序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇風(fēng)險(xiǎn)管理本質(zhì)特征范文，愿它們成為您寫作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

 

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險(xiǎn)；利率風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)

 

 

自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行業(yè)則是金融業(yè)的重要組成部分，隨著人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的重視和認(rèn)識(shí)的加深，國(guó)際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。中國(guó)是處于轉(zhuǎn)型過(guò)程中的發(fā)展中國(guó)家，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為特殊，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。 

 

一、城市商業(yè)銀行的本質(zhì)與風(fēng)險(xiǎn)類型 

 

(一)城市商業(yè)銀行的本質(zhì) 

商業(yè)銀行有四大本質(zhì)特征：一是商業(yè)性。商業(yè)銀行要追求盈利。二是風(fēng)險(xiǎn)性。既有資金的損失風(fēng)險(xiǎn)，又有相關(guān)人員的責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。三是服務(wù)性。商業(yè)銀行作為社會(huì)第三產(chǎn)業(yè)，服務(wù)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步和民眾。四是關(guān)聯(lián)性。作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行辦得如何，不僅是自身的問(wèn)題，更會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)產(chǎn)生直接和深刻的影響，也是社會(huì)問(wèn)題。因此，商業(yè)銀行的貸款投放在社會(huì)資源配置中發(fā)揮著直接主導(dǎo)作用，貸款投向哪里，其他生產(chǎn)要素就會(huì)隨之向哪里聚集，由此便形成社會(huì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)社會(huì)生活產(chǎn)生影響。商業(yè)銀行的發(fā)展必須正確認(rèn)識(shí)和把握其“四性”的本質(zhì)特征。 

(二)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)類型 

銀行風(fēng)險(xiǎn)是指由于種種不確定因素使銀行在從事資金融通過(guò)程中所取得的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失或獲得額外收益的可能性。其表現(xiàn)形式有：信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。鑒于我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行存在的巨額不良債權(quán)(不良貸款和應(yīng)收未收利息)，以及銀行內(nèi)部違規(guī)操作、過(guò)度投機(jī)和大案要案的層出不窮，我國(guó)銀行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面。 

 

二、我國(guó)城市商業(yè)銀行三大風(fēng)險(xiǎn)的定義及其特征 

 

(一)信用風(fēng)險(xiǎn) 

信用風(fēng)險(xiǎn)是指借款人因?yàn)楦鞣N原因不能足額、按時(shí)償還商業(yè)銀行的貸款從而使貸款資金蒙受損失的可能性。信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理工作包括風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量、分散、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)償?shù)葍?nèi)容，其中以信用評(píng)級(jí)為前提的信用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量是信貸風(fēng)險(xiǎn)管理整體工作的基礎(chǔ)。隨著金融的全球化趨勢(shì)及金融市場(chǎng)的波動(dòng)性加劇，各國(guó)銀行和投資者受到了前所未有的信用風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)，因此，認(rèn)識(shí)信貸風(fēng)險(xiǎn)首先應(yīng)該認(rèn)識(shí)影響銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的因素。信貸風(fēng)險(xiǎn)是外部因素與內(nèi)部因素的函數(shù)。外部因素包括社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)的變動(dòng)或是自然災(zāi)害等銀行無(wú)法避免的因素；內(nèi)部因素是商業(yè)銀行對(duì)待信貸風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度，這類因素體現(xiàn)在其貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)管的質(zhì)量之中。 

(二)利率風(fēng)險(xiǎn) 

自1952年至70年代末，我國(guó)本幣利率始終是管制利率，但管制利率并不等于利率的永恒不變。當(dāng)政府調(diào)整利率政策時(shí)，依然存在利率風(fēng)險(xiǎn)的可能。然而，改革開放以來(lái)我國(guó)的利率頻繁調(diào)整，如上世紀(jì)末央行連續(xù)8次下調(diào)利率。2007年不到一年時(shí)間，央行已經(jīng)連續(xù)5次上調(diào)利率。同時(shí)政府對(duì)銀行的一些特殊政策規(guī)定也給商業(yè)銀行帶來(lái)了極大的利率風(fēng)險(xiǎn)。由于我國(guó)各商業(yè)銀行缺乏對(duì)中央銀行利率政策的準(zhǔn)確預(yù)期，更不能根據(jù)中央銀行利率政策的變動(dòng)走勢(shì)適時(shí)調(diào)整自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，以致資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，在利率調(diào)整時(shí)遭受損失，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡問(wèn)題十分突出。首先，在總量結(jié)構(gòu)上，資產(chǎn)與負(fù)債總量之間沒有保持合理的比例關(guān)系，存在存差和借差缺口過(guò)大等問(wèn)題，受限于資金運(yùn)用權(quán)限的限制，大量資金積壓，承受著利率調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)；其次，在期限結(jié)構(gòu)上，資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)在期限結(jié)構(gòu)上沒有建立合理的配比關(guān)系，如以短期存款支持長(zhǎng)期貸款或以長(zhǎng)期存款支持短期貸款。 

(三)操作風(fēng)險(xiǎn) 

近年來(lái)，國(guó)際和國(guó)內(nèi)銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)事件頻發(fā)，給商業(yè)銀行帶來(lái)了巨大的損失，防范操作風(fēng)險(xiǎn)仍然是擺在銀行業(yè)面前的一個(gè)十分重要而緊迫的課題。筆者給操作風(fēng)險(xiǎn)下的定義是：操作風(fēng)險(xiǎn)是與銀行業(yè)務(wù)操作相聯(lián)系的風(fēng)險(xiǎn)，它是指由于以不當(dāng)或不足的方式操作業(yè)務(wù)或外部事件而對(duì)銀行業(yè)務(wù)帶來(lái)負(fù)面影響的可能性，操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵是動(dòng)態(tài)的，銀行許多新的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)不斷歸并其中。操作風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)源于銀行的日常營(yíng)運(yùn).大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)大多由外部原因引發(fā)。每個(gè)銀行都有其自身、獨(dú)立的和獨(dú)特的操作環(huán)境，必須考慮銀行具體情況來(lái)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，這是操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵特征。 

三、我國(guó)城市商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施 

 

(一)樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念 

正確的風(fēng)險(xiǎn)管理理念是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)有效風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)保障。我國(guó)商業(yè)銀行需要采取多種方法加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)教育，樹立“全面風(fēng)險(xiǎn)管理、全員風(fēng)險(xiǎn)管理”的理念，讓員工充分認(rèn)識(shí)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)存在的客觀必然性和風(fēng)險(xiǎn)管理的持久性，真正理解商業(yè)銀行能夠識(shí)別、監(jiān)測(cè)、度量和控制風(fēng)險(xiǎn)，但不能回避風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行能夠通過(guò)主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡。同時(shí)要全面培育健康的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)由“管住風(fēng)險(xiǎn)”向“為股東創(chuàng)造價(jià)值”過(guò)渡，推行涵蓋事前預(yù)測(cè)、事中控控制和事后處置的全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理行為，將其貫穿到所有員工和所有業(yè)務(wù)中去，建立良好的風(fēng)險(xiǎn)控制文化，形成風(fēng)險(xiǎn)控制的文化氛圍、風(fēng)險(xiǎn)防范的道德評(píng)價(jià)和職業(yè)環(huán)境。

(二)構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部評(píng)級(jí)體系 

篇(2)

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理文化；建設(shè)；思考

人類社會(huì)一切精神、制度、行為和物質(zhì)的成果都是文化的表現(xiàn)，具體到銀行風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域，風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)技術(shù)、工具、制度、框架、理念和意識(shí)等，歸根結(jié)底都是風(fēng)險(xiǎn)管理文化在某一方面的體現(xiàn)，它們共同構(gòu)成了完整意義上的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

1 風(fēng)險(xiǎn)管理文化內(nèi)涵

是銀行管理文化的一部分，是一家商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)實(shí)踐活動(dòng)過(guò)程中形成的、被全體風(fēng)險(xiǎn)管理人員所接受、認(rèn)同、共享的技術(shù)、觀念、制度、思維習(xí)慣和行為方式，因此，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化的實(shí)踐與探索，就是風(fēng)險(xiǎn)管理文化的建設(shè)與培育。一家商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化越先進(jìn)和成熟，其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理水平就越高；反之就越差。如果沒有建立起與銀行經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和控制體系，其風(fēng)險(xiǎn)文化就就一定不夠先進(jìn)和成熟。

2 現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的特點(diǎn)可以概括為以下特點(diǎn)

（一）建立激勵(lì)與約束并重的授信風(fēng)險(xiǎn)管理文化

1、 充分調(diào)動(dòng)員工的主觀能動(dòng)性

在授信業(yè)務(wù)的管理過(guò)程中，將來(lái)自實(shí)際工作中過(guò)多的負(fù)面影響因素，借助于創(chuàng)造性的條件將之轉(zhuǎn)化為具有正面影響的因素。通過(guò)廣泛的正面宣傳引導(dǎo)、管理的同時(shí)，在充分尊重員工的基礎(chǔ)上，去想辦法調(diào)動(dòng)員工的能動(dòng)性，以滿足他們要求得到社會(huì)尊重及實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的心理需要。

2、 建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制

通過(guò)設(shè)計(jì)科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，采取財(cái)務(wù)激勵(lì)措施，如內(nèi)部持股制度、股票期權(quán)制度，將授信人員自身多層次的目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，想辦法提高員工報(bào)酬的同時(shí)增進(jìn)股東價(jià)值及并使其人力資本不斷增值，這樣可從根本上制止授信管理人員因追求自身效用最大化而不顧所有者目標(biāo)的能否實(shí)現(xiàn)的現(xiàn)象。在很大程度上有效地解決了委托――問(wèn)題所產(chǎn)生的信息不對(duì)稱的問(wèn)題。

3、 設(shè)計(jì)相互制衡的管理組織體系

通過(guò)設(shè)計(jì)相互制衡的組織體系，來(lái)實(shí)現(xiàn)人員間的時(shí)時(shí)制約和事先制約，有效制止內(nèi)部人管理行為。在集體評(píng)審、層層審批體制下，嚴(yán)格的信貸責(zé)任追究制度的有效性還有待檢驗(yàn)。由于不健全的法人治理結(jié)構(gòu)、客觀存在的信息嚴(yán)重不對(duì)稱等問(wèn)題，使得再嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?zé)任制度也有其漏洞，同時(shí)無(wú)法防控道德風(fēng)險(xiǎn)。由于業(yè)務(wù)指標(biāo)是“現(xiàn)實(shí)”的，而風(fēng)險(xiǎn)往往是“潛在”的，直接考核不良貸款指標(biāo)往往導(dǎo)致部分銀行經(jīng)營(yíng)者的短期行為。

（二）建立法制化社會(huì)信用體系

我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)，所以應(yīng)把強(qiáng)化信用意識(shí)來(lái)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)倫理建設(shè)的重要內(nèi)容來(lái)抓。每一個(gè)社會(huì)成員的行為都受著自我約束和外部約束兩方面的制約。自我約束主要表現(xiàn)為道德觀、理想價(jià)值、信念操守等自主與自覺因素。而外部約束主要表現(xiàn)為社會(huì)的法制及社會(huì)輿論等監(jiān)管及制約因素。信用道德是組成社會(huì)道德的一部分內(nèi)容，信用道德亦要求社會(huì)成員借助自我意識(shí)來(lái)對(duì)自身行為進(jìn)行自律，同時(shí)接受來(lái)自社會(huì)外部的監(jiān)督。社會(huì)應(yīng)大力弘揚(yáng)誠(chéng)實(shí)守信的道德風(fēng)尚，要使社會(huì)成員認(rèn)識(shí)信用倫理對(duì)于構(gòu)建市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必要作用，認(rèn)識(shí)到市場(chǎng)秩序、金融服務(wù)、經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行都必須建立在整個(gè)社會(huì)的信用基礎(chǔ)之上。企業(yè)逃廢銀行債務(wù)，一方面損害了銀行利益，但另一方面很大程度上實(shí)際損害的是儲(chǔ)戶的利益，損害社會(huì)信用基礎(chǔ)，破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)和金融秩序的穩(wěn)定，結(jié)果導(dǎo)致眾多企業(yè)的利益受損。因此，各有關(guān)部門應(yīng)利用各種宣傳手段來(lái)提高人們對(duì)社會(huì)信用的重要性的認(rèn)識(shí)，從輿論上對(duì)逃廢銀行債務(wù)等違約失信的惡劣行為進(jìn)行強(qiáng)烈的譴責(zé)。經(jīng)濟(jì)上對(duì)逃廢債的企業(yè)應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)處罰，法律上則對(duì)其法人代表的法律責(zé)任進(jìn)行追究，如此方能從根本去樹立和維護(hù)銀行債權(quán)的法律權(quán)威，只有這樣才能從源頭上去制止企業(yè)逃廢債行為。

（三）樹立全面的講究效率的風(fēng)險(xiǎn)管理理念

現(xiàn)代商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)組合等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，采取相應(yīng)的管理辦法。如信貸風(fēng)險(xiǎn)的管理方面，較明顯的特點(diǎn)是：嚴(yán)格的信貸政策始終貫徹在整個(gè)管理過(guò)程當(dāng)中，全行的所有的貸款發(fā)放都必須嚴(yán)格照章執(zhí)行。信貸政策通常由信貸原則、信貸規(guī)則、信貸指南、和產(chǎn)品指南四部分組成。各部分內(nèi)容規(guī)定非常細(xì)致準(zhǔn)確、具有很強(qiáng)的操作性和指導(dǎo)性。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理方面有效措施是非常注意實(shí)行市場(chǎng)交易前、中、后臺(tái)的嚴(yán)格分離原則。在資產(chǎn)組合管理的風(fēng)險(xiǎn)管理方面：商業(yè)銀行既應(yīng)注重通過(guò)準(zhǔn)確的測(cè)量、仔細(xì)分析每一筆業(yè)務(wù)或資產(chǎn)對(duì)利潤(rùn)的貢獻(xiàn)，但同時(shí)也不忽略對(duì)每一筆業(yè)務(wù)或資產(chǎn)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)以及各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源之間的相關(guān)性進(jìn)行有效測(cè)量，注重風(fēng)險(xiǎn)值對(duì)資產(chǎn)組合價(jià)值的影響作用。 商業(yè)銀行往往在授信管理中容易出現(xiàn)極端的做法：一是靈活性過(guò)強(qiáng)。對(duì)高端客戶群體如壟斷性企業(yè)、上市公司等，授信條件放的過(guò)寬，過(guò)度授信。為了追求大客戶所帶來(lái)的短期效益，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，信用風(fēng)險(xiǎn)視而不見。發(fā)放貸款前地調(diào)查、放貸過(guò)程中的審查、發(fā)放貸后的檢查這些關(guān)鍵的授信管理環(huán)節(jié)都沒有得到嚴(yán)格仔細(xì)的執(zhí)行，有的甚至違反國(guó)家賬戶管理為企業(yè)多頭開戶。二是形式主義嚴(yán)重。在對(duì)中小企業(yè)的授信管理中，雖然其在不少商業(yè)銀行的客戶結(jié)構(gòu)中占據(jù)絕對(duì)主導(dǎo)地位，但通常要求其提供抵押擔(dān)保的手續(xù)繁雜，有過(guò)份強(qiáng)調(diào)形式上的風(fēng)險(xiǎn)防范之嫌；不能根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況去改進(jìn)金融服務(wù)品種以便靈活適應(yīng)不同的企業(yè)授信需求，只是一味規(guī)避承擔(dān)適當(dāng)授信風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任。政策靈活性過(guò)強(qiáng)其實(shí)質(zhì)是缺乏原則性的體現(xiàn)，過(guò)于形式化則制約授授信業(yè)務(wù)的發(fā)展空間。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的本質(zhì)特征，完全消除信貸風(fēng)險(xiǎn)則銀行業(yè)也就失去了發(fā)展活力。因此，在注重防范授信風(fēng)險(xiǎn)的前提下，商業(yè)銀行應(yīng)該通過(guò)重新樹立正確的授信風(fēng)險(xiǎn)觀念，借助創(chuàng)新，以提高經(jīng)營(yíng)效益。

