序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇稅務登記管理范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

一是無任何經營資料、場所卻要求辦理稅務登記證；二是起征點以下個體戶不愿辦證；三是來辦證稅務登記時間滯后，在稅務部門按有關規定進行處罰時，往往業主將工商執照帶到工商部門作廢或變更，以逃避稅務部門的依法處罰（變更工商執照后稅務部門無法進行處罰）；四是相同登記地點卻要求辦理幾戶稅務登記證（同一房號竟然能夠辦理幾個營業執照）。

為了改變當前被動、不利的局面，筆者建議：

一是 加大稅法宣傳力度，發揮協稅護稅網絡作用。利用社會有關的資源，為稅法宣傳注入新的生機和活力，切實提高經營戶依法辦證的責任意識。

二是 加強對稅務部門內部人員的培訓、教育，提高對依法辦證重要性及意義的認識。堅持普遍登記的原則，建立稅源檔案，為做好下一步工作打下堅實的基礎。

三是 加強部門配合，共筑防漏墻。一方面，稅務部門應積極主動地與工商部門聯系，互通信息，加強登記資料比對，找出差距，制定措施，加以整改。豐富登記崗位職責內容，以便適應新形勢稅務登記管理要求。另一方面做好國、地稅稅務登記信息資料的溝通、比對，使得國、地稅兩單位資料互補，相互借鑒，互為完善。

四是 加快推進政府相關部門信息化建設。尤其是工商、國稅、地稅三單位相關信息聯網，使有限的登記資源能夠共享，互為利用，達到事半功倍的效果，以便提高行政效能。

篇(2)

一、聯合辦理稅務登記的范圍及主體

聯合辦理稅務登記的范圍：包括國、地稅機關共同管轄的納稅人新辦稅務登記、變更稅務登記、注銷稅務登記、停歇業和復業登記、稅務登記證件管理、稅務登記違章處理以及其他稅務登記管理工作。

聯合辦理稅務登記的實施主體：一般為同級國、地稅局。省地稅局直屬征收分局應和西安市相關區（縣）國稅局（分局）聯合辦理稅務登記，省地稅局直屬征收分局各市征收處和相關市的區（縣）國家稅務局（分局）聯合辦理稅務登記。省國稅局直屬征收分局應和西安等相關市的區（縣）地稅局聯合辦理稅務登記。對因國、地稅機構設置不統一，管戶劃分標準不一致的情況，其共同的上級國、地稅機關根據實際情況，合理劃分、確定聯合辦理稅務登記實施主體。

二、聯合辦理稅務登記的原則

一是精簡高效的原則。在規范執法的前提下，應簡化程序，提高效率，切實為納稅人提供順暢、便捷的服務。

二是規范統一的原則。明確工作職責、工作內容、工作流程、工作時限和工作要求，建立健全監督考核機制，不斷規范聯合辦理稅務登記工作。

三是一戶一證、一次收費的原則。國、地稅聯合辦理稅務登記，只由主管國稅或地稅機關發放一個稅務登記證件，收取一次費用，對方稅務機關不再發證和收取費用。

四是信息多元交換的原則。聯合辦理稅務登記工作信息的傳遞和交換，具備計算機網絡條件的，通過計算機網絡交換信息；對暫不能實行網絡交換的，采取軟盤、移動硬盤、電子郵箱或其他方式交換，各類方式都同時交換紙質材料。

五是穩步推進原則。省國、地稅局將積極為聯合辦理稅務登記工作創造良好的條件。各級國稅、地稅機關要強化協作，統籌規劃，要結合各自實際，制定切實可行的工作方案，穩步推進聯合辦理稅務登記工作。

三、聯合辦理稅務登記應明確的相關問題

（一）關于聯合辦理稅務登記發證和收費的管轄范圍劃分問題

凡以繳納增值稅為主的納稅人，由主管國稅機關發放稅務登記證件并收取工本費；凡以繳納營業稅為主的納稅人，由主管地稅機關發放稅務登記證件并收取工本費。主管國稅機關或地稅機關在收到納稅人辦理稅務登記的申請后，對不屬于自己發證管轄的納稅人，應向納稅人講明情況,先到有發證管轄權的稅務機關申請辦證。

（二）關于納稅人識別號編碼規則的問題

聯合辦理稅務登記正式啟動后，新辦稅務登記的納稅人識別號編制應統一規范：

1、單位納稅人識別號為15位，采用行政區域碼+組織機構代碼，其中行政區域碼為稅務機關所在的現行行政區劃代碼，其中各級直屬稅務分局第5、6位識別碼為90，經濟技術開發區稅務局（分局）第5、6位識別碼為97，高新技術開發區稅務局（分局）第5、6位識別碼為98，農業產業技術開發區稅務局第5、6位識別碼為99。對企業分支機構，無論是獨立核算還是非獨立核算，都應當領取組織機構代碼證書，按照規定編制納稅人識別號。各地新成立的未賦予行政區域碼的稅務機關，應聯合請示省國家稅務局、地方稅務局，由省國、地稅局統一賦予第5、6位識別碼。

2、個體工商戶的納稅人識別號為其個人身份證件號碼+兩位順序碼，順序碼為納稅人所在地區機動車牌代碼+數字1、2、3……。即某個體工商戶開辦第一家經營單位時，其納稅人識別號為其身份證件號碼，從開辦第二家經營單位起，其納稅人識別號為其身份證件號碼加兩位后綴，以區分同一納稅人的不同經營單位。已經取得組織機構代碼的個體工商戶的納稅人識別號為行政區域碼加組織機構代碼。

(三)關于稅務登記證件字軌的編制問題

聯合辦理的稅務登記證件字軌統一為：陜稅聯字………號。對純國、地稅管戶，稅務登記證件字軌按原規則編制。

（四）關于印章加蓋的問題

稅務登記專用章規格統一為：直徑3.8公分的圓形印章，結構分為三個部分，上部分為“***縣（區）國家（地方）稅務局”（弧形），中間為帶有指紋防偽底紋的“五星”，下部為“稅務登記專用章”，字體為“宋體”。聯合辦理稅務登記證件必須加蓋國、地稅雙方稅務登記專用章方為有效，否則未加蓋印章的一方稅務機關可按照未辦理稅務登記對納稅人進行處理。

