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篇(1)

【關(guān)鍵詞】內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn)管理;公司治理;戰(zhàn)略管理

受美國2002年出臺的薩班斯——奧克斯利法案(以下簡稱SOX法案)的影響，我國所有赴美上市及計(jì)劃赴美上市的企業(yè)必須按照美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，完善內(nèi)部控制體系、完成內(nèi)控評估報(bào)告。同時(shí)，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入，企業(yè)遭受產(chǎn)品市場、要素市場和金融市場的價(jià)格沖擊越來越大，各類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的擴(kuò)張效應(yīng)和聯(lián)動效應(yīng)越來越嚴(yán)重。因此，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的課題。

本文將在回顧內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展的基礎(chǔ)上，探討二者之間的關(guān)系，并結(jié)合寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的最佳實(shí)踐，提出整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想，以期對我國企業(yè)的內(nèi)控體系和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)提供借鑒。

一、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的理論發(fā)展及其關(guān)系

(一)內(nèi)部控制理論的發(fā)展

20世紀(jì)70年代中期的“水門事件”引起了美國立法者和監(jiān)管團(tuán)體對內(nèi)部控制問題的重視。美國國會于1977年通過的《反國外腐敗法》是美國在公司內(nèi)部控制方面的第一個(gè)法案。1980年后，美國COSO委員會將“內(nèi)部控制”定義為“一個(gè)組織設(shè)計(jì)并實(shí)施的一個(gè)程序，以便為達(dá)到該組織的經(jīng)營目標(biāo)提供合理保障”。在COSO委員會制定的內(nèi)部控制框架中，把內(nèi)部控制活動分成五大組成部分，即:控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與交流和監(jiān)督評審。

2002年，美國成立的上市公司會計(jì)監(jiān)管委員會(簡稱PCAOB)明確采用了COSO內(nèi)控框架作為內(nèi)控評價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)體系。許多國家和地區(qū)的資本市場也采用了COSO內(nèi)控框架，有些國家和地區(qū)在參照該框架的基礎(chǔ)上建立了自己的內(nèi)控體系。

我國在2005年先后出臺了《上交所上市公司內(nèi)部控制指引》和《深交所上市公司內(nèi)部控制指引》兩個(gè)文件。上述兩個(gè)文件參照了美國SOX法案的要求，在理論體系上和COSO內(nèi)控框架一脈相承。

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論發(fā)展大致分為三個(gè)階段。第一階段:以“安全和保險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理。100多年前航運(yùn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施就是通過保險(xiǎn)把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司。第二階段:以“內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險(xiǎn)”為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著工業(yè)革命的發(fā)展，公司對業(yè)務(wù)管理和流程方面的內(nèi)部控制提出了要求。美國1977年的《反國外賄賂法》要求公司管理層加強(qiáng)內(nèi)部會計(jì)控制;1992年的《COSO內(nèi)部控制綜合框架》提出以財(cái)務(wù)管理為主線的內(nèi)部控制系統(tǒng)。第三階段:以“風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合”為特征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐表明，僅靠內(nèi)部控制難以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最終目標(biāo)。為此，COSO于2004年9月出臺了《COSO企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》(簡稱ERM)，提出了由三個(gè)維度構(gòu)成的風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架。

我國國務(wù)院國資委于2006年《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》(以下簡稱《指引》)，標(biāo)志著我國中央企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系工作的啟動。

(三)內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的聯(lián)系和作用

全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制既相互聯(lián)系又存在差異。企業(yè)的內(nèi)部控制體系是企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中重要的組成部分之一，而內(nèi)控體系建設(shè)的動力則來自企業(yè)對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和管理。良好的內(nèi)部控制可以合理保證合規(guī)經(jīng)營、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)可靠和經(jīng)營結(jié)果的效率與效益，而這正是全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該達(dá)到的基本狀態(tài)。此外，內(nèi)控體系建設(shè)與全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展之間具有緊密的聯(lián)動作用，具體體現(xiàn)在以下兩個(gè)層面:

1.在理論框架層面，完整的內(nèi)控體系包括依據(jù)COSO內(nèi)控整體框架開展內(nèi)部控制的評審體系以及內(nèi)控自我評估體系;而目前國內(nèi)外較為認(rèn)可的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理論框架是COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架。這兩個(gè)框架在理論基礎(chǔ)上具有繼承性和發(fā)展性。

2.在推進(jìn)工作的步驟層面，從國內(nèi)大型國有企業(yè)集團(tuán)開展內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的推進(jìn)步驟來看，以內(nèi)控先行、再逐步開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的做法是符合我國國情的。通過內(nèi)控體系建設(shè)，在組織架構(gòu)的完善、人員經(jīng)驗(yàn)的積累、內(nèi)控流程的記錄等方面做好準(zhǔn)備，可為公司未來開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理打下較為完善的基礎(chǔ)。

至于差異，從二者的框架結(jié)構(gòu)看，全面風(fēng)險(xiǎn)管理除包括內(nèi)部控制的三個(gè)目標(biāo)之外，還增加了戰(zhàn)略目標(biāo);全面風(fēng)險(xiǎn)管理的八個(gè)要素除了包括內(nèi)部控制的全部五個(gè)要素之外，還增加了目標(biāo)設(shè)定、事件識別和風(fēng)險(xiǎn)對策三個(gè)要素。從二者的實(shí)質(zhì)內(nèi)容看，內(nèi)部控制僅是管理的一項(xiàng)職能，而全面風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于管理過程的各個(gè)方面。內(nèi)部控制主要通過防范性的視角去降低企業(yè)內(nèi)部可控的各種風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于財(cái)務(wù)和運(yùn)營;而全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)通過前瞻性的視角去積極應(yīng)對企業(yè)內(nèi)外各種可控和不可控的風(fēng)險(xiǎn)，側(cè)重于戰(zhàn)略、市場、法律等領(lǐng)域。

二、寶鋼在內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)域的實(shí)踐

寶鋼股份是寶鋼集團(tuán)的核心子公司。公司從2005年增資擴(kuò)股后就著重于梳理內(nèi)部流程，推廣管理標(biāo)準(zhǔn)。2007年3月，由公司總經(jīng)理擔(dān)任組長的內(nèi)控評審項(xiàng)目開始啟動。

內(nèi)控項(xiàng)目工作范圍包括寶鋼股份總部以及下屬分子公司，資產(chǎn)規(guī)模和銷售收入合計(jì)占整個(gè)寶鋼股份合并報(bào)表范圍的80%以上。評審涉及寶鋼股份12大業(yè)務(wù)流程，梳理了各類大小流程300多個(gè)。在對12大流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)辨識的基礎(chǔ)上，逐步建立寶鋼股份上市公司內(nèi)部控制體系，編制公司流程內(nèi)控手冊，形成公司全面的內(nèi)控改進(jìn)點(diǎn)報(bào)告，建立公司層面基本內(nèi)控體系。并在前期工作的基礎(chǔ)上，開展內(nèi)控體系的自我評估工作，形成公司內(nèi)控自我評估報(bào)告。

在項(xiàng)目實(shí)施過程中，公司組織了多場內(nèi)控培訓(xùn)會，形成了全員內(nèi)控的企業(yè)文化。同時(shí)，公司對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)狠抓落實(shí)整改，并對各單位的問題匯總報(bào)告進(jìn)行整理;評審項(xiàng)目組還組織各單位把相關(guān)流程發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控薄弱點(diǎn)和自身的業(yè)務(wù)進(jìn)行對比分析，就同類問題開展自查自糾，以形成輻射效應(yīng)。此外，寶鋼股份還將內(nèi)控評審項(xiàng)目和常規(guī)審計(jì)工作相結(jié)合，在內(nèi)部審計(jì)工作中跟蹤檢查問題的整改情況。

三、寶鋼在風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的實(shí)踐

寶鋼從2007年開始全力推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，這既是資本市場的要求，也是寶鋼自身發(fā)展的需要。寶鋼集團(tuán)有限公司董事會確定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)是:圍繞寶鋼的戰(zhàn)略目標(biāo)，在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制成為寶鋼經(jīng)營管理各個(gè)環(huán)節(jié)的有機(jī)組成部分。公司具體實(shí)施情況包括以下幾個(gè)方面:

(一)以法人治理為基礎(chǔ)，建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系

完善的法人治理是風(fēng)險(xiǎn)管理重要的內(nèi)部環(huán)境，也是風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的起點(diǎn)和保障，而董事會建設(shè)則是法人治理的核心。寶鋼作為國資委所屬中央企業(yè)中首批董事會試點(diǎn)企業(yè)，在完善董事會試點(diǎn)的過程中優(yōu)化董事會成員結(jié)構(gòu)，建立外部董事制度，不斷完善董事會運(yùn)作機(jī)制，初步形成了出資人、決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和經(jīng)營層之間各負(fù)其責(zé)、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的治理機(jī)制。

同時(shí)，寶鋼按照國資委《指引》的要求，構(gòu)建了業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)三道防線。第一道防線建設(shè):總部各職能部門和各子公司作為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道防線，是所管業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任者，公司明確了其各自相應(yīng)的職責(zé)。第二道防線建設(shè):總部層面成立由分管副總經(jīng)理擔(dān)任組長的“全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組”，由系統(tǒng)運(yùn)行改善部作為風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合管理部門，對全面風(fēng)險(xiǎn)管理的日常工作進(jìn)行協(xié)調(diào)和推進(jìn)。第三道防線建設(shè):審計(jì)部負(fù)責(zé)對風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)情況及工作效果進(jìn)行客觀、獨(dú)立的監(jiān)督評價(jià)。對各單位內(nèi)部控制的合理性、完整性、有效性、可靠性作出評價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程中存在的問題，提出內(nèi)控完善的建議。

(二)與管控模式相結(jié)合，制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略和流程

寶鋼采取的是“戰(zhàn)略控制型”的管控模式，即總部通過對策略性、全局性業(yè)務(wù)進(jìn)行管控來確保戰(zhàn)略意圖的實(shí)現(xiàn)，對于具體執(zhí)行性業(yè)務(wù)則授權(quán)給各子公司來執(zhí)行，以確保整體運(yùn)作效率和響應(yīng)速度。

因此，寶鋼的風(fēng)險(xiǎn)管理體系分集團(tuán)公司和各子公司兩個(gè)層面推進(jìn)。集團(tuán)公司以兼并重組、子公司管控和輔業(yè)改制等重大決策、重要業(yè)務(wù)和流程的風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，通過推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)、推動內(nèi)控系統(tǒng)優(yōu)化，確定重大風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對策略、完善重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和報(bào)告機(jī)制、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的檢查監(jiān)督機(jī)制等措施，建立并不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。各子公司則結(jié)合自身產(chǎn)業(yè)特征，從防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，重點(diǎn)推進(jìn)四項(xiàng)工作:1.建立風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系和工作機(jī)制;2.對重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，形成重大風(fēng)險(xiǎn)清單，確定風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域;3.針對重大風(fēng)險(xiǎn)涉及的重要業(yè)務(wù)流程和重大事件，評估、完善內(nèi)控體系，并落實(shí)為工作規(guī)范，制定管理制度，形成內(nèi)控手冊;4.針對可能發(fā)生重大突發(fā)事件的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，建立預(yù)警機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案。

(三)建立了財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及可能造成的損失可以通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析得到量化和預(yù)警在應(yīng)急預(yù)案方面，在總部和子公司層面編制了一系列應(yīng)急預(yù)案，提高寶鋼處置突發(fā)事件、保障公共安全的能力，最大程度地預(yù)防和減少突發(fā)事件及其造成的損害。