3 總結(jié)

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是包括商業(yè)銀行在內(nèi)的金融企業(yè)建設(shè)的重要組成部份，只有通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)管理文化在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐環(huán)節(jié)中貫徹落實(shí)，才可將風(fēng)險(xiǎn)掌控在有意識(shí)的日常業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理當(dāng)中，從而更好地實(shí)踐盈利性、安全性、流動(dòng)性“三性”統(tǒng)一的現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念。

篇(3)

    [關(guān)鍵詞]財(cái)務(wù)管理專業(yè);保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)改革;教學(xué)目標(biāo)

    財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)具有現(xiàn)代保險(xiǎn)意識(shí)、能夠運(yùn)用現(xiàn)代保險(xiǎn)技術(shù)、掌握現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理理念的財(cái)務(wù)管理人才。財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合財(cái)務(wù)管理人才對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)和能力的要求進(jìn)行科學(xué)設(shè)計(jì),但目前保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)單純考慮自身的內(nèi)容體系比較重,而與有針對(duì)性的教學(xué)還存在相當(dāng)大的差距,因此,高等院校財(cái)務(wù)管理專業(yè)加強(qiáng)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)改革研究非常必要。

    一、科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容,建立與財(cái)務(wù)管理專業(yè)相匹配的保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系

    財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程應(yīng)當(dāng)在遵循保險(xiǎn)學(xué)自身知識(shí)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容,建立與之相匹配的知識(shí)體系,充分滿足財(cái)務(wù)管理人才對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的需求。

    (一)風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的基礎(chǔ)內(nèi)容

    風(fēng)險(xiǎn)管理是研究風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的一門新興管理科學(xué)。保險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理最重要的技術(shù)手段,是企業(yè)或個(gè)人把自身的風(fēng)險(xiǎn)以交納保險(xiǎn)費(fèi)為代價(jià)。將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)人承擔(dān),當(dāng)發(fā)生保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失時(shí),保險(xiǎn)人按照合同約定進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。保險(xiǎn)雖然僅僅作為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中財(cái)務(wù)管理手段之一,卻表現(xiàn)出極大的社會(huì)保障功能,得到廣泛應(yīng)用。

    風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)研究的重要基礎(chǔ)內(nèi)容。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架下非投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生發(fā)展規(guī)律、類型、本質(zhì)特征、成本的形成和度量、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、風(fēng)險(xiǎn)管理的基本程序和方法、風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)的關(guān)系等都應(yīng)當(dāng)作為教學(xué)的重點(diǎn),使學(xué)生深入理僻風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵,充分認(rèn)識(shí)通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的重要意義。

    (二)保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的核心內(nèi)容

    科學(xué)的理論是人們認(rèn)識(shí)和指導(dǎo)實(shí)踐的重要基礎(chǔ)。在財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系中,加強(qiáng)保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論的內(nèi)容設(shè)計(jì),對(duì)學(xué)生科學(xué)指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范,提高風(fēng)險(xiǎn)管理中保險(xiǎn)的綜合運(yùn)用能力和理論分析水平產(chǎn)生重要的影響。

    保險(xiǎn)理論隨著保險(xiǎn)實(shí)踐的不斷深入而逐步形成并得到快速發(fā)展,對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生了巨大的推進(jìn)作用。作為財(cái)務(wù)管理專業(yè)學(xué)生必須掌握保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理、保險(xiǎn)功能理論、風(fēng)險(xiǎn)防范理論,掌握保險(xiǎn)合同的法律規(guī)范要求,掌握保險(xiǎn)運(yùn)行的基本原則、應(yīng)用范圍及法律后果。達(dá)到能夠運(yùn)用保險(xiǎn)理論與技術(shù)指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理行為。解決企業(yè)在保險(xiǎn)合同訂立、履行過(guò)程中發(fā)生的一系列復(fù)雜的業(yè)務(wù)及法律問(wèn)題,保護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。保險(xiǎn)基礎(chǔ)理論是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的核心內(nèi)容。

    (三)商業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的主干內(nèi)容

    商業(yè)保險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要平臺(tái),對(duì)保持經(jīng)濟(jì)繁榮與健康發(fā)展、企業(yè)災(zāi)后重建、維持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)、保障員工福利等方面發(fā)揮著無(wú)可替代的作用。

    企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中,所面臨的財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等已經(jīng)成為束縛企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)通過(guò)制定保險(xiǎn)計(jì)劃,購(gòu)買各類企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。可以通過(guò)制定企業(yè)年金計(jì)劃,為員工的生命、健康、意外傷害提供更高層次的人身保障,增強(qiáng)企業(yè)的凝聚力,促進(jìn)優(yōu)質(zhì)人力資源的穩(wěn)定。因此,商業(yè)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的重點(diǎn)和主干。

    通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)知識(shí)的學(xué)習(xí)使學(xué)生比較系統(tǒng)地了解和掌握各類商業(yè)保險(xiǎn)的產(chǎn)品特點(diǎn),能夠根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)與財(cái)務(wù)狀況,在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上科學(xué)制定保險(xiǎn)計(jì)劃。選擇優(yōu)質(zhì)的保險(xiǎn)產(chǎn)品和保險(xiǎn)公司,提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和財(cái)務(wù)管理水平。

    (四)社會(huì)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的重要內(nèi)容

    在企業(yè)運(yùn)行中,存在著員工退休養(yǎng)老、醫(yī)療費(fèi)開支、勞動(dòng)力流動(dòng)而產(chǎn)生的失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn),這些風(fēng)險(xiǎn)只能通過(guò)社會(huì)保險(xiǎn)來(lái)解決。社會(huì)保險(xiǎn)制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,可以改變勞動(dòng)力對(duì)企業(yè)的依附關(guān)系,使企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中地位平等。

    社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)同屬于社會(huì)保障范疇,具有相同的業(yè)務(wù)和數(shù)理技術(shù)基礎(chǔ),都是社會(huì)安全機(jī)制的重要組成部分。通過(guò)學(xué)習(xí)使學(xué)生了解社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極影響。明確企業(yè)員工所享有的社會(huì)保險(xiǎn)的權(quán)利和應(yīng)盡的法律義務(wù),企業(yè)應(yīng)該如何遵守社會(huì)保險(xiǎn)的法律規(guī)范,保證員工社會(huì)福利待遇的實(shí)現(xiàn)。社會(huì)保險(xiǎn)是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系的重要內(nèi)容。

    (五)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系不可缺少的內(nèi)容

    保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)具有負(fù)債性,保險(xiǎn)產(chǎn)品是無(wú)形產(chǎn)品。財(cái)務(wù)管理人員在實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、制定員工福利計(jì)劃時(shí),必須了解保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況,了解保險(xiǎn)企業(yè)臺(tái)前幕后的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及程序,了解國(guó)家如何對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督與管理。只有這樣,才能保證企業(yè)通過(guò)保險(xiǎn)途徑管理風(fēng)險(xiǎn)的效果。提高運(yùn)用保險(xiǎn)手段管理風(fēng)險(xiǎn)的水平。所以,保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)與監(jiān)管是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)體系不可缺少的內(nèi)容。

    二、積極強(qiáng)化能力培養(yǎng),提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)效果

    掌握和運(yùn)用保險(xiǎn)知識(shí)。分析與解決財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題,提高財(cái)務(wù)管理的綜合能力,是財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程始終如一的教學(xué)目標(biāo),因此,能力培養(yǎng)在保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)中非常重要。

    (一)通過(guò)保險(xiǎn)案例教學(xué)強(qiáng)化能力培養(yǎng)

    財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)應(yīng)該以案例教學(xué)為先導(dǎo),綜合運(yùn)用保險(xiǎn)、法律及財(cái)務(wù)管理專業(yè)知識(shí),正確處理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)的各種保險(xiǎn)問(wèn)題。例如。美國(guó)“9.11”恐怖風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)分析、達(dá)姆達(dá)輪火災(zāi)案、大連國(guó)際合作集團(tuán)公司索賠案等。這些案例具有一定的代表性,涉及的法律問(wèn)題比較復(fù)雜,通過(guò)解析讓學(xué)生明晰法律規(guī)范,提高對(duì)保險(xiǎn)知識(shí)的理解,加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)的深化。提高分析與解決問(wèn)題的能力,面對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中錯(cuò)綜復(fù)雜的保險(xiǎn)法律案件能夠找到解決的途徑與方法。

    案例教學(xué)能夠極大地激發(fā)學(xué)生的參與意識(shí)。對(duì)于提高學(xué)生的理解能力、思維能力和表達(dá)能力具有良好的效果。財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)案例教學(xué)要強(qiáng)調(diào)案例的真實(shí)性、典型性,啟發(fā)學(xué)生從不同角度提出解決方案。找到理論依據(jù)。

    (二)通過(guò)社會(huì)調(diào)查強(qiáng)化能力培養(yǎng)

    社會(huì)調(diào)查是將社會(huì)關(guān)注的某一具體問(wèn)題,通過(guò)讓學(xué)生直接進(jìn)入社會(huì)調(diào)查研究得出結(jié)論的教學(xué)方法。學(xué)生在收集信息、設(shè)計(jì)方案、實(shí)施方案、完成任務(wù)中學(xué)習(xí)和掌握知識(shí),使能力得到提高。

    財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程主要是為了處理企業(yè)靜態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。提高保險(xiǎn)意識(shí)而設(shè)置。在確定社會(huì)調(diào)查項(xiàng)目時(shí),要緊密結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際情況,針對(duì)學(xué)生的興趣及程度進(jìn)行選擇。例如。在風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、團(tuán)體人身保險(xiǎn)、社會(huì)保險(xiǎn)等教學(xué)中,可以確立一些社會(huì)調(diào)查項(xiàng)目,學(xué)生根據(jù)自己的興趣選擇其中的一項(xiàng)或幾項(xiàng),如某企業(yè)保險(xiǎn)情況調(diào)查、某企業(yè)保險(xiǎn)方案策劃、某企業(yè)員工福利策劃等。在調(diào)查中深入企業(yè),對(duì)有效資料進(jìn)行科學(xué)分析,寫出調(diào)查報(bào)告。根據(jù)學(xué)生的表現(xiàn)、調(diào)查報(bào)告的質(zhì)量給出考核評(píng)價(jià)。

    (三)通過(guò)實(shí)踐教學(xué)強(qiáng)化能力培養(yǎng)

    實(shí)踐教學(xué)的核心是學(xué)生根據(jù)所學(xué)的理論和方法進(jìn)行具體操作,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題。通過(guò)實(shí)踐教學(xué),達(dá)到學(xué)以致用的同化,鞏固所掌握的知識(shí),提高能力的轉(zhuǎn)化率。

    在企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、工程保險(xiǎn)等實(shí)務(wù)教學(xué)中,實(shí)踐教學(xué)將收到顯著的教學(xué)效果。首先。設(shè)定一個(gè)目標(biāo)企業(yè),學(xué)生可以到企業(yè)了解生產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理情況,排查企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)隱患,制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與保險(xiǎn)計(jì)劃,企業(yè)辦理投保事項(xiàng)。其次,模擬企業(yè)發(fā)生保險(xiǎn)事故,學(xué)生代表企業(yè)向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)索賠,參加損失鑒定,理算保險(xiǎn)賠款。再次,選擇企業(yè)保險(xiǎn)實(shí)務(wù)訴訟案例,建立模擬保險(xiǎn)法庭,模擬代表企業(yè)參加法律訴訟。要充分利用校內(nèi)外實(shí)習(xí)資源,采用模擬實(shí)訓(xùn)和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)習(xí)相結(jié)合、輔以比賽等多種教學(xué)形式。使學(xué)生能夠?qū)⑺鶎W(xué)的保險(xiǎn)學(xué)知識(shí)運(yùn)用到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之中,達(dá)到強(qiáng)化能力培養(yǎng)的目的。

    (四)改革考核評(píng)價(jià)方法強(qiáng)化能力培養(yǎng)

    為了保證財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)質(zhì)量必須設(shè)計(jì)與保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)目標(biāo)相匹配的、信度和效度較高的、易于操作的考核評(píng)價(jià)方法。

    財(cái)務(wù)管理專業(yè)對(duì)學(xué)生的能力水平要求較高,保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)考核評(píng)價(jià)要緊緊抓住能力培養(yǎng)這個(gè)關(guān)鍵要素。可以采用多種形式,如在一定筆試基礎(chǔ)考核外,增加企業(yè)保險(xiǎn)案例分析、企業(yè)保險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告、企業(yè)投保索賠業(yè)務(wù)技能模擬操作等能力考核項(xiàng)目,加大平時(shí)成績(jī)比例。變一次性、終結(jié)性考試為全過(guò)程考核,減少學(xué)習(xí)的功利性,有效完成財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程的教學(xué)目標(biāo)。

    三、高度重視教學(xué)研究,提高財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)的教學(xué)水平

    財(cái)務(wù)管理專業(yè)保險(xiǎn)學(xué)課程應(yīng)該高度重視教學(xué)研究。充分考慮財(cái)務(wù)管理專業(yè)人才的知識(shí)結(jié)構(gòu)和能力需要,全面提高教學(xué)質(zhì)量。

