施。與常規(guī)審計相比較,經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險具有受托性、專一性、事后性等特征,加上審計環(huán)境污染等因素,其風(fēng)險較高,如何正確認識經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險并采取有效的措拖加以防范,已成為審計必須關(guān)注的問題。為此,筆者將從內(nèi)、外兩方面分析審計風(fēng)險的成因及表現(xiàn),并有針對性地提出相應(yīng)的防范措施。

1經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險的成因

隨著改革開放、社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展和審計環(huán)境日趨復(fù)雜化,審計風(fēng)險已成為一個無法回避的問題,尤其經(jīng)濟責(zé)任審計的特殊性決定其審計的風(fēng)險尤為突出。了解、認識經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險的成因,才能在經(jīng)濟責(zé)任審計工作中進行有效的防范,提高經(jīng)濟責(zé)任審計的質(zhì)量。

1.1產(chǎn)生經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險的內(nèi)在因素

(1)審計程序的實施不合理。審計機關(guān)出于各種主觀或客觀的原因,導(dǎo)致審計機關(guān)要在各個階段、各個單位合理分配技術(shù)力量,審計人員嚴(yán)格實施審計程序進行審計產(chǎn)生一定的困難。一旦簡化了審計環(huán)節(jié),減少了必要的審計力量,就會導(dǎo)致審計風(fēng)險的產(chǎn)生。

(2)審計材料不規(guī)范。審計材料不規(guī)范,條理混亂,語言不清,詞不達意,不能如實反映客觀存在的問題,或語言絕對化、含義模糊等,都會造成經(jīng)濟責(zé)任審計產(chǎn)生風(fēng)險。

(3)審計證據(jù)不充分、復(fù)核不嚴(yán)謹。審計復(fù)核,也就是后續(xù)審計,是審計結(jié)果進行的復(fù)核和再次檢查,是一種亡羊補牢的補漏措施。而審計復(fù)核只是走走過場,相關(guān)人員工作態(tài)度不端正,工作作風(fēng)不嚴(yán)謹,導(dǎo)致加大審計風(fēng)險產(chǎn)生的可能。

(4)審計人員綜合素質(zhì)低。經(jīng)濟責(zé)任審計涉及面廣,要求審計人員不僅要具備查賬能力,還要熟悉宏觀經(jīng)濟管理知識以及相關(guān)的政策法規(guī),具備綜合判斷分析能力等,但是目前大部分審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠全面,嚴(yán)重制約和影響審計工作的質(zhì)量。

1.2產(chǎn)生經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險的外在因素

(1)審計對象的復(fù)雜性。隨著經(jīng)濟管理體制改革的深化,經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整,經(jīng)濟活動日益復(fù)雜,而經(jīng)濟責(zé)任審計的難度加大,風(fēng)險也就隨之增大。在我國人們受到幾千年封建思想的影響,法制觀念淡泊,被審計單位或領(lǐng)導(dǎo)復(fù)雜的社會關(guān)系可能會阻礙正常審計工作的順利開展。社會關(guān)系復(fù)雜,審計風(fēng)險就越復(fù)雜。

(2)被審計單位內(nèi)控制度不完善。各單位內(nèi)部規(guī)章制度的建立與執(zhí)行程序是否嚴(yán)格、清晰、有條理影響到該單位所提供的資料的準(zhǔn)確性和可靠性,對經(jīng)濟責(zé)任審計產(chǎn)生一定的影響。

(3)審計技術(shù)方法的局限性。審計工作本身在不斷發(fā)展,審計技術(shù)為了適應(yīng)審計工作也隨之不斷發(fā)展,然而目前的審計技術(shù)方法弊端突出,已遠遠不能適應(yīng)現(xiàn)代審計的要求。

(4)審計法律法規(guī)制度的不完善險。改革開放以業(yè),我國的審計法律法規(guī)不斷建立健全,但仍然不能形成一套完全適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟形勢和經(jīng)濟活動的完善的法律法規(guī)體制,這就給審計人員的審計工作帶來困難,產(chǎn)生了一定審計風(fēng)險。

2經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險的防范對策

防范和控制經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險關(guān)鍵是提高審計工作質(zhì)量,避免和預(yù)防引發(fā)事件,堅持“積極穩(wěn)妥,量力而行,提高質(zhì)量,防范風(fēng)險”的經(jīng)濟責(zé)任審計工作指導(dǎo)原則,采取各種措施對審計質(zhì)量進行有效的控制,才能提高審計檢查質(zhì)量和評價質(zhì)量。通過責(zé)任審計風(fēng)險成因的明確,我們要想防范經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險,就必須采取有力的措施和對策。處理經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險,應(yīng)從預(yù)防階段開始。

2.1建立健全各項法律法規(guī)、制度、避免審計風(fēng)險

經(jīng)濟責(zé)任審計是一種監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟管理行為的有效手段。隨著《審計法》的假改,經(jīng)濟責(zé)任審計制度的確立,經(jīng)濟責(zé)任審計將從由政策推動轉(zhuǎn)化為法制推動。但是,仍需制定和健全各項法律法規(guī)和指標(biāo)體系,使得經(jīng)濟責(zé)任審計有法可依,執(zhí)法必嚴(yán),由其重要的是完善審計評價指標(biāo)體系,這樣才能提高并逐步完善經(jīng)濟責(zé)任審計實踐的規(guī)范性,從而使經(jīng)濟責(zé)任審計成為一項對于領(lǐng)導(dǎo)干部的強有力經(jīng)濟監(jiān)督形式。

2.2履行相關(guān)審計程序,減少審計風(fēng)險

嚴(yán)格的審計程序是確保審計行為合法和審計質(zhì)量可靠的前提。在審計準(zhǔn)備階段,審計立項必須有受托依據(jù),審計方案的編制必須詳細、認真,做好事前調(diào)查,深入了解被審計單位的基本情況,下達審計通知書必須嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟責(zé)任審計法規(guī)的日期要求;在審計實施階段,應(yīng)貫徹”雙向承諾制度”;在審計終結(jié)階段,形成審計意見和出具審計報告前,要征求被審計單位及其領(lǐng)導(dǎo)千部的意見,允許提出異議,并把好審計工作底稿和審計結(jié)論的復(fù)合關(guān)。