四、整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架設(shè)想

通過長期的工作實(shí)踐和思考分析，筆者認(rèn)為:企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作需要和企業(yè)管理的多方面相結(jié)合，構(gòu)建整合的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。這不僅要考慮和內(nèi)控體系的融合，還必須與企業(yè)公司治理、戰(zhàn)略管理等系統(tǒng)相整合。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合系統(tǒng):

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司治理系統(tǒng)進(jìn)行整合

風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司治理功能相耦合和良性互動是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)與公司治理系統(tǒng)整合的目標(biāo)。美國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(IIA)指出，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)是“通過管理影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定性來創(chuàng)造、保護(hù)和增強(qiáng)股東價(jià)值”。而公司治理則是董事會為了維護(hù)公司利害相關(guān)者的利益而對管理層提供指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督的過程。整合風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理就是在公司治理框架中加入風(fēng)險(xiǎn)管理的角色。在這種拓展的公司治理框架中，高管和風(fēng)險(xiǎn)主管應(yīng)當(dāng)直接承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，董事會則應(yīng)積極參與增值型的風(fēng)險(xiǎn)管理活動，如在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中對管理層進(jìn)行指導(dǎo)、授權(quán)和監(jiān)督等活動。:

(二)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)應(yīng)與公司戰(zhàn)略管理系統(tǒng)相整合

風(fēng)險(xiǎn)管理功能與公司戰(zhàn)略管理功能相耦合，主要體現(xiàn)在圖2所示的戰(zhàn)略管理全過程中:

將戰(zhàn)略管理系統(tǒng)與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)相整合，有利于以較低的成本順利實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。公司治理確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和邊界，并為風(fēng)險(xiǎn)管理提供政策;而戰(zhàn)略管理則為風(fēng)險(xiǎn)管理提供資源與支持。公司實(shí)施不同的戰(zhàn)略，會引起不同的風(fēng)險(xiǎn)，也應(yīng)采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。因此，不同的戰(zhàn)略模式將會導(dǎo)致在不同的領(lǐng)域配置風(fēng)險(xiǎn)管理的資源。

企業(yè)戰(zhàn)略管理的最終目標(biāo)是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的持續(xù)增長，企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造路徑應(yīng)圍繞“股東價(jià)值客戶價(jià)值業(yè)務(wù)流程核心資源”這一路徑展開，該路徑表明企業(yè)長期股東價(jià)值的增長來自于客戶價(jià)值的增長。企業(yè)要獲得長期穩(wěn)定的客戶價(jià)值，必須具有高效、快捷和質(zhì)量可靠的業(yè)務(wù)流程，這些業(yè)務(wù)流程的價(jià)值創(chuàng)造能力又依賴于企業(yè)核心資源的研究與開發(fā)。這也是企業(yè)價(jià)值鏈的形成路徑，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)遵循這一路徑而展開。

總之，整合的風(fēng)險(xiǎn)管理框架應(yīng)該是由公司治理層面確定風(fēng)險(xiǎn)管理的政策;由高管確定風(fēng)險(xiǎn)管理的偏好;由戰(zhàn)略管理層確定風(fēng)險(xiǎn)管理流程、文件和模型;在應(yīng)用和基礎(chǔ)設(shè)施層面配備相應(yīng)自動控制裝置，以促進(jìn)事件的自動處理和報(bào)告的自動生成，并使用分析工具對這些事件及其組合與公司政策的相關(guān)性進(jìn)行分析，為決策者提供風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的信息。

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篇(2)

論文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理框架

一、引言

中國自2001年加入WTO以來，中國對外開放不斷深入，從十六大召開后，中國企業(yè)進(jìn)入了對外開放新階段，紛紛加大了“走出去”的戰(zhàn)略步伐。隨著企業(yè)跨國經(jīng)營和全球化進(jìn)程的加快，企業(yè)面臨的不確定因素加大，如一度被視為明星企業(yè)的中航油，2004年折戟獅城，損失5.5億美元，折射出企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力的薄弱，在企業(yè)界引起極大的震動。面對慘重的教訓(xùn)，企業(yè)的經(jīng)營理念也悄然發(fā)生了轉(zhuǎn)變，避免滅頂風(fēng)險(xiǎn)比獲取超常收益更重要，這是企業(yè)界的共識。尤其在經(jīng)歷了2007年以來的史無前例的經(jīng)濟(jì)危機(jī)后現(xiàn)代企業(yè)管理論文，風(fēng)險(xiǎn)管理被受到前所未有的重視，然而企業(yè)在開展風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，發(fā)現(xiàn)不同版本的風(fēng)險(xiǎn)管理框架差異較大，如何選擇適合企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理框架是擺在企業(yè)面前的實(shí)際問題，本文擬對目前國內(nèi)外比較具有影響力的風(fēng)險(xiǎn)管理框架進(jìn)行分析和比較，以期為企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供幫助。

二、全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架比較

目前國內(nèi)外具有影響力的風(fēng)險(xiǎn)管理框架有美國COSO(Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission)于2004年9月的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》（以下簡稱COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架）。國際標(biāo)準(zhǔn)委員會于2009年頒布的《ISO/FDIS31000風(fēng)險(xiǎn)管理—原則和指引》（以下簡稱ISO31000），該風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)是在2004年修訂的澳大利亞/新西蘭風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)(AS/ NZS 4360)的基礎(chǔ)上制定的。中國有國資委于2006年6月頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（國資發(fā)改革[2006]108號）（以下簡稱《指引》）。本文擬從風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理概念、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)等內(nèi)容對三個(gè)框架進(jìn)行比較分析。

1．風(fēng)險(xiǎn)概念比較分析

COSO風(fēng)險(xiǎn)框架將風(fēng)險(xiǎn)定義為“風(fēng)險(xiǎn)是指一個(gè)事項(xiàng)將會發(fā)生并給目標(biāo)實(shí)現(xiàn)帶來負(fù)面影響的可能性”，而事項(xiàng)是源于內(nèi)部或外部的影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事故或事件，事項(xiàng)可能有正面或負(fù)面的影響，或兩者兼而有之。從COSO對風(fēng)險(xiǎn)的定義可以看出，負(fù)面影響的事件為風(fēng)險(xiǎn)，正面的影響的事件為機(jī)會，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面作用，并將目標(biāo)明確分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。這種分類方法有助于企業(yè)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理的不同側(cè)面，滿足企業(yè)增長和報(bào)酬以及監(jiān)管者的要求。

《指引》認(rèn)為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是“指未來的不確定性對企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響”，這里的影響包括正面的和負(fù)面的或者是兩者兼有論文下載。并將風(fēng)險(xiǎn)明確指出對經(jīng)營目標(biāo)的影響。因此從風(fēng)險(xiǎn)的定義上可以看出，《指引》對企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義明確指出對經(jīng)營目標(biāo)的影響，經(jīng)營目標(biāo)是與經(jīng)營戰(zhàn)略相對應(yīng)的目標(biāo)，這可從《指引》后面提到的風(fēng)險(xiǎn)管理策略的制定要和經(jīng)營戰(zhàn)略相適應(yīng)，經(jīng)營戰(zhàn)略是屬于業(yè)務(wù)層面的戰(zhàn)略，可以看出《指引》中企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)更多指業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)而言的。

ISO31000將風(fēng)險(xiǎn)定義為“不確定性對目標(biāo)的影響”。并指出影響是指實(shí)際與預(yù)期的偏差，可是正面的或負(fù)面的或兩者兼有。并表明目標(biāo)可以有不同方面，如財(cái)務(wù)、健康和安全以及環(huán)境目標(biāo)，可以體現(xiàn)在不同的層次，如戰(zhàn)略、運(yùn)營、項(xiàng)目、產(chǎn)品和流程層面。從ISO31000對風(fēng)險(xiǎn)的定義描述可以看出ISO31000對風(fēng)險(xiǎn)的定義更加全面，兼顧了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、健康、安全以及環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，表明了風(fēng)險(xiǎn)的兩面性，即正的作用和負(fù)的作用。

從以上比較來看，各風(fēng)險(xiǎn)管理框架對風(fēng)險(xiǎn)的定義基本上達(dá)成共識現(xiàn)代企業(yè)管理論文，即風(fēng)險(xiǎn)是不確定性對目標(biāo)的影響，區(qū)別是目標(biāo)的范圍不一樣和風(fēng)險(xiǎn)的兩面性上?！吨敢诽刂附?jīng)營目標(biāo)，COSO將目標(biāo)分為戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)，ISO31000目標(biāo)范圍更加廣范，可以指不同方面，也可以指不同層面。

2．風(fēng)險(xiǎn)管理概念比較分析

COSO 認(rèn)為“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)企業(yè)的董事會、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定并一直貫穿到企業(yè)的各項(xiàng)活動中，旨在識別可能會影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證”。根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義可以發(fā)現(xiàn)COSO所指的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋的企業(yè)活動的范圍包括戰(zhàn)略制定活動。

《指引》認(rèn)為全面風(fēng)險(xiǎn)管理，“指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法”?！吨敢分械娘L(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)目標(biāo)和危機(jī)管理目標(biāo)。與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的定義相適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)管理的定義也是圍繞經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而展開了一系列活動。

ISO31000認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理指“對指導(dǎo)和控制組織有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的活動進(jìn)行協(xié)調(diào)”，即所有跟風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動都稱為風(fēng)險(xiǎn)管理，涉及不同層面不同范圍。

從以上比較分析可以看出，《指引》的風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋的范圍相對較窄，而COSO，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理不僅包括經(jīng)營層面的活動而且包括戰(zhàn)略制定活動。ISO31000的風(fēng)險(xiǎn)管理涉及任何與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的指導(dǎo)和控制活動，涉及的程度和范圍更加廣范。

3．風(fēng)險(xiǎn)管理流程比較分析

COSO風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。COSO框架的風(fēng)險(xiǎn)管理流程始企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，并認(rèn)為內(nèi)部環(huán)境影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理所有其他構(gòu)成要素的基礎(chǔ)。COSO將目標(biāo)設(shè)定作為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的一個(gè)關(guān)鍵要素，并明確指出目標(biāo)設(shè)定是事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的前提條件。在識別和評估影響業(yè)績的風(fēng)險(xiǎn)必要的措施來管理風(fēng)險(xiǎn)之前首先要設(shè)定目標(biāo)。COSO區(qū)分四種類型的目標(biāo)：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。

《指引》風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括現(xiàn)代企業(yè)管理論文，收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估；制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。信息與溝通貫穿于整個(gè)流程中?！吨敢凡⑽丛陲L(fēng)險(xiǎn)管理流程中提到目標(biāo)的設(shè)定，但是從風(fēng)險(xiǎn)的定義、風(fēng)險(xiǎn)評估可看出其中暗含著目標(biāo)設(shè)定的內(nèi)容。

ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括溝通與協(xié)商、建立環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)處理、監(jiān)控與回顧，如圖1所示論文下載。ISO31000將溝通與協(xié)商是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的首要因素，旨在采用一種工作團(tuán)隊(duì)的工作方法，為風(fēng)險(xiǎn)管理建立一個(gè)適合的環(huán)境。通過與內(nèi)外部利益相關(guān)者進(jìn)行充分的溝通與協(xié)商有助于有效識別風(fēng)險(xiǎn)、不同領(lǐng)域的專業(yè)知識被用于風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)的建立、風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的執(zhí)行和風(fēng)險(xiǎn)管理流程的變更等，確保整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過程中能充分理解和考慮利益相關(guān)者的利益。另外，ISO31000將環(huán)境建立作為風(fēng)險(xiǎn)管理流程的一個(gè)重要步驟，環(huán)境建立包括內(nèi)外部環(huán)境的建立、風(fēng)險(xiǎn)管理流程環(huán)境的建立以及風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)準(zhǔn)的建立。該步驟使風(fēng)險(xiǎn)管理活動與內(nèi)外部環(huán)境相匹配，并在組織內(nèi)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理的組織基礎(chǔ)和范圍，如界定風(fēng)險(xiǎn)管理活動的目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程的責(zé)任、風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍、廣度和深度以及風(fēng)險(xiǎn)評估的有效性和風(fēng)險(xiǎn)評估的標(biāo)準(zhǔn)等。

圖1. ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理流程

從以上對各標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程來看，內(nèi)容上基本相同，區(qū)別之處所反映的理念存在差異，COSO強(qiáng)調(diào)內(nèi)部環(huán)境和目標(biāo)設(shè)定，ISO31000強(qiáng)調(diào)溝通和協(xié)商以及環(huán)境的建立，《指引》強(qiáng)調(diào)信息收集，在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程中貫穿信息與溝通的內(nèi)容。

4．風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)比較分析

COSO風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)保留了其內(nèi)部控制框架的三個(gè)維度結(jié)構(gòu)，即目標(biāo)維、風(fēng)險(xiǎn)管理要素維和管理層級維，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行了拓展，目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3類擴(kuò)展為4類，即除了經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)外，增加了戰(zhàn)略目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(gè)擴(kuò)展為8個(gè)，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級包括整個(gè)企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。目標(biāo)、要素和管理層級之間的關(guān)系為：各管理層級是風(fēng)險(xiǎn)管理主體，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對象，風(fēng)險(xiǎn)管理要素是目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的步驟，企業(yè)的各個(gè)管理層級都要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素為4個(gè)目標(biāo)服務(wù)。

《指引》的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架包括總體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理流程和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系四個(gè)組成部分，其中風(fēng)險(xiǎn)管理體系由風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)成。風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)除包括COSO的四大目標(biāo)外，還增加了“確保企業(yè)建立針對各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃，保護(hù)企業(yè)不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失”的應(yīng)急管理目標(biāo)?！吨敢非逦岢鲲L(fēng)險(xiǎn)管理的三道防線，即各有關(guān)職能部門和業(yè)務(wù)單位為第一道防線；風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門和董事會下設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會為第二道防線；內(nèi)部審計(jì)部門和董事會下設(shè)的審計(jì)委員會為第三道防線。但《指引》四個(gè)部分內(nèi)在的邏輯關(guān)系表述的不是十分清晰。比如：建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是先建基本流程還是先建立體系沒有界定清楚。風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程中和風(fēng)險(xiǎn)管理體系中都有風(fēng)險(xiǎn)管理策略的內(nèi)容現(xiàn)代企業(yè)管理論文，二者的內(nèi)涵是否一致，并沒有闡述清楚，風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施屬于風(fēng)險(xiǎn)管理工具或方法之一，它與組織職能體系、內(nèi)部控制系統(tǒng)的內(nèi)容不在一個(gè)管理層面上。對于全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中最重要的目標(biāo)政策體系的沒有突出。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)政策對風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程、風(fēng)險(xiǎn)管理體系和風(fēng)險(xiǎn)管理文化三個(gè)部分具有指導(dǎo)和引領(lǐng)的作用，但是在指引中沒有獨(dú)立章節(jié)表述，相關(guān)內(nèi)容也不夠詳盡。

ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)定義為“為整個(gè)組織設(shè)計(jì)、實(shí)施、監(jiān)控和檢查與持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理提供基礎(chǔ)和組織安排的系列要素”。其中基礎(chǔ)要素包括“管理風(fēng)險(xiǎn)的政策、目標(biāo)、授權(quán)和承諾”。組織安排包括“計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)、職責(zé)、資源、流程和活動”。風(fēng)險(xiǎn)管理框架被植入到組織的整個(gè)戰(zhàn)略和運(yùn)營政策的制定和實(shí)踐活動中。ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理框架如圖2所示。

圖2. ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)

ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理框架建立了風(fēng)險(xiǎn)管理原則、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程之間的關(guān)系。如圖3所示。風(fēng)險(xiǎn)管理原則為建立風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)提供指導(dǎo)方針論文下載。風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中的管理政策，程序和活動，系統(tǒng)地應(yīng)用到風(fēng)險(xiǎn)管理流程中，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理流程應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)中通過風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，成為組織各個(gè)層面和活動的組成部分，并得到實(shí)施。從風(fēng)險(xiǎn)管理原則可以看出，ISO31000風(fēng)險(xiǎn)原則除了包括COSO和《指引》的風(fēng)險(xiǎn)管理理念外，還提出風(fēng)險(xiǎn)管理成為決策的組成部分，充分體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。價(jià)值的充分體現(xiàn)。

圖3. 風(fēng)險(xiǎn)管理原則、風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)和風(fēng)險(xiǎn)管理流程之間的關(guān)系圖

三、比較分析結(jié)論與實(shí)施建議

根據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和覆蓋范圍，全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以劃分三個(gè)階段，初級階段、中級階段和高級階段。初級階段主要關(guān)注經(jīng)營目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)開始導(dǎo)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理，風(fēng)險(xiǎn)管理的理念、方法和工具處于試用階段，企業(yè)內(nèi)部需要逐步形成統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)語言和廣為接受的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、措施、政策、職責(zé)分配以及風(fēng)險(xiǎn)管理流程和關(guān)鍵經(jīng)營活動融合的過程，風(fēng)險(xiǎn)管理處于探索和價(jià)值逐步接受過程。風(fēng)險(xiǎn)管理中級階段，風(fēng)險(xiǎn)管理逐步被接受，且提出了更高的要求，將風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略層面，和戰(zhàn)略進(jìn)行整合，保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值創(chuàng)造和價(jià)值保持作用。風(fēng)險(xiǎn)管理高級階段，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于決策過程，為決策提供信息基礎(chǔ)，并有機(jī)的與企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境、組織、文化和戰(zhàn)略相融合現(xiàn)代企業(yè)管理論文，并隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化而變更，成為企業(yè)的競爭力的重要來源。

從以上對各全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的概念、流程和架構(gòu)的比較分析可以看出， ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和理念以及整個(gè)框架相對比較完善，適用于風(fēng)險(xiǎn)管理高級階段。COSO風(fēng)險(xiǎn)框架將風(fēng)險(xiǎn)管理提升到戰(zhàn)略層面，適用于風(fēng)險(xiǎn)管理中級階段，但COSO風(fēng)險(xiǎn)框架僅提出了風(fēng)險(xiǎn)管理的要素和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，并未提出風(fēng)險(xiǎn)管理體系?！吨敢愤m用于風(fēng)險(xiǎn)管理初級階段。ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)解決了以上所有的問題，闡述清了風(fēng)險(xiǎn)管理原則、風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)架和風(fēng)險(xiǎn)管理流程之間的關(guān)系，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施掃清的障礙。

因此，中國中央企業(yè)在全面建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架時(shí)，以《指引》為基礎(chǔ)，充分參考與借鑒COSO的目標(biāo)設(shè)定內(nèi)容以及ISO31000的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)容，使風(fēng)險(xiǎn)管理流程和風(fēng)險(xiǎn)管理體系有機(jī)融為一體。同時(shí)應(yīng)該指出《指引》的內(nèi)容是適應(yīng)中國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐而制定的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，隨著風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐的開展，企業(yè)應(yīng)提升風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，即將戰(zhàn)略制定活動和保障戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍。最后，在實(shí)踐中充分貫徹ISO31000風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和內(nèi)容，使風(fēng)險(xiǎn)管理向更高的階段邁進(jìn)，從而不斷提高企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和增強(qiáng)企業(yè)的核心競爭力。

參考文獻(xiàn)：

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篇(3)

【關(guān)鍵詞】風(fēng)險(xiǎn)管理體系；巨災(zāi)保險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)分散方式

一、研究的意義、已有研究概況和研究的目的

我國是世界上自然災(zāi)害種類最多的國家之一，面臨的自然災(zāi)害主要有氣象災(zāi)害、地質(zhì)災(zāi)害、生物災(zāi)害等，其中氣象災(zāi)害最為嚴(yán)重。自然災(zāi)害已成為嚴(yán)重阻礙我國經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展的重要因素，僅2008年雨雪災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失即超過1516億元。另據(jù)統(tǒng)計(jì)，1991年到2005年，我國因各種自然災(zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)27860.9億元。如果參照美國保險(xiǎn)服務(wù)局（1S0）財(cái)產(chǎn)理賠部對巨災(zāi)的定義（美國的保險(xiǎn)服務(wù)局（1S0）財(cái)產(chǎn)理賠部按照1998年價(jià)格將巨災(zāi)定義為“導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)直接保險(xiǎn)損失超過2500萬美元并影響到大范圍保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人的事件”），可以認(rèn)定我國自1991年以來的近20年中每年因自然災(zāi)害的損失已在巨災(zāi)范圍內(nèi)。而作為參與分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的重要主體之一的保險(xiǎn)行業(yè)卻沒有充分發(fā)揮其作用。據(jù)推算，我國保險(xiǎn)公司賠付僅為災(zāi)害損失的5%，遠(yuǎn)低于36%的全球平均水平。隨著經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域各行業(yè)相互關(guān)聯(lián)度越來越高，我國巨災(zāi)經(jīng)濟(jì)損失額呈現(xiàn)不斷增加的趨勢。因此，加強(qiáng)巨災(zāi)保險(xiǎn)研究以充分發(fā)揮保險(xiǎn)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散作用具有重要的意義。

目前，學(xué)術(shù)界關(guān)于巨災(zāi)保險(xiǎn)的研究主要可歸納為以下兩個(gè)方面：一是巨災(zāi)保險(xiǎn)模式研究。巨災(zāi)保險(xiǎn)的模式問題是我國巨災(zāi)保險(xiǎn)研究的一個(gè)非常重要的方面，許多專家學(xué)者對其進(jìn)行了深入的研究，形成的觀點(diǎn)主要有：（1）商業(yè)主導(dǎo)模式。沈湛等人對我國商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營巨災(zāi)保險(xiǎn)的可行性進(jìn)了探討，認(rèn)為在我國應(yīng)該開展商業(yè)性巨災(zāi)保險(xiǎn)。（2）政府主導(dǎo)模式。王和認(rèn)為，從市場經(jīng)濟(jì)制度的原理看，社會巨災(zāi)保險(xiǎn)屬于公共或準(zhǔn)公共產(chǎn)品范疇，這種產(chǎn)品的供給需要公共資源的配給，也就是政府供給。（3）混合模式。趙苑達(dá)主張借鑒日本地震保險(xiǎn)制度的經(jīng)驗(yàn)，將居民家庭財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)與企業(yè)財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)嚴(yán)格區(qū)分開來，居民家庭財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)由商業(yè)保險(xiǎn)公司與政府共同充當(dāng)承保主體，企業(yè)財(cái)產(chǎn)地震保險(xiǎn)則由商業(yè)保險(xiǎn)公司單獨(dú)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。二是巨災(zāi)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分散途徑研究。主要有以下幾種：（1）再保險(xiǎn)。龍文軍詳細(xì)分析了我國農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)現(xiàn)狀和發(fā)展的制約因素，并提出了農(nóng)業(yè)再保險(xiǎn)的五種模式。（2）巨災(zāi)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化。姚壬元等人認(rèn)為巨災(zāi)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化在分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)、補(bǔ)償巨災(zāi)損失方面有其獨(dú)特優(yōu)勢；而庹國柱等人認(rèn)為保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化，其操作技術(shù)性較強(qiáng)，目前在我國并不具有可行性。