    (一)注重綜合性教學(xué)研究

    財(cái)務(wù)管理專業(yè)的課程體系比較寬泛,學(xué)生的知識(shí)面廣、發(fā)散性思維強(qiáng)。在保險(xiǎn)學(xué)教學(xué)研究中,應(yīng)當(dāng)積極探索如何發(fā)揮學(xué)生的知識(shí)儲(chǔ)備優(yōu)勢(shì),注重經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、自然科學(xué)等多學(xué)科的融合。

    例如,在解釋保險(xiǎn)概念時(shí),可以從經(jīng)濟(jì)學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)的不同角度進(jìn)行闡述,從保險(xiǎn)的自然屬性和社會(huì)屬性的表現(xiàn)特征。揭示保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象內(nèi)在的規(guī)律性與矛盾的特殊性及與其他經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的普遍聯(lián)系。在介紹損失補(bǔ)償原則時(shí),可以鎖定某個(gè)目標(biāo)企業(yè),從風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、法律規(guī)范等角度去分析損失補(bǔ)償原則的內(nèi)涵與財(cái)務(wù)效果,也可以進(jìn)行計(jì)量和博弈分析等。通過(guò)多視角提高學(xué)生對(duì)教學(xué)內(nèi)容的理解力。

篇(4)

當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

（1）對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不全面。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理比較重視，認(rèn)識(shí)也較深入，但是對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)與操作性風(fēng)險(xiǎn)的界定卻存在認(rèn)識(shí)誤區(qū)。由操作失誤、越權(quán)行為等人員因素所造成的操作性風(fēng)險(xiǎn)僅僅是操作風(fēng)險(xiǎn)中發(fā)生頻率較大、占比例較高的風(fēng)險(xiǎn)類型，是操作風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，但是將操作風(fēng)險(xiǎn)等同于操作性風(fēng)險(xiǎn)，這無(wú)疑縮小了操作風(fēng)險(xiǎn)所包含的范疇。實(shí)踐中，銀行常常只是孤立地去分析和處理每次發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)為它們是局部的、偶然的，只關(guān)注表面現(xiàn)象，沒有深入分析不同操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源。實(shí)踐表明，國(guó)內(nèi)銀行似乎只注重對(duì)已經(jīng)發(fā)生的操作風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行查處和處罰，而忽視對(duì)事前防范和事中控制措施的施行。

（2）操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)基礎(chǔ)薄弱。準(zhǔn)確地評(píng)估和測(cè)量操作風(fēng)險(xiǎn)是進(jìn)行操作風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，要準(zhǔn)確地評(píng)估和測(cè)量操作風(fēng)險(xiǎn)則必須依靠先進(jìn)的操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)，而要采用先進(jìn)的計(jì)量技術(shù)則要求有必要的數(shù)據(jù)支持。目前我國(guó)商業(yè)銀行缺少短期內(nèi)實(shí)施先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法的必要支撐。現(xiàn)階段商業(yè)銀行產(chǎn)品核算工作剛剛起步，由于對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的分析，在短期內(nèi)不存在實(shí)施高級(jí)計(jì)量技術(shù)的前提條件和數(shù)據(jù)積累。對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析的流程和目標(biāo)不清晰，難以有效地操作風(fēng)險(xiǎn)衡量。專業(yè)性軟件管理信息系統(tǒng)的缺乏，導(dǎo)致了操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的落后，而銀行的分支機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)上的不統(tǒng)一也使風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)產(chǎn)生不一致性，因而大大增加了風(fēng)險(xiǎn)衡量的難度，也增加了操作風(fēng)險(xiǎn)管理的難度。

（3）操作風(fēng)險(xiǎn)管理手法單一。我國(guó)銀行電子化有了一定的發(fā)展，但仍缺乏全面的、多樣化的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。而國(guó)外越來(lái)越多地采用電子化等先進(jìn)手段，既提高了工作效率，也確保了風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。而國(guó)內(nèi)銀行過(guò)分依靠?jī)?nèi)部審計(jì)，從銀行內(nèi)部控制體系的構(gòu)成來(lái)看，內(nèi)部審計(jì)部門屬于內(nèi)部控制機(jī)制中的評(píng)價(jià)與監(jiān)督環(huán)節(jié)。也就是說(shuō)，該部門的職責(zé)是對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)其有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，而不是直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理。如果將操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)賦予內(nèi)部審計(jì)部門，就會(huì)造成該部門職責(zé)上的沖突。單一的管理方法對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)管理難以達(dá)到良好的效果。

（4）操作風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)分散。在國(guó)外，商業(yè)銀行一般會(huì)設(shè)置一個(gè)由各級(jí)高層管理人員組成的風(fēng)險(xiǎn)管理（包括操作風(fēng)險(xiǎn)）委員會(huì)，制定審定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)計(jì)劃及定期研究風(fēng)險(xiǎn)管理的策略，組織風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，實(shí)施推崇風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立自我評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判及稽核體系。但國(guó)內(nèi)不同類型的操作風(fēng)險(xiǎn)卻多是由不同的部門負(fù)責(zé)，沒有一個(gè)協(xié)調(diào)部門。比如，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)操作性風(fēng)險(xiǎn)，安全保衛(wèi)部負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)，科技部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)方面的操作風(fēng)險(xiǎn)。各個(gè)職能部門既是制度的制訂者又是制度的執(zhí)行者，并且缺乏有效的溝通。

（5）基層機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能缺失。經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)已表明，操作風(fēng)險(xiǎn)大多集中于基層分支機(jī)構(gòu)。因此，國(guó)外銀行一般會(huì)在基層分支機(jī)構(gòu)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理一職，負(fù)責(zé)總行風(fēng)險(xiǎn)管理政策在基層的貫徹落實(shí)，對(duì)基層分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督管理，并保持與總行風(fēng)險(xiǎn)管理信息的溝通，形成總行與分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理并重的狀態(tài)。與之形成鮮明對(duì)比的是，國(guó)內(nèi)銀行大多對(duì)基層分支的重視不夠，在基層機(jī)構(gòu)基本沒有專門控制操作風(fēng)險(xiǎn)管理的部門，這使得基層分支機(jī)構(gòu)操作風(fēng)險(xiǎn)管理職能缺失嚴(yán)重。

強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)的多種防控措施

（1）強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。作為商業(yè)銀行，首先，要賦予操作風(fēng)險(xiǎn)控制以明確的價(jià)值取向。明確操作風(fēng)險(xiǎn)與銀行成本、收益及股東價(jià)值之間的關(guān)系，使全體員工明白，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制行為，是能直接減少損失而提高收益的多贏行為。其次，在內(nèi)部創(chuàng)造一種控制文化，向各層次工作人員說(shuō)明內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性。摒棄那種認(rèn)為走“球”路線能夠帶來(lái)銀行期望利益，而沒有考慮因?yàn)閮?nèi)部控制失效，產(chǎn)生操作風(fēng)險(xiǎn)給銀行帶來(lái)的致命打擊的錯(cuò)誤想法和做法。再次，激勵(lì)內(nèi)置于系統(tǒng)之中。績(jī)效的設(shè)定禁止員工逆風(fēng)險(xiǎn)管理價(jià)值行事，同時(shí)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的提高，改進(jìn)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法，減少其占用資本金也是重要的激勵(lì)手段。

（2）構(gòu)建操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架。完善的操作風(fēng)險(xiǎn)管理框架要考慮幾方面，第一，應(yīng)該能夠根據(jù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)種類和流程，制訂相應(yīng)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程和框架，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)估、緩釋和計(jì)量；第二，提供事故調(diào)查、危機(jī)處理等相應(yīng)的管理和保障措施；第三，對(duì)管理層的職責(zé)、權(quán)限與報(bào)告制度做出明確的規(guī)定，操作風(fēng)險(xiǎn)控制、業(yè)務(wù)操作和后臺(tái)服務(wù)等部門間的職責(zé)與報(bào)告渠道也應(yīng)分離，以避免出現(xiàn)利益沖突；第四，有效的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)該同時(shí)考慮銀行的結(jié)構(gòu)、銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)等內(nèi)部因素和行業(yè)變化等外部因素；第五，結(jié)合商業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，借鑒國(guó)外成熟經(jīng)驗(yàn)，逐步建立內(nèi)部損失事件數(shù)據(jù)庫(kù)和外部損失事件數(shù)據(jù)庫(kù)，在總行層面建立中央數(shù)據(jù)庫(kù)跟蹤記錄內(nèi)部損失事件的歷史。

（3）提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量水平。目前尚無(wú)國(guó)際同業(yè)公認(rèn)操作風(fēng)險(xiǎn)的成熟計(jì)量方法，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行可從基礎(chǔ)性的工作入手，逐步建立完善操作風(fēng)險(xiǎn)管理流程。首先，確立關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)。關(guān)鍵操作風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)的重要工具，用來(lái)表示操作風(fēng)險(xiǎn)或風(fēng)險(xiǎn)框架的變動(dòng)，不僅可以起到預(yù)警作用，而且通過(guò)對(duì)某一特定程序的一系列關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的分析，還會(huì)揭示出指標(biāo)在過(guò)去的變動(dòng)情況是否與專家的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果相一致。其次，建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)。操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)是實(shí)施高級(jí)計(jì)量法的基礎(chǔ)。根據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)損失數(shù)據(jù)進(jìn)行收集整理，建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，為開發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)管理模型奠定基礎(chǔ)是一項(xiàng)非常必要的基礎(chǔ)性工作。

（4）強(qiáng)化操作風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制。一是實(shí)行分級(jí)授權(quán)、分類管理制度，要求各商業(yè)銀行合理確定授權(quán)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的范圍，根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時(shí)的責(zé)任，以及規(guī)定每一類業(yè)務(wù)的審批程序等，以避免越級(jí)或違規(guī)審批的情況發(fā)生。二是推行以獨(dú)立盡職調(diào)查、科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審、嚴(yán)格決策紀(jì)律和問(wèn)責(zé)制為核心的授信決策機(jī)制，在商業(yè)銀行各業(yè)務(wù)部門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)控制處室，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移后的落實(shí)情況并進(jìn)行全面評(píng)價(jià)。三是對(duì)于高層管理者制定有效的激勵(lì)約束機(jī)制。薪酬應(yīng)該考慮長(zhǎng)、中、短期因素，建立中長(zhǎng)期激勵(lì)計(jì)劃或股票、股票期權(quán)相結(jié)合組成的長(zhǎng)期激勵(lì)約束的薪酬制度。實(shí)行即期激勵(lì)與遠(yuǎn)期激勵(lì)相結(jié)合的薪酬模式。對(duì)于員工，也可以考慮采用員工持股計(jì)劃，以股權(quán)激勵(lì)的方式，提高其積極性和創(chuàng)造性。

（5）將部分操作風(fēng)險(xiǎn)納入商業(yè)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)范疇。絕大多數(shù)的操作風(fēng)險(xiǎn)都是可以避免的，即使是不可避免的操作風(fēng)險(xiǎn)也可以通過(guò)保險(xiǎn)或其他風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移機(jī)制加以緩釋。操作風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)特征符合保險(xiǎn)的可保險(xiǎn)原則和要求。與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不同，幾乎所有的操作風(fēng)險(xiǎn)都屬于純粹風(fēng)險(xiǎn)（即操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生只會(huì)給銀行帶來(lái)?yè)p失，而不存在獲利的可能），損失程度大且發(fā)生概率低的操作風(fēng)險(xiǎn)恰恰是保險(xiǎn)的主要對(duì)象，并且也基本滿足了可保性的要求，屬于典型的可保風(fēng)險(xiǎn)，因此可以將操作風(fēng)險(xiǎn)中損失程度大而發(fā)生概率低的一類風(fēng)險(xiǎn)納入商業(yè)保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)范疇。

結(jié)束語(yǔ)

篇(5)

世界經(jīng)濟(jì)正在步入一種新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)－知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，創(chuàng)新將是企業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的利劍，也是企業(yè)成功的關(guān)鍵。在這種情況下，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分正面臨著新的挑戰(zhàn)。

二、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)管理面臨的新挑戰(zhàn)

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)價(jià)值更多地體現(xiàn)在對(duì)知識(shí)和智力的占有，因而企業(yè)的活動(dòng)應(yīng)該從知識(shí)開始，到知識(shí)增長(zhǎng)結(jié)束，具體包括知識(shí)和財(cái)富的獲取和分配。在知識(shí)流轉(zhuǎn)的過(guò)程中，企業(yè)也需要資金，但不是主要的。資金的籌集和投放應(yīng)當(dāng)圍繞知識(shí)投資來(lái)進(jìn)行。由此導(dǎo)致在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，財(cái)務(wù)管理面臨著很嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

（一）利益協(xié)調(diào)化成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要目標(biāo)

在現(xiàn)有的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中要求企業(yè)在配置財(cái)務(wù)資源時(shí)，必須考慮其全部利益相關(guān)者的利益要求。不同的利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)有不同的財(cái)務(wù)利益要求，投資者期望其資本有效增值最大化，員工期望其薪金收入最大化，政府期望企業(yè)的社會(huì)貢獻(xiàn)最大化，公眾期望企業(yè)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任與績(jī)效最大化，等等。

與此同時(shí)，虛擬資本的地位顯著上升，這一變化，日益著企業(yè)各要素所有者的地位。不同的所有者對(duì)企業(yè)的要求不相同。而作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)滿足各個(gè)相關(guān)者的利益需要，才能促使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理走上良性循環(huán)的軌道。

企業(yè)的理財(cái)，必需要兼顧和均衡各利益相關(guān)者的財(cái)務(wù)利益要求。這樣定位財(cái)務(wù)目標(biāo)，既考慮了出資人的利益，又兼顧了其他利益相關(guān)者的要求和社會(huì)責(zé)任;既適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)的要求，又體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展財(cái)務(wù)的特征。

（二）風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容

在工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)通常遇到的風(fēng)險(xiǎn)有五種:經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境和法律風(fēng)險(xiǎn)。而隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái)，企業(yè)將面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類也有了很大程度的變化。出現(xiàn)了決策風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、貨幣風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等等新的風(fēng)險(xiǎn)種類。

如此之外，隨著互聯(lián)網(wǎng)在商業(yè)中的廣泛應(yīng)用，經(jīng)濟(jì)資源中智能因素的認(rèn)定將比無(wú)形資產(chǎn)更加困難，其隨著技術(shù)環(huán)境和信息環(huán)境的改變而發(fā)生價(jià)值波動(dòng)；由于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的非線性、突變性和爆炸性等特點(diǎn)。企業(yè)將增加諸如:資訊保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部和外部侵入風(fēng)險(xiǎn)、破壞與舞弊風(fēng)險(xiǎn)、交易完險(xiǎn)，以及無(wú)形資產(chǎn)投入速度快、知識(shí)積累更新加快、產(chǎn)品的壽命周期不斷縮短等風(fēng)險(xiǎn)。