2.3有效利用社會審計、內(nèi)部審計的工作成果

部分工作委托給社會審計執(zhí)行,以彌補國家審計資源不足的缺陷。利用社會審計的結(jié)果資料。國家審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)與相關(guān)的會計師事務(wù)所進行聯(lián)系與溝通,在了解會計師事務(wù)所及注冊會計師獨立性及專業(yè)能力的基礎(chǔ)上,進一步實施針對性的審計程序,以證實并獲得客觀可靠的審計證據(jù)。新晨

2.4加強教育和培訓(xùn),增強審計人員風(fēng)險意識

經(jīng)濟責(zé)任審計要求審計人員具良好的綜合素質(zhì)、政治修養(yǎng)和道德品質(zhì)。各級審計機關(guān)要提供必要的職業(yè)培訓(xùn),開展后續(xù)教育,組織審計人員進行審計理論研討,審計部門還應(yīng)培養(yǎng)審計人員良好的審計風(fēng)險意識,提高其在復(fù)雜的審計中靈活、有效的控制各種誘發(fā)的能力,正確地對待自各方面的干擾和壓力,為社會主義現(xiàn)代化建設(shè)服務(wù)。

2.5加強審計風(fēng)險的理論研究,完善審計手段

各級審計機關(guān)應(yīng)該充分認識到經(jīng)濟責(zé)任審計的重要性和緊迫性,加強審計人員對經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險的認識和理解,從理論上為預(yù)防和控制審計風(fēng)險提供指導(dǎo);同時,鑒于當(dāng)前審計手段的落后狀況,要因地制宜、因時制宜進行審計方法的不斷創(chuàng)新,使經(jīng)濟責(zé)任審計工作真正做到國家審計與內(nèi)部審計、社會審計相結(jié)合。

參考文獻:

[1]李鳳鳴.審計學(xué)原理[M].北京:中國審計出版社,2000.

[2]朱錦余.趙新杰.經(jīng)濟責(zé)任審計[M].東北財經(jīng)大學(xué)出版社,2002.

篇(2)

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟責(zé)任審計；實踐；問題；完善

一、經(jīng)濟責(zé)任審計的含義

經(jīng)濟責(zé)任審計是指企事單位的法定代表人或經(jīng)營承包人在任期內(nèi)或承包期內(nèi)應(yīng)負的經(jīng)濟責(zé)任的履行情況所進行的審計。其主要目的是分清經(jīng)濟責(zé)任人任職期間在本部門、本單位經(jīng)濟活動中應(yīng)當(dāng)負有的責(zé)任，為組織人事部門和紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)和其他有關(guān)部門考核使用干部或者兌現(xiàn)承包合同等提供參考依據(jù)。實踐證明，該項審計確實對管干部、正黨風(fēng)、促廉政發(fā)揮了不可替代的作用。

二、經(jīng)濟責(zé)任審計存在問題

1.時效性差。離任審計關(guān)系到領(lǐng)導(dǎo)干部的任免調(diào)遷以及考核獎懲，特別對于“先免職、后審計、再安排”式的干部，離任審計結(jié)果是其政治生命中的一個重量級砝碼。其時效性差的主要原因：一是被審計單位提供的資料不完整。審計常遇到被審計單位審前清產(chǎn)核資、往來帳款的核對甚至離任者的述職報告都不能如實、完整地提供；二是個別單位不支持、不配合，離任審計缺乏必要的工作條件而難以開展；三是審計部門自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)亟待提高，特別是縣級審計機關(guān)受經(jīng)費、水平等綜合因素的影響制約，延長了審計周期。

2.人員少，任務(wù)重。由于經(jīng)濟責(zé)任審計在完善干部監(jiān)督管理機制、促進加強廉政建設(shè)方面的作用越來越明顯，社會各界對該項審計也越來越重視，但同時，各級交辦給審計部門的經(jīng)濟責(zé)任審計項目也越來越多，使審計部門不堪重負。

3.質(zhì)量低、風(fēng)險大。各地審計機關(guān)完成的審計項目質(zhì)量狀況不容樂觀。一是個別被審計單位處于小團體利益及局部利益考慮，向?qū)徲嫴块T提供虛假的財務(wù)會計資料；二是大中型企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計風(fēng)險更大。首先庫存的實際情況不容易搞清，審計部門很難對其家底進行實地盤點，只能依據(jù)被審計單位提供的清產(chǎn)核資結(jié)果進行抽查，抽查面掌握不好就可能出現(xiàn)質(zhì)量問題；其次企業(yè)庫存積壓物資、商品價格確認難；再者往來款項核對難，壞帳死帳不易確認。審計部門要到全國各地進行外調(diào)取證無論從人力、財力和物力方面看都不可能。

4.審計成果的運用不理想。經(jīng)濟責(zé)任審計作用發(fā)揮得如何，關(guān)鍵要看審計結(jié)果的利用。荷澤市審計局開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責(zé)任審計對審計結(jié)果的運用提出了“三不”的原則，即不經(jīng)審計，不得辦理離任手續(xù)；不經(jīng)審計，工商行政管理部門不得辦理法人變更登記手續(xù)；不經(jīng)審計，有關(guān)部門不得進行與經(jīng)濟指標(biāo)完成情況有關(guān)的獎懲兌現(xiàn)。但從實情看，少有地區(qū)能堅持做到以上“三不”，因其涉及當(dāng)?shù)爻Ｎ⒄闹С郑凹o(jì)檢、監(jiān)察、組織、人事、工商、經(jīng)委等部門的共同配合，哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題， “三不”就很難做到。而各地審計成果運用的不充分就會導(dǎo)致經(jīng)濟責(zé)任審計起不到應(yīng)有的作用，久而久之，極易使經(jīng)濟責(zé)任審計流于形式。

5.離任、接任雙方關(guān)系協(xié)調(diào)困難。涉及離任經(jīng)濟責(zé)任審計的兩個主要人物，一個要離任，一個要接任，因而他們對于離任審計結(jié)果也十分關(guān)心，有時意見會出現(xiàn)分歧，甚至雙方意見相悖，關(guān)系極難協(xié)調(diào)。

6.審計界定、評價難。離任經(jīng)濟責(zé)任審計，要分清四個界限和兩個責(zé)任，即前任與后任的責(zé)任界限、直接責(zé)任與間接責(zé)任的界限、主觀因素與客觀因素的界限、工作失誤與故意違紀(jì)、損公肥私的界限，兩個責(zé)任為直接責(zé)任和主管責(zé)任。目前，上級審計機關(guān)尚沒有這方面的操作規(guī)范，審計部門很難準(zhǔn)確把握、順利操作。

