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銀行經濟論文:國有銀行經濟危機

四大國有商業銀行是中國金融體系的頂梁柱。在幾十年的經濟建設中，他們起到了非常重要的作用。但是，人們都在擔憂，中國很快就要加入WTO了，國有銀行能不能經受得起外來的沖擊？

國有銀行機構臃腫，效率低下，壞帳累累，[2]缺乏創新機制和市場競爭能力，根本就無法適應新形勢的要求。改革開放打破了一個又一個行業的壟斷局面，逐步引入了市場競爭機制，大大提高了勞動生產率。唯獨國有銀行對金融行業的壟斷，誰都碰不得。

中國政府一直非常重視金融體制改革，也不知道下過多少文件，作過多少決定，反復強調加強領導，精簡機構，端正作風，整頓金融秩序，加強金融監管，反對貪污腐敗，督促加速金融體制的改革。這些經年年念，月月念，天天念，念到了今天，金融業的問題非但沒有解決，反而變得越來越嚴重了。確實，國有銀行的改革是金融改革中最難啃的硬骨頭。

(二)國有銀行的歷史包袱

國有銀行的不良資產當中有三分之一來自于歷史包袱。這部分不良資產問題和國家當年的“趕超”戰略有關。在建國初期，為了趕超世界先進工業國家，政府提出“以鋼為綱”的方針，大力發展資本密集型的重工業?！摆s超”戰略給我們留下來一大批背負著政策性負擔的國有企業。政策性負擔大致上可以分為兩類。一類是戰略性政策負擔。另一類是社會性政策負擔。

許多國有企業屬于能源、交通、原材料和基礎產業，由于國家長期以來壓低能源和生產資料的價格，使得這些企業長期處于虧損狀態。為了實現“自力更生地建設一個完整的工業體系”的目標，一大批國有企業的發展方向不符合我國資源的比較優勢，沒有生存能力。還有一批國有企業在“備戰”的口號下，鉆進了深山老林，不具備正常的生產條件。這些企業背負了戰略性政策負擔，很難擺脫虧損。

在“趕超”時期，國家把大量資源投入了資本密集型行業，沒有余力發展勞動密集產業。由于資本密集行業不可能大量提供就業機會，為了保障城鎮居民就業，政府只好按“計劃”叫國有企業安排就業。在許多國有企業中冗員比例甚至超過二分之一。除此之外，在計劃經濟體制下，國有企業必須承擔職工的住房、教育、養老、醫療等福利。隨著我國老齡化的到來，國有企業的社會負擔越來越重。這些社會性政策負擔把許多國有企業壓得喘不過氣來。

這些政策性負擔必然增加了國有企業的經營成本，導致利潤低下，甚至虧損。國家只好采用各種方法扶持國有企業，其中包括直接對國有企業進行資金扶持。在實行了“撥改貸”之后，國家對國有企業的扶持主要是通過國有商業銀行進行的。[3]國有企業虧損的“責任歸屬”非常模糊，無論是企業、銀行和地方政府的負責人都不認為是自己的責任。因此，往往沒有誰需要為國有企業的不良貸款具體承擔責任。毫無疑問，政府對國有企業的支持必然轉化為國有銀行的政策性負擔。一方面，政策性貸款可能直接造成銀行的不良貸款；另一方面，這種政策性負擔同樣加劇了銀行經理人員的道德風險，從而加速了國有銀行內不良貸款的累積。

國有銀行的不良貸款當中另外三分之一來自于宏觀金融政策的變遷，還有三分之一來自于各級政府的行政干預以及銀行自身的決策失誤。[4]

如果西方的商業銀行出現了不良貸款，處理方法比較簡單，可以直接追究銀行管理人員的責任，直到讓這家銀行關門倒閉?？墒?，很難處理國有銀行的巨額不良貸款，甚至找不到需要直接承擔責任的肇事者。既然誰都不必為此負責，那還著什么急？國有銀行的不良貸款一年又一年地拖了下來，越積越多。

(三)國有銀行改革的癥結

中國國有銀行改革的癥結是體制問題，說到底只有兩條：

(1)政企分開

(2)通過市場競爭選擇金融人才。

只有政企分開才能避免各級政府過度干預造成貸款壞帳。只有讓優秀金融家來主持銀行才能保證在市場競爭中取得成功。這兩個條件是改革國有銀行的前提條件。第一條是政策環境。如果政府官員不停地干預銀行業務，哪怕就是再優秀的金融專家也難以施展身手，甚至會被惡劣的經營環境逼走。第二條是說人的因素，在正常的經營環境下人的因素第一。尤其是在現代金融行業，千萬不能讓外行來領導內行。