美國(guó)伊利洛斯大學(xué)E·貝爾考教授所著的《會(huì)計(jì)未來(lái)趨勢(shì)》一書中，指出風(fēng)險(xiǎn)管理的極其重要性，并提出了未來(lái)會(huì)計(jì)發(fā)展的六大趨勢(shì)，其中之一就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)及其模型的建立。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代風(fēng)險(xiǎn)管理模式的重要部分。工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理往往局限在某幾個(gè)高層管理人員之間，而且多是“亡羊補(bǔ)牢”的措施，并有很大的隨意性，即所謂的“救火隊(duì)操作”。而知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，由于技術(shù)的進(jìn)步，風(fēng)險(xiǎn)管理將變?yōu)橹鲃?dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，其要求有預(yù)見性，有系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。

所以說(shuō)，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，如何有效防范、抵御各種風(fēng)險(xiǎn)及危機(jī),使企業(yè)更好追求創(chuàng)新與發(fā)展已是財(cái)務(wù)管理需要研究和解決的一個(gè)重要問(wèn)題。

（三）財(cái)務(wù)社會(huì)責(zé)任化成為企業(yè)成功的重要因素

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下，知識(shí)資本占主導(dǎo)地位，知識(shí)具有可享性和可轉(zhuǎn)移性，使得企業(yè)和社會(huì)的聯(lián)系更加廣泛而深入。企業(yè)的成敗更加取決于社會(huì)對(duì)知識(shí)形成和發(fā)展所做出的貢獻(xiàn)，從而要求企業(yè)更加重視其社會(huì)責(zé)任。通過(guò)通過(guò)支持社會(huì)福利同時(shí)，企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任：比如說(shuō)熱心事業(yè)、維護(hù)社會(huì)公共利益、支持社會(huì)福利、慈善事業(yè)等方式，這不僅有助于實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也有助于在社會(huì)大眾中樹立良好的企業(yè)形象化和口碑。

具有社會(huì)責(zé)任感是決定企業(yè)能否在全球化運(yùn)作中取得成功的決定性因素之一。事實(shí)上，越來(lái)越多的企業(yè)實(shí)踐和眾多的研究成果充分說(shuō)明，在社會(huì)責(zé)任和企業(yè)績(jī)效之間存在正向關(guān)聯(lián)度，企業(yè)完全可以將社會(huì)責(zé)任轉(zhuǎn)化為實(shí)實(shí)在在的競(jìng)爭(zhēng)力！

2002年美國(guó)depaul大學(xué)的curtisc.verschoor教授和elizabethmurphy副教授也進(jìn)行了一項(xiàng)專門針對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任與財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的研究。該研究將《商業(yè)倫理》雜志(businessethics)評(píng)出的100家“最佳企業(yè)公民”(基于企業(yè)對(duì)股東、員工、客戶、社區(qū)、環(huán)境、海外投資者、女性與少數(shù)民族這七大利益相關(guān)者群體提供服務(wù)的定量評(píng)估)與“標(biāo)準(zhǔn)普爾(s%26p)500強(qiáng)”中其他企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)進(jìn)行比較。基于1年和3年的整體回報(bào)率、銷售增長(zhǎng)率和利潤(rùn)增長(zhǎng)率，以及凈利潤(rùn)率和股東權(quán)益報(bào)酬率這8項(xiàng)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，得出結(jié)論：“最佳企業(yè)公民”的整體財(cái)務(wù)狀況要遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于標(biāo)準(zhǔn)普爾500強(qiáng)的其他企業(yè)，前者的平均得分要比后者的平均值高出10個(gè)百分點(diǎn)。

經(jīng)常參與到社會(huì)責(zé)任事業(yè)中的企業(yè)，相比而言更具知名度，更易獲得人們的好感，當(dāng)然也更易招聘到并留住優(yōu)秀人才。由此帶來(lái)的好處是節(jié)省管理費(fèi)用，以及相關(guān)的招聘和培訓(xùn)費(fèi)用。即使在人才相對(duì)過(guò)剩，好工作不是輕而易舉就能找到之今日，相當(dāng)一部分人仍會(huì)把企業(yè)的社會(huì)責(zé)任作為衡量企業(yè)是否合適的一把尺子。

三、知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新方向

適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,財(cái)務(wù)管理必須要與時(shí)俱進(jìn)，在多方面推進(jìn)創(chuàng)新。主要概括為以下幾方面：

（一）財(cái)務(wù)管理理念的創(chuàng)新

為適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求,在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)推進(jìn)財(cái)務(wù)管理觀念的創(chuàng)新。

以人為本觀念。知識(shí)經(jīng)濟(jì)是人才經(jīng)濟(jì)，人力資源也是新經(jīng)濟(jì)時(shí)代最重要、最活潑的組成因素。從世界范圍來(lái)看，凡是經(jīng)濟(jì)迅猛增長(zhǎng)的國(guó)家或者地區(qū)，無(wú)一不是依賴對(duì)教育和人才的重視。只有樹立以人為本的理財(cái)觀念，在各理財(cái)活動(dòng)中充分體現(xiàn)“人性化”和“人格化”，強(qiáng)化對(duì)人的激勵(lì)和刺激，才能充分調(diào)動(dòng)和發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)觀念。經(jīng)濟(jì)時(shí)代財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理應(yīng)以現(xiàn)代手段創(chuàng)新管理方法，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀,善于捕捉環(huán)境變化帶來(lái)的不確定因素,充分考慮到到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下各種風(fēng)險(xiǎn)可能性，有預(yù)見地采取各種防范措施,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。

要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的各種表現(xiàn)形式進(jìn)行預(yù)見和有效識(shí)別，確定合理的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；又要建立系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、報(bào)告和控系統(tǒng)，以便采取合理的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，從而盡可能使企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的損失降到最低限度。

信息價(jià)值觀念。知識(shí)經(jīng)濟(jì)是以信息為基礎(chǔ)的經(jīng)濟(jì)，在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，信息產(chǎn)業(yè)成為最受重視、發(fā)展最快的產(chǎn)業(yè)。隨著信息產(chǎn)業(yè)化的高速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的空間變小了，這就要求理財(cái)人員注重信息的及時(shí)搜集和整理，注重對(duì)信息價(jià)值的分析。信息價(jià)值和受益成正比，與信息成本及質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)成反比。企業(yè)在信息和知識(shí)工向上搶前一步，就會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)上獲得更大的優(yōu)勢(shì)。

（二）財(cái)務(wù)管理內(nèi)容的創(chuàng)新

其次是身份確認(rèn)和文件的管理方式問(wèn)題。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)下參與商業(yè)交易均在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行，雙方互不見面，這就需要通過(guò)一定的技術(shù)手段相互認(rèn)證，保證電子商務(wù)交易的安全。而傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理軟件一般采用口令來(lái)確認(rèn)身份，不同的用戶有不同的口令。如果繼續(xù)沿用這種口令身份驗(yàn)證方式，那么隨著互聯(lián)網(wǎng)用戶和應(yīng)用的增加，口令維護(hù)工作將耗費(fèi)大量的人力和財(cái)力，顯然這種身份驗(yàn)證技術(shù)已不適合基于互聯(lián)網(wǎng)的財(cái)務(wù)管理。另外，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理一直使用手寫簽名來(lái)證明文件的原作者或同意文件的內(nèi)容。而在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，電子報(bào)表、電子合同等無(wú)紙介質(zhì)的使用，無(wú)法沿用傳統(tǒng)的簽字方式，從而在辨別真?zhèn)紊洗嬖谛碌娘L(fēng)險(xiǎn)。無(wú)形經(jīng)濟(jì)是知識(shí)經(jīng)濟(jì)的一個(gè)重要特征。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)主要依賴廠房、機(jī)器設(shè)備、原材料等有形資產(chǎn)。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以知識(shí)為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計(jì)算機(jī)軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新能力等無(wú)形資產(chǎn)所占比重將大大提高,使得無(wú)形經(jīng)濟(jì)資源成為人類分享財(cái)富的新途徑。無(wú)形資產(chǎn)將成為企業(yè)最主要、最重要的投資對(duì)象。在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)重視無(wú)形資產(chǎn)投資決策及其評(píng)價(jià),建立切實(shí)反映無(wú)形資產(chǎn)狀況及其結(jié)果的決策指標(biāo)體系。

財(cái)務(wù)預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理中的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)應(yīng)得以強(qiáng)化。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，虛擬企業(yè)普遍存在，各公司有時(shí)甚至競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手之間，通過(guò)采用信息技術(shù)提供各自的核心優(yōu)勢(shì)而進(jìn)行合作，即由最好的制造商生產(chǎn)產(chǎn)品，最好的市場(chǎng)銷售商來(lái)銷售產(chǎn)品等以達(dá)到共同的目標(biāo)；同時(shí)，“負(fù)債經(jīng)營(yíng)”“風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)”在企業(yè)中更為突出，企業(yè)需把握適度的負(fù)債與風(fēng)險(xiǎn)。在這種環(huán)境下，就要求企業(yè)須以戰(zhàn)略的眼光從事企業(yè)的綜合協(xié)調(diào)管理。加強(qiáng)預(yù)算管理與業(yè)務(wù)管理的有機(jī)結(jié)合，豐富成本管理的內(nèi)容，將項(xiàng)目成本同經(jīng)營(yíng)成本相結(jié)合；創(chuàng)新融資方式，開拓融資渠道；進(jìn)行資金集約化管理；充分把握電價(jià)、稅收政策，爭(zhēng)取政策空間；優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與監(jiān)控機(jī)制等等。

（三）財(cái)務(wù)工作方式的創(chuàng)新

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)改變了全球的經(jīng)濟(jì)模式，相應(yīng)地必須改變財(cái)務(wù)人員的工作方式。傳統(tǒng)的固定辦公室要轉(zhuǎn)變?yōu)榛ヂ?lián)網(wǎng)上的虛擬辦公室，使財(cái)務(wù)工作方式實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上辦公、移動(dòng)辦公。這樣，財(cái)務(wù)管理者可以在離開辦公室的情況下也能正常辦公，無(wú)論身在何處都可以實(shí)時(shí)查詢到全集團(tuán)的資金信息和分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況，在線監(jiān)督客戶及供應(yīng)商的資金往來(lái)情況，實(shí)時(shí)監(jiān)督往來(lái)款余額。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)外以及與銀行、稅務(wù)、保險(xiǎn)、海關(guān)等社會(huì)資源之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，均在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行，將會(huì)大大加快各種報(bào)表的處理速度，這也是工作方式創(chuàng)新的根本目的。運(yùn)用Web數(shù)據(jù)庫(kù)開發(fā)技術(shù)，研制基于互聯(lián)網(wǎng)的財(cái)務(wù)及企業(yè)管理應(yīng)用軟件，可實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程報(bào)表、遠(yuǎn)程查賬、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上信息查詢等，支持網(wǎng)上銀行提供網(wǎng)上詢價(jià)、網(wǎng)上采購(gòu)等多種服務(wù)。這樣，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理將在Web的層次上協(xié)同運(yùn)作，統(tǒng)籌資金與存貨的力度將會(huì)空前加大；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一體化的正確傳遞，保證了財(cái)務(wù)部門和供應(yīng)鏈的相關(guān)部門都能迅速得到所需信息并保持良好的溝通，有利于開發(fā)與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代相適應(yīng)的新型網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

四、結(jié)束語(yǔ)

必須要清楚的認(rèn)識(shí)到，知識(shí)經(jīng)濟(jì)的到來(lái),使無(wú)形資產(chǎn)成為企業(yè)最主要、最重要的投資對(duì)象,我們應(yīng)該創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理理論、改進(jìn)和調(diào)整財(cái)務(wù)管理中被忽視的無(wú)形資產(chǎn)投資及其決策評(píng)價(jià)的內(nèi)容,建立切實(shí)反映無(wú)形資產(chǎn)狀況及其結(jié)果的決策指標(biāo)體系。

傳統(tǒng)的投資方案決策主要以有形資產(chǎn)的財(cái)務(wù)效益為主,評(píng)價(jià)的重點(diǎn)放在物耗與人工的節(jié)約上,而在以智力資本投入為主的知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,投資決策的重點(diǎn)應(yīng)以無(wú)形資產(chǎn)為主,效益評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)從企業(yè)全局利益、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益出發(fā),以是否給企業(yè)帶來(lái)人力資源積累、提高人力資源的質(zhì)量、增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力及持續(xù)發(fā)展的動(dòng)力為杠桿,制定具體反映無(wú)形資產(chǎn)投資效益的指標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

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篇(6)

〔關(guān)鍵詞〕數(shù)據(jù)管護(hù)；生命周期；科研過(guò)程；風(fēng)險(xiǎn)管理

DOI：10.3969/j.issn.1008-0821.2017.05.007

〔中圖分類號(hào)〕G251〔文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼〕A〔文章編號(hào)〕1008-0821（2017）05-0037-06

Research on the Risk Control Strategies of Scientific Research

Process Based on the Perspective of Data Curation Life CycleXu Weilan

（School of Information Management，Central China Normal University，Wuhan 430079，China）

〔Abstract〕In the environment of E-Science，the process risk management plays a more important role in scientific research project.This paper attempted to discuss the content constitution and the formation mechanism from the nature of the risk of scientific research process.The current situation and problems of risk management in the scientific research process were analyzed.The concept of data management life cycle was combined with three aspects of the research process，life cycle and risk management.Based on the time-process-logical three-dimensional structure，the risk management model of scientific research process was constructed.The operational mechanism of risk management was explored.In different stages，the identification and prevention of scientific research risk were provided.