綜觀上述研究，目前我國巨災(zāi)保險(xiǎn)研究還存在以下不足：（1）理論研究有待加強(qiáng)。（2）缺乏從全面、整體的視角來研究巨災(zāi)保險(xiǎn)，從而導(dǎo)致參與分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的主體之間角色模糊、權(quán)責(zé)不明，影響了保險(xiǎn)行業(yè)參與分散巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的廣度與程度，也限制了保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的國際化步伐。為此，本研究試從風(fēng)險(xiǎn)管理體系視角來研究巨災(zāi)保險(xiǎn)，為政府有關(guān)部門和保險(xiǎn)行業(yè)提供理論工具和政策借鑒。

二、我國巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)狀與設(shè)想

風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是將風(fēng)險(xiǎn)減至最低。風(fēng)險(xiǎn)管理體系則是指為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目的所必需的若干個(gè)參與主體按照一定的秩序和內(nèi)部聯(lián)系組合而成的有機(jī)整體。所謂的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是指為應(yīng)對巨災(zāi)所造成的危害而構(gòu)建的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

（一）我國巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)狀

與不斷頻發(fā)的自然災(zāi)害相比，我國的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系還很不健全。目前，我國仍未建立涵蓋保險(xiǎn)在內(nèi)的專門的“巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系”。巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任只是零星散落在相關(guān)的險(xiǎn)種之中，沒有專門的巨災(zāi)保險(xiǎn)產(chǎn)品，國際上廣泛開展的地震保險(xiǎn)、洪水保險(xiǎn)、臺風(fēng)保險(xiǎn)等險(xiǎn)種匱乏。

造成上述狀況的原因主要有：1.長期以來，我國實(shí)行的是以中央政府為主導(dǎo)，以國家財(cái)政和社會捐贈為主要救助來源的災(zāi)害救助模式。2.總體上來講，我國保險(xiǎn)公司還不具備經(jīng)營、推廣巨災(zāi)保險(xiǎn)的能力。目前，我國保險(xiǎn)公司由于政策、資金、規(guī)模、技術(shù)、管理等諸多問題的限制，保險(xiǎn)覆蓋面還較小、險(xiǎn)種不全、保障程度不足；同時(shí)，經(jīng)營巨災(zāi)保險(xiǎn)需要各類自然災(zāi)害的完備數(shù)據(jù)，涉及地理、氣象、統(tǒng)計(jì)、金融等多學(xué)科的專業(yè)知識，這也給巨災(zāi)保險(xiǎn)的經(jīng)營和推廣造成了障礙。

（二）構(gòu)建我國巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的設(shè)想

巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系是一個(gè)有機(jī)系統(tǒng)。一個(gè)健全的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)該包括災(zāi)前的防御機(jī)制、災(zāi)中和災(zāi)后的救援機(jī)制以及災(zāi)后的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制，其中災(zāi)后的風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制是巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的核心環(huán)節(jié)。構(gòu)建健全的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系必須要有政府、社會、市場這三個(gè)主體的共同參與，缺一不可。

當(dāng)前，我國應(yīng)對巨災(zāi)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系也即災(zāi)害救助體系只包括了政府和社會，缺失了市場這一重要的參與主體。而他國巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系成功的實(shí)踐證明了保險(xiǎn)是市場經(jīng)濟(jì)條件下分散風(fēng)險(xiǎn)的高效機(jī)制。因此，在構(gòu)建符合我國國情的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的過程中，需要統(tǒng)籌考慮政府、社會和代表市場的保險(xiǎn)在巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中的角色和三者之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)、政府以及社會的有機(jī)結(jié)合。具體來講，可以從以下幾個(gè)方面著手來構(gòu)建我國巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

一是健全政府主導(dǎo)、社會和保險(xiǎn)積極參與的巨災(zāi)防御機(jī)制。

近年來我國因自然災(zāi)害導(dǎo)致的損失在逐年增大。國內(nèi)外的實(shí)踐證明，如果防災(zāi)工作做得好，可以有效降低災(zāi)害造成的損失程度。2008年的冰雪災(zāi)害暴露了我國在巨災(zāi)防御機(jī)制中存在不少薄弱環(huán)節(jié)，如氣象災(zāi)害預(yù)防實(shí)效性不高、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)難以適應(yīng)極端氣象災(zāi)害、預(yù)警信息后的信息渠道不通暢、民眾災(zāi)害防御意識不夠等。因此，政府要把巨災(zāi)防御工作納入每年的政府工作計(jì)劃并制定相應(yīng)規(guī)劃，按照規(guī)劃建設(shè)防御巨災(zāi)的基礎(chǔ)施設(shè)；同時(shí)還要健全相關(guān)災(zāi)害防御條例，完善災(zāi)害監(jiān)測隊(duì)伍和災(zāi)害預(yù)警體系。要通過多種有效途徑向民眾宣傳普及防災(zāi)減災(zāi)知識，提升其災(zāi)害防范意識和水平，有條件的地方還要積極開展災(zāi)害應(yīng)急演練工作。

二是健全政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、社會和保險(xiǎn)協(xié)調(diào)配合的巨災(zāi)救援機(jī)制。

巨災(zāi)救援機(jī)制應(yīng)該明確政府對巨災(zāi)救災(zāi)工作的領(lǐng)導(dǎo)作用和責(zé)任。各級政府按照層次分明的原則制定本級政府的巨災(zāi)救援應(yīng)急預(yù)案。政府各職能部門之間按職能進(jìn)行具體分工負(fù)責(zé)同時(shí)明確綜合協(xié)調(diào)的職能機(jī)構(gòu)和人員，做到職能間的相互銜接。目前省級涉及救災(zāi)的部門主要有：氣象局、地震局、公安廳、衛(wèi)生廳、交通廳、民政廳、水利廳、駐地和武警部隊(duì)、農(nóng)業(yè)廳、國土資源廳、建設(shè)廳、審計(jì)監(jiān)察等部門。

由于巨災(zāi)有可能涉及眾多人員的傷亡，僅憑政府是無法全面及時(shí)應(yīng)對的。巨災(zāi)發(fā)生后往往還需要民間救援力量的參與。民間力量對于災(zāi)后救援能起到及時(shí)、補(bǔ)充性作用，四川汶川地震發(fā)生后社會民眾積極、廣泛地參與災(zāi)后救援的實(shí)踐已經(jīng)很好的證明了這點(diǎn)。但是，因?yàn)闉?zāi)后救援的專業(yè)性、協(xié)調(diào)性等方面的需要，民間力量只能是政府救災(zāi)行動的助力，而不是主力，要盡可能地跟當(dāng)?shù)卣雠浜稀?/p>

巨災(zāi)救援機(jī)制應(yīng)該積極引入保險(xiǎn)參與其中，發(fā)揮保險(xiǎn)的社會“穩(wěn)定器”和“減震器”作用。目前，全世界已有11個(gè)國家或地區(qū)建立并成功實(shí)施了14個(gè)巨災(zāi)保險(xiǎn)項(xiàng)目，如美國的全國洪水保險(xiǎn)計(jì)劃、夏威夷颶風(fēng)減災(zāi)基金、日本地震保險(xiǎn)株式會社、臺灣財(cái)團(tuán)法人住宅地震保險(xiǎn)基金、加勒比海巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)共保體等。因此，我國也應(yīng)加快建立一個(gè)適合我國國情的巨災(zāi)保險(xiǎn)體系，充分發(fā)揮保險(xiǎn)在巨災(zāi)救援機(jī)制中的重要作用。

三是建立政府、社會、保險(xiǎn)共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。

巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失程度大，影響范圍廣，其風(fēng)險(xiǎn)無論是政府、社會，還是保險(xiǎn)都無法單獨(dú)承受。所以，應(yīng)該形成一個(gè)由投保人（包括個(gè)人和企業(yè)）、政府、保險(xiǎn)公司共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制。該機(jī)制有助于分擔(dān)政府財(cái)政支出壓力、維護(hù)國家財(cái)政穩(wěn)定和金融安全；有助于增強(qiáng)企業(yè)和個(gè)人的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)意識；有助于保險(xiǎn)行業(yè)的國際化發(fā)展?！帮L(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)”才能“利益共享”。

現(xiàn)行世界各國巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的具體模式多種多樣，而我國巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制的具體模式應(yīng)是個(gè)人自保、保險(xiǎn)公司承保、再保險(xiǎn)公司分保、國際再保險(xiǎn)公司支持、資本市場運(yùn)作、國家財(cái)政參與的體系架構(gòu)。

最后，構(gòu)建我國巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系不可能一蹴而就，必須本著循序漸進(jìn)、逐步推進(jìn)的原則來探索、總結(jié)、推廣。

三、巨災(zāi)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分散方式創(chuàng)新研究

在西方發(fā)達(dá)國家，巨災(zāi)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分散有多種方式，如巨災(zāi)債券、巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、巨災(zāi)互換等方式。這些方式聯(lián)接了保險(xiǎn)市場和資本市場，提高了保險(xiǎn)公司的承保能力，緩解了巨災(zāi)保險(xiǎn)的供需缺口，從而將一部分巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)從保險(xiǎn)市場轉(zhuǎn)移到資本市場。創(chuàng)新巨災(zāi)保險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分散方式對于我國完善巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，推動建立健全以保險(xiǎn)為重要內(nèi)容的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)管理體系具有十分重要的意義。

1.巨災(zāi)債券

巨災(zāi)債券，又稱風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)債券。是指其收益與指定的巨災(zāi)損失相聯(lián)結(jié)的債券。通過發(fā)行巨災(zāi)債券，保險(xiǎn)公司可以將部分巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給債券投資者。保險(xiǎn)公司將承保的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)以不同的方式進(jìn)行組合歸類，通過特殊目的再保險(xiǎn)人發(fā)行巨災(zāi)債券，投資者通過購買債券來獲得風(fēng)險(xiǎn)收益，如果在債券約定的時(shí)間內(nèi)沒發(fā)生巨災(zāi)損失或發(fā)生的巨災(zāi)損失小于一個(gè)確定數(shù)額，債券發(fā)行人則不僅返還投資者全部本金，還要支付較高的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償金。反之，如果在約定的時(shí)間內(nèi)發(fā)生巨災(zāi)損失且超過一個(gè)確定的數(shù)額，發(fā)行人則將發(fā)行巨災(zāi)債券所籌集的資金用于支付賠款。這樣，通過發(fā)行巨災(zāi)債券，保險(xiǎn)公司將承保的風(fēng)險(xiǎn)打包進(jìn)行證券化，使其轉(zhuǎn)移到資本市場上，在更大范圍分散風(fēng)險(xiǎn)。