三、經(jīng)濟責(zé)任審計幾點建議

1.用足用活和健全完善相關(guān)的法律、法規(guī)及操作規(guī)范。首先，審計法、審計法實施條例明確規(guī)定了被審計單位拒絕、拖延及謊報財務(wù)會計資料應(yīng)負的法律責(zé)任，審計機關(guān)要用足用活這些法律法規(guī)，對提供資料不完整、不真實的被審計單位堅決依法嚴(yán)懲；其次，國家審計署應(yīng)爭取在全國范圍內(nèi)建立起適合市場經(jīng)濟發(fā)展的健全完善的經(jīng)濟責(zé)任審計法規(guī)體系；三者，上級審計機關(guān)要盡快建立經(jīng)濟責(zé)任審計操作規(guī)范，以規(guī)章制度的形式予以確認，全國共同執(zhí)行。

2.加強部門協(xié)調(diào)配合。建議各地建立組織、人事、紀(jì)檢、監(jiān)察、審計會議辦公室，定期或不定期協(xié)調(diào)與溝通，對經(jīng)濟責(zé)任審計出現(xiàn)的重大問題進行集體研究，對審計結(jié)果予以真正利用。

3.加強自身建設(shè)。一是爭取落實機構(gòu)。要經(jīng)常向當(dāng)?shù)攸h委、人大、政府匯報經(jīng)濟責(zé)任審計的相關(guān)問題，爭取領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，為全面開展經(jīng)濟責(zé)任審計打下堅實的基礎(chǔ)；二是爭取各部門、單位的支持與配合。審計部門不應(yīng)“守株待兔”，而要主動出擊，多向相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，爭取各部門、單位的支持和配合；三是建立高素質(zhì)的審計隊伍。各級審計機關(guān)要在組織廣大審計人員認真學(xué)習(xí)審計法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，進一步搞好財政、金融、證券、稅收等相關(guān)知識的學(xué)習(xí)，造就一支既懂審計，又通經(jīng)營管理的復(fù)合型審計隊伍，從而促進經(jīng)濟責(zé)任審計工作的健康、快速、穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1] 劉家義，2011，“國家審計與國家治理”，在中國審計學(xué)會第三次理事上的講話

[2] 陳波，2005，“經(jīng)濟責(zé)任審計的若干基本理論問題”，《審計研究》第5期

[3] 張以寬，2001，“關(guān)于經(jīng)濟責(zé)任審計的幾個問題的理性思考”，《審計研究》第4期

篇(3)

一、指導(dǎo)思想

以中國特色社會主義理論為指導(dǎo)，按照依法治國、依法治省基本方略和全面推進依法行政實施綱要的總體要求，以提高審計人員依法審計意識和能力為核心，全面加強審計法律規(guī)范建設(shè)，嚴(yán)格規(guī)范審計行為，確保提高審計工作質(zhì)量，不斷提高審計工作效率，為我省審計事業(yè)又好又快發(fā)展提供強有力的法律保障。

二、總體目標(biāo)

以《審計法》、《審計法實施條例》為依據(jù)，制定和完善與國家法律和行政法規(guī)相配套、與經(jīng)濟和社會發(fā)展相適應(yīng)、具有審計工作特色的審計地方法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件制度體系。

三、基本原則

堅持法制統(tǒng)一的原則。嚴(yán)格按照法定的權(quán)限和程序建章立制，做好與審計法、相關(guān)法律法規(guī)及地方法規(guī)的銜接工作，防止和解決法規(guī)沖突問題，切實維護審計法制的統(tǒng)一。

堅持突出重點、服務(wù)審計業(yè)務(wù)工作的原則。緊緊圍繞審計工作大局，把影響依法審計和審計質(zhì)量最突出的問題、審計業(yè)務(wù)人員最需要解決而且能夠解決的問題，作為重點工作來抓。

堅持穩(wěn)定與創(chuàng)新相結(jié)合的原則。堅持和不斷完善經(jīng)我省審計實踐證明比較成熟的經(jīng)驗和做法，并適應(yīng)經(jīng)濟社會和審計工作的發(fā)展變化，著力解決當(dāng)前審計工作中遇到的實際困難和問題。

堅持立足實際與借鑒全國、外省經(jīng)驗相結(jié)合的原則。立足審計面臨的環(huán)境和歷史條件，從實際出發(fā)，學(xué)習(xí)借鑒全國、外省的先進經(jīng)驗，不斷完善特色審計監(jiān)督制度。

四、主要任務(wù)

（一）配合有關(guān)部門認真做好審計地方性法規(guī)的修訂和制定工作。

配合省人大、省政府法制辦做好《審計條例》制定工作。加強溝通協(xié)調(diào)，及時了解掌握情況，并就重點問題作出說明，充分反映我省審計實踐中遇到的新情況、新問題和廣大審計人員的意見，推動《審計條例》列入省人大年地方性法規(guī)正式計劃，力爭在年內(nèi)順利出臺。

配合省人大、省政府法制辦將我省年月日出臺的省政府規(guī)章《內(nèi)部審計規(guī)定》上升為地方性法規(guī)，制定《內(nèi)部審計條例》，推動《內(nèi)部審計條例》列入省人大-年地方性法規(guī)立法規(guī)劃項目，并于年出臺。

根據(jù)國務(wù)院出臺的《經(jīng)濟責(zé)任審計條例》，結(jié)合實際，配合修訂省人大常委會年月日通過的地方性法規(guī)《國有企業(yè)法定代表人任期經(jīng)濟責(zé)任審計條例》和省委、省政府年月日通過的《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計暫行規(guī)定》。

做好立法協(xié)調(diào)工作。密切關(guān)注國家、省有關(guān)財經(jīng)法規(guī)的制定，做好審計法律法規(guī)與有關(guān)法規(guī)的協(xié)調(diào)和銜接工作，對征求我廳意見的法律法規(guī)草案，及時反饋意見，為全省審計監(jiān)督創(chuàng)造良好的法律環(huán)境。

（二）配合有關(guān)部門制定和完善相關(guān)審計規(guī)章。

配合省政府法制辦修訂《地方預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督試行辦法》。根據(jù)審計法及修訂后的《中央預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督暫行辦法》，立足于我省財政體制改革和預(yù)算執(zhí)行審計工作發(fā)展，及時補充和完善《地方預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督試行辦法》。

配合省政府法制辦年度立法計劃制定或修改相關(guān)審計政府規(guī)章。

定期開展法規(guī)清理工作。根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，配合有關(guān)部門對政府審計規(guī)章和規(guī)范性文件進行清理，并公布清理結(jié)果。