〔Key words〕data curation；life cycle；scientific research process；risk management

經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）相關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)科研投入與產(chǎn)出比率較低，科研成果轉(zhuǎn)化率不足15%[1]。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代的到來(lái)，海量、多維、多模態(tài)的數(shù)據(jù)如井噴式劇增，成為促進(jìn)數(shù)據(jù)密集型科研創(chuàng)新發(fā)展的重要資源。然而，在科研進(jìn)程中囿于人們認(rèn)知局限、管護(hù)策略欠妥，導(dǎo)致科研小數(shù)據(jù)與不可重復(fù)觀測(cè)數(shù)據(jù)的丟失、長(zhǎng)尾數(shù)據(jù)忽視、信息損失不可讀、信息共享與復(fù)用艱難等風(fēng)險(xiǎn)。為了規(guī)避科研過(guò)程中不確定性的各種風(fēng)險(xiǎn)，避免數(shù)據(jù)的重復(fù)采集與處理，促進(jìn)多學(xué)科科研人員協(xié)作交流，增強(qiáng)科研數(shù)據(jù)的可溯源性、可重用性、可驗(yàn)證性，提升科研產(chǎn)出的質(zhì)量創(chuàng)新與增值效率，無(wú)疑成為當(dāng)前科研管理亟待解決的問(wèn)題。

盡管國(guó)內(nèi)外學(xué)者在科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、科研生命周期的數(shù)據(jù)管理服務(wù)方面關(guān)注熱烈，不乏有見地的研究成果。如：胡曉蕊（2014）[2]對(duì)科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)做了識(shí)別與控制的界定，王靜等（2014）[3]提出了服務(wù)協(xié)作風(fēng)險(xiǎn)管理思路，朱光等（2016）[4]給出了隱私風(fēng)險(xiǎn)管理框架，楊丹（2007）[5]、蔣琰（2009）[6]、張萍等（2015）[7]探究了高校科研管理能力成熟度模型和評(píng)估方法。2015年葉蘭[8]、李偉綿[9]等討論了科研數(shù)據(jù)管理模型，等等。但從動(dòng)態(tài)多維視角探討科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理模型的研究比較罕見，鮮有文章提出了生命周期視角下科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，可大多圍繞時(shí)間、人員、經(jīng)費(fèi)、資源等維度進(jìn)行綜合層面的分析，缺乏從形成機(jī)理層面深度揭示風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源，探知風(fēng)險(xiǎn)的可預(yù)測(cè)與可改進(jìn)方略。因此，本文從內(nèi)容構(gòu)成及形成機(jī)理深入挖掘科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，剖析科研風(fēng)險(xiǎn)管理的問(wèn)題與歸因，從數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期視角構(gòu)建科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理模型，全面優(yōu)化科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的管理方略。

1科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)

11內(nèi)涵

風(fēng)險(xiǎn)管理研究發(fā)端于企業(yè)，1989年Boehm出版的《軟件風(fēng)險(xiǎn)管理》[10]奠定了軟件項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論基礎(chǔ)，隨后在科研管理領(lǐng)域的研究蔚然成風(fēng)，但有關(guān)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)研究并未引起學(xué)者們過(guò)多關(guān)注。通常，西方學(xué)者側(cè)重從經(jīng)濟(jì)學(xué)、精算學(xué)等領(lǐng)域的客觀維度來(lái)定義過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)內(nèi)學(xué)者偏向以社會(huì)文化為核心的主觀維度來(lái)構(gòu)建過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵。本文認(rèn)為，科研活動(dòng)主觀上說(shuō)是人的認(rèn)知過(guò)程，客觀上是實(shí)踐與認(rèn)識(shí)過(guò)程，科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)是科研人員在認(rèn)識(shí)和實(shí)踐中的風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)象的表征。該風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)不同，其特征主要有復(fù)雜性、隱匿性以及可防范性。當(dāng)研究主體在選取不同的研究方式與路徑后，表現(xiàn)出對(duì)未知事件分析與判定的結(jié)果差異顯著，致使多種不確定性產(chǎn)生，即科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性；在突破未知的灰色領(lǐng)域探求特定指向的智力密集型科研活動(dòng)時(shí)，相關(guān)后果與影響無(wú)法直接感知，各種潛在風(fēng)險(xiǎn)隱性傳遞，呈現(xiàn)出隱匿性；可防范性則是指不斷發(fā)展與更新的理論體系與實(shí)踐方法為科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的防范可控提供了各種可能。

12內(nèi)容構(gòu)成與形成機(jī)理

科研過(guò)程是科研創(chuàng)新質(zhì)量的形成、增值效率的提升過(guò)程，主要包括以科研項(xiàng)目、課題等為依托的核心過(guò)程與提供支持的科研資源配置、科研輔助管理過(guò)程。本文認(rèn)為科研活動(dòng)為非固化不變的程序，是一項(xiàng)復(fù)雜的實(shí)踐與認(rèn)知系統(tǒng)工程，一般由需求識(shí)別過(guò)程、計(jì)劃實(shí)施過(guò)程、成果形成與改進(jìn)過(guò)程以及反饋過(guò)程等幾個(gè)環(huán)節(jié)相互銜接，其過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容構(gòu)成可從科研項(xiàng)目的啟動(dòng)、執(zhí)行以及后續(xù)3個(gè)過(guò)程深入剖析，如圖1所示。

圖1科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容構(gòu)成圖

由圖1可知，科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容構(gòu)成可由啟動(dòng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)、執(zhí)行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)以及后續(xù)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)3部分構(gòu)成。科研啟動(dòng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)包括科研選題風(fēng)險(xiǎn)、學(xué)術(shù)構(gòu)思風(fēng)險(xiǎn)以及方案擬設(shè)風(fēng)險(xiǎn)。科研選題的擬定是最基礎(chǔ)、最重要的環(huán)節(jié)，務(wù)必需要嚴(yán)格審查，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估[11]。選題確定后，科研主題便開始對(duì)科研課題進(jìn)行學(xué)術(shù)構(gòu)思，確保論據(jù)符合科研認(rèn)知邏輯與事物內(nèi)在規(guī)律，該環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)有可能導(dǎo)致科研活動(dòng)偏離正確軌跡。而方案擬設(shè)決定了科研全局活動(dòng)的順利進(jìn)行，所以該過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成科研活動(dòng)整個(gè)過(guò)程癱瘓。科研執(zhí)行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)由硬件支撐風(fēng)險(xiǎn)、服務(wù)支持風(fēng)險(xiǎn)、資源配置風(fēng)險(xiǎn)組成。硬件支撐風(fēng)險(xiǎn)是指在現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)、圖書館、實(shí)驗(yàn)室等硬件條件下，科研相應(yīng)的儀器、材料、設(shè)備等是否齊全、精度如何、可供使用程度多大等風(fēng)險(xiǎn)。服務(wù)支持風(fēng)險(xiǎn)是說(shuō)缺乏對(duì)科研用戶需求、科技發(fā)展情況等外界信息收集、分析、判定，使得科研機(jī)構(gòu)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中無(wú)法確定和甄別問(wèn)題本質(zhì)，加上內(nèi)部溝通不暢造成信息服務(wù)支持能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。資源配置風(fēng)險(xiǎn)主要是科研成果產(chǎn)出過(guò)程中，時(shí)間、經(jīng)費(fèi)、共享數(shù)據(jù)等有關(guān)資源的調(diào)配與管護(hù)不當(dāng)造成的損失。科研后續(xù)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)分為科研實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)、知識(shí)表達(dá)風(fēng)險(xiǎn)以及成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)。科研實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)是科研周期與具體工作進(jìn)度安排、實(shí)施方案科學(xué)規(guī)范等內(nèi)容不當(dāng)引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。知識(shí)表達(dá)風(fēng)險(xiǎn)是將個(gè)人知識(shí)轉(zhuǎn)化成組織或零散知識(shí)對(duì)科研活動(dòng)負(fù)面的直接和間接影響。成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)是科研成果轉(zhuǎn)化為社會(huì)產(chǎn)品、成果及生產(chǎn)力時(shí)，社會(huì)需求的適應(yīng)性低、社會(huì)價(jià)值的擬合度不高等原因造成的負(fù)向影響。

追蹤科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的形成緣由不難發(fā)現(xiàn)：科研過(guò)程中科研主體的主觀風(fēng)險(xiǎn)和科研過(guò)程執(zhí)行或后續(xù)進(jìn)程中所引發(fā)的客觀風(fēng)險(xiǎn)是科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理。科研主體的功利傾向與科研團(tuán)隊(duì)的不穩(wěn)定性是引發(fā)主觀科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在因素，應(yīng)用性科研產(chǎn)品脫離市場(chǎng)與不合理的科研獎(jiǎng)評(píng)機(jī)制是引起客觀科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的外在因素[12]。

2科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題歸因

宏觀層面來(lái)看，傳統(tǒng)科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理不外乎3種類型：“終點(diǎn)式”考核過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理、非均衡反饋過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理以及“管制型”溝通過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理[13]。第一種風(fēng)險(xiǎn)管理注重以科研成果最終形態(tài)為前提的風(fēng)險(xiǎn)防控；第二種風(fēng)險(xiǎn)管理傾向?qū)蒲辛㈨?xiàng)數(shù)量與課題等級(jí)、初期科研經(jīng)費(fèi)匹配度等指標(biāo)的管理，對(duì)科研項(xiàng)目完成情況、完成質(zhì)量關(guān)注度次之，對(duì)科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理幾乎完全忽略；第三種將科研立項(xiàng)考核和目標(biāo)管理定位為一種管制模式，缺乏明確的管理機(jī)制和流程，無(wú)法完成科研過(guò)程的即時(shí)、全面監(jiān)控與追蹤。顯然可知，現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理中極其缺乏過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理方式也與管理制度環(huán)境嚴(yán)重脫節(jié)，科研過(guò)程中針對(duì)性、實(shí)效性的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任制嚴(yán)重缺位[14]。

微觀層面來(lái)說(shuō)，首先，現(xiàn)有科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理中大都拘泥于固定的管理流程，風(fēng)險(xiǎn)管理中過(guò)分倚重不靈活的考核機(jī)制，缺乏過(guò)程意識(shí)；過(guò)程管理中以形式主義非定期抽查為主，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，無(wú)法實(shí)現(xiàn)主動(dòng)管理。其次，大量豐富的科研原始數(shù)據(jù)被遺棄、長(zhǎng)尾科研數(shù)據(jù)的管理不當(dāng)或重用障礙等造成科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理長(zhǎng)效效用不足。此外，科研過(guò)程中，項(xiàng)目的質(zhì)量要素指標(biāo)復(fù)雜，交叉科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)的局限以及科研成果社會(huì)效用的滯后與非顯性，因而難以精準(zhǔn)測(cè)度科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)在規(guī)律與價(jià)值[15]。

3數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期理念引入科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理的可行性分析2004年，英國(guó)綜合數(shù)據(jù)管理機(jī)構(gòu)（Digital Curation Center，簡(jiǎn)稱DCC）成立。2005年9月，英國(guó)巴斯大學(xué)第一屆數(shù)據(jù)管護(hù)會(huì)議召開。2006年，DCC與愛丁堡大學(xué)聯(lián)合創(chuàng)辦《國(guó)際數(shù)字管護(hù)期刊》問(wèn)世[16]。這一系列活動(dòng)，標(biāo)志著“數(shù)據(jù)管護(hù)”研究的濫觴。結(jié)合國(guó)內(nèi)外學(xué)者有關(guān)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的界定，本文將其細(xì)化為以下階段：數(shù)據(jù)管護(hù)戰(zhàn)略規(guī)劃、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)保存、數(shù)據(jù)利用、服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)。其理念不僅明確數(shù)據(jù)作為管理對(duì)象脫離于相關(guān)領(lǐng)域的獨(dú)立存在性，更重視厘清產(chǎn)生數(shù)據(jù)并與之關(guān)聯(lián)的某領(lǐng)域的特征，即數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期應(yīng)與其關(guān)聯(lián)領(lǐng)域活動(dòng)的具體過(guò)程相結(jié)合。簡(jiǎn)言之，數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期可由“數(shù)據(jù)生命周期”和“領(lǐng)域活動(dòng)過(guò)程”兩層次構(gòu)成，如圖2所示。

如圖2所示，數(shù)據(jù)運(yùn)動(dòng)趨勢(shì)與其價(jià)值，主要從數(shù)據(jù)外在形式和內(nèi)在價(jià)值的變遷為數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期提供實(shí)施的路徑與依據(jù)。隨著數(shù)據(jù)科學(xué)（Date Science）、數(shù)據(jù)自然界（Date Nature）的來(lái)臨，科學(xué)數(shù)據(jù)與信息“價(jià)值老化”生命周期衰變規(guī)律異同，它與科研工作流程緊密關(guān)聯(lián)。所以將該理念引入科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理，一是將科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理中各類科研數(shù)據(jù)資源貫穿于整個(gè)研究生命周期，能實(shí)現(xiàn)從創(chuàng)建、使用、歸檔全過(guò)程的主動(dòng)管理；二是從科研數(shù)據(jù)資源長(zhǎng)期效用與可持續(xù)發(fā)展視角，使信息生命周期與科研數(shù)據(jù)價(jià)值緊密關(guān)聯(lián)；三是以定量化描述和測(cè)度科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理中各類數(shù)據(jù)本身在生命周期各環(huán)節(jié)的特性，能挖掘其內(nèi)在規(guī)律和價(jià)值；四是以SDM-CMM為核心的管護(hù)模型強(qiáng)調(diào)了一種持續(xù)性的過(guò)程改進(jìn)，這與數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期下的科研目過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理極具不謀而合之處，二者實(shí)施主體都屬于知識(shí)密集型組織，具有相似的管理對(duì)象，都依托于項(xiàng)目的開發(fā)進(jìn)行，且都由輸入、輸出過(guò)程組成，也均與擬解決的質(zhì)量問(wèn)題密不可分。借鑒該模型理念能將生命周期過(guò)程管理和科研項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有效整合，對(duì)數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)能力各階段進(jìn)行科學(xué)合理的劃分，并綜合評(píng)價(jià)出數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)各方面的成熟特征，還能為科研項(xiàng)目各環(huán)節(jié)提供數(shù)據(jù)管護(hù)能力的改善路徑和提升策略。

4基于數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理方略

41科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理模型的構(gòu)建

411模型構(gòu)建思路

在科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理中，無(wú)論是科項(xiàng)目啟動(dòng)前、執(zhí)行中或后續(xù)過(guò)程，其過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的管理體系都包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估、排序、緩解以及監(jiān)督5個(gè)方面。數(shù)據(jù)作為科研過(guò)程的重要資源，數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)能力實(shí)質(zhì)表征了測(cè)度、評(píng)估和持續(xù)改善科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的重要度量指標(biāo)。數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)能力的過(guò)程域及影響因子又與成熟度等級(jí)間存在一定的映射關(guān)系。因而，目蒲邢钅孔隕硤卣鞒齜，將數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期理念與風(fēng)險(xiǎn)管理理論方法相結(jié)合，綜合借鑒SDM-CMM模型的成熟度分級(jí)思想、風(fēng)險(xiǎn)管理體系結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的服務(wù)能力，構(gòu)建出基于時(shí)間――過(guò)程――邏輯三維度的科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理模型。