巨災(zāi)債券的特點(diǎn)有：一是信用風(fēng)險(xiǎn)低。由于隔離了投資者與保險(xiǎn)公司，有效的規(guī)避了商業(yè)保險(xiǎn)公司的信用風(fēng)險(xiǎn)。二是同再保險(xiǎn)類似，巨災(zāi)債券具有減輕巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)的作用。通過發(fā)行巨災(zāi)債券，商業(yè)保險(xiǎn)公司把從資本市場上獲得的收益用于因巨災(zāi)所造成的賠款損失。三是巨災(zāi)債券的違約與金融市場內(nèi)在假設(shè)條件及利率波動等市場變化沒有必然的聯(lián)系。四是發(fā)行成本過高。需要建立獨(dú)立于商業(yè)（再）保險(xiǎn)公司的信用評級機(jī)構(gòu)及完善配套的制度。五是由于轉(zhuǎn)讓交易的二級市場還沒有發(fā)展起來，巨災(zāi)債券缺乏流動性。六是收益及賠款計(jì)算復(fù)雜，巨災(zāi)債券的發(fā)行規(guī)模和效率受到限制。

2.巨災(zāi)期貨

巨災(zāi)期貨和普通的期貨運(yùn)作機(jī)理相似，通過估計(jì)巨災(zāi)損失率大小，來推測保險(xiǎn)期貨市場交易價(jià)格。保險(xiǎn)公司為分散風(fēng)險(xiǎn)，可以在資本市場上購買一定量的期貨合同，當(dāng)巨災(zāi)發(fā)生，保險(xiǎn)公司將在期貨市場上的獲得的投資收益彌補(bǔ)一部分理賠支付所造成的損失，如果巨災(zāi)不發(fā)生，用保費(fèi)的收益彌補(bǔ)一部分在期貨市場上的損失。

巨災(zāi)期貨的特點(diǎn)有：一是當(dāng)商業(yè)（再）保險(xiǎn)公司分別在巨災(zāi)保險(xiǎn)市場和期貨市場上所支付的賠償和獲得的收入分別變化不同數(shù)額時(shí)，存在基差風(fēng)險(xiǎn)。二是存在信息不對稱的問題。商業(yè)（再）保險(xiǎn)公司對于公司的保單信息的披露有限以及巨災(zāi)評估體系的不完善，會引發(fā)信息不對稱的問題。三是市場缺乏合約賣方，巨災(zāi)期貨的流動性差，使得投資者的風(fēng)險(xiǎn)過于集中。

3.巨災(zāi)期權(quán)

巨災(zāi)期權(quán)是一種在交易所交易的標(biāo)準(zhǔn)化的期權(quán)合約，在合約規(guī)定的期間里發(fā)生的巨災(zāi)損失超過一定的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，該合約使得其購買者有權(quán)利得到一定現(xiàn)金支付。保險(xiǎn)公司用這種形式的證券化產(chǎn)品來對沖巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)，可以從投資者那里買入巨災(zāi)期權(quán)，如果巨災(zāi)損失導(dǎo)致用十結(jié)算巨災(zāi)期權(quán)的指數(shù)等于或超過期權(quán)合約中預(yù)先設(shè)定的數(shù)值的話，投資者必須付給保險(xiǎn)商期權(quán)合同里約定的金額，以此為代價(jià)，投資者獲得保險(xiǎn)公司支付的期權(quán)費(fèi)作為其投資巨災(zāi)期權(quán)的投資收益。

巨災(zāi)期權(quán)的特點(diǎn)有：一是價(jià)格透明度高。與巨災(zāi)期貨不同的是，巨災(zāi)期權(quán)定價(jià)依賴于獨(dú)立機(jī)構(gòu)評估出來的巨災(zāi)指數(shù)歷史情況，而不是商業(yè)（再）保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)，所以相對于單一的保險(xiǎn)市場和巨災(zāi)期貨市場來說，信息更加對稱。二是巨災(zāi)期權(quán)不同于普通保險(xiǎn)再保險(xiǎn)合約，根據(jù)需要自由買賣，交易靈活，而傳統(tǒng)再保險(xiǎn)合同簽訂后將不能輕易的解約。三是相比較傳統(tǒng)的再保險(xiǎn)工具來說，保險(xiǎn)公司對于巨災(zāi)期權(quán)的成本僅限于期權(quán)費(fèi)差和相關(guān)手續(xù)費(fèi)，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)成本低。四是和巨災(zāi)期貨一樣，巨災(zāi)期權(quán)同樣存在著基差風(fēng)險(xiǎn)的問題，基差風(fēng)險(xiǎn)的存在同樣在一定程度上降低了巨災(zāi)期權(quán)進(jìn)行套期保催的效果。五是和巨災(zāi)期貨一樣，巨災(zāi)期權(quán)同樣存在流動性差的問題，這主要是因?yàn)榫逓?zāi)期權(quán)發(fā)展處在初級階段，人們還沒有創(chuàng)新思維，仍過度依賴于傳統(tǒng)的再保險(xiǎn)工具進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的分散。

4.巨災(zāi)互換

巨災(zāi)互換是指交易雙方在特定時(shí)間內(nèi)，按照一定條件交換保險(xiǎn)責(zé)任。這可以使得保險(xiǎn)公司發(fā)揮自己的專業(yè)優(yōu)勢，將自己不擅長管理的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他金融機(jī)構(gòu)。不同地區(qū)的保險(xiǎn)公司也可以相互之間將現(xiàn)金流相等的巨災(zāi)保險(xiǎn)產(chǎn)品互換。當(dāng)巨災(zāi)損失率或損失指數(shù)超過合約規(guī)定時(shí)，可從互換對手那里獲得現(xiàn)金用于巨災(zāi)賠償。

巨災(zāi)互換的特點(diǎn)有：一是簡單易行，固定成本較低。二是由于巨災(zāi)受損個(gè)體相關(guān)性高，巨災(zāi)互換擴(kuò)大了巨災(zāi)保險(xiǎn)的承保范圍，有助于豐富巨災(zāi)保險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)。三是并不是所有的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)的都能進(jìn)行調(diào)換，否則投機(jī)者僅會投資于高風(fēng)險(xiǎn)的標(biāo)的而產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)。四是監(jiān)管成本較高，監(jiān)管部門要制定和執(zhí)行嚴(yán)格的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

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篇(4)

作者采用全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論對警察體育訓(xùn)練中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審視，在對警察體育訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理的涵義進(jìn)行分析后，從理論上對其警體訓(xùn)練的全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素和體系構(gòu)建進(jìn)行分析，并提出相關(guān)建議，以期為警察體育風(fēng)險(xiǎn)管理理論提供些許參考。

關(guān)鍵字:

警察體育訓(xùn)練;風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著國家和人民對警察隊(duì)伍整體素質(zhì)要求的提高，警體訓(xùn)練在提高警察隊(duì)伍素質(zhì)的同時(shí)，也充斥著各種風(fēng)險(xiǎn)。為保證警體訓(xùn)練活動的持續(xù)開展和警察隊(duì)伍的持續(xù)競爭優(yōu)勢，本文把警察體育訓(xùn)練管理作為管理項(xiàng)目，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念引入到警察體育訓(xùn)練這一項(xiàng)目中，建立了以全過程、全部風(fēng)險(xiǎn)、全面組織為特征，以風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系、風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及制度體系、風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系、風(fēng)險(xiǎn)管理方法體系為四大支柱，以逐步構(gòu)建警察體育訓(xùn)練的風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系，最大限度解決警體訓(xùn)練增強(qiáng)警察隊(duì)伍戰(zhàn)斗力與警體訓(xùn)練過程自我減員的矛盾，使得警察體育訓(xùn)練既能把自身訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度，又能最大程度地通過警體訓(xùn)練提高警察自身素質(zhì)和實(shí)戰(zhàn)能力。

1．警察體育訓(xùn)練的全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵義

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心是用系統(tǒng)的、動態(tài)的方法進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，以減少項(xiàng)目過程中的不確定性。它不僅使各個(gè)主體、各層次的管理者建立風(fēng)險(xiǎn)意識，重視風(fēng)險(xiǎn)問題，防患于未然，而且在各個(gè)階段、各個(gè)方面實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，形成一個(gè)前后連貫的管理過程。警察體育訓(xùn)練看似一節(jié)課或一次次訓(xùn)練的片段性過程，但每節(jié)課或每次訓(xùn)練都是環(huán)環(huán)相扣，且訓(xùn)練過程需要各個(gè)訓(xùn)練管理部門統(tǒng)一協(xié)調(diào)、相互協(xié)作，是一個(gè)整體、系統(tǒng)的過程。總體而言，警體訓(xùn)練的全面風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)方面的涵義:

1．1全過程的風(fēng)險(xiǎn)管理:

這是從時(shí)間跨度層面上的管理，即從警察體育訓(xùn)練的籌劃、開訓(xùn)、訓(xùn)練過程、結(jié)束匯報(bào)階段等整個(gè)過程中，對于其各個(gè)階段的不確定的因素，都必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的研究與預(yù)測、過程控制以及風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)、監(jiān)控反饋，實(shí)施有效的全過程預(yù)防、控制，并及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。

1．2全部風(fēng)險(xiǎn)的管理:

在警體訓(xùn)練的每一個(gè)階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，都要充分預(yù)測、列出各種可能的風(fēng)險(xiǎn)，并將它們作為管理對象，進(jìn)行分類、分析、形成警體訓(xùn)練的風(fēng)險(xiǎn)庫，不能有遺漏和疏忽。這是在空間上的全面管理。

1．3全方位的管理:

從各方面、各視角對風(fēng)險(xiǎn)的影響進(jìn)行分析，例如對整個(gè)警體訓(xùn)練的各個(gè)方面，如訓(xùn)練計(jì)劃、訓(xùn)練效果、時(shí)間安排、器材保障、人身保障合同、技能運(yùn)用等;風(fēng)險(xiǎn)管理流程包括風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估、決策、監(jiān)控等全過程;采用的對策措施也必須考慮綜合手段，從訓(xùn)練人員配置、組織體系、訓(xùn)練的科學(xué)技術(shù)手段等各個(gè)方面確定解決方法。

2．警體訓(xùn)練的全面風(fēng)險(xiǎn)管理要素和體系構(gòu)建概述

警察體育訓(xùn)練的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要由三大支柱體系構(gòu)成:風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及制度體系、風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系和風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系。在這三大體系中，涵蓋要素，主要包括以下方面:內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控，這幾個(gè)要素主要從不同的管理視角，整合融入在全面管理體系之中。