（三）完善審計業(yè)務(wù)工作制度。

根據(jù)省政府法制辦修改的《行政執(zhí)法責(zé)任制》、《評議考核制》、《責(zé)任追究制》三項制度，做好我廳三項制度的修改。

制定《審計結(jié)果落實情況督查辦法》、《審計案件線索移送辦法》和《法規(guī)庫管理辦法》等廳內(nèi)制度。

根據(jù)審計署出臺的國家審計準(zhǔn)則和國家審計指南，結(jié)合審計工作實際，按照需要制定或修訂全省和審計廳相關(guān)業(yè)務(wù)制度。有計劃、有重點地編寫審計操作指南，及時收集、總結(jié)審計執(zhí)法中需要規(guī)范的問題。

五、保障措施

（一）切實加強對審計法律規(guī)范建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)。

省審計廳成立審計法律規(guī)范建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱領(lǐng)導(dǎo)小組），切實加強對審計法律規(guī)范建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在法制處），負責(zé)組織完成地方性審計法規(guī)、政府規(guī)章草案和其他規(guī)范、業(yè)務(wù)制度的草擬、論證、修改等工作，持續(xù)跟蹤評估審計法律規(guī)范的實施情況，及時提出更新、補充、完善的建議。

（二）加強組織協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮全省審計系統(tǒng)整體合力。

根據(jù)需要在全省審計機關(guān)抽調(diào)具有深厚理論功底、豐富實踐經(jīng)驗并具有國際視野的中青年業(yè)務(wù)骨干，成立專門工作組開展我省審計法律規(guī)范的制定和完善工作；廣泛征求意見，充分調(diào)動全省審計系統(tǒng)的智慧和力量，使我省審計法律規(guī)范更加符合實際，具有針對性和可操作性。

（三）加大與外部的溝通協(xié)調(diào)力度，為我省審計法律規(guī)范建設(shè)創(chuàng)造有利條件和良好外部環(huán)境。

加強與省人大常委會法工委、財經(jīng)委、省政府法制辦等法制工作部門的溝通，配合做好工作，推動有關(guān)法規(guī)盡早出臺；在地方審計立法、法規(guī)規(guī)章清理、立法協(xié)調(diào)等工作中加強與有關(guān)方面的溝通協(xié)調(diào)，確保我省審計法律規(guī)范建設(shè)順利進行；充分借助科研機構(gòu)、院校和有關(guān)專家學(xué)者的力量，促進我省審計法律規(guī)范建設(shè)不斷加強和完善。

（四）深入開展審計普法宣傳教育，全面提高審計人員法律意識和依法審計能力。

大力推進領(lǐng)導(dǎo)干部普法教育制度化、規(guī)范化，繼續(xù)堅持和完善黨組理論學(xué)習(xí)中心組集體學(xué)法制度、領(lǐng)導(dǎo)干部法律講座制度，進一步增強審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的法律意識。以審計法規(guī)與審計業(yè)務(wù)結(jié)合為切入點，努力加強審計人員法律知識培訓(xùn)，提高審計人員法律素質(zhì)和依法審計的能力。開展多種形式的審計普法宣傳，增進全社會對審計監(jiān)督的認識，為審計工作的順利開展創(chuàng)造更為良好的社會環(huán)境。

篇(4)

（一）堅持全局人員學(xué)法工作常抓不懈，不斷提高依法行政能力

一是黨組中心組學(xué)習(xí)有計劃有步驟。局領(lǐng)導(dǎo)非常重視法制宣傳教育工作，做到領(lǐng)導(dǎo)帶頭，學(xué)法先行，精心部署、嚴(yán)格要求法制宣傳教育工作，主要領(lǐng)導(dǎo)親自指導(dǎo)辦公室制定學(xué)習(xí)培訓(xùn)計劃，明確領(lǐng)導(dǎo)及審計人員的學(xué)法用法內(nèi)容，認真參加局每周五的學(xué)習(xí)會，解讀《國家審計準(zhǔn)則》、《市審計條例》和《國家審計準(zhǔn)則》知識測試，并多次在會上就依法審計工作提出要求。二是全局審計干部學(xué)法用法堅持不懈。局里為每個審計干部訂閱了《中國審計》、《審計》、《中國審計報》和《中國財經(jīng)審計法規(guī)選編》等各種法規(guī)資料；堅持周五學(xué)習(xí)制度，積極參加審計署視頻培訓(xùn)和市審計局舉辦的專題講座，采用集中學(xué)習(xí)與個人自學(xué)相結(jié)合、審計法律法規(guī)與其他行政法規(guī)學(xué)習(xí)相結(jié)合、學(xué)習(xí)與知識測試相結(jié)合的方式，不斷增強審計人員法制意識和法律素養(yǎng)，提高審計干部依法行政能力，切實做到依法審計，實現(xiàn)審計客觀公正、實事求是的宗旨。

（二）堅持全方位、多層次的法制宣傳方式，提高法制宣傳效果

一是通過局域網(wǎng)及時法律、法規(guī)、規(guī)章等學(xué)習(xí)課件，提高局內(nèi)信息傳遞效率；開展專題講座、集中培訓(xùn)、觀看警示教育片、專業(yè)法律知識測試、撰寫體會心得等活動，增加宣傳多樣性，并在區(qū)政府第23次常務(wù)會議上解讀《市審計條例》。二是通過報刊、網(wǎng)站、電視等媒介，進行專題解讀、公告、新聞采集等形式，擴大宣傳范圍，促使社會各界對國家審計的理解、認識、參與和支持；同時，為區(qū)紀(jì)委機關(guān)全體干部和街鎮(zhèn)紀(jì)檢干部講解“國家審計基本情況及街鎮(zhèn)審計發(fā)現(xiàn)的問題”，為區(qū)編辦組織的全區(qū)事業(yè)單位法人培訓(xùn)班講解“國家審計基本情況及事業(yè)單位審計發(fā)現(xiàn)的問題”，為依法審計營造良好的法制環(huán)境。三是與宣傳區(qū)委區(qū)政府關(guān)于審計工作的重要指示、近年來審計工作取得的成效、發(fā)揮的作用等有機結(jié)合起來，通過審計專報、專題講解、邀請調(diào)研等方式，提高宣傳效果，爭取黨委政府對審計工作重視和支持。四是把全區(qū)各委辦局財務(wù)審計部門、街鎮(zhèn)內(nèi)審機構(gòu)作為審計法制宣傳切入口，通過內(nèi)審人員分組季度例會形式進行審計法律法規(guī)規(guī)章宣傳，聘用內(nèi)審人員參與國家審計項目，推動內(nèi)審人員業(yè)務(wù)水平提高及對國家審計的認識，今年開展的區(qū)綠化市容局經(jīng)濟責(zé)任審計項目全區(qū)30%的內(nèi)審人員參與了項目。