（五）關于變更稅務登記中的有關問題

聯合辦理稅務登記的納稅人，其稅務登記的變更由原發證機關負責。如果變更不涉及稅務登記證件內容變更的，只變更稅務登記表中相應內容，不重新核發稅務登記證件；如果變更涉及稅務登記證件內容變更的，在變更稅務登記表中內容的同時，要重新核發稅務登記證件，對聯合辦證前的納稅人，應統一納稅人識別號，按照聯合辦證規定核發一個稅務登記證件，收回的稅務登記證件分別由原發證機關負責保管。

（六）關于注銷稅務登記中的有關問題

聯合辦理稅務登記的納稅人，其稅務登記的注銷由原發證機關負責。原發證稅務機關應首先將納稅人注銷信息傳遞給對方稅務機關，由對方稅務機關辦理納稅人在本機關的注銷手續。發證稅務機關根據對方稅務機關傳遞的《已辦結稅務登記事項通知書》及其他注銷手續辦理本部門注銷手續，結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件，收回的稅務登記證件，由原發證機關負責保管。有條件的，可采取聯合的方式進行注銷檢查。

（七）關于停歇業和復業管理中的有關問題

納稅人停、歇業的，應該向原發證稅務機關提出申請，如實填寫停業申請登記表，說明停業理由、停業期限、停業前的納稅情況和發票的領、用、存情況，并結清國地稅應納稅款、滯納金、罰款。符合條件的，辦理停歇業手續，原發證稅務機關應收存其稅務登記證件及副本和其他稅務證件，主管國、地稅機關應收存其發票領購簿、未使用完的發票。并于兩個工作日內將信息傳遞給對方稅務機關，實現網上交換的，國、地稅機關應每日適時查詢導入停歇業和復業信息。納稅人辦理復業手續的，向原發證稅務機關申請辦理，符合條件的，發放有關證件及發票，并于兩個工作日內將信息傳遞給對方稅務機關。

（八）關于稅務登記證件管理中有關問題

開展稅務登記驗證、換證工作，納稅人應當在規定的期限內持有關證件到原發證稅務機關辦理驗證或者換證手續，發證機關將驗證和換證信息傳遞給對方稅務機關。信息傳遞的期限由國、地稅局根據驗換證具體情況確定。

納稅人遺失稅務登記證件的，應當在15日內書面報告原發證稅務機關，原發證稅務機關于兩個工作日內將信息傳遞給對方稅務機關。實現網上交換的，國、地稅局應適時從網上查詢導入。并由納稅人在稅務機關認可的報刊上聲明作廢。

（九）其他稅務登記管理中的有關問題

扣繳稅款登記的辦理，按照扣繳的稅種分別由國稅局或地稅局辦理稅務登記證或個人所得稅扣繳稅款登記證。

原發證機關在辦理非正常戶注銷時，應征得另一方主管稅務機關的同意。

（十）關于稅務登記違章處理的有關問題

稅務登記違法處理實行“首控介入”制度，即：誰發現，誰處理，一事不二罰。納稅人有違反稅務登記管理行為的，由發現的稅務機關進行處理，并將處理信息于兩個工作日內傳遞到對方稅務機關，對方稅務機關不再進行處罰。

四、聯合辦理稅務登記的實施步驟

（一）制定聯合辦理稅務登記工作方案

全省各級國、地稅機關結合各自實際制定聯合辦理稅務登記工作方案、辦法，規范聯合辦理稅務登記中信息交換對象、方式、周期等各項工作流程和標準，明確信息傳遞共享的責任部門，確保稅務登記信息傳遞共享的實效性和及時性。

（二）歷史數據的清理交換

全省各級國、地稅機關對20*年3月底前各自稅務登記數據進行交換對比，一次性將數據交換給對方稅務機關，認真比對整理。通過登記信息比對發現的國、地稅共管戶中，一方辦理而另一方未辦理稅務登記的納稅人，應及時將信息傳遞給對方，對方稅務機關按照稅務登記管理的相關規定，及時督促補辦稅務登記，并將補辦后的全部信息作為稅務登記信息交換的基礎數據。

（三）組織開展聯合辦理稅務登記的公告宣傳工作

全省各級國、地稅機關采取切實可行的措施，對聯合辦理稅務登記工作進行公告宣傳，使廣大納稅人和社會各界廣為知曉聯合辦理稅務登記的程序、內容和作用，取得理解和支持。

（四）啟動聯合辦理稅務登記工作

從20*年5月1日起，全省正式啟動聯合辦理稅務登記工作。各地國、地稅局可根據稅務登記管理實際，聯合組織開展一次全面的戶籍清查工作，徹底清查漏管戶，并實行聯合辦理稅務登記。

（五）組織檢查

省國、地稅局將組織人員組成聯合檢查組，對各地聯合辦理稅務登記的工作進行檢查，并在全省內進行通報。

五、工作要求

（一）統一思想，充分認識聯合辦理稅務登記的重要意義

全省各級國、地稅機關要充分認識聯合辦理稅務登記是整合行政資源、提高行政效率的內在要求，是轉變職能、實現高效管理的重要途徑。認識到聯合辦理稅務登記是進一步加強稅收征管，拓展服務渠道，統一服務平臺，降低征納成本，減輕納稅人負擔，優化納稅服務，切實提高稅務機關戶籍監管能力與水平的重要手段，對樹立并不斷改善稅務部門形象具有非常重要的意義。

（二）加強領導，為聯合辦理稅務登記工作提供組織保障

為便于國、地稅之間的協作與聯系，協調解決聯合辦理稅務登記工作中可能出現的各種矛盾和問題，各級國、地稅機關應成立聯合辦理稅務登記工作領導小組，加強對該項工作的領導和協調。為了加強對全省聯合辦理稅務登記工作的領導和協調，省國稅局和省地稅局成立聯合辦理稅務登記工作領導小組：

組長：趙恒、姜鋒

副組長：雷炳毅、貢獻

成員：省國稅局、地稅局征管處相關工作人員

（三）協作配合，及時研究解決聯合辦理稅務登記中存在的問題

建立健全聯系會議制度和重要情況通報制度，及時就聯合辦理稅務登記實踐過程中所出現的問題定期交換意見，不斷密切和加強互相支持、互相配合的協作關系。對工作中遇到的重大協作事項可通過召開協調會或例會，由國稅局、地稅局分管局長輪流主持，通過領導小組協調解決；對本級領導小組不能協調一致的，要及時上報上一級領導小組協調解決，不得無故擱置，各自處理。同時，要加強研究，不斷規范聯合辦理稅務登記的后續工作，在我省范圍內建立一個行為規范、運轉協調、公正透明、廉潔高效的聯合辦理稅務登記工作體系