2．1警察體育訓(xùn)練的風(fēng)險(xiǎn)管理要素分析

警察體育訓(xùn)練中風(fēng)險(xiǎn)管理的要素主要包括以下八個(gè)方面(見圖3－2):即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控，這幾個(gè)要素主要從不同的管理視角，整合融入在管理過程之中。內(nèi)部環(huán)境是指警察體育訓(xùn)練過程中“人”和“物”的環(huán)境，“人”的環(huán)境即教官和受訓(xùn)警察的人品、性格、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力以及在環(huán)境中的抗壓能力等?！拔铩钡沫h(huán)境是指訓(xùn)練中的硬件保障和器材供應(yīng)、使用的情況，是硬件環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是推動訓(xùn)練過程可持續(xù)進(jìn)行的內(nèi)在動力，也是管理過程中其他要素的生存基礎(chǔ)。目標(biāo)設(shè)定是根據(jù)警察訓(xùn)練的目標(biāo)和要求及內(nèi)部環(huán)境，管理和訓(xùn)練部門確立目標(biāo)的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理要確保管理和訓(xùn)練機(jī)構(gòu)有一套確定目標(biāo)的程序，并保證已確定的目標(biāo)與訓(xùn)練的任務(wù)相一致，而且符合的相應(yīng)較低風(fēng)險(xiǎn)要求。風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)對策是訓(xùn)練過程中風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施流程，是對風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的細(xì)化和執(zhí)行，是識別警察訓(xùn)練的各種風(fēng)險(xiǎn)、確定風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和程度、對相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)采取科學(xué)對策的過程。內(nèi)部控制是警察體育訓(xùn)練過程中教官和受訓(xùn)者對潛在的風(fēng)險(xiǎn)苗頭進(jìn)行及時(shí)控制，滅火于未燃之際;信息在訓(xùn)練的組織管理中各個(gè)層面被需要用來確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)，其需要適時(shí)地確認(rèn)、捕捉和交流。交流也是在一個(gè)更廣泛的意義上出現(xiàn)，自上而下地貫穿于整個(gè)過程。內(nèi)部控制、信息和交流這兩個(gè)要素是其他各個(gè)要素暢通無阻的劑。監(jiān)控是整個(gè)警察訓(xùn)練過程中風(fēng)險(xiǎn)管理過程的宏觀、獨(dú)立的監(jiān)督控制，其在必要時(shí)根據(jù)具體情況做出修正。監(jiān)控通過持續(xù)的管理活動、獨(dú)立評估二者的結(jié)合來完成。這八個(gè)因素相互影響、相互聯(lián)系又相互制約，共同構(gòu)成了警體訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理這一有機(jī)體系。內(nèi)部環(huán)境是整個(gè)管理的平臺，內(nèi)部環(huán)境中“人”的管理理念和風(fēng)險(xiǎn)偏好影響決定了風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的設(shè)定;目標(biāo)設(shè)定是風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)對策的前提，具體風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和流程都要符合風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo);風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)對策是風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施流程，是對風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的細(xì)化和執(zhí)行;內(nèi)部控制、信息和交流這兩個(gè)要素是其他各個(gè)要素暢通無阻的劑;監(jiān)控是對風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行再控制和再完善，以保持風(fēng)險(xiǎn)管理體系的系統(tǒng)性和俱時(shí)性。

2．2警體訓(xùn)練的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及制度體系

風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及制度體系的構(gòu)建，主要由目標(biāo)的制定、目標(biāo)的實(shí)施和目標(biāo)的考核評價(jià)三個(gè)階段構(gòu)成。目標(biāo)體系制定是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)，是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理流程的前提，因此，警體訓(xùn)練的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系的制定是其風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，也是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要平臺基礎(chǔ)。制定警體訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的過程，是一個(gè)與時(shí)俱進(jìn)、逐步完善的過程，要根據(jù)公安實(shí)踐需要和社會長遠(yuǎn)發(fā)展的需求，不斷深化、細(xì)化、科學(xué)化?？傮w來說，警體訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理的根本目標(biāo)就是最大限度地預(yù)防、減少風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生，在保證警體訓(xùn)練質(zhì)量的同時(shí)，保障訓(xùn)練的安全順利進(jìn)行。而具體目標(biāo)體系的細(xì)化和構(gòu)建，要通過實(shí)踐調(diào)查、科學(xué)分析等方法進(jìn)行具體分析、科學(xué)論證。在構(gòu)建好警體訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)體系后，針對公安工作和警察訓(xùn)練的實(shí)際，用定性與定量相結(jié)合的方法，建立起相應(yīng)的考核標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)體系等績效考核制度體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)提供有力支持。圖3－3警體訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系構(gòu)成圖

2．3警體訓(xùn)練的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系

風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的生存基礎(chǔ)和堅(jiān)實(shí)平臺，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其它體系和要素都是在風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系這一平臺的支持下運(yùn)行的。警體訓(xùn)練的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境主要內(nèi)容“硬件環(huán)境”和“軟環(huán)境”兩大方面，硬件環(huán)境主要是訓(xùn)練資源設(shè)施配備的管理環(huán)境;軟件環(huán)境主要是指整個(gè)訓(xùn)練的人文管理環(huán)境(見圖3－3)．警體訓(xùn)練的硬件環(huán)境主要有:訓(xùn)練器材的充足程度、質(zhì)量及安全性能;訓(xùn)練場地的安排設(shè)置、使用情況、受損程度等;訓(xùn)練資源的供給情況，如視頻影像資料的配備學(xué)習(xí)、訓(xùn)練技能知識網(wǎng)站的瀏覽等。警體訓(xùn)練的軟件環(huán)境包括風(fēng)險(xiǎn)管理文化、風(fēng)險(xiǎn)管理組織、風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)管理等。

2．3．1風(fēng)險(xiǎn)管理文化是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心與靈魂，警體訓(xùn)練的風(fēng)險(xiǎn)管理文化包括訓(xùn)練知識技能、訓(xùn)練制度規(guī)定和意志精神三個(gè)方面的內(nèi)容。通過警察訓(xùn)練知識技能的合理安排、適當(dāng)宣傳、快速整合、深入實(shí)踐，來促使公安民警對所學(xué)知識技能及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)防控知識做到學(xué)前有興趣、學(xué)中有動力、學(xué)后得益處;通過制定實(shí)施訓(xùn)練管理的制度規(guī)定，使得受訓(xùn)民警增強(qiáng)紀(jì)律意識，培養(yǎng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，加深受訓(xùn)隊(duì)伍的整體實(shí)戰(zhàn)意識，同時(shí)為受訓(xùn)人員樹立法治觀念、減少“人治”的可能性尋求一個(gè)可靠平臺;通過訓(xùn)練前動員、訓(xùn)練時(shí)培養(yǎng)、訓(xùn)練后總結(jié)，重在培養(yǎng)受員民警不屈不饒、堅(jiān)忍不拔、不畏艱險(xiǎn)、敢于克服戰(zhàn)勝困難等積極的意志品質(zhì)的同時(shí)，培養(yǎng)他們自我防控重大風(fēng)險(xiǎn)、減少中小風(fēng)險(xiǎn)、處理個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的意識。

2．3．2風(fēng)險(xiǎn)管理組織是全面風(fēng)險(xiǎn)管理得以實(shí)施的組織保障和支撐，警體訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)管理組織包括組織機(jī)構(gòu)、管理體制和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)等。警體訓(xùn)練中風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、化解以及處理不僅僅依靠教官和受訓(xùn)學(xué)員的高度重視和相應(yīng)處理，更需要一個(gè)專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)來執(zhí)行。這個(gè)機(jī)構(gòu)應(yīng)該建立一套常設(shè)的機(jī)構(gòu)和人員，組建高效率的突發(fā)事件管理小組，進(jìn)行警體訓(xùn)練風(fēng)險(xiǎn)的管理和運(yùn)作，平時(shí)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的日常管理，防范突發(fā)事件的發(fā)生，在突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)時(shí)進(jìn)行應(yīng)急管理。目前我國警察體育訓(xùn)練的主要基地通常是各地警察培訓(xùn)機(jī)構(gòu)和警察院校培訓(xùn)部門，其管理的領(lǐng)導(dǎo)通常為機(jī)構(gòu)或院校負(fù)責(zé)培訓(xùn)工作的領(lǐng)導(dǎo);這些機(jī)構(gòu)和部門直接管理受訓(xùn)民警，而警體訓(xùn)練過程中直接的管理者就是教官、受訓(xùn)民警(自我管理)、帶隊(duì)輔導(dǎo)員或隊(duì)長以及相關(guān)后勤工作人員，間接管理者包括培訓(xùn)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和其他間接輔助人員，這些管理者從不同方面不同角度，對警察體育訓(xùn)練中的風(fēng)險(xiǎn)管理起到不同作用。借鑒各國警察培訓(xùn)管理和體育訓(xùn)練管理的經(jīng)驗(yàn)以及相關(guān)學(xué)者的理論研究成果，在當(dāng)前警體訓(xùn)練機(jī)構(gòu)設(shè)置的基礎(chǔ)上，成立警體風(fēng)險(xiǎn)管理中心，主要從事突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的管理工作，可以設(shè)立以下部門并賦予相關(guān)職責(zé)(參見圖3－4)。

2．3．3風(fēng)險(xiǎn)管理人員的培訓(xùn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)化和常規(guī)化的重要保障。風(fēng)險(xiǎn)管理人員是管理的主體和執(zhí)行實(shí)施者，是風(fēng)險(xiǎn)防控的最核心力量，因此，對不同崗位層次的管理人員進(jìn)行適時(shí)、針對性的培訓(xùn)，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必修課。警體訓(xùn)練中的風(fēng)險(xiǎn)管理人員，主要包括訓(xùn)練中心領(lǐng)導(dǎo)、直接管理人員、教官及訓(xùn)練輔助人員，在對其進(jìn)行培訓(xùn)過程中，重在強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識及風(fēng)險(xiǎn)防范，對各個(gè)崗位人員進(jìn)行針對性輔導(dǎo)培訓(xùn)，并對相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)防控進(jìn)行模擬演練，提高管理人員的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

3．結(jié)論與建議

3．1結(jié)論

3．1．1警察體育風(fēng)險(xiǎn)管理體系涵義包涵全過程管理、全部風(fēng)險(xiǎn)管理和全方位風(fēng)險(xiǎn)管理三大方面。

3．1．2警察體育訓(xùn)練的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要由三大支柱體系構(gòu)成:風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及制度體系、風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系和風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系。在這三大體系中，涵蓋要素，主要包括以下方面:內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)對策、控制活動、信息和交流、監(jiān)控，這幾個(gè)要素主要從不同的管理視角，整合融入在全面管理體系之中。

3．2建議

3．2．1根據(jù)警察體育風(fēng)險(xiǎn)管理體系的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及制度體系、風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境體系和風(fēng)險(xiǎn)管理流程體系這三個(gè)方面，從制度上、人員安排上和管理者的素養(yǎng)上等各個(gè)方面進(jìn)行管理，從源頭上降低警察體育訓(xùn)練中風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

3．2．2從管理過程上，注重管理中風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和預(yù)警，在掌握風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的同時(shí)，強(qiáng)調(diào)“防”的意識，做到“不發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)就是最好的風(fēng)險(xiǎn)管理”。

3．2．3進(jìn)一步深入研究風(fēng)險(xiǎn)管理的評價(jià)指標(biāo)體系，做到警體訓(xùn)練中風(fēng)險(xiǎn)管理的量化和細(xì)化，深入了解和掌握什么時(shí)候、什么情況下是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的動態(tài)臨介點(diǎn)和預(yù)警紅燈區(qū)。

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篇(5)

[關(guān)鍵詞]巴塞爾新資本協(xié)議 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 工商銀行 現(xiàn)狀

巴塞爾委員會于2004年6月了新資本協(xié)議，提出將資本要求的覆蓋范圍由信用風(fēng)險(xiǎn)延伸到市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，并積極鼓勵(lì)商業(yè)銀行采用內(nèi)部評級法計(jì)算資本要求以提高資本的風(fēng)險(xiǎn)敏感性。《新資本協(xié)議》的出臺和應(yīng)用，無疑成為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的推動力，對銀行業(yè)由單一風(fēng)險(xiǎn)管理向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化起到了決定性作用。

一、我國商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議的原則

銀監(jiān)會于2007年2月《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，明確將在國內(nèi)銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議，對我國銀行業(yè)采取分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的原則實(shí)施新資本協(xié)議【2】。首先，對中小銀行采取與其業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)的資本監(jiān)管制度，降低資本監(jiān)管的合規(guī)成本，對大型商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議有助于提高國際競爭力；其次，各家商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議時(shí)間可以先后有別；第三，采取分步達(dá)標(biāo)的原則。先開發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量原則，再開發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，現(xiàn)階段主要以信貸業(yè)務(wù)為重點(diǎn)推進(jìn)內(nèi)部評級體系建設(shè)。