有人說，那么多的經濟學家都主張開放民營銀行，為什么不先幫助國有銀行搞好改革？經過好多年反復研究討論，多數經濟學家終于認識到，改革國有銀行要比創建民營銀行困難得多。最大的問題就是很難做到上述的兩條。

政企不分使得國有銀行的改革格外困難。國有銀行的高層管理人員本身就是政府官員，無論是在組織上、人事上和心理上，國有銀行的經理人員都必然高度依賴于各級政府。一方面他們忠實地執行政府的各項計劃和意圖，另外一方面，一旦國有銀行遇到困難也必然會要求政府提供支援。政府提供的擔保從根本上削弱和瓦解了國有銀行改革的基礎和需要。例如，如果國有商業銀行的資本充足率不足，政府發國債籌資用于充實銀行的資本金；[5]如果國有銀行不良債權過高，資產質量低劣，國家則通過債轉股的方式，在帳面上改善銀行的資產質量。[6]正因為有政府的干預和擔保，國有銀行養成了相當嚴重的“道德危機”，補充資本金以后資本充足率又不斷下降，債轉股以后不良債權又迅速積累。政府的擔保一方面破壞和瓦解著國家信用，另一方面則阻礙著民間信用的建立和發展，是債信文化得以形成和發展的巨大障礙。在這種情況下，國有銀行商業化是化不了的。因為，國有銀行、國有企業和國家財政是一家，政府、銀行、企業緊緊地捆在一起，國有銀行的改革沒有需求，沒有動力，沒有基礎，也沒有條件。

如果國有銀行能夠找到優秀的金融企業家，并且他能夠得到上級充分的信任和授權，頂住各種壓力，政企分開，拒絕政府過度干預，那么，即使維持國有產權，也存在著辦好國有銀行的可能性。

可是，金融人才從哪里來？眾所周知，只有通過金融市場的公平的競爭才能培養、識別、挑選金融人才。目前，國有銀行的行長是由組織部挑選，由各級黨委決定的，最后還要經過當地政府發個任命狀。在這種體制下就很難避免雙重扭曲：首先，組織部難免按照政府官員的標準推薦一些庸才。其次，就算湊巧蒙上一個人才，如果人事權控制在上級政府手中，怎么能夠要求行長們做到政企分開？

在組織部推薦的人選中，就是按照概率分布，也會有幾個比較好的人才。在這些人才當中，也會有幾個能夠和上級領導保持良好的關系，得到上級的支持。因此，國有銀行和其他國有企業一樣，盡管大部分有問題，總可以找出幾個較好的典型。正是由于存在著這些好的案例，使得許多人仍然對辦好國有銀行抱有很大的期望?？墒?，關鍵問題在于如何才能有規則地選擇合格的金融家來管理國有銀行，如何才能真正做到政企分開？在現有體制下，要做到這兩條非常困難。即使偶爾出現幾個比較成功的典型，也不具有普遍推廣的意義。

要搞好國有銀行的改革，必須改變過去選拔干部的程序，通過公平競爭，從真正懂行的專家當中來選拔銀行行長。行長的任命權必須交給銀行的董事會，而不能由政府官員或者黨委來決定。從理論上講講似乎很容易，真正做到，非常難。

由于目前沒有公平競爭的環境，很難鑒別誰是金融人才。銀行的董事會形同虛設，變成了退休老干部俱樂部，沒有監督管理的能力。改變銀行高層管理人員的挑選規則必然會涉及到許多既得利益集團。如果試圖做到政企分開，必然會遭遇許多政府部門的反對。如果不做出重大的突破，想要讓國有銀行改革取得較好的成果是不切合實際的幻想。

(四)國有銀行改革受制于國有企業改革

可以預見，在相當長的一段時期內，中國的金融體制有兩個特點是不會改變的：以現有四大國有商業銀行為主的金融格局不會改變，間接融資在社會融資總量中占絕對優勢的局面也不會改變。因此，國有銀行改革取決于國有企業改革的進展和直接融資體系的發展。