（四）明確職責，確保聯合辦理稅務登記工作順利開展

國、地稅機關應加強信息化建設，不斷改進信息傳遞方式，明確雙方工作責任，逐步實現由人為協調向制度規范轉變，由單純靠協商溝通向受責任義務關系約束轉變。聯合辦理稅務登記過程中，受理稅務機關要加強內部管理，嚴格崗位責任制的落實，登記崗位人員要加強責任心，及時、完整傳遞資料信息，以進一步提高工作效率，更好地為納稅人服務。對未按規定聯合辦理稅務登記的或未按規定做好聯合辦理稅務登記工作的單位和個人，上級聯合辦理稅務登記領導小組將會同同級國家稅務局或同級地方稅務局按照有關規定追究其行政責任。

（五）加強宣傳，取得納稅人的廣泛理解和支持

國稅、地稅機關要加強對聯合辦理稅務登記工作的宣傳，統一制作聯合辦理稅務登記宣傳材料，在辦稅服務廳內發放，并通過報紙、電臺等新聞媒體告知納稅人。同時，國稅、地稅機關要以此為契機，加強配合，相互提供需向納稅人宣傳的材料，由雙方在辦稅服務廳內向納稅人發放。

篇(3)

一、采取的措施。

（一）加強組織領導、精心安排部署。

此次換發稅務登記證件工作時間緊，任務重，要求高，我市各級地稅機關對此非常重視，將這項工作做為加強稅源管理的重要舉措，并將其列為年初黨組確定的“創新管理年”的工作日程，專門成立了由主管局長親自掛帥、各業務科室科長組成的換發（辦理）稅務登記證件領導小組，辦公室設在市局稅收管理科，直接負責換發稅務登記工作。

（二）拓寬宣傳渠道、加大宣傳力度。

為使廣大納稅人了解并在規定的期限內換發證件，除在各辦稅大廳的顯著位置張貼換證公告外，還利用新聞媒體廣泛宣傳換發稅務登記證件的目的和意義，在電視臺連續七天播放換發稅務登記證件公告。同時，通過*地稅內部、外部網站及稅收管理期刊換證公告，并向納稅人宣傳換證工作的必要性、意義以及換證工作的時間、地點、程序、違章處理和收費標準，在辦稅服務廳設立咨詢臺，隨時受理納稅人的咨詢，并輔導納稅人辦理換證事宜，真正做到家喻戶曉，人人皆知。

(三)積極開展培訓、密切部門配合。

我們以全區綜合稅收征管系統軟件培訓會議在*召開為契機，通過視頻對全市稅收管理系列的人員就綜合軟件稅收管理稅務登記物料入庫、調撥、換證錄入打證等進行了系統培訓。

工作中積極與技術監督局、工商局、國稅局取得聯系，掌握各部門有關辦證信息，與國稅局在統一代碼方面達成一致。我們還將換發稅務登記軟件數據與數據大集中辦理稅務登記戶數和管戶情況進行核對，對已辦理稅務登記的戶數及時換發稅務登記，對未辦理營業執照而未辦理稅務登記的戶進行登記造冊，并將信息傳遞給工商行政管理部門。

（四）制定工作制度、建立記載臺帳。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則和《稅務登記管理辦法》，結合我市實際情況制定了《*市地方稅務局20*年換發稅務登記證證件管理辦法》。嚴格按照區局數據大集中軟件辦理稅務登記物料入庫、出庫、工本費收據打印，并按照《*市地方稅務局轉發國家稅務總局關于換發稅務登記證件的通知》（通地稅字20*）55號文件要求，建立健全換發（辦理）稅務登記證件帳簿，即：《20*年1月至20*年8月31日辦理稅務登記證件免收工本費臺帳》、《20*年下崗失業人員和高校畢業生辦理稅務登記證件免收工本費臺帳》、《20*年換發稅務登記證件收繳工本費明細帳》、《20*年換發稅務登記證件領用存明細帳》。

（五）深入基層調研，及時解決問題。

在換發稅務登記證工作期間，我們積極開展調研，及時解決換證工作遇到的問題。例如：

各征管局普遍反映由于換發稅務登記證件時間跨度過長，大多數納稅戶的稅務登記證件正本外框丟失或破損，導致稅務登記證件不便于保管和在經營場所懸掛，為了解決此項問題，經市局研究決定，各征收單位在換發稅務登記期間購買一臺塑封機，對沒有外框的稅務登記證件正本在換發時進行免費塑封，共為17，707戶納稅人塑封了稅務登記正本皮，此舉受到了納稅人的一致好評,。

我市于20*年成立了稅務登記管理中心,本次由其負責科爾沁區行政區域內納稅人的稅務登記證件換發（辦理）工作，并在市政府行政審批大廳集中辦理，由于受該大廳辦公場所、機器設備人員的限制，換證初期出現了換證擁擠、速度緩慢現象，為了解決此問題市局決定由科爾沁區域內管戶專管員直接進行信息采集，并收集換證資料，同時抽調骨干力量，集中到市局五樓電教室進行統一打證。

為了加快換證進度，我市在換證工作上還采取以下辦法：

一是由專管員按戶采集信息，集中分片受理打證的辦法;

二是嚴格落實責任，采取專人負責發表、收表、審核、錄機、統計的一條龍換證辦法，對換證質量和數量進行考核。同時，采取電話通知、逐片、逐戶上門清理等多種形式督促納稅人主動換證。對無固定門點的零星分散的納稅戶的簡易登記工作，采取邊清理、邊發表、邊登記、邊發證的方法幫助納稅人及時更換、辦理稅務登記證件，既減少了工作環節，又方便了納稅人。

三是將換證權限下放到基層所由其換發稅務登記證件，基層所將換發稅務登記底冊上報主管稅務機關稅收管理科已便查;

四是優化服務意識，提高換證效率。在換證過程中，講究工作方法，注意改善服務態度，在堅持原則，堅持政策對納稅人換證的同時，優化服務態度，盡可能把工作做到細而又細、準而又準，在辦稅大廳設立換證窗口，在征收期派專人在征收大廳設點換證，為“老、病、殘”、下崗再就業人員等納稅人提供快捷服務，受到了納稅人的好評，提高了換證的效率。