二、商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

根據(jù)銀監(jiān)會對商業(yè)銀行實(shí)施新資本協(xié)議的原則與要求，工商銀行于2003年就積極投入到新資本協(xié)議的建設(shè)中去，深入推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系建設(shè)。

（1）全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)類型

目前工商銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中基本涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、國別風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)與風(fēng)險(xiǎn)。工商銀行在年報(bào)中從信用風(fēng)險(xiǎn)敞口、內(nèi)部評級狀況等方面對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了披露；對市場風(fēng)險(xiǎn)從利率風(fēng)險(xiǎn)與匯率風(fēng)險(xiǎn)方面進(jìn)行了披露；對操作風(fēng)險(xiǎn)從操作風(fēng)險(xiǎn)事件、損失率等進(jìn)行了披露；對流動性風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行了分析。工商銀行在2011年年報(bào)中披露，最大信用風(fēng)險(xiǎn)敞口為17，144，063百萬元，正常類貸款為74840.60億元，關(guān)注類貸款為2318.26億元，不良貸款率為0.94%，下降0.14個(gè)百分點(diǎn)，；利率敏感性負(fù)缺口為9108.51億元，比上年末增加781.21億元。

（2）建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理與專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理互為補(bǔ)充的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)

工行在2004年就重組了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會，目前已形成了以董事會為風(fēng)險(xiǎn)管理最高權(quán)利機(jī)構(gòu)、由風(fēng)險(xiǎn)管委會和總行風(fēng)險(xiǎn)部門管理全行風(fēng)險(xiǎn)、由分支行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)所轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的分層風(fēng)險(xiǎn)管理體系。形成了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會——首席風(fēng)險(xiǎn)官——風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)——風(fēng)險(xiǎn)主管——風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理為條線的垂直風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建立了以“縱向負(fù)責(zé)報(bào)告線為主，橫向?qū)蛹増?bào)告線為輔”的雙線報(bào)告路徑。由此形成了垂直領(lǐng)導(dǎo)、橫向牽制的風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)。

（3）信息管理系統(tǒng)建設(shè)情況

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架要求銀行必須具有良好的管理信息系統(tǒng)。目前工行的信息系統(tǒng)建設(shè)已初見成效，工行內(nèi)部評級法已達(dá)到信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評級法達(dá)標(biāo)的要求。2010年建設(shè)了市場風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，目前已基本完成了操作風(fēng)險(xiǎn)高級計(jì)量法（A M A）建設(shè)的主體工作，系統(tǒng)框架已經(jīng)搭建完畢，內(nèi)部損失事件收集系統(tǒng)（I L D）、風(fēng)險(xiǎn)和控制自我評估系統(tǒng)（R C S A）等模塊成功投產(chǎn)，2010 年A M A 系統(tǒng)也開始全面試運(yùn)行。

三、國有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在問題

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu)還需優(yōu)化，董事會與監(jiān)管層的有效性還需強(qiáng)化

目前工商銀行雖已建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，設(shè)立了風(fēng)險(xiǎn)管理委員會與首席風(fēng)險(xiǎn)官制度。但風(fēng)險(xiǎn)管委會對全行的風(fēng)險(xiǎn)管理與掌控機(jī)制尚未形成，其管理權(quán)限與管理機(jī)制并未強(qiáng)化，有時(shí)甚至導(dǎo)致功能缺失。市場風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)管理偏軟、偏弱。風(fēng)險(xiǎn)管理部門并未能總纜全部風(fēng)險(xiǎn)管理工作，風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性未得到有效運(yùn)用。

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理理念與國際一流銀行還有一定的差距

通過調(diào)查顯示，目前工商銀行大部分員工全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識普遍不強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)管理會創(chuàng)造價(jià)值的理念未貫徹到全行全員。一是管理層普遍從組織架構(gòu)、管理流程、技術(shù)運(yùn)用等各個(gè)方面提高全行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。但是基層員工對風(fēng)險(xiǎn)的敏感性不強(qiáng)。二是中、東、西不同地區(qū)的分支行在風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識上差距較大，讓每位員工認(rèn)識到自身崗位上的存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，還相當(dāng)困難。三是風(fēng)險(xiǎn)-收益相匹配的原則未深入人心?，F(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)仍然在風(fēng)險(xiǎn)的事后控制與管理上，對于西方商業(yè)銀行所普遍采用的動態(tài)分析方法還處于引進(jìn)階段，尚未研發(fā)與投產(chǎn)使用， 風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平仍然落后于發(fā)達(dá)國家。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理人才匱乏，制約全面風(fēng)險(xiǎn)管理的全面推行與實(shí)施

現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要求以管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科為基礎(chǔ)，而且還需要借助系統(tǒng)工程學(xué)、物理學(xué)等的研究方法。對銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人才要求很高?，F(xiàn)階段，工商銀行總行通過引進(jìn)與外培的方式已經(jīng)配備了風(fēng)險(xiǎn)管理的高端人才，但是分行層面與基層行的風(fēng)險(xiǎn)管理人才相當(dāng)匱乏，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理方面的培訓(xùn)也未得到普及，陳舊的知識結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求與需要。中、東、西部地區(qū)的人才分布極為不均衡。

四、建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的對策

（1）優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性與實(shí)效性。

要吸取國際上先進(jìn)銀行如美國銀行、花旗銀行風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)發(fā)揮最高風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)如風(fēng)險(xiǎn)管理委員會的功能。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置要深入到每一個(gè)基層業(yè)務(wù)線、每一個(gè)職能部門，將集中管理和分散管理有機(jī)結(jié)合。不同的風(fēng)險(xiǎn)由相應(yīng)的部門或機(jī)構(gòu)進(jìn)行專業(yè)化管理，以提高效率，但這些管理主體要及時(shí)將信息反饋給上級風(fēng)險(xiǎn)管理部門，由其進(jìn)行綜合考量，從而使銀行風(fēng)險(xiǎn)管理資源達(dá)到最優(yōu)化配置。

（2）構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的事前管理。

按照新資本協(xié)議的要求，銀行現(xiàn)在已經(jīng)建立起了行之有效的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，但未建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，對潛在風(fēng)險(xiǎn)因素?zé)o法進(jìn)行有效監(jiān)測與防范。應(yīng)該綜合銀行所處的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，設(shè)立各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、建立數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型，利用這個(gè)指標(biāo)體系來衡量銀行的風(fēng)險(xiǎn)水平，如果發(fā)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)異動，及時(shí)采取挽救措施。

（3）在全行牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)與效益平衡的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍

全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求將風(fēng)險(xiǎn)意識貫穿于每位員工的行為規(guī)范中，在全行范圍內(nèi)樹立自上而下的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理要滲透到銀行經(jīng)營管理活動各個(gè)層面、各項(xiàng)流程之中。一是要形成風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配的風(fēng)險(xiǎn)理念，處理好風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)發(fā)展的辨證關(guān)系；二是要不斷探索和創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理的新技術(shù)、新方法。三是對不同業(yè)務(wù)、不同品種、不同地區(qū)實(shí)行差別化風(fēng)險(xiǎn)管理。另外，要從國內(nèi)外引進(jìn)一批具有數(shù)理金融知識的人才充實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，也要讓員工“走出去”，廣泛開展各種有針對性的培訓(xùn)、交流項(xiàng)目，為風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展提供強(qiáng)有力的人才保障。

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篇(6)

【論文關(guān)鍵詞】信貸風(fēng)險(xiǎn)；商業(yè)銀行；管理與防范

信貸風(fēng)險(xiǎn)是指銀行貸款損益的不確定性，它是商業(yè)銀行面臨的最主要的風(fēng)險(xiǎn)，我國是一個(gè)發(fā)展中國家，正處于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌的關(guān)鍵時(shí)期，擔(dān)負(fù)著轉(zhuǎn)軌與發(fā)展的雙重使命。在這種背景下，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范能力相對薄弱，伴隨銀行業(yè)自身的高速發(fā)展，信貸風(fēng)險(xiǎn)不斷積累擴(kuò)大，進(jìn)入2005年以來，國內(nèi)銀行大案頻頻曝光，如山西“7.28”特大金融詐騙案，中國銀行哈爾濱高山案：中國銀行北京分行6億元騙貸款案等，又主要集中于信貸領(lǐng)域，由此可見我國銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)因素大量存在，直接威脅我國銀行體系的安全，穩(wěn)健運(yùn)行，銀行信貸狀況堪憂。針對這種情況只有深入了解信貸風(fēng)險(xiǎn)的成因。才能對癥下藥，有針對性地加以管理，這對銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理頗為重要。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)及成因

當(dāng)前，我國有不良資產(chǎn)量多面廣、積累加速。就其原因，主要是產(chǎn)權(quán)制度的殘缺、市場機(jī)制扭曲、管理體制不順、信用基礎(chǔ)薄弱所造成的。具體表現(xiàn)為：歷史沉積性、政府干預(yù)性、管理失誤性、法律缺陷性。

（一）歷史沉積性風(fēng)險(xiǎn)。傳統(tǒng)的產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)模式和高度集中統(tǒng)一的金融體制下，產(chǎn)權(quán)制度不完善、利益約束機(jī)制不對稱，使得銀行在信貸活動中處于被動狀態(tài)，信貸配給、投資饑渴癥、企業(yè)行為短期化等問題接踵而至。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制過渡階段，企業(yè)自有資金過少，支撐企業(yè)營運(yùn)的資金大部分由銀行鋪墊，由于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理，市場體系不健全，金融體制不完善，社會信用混亂，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題都造成了銀行不良貸款。且沒有更多的轉(zhuǎn)化渠道和分散途徑，只有通過企業(yè)貸款向銀行集中，使銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)具有普遍性和難控性，商業(yè)銀行承擔(dān)了我國計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制向社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變的成本。因此諸多風(fēng)險(xiǎn)因素降低了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的可控性。

（二）政府干預(yù)性風(fēng)險(xiǎn)。我國商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)按行政區(qū)劃設(shè)置，各級銀行都受制于當(dāng)?shù)卣@就為政府行政干預(yù)提供了可能。這種特定體制下行政干預(yù)的再生產(chǎn)機(jī)制導(dǎo)致銀行貸款自主權(quán)難以落實(shí)，成為供給財(cái)政資金的口袋和企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁的犧牲品。有的地方政府則將地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度的快慢完全寄托于銀行貸款數(shù)量的多寡。為提高任職政績，地方官員會千方百計(jì)令銀行放貸。貸款一經(jīng)發(fā)放，銀行就猶如掉進(jìn)了無底洞，因?yàn)檫@些項(xiàng)目往往由地方財(cái)政支出，而地方財(cái)政每年都在透支，拆東墻補(bǔ)西墻，常常只能勉強(qiáng)支付利息，銀行出于終止貸款會得不償失的考慮，只能給企業(yè)展期或要求企業(yè)資產(chǎn)重組。地方干預(yù)導(dǎo)致銀行貸出了不少不合規(guī)的款項(xiàng)，加大了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