412管理模型的構(gòu)建

風(fēng)險(xiǎn)管理模型旨在增強(qiáng)科研過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策能力，預(yù)防突發(fā)事件的產(chǎn)生，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失，識(shí)別并管理整個(gè)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期下科研項(xiàng)目全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)因素，提供多重風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與改善能力。該模型依據(jù)科研項(xiàng)目的特點(diǎn)，以時(shí)間維度劃分科研項(xiàng)目不同階段，在數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期各階段的過(guò)程域，按照邏輯維序列，結(jié)合服務(wù)能力成熟度等級(jí)構(gòu)建基于時(shí)間――過(guò)程――邏輯三維結(jié)構(gòu)的科研項(xiàng)目過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理模型。如圖3所示。

圖3科研項(xiàng)目過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理模型圖

1）時(shí)間維――科研項(xiàng)目不同階段過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理

如圖3所示，從科研項(xiàng)目啟動(dòng)、執(zhí)行、后續(xù)全過(guò)程的時(shí)間維度看，風(fēng)險(xiǎn)管理始終由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)排序、風(fēng)險(xiǎn)緩解以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督構(gòu)成。首先，依據(jù)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期各階段關(guān)鍵過(guò)程域所關(guān)聯(lián)的子實(shí)踐的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別，主要目的是將評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)能力的關(guān)鍵過(guò)程域分解成為公用實(shí)踐、專用實(shí)踐以及子實(shí)踐等可供評(píng)價(jià)的層次，識(shí)別整個(gè)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的風(fēng)險(xiǎn)源的構(gòu)成及其它們之間的關(guān)系。其次，根據(jù)科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率對(duì)某項(xiàng)目的影響程度做出非正式的估測(cè)，對(duì)于科研數(shù)據(jù)管護(hù)各階段不確定性風(fēng)險(xiǎn)概率及影響程度進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)相似項(xiàng)目單元參照評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法體系。第三，根據(jù)帕累托最優(yōu)原理，整合獲得對(duì)數(shù)據(jù)管護(hù)各階段所有風(fēng)險(xiǎn)源的概括性認(rèn)識(shí)，并對(duì)其進(jìn)行排序，集中加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目威脅較大的風(fēng)險(xiǎn)元素進(jìn)行管理。第四，針對(duì)科研風(fēng)險(xiǎn)的量化結(jié)果，降低其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率和帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)，從而制定風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)策略，實(shí)施有效的技術(shù)手段。最后，根據(jù)科研項(xiàng)目的數(shù)據(jù)變化情境，適度修改或擬定新的科研風(fēng)險(xiǎn)處置策略，跟蹤已識(shí)別的科研風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)監(jiān)管未識(shí)別的潛在風(fēng)險(xiǎn)，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃及時(shí)修補(bǔ)完善。

2）過(guò)程維――數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的過(guò)程域

本模型中，科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別依據(jù)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的過(guò)程域展開。如圖所示，數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期服務(wù)能力的構(gòu)成要素本身就是自成一體的過(guò)程，它由通用性的數(shù)據(jù)管護(hù)過(guò)程，數(shù)據(jù)采集、處理與鑒定選擇過(guò)程，數(shù)據(jù)的可視化、集成和導(dǎo)入過(guò)程，數(shù)據(jù)的共享與過(guò)程，數(shù)據(jù)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)與保護(hù)過(guò)程這五要素構(gòu)成了管護(hù)服務(wù)能力的關(guān)鍵過(guò)程域。關(guān)鍵過(guò)程域的組成部件是生命周期管護(hù)中某一域內(nèi)的一組相關(guān)的實(shí)踐，科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)就是過(guò)程域中各子實(shí)踐風(fēng)險(xiǎn)的集合，管控好實(shí)踐中的風(fēng)險(xiǎn)則能實(shí)現(xiàn)對(duì)過(guò)程域風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。另外，實(shí)踐還包括公用和專用實(shí)踐，前者視為過(guò)程域的通用性問(wèn)題，后者需建立專用風(fēng)險(xiǎn)清單。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與管理并非一蹴而就的，應(yīng)在科研項(xiàng)目全過(guò)程以過(guò)程域、關(guān)鍵實(shí)踐、其他子實(shí)踐為依據(jù)自始至終定期執(zhí)行。

3）邏輯維――CMM成熟度等級(jí)與數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)能力映射關(guān)系

從邏輯維度分析，科研過(guò)程中，若數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)未執(zhí)行，那么依據(jù)CMM的五級(jí)成熟度等級(jí)判別該科研項(xiàng)目處于零等級(jí)，只有當(dāng)其在一個(gè)臨時(shí)基礎(chǔ)上執(zhí)行，科研項(xiàng)目才會(huì)被初始化；如果數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期是根據(jù)科研項(xiàng)目級(jí)別設(shè)定并執(zhí)行的政策和程序，此時(shí)科研項(xiàng)目處于可重復(fù)級(jí)；直到數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)一直應(yīng)用于所有科研項(xiàng)目的全過(guò)程，則標(biāo)志著已在定義級(jí)執(zhí)行；項(xiàng)目評(píng)估數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)過(guò)程的有效性，以及管護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的維持，意味著科研項(xiàng)目是在可預(yù)測(cè)級(jí)執(zhí)行；在優(yōu)化等級(jí)下，數(shù)據(jù)管護(hù)致力于對(duì)缺陷識(shí)別和弊端自處理。

413風(fēng)險(xiǎn)管理模型的運(yùn)行機(jī)理

為了有計(jì)劃地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，三維風(fēng)險(xiǎn)管理模型的運(yùn)行機(jī)理可如圖4所示：

首先，由上述三維模型建立起數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期、科研項(xiàng)目開發(fā)文檔要求和CMM的映射關(guān)聯(lián)，然后給出數(shù)據(jù)管護(hù)服務(wù)每個(gè)過(guò)程域的主要活動(dòng)與輸出，根據(jù)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期下科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)定義：R=∑ni=1（W（xi）×P（xi），其中xi（i=1，2，…，n）表示科研項(xiàng)目過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)事件，n為風(fēng)險(xiǎn)事件的數(shù)量，W（xi）為科研項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)事件xi的權(quán)重，P（xi）則是科研項(xiàng)目進(jìn)程中風(fēng)險(xiǎn)事件xi產(chǎn)生的概率。通過(guò)對(duì)每個(gè)數(shù)據(jù)管護(hù)過(guò)程域中的活動(dòng)和輸出與最佳實(shí)踐進(jìn)行比較，然后識(shí)別科研項(xiàng)目過(guò)程中的活動(dòng)與輸出是否出現(xiàn)偏離。科研過(guò)程中，在組織與機(jī)構(gòu)對(duì)數(shù)據(jù)管護(hù)最佳實(shí)踐指導(dǎo)下，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率難免發(fā)生偏離，一方面，當(dāng)科研過(guò)程中數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的某一節(jié)點(diǎn)處于風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的概率高于最佳管護(hù)實(shí)踐下的風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)概率，稱之為正偏離；另一方面，因科研過(guò)程中數(shù)據(jù)管護(hù)策略持續(xù)不斷的改進(jìn)，使得風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率減低而形成負(fù)偏離。其次，對(duì)這一系列偏離進(jìn)行客觀評(píng)估，裁剪出客觀存在偏離數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期最佳實(shí)踐的不確定性，識(shí)別數(shù)據(jù)管護(hù)主體的決策和科研數(shù)據(jù)利用主體價(jià)值目標(biāo)構(gòu)成的潛在威脅或造成的損失。最后，判定兩類不同主體對(duì)相同風(fēng)險(xiǎn)的承受力與收效大小、投入多寡、科研活動(dòng)的主體地位以及所掌握的資源，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)科研項(xiàng)目過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)排序、風(fēng)險(xiǎn)緩解與監(jiān)督。

42科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施

421關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素分析體系的裁剪

裁剪就是通過(guò)以上風(fēng)險(xiǎn)管理模型中的關(guān)鍵過(guò)程域與關(guān)鍵實(shí)踐的實(shí)施情況快速定位每個(gè)具體科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)因素，并在管護(hù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目過(guò)程活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與根除。從科研項(xiàng)目前、中、后期的科研數(shù)據(jù)管理的若干關(guān)鍵實(shí)踐、公用實(shí)踐、專用實(shí)踐等都可聚集到5個(gè)關(guān)鍵過(guò)程域中，如表1所示：①通用性的數(shù)據(jù)管護(hù)，主要目標(biāo)是成立管護(hù)工作服務(wù)評(píng)議小組，根據(jù)科研用戶需求，追求高質(zhì)量的科研項(xiàng)目管護(hù)流程，預(yù)判項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。②數(shù)據(jù)采集、處理與鑒定選擇，目的為獲取可靠數(shù)據(jù)，以便科研項(xiàng)目過(guò)程中的利用與保存。③數(shù)據(jù)的可視化、集成和導(dǎo)入，旨在描述和表示科研數(shù)據(jù)，便于后續(xù)研究的挖掘與使用。④數(shù)據(jù)的共享與，目標(biāo)是為科技工作者共享、獲取與科研數(shù)據(jù)交互制定對(duì)應(yīng)的政策和提供必備的技術(shù)基礎(chǔ)。⑤數(shù)據(jù)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)與保護(hù)，目標(biāo)是保障科研數(shù)據(jù)的可訪問(wèn)性、復(fù)用性、合法性等。

表1關(guān)鍵過(guò)程域與關(guān)鍵實(shí)踐

關(guān)鍵過(guò)程域〖〗關(guān)鍵實(shí)踐過(guò)程評(píng)估通用性的數(shù)據(jù)管護(hù)通過(guò)項(xiàng)目數(shù)據(jù)來(lái)源、背景識(shí)別利益相關(guān)者；未來(lái)潛在用戶需求；建立數(shù)據(jù)管護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)管理的量化目標(biāo)；制定戰(zhàn)略規(guī)劃與管護(hù)計(jì)劃、政策。測(cè)評(píng)與分析；驗(yàn)證實(shí)施情況數(shù)據(jù)采集、處理與

鑒定選擇制定數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策、流程、方法、工具及數(shù)據(jù)文件政策、格式、組織形式；采集數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)文檔的思路、策略。測(cè)量與分析，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量；驗(yàn)證其他來(lái)源數(shù)據(jù)的集成情況數(shù)據(jù)的可視化、

集成和導(dǎo)入制定元數(shù)據(jù)采集政策、規(guī)范、模式；制定數(shù)據(jù)生成策略、u估元數(shù)據(jù)。測(cè)評(píng)與驗(yàn)證實(shí)施效果數(shù)據(jù)的共享與制定數(shù)據(jù)共享、權(quán)利與保密政策、使用規(guī)則；管理訪問(wèn)支持技術(shù)和服務(wù)方式、流程、標(biāo)準(zhǔn)。測(cè)評(píng)與分析；驗(yàn)證實(shí)施情況數(shù)據(jù)服務(wù)質(zhì)量的

評(píng)價(jià)與保護(hù)制定數(shù)據(jù)保存、備份、管護(hù)、復(fù)用許可政策、計(jì)劃；選擇支持技術(shù)、模式、備份程序、數(shù)據(jù)遷移方案。測(cè)評(píng)與分析；驗(yàn)證存儲(chǔ)與備份情況

表1中的關(guān)鍵實(shí)踐說(shuō)明了組織機(jī)構(gòu)為確保科研不同階段數(shù)據(jù)管護(hù)流程必須開展的行動(dòng)、前提條件以及實(shí)現(xiàn)關(guān)鍵過(guò)程域必需的程序。過(guò)程評(píng)估則說(shuō)明了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理所需的測(cè)量、分析過(guò)程與結(jié)論驗(yàn)證。

422不同過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是辨識(shí)所有可能影響科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)因素和事件，為確認(rèn)數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期下科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)不確定性的客觀存在，區(qū)分科研項(xiàng)目啟動(dòng)前、進(jìn)行中、后續(xù)過(guò)程所有工作流程各環(huán)節(jié)上潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素與事件，以便為風(fēng)險(xiǎn)管理提供支持。

1）啟動(dòng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控

在科研前期啟動(dòng)過(guò)程中，科研選題、學(xué)術(shù)構(gòu)思以及方案擬定對(duì)科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生直接正向顯著影響。良好的數(shù)據(jù)管護(hù)戰(zhàn)略規(guī)劃便于推進(jìn)科研項(xiàng)目的有序開展，啟動(dòng)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與數(shù)據(jù)管護(hù)戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容是否恰當(dāng)、合理、周全密切相關(guān)。此階段，研究者們需明確各種國(guó)際慣例、國(guó)家政策與法規(guī)、上級(jí)機(jī)構(gòu)與組織的數(shù)據(jù)共享政策，并制定適用于數(shù)據(jù)收集、組織處理、存儲(chǔ)備份等要素的高質(zhì)量的數(shù)據(jù)管護(hù)計(jì)劃，提供包含數(shù)據(jù)管護(hù)計(jì)劃政策、計(jì)劃指南、計(jì)劃要素、計(jì)劃模板甚至具體工具等精準(zhǔn)的計(jì)劃和資源導(dǎo)航，確保科研過(guò)程后續(xù)工作順利進(jìn)行，預(yù)防項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的安全隱患。此外，為了防范源自于啟動(dòng)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，我們可以通過(guò)對(duì)已有研究基礎(chǔ)、條件、知識(shí)和技能進(jìn)行拓展與深化，不斷確保既定的知識(shí)性投入，實(shí)現(xiàn)知識(shí)向生產(chǎn)轉(zhuǎn)化的永續(xù)活動(dòng)，提升科研成果質(zhì)量[17]。

2）執(zhí)行過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控

科研執(zhí)行過(guò)程中，硬件支撐通過(guò)影響成果轉(zhuǎn)化過(guò)程間接正向顯著影響科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)支持通過(guò)影響知識(shí)表達(dá)過(guò)程間接正向顯著影響科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)，資源配置影響不夠顯著，但科研環(huán)境對(duì)科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)影響值得重視。該過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)隱患規(guī)避可體現(xiàn)在數(shù)據(jù)管護(hù)生命周期的數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)保存三個(gè)階段的合理管護(hù)。在數(shù)據(jù)收集環(huán)節(jié)中，管護(hù)人員必須檢索查驗(yàn)是否有可重用的項(xiàng)目數(shù)據(jù)和方法，明確產(chǎn)生項(xiàng)目數(shù)據(jù)的類型、格式指標(biāo)，繼而擬訂合適的項(xiàng)目數(shù)據(jù)創(chuàng)建、收集的方法與工具；數(shù)據(jù)處理中，管護(hù)人員首先需對(duì)項(xiàng)目數(shù)據(jù)與文件組織規(guī)范化處理，統(tǒng)一規(guī)范文件命名規(guī)則、進(jìn)行數(shù)據(jù)文件的版本控制、根據(jù)項(xiàng)目數(shù)據(jù)不同類型選取恰當(dāng)元數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。其次，根據(jù)科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)類型及預(yù)期結(jié)果精選出匹配的工具來(lái)分析和處理數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)保存階段，管護(hù)人員以某一時(shí)間段為頻度對(duì)科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)進(jìn)行存儲(chǔ)和備份，選擇最佳的存儲(chǔ)途徑、工具、系統(tǒng)等。另外，為了防范源自于執(zhí)行過(guò)程的潛在風(fēng)險(xiǎn)，我們可以試圖構(gòu)建有利于創(chuàng)新科研成果的良好科研環(huán)境，加強(qiáng)管護(hù)人員與科研團(tuán)隊(duì)相互交流與溝通，建立和完善合理的科研資源配置機(jī)制，為可持續(xù)有效的科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理提供保障[18]。