（三）健全內(nèi)部規(guī)范，強化內(nèi)部管理

圍繞依法審計，保證和提高審計工作質(zhì)量，多年來，我局持續(xù)抓緊內(nèi)部規(guī)范建設(shè)，隨著新《審計法實施條例》和《國家審計準(zhǔn)則》、《市審計條例》的出臺，我局開展多形式相結(jié)合的內(nèi)部管理方式，不斷加強規(guī)章制度建設(shè)，提高制度執(zhí)行力。一是制度與規(guī)范性格式文本相結(jié)合，建立健全內(nèi)部規(guī)范。今年我局建立了《審計文件材料立卷歸檔操作規(guī)程》、《依法行政第一責(zé)任人制度》、《財務(wù)管理規(guī)定》、《保密工作暫行規(guī)定》等一系列審計業(yè)務(wù)管理、行政管理制度，并針對現(xiàn)有規(guī)章制度執(zhí)行過程中存在的問題，重新梳理并逐步完善，同時局年度經(jīng)濟責(zé)任審計規(guī)范性格式文本匯編、部門預(yù)算執(zhí)行規(guī)范性格式文本匯編，著手制定專項審計（調(diào)查）規(guī)范性格式文本匯編和審計項目工作流程。二是項目質(zhì)量檢查與優(yōu)秀項目評選相結(jié)合，加強內(nèi)部監(jiān)督。組織開展ISO9001質(zhì)量管理體系內(nèi)部審核工作，通過對去年完成的每個審計項目的審計程序、計劃、過程等六方面內(nèi)容的檢查，及時發(fā)現(xiàn)審計工作中存在的問題，并對問題進行了落實整改，有力促進了審計質(zhì)量的進一步提升。在內(nèi)部審核的基礎(chǔ)上組織開展優(yōu)秀審計項目評選活動，評選結(jié)果反映了參評項目在依法審計、規(guī)范審計行為、創(chuàng)新審計技術(shù)方法等方面取得的明顯進步，在市局2012年度優(yōu)秀審計項目評選活動中，我局報送的區(qū)科委黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計、區(qū)水務(wù)局工程項目實施情況審計調(diào)查項目分獲三等獎和優(yōu)秀獎。

（四）逐步深化經(jīng)濟責(zé)任審計“五聯(lián)合”機制

根據(jù)兩辦“規(guī)定”和我區(qū)《區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計工作暫行辦法》要求，今年區(qū)經(jīng)濟責(zé)任審計聯(lián)席會議辦公室就聯(lián)合進點、聯(lián)合公示、聯(lián)合力量、聯(lián)合過程和聯(lián)合反饋“五聯(lián)合”工作機制作了進一步深化，明確了聯(lián)合反饋的操作流程和具體細則，探討經(jīng)濟責(zé)任審計信息共享及整改檢查等事項，確定了經(jīng)濟責(zé)任審計報告送達部門、聯(lián)合反饋帶隊領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)合反饋的時間、操作流程、通知方式及被審計單位參會人員范圍等事項。

（五）加大審計公開力度，提高審計執(zhí)法透明度

一是審計公開常態(tài)化。年度審計項目計劃、審計工作報告、審計工作報告整改情況報告均通過區(qū)政府門戶網(wǎng)站主動向社會公開，接受廣大人民群眾的監(jiān)督。二是逐步深化審計公開。今年我局確定適時公開部分審計項目結(jié)果報告，2012年6月25日通過區(qū)政府門戶網(wǎng)站主動向社會公開“關(guān)于本區(qū)-年度產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項資金使用管理情況審計調(diào)查結(jié)果公告”，同時根據(jù)公開效果來確定下一步審計公開力度。

（六）加強職業(yè)道德檢查，推進黨風(fēng)廉政建設(shè)

結(jié)合市審計機關(guān)第26次職業(yè)道德檢查月活動，由局紀(jì)檢、監(jiān)察和機關(guān)黨支部共同組成檢查組，通過發(fā)函、走訪等形式檢查審計人員遵守職業(yè)道德的情況，檢查結(jié)果未發(fā)現(xiàn)一例違反職業(yè)道德行為。今年我局在開展廉政教育和落實檢查工作的同時，由局長與科室長簽訂了《科室廉政責(zé)任書》，明確科長為科室的廉政第一責(zé)任人，再由科長和科員簽訂《廉政承諾書》，明確科員對科長負責(zé)，實現(xiàn)廉政責(zé)任層層落實。

存在的問題

一是審計署8號令的執(zhí)行上還存在一些不足。主要表現(xiàn)為審計工作底稿還存在要素不齊全、填列內(nèi)容不規(guī)范，審計組對委托審計的控制情況還不太理想等問題。二是審計查出問題的整改工作的全面徹底完成尚待完善，審計整改長效機制未能有效建立。對某些問題的整改由于涉及多個單位和部門之間的協(xié)調(diào)問題等原因，整改的難度及所需時間長，致使有些整改工作無法在審計規(guī)定的時間內(nèi)徹底完成；由于審計整改的時間限制，有些問題只能是承諾性整改，真正看待是否整改尚需采取措施予以跟進，由于審計部門審計任務(wù)日益繁重與審計力量的不足矛盾日漸突出，審計跟蹤整改存在困難，需要相關(guān)部門后續(xù)監(jiān)督工作的跟進。

篇(5)

關(guān)鍵詞:消防部隊;經(jīng)濟責(zé)任審計;問題;對策

在人類產(chǎn)生之出，就產(chǎn)生了監(jiān)督，監(jiān)督是人類社會發(fā)展的必要結(jié)果，能夠方便加強管理和控制，并且隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展不斷得到加強和完善，已成一項重要的管理手段。隨著國家對部隊反腐敗和黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的加強，尤其是十八屆三中全會后，強調(diào)加強部隊的反腐創(chuàng)廉工作后，經(jīng)濟責(zé)任審計成為對部隊經(jīng)濟進行監(jiān)督和管理的重要手段。如何在新形勢下，做好審計工作尤其是經(jīng)濟責(zé)任審計工作成為部隊發(fā)展的一大問題，為此，筆者以消防部隊為研究對象，深入剖析了消防部隊經(jīng)濟責(zé)任審計工作存在的問題，并對如何進一步完善消防部隊的經(jīng)濟責(zé)任審計工作提出觀點和意見，為經(jīng)濟責(zé)任審計在部隊的深入推廣具有重要的意義。