（三）管理失誤性風(fēng)險(xiǎn)。銀行內(nèi)控機(jī)制存在問題。首先，銀行管理者貸款決策過程缺乏制約，行政化色彩濃厚，“內(nèi)部人控制”問題嚴(yán)重；其次，銀行內(nèi)部控制還存在空白點(diǎn)，比如很多銀行都擁有額度較大的抵債資產(chǎn)，但還未制定抵債資產(chǎn)管理制度等；此外，銀行多層次的組織架構(gòu)導(dǎo)致銀行市場反應(yīng)遲鈍，影響了全行統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)-收益的匹配，導(dǎo)致經(jīng)營效益低下，不良資產(chǎn)大增。

（四）法制缺陷性風(fēng)險(xiǎn)。我國的法制建設(shè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于形勢發(fā)展的需要，一是金融法律體系不健全，部分法規(guī)制度缺位，導(dǎo)致某些金融活動無章可循，市場秩序混亂；二是部分法規(guī)不盡合理或有效，導(dǎo)致某些金融活動相互矛盾和產(chǎn)生負(fù)面影響；三是法律的宣傳、普及力度不夠，金融法律盲區(qū)甚多。法制缺陷表現(xiàn)的一系列問題，如企業(yè)逃廢債、金融舞弊、地方干預(yù)等，有些是無法可依，有些是處于法律的邊緣。可見，法律缺陷是信貸風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因。

綜上所述，目前我國商業(yè)銀行信貸形勢仍然嚴(yán)峻，銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理部門任務(wù)艱巨，應(yīng)盡早制定對策，從防范、監(jiān)測、預(yù)警、化解等方面全方位入手，采取積極措施，從源頭上逐步消除存量風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制新增貸款，從而達(dá)到降低信貸風(fēng)險(xiǎn)的目的。

二?商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理與防范的建議與措施

（一）構(gòu)建先進(jìn)完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系

風(fēng)險(xiǎn)管理體系是否健全有效是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的重要標(biāo)志。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該是全面風(fēng)險(xiǎn)管理，這既是巴塞爾協(xié)議的要求，也是商業(yè)銀行應(yīng)對未來挑戰(zhàn)的要求。運(yùn)用現(xiàn)代金融工程的技術(shù)，貫徹全面風(fēng)險(xiǎn)管理思想，構(gòu)筑商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，是商業(yè)銀行應(yīng)對面臨的嚴(yán)峻金融風(fēng)險(xiǎn)的挑戰(zhàn)的重要舉措。當(dāng)前商業(yè)銀行應(yīng)加快風(fēng)險(xiǎn)管理體制改革的步伐，建立垂直化的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)應(yīng)該由強(qiáng)調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理往往單純強(qiáng)調(diào)“審貸分離”，而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。目前銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強(qiáng)調(diào)銀行整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)看，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略?偏好?構(gòu)架?過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好?完善的管理架構(gòu)?全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化。

（二）建立貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

一是要拓寬信息來源的渠道，改變單一依靠貸款企業(yè)報(bào)送報(bào)表獲取信息的做法，廣泛收集有關(guān)行及相關(guān)企業(yè)的企業(yè)法人代表個(gè)人資料，企業(yè)的信用狀況及有無違約記錄，企業(yè)的償債能力、成長能力、盈利能力，生產(chǎn)經(jīng)營狀況、資金營運(yùn)狀況、企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況及有無違紀(jì)記錄，企業(yè)經(jīng)營水平及市場發(fā)展前景等資料，并及時(shí)進(jìn)行分析和評價(jià)，從而獲取足夠的信息，才能對企業(yè)實(shí)行有效監(jiān)測，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。二是發(fā)揮銀行同業(yè)工會的作用，及時(shí)互通信息，共同防范企業(yè)利用銀行之間的競爭，采取欺騙的行為。三是加強(qiáng)與財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等政府職能部門的聯(lián)系，及時(shí)了解和掌握政府職能部門對企業(yè)（或企業(yè)法人代表）監(jiān)督檢查中的信息和資料，再將資料進(jìn)行分析和判斷，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有可能要出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并提出防范措施，做好防范工作。

（三）健全和完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制，做好內(nèi)部防范工作

完善國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理是防范當(dāng)前信貸風(fēng)險(xiǎn)的根本措施。目前，我國銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)在所有的風(fēng)險(xiǎn)中表現(xiàn)最為突出。雖然國有商業(yè)銀行經(jīng)過兩次不良資產(chǎn)剝離，但不良資產(chǎn)仍然較高，這已成為威脅我國銀行安全的首患。完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，建立事前內(nèi)控機(jī)制，強(qiáng)化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點(diǎn)，逐步實(shí)現(xiàn)補(bǔ)救性控制向預(yù)防性控制的轉(zhuǎn)變，切實(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)健經(jīng)營。

（四）要建立依法管理貸款制度，強(qiáng)化依法管理貸款，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)

社會主義市場經(jīng)濟(jì)是法制經(jīng)濟(jì)，要確保提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量離不開依法管理貸款。國際上商業(yè)銀行管理信貸均采取合法的貸款擔(dān)保制度，是實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)安全的重要保證。而當(dāng)前我國商業(yè)銀行不良資產(chǎn)處置工作面臨眾多的法律困境，如惡意逃廢債現(xiàn)象嚴(yán)重，法律對惡意逃廢債行為的制裁缺乏應(yīng)有的懲治力度，還有商業(yè)銀行的資產(chǎn)處置工作在準(zhǔn)入資格和依法管理能力方面受到諸多限制，而法院判決的結(jié)果往往與商業(yè)銀行改善資產(chǎn)質(zhì)量的意愿相悖，再如資產(chǎn)處置中的多重行政制約和高額費(fèi)用造成“處置即損失”現(xiàn)象發(fā)生。這些問題的根本解決不僅要靠法制的進(jìn)一步完善，盡快建立起一套完備的民事案件風(fēng)險(xiǎn)處置機(jī)制，而且也對商業(yè)銀行的金融法律業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求，加快“內(nèi)部律師”的培養(yǎng)，逐步將法律規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)方法用于金融資產(chǎn)管理。

（五）完善對信貸企業(yè)的制度建設(shè)，實(shí)施銀行和企業(yè)共擔(dān)信貸風(fēng)險(xiǎn)制度，從根本上降低信貸風(fēng)險(xiǎn)

1、繼續(xù)堅(jiān)持“區(qū)別對待，擇優(yōu)抉擇”的原則，盤活貸款存量，優(yōu)化貨款增量。國有商業(yè)銀行對在國有企業(yè)改革中出現(xiàn)的信貸風(fēng)險(xiǎn)要有一個(gè)認(rèn)真、清醒、全面的認(rèn)識，不能談虎色變，實(shí)行一刀切。以前由于銀行企業(yè)之間沒有形成整體合力，沒有建立相互支持、相互依托的相關(guān)機(jī)制，不僅為企業(yè)拖欠債務(wù)和相互占用資金培植了土壤，而且加劇了銀行間、銀企間的矛盾。現(xiàn)在要主動改進(jìn)服務(wù)，主動送貸上門，大力支持和傾斜；對轉(zhuǎn)制后扭虧有望的企業(yè)，要積極推行“支幫促”活動，實(shí)行“一廠一策”；對資不抵債，長期虧損或扭虧無望的企業(yè)，鼓勵(lì)和促進(jìn)其改制，把債務(wù)落實(shí)到新的經(jīng)濟(jì)主體，明確承貸主體?，F(xiàn)在，商業(yè)銀行要想方設(shè)法盤活現(xiàn)有信貸資產(chǎn)質(zhì)量，嚴(yán)把新增信貸資產(chǎn)質(zhì)量關(guān)，多渠道多方式提高資產(chǎn)質(zhì)量，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

篇(7)

論文摘要：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在歷經(jīng)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理和資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理之后，以新《巴塞爾協(xié)議》為標(biāo)志，進(jìn)入了以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)的新的發(fā)展階段。按照國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理將體現(xiàn)為五個(gè)方面的新發(fā)展。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動性和盈利性，這主要與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主有關(guān)。20世紀(jì)6O年代以后，隨著銀行業(yè)的迅速發(fā)展和擴(kuò)張，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。

20世紀(jì)7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。

8O年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、資產(chǎn)組合管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，深化了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理與新《巴塞爾協(xié)議》

8O年代至今的2O多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧2O多年來銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。

巴塞爾銀行監(jiān)管委員會誕生于1975年，設(shè)立的初衷是為了加強(qiáng)銀行監(jiān)管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協(xié)議》，標(biāo)志著國際銀行業(yè)協(xié)調(diào)管理的正式開始。之后，《巴塞爾協(xié)議》經(jīng)多次修改，并推出了多項(xiàng)文件和準(zhǔn)則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)告》(簡稱《巴塞爾報(bào)告》)，該報(bào)告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規(guī)定，核心思想有兩項(xiàng)：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據(jù)資產(chǎn)類別、性質(zhì)以及債務(wù)主體的不同，確定了風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，并確定資本對風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)比率為8％。報(bào)告的產(chǎn)生標(biāo)志著資產(chǎn)負(fù)債管理時(shí)代向風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)代的過渡。

此后，隨著金融領(lǐng)域競爭的加劇，金融創(chuàng)新使銀行業(yè)務(wù)趨于多樣化和復(fù)雜化，對于銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管提出了新的要求。亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機(jī)都進(jìn)一步使人們認(rèn)識到，損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)造成，而是由信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。新巴塞爾協(xié)議的基本原則體現(xiàn)以下幾個(gè)方面：

第一，風(fēng)險(xiǎn)范疇進(jìn)一步拓展。盡管信用風(fēng)險(xiǎn)仍然是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。

第二，堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但風(fēng)險(xiǎn)衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，1988年的巴塞爾協(xié)議提出了銀行業(yè)最低資本金的要求，協(xié)議對銀行資本的構(gòu)成進(jìn)行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據(jù)銀行承受損失的能力確定資本構(gòu)成，并依其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度規(guī)定最低資本充足率。在新協(xié)議中，保留了對資本的定義以及相對風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)資本充足率為8％的最低要求。與此同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內(nèi)部評級，促使銀行不斷改進(jìn)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

第三，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，委員會對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。

新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、評價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競爭。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向

按照國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向?qū)Ⅲw現(xiàn)為五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變：

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)南原來的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險(xiǎn)共同作用，從發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)到形成損失的時(shí)間大大縮短。與此同時(shí)，國際銀行業(yè)對各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。未來我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理；不僅強(qiáng)調(diào)對市場風(fēng)險(xiǎn)因素的控制，而且應(yīng)更加重視對人為風(fēng)險(xiǎn)因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，而且還將銀行自身的聲譽(yù)損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用，特別是針對一些時(shí)效要求短、批量化處理的銀行業(yè)務(wù)，如資金業(yè)務(wù)、零售業(yè)務(wù)，要進(jìn)行間接管理，運(yùn)用模型用定量分析工具、進(jìn)行國別風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等分析，結(jié)合信貸審查等直接管理形式，有效控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查。還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)卜強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。

第四，風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)由強(qiáng)調(diào)審貸分離向構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系轉(zhuǎn)變。以往，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理往往單純強(qiáng)調(diào)“審貸分離”而忽視了商業(yè)銀行內(nèi)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業(yè)銀行等一系列事件說明，目前銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)不單單是授信審批的控制，而且更強(qiáng)調(diào)銀行整介風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全。從先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)看，健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、偏好、構(gòu)架、過程和文化的統(tǒng)一，通過建立清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和偏好、完善的管理架構(gòu)、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理過程和良好的信貸文化，最終實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理效率和價(jià)值的最大化。