3）后續(xù)過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與防控

科研后續(xù)過(guò)程中，科研實(shí)施、知識(shí)表達(dá)與成果轉(zhuǎn)化都會(huì)給科研過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)正向影響。該過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)的根除與數(shù)據(jù)管護(hù)工作的數(shù)據(jù)利用和服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)緊密關(guān)聯(lián)。數(shù)據(jù)的利用就是對(duì)原始科研數(shù)據(jù)的挖掘與分析，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)增值。另外，為保證科研用戶能安全獲取與共享所需各類科研項(xiàng)目數(shù)據(jù)，采取合理的科研數(shù)據(jù)途徑，如：長(zhǎng)尾數(shù)據(jù)的保存或刪除處理，科研小數(shù)據(jù)的儲(chǔ)存方式抉擇，可共享數(shù)據(jù)以論文或科研成果轉(zhuǎn)化形式發(fā)表。服務(wù)質(zhì)量評(píng)價(jià)即檢驗(yàn)科研項(xiàng)目中數(shù)據(jù)質(zhì)量（各類數(shù)據(jù)文件的可執(zhí)行性、兼容性、合法性、版權(quán)許可、系統(tǒng)平臺(tái)以及數(shù)據(jù)規(guī)模與來(lái)源等）；服務(wù)實(shí)施效果（用戶服務(wù)安全性、高響應(yīng)度、互操作性、可擴(kuò)展性等）；科研書目管護(hù)工具與技術(shù)等的評(píng)價(jià)。誠(chéng)然，為了防范后續(xù)過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)，我們可以制定和規(guī)范明確的科研過(guò)程目標(biāo)體系和責(zé)任問(wèn)責(zé)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)科研過(guò)程生命周期的監(jiān)管，最終實(shí)現(xiàn)科研質(zhì)量的創(chuàng)新與提升[19]。

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篇(7)

企業(yè)文化是指企業(yè)在長(zhǎng)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的并且被企業(yè)員工普遍認(rèn)可和遵循的具有本企業(yè)特色的管理思想、管理方式、群體意識(shí)、價(jià)值觀念和行為規(guī)范的總稱。企業(yè)文化也稱之為企業(yè)文化力,其內(nèi)容大致可分為五個(gè)方面,即企業(yè)家精神、企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)形象、企業(yè)管理和企業(yè)環(huán)境等。企業(yè)文化既是企業(yè)成員共同的精神支柱,也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的潛在生產(chǎn)力和內(nèi)在驅(qū)動(dòng)力,是企業(yè)保持永久競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉。2010 年4 月 15 日, 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 正式,其中 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5 號(hào)———企業(yè)文化》 將企業(yè)文化與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融合提升,以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的發(fā)展目標(biāo)。

一、企業(yè)文化綜述。

自 20 世紀(jì) 80 年代起,世界各國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中采取擴(kuò)大開放的自覺思維孕育出企業(yè)文化的理論探索,并隨之將企業(yè)文化理論傳入中國(guó)。國(guó)內(nèi)學(xué)者注重對(duì)企業(yè)文化的內(nèi)涵、作用、有中國(guó)特色的企業(yè)文化的建設(shè)途徑、跨文化、企業(yè)文化的變革以及從不同的層面和角度對(duì)人本管理等方面進(jìn)行了研究。代表性的研究成果主要有:

在對(duì)企業(yè)文化的鑒別與認(rèn)識(shí)方面,劉光明認(rèn)為企業(yè)文化應(yīng)有廣義和狹義之分,廣義的企業(yè)文化是指企業(yè)物質(zhì)文化、行為文化、制度文化、精神文化的總和,狹義的企業(yè)文化是指以企業(yè)價(jià)值觀為核心的企業(yè)意識(shí)形態(tài)。譚偉東強(qiáng)調(diào)企業(yè)文化應(yīng)是人類文化、社會(huì)文化和經(jīng)濟(jì)文化的一個(gè)子屬,是一種集團(tuán)文化,一種組織文化,一種以經(jīng)營(yíng)與管理為本質(zhì)特征的實(shí)體文化。它既要包含企業(yè)的精神、價(jià)值觀、行為規(guī)范等,同時(shí)也要外化為企業(yè)整體的共同追求、制度規(guī)范以及文化符碼與標(biāo)志。

對(duì)于企業(yè)文化與人的關(guān)系,余非、孫紅湘認(rèn)為在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代在強(qiáng)化企業(yè)文化的人本主義價(jià)值觀。因?yàn)樵谥R(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)最重要的動(dòng)力機(jī)制是人而不是物,人在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代是最重要的資源載體,所以創(chuàng)新的人才是知識(shí)經(jīng)濟(jì)中企業(yè)的核心。同時(shí),他們認(rèn)為中國(guó)傳統(tǒng)文化中有許多好的理念應(yīng)當(dāng)注意發(fā)揚(yáng)光大,而且要吸收、利用西方文化中的精華,這樣才能創(chuàng)建有生命力、有創(chuàng)造力,有質(zhì)量的企業(yè)文化。

對(duì)企業(yè)文化的傳統(tǒng)基礎(chǔ)與構(gòu)成要素,張同起、劉運(yùn)嬌思考了民族文化對(duì)企業(yè)文化的影響,認(rèn)為中國(guó)傳統(tǒng)文化中重視集體主義的傳統(tǒng),和企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)歸屬感和向心力的宗旨是一致的。中國(guó)傳統(tǒng)文化主張人與人交往以“和”為貴的思想,也對(duì)企業(yè)文化建設(shè)中為達(dá)到組織內(nèi)部員工的和諧與調(diào)動(dòng)工作積極性有重要的正面作用。他們還認(rèn)為中國(guó)傳統(tǒng)文化中“先天下之憂而憂,后天下之樂(lè)而樂(lè)”的追求,強(qiáng)調(diào)個(gè)人對(duì)時(shí)代的貢獻(xiàn),這與當(dāng)今提倡企業(yè)對(duì)社會(huì)所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是一致的,是建立中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)文化的思想保證。趙東認(rèn)為建設(shè)和諧的企業(yè)文化是提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑,所謂和諧企業(yè)文化的內(nèi)容主要包含兩個(gè)方面:一是以顧客為本,二是以企業(yè)員工為本。

構(gòu)建和諧企業(yè)文化的關(guān)鍵是要確立企業(yè)的核心價(jià)值觀,要把核心價(jià)值觀在生產(chǎn)和服務(wù)中體現(xiàn)出來(lái),在深入員工的內(nèi)心和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面成長(zhǎng)起來(lái)。

對(duì)企業(yè)文化與企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)系,周麗認(rèn)為企業(yè)文化既是培養(yǎng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的良好土壤,同時(shí)企業(yè)文化又是現(xiàn)代企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力不可缺少的一個(gè)因素。企業(yè)文化具有哲學(xué)性、民族性、理念性、人本性、獨(dú)特性、動(dòng)態(tài)性、應(yīng)變性等特征,企業(yè)文化反映的是一個(gè)具體企業(yè)的精神和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)文化在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中具有導(dǎo)向功能、約束功能、凝聚功能和激勵(lì)功能,是推動(dòng)企業(yè)快速發(fā)展的引擎,是企業(yè)創(chuàng)新的動(dòng)力,成為企業(yè)的無(wú)形資源。

除了大量的經(jīng)驗(yàn)研究外,我國(guó)學(xué)者在對(duì)國(guó)外理論模型的分析、借鑒和比較的基礎(chǔ)上,也從方法論上提出了符合我國(guó)特殊情況的量化分析模型。鄭伯曛構(gòu)建了組織文化價(jià)值觀量表(VOCS 表),他認(rèn)為組織文化是一種內(nèi)化性規(guī)范信念,可用來(lái)引導(dǎo)組織成員的行為。VOCS 量表一共分為九個(gè)維度:科學(xué)求真、顧客取向、卓越創(chuàng)新、甘苦與共、團(tuán)隊(duì)精神、正直誠(chéng)信、表現(xiàn)績(jī)效、社會(huì)責(zé)任和敦親睦鄰,該表內(nèi)的每個(gè)維度都有一種正相關(guān)或反相關(guān)的作用。王國(guó)順在對(duì) Dension 企業(yè)文化模型改進(jìn)的基礎(chǔ)上,形成描述企業(yè)文化狀況的 45 個(gè)結(jié)構(gòu)化問(wèn)題,收集的數(shù)據(jù)通過(guò)因子分析條件檢驗(yàn)后,用因子分析法識(shí)別出企業(yè)文化的七個(gè)維度,分別是企業(yè)意識(shí),員工意識(shí)、團(tuán)隊(duì)意識(shí)、創(chuàng)新意識(shí)、核心價(jià)值觀,顧客意識(shí)、目標(biāo)愿景等。

二、企業(yè)文化的視角衍變:風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

作為企業(yè)的思想靈魂,企業(yè)文化建設(shè)也在與時(shí)俱進(jìn),需要不斷融入新的元素和理念。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大和內(nèi)外環(huán)境的不斷變化,企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)出多樣性、復(fù)雜性。為保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn),全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)運(yùn)而生,并將發(fā)揮越來(lái)越重要的作用。企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程,既是對(duì)現(xiàn)有管理手段提煉、整合和延伸的過(guò)程,也是一種新的文化培育、發(fā)展和運(yùn)用的過(guò)程。把以人為本的管理思想體現(xiàn)于企業(yè)的生產(chǎn)管理中,構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化,以文化建設(shè)推動(dòng)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理,實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,已是企業(yè)文化建設(shè)的必由之路。

1. 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化的意義。

所謂企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化,是指企業(yè)員工為實(shí)現(xiàn)企業(yè)生存發(fā)展目標(biāo)而進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的活動(dòng)方式及其成果。這種風(fēng)險(xiǎn)管理的活動(dòng)方式及其成果通過(guò)精神、制度、行為、物質(zhì)四個(gè)層面、四種形式表現(xiàn)出來(lái),共同構(gòu)筑成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的完整文化體系。在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代背景下,風(fēng)險(xiǎn)管理文化將成為企業(yè)發(fā)展和增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)在推動(dòng)力。

(1) 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分,在風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)中凝聚并通過(guò)企業(yè)文化的熏陶和引領(lǐng),為廣大員工認(rèn)同并自覺遵守的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀念和風(fēng)險(xiǎn)管理行為規(guī)范。這種融合企業(yè)新的發(fā)展要求和風(fēng)險(xiǎn)要素的管理文化是企業(yè)理順內(nèi)部管理關(guān)系、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的良好平臺(tái),也是培養(yǎng)員工使命感、責(zé)任感和塑造凝聚力的基礎(chǔ),更是培養(yǎng)危機(jī)意識(shí)和大局觀的土壤。

(2) 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化是提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力的重要基礎(chǔ)。

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂,也是企業(yè)“軟實(shí)力”

的本質(zhì)表現(xiàn),決定著企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的高低。構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須以企業(yè)文化為背景,以風(fēng)險(xiǎn)管理文化培育為先導(dǎo),引導(dǎo)廣大員工樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),把風(fēng)險(xiǎn)管理思想貫穿于企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程,使風(fēng)險(xiǎn)管理由高深抽象的理論轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)生動(dòng)的企業(yè)文化,內(nèi)化為所有員工的自覺意識(shí)和行為習(xí)慣,從而使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有效發(fā)揮作用,促進(jìn)各項(xiàng)政策和制度得以貫徹落實(shí),保障企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(3) 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的重要保障。

“思想有多遠(yuǎn),才能走多遠(yuǎn)”,現(xiàn)代企業(yè)要堅(jiān)持以人為本的科學(xué)發(fā)展觀,增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí),樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念。只有把全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想推廣得更寬、更深、更廣、更牢,才能使改革發(fā)展走得更穩(wěn)、更遠(yuǎn)、更高。企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)很大程度上取決于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平,良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化可以轉(zhuǎn)化為企

業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)理論和管理方式,它既是企業(yè)的一種行為規(guī)范準(zhǔn)則,也是彼此間進(jìn)行有效溝通的最佳媒體。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),企業(yè)在從事復(fù)雜的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,必須強(qiáng)化危機(jī)意識(shí),借助風(fēng)險(xiǎn)管理文化的力量鞏固和提升核心競(jìng)爭(zhēng)力,進(jìn)一步推動(dòng)和實(shí)現(xiàn)了企業(yè)的安全穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

2. 風(fēng)險(xiǎn)管理文化的內(nèi)涵。

風(fēng)險(xiǎn)管理文化是風(fēng)險(xiǎn)管理體系的靈魂,是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的“軟因素”。不同的風(fēng)險(xiǎn)文化,將會(huì)帶來(lái)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)管理流程以及風(fēng)險(xiǎn)管理措施。風(fēng)險(xiǎn)文化是風(fēng)險(xiǎn)管理的世界觀與方法論,可以說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否有效,關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)文化。美國(guó)一位銀行家曾說(shuō)過(guò):“一個(gè)金融機(jī)構(gòu)信用管理的失敗,不是因?yàn)槿狈π刨J政策、程序,即使設(shè)置非常復(fù)雜的政策、程序、檢查、報(bào)告等控制手段,如果缺少一個(gè)好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,所有這些都徒有形式。”健康全面的風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)包括精神、制度、行為和物質(zhì)四個(gè)層面的文化內(nèi)涵。

(1) 精神層面的危機(jī)文化———居安思危。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的精神層又叫風(fēng)險(xiǎn)管理的精神文化,相對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的物質(zhì)文化、行為文化和制度文化,它處于整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的最深層,并成為風(fēng)險(xiǎn)管理文化的靈魂和核心。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的內(nèi)涵要素首先體現(xiàn)在精神層面,具體包括三個(gè)層次:一是樹立“風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在、無(wú)時(shí)不在”的本能性危機(jī)意識(shí),常懷憂患意識(shí),居安思危,增強(qiáng)危機(jī)防范的意識(shí);二是形成“風(fēng)險(xiǎn)可以防控、風(fēng)險(xiǎn)蘊(yùn)含機(jī)遇”的前瞻性危機(jī)觀念,實(shí)現(xiàn)對(duì)自發(fā)、分散的危機(jī)意識(shí)的整合與提升,通過(guò)主動(dòng)學(xué)習(xí),提高認(rèn)知和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力;三是構(gòu)建“逆向思維、超前防范、綜合管理、分而治之”