一、新形勢下消防部隊經(jīng)濟責(zé)任審計存在的問題

(一)審計人員和崗位設(shè)置不合理

為了加強消防部隊的審計作，面對反腐的新形勢，消防部隊設(shè)置了紀(jì)保督察科的隊伍編制，該科室直接歸屬于消防部隊的紀(jì)委和政治處管轄，其審計工作職責(zé)主要是針對消防部隊的審計工作開展進行各種部署，并將審計工作落實到每個基層大隊。雖然該科室的設(shè)置對于加強部隊的審計工作有一定的貢獻，但是消防部隊的經(jīng)濟責(zé)任審計仍然存在較大的問題，具體體現(xiàn)在三個方面，首先，審計專業(yè)知識欠缺，由于紀(jì)保督察科成員的選任大多數(shù)下側(cè)重于紀(jì)檢方面的干部，他們當(dāng)中很多干部沒有審計方面的知識，對審計準(zhǔn)則和審計相關(guān)的法律法規(guī)不夠了解，同時在開展審計工作時也缺乏相應(yīng)的培訓(xùn)，這造成了紀(jì)檢干部在審計過程中積極性不高。第二，工作量大，由于紀(jì)保督察科涉及到了督察、紀(jì)檢、和審計等各種不同的業(yè)務(wù)，使得督察干部在經(jīng)濟責(zé)任審計方面缺乏足夠的精力，并且也缺乏審計培訓(xùn)的時間；最后，由于紀(jì)保督察科成員編制少，有些小的支隊不能配齊配全干部，造成審計專業(yè)技術(shù)崗位存在“空缺”的現(xiàn)象，導(dǎo)致缺乏足夠的審計人員開展審計工作。

(二)審計工作效率不高

消防部隊在開展審計工作時，審計工作效率不高。一方面，由于消防部隊缺乏獨立的審計部門，消防部隊的相關(guān)干部在組建審計工作小組開展審計工作時，主要是靠各個部門臨時抽取骨干組成。這種臨時性的組合使得被抽調(diào)的骨干人員面臨較多的任務(wù)，甚至與他們平常的工作發(fā)生沖突，無法為審計組工作預(yù)留必要的審計時間，這影響了消防部隊審計工作的開展。另外一方面，由于消防部隊部分審計領(lǐng)導(dǎo)缺乏審計方面的知識，對審計準(zhǔn)則、審計法規(guī)等方面也不了解，沒有充分意識到經(jīng)濟責(zé)任審計對消防部隊的重要性，導(dǎo)致他們在開展審計工作過程中流于形式，失去了審計的鑒定以及監(jiān)督作用，無法為消防部隊提供高質(zhì)量的審計服務(wù)。

(三)審計評價及審計結(jié)果運用不完善

首先，在消防部隊的審計評價方面，由于審計領(lǐng)導(dǎo)對審計的評價主要集中在表面上，沒有深層次分析審計發(fā)現(xiàn)的問題，沒有系統(tǒng)的、有針對性的對審計結(jié)果進行評價，也就無法認識到領(lǐng)導(dǎo)決策和財經(jīng)管理中存在的問題，導(dǎo)致審計工作人員得出的審計意見針對性不強。其次，在對審計結(jié)果運用方面。作為監(jiān)督部門，消防部隊在選撥任用方面，主要的依據(jù)之一就是經(jīng)濟責(zé)任的審計結(jié)果。由于消防部隊在干部選撥先于離任審計，導(dǎo)致在選撥干部時對經(jīng)濟審計結(jié)果的應(yīng)用不夠。

二、進一步規(guī)范消防部隊經(jīng)濟責(zé)任審計問題的對策

(一)完善組織結(jié)構(gòu)

為了加強消防部隊的審計工作，必須落實消防部隊的編制，為消防部隊選擇合適的審計工作人員，為消防部隊開展審計工作提供人員保障。除此之外，對于這些審計工作人員應(yīng)該加強培訓(xùn)和指導(dǎo)，定期讓他們參與到審計方面的培訓(xùn)中，及時了解審計的政策和法規(guī)。定期開展審計培訓(xùn)工作，為審計人員提供審計項目實踐的機會，提升個人審計業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德，具備開展審計工作所具備的一般能力和技術(shù)能力。

(二)實現(xiàn)消防部門聯(lián)合審計機制

由于當(dāng)前部分消防部隊的領(lǐng)導(dǎo)干部對審計工作的重要性程度意識不夠，為此，應(yīng)該采取各種措施加強對干部的培訓(xùn)，提升他們對審計的認識，自覺參與到審計工作中來，讓他們充分意識到審計工作對消防部隊的重要性。消防部門的財務(wù)部門、裝備部門等職能科室應(yīng)該聯(lián)合起來，共同參與到經(jīng)濟責(zé)任審計工作中來，提升經(jīng)濟責(zé)任審計工作效率。除此在外，消防部隊在開展審計工作時，審計流程要嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則和部隊的規(guī)章制度來進行，并且要在審計過程中及時搜集審計證據(jù)，得出的審計結(jié)果要有充分的依據(jù)，切實提升審計意見的公正性和合法性。

(三)科學(xué)利用審計成果

消防部隊審計工作人員應(yīng)該認真學(xué)習(xí)審計工作手冊以及消防部隊關(guān)于審計適用的條款，根據(jù)這些法律條款加強對審計結(jié)果的評價，提升審計結(jié)果的準(zhǔn)確性。在審計結(jié)果正確性的基礎(chǔ)上加強對審計成果的利用，在干部選撥應(yīng)用過程中充分利用審計成果，比如可以將審計成果應(yīng)用到財務(wù)管理、消防部隊的廉政建設(shè)中來，并將審計結(jié)果定期向外公開，加強對各級領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督和管理，充分利用審計成果。

作者:張玲 劉俐 單位:唐山市公安消防支隊 河北省公安消防總隊

參考文獻：

[1]鄧松濤.經(jīng)濟責(zé)任審計的含義和特征[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2016