五是及時了解掌握換證進度，通報換證進度，并將換證進度情況及時以稅收管理快訊形式上報區局。

二、取得的成效。

全市20*年底稅務登記戶數32921戶；截至20*年10月8日稅務登記戶數36989戶；新核稅務登記證33769戶數(其中：臨時稅務登記482戶)；國有企業481戶、集體企業戶312、股份合作企業17戶、聯營企業2戶、有限責任公司2770戶、股份有限公司190戶、私營企業452戶、其他企業123戶、港澳臺商投資企業19戶、外商投資企業47戶、個體工商業28070戶、非企業單位31戶、其他778戶；已換發稅務登記達到91.59%；未換發稅務登記證戶數3220戶(其中：非正常戶數2542戶、注銷592戶、社保信息86戶)；清理漏征漏管戶1194戶、清理出稅款4000元、加收滯納金100元、罰款50元。

全市共收取工本費128，588元，已上繳工本費20，000元，未上繳工本費元，未上繳工本費主要原因是：一些登記證件已換發完畢，沒有送到納稅人手里、有些納稅人未及時取走證件，區局財裝處來電話通知年底結帳，年底前暫時停止匯款，明年1月份開始匯款，所以有部分工本費未能上繳。

三、存在問題。

由于換證工作時間緊,在換證期間難免有些戶數信息采集錄入不全；還有一些納稅人盡管經過多次告知，但由于種種原因還是未能按期到稅務機關換發稅務登記證件；還有一些戶信息資料已經錄入微機還未進行打證；未換證戶數大多數是失蹤和非正常戶，這些戶數有待于進一步核查。

四、今后的努力方向。

雖然換證工作已經告一段落,但是仍存在一些問題有待于今后在工作中加以認真研究和解決,主要采取如下措施：

（一）回頭看，對信息錄入進一步審核，對資料不全的及時采集信息補錄數據，使數據真實可靠，進行資料歸檔，規范戶籍管理，為加強稅收管理提供一手資料。

（二）對多次告知不按期換證的納稅人要求及時換證并按照有關規定進行嚴厲處罰。

（三）以此次換證為契機開展一次全市清理漏征漏管戶專項檢查工作，主要采取拉網式檢查，徹底清理失蹤和非正常戶數，摸清管戶底數。

篇(4)

關鍵詞：稅務教育行業稅收管理稅務登記

教育行業的公益性質無形中造成了人們的“稅不進校”觀念根深蒂固。教育行業稅收政策的復雜性以及稅收政策宣傳不到位問題的存在，客觀上造成稅務機關對該行業的稅收管理出現了盲區。如何加強教育行業的稅收管理工作，切實堵塞稅收漏洞，應當成為稅務人員認真思考的問題。

最近，筆者對教育行業稅收政策及相關問題進行了學習和思考，現對有關問題作出粗淺的分析，以期對教育行業的稅收管理工作有所啟示和幫助。

一、教育行業稅收征管工作現狀

教育機構種類較多，按組織形式劃分，主要包括事業單位、社會團體、民辦學校等非企業組織和各類企業組織。據統計，目前在虞城縣范圍內，登記注冊且正常運營的教育培訓機構共有557所，其中從事學歷教育的551所，非學歷教育的6所。在從事學歷教育的551所教育機構中，從事幼兒教育的有76所，從事小學教育的有438所，從事中學教育的有37所。在此范圍之外，還存在提供教育培訓服務的個體工商戶、大量的未登記注冊的無照培訓機構和為數眾多的家教執業者個人。

目前虞城縣教育培訓行業提供的主要有學歷教育、學前教育、專業技能培訓、職業技能培訓等多種多樣的教育培訓服務，適應了不同的社會需求。根據有關規定，學校主要提供學歷教育，其收費項目和標準較為明確，其他單位及個人則提供除學歷教育以外的諸多培訓，其收費項目和標準基本按照市場供需狀況確定，存在一定自由度和伸縮性。

教育培訓行業取得的收入涉及免稅項目和應稅項目。免稅項目是，對從事學歷教育的學校(含政府辦和民辦)提供教育勞務取得的收入，免征營業稅；對政府舉辦的高等、中等和初等學校(不含下屬單位)舉辦進修班、培訓班取得的收入，收入全部歸學校所有的，免征營業稅和企業所得稅．應稅項目主要涉及稅費有營業稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅、企業所得稅等。除稅法規定的減免稅項目收入外，教育培訓收入均應依法繳納營業稅、企業所得稅、個人所得稅等稅收，其中應納營業稅主要涉及營業稅文化體育業稅目，按照3％的稅率繳納。

數據統計顯示，目前虞城縣的學校均未繳納營業稅、企業所得稅等稅款，繳納的主要為個人所得稅；其他教育機構有的雖然繳納了營業稅等，但與實際經營情況嚴重不符，稅款流失嚴重；無照教育機構及個人未繳納任何稅費。

二、教育行業稅收征管存在的問題

近年來，教育體制改革不斷深化，辦學體制日趨多元化，各類教育機構如雨后春筍般涌現，公辦教育、民辦教育、公私合辦教育等多種辦學形式并存，使得教育行業稅收成為社會和公眾關注的熱點。國家也相繼出臺了有關教育勞務的稅收管理規定，明確了對教育超標準收費或接受捐贈、贊助行為等征稅的規定。盡管如此，教育行業的稅收征管工作依然存在著以下幾方面的問題。

不按規定辦理稅務登記，導致教育行業稅收征管的基礎工作不夠扎實。稅務部門不能參與各類教育機構的設立、考核、驗收等各個環節，很難掌握詳細稅源情況和各類教育機構有關資產、資金、分配等方面的具體信息。各級教育部門在對待教育勞務稅收問題上存在本位思想，不積極配合，不及時提供相關數據和資料，稅務部門很難從源頭上進行控管。據調查，目前大部分學校、培訓機構等都沒有辦理稅務登記，納入正常稅收征管的就更少了。另外，還有部分小型民辦教育以培訓班、輔導班形式出現，沒有自有資產，辦學設施全部是租用的，教師全部是聘用的，學制也不固定，有的全天授課，有的只是利用假期、節假日或晚上授課，流動性大，隱蔽性強，三證(辦學許可證、非企業單位登記證、收費許可證)不全或根本沒有，對這類教育勞務稅收稅務部門就更難控管了。

稅務管理人員對教育行業的有關政策不理解，制約了教育行業稅收征管質量和效率的提高。教育行業的公益性質，使人們“稅不進校”的觀念根深蒂固。加之教育行業有關政策的復雜性，客觀上造成稅務機關在該行業稅收管理方面存在盲區。具體表現一是對教育行業的劃分及登記管理有關規定不了解，直接造成了部門協作不暢、信息交流不通等，無法掌握教育行業的稅源情況；二是對教育行業稅收政策不了解，如對營業稅、企業所得稅等稅收政策及有關的優惠政策不理解，直接影響了稅收政策的貫徹執行，造成了對教育行業稅收征管的缺位。教育機構不按規定使用發票，加大了教育行業稅收征管的難度。多年以來，教育機構的收費一直是使用財政部門印制的行政事業性收費收據，造成了大部分教育機構在收取國家規定規費以外的費用過程中，不按規定使用稅務部門監制的發票，有的使用白條，有的采用自制收據，有的使用行政事業性收費收據，使稅務部門對其收入情況不易掌握，這就加大了教育行業稅收征管工作的難度。