的系統(tǒng)性危機(jī)思想,從全面的角度辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn),從聯(lián)系的角度分析風(fēng)險(xiǎn),從系統(tǒng)的角度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn),從專業(yè)的角度控制風(fēng)險(xiǎn),從發(fā)展的角度監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)。

(2) 制度層面的合和文化———融會(huì)貫通。風(fēng)險(xiǎn)管理,最基本、最穩(wěn)定的還是制度管理。精神文化的滲透、指導(dǎo)、調(diào)整作用,必須有一個(gè)邏輯秩序,這就是首先通過(guò)制度文化的層面或環(huán)節(jié)發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的內(nèi)涵要素其次體現(xiàn)在制度層面,具體包括三個(gè)理念要素:一是“自上而下梳理、自下而上提煉、專業(yè)橫向貫穿”的風(fēng)險(xiǎn)整合理念;二是“融入企業(yè)日常管理、開展流程化設(shè)計(jì)、實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)化運(yùn)作”的管理融合理念;三是“發(fā)揮信息化優(yōu)勢(shì)、打通信息孤島、強(qiáng)化溝通協(xié)調(diào)”的信息聚合理念。風(fēng)險(xiǎn)管理最基本、最穩(wěn)定的還是制度管理,通過(guò)在風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)中融入風(fēng)險(xiǎn)整合、管理融合和信息聚合的理念要素,建立一體化的流程管理模式,實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)上下內(nèi)外之間的有效識(shí)別和系統(tǒng)整合,風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)現(xiàn)有管理體系和日常工作的融合以及風(fēng)險(xiǎn)信息在企業(yè)各層面完整快捷的傳遞,從而形成涵蓋全員、全方位、全過(guò)程,系統(tǒng)化、制度化、具體化的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

(3) 行為層面的攻防文化———靈活務(wù)實(shí)。行為文化一般是指人們進(jìn)行某種活動(dòng)的具體行為、具體操作中表現(xiàn)出來(lái)的穩(wěn)定的行為習(xí)慣、行為規(guī)范、行為風(fēng)格、行為風(fēng)尚,它獨(dú)立于精神文化、制度文化,但又不可分割。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的內(nèi)涵要素還體現(xiàn)在行為層面,側(cè)重于攻防兩個(gè)方面。攻防文化也是中華武術(shù)的精髓,講究的是靈活務(wù)實(shí)、簡(jiǎn)潔高效。在風(fēng)險(xiǎn)管理中,攻就是主動(dòng)出擊,超前防范,通過(guò)控制風(fēng)險(xiǎn)來(lái)創(chuàng)造價(jià)值,它要求員工具備強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和敏銳的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力,能夠根據(jù)內(nèi)外部工作環(huán)境的特點(diǎn),不拘泥于理論教條,在業(yè)務(wù) (管理) 活動(dòng)中積極主動(dòng)的去分析風(fēng)險(xiǎn),并重點(diǎn)從事前預(yù)防的角度加以控制;防就是未雨綢繆,提前做好風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的應(yīng)急預(yù)案,提高危機(jī)攻關(guān)能力,力爭(zhēng)將風(fēng)險(xiǎn)損失和影響降低到最低程度。

(4) 物質(zhì)層面的目標(biāo)文化———安全第一。文化作為人們特定的活動(dòng)方式及其產(chǎn)物,都有一定的載體表征、表達(dá)出來(lái)或固定、凝固、保存下來(lái),器物是其基本的、最終的載體,這就是文化的物質(zhì)層面。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化也有物質(zhì)層面,這就是通過(guò)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理形成的安全的生產(chǎn)設(shè)施、設(shè)備和空間環(huán)境,安全的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理的各種物質(zhì)技術(shù)手段,安全的企業(yè)產(chǎn)品及其服務(wù)設(shè)施等以物質(zhì)形態(tài)存在表現(xiàn)的文化方式。從風(fēng)險(xiǎn)文化的特殊功能來(lái)說(shuō),風(fēng)險(xiǎn)管理的物質(zhì)文化成果正是風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)的第一目標(biāo),也是風(fēng)險(xiǎn)管理文化的最終結(jié)果、最終目的:

環(huán)境安全、技術(shù)安全、產(chǎn)品安全。這三個(gè)安全必然達(dá)成企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全、價(jià)值安全、目標(biāo)安全。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的內(nèi)涵要素體現(xiàn)在物質(zhì)層面可以表現(xiàn)為三個(gè)層面:風(fēng)險(xiǎn)管理文化的第一物質(zhì)層即安全的環(huán)境及其資源設(shè)施;風(fēng)險(xiǎn)管理文化的第二物質(zhì)層即安全的技術(shù)及其服務(wù)設(shè)施;風(fēng)險(xiǎn)管理文化的第三物質(zhì)層即安全的產(chǎn)品及其服務(wù)設(shè)施。

有了靈魂———精神文化和靈魂的載體———制度文化,才有相應(yīng)的活動(dòng)行為即行為文化;通過(guò)人們的行為過(guò)程,才生產(chǎn)、創(chuàng)造出相應(yīng)的物質(zhì)產(chǎn)品即物質(zhì)文化。物質(zhì)文化本質(zhì)上就是人們精神文化、制度文化、行為文化的有形載體和終端產(chǎn)物。

3. 風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育。

(1) 將風(fēng)險(xiǎn)管理文化融入企業(yè)文化建設(shè)全過(guò)程。從價(jià)值理性的角度看,提升員工的危機(jī)意識(shí),增強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)防范能力,是貫徹以人為本科學(xué)發(fā)展觀的迫切需要,也是構(gòu)筑風(fēng)險(xiǎn)管理體系的首要任務(wù)。因此,需要借助企業(yè)文化將危機(jī)意識(shí)寓于全體員工,借助企業(yè)文化的凝聚力促成企業(yè)全體員工齊心合力抵御風(fēng)險(xiǎn),這樣才會(huì)大大提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效能,降低風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。企業(yè)應(yīng)借助文化教育平臺(tái),在內(nèi)部各個(gè)層面營(yíng)造“主動(dòng)關(guān)注、共同防范”的良好氛圍,使風(fēng)險(xiǎn)管理成為每個(gè)人的職責(zé)。在此過(guò)程中,重要管理及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員或業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化的骨干。同時(shí),應(yīng)充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部的示范帶頭作用和廣大員工的主體作用。

(2) 將風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和方法融入日常的管理流程。全面有效的風(fēng)險(xiǎn)管理是紹興電力局實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的重要保障,不同的風(fēng)險(xiǎn)管理文化會(huì)帶來(lái)不同的風(fēng)險(xiǎn)管理效果,要使風(fēng)險(xiǎn)管理工作較為有效地開展,最為積極的一種方法就是,通過(guò)明確企業(yè)各層面的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、主體和內(nèi)容,使其與企業(yè)現(xiàn)有的管理體系保持一致,通過(guò)系統(tǒng)的流程化管理,將風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和方法融入到企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和日常管理之中,在量化風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),識(shí)別、評(píng)估和控制風(fēng)險(xiǎn)。

(3) 將人力資源管理理念應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)應(yīng)與人力資源管理相結(jié)合,通過(guò)引入風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效的概念,將風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)急管理能力納入考核指標(biāo)體系,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的績(jī)效考核,進(jìn)一步增強(qiáng)各級(jí)管理人員和作業(yè)人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),防止因片面追求經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和發(fā)展速度而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生。同時(shí),鼓勵(lì)企業(yè)員工進(jìn)行持續(xù)的信息溝通和交流,形成一種對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題進(jìn)行正確干預(yù)的文化,杜絕“自掃門前雪”的現(xiàn)象,營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的互助氛圍,更好地發(fā) 揮團(tuán)隊(duì)的力量。

(4) 將風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)集成以實(shí)現(xiàn)知識(shí)共享。企業(yè)應(yīng)建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)制度。采取多種途徑和形式,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理理念、知識(shí)、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)。堅(jiān)持理論教育和實(shí)踐演練相結(jié)合,注重兩個(gè)信息庫(kù)的建設(shè):一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù),通過(guò)動(dòng)態(tài)顯示企業(yè)各層面當(dāng)前面臨的各類危險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),讓員工掌握其所從事的工作面臨哪些風(fēng)險(xiǎn),如何進(jìn)行有效控制?另一個(gè)是風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)庫(kù),以風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)和事故案例為主,將零散的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)等隱性知識(shí)顯性化、系統(tǒng)化,幫助提高員工的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜而任重道遠(yuǎn)的系統(tǒng)工程,在企業(yè)深化全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中,必須始終將風(fēng)險(xiǎn)管理的理念深植于企業(yè)的文化建設(shè)中,全面提高廣大員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的引領(lǐng),使全體員工在認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)中學(xué)習(xí),在分析風(fēng)險(xiǎn)中反思,在防范風(fēng)險(xiǎn)中提高,為企業(yè)迎接更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),實(shí)現(xiàn)更遠(yuǎn)大的目標(biāo)提供堅(jiān)強(qiáng)保障。

三、適應(yīng)企業(yè)制度創(chuàng)新,構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

企業(yè)文化與企業(yè)制度相互依存,密不可分。企業(yè)制度是形成企業(yè)文化的基礎(chǔ)。企業(yè)文化的形成沒有捷徑,它是建立在現(xiàn)代企業(yè)制度基礎(chǔ)上的,沒有科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度,企業(yè)文化也必然流于形式、無(wú)所依附。企業(yè)文化建設(shè)必須以企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念與核心價(jià)值觀為導(dǎo)向,只有通過(guò)不斷完善制度,一點(diǎn)一滴地凝聚、升華企業(yè)精神才能為企業(yè)文化打好堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)企業(yè)文化也是企業(yè)制度的必要補(bǔ)充。企業(yè)文化作為一種柔性管理,它以>，！

企業(yè)制度創(chuàng)新一定是在特定的企業(yè)文化理念指導(dǎo)下確立的,企業(yè)文化變革是企業(yè)制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)。企業(yè)制度創(chuàng)新屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中用于約束和激勵(lì)員工的正式規(guī)范、規(guī)則和程序等的變革,它必須建立在一套明確的經(jīng)營(yíng)理念和管理思想之上,并且必然會(huì)招致既得利益者的抑制和反對(duì)。這就需要通過(guò)相應(yīng)的企業(yè)文化變革來(lái)解釋企業(yè)制度創(chuàng)新的意義和目標(biāo),爭(zhēng)取員工對(duì)企業(yè)制度創(chuàng)新的支持和認(rèn)同。同時(shí),觀念上的認(rèn)同為制度創(chuàng)新的有效推進(jìn)提供了重要的動(dòng)力和基礎(chǔ)。企業(yè)制度創(chuàng)新的實(shí)質(zhì)是規(guī)范和約束企業(yè)員工的行為,激發(fā)企業(yè)員工的責(zé)任心和積極性。如果企業(yè)制度創(chuàng)新不能贏得企業(yè)員工在文化價(jià)值觀上的認(rèn)同,那么不管它設(shè)計(jì)得多么精妙,都可能只是一些繁瑣復(fù)雜的獎(jiǎng)懲條例,而不可能產(chǎn)生預(yù)期的積極效果。因此, 企業(yè)制度創(chuàng)新必須建立在先進(jìn)的企業(yè)文化理念和有效的企業(yè)文化變革之上。

企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新相輔相成。企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新必須相適應(yīng)。具有強(qiáng)制性約束的企業(yè)制度必須與非強(qiáng)制性的企業(yè)文化約束相適應(yīng),否則再好的制度也不可能實(shí)現(xiàn)預(yù)期的理性目標(biāo)。同樣,引入一種先進(jìn)的企業(yè)文化,如果沒有相應(yīng)的制度創(chuàng)新予以響應(yīng),這樣的企業(yè)文化變革也注定不會(huì)對(duì)組織績(jī)效產(chǎn)生積極的影響。企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新是企業(yè)適應(yīng)變化、提高績(jī)效的兩種相輔相成的重要的管理工具。

企業(yè)制度創(chuàng)新促進(jìn)企業(yè)文化的變革,企業(yè)文化變革又是實(shí)現(xiàn)企業(yè)制度創(chuàng)新的重要保證。文化是柔性的,制度是剛性的,只有剛?cè)岵?jì),管理才能顯出成效。因此,企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新兩者只有相輔相成才能相得益彰。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作,是我國(guó)在借鑒美國(guó) 《薩班斯法案》 和 《風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》 的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國(guó)實(shí)際情況制定的一套企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系制度文件。2004 年 9 月,美國(guó) COSO 委員會(huì)在 《內(nèi)部控制———整合框架》 的基礎(chǔ)上,吸收各方面風(fēng)險(xiǎn)管理的最新研究成果,了 《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理———整合框架》。2006 年 6 月,國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》,以指導(dǎo)中央企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作。全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要從三個(gè)方面幫助企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn),以創(chuàng)造和保護(hù)企業(yè)的價(jià)值:

第一,幫助企業(yè)建立持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì);第二,優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的成本;第三,提高企業(yè)的績(jī)效。國(guó)資委定義:全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),通過(guò)企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程,培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化,建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)管理措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制體系,從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。2010 年 4 月 15 日, 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 正式,其中 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5 號(hào)———企業(yè)文化》 將企業(yè)文化與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理融合提升,充分發(fā)揮企業(yè)文化尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用,提高企業(yè)的凝聚力與核心競(jìng)爭(zhēng)力,以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的發(fā)展目標(biāo)。

中國(guó)企業(yè)主要的問(wèn)題并不僅僅是在風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行方面,還有如何夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理文化及將風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)績(jī)之間實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合。應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)機(jī)制以促進(jìn)問(wèn)責(zé)制和有效的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,從而使風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理回報(bào)成正比。有效的風(fēng)險(xiǎn)管理往往經(jīng)歷不同觀點(diǎn)的沖突,并且需要在風(fēng)險(xiǎn)管理者和業(yè)務(wù)部門主管間進(jìn)行制約和平衡。如果企業(yè)文化無(wú)法將有效的監(jiān)管架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理效力相融合,風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值就不可能實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化。因此,企業(yè)應(yīng)重視企業(yè)文化視角的衍變,大力開展持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)教育,開發(fā)并借助交流渠道和教育課程加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)文化,提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)的理解和判斷能力,是企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理挑戰(zhàn)的重要步驟。

【參考文獻(xiàn)】

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