[2]徐艷芹.論企業(yè)經(jīng)濟責(zé)任審計存在的問題及對策[J].中外企業(yè)家,2016

篇(6)

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟責(zé)任審計；財務(wù)收支審計；財務(wù)報表

引言

進入新世紀(jì)以來，社會主義市場經(jīng)濟持續(xù)繁榮，企業(yè)和事業(yè)單位迎來了前所未有的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)。一方面，市場規(guī)模不斷擴大，企業(yè)和事業(yè)單位創(chuàng)造的經(jīng)濟效益、社會效益不斷增多。另一方面，經(jīng)濟責(zé)任審計的范圍不斷拓寬，企業(yè)和事業(yè)單位的審計難度日益加大。經(jīng)濟責(zé)任審計對領(lǐng)導(dǎo)層有重要的約束作用，為了促進企業(yè)和事業(yè)單位的可持續(xù)發(fā)展，必須對經(jīng)濟責(zé)任審計和財務(wù)收支審計進行對比分析。

一、經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計的相同之處

1.根本性質(zhì)相同

首先，經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計的根本性質(zhì)相同。無論是經(jīng)濟責(zé)任審計，還是財務(wù)收支審計，都是非常重要的審計業(yè)務(wù)類型。在開展上述兩種審計業(yè)務(wù)的過程當(dāng)中，相關(guān)人員必須對企業(yè)或事業(yè)單位的財務(wù)資料進行審查，保證審查過程的透明性。在確保財務(wù)資料數(shù)據(jù)無誤后，方可以編制審計報告，提供審計評估。經(jīng)濟責(zé)任審計和財務(wù)收支審計可以對領(lǐng)導(dǎo)層的行為進行規(guī)范、對企業(yè)或事業(yè)單位的經(jīng)濟發(fā)展情況進行審核、對財務(wù)報表作出精確評價。

2.基本方法相同

其次，經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計的基本方法相同。在開展經(jīng)濟責(zé)任審計工作時，需要調(diào)查企業(yè)或事業(yè)單位的財務(wù)收支情況，檢查財務(wù)報表的各項指標(biāo)。財務(wù)報表上包括企業(yè)或事業(yè)單位的凈收入、利潤總額等。在開展財務(wù)收支審計時，同樣需要查看企業(yè)或事業(yè)單位的財務(wù)報表，對報表上的各項經(jīng)濟指標(biāo)進行確認。經(jīng)濟責(zé)任審計和財務(wù)收支審計的常用調(diào)查方法有抽樣調(diào)查法、對比分析法、直接審查法等等。經(jīng)濟責(zé)任審計和財務(wù)收支審計的常用調(diào)查渠道有召開內(nèi)部會議、進行財務(wù)匯報等等。

3.法定程序相同

再次，經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計的法定程序相同。沒有規(guī)矩不成方圓，為了規(guī)范審計業(yè)務(wù)，國家對企業(yè)和事業(yè)單位的審計流程作出了明確規(guī)定。一般來說，審計流程包括審計方案準(zhǔn)備、審計方案實施、審計報告撰寫等。無論是經(jīng)濟責(zé)任審計，還是財務(wù)收支審計，都必須遵循既定的審計流程。審計流程具有科學(xué)性和規(guī)范性的特征，有利于提高審計管理的效率。國家為審計業(yè)務(wù)提供了法律保障，經(jīng)濟責(zé)任審計和財務(wù)收支審計工作必須在制度之內(nèi)運行。

4.監(jiān)察規(guī)則相同

最后，經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計的監(jiān)察規(guī)則相同。在對經(jīng)濟責(zé)任審計和財務(wù)收支審計進行監(jiān)察時，必須遵循公正原則。經(jīng)濟責(zé)任審計以領(lǐng)導(dǎo)層作為主體，對領(lǐng)導(dǎo)層起著重要的制約作用，如果審計失責(zé)，會導(dǎo)致問題的發(fā)生。財務(wù)收支審計以企業(yè)和事業(yè)單位作為主體，對企業(yè)和事業(yè)單位的發(fā)展至關(guān)重要，如果監(jiān)察不力，將無法幫助企業(yè)預(yù)測市場的發(fā)展方向。因此在開展上述審計工作時，必須遵循腳踏實地的監(jiān)察規(guī)則。

二、經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計的不同之處

1.審計內(nèi)容不同

首先，經(jīng)濟責(zé)任審計和財務(wù)收支審計的審計內(nèi)容不同。經(jīng)濟責(zé)任審計的內(nèi)容是對領(lǐng)導(dǎo)層的經(jīng)濟責(zé)任進行審查和核算，一旦領(lǐng)導(dǎo)層出現(xiàn)失責(zé)問題，需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。從這個角度來看，經(jīng)濟責(zé)任審計更偏向于“責(zé)任”的內(nèi)容。財務(wù)收支審計是對企業(yè)的經(jīng)營情況作出評價，計算企業(yè)在一段時間內(nèi)所獲得的經(jīng)濟收益。從這個角度來看，財務(wù)收支審計更偏向于“財務(wù)收支”的內(nèi)容。

2.審計資料不同

其次，經(jīng)濟責(zé)任審計和財務(wù)收支審計的審計資料不同。在開展經(jīng)濟責(zé)任審計時，企業(yè)需要遵循相關(guān)法律法規(guī)，對領(lǐng)導(dǎo)干部的工作進行督查。一方面，審計部門需要和紀(jì)檢部門建立溝通與聯(lián)系，獲取領(lǐng)導(dǎo)干部的工作資料、廉政資料等。另一方面，審計部門需要搜集基層意見，對領(lǐng)導(dǎo)干部作出客觀且正確的評價。在開展財務(wù)收支審計時，審計部門需要獲取企業(yè)的財務(wù)報表、財務(wù)賬簿等，還有企業(yè)其他經(jīng)濟活動的票據(jù)。

3.審計效益不同

再次，經(jīng)濟責(zé)任審計和財務(wù)收支審計的審計效益不同。經(jīng)濟責(zé)任審計面向的主體是領(lǐng)導(dǎo)層，對領(lǐng)導(dǎo)干部起著重要的糾偏作用。在開展經(jīng)濟責(zé)任審計后，領(lǐng)導(dǎo)越權(quán)行為越來越少，干部工作效率越來越高，企業(yè)和事業(yè)單位進入了新的發(fā)展階段。財務(wù)收支審計面向的主體是企業(yè)或事業(yè)單位，在開展這一審計工作后，企業(yè)可以根據(jù)審計報告制定發(fā)展決策，提升自身的綜合競爭力。