從業者納稅意識淡薄。學校提供學歷教育，享受一定的稅收減免無可厚非，問題主要出在其他培訓服務當中。各類機構提供了種類繁多的培訓服務，取得的收入并不低，但所繳納的稅款少之又少，原因是多數培訓者沒有納稅常識，未按規定設置賬簿或雖設置賬簿但賬目混亂、資料殘缺不全，無法正確計算收入額和應納稅所得額。更有辦班人受利益驅使，只為賺錢，對有關稅收政策置若罔聞，不但不積極主動納稅，反而有意逃避納稅，納稅意識十分淡薄。

三、進一步加強教育行業稅收管理的措施

為了加強對教育行業的稅收管理工作，進一步堵塞稅收征管工作中的漏洞，消除教育行業稅收征管工作的盲區，各級稅務機關在教育行業稅收管理工作中應注意把握并處理好以下幾個方面的問題。

(一)加強教育行業的稅務登記管理

熟悉教育行業的劃分標準。按照國家統計局公布的標準，目前教育行業可分為六大類，一是學前教育，包括各類幼兒園、托兒所、學前班、幼兒班、保育院等；二是初等教育，主要指各類小學；三是中等教育，包括各類初級中學、高級中學、中等專業學校、職業中學教育、技工學校教育、其他中等教育等；四是高等教育，包括普通高等教育、成人高等教育(含普通高校辦的函授部、夜大、成人脫產班、進修班)；五是其他教育，包括職業技能培訓(職業培訓學校、就業培訓中心、外語培訓、電腦培訓、汽車駕駛員培訓、廚師培訓、縫紉培訓、武術培訓等)及特殊教育；六是其他未列明的教育，包括黨校、行政學院、中小學課外輔導班。為了表述的方便，筆者在此將“學前教育”“初、中、高等教育”“其他教育和課外輔導班”分別簡稱為“幼兒園”“學校”“培訓機構”。

明確相關登記管理部門。根據《教育法》的有關規定，縣級以上教育行政部門主管本行政區域內的教育工作，其他有關部門在各自的職責范圍內負責有關的教育工作。其他有關的部門，主要包括教育、勞動和社會保障(現為人力資源和社會保障)、機構編制、民政、發展改革(物價)、財政、稅務等部門。《事業單位登記管理暫行條例》規定，各類公辦學校、公辦幼兒園屬于事業單位；根據《教育類民辦非企業單位登記審查與管理暫行辦法》規定，各類民辦學校(學歷教育范圍)、民辦幼兒園屬于民辦非企業單位；根據《職業培訓類民辦非企業單位登記辦法(試行)》規定，各類民辦職業培訓機構(非學歷教育范圍)也屬于民辦非企業單位。按照有關法規規定，各類公辦學校應當到縣級以上機構編制管理機關所屬的登記管理部門辦理《事業單位法人證書》；各類民辦學校(學歷教育范圍)、民辦幼兒園應當到縣級以上教育行政部門辦理《辦學許可證》，到同級民政部門辦理《民辦非企業單位登記證》；各類民辦職業培訓機構(非學歷教育范圍)應當到縣級以上勞動和社會保障部門辦理《辦學許可證》，到同級民政部門辦理《民辦非企業單位登記證》。另外各類學校、幼兒園、培訓機構還應當到物價部門辦理《收費許可證》等。

加強稅務登記管理。《稅務登記管理辦法》第2條規定：“企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，均應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規定辦理稅務登記。前款規定以外的納稅人，除國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村小商販外，也應當按照《稅收征管法》及《實施細則》和本辦法的規定辦理稅務登記。”《事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法》規定，事業單位、社會團體、民辦非企業單位，均應按照《稅收征收管理法》及其實施細則、《稅務登記管理辦法》的有關規定，依法辦理稅務登記。上述各項規定均明確要求各類學校、幼兒園、培訓機構到主管稅務機關依法辦理稅務登記。目前，部分學校、幼兒園、培訓機構辦理了稅務登記，但仍有部分學校、幼兒園、培訓機構沒有辦理稅務登記，游離于稅務管理之外，這應當引起各級稅務機關的高度重視，采取有效措施切實加強各類學校、幼兒園、培訓機構的稅務登記管理工作。

(二)進一步加強稅法宣傳

開展教育行業稅收征管工作的主要依據是財政部、國家稅務總局《關于教育稅收政策的通知》(財稅[2004]39號)，該文件從四個方面規定了教育行業的稅收優惠政策。為了解決教育行業稅收政策在實際執行中存在的問題，財政部、國家稅務總局下發的《關于加強教育勞務營業稅征收管理有關問題的通知》(財稅[2006]3號)又對教育勞務征收營業稅有關問題作了進一步的明確。但由于《教育法》《義務教育法》《高等教育法》《職業教育法》《民辦教育促進法》等法律法規關于稅收的規定十分籠統，征納雙方對教育行業的納稅問題均存在不少模糊認識。大部分學校對“教職工繳納工資薪金個人所得稅”比較認可，而認為學校本身享受國家規定的稅收優惠政策，不應納稅。據調查了解，持“稅不進校”觀點的還大有人在，甚至部分稅務人員也認為幼兒園、學校不用納稅。可見，對教育行業現行稅收政策的宣傳確實存在不少問題。

針對上述存在的問題，稅務管理部門應進一步提升服務質量，比如在各學校及培訓機構開展專項宣傳，把有關的稅收政策送進校門，送進課堂，使老師學生都能知稅法、守稅法；應定期召開學校及培訓機構的法人代表、財務人員座談會，對稅法的嚴肅性做明確的說明。總之，各級稅務機關應切實加強對教育行業稅收政策的宣傳工作，要深入到教育行業的有關主管部門、學校等單位，深入細致地講解有關稅收政策，切實提高各類教育機構相關人員的納稅意識和稅法遵從度，以確保教育行業稅收政策得到貫徹執行。

(三)加強教育行業稅收優惠管理工作，認真落實各項稅收優惠政策

各級稅務機關要嚴格執行教育行業的稅收優惠政策，切實加強對教育行業減免稅的管理工作。嚴格執行教育勞務免征營業稅的范圍、收費標準、會計核算、納稅申報和減免稅報批手續，嚴格界定征稅收入和免稅收入的范圍。一是必須符合稅收政策規定的減免稅范圍。各級稅務機關要嚴格區分學歷教育和非學歷教育，正確把握教育行業的稅收優惠政策，嚴格控制教育行業的減免稅范圍。二是收費必須經有關部門(一般為財政、物價部門)審核批準且不能超過規定的收費標準。超過規定收費標準的收費以及學校以各種名義收取的贊助費、擇校費等超過規定范圍的收入，均不屬于免征營業稅的教育勞務收入，一律按規定征稅。三是必須單獨核算免稅項目。各類學校均應單獨核算免稅項目的營業額，未單獨核算的一律照章征稅。四是各類學校必須按規定辦理減免稅報批手續，否則一律照章征收相關稅收。

(四)進一步加強財政稅務票據童理

篇(5)

一、當前稅務登記戶籍管理的現狀

1、稅務登記戶數與工商登記戶數差距懸殊，漏征漏管現象普遍存在。由于目前海門市工商與稅務部門缺乏信息正常交換機制，加上管理模式差別很大，因此，工商與稅務登記戶數的差距有不斷增大的趨勢。據有關資料顯示，2001年我市工商登記戶數為25834戶，而同期稅務登記戶數僅18531戶，為工商登記戶的71.7%；從2002年8月份統計數據看，工商與國稅企業戶數相差136戶，私營經濟戶數相差156戶，個體經濟戶數7111戶，共計相差7303戶。從2002年1月以來的稅收檢查看，共清理漏征漏管戶達1080戶，查補增值稅526萬元。大量漏征漏管戶的存在，造成了納稅人間的不公平競爭，在不少稅務登記戶中產生了抵觸情緒，給稅收日管帶來不少弊端和矛盾。

2、納稅主體多元化、經營方式多樣化，對戶籍管理工作提出了新挑戰。在我國經濟處于新舊體制交替的特殊時期，隨著國有企業的改組改制、民營個體經濟的大力發展，新的經濟形式、經營方式、生產模式如雨后春筍般涌現，形成了多元化的經濟格局：如分支機構、辦事處經銷點、承租承包企業等，這些企業存在著生產不規范、經營不正常、內部管理不科學等問題，為基層稅務部門準確把握征稅對象帶來了較大的難度。主要體現在：

一是非正常納稅戶(失蹤戶)不斷增加。目前，就有失蹤戶986戶，占納稅戶數的6.6%，這些失蹤戶除了部分尚未清繳的稅款外，其流失在外的未繳銷發票，隨時都可能使國家稅收蒙受損失。由于對失蹤戶缺乏必要的監控，一些蓄意偷稅的納稅戶將失蹤作為偷逃稅款的一條捷徑，只要換個經營場所，變個企業名稱，就可到新的征收機關登記注冊新辦企業，由于部門之間缺乏征管信息的相互傳遞溝通，盡管原轄管機關電腦上存儲著該企業情況，但企業已不存在，對其欠稅只能掛帳，久而久之，劃入陳欠或死欠，而該納稅人在新的征收機關又可故技重演，一再得逞。

二是非獨立核算分支機構急劇膨脹。最近，我們對非獨立核算分支機構進行抽樣調查，調查結果顯示：286戶總機構下屬的717戶非獨立核算分支機構中，有33戶既未在總機構繳稅，又未由分支機構繳稅，只報開票部分收入，隱瞞現金收入現象較為普遍，滿足總分支機構條件的分支機構僅占12.5%，多數非獨立核算分支機構名不符實，濫竽充數。街道下屬單位的分支機構名不符實現象更為嚴重。同時分支機構擴張趨勢日趨明顯。從調查的市屬商業系統下屬單位的分支機構情況看，16戶總機構下屬分支機構達79戶。

三是對納稅人變更注銷管理脫節。隨著經濟體制改革的進一步深化，經濟格局復雜多變，一方面大量的轉制改制企業的兼并、聯合、分裂、資產重組、企業的破產等情況出現，稅務機關獲取上述信息的渠道并不暢通，稅收管理往往滯后于企業經營活動的變化，企業注銷、變更登記在管理上脫節，另一方面，就稅務機關內部的征管體制而言，同一征管部門中存著收入隸屬、收入級次的不同，存在著屬地管理與垂直管理的交叉重疊，存在著單管戶與共管戶的區別，使征管分局之間出現較多結合部、交叉部，造成了對部分納稅人稅收管理失控的局面。

二、稅務登記戶籍管理工作中存在的問題

新的征管模式包含著與傳統征管模式截然不同的稅源管理思路，它由依靠專管員與納稅人的直接接觸獲得稅源變化信息轉變為間接地依靠納稅人自行申報和重點稽查來掌握納稅人的稅源變動信息。要求我們在正確處理深化征管改革與規范稅收征管關系的前提下，在觀念上要從講經驗轉換到講規范統一上。就戶籍管理方面而言，目前主要存在以下問題：

一是稅務機關在認識上存在誤區。“征、管、查”三分離將傳統的管戶模式全盤拋棄，從而導致新模式運行中稅源管理職能的缺位；盡管目前已認識到對傳統管理方法的吸收利用，但基層建立責任區和責任人管理模式的做法只是簡單照搬管戶制，并未真正賦予其新征管模式下新的內容和職責，從而偏離了征管改革的思路。

二是規范納稅主體的制度建設不配套。目前，在稅收征管制度體系建設中，對征稅主體——稅務機關的管理制度和規范化要求較多，而對納稅主體——納稅人的管理制度和規范化要求則較少，造成征納雙方責任和利益的不對等。強化戶籍管理成為稅務機關的重要責任，而納稅人通過逃避管理而獲利，則可以不受制度約束。

三是納稅人依法納稅觀念有待加強。現階段公民納稅意識較為淡薄，多數納稅人的意識還停留在“要我繳稅”的階段，普遍缺乏納稅遵從意識；并且不同層次的納稅主體財務核算、辦稅人員業務技能參差不齊，給稅務機關加強戶籍管理帶來了很大難度。

四是計算機應用水平亟待進一步提高。主要表現在：硬件設備的配置相對征管全過程全方位應用而言相對滯后；網絡的利用效率有待提高，計算機已設置的功能和作用遠未充分發揮；機器管事制度機制尚不夠健全，基層一線人員的計算機操作水平亟待提高，一定程度上也影響了信息化綜合效率的體現。上述種種，造成了新征管模式下稅務登記戶籍管理上的不足。