4.審計時限不同

最后，經(jīng)濟責(zé)任審計和財務(wù)收支審計的審計時限不同。經(jīng)濟責(zé)任審計工作需要相關(guān)部門的授權(quán)，審計部門不能自主決定工作內(nèi)容。經(jīng)濟責(zé)任審計的時限比較長，最大時限甚至超過了十年。與之相較，財務(wù)收支審計的時限比較短，僅僅發(fā)生在會計期間。

三、準(zhǔn)確掌握經(jīng)濟責(zé)任審計與財務(wù)收支審計關(guān)系的措施

篇(7)

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，加強內(nèi)審工作

我局黨委十分重視內(nèi)審工作，把內(nèi)審工作納入日常議事日程，做到與其他工作同布置、同落實、同檢查，支持審計部門依法開展審計。一是成立了審計機構(gòu)，安排辦公場地，改善審計工作條件。二是配備審計人員，目前我們審計處共有專業(yè)審計人員X名，為開展內(nèi)審工作奠定人力資源基礎(chǔ)。三是支持內(nèi)審工作，除安排專門審計工作經(jīng)費外，局領(lǐng)導(dǎo)親自抓內(nèi)審工作，經(jīng)常聽取匯報，過問重大問題的定性與處理，對審計報告認真批閱，及時提出整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

二、認真負責(zé)，開展內(nèi)審工作

我們審計處全體同志貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀和有關(guān)內(nèi)審工作的法律法規(guī)與制度規(guī)定，進一步搞好內(nèi)審工作，按照審計署提出的“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險”的原則，穩(wěn)步推進審計工作深入開展，取得了顯著成效。

(一)開展項目審計情況

我們在內(nèi)審項目上開展了財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、舉報審計和基本建設(shè)審計等。在財務(wù)收支審計方面，進行了X項內(nèi)審，提出合理化建議XX余條，查處應(yīng)交未交醫(yī)院(寫上正確名稱，暫代以醫(yī)院)資金共計XXX萬元(其中XX單位XX萬元，XX單位XX萬元，XX單位XX萬元)現(xiàn)基本已全部追回，上交醫(yī)院。經(jīng)濟責(zé)任審計是為了加強對領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評價其經(jīng)濟責(zé)任、促進黨風(fēng)廉政建設(shè)、保障國有資產(chǎn)增值而實行的一種監(jiān)督管理制度，一年來我們開展經(jīng)濟責(zé)任審計X項，既澄清了院長任期內(nèi)的各項經(jīng)濟責(zé)任，同時又為醫(yī)院提出了一系列建議和措施，促進了醫(yī)院的經(jīng)營管理，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)。對舉報，我們實行“有舉必審”的原則，共開展X項舉報審計，及時將審計結(jié)果報告局領(lǐng)導(dǎo)，為局領(lǐng)導(dǎo)處理和決策提供真實依據(jù)。在基本建設(shè)審計方面，我們緊抓工程項目審計，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗收結(jié)算的每個環(huán)節(jié)，實行全面審計，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項目，多計工程量，高套定額和多結(jié)算工程款諸多問題，對查出的問題進行糾正、整改。全年共審計基本建設(shè)項目XX項，審計金額XXXX萬元，審減金額XXX萬元。為醫(yī)院挽回了經(jīng)濟損失，維護了醫(yī)院合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項目的管理。

(二)取得的項目審計效果

通過開展項目審計，取得了一系列審計效果，達到了審計的目的與效用。一是規(guī)范財務(wù)管理。各單位財務(wù)人員能夠做到嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和財政、財會制度，遵守財經(jīng)紀(jì)律，全面規(guī)范會計核算和財務(wù)管理工作，提高了財務(wù)管理水平。二是遏止違規(guī)問題發(fā)生。通過審計，提高了單位干部職工遵紀(jì)守法意識，有效遏止違規(guī)問題發(fā)生，促進了黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作，初步營造風(fēng)清氣正的環(huán)境。三是關(guān)心干部，維護穩(wěn)定。通過審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，警示了干部，把一些苗頭性、傾向性問題消滅在萌芽狀態(tài)，使干部能夠自覺地執(zhí)行國家財務(wù)法律法規(guī)和單位財務(wù)制度與財務(wù)紀(jì)律，既保證了干部的清正廉潔，又維護了單位與社會的穩(wěn)定，促進了各項工作的發(fā)展。

三、創(chuàng)新方法，促進內(nèi)審工作

在開展的內(nèi)審工作中，我們積極創(chuàng)新內(nèi)審審計方法，促進了內(nèi)審工作的深入發(fā)展，取得良好成效。一是整合交流內(nèi)審人員。我們定期交流內(nèi)審人員，整合內(nèi)審人員，加強內(nèi)審隊伍建設(shè)，提升內(nèi)審隊伍的戰(zhàn)斗力，充分發(fā)揮內(nèi)審人員的工作積極性，確保按時完成內(nèi)審任務(wù)，取得良好成績。二是建立項目責(zé)任制。我們在內(nèi)審工作中，建立項目責(zé)任制，要求負責(zé)審計該項目的審計人員，切實按照項目審計責(zé)任，做好內(nèi)審工作。把內(nèi)審結(jié)果與審計人員的績效考核、年終評比等掛鉤，切實提高審計人員的工作責(zé)任性，確保審計人員認真負責(zé)做好項目審計。三是照財政法規(guī)處理、糾正發(fā)現(xiàn)的問題。在對內(nèi)審工作發(fā)現(xiàn)的問題，我們切實按照財政法規(guī)要求，該糾正的必須糾正，該處理的必須嚴(yán)肅處理，維護財政法規(guī)的嚴(yán)肅性。

四、今年內(nèi)審工作安排

(一)勤奮學(xué)習(xí)，提高人員素質(zhì)

要認真學(xué)好科學(xué)發(fā)展觀理論和內(nèi)審業(yè)務(wù)知識，提高綜合素質(zhì)，提高工作本領(lǐng)，認真努力工作，做好新時期的行政事業(yè)內(nèi)審工作。

(二)深入細致，堅持依法審計

要堅持深入細致的嚴(yán)謹工作作風(fēng)，堅持依法審計，繼續(xù)做好財務(wù)收支審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、舉報審計和基本建設(shè)審計等內(nèi)審基本工作，維護財政法規(guī)與財經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。

(三)加強創(chuàng)新，提升內(nèi)審效能