三、強化稅務登記戶籍管理和稅源監控的對策

推行征管改革，建立新征管模式的目的，在于取消缺乏制約的“一員下戶，各稅統管”的管戶制，而非削弱對納稅人的戶籍管理。筆者建議，加強戶籍管理必須注意以下幾個方面：

1、區別對待，注重戶籍管理的方式。科學的戶籍管理要綜合考慮成本和效率問題，目前稅務機關人手、精力有限，不可能進行“人海戰術”式的管理。建議對稅源大戶應加強重點稅源管理，對一般稅源企業可實行分行業管理，對個體工商戶可劃片管理，對專業市場實行駐場征管。建立納稅戶管理責任制，對轄區內的納稅戶劃片或分段實行專人負責，納入崗位責任制考核，對因管理不力造成漏征漏管戶的，要追究相關責任人的責任。

2、密切配合，加強橫向部門的協調。

一是加強與橫向部門間信息核對交流。要做到應收盡收，就必須摸清家底。為此，要主動加強與工商、地稅、技監、民政等部門的聯系，在目前尚未實行先稅務登記后工商登記的情況下，更要加強信息交流，一要盡可能多的對外部信息進行采集（如由工商通過軟盤或網絡傳遞戶源管理信息），與現有的稅務登記庫內內容進行核對，發現漏征漏管戶；二要在稅務部門內部開展日常戶籍檢查的同時，定期或不定期的與橫向部門開展聯合清查，堵漏增收。

二是由依靠“行政手段”轉變為依靠“法律手段”來解決問題。征管實踐證明：在稅收執法過程中，離開部門間的配合，稅務執法難以到位。從戶籍管理方面看，按現有的法律、法規規定，工商、技監、民政、公檢法司等部門間沒有義務要與稅務機關溝通信息，雖然近幾年來，通過國稅機關的努力，在與工商、地稅等部門也有過若干協作規定，但也只是號召式、協商式地提出，實際效果并不理想，各部門從自身利益出發，盡可能少管閑事。因此，要從根本上解決部門之間的配合協調，就要從法律上明確各部門之間銜接傳遞戶管信息應盡的職責和義務，通過立法和制度規定來明確。

3、簡化手續，規范納稅人登記管理。

一是改革納稅人登記注冊手續。從提高效率，方便納稅人的原則出發，現有的登記管理模式存在較大的弊端，企業從注冊營業手續到正常經營手續齊備，需到工商辦理營業執照、技監局辦理企業代碼證、單獨或同時辦理國稅地稅稅務登記，特殊行業還要到公安、交通、衛生、民政等部門辦理許可證，上述做法，一方面大量耗費企業的人力物力財力，另一方面，各職能部門間由于缺乏法定的協作規定，實際工作中往往銜接不力，造成各自的管理職能無法充分發揮，出現漏管現象。建議：由政府組織各職能部門成立企業登記服務中心，聯合辦公，統一受理或個體工商戶的各項登記工作，逐步推行先辦理稅務登記，再辦理工商執照登記。

二是嚴格稅務登記類型劃分。2001年換證后，對非獨立核算分支機構（匯總繳稅）采取只登記不發證的做法，征管實踐證明，對非獨立核算分支機構難以管理，從有利于征管出發，對非獨立核算分支機構（匯總繳稅）全面辦理注冊稅務登記，并要求總機構提供責任擔保，從數量、質量上控制分支機構，有利于加強對分支機構管理。同時，在稅務登記類型的劃分上遵循“獨立繳稅的辦理稅務登記；非獨立繳稅的辦理注冊稅務登記”的原則進行，以此來規范稅務登記管理，理清征管對象，控制漏戶產生。

三是打破“條塊結合”的征管范圍劃分原則。長期以來，由于兼顧各級地方財政的利益分配，征管范圍的劃分一直采用“條塊結合”的方式，但在經濟格局復雜化、納稅主體多元化的今天，這種劃分方式已不能適應日益發展變化的經濟現狀，從加強稅收管理的大局出發，按“屬地管理”原則進行征管范圍的劃分，嚴格按地域界定各分局的征管范圍，避免征收機關間征管范圍的交叉，便于明確責任，加強管理。

四是建立登記戶巡查核實制。新的征管模式下，由辦稅服務廳統一受理納稅人各類登記，由于稅務登記的書面情況與實際情況差異較大，使數據采集的準確性較低。因此對新辦稅務登記的納稅人實行上門實地查驗，通過對其經營地址、經營規模、經營方式、人員配備等有關登記內容的核實，以保證征管基礎數據的準確可靠和對增值稅納稅人分類劃分的正確判斷。

4、改變形式，由“突擊性”工作轉變為“日常性”工作。按以往慣例，稅務登記一年一次的驗證及三年一次換證工作都是突擊性工作，由于時間緊戶數多人手少，常常是被迫流于形式，只求進度不求質量，借鑒公安部門對機動車牌照年檢及工商營業執照年檢方法，對稅務登記驗證換證時間根據稅務登記號碼尾數對應月份確定，將使驗證換證工作作為一項常年工作，條件許可的話，可與工商、地稅部門實行聯合年檢，提高驗證、換證、工作質量。無論是稅務機關還是納稅人都將受益。

篇(6)

開封開發區是開封經濟最活躍的地區，也是開封最早實行國稅、地稅聯合辦稅模式的地區。兩稅“聯姻”4年以來，納稅人、稅務機關、區域經濟實現了三方共贏。

轉變觀念 整合政府資源

這種共贏的局面來源于開封聯合辦稅改革。據開封市政府資料顯示：2004年，開封市國、地稅務部門針對納稅人反映較為突出的稅源管理、稅務稽查、納稅服務三個方面問題，在全市范圍內開展聯合辦稅可行性調研，并由此確認了開封市經濟技術開發區國稅局、開封市經濟技術開發區地稅局、開封市地稅局涉外稅收管理分局，三個單位共同進行的聯合辦稅試點，制定了《開封市國家稅務局、開封市地方稅務局關于聯合辦稅工作的實施意見》和相應的八項工作制度。

信息共享 強化稅源管理

“強化稅源監控”位居開封聯合辦稅目標的首位，而這種強勢的監控得益于國稅、地稅的信息共享。記者從開封財政局提供的材料了解到，強化稅源監管主要通過三個方面來實現：

第一，聯合稅務登記管理。國、地稅務機關對共同管轄納稅人的設立登記、變更登記、稅務登記、證件換發和稅源普查工作進行聯合管理。第二，聯合核定納稅定額。對于共同管轄的納稅人，國、地稅務機關聯合進行應納稅額的核定工作，共同到納稅人經營地進行取證，共同測算納稅人營業額，避免了對同一納稅人管理不一致的問題。第三，聯合巡管巡查。由國、地稅雙方協調統一稅收管理員的管理責任區域，同一區域雙方稅源管理人員成立互助管理小組，聯合實施稅務檢查。

統籌兼顧 稅務稽查同步

為解決稅務稽查多頭檢查、重復獲取數據的問題，聯合辦稅時，國、地稅雙方實施同步稽查，由此保證了執法效率，減輕納稅人負擔。

一方面，雙方確定聯合檢查計劃。國、地稅雙方須相互通報下月稅務檢查計劃，若雙方各單獨進行稅務檢查時，需要對方協助或發現納稅人存在與對方相關的違法違章情況下，一方即時通知對方進行聯合檢查；另一方面，雙方確定聯合檢查方法。檢查過程中，國、地稅雙方加強溝通，共同研究案情，凡涉及相同的涉稅指標，口徑和數據保持一致，統一涉稅違法行為處罰的標準；此外，雙方還強化了稽查情報交換。國、地稅雙方稅務稽查人員定期召開研討會，通報各自稽查信息，研究制定更佳的稽查工作方案。

聯合溝通 拓展納稅服務

河南省財政廳廳長錢國玉曾經強調過，稅收機關和納稅人之間是平等的。除了為納稅人提供便利，這種平等亦體現在真誠的溝通中。

在開封的聯合辦稅模式里，國稅地稅雙方統一制定和實施宣傳計劃，每個雙月的25日聯合召開稅收政策會。為此，雙方人員還學習了對方稅種的稅收政策和征管方法，以提高稅法宣傳輔導的實效；在溝通渠道方面，納稅宣傳資料上都注明國、地稅雙方領導和辦稅相關人員的聯系方式，雙方局領導還設置了電子信箱，建立聯合局長接待日制度；同時，雙方同步進行辦稅公開。國地稅雙方確定了11項聯合公示內容，將共同編寫公告信息或者自己的重要信息，放在對方的公告欄內張貼。

機制約束 推動兩稅聯姻

改革離不開意識的鼓舞，但還需要機制的約束。在提高認識、工作協調之外，聯席會議制度成為一種硬性的機制推動著聯合辦稅的進程。

篇(7)

一、本制度所稱檔案是指地稅機關在稅收征管工作中直接形成的有保存價值的各種文字、圖表、聲像、實物等不同形式的歷史記錄（主要包括電子掃描件和紙質資料）。

二、納稅人申請辦理審批事項所報送的紙質資料，由辦稅服務廳綜合人員對紙質資料進行收集、梳理，掃描至征管資料電子化管理系統后，資料管理崗按程序遞給稅源管理分局資料管理崗，審批事項形成的資料由最后辦結單位的資料管理崗負責整理、掃描工作，并對照征管資料十大類別進行分類處理后傳縣局檔案室。

三、稅費服務局、稅源管理分局按照“誰采集、誰錄入、誰掃描”的原則統一通過“業務流轉”平臺進行采集錄入，資料錄入后統一交本單位資料管理崗進行辦結，并對照征管資料十大類別進行分類處理后傳縣局檔案室；

其他各業務科室(局)辦理稅費業務產生或受理的紙質資料，由各業務類科室局的資料管理崗負責收集、整理、掃描工作，并按征管資料十大類別進行分類處理后傳至縣局檔案室；縣局檔案室管理人員負責己掃描資料的系統歸檔和紙質資料定位工作，并負責保管。

四、各科室局資料管理員應對資料掃描質量和錄入口徑嚴格把關，通過“業務流轉”平臺做到資料傳遞過程留痕、資料審核嚴格把關。各科室局資料管理員應于季度終結后10日內將已掃描的紙質資料按類別進行清理、制列清單，并向縣局檔案室檔案管理人員移交歸檔。

紙質資料實行“分類別序時”整理，按照涉稅費事項分資料類別進行歸集。資料分十大類別：

1.納稅人基本信息類：包括設立稅務登記資料、扣繳稅務登記資料、變更稅務登記資料、停復業登記資料、注銷稅務登記資料、稅務登記證件遺失處理資料、外埠納稅人經營地報驗登記管理資料、自然人信息登記資料、賬簿憑證管理資料、建安房地產項目登記資料、非正常戶管理資料、社保登記資料、規費登記資料、社保規費費種變更資料、社保繳費狀態管理資料、委托代征管理資料。

2.發票管理類：包括發票領用資格核定資料、發票用票調整資料、發票領用資料、發票退回資料、發票代開資料、發票查驗繳銷資料、稅控機具管理資料、網絡發票和稅控發票管理資料。

3.申報納稅類：納稅申報資料、社保規費繳費申報資料、延期申報資料、延期繳納稅款資料、納稅核定管理資料、稅收扣除資料、納稅人涉稅情況報告資料、納稅人征收方式認定資料、稅務代保管資金管理資料、欠稅管理資料、申報納稅資料、催報催繳資料、不予加收滯納金資料、手續費退付資料、稅款退庫資料、印花稅票代售許可資料。

4.認定證明類：包括外出經營管理證明資料、三方協議扣款認證資料、個人所得稅完稅證明開具資料、中國稅收居民身份認定資料、常設機構認定資料、售付匯稅務憑證管理資料、資源稅證明開具資料、納稅人稅種認定資料、稅收優惠認定資料、取消優惠資格資料、取消認定資格資料。

5.風險評估類：包括風險管理資料和納稅評估資料。

6.稅收優惠類：包括備案類、報批類稅收優惠資料和稅收優惠中止資料。

7.稅收檢查類：包括日常檢查資料和稅務稽查資料。

8.稅收法制類：包括違法違章處理資料、稅收保全資料和稅務救濟資料。

9.納稅服務類：包括納稅人信用等級評定資料。

10.其他資料：包括日常管理資料和其他資料。

五、縣局檔案室檔案管理人員對紙質資料實行“分類別序時”歸檔，檔案分類別統一編制頁碼，A3頁面折疊后呈A4頁面的頁碼標注于右下角；A4頁面正面頁碼標注于右下角，反面頁碼標注于左下角。檔案按三針一線進行裝訂，每一檔案盒內應按納稅人識別號制作目錄。