國有企業由于缺乏自我積累的能力，在改革過程中更加依賴外部資金的扶持。如果國有銀行按照真正意義的商業銀行來運作，經濟效益普遍不景氣的國有企業將遇到極大的融資困難。目前，國有企業占用了80%左右的銀行貸款，以國有銀行為主體的間接融資在社會融資總量中占絕對優勢。以股票市場為核心的直接融資體系，無論是在總量上還是在結構上，都難以滿足國有企業的資金需求。在這種情況下，無論如何都不會改變國有銀行作為國有企業外部融資主渠道的地位。國有銀行必須承擔著整個金融體系的大部分功能，它無法完全按照自身改革的需要調整運作方式和業務范圍。因此，國有銀行能否解決歷史遺留問題，能否順利走向商業化經營模式并生存下去，首先取決于國有企業的改革和發展是否順利。

如果國有銀行希望降低不良資產，無論是通過國家財政還是通過資本市場，只要一有動作就勢必牽涉到國有企業。例如，通過“債轉股”的方式來減輕國有企業的債務負擔，這原本是一個很不錯的想法，在西方工業國家中也經常這樣處理企業債務?！皞D股”的結果是讓國有金融機構持有一部分，甚至相當大的一部分國有企業的股權。假若國有企業的資產狀況良好，那么持有這些企業的股份并不是一件壞事。銀行可以定期分紅，如果不想要了，還可以通過資本市場把股份轉化為資金回收。可是，偏偏那些國有企業幾乎都是老大難企業，往往早已資不抵債，連年虧損，哪里談得上什么利潤分紅。既然連各級政府對國有企業的改造都一籌莫展，讓銀行持有一些國有企業的股份就能拿出什么辦法來嗎？各級政府見了這些國有企業就頭痛，銀行作為政府的下屬單位難道比政府的本事還大？倘若國有企業繼續虧損下去，銀行手中的股票早晚會變成“垃圾”。雖然在短期內銀行的壞帳換了一個方式，作為整體來說，壞帳還是壞帳，國有銀行肩上的壞帳負擔并沒有減輕。

國有銀行正在推行股份制改革的試點，無論其產權無論如何變革，政府必然保持其主導地位。政府作為國有資產的所有者必然要同時照顧國有企業和國有銀行。政府在處理國有企業和國有銀行的矛盾時，必定會從自身利益出發，確定優先順序。對于那些經營狀況比較好的國有企業，政府會站在銀行這一邊，執行金融紀律。但是，當一些國有大企業出現資金流動危機時，為了維護本地區的穩定，政府就不能不站到國有企業一邊，干預銀行的運作。如果不挽救國有企業可能馬上就出亂子，弄得不好，各級官員要丟官罷職。對于各級政府官員來說，假若能夠說服銀行給企業一筆新貸款，就是出問題也不會在眼前。拖一天是一天。貸款到期之日，恐怕已在自己的任期之后了。出問題也是下任官員的麻煩。

如果國有銀行從商業銀行的經營原則出發，力圖減少資產呆滯和被拖欠的風險和損失，勢必會減少對國有企業的貸款。國有銀行收縮傳統信貸業務將意味著整個社會融資總量的減少，大量儲蓄沉淀在銀行中而不能轉化為社會投資。而銀行自身在不能開展投資業務的情況下也同樣難以發展。

無論是解決歷史遺留問題還是著眼未來的發展，國有銀行改革都受制于國有企業的改革和發展，在某種程度上也受制于直接融資體系的健全和發展。國有銀行的改革在面對復雜的產權變革時，還要根據國有企業改革的進展程度和整個社會投融資體制的發展狀況來調整自身的改革進程，從而增加了改革的難度。事實上，由于金融改革的一再拖延，國有銀行已經大量聚集了來自于國有企業的風險。國有銀行的改革難度越來越大。

(五)國有銀行的產權矛盾

明晰的產權結構是現代商業銀行的基本前提。

國有銀行改革的目標是建立真正意義上的現代商業銀行，成為具有自主行為能力的市場經濟主體。銀行改革作為整個經濟體制改革的一部分，首先要解決國有銀行自身的產權問題。

四大國有商業銀行是國有獨資的。國家作為抽象的、非人格化的所有者，事實上無法行使所有權，這就出現了產權主體虛置的問題。由于政府作為國家的人，行使國有資產的管理權，于是，在實踐工作中不可避免地會將銀行看作是政府的職能部門。從構筑現代商業銀行所需的產權結構出發，為了實現政企分開，股份制改革是無法回避的選擇。

在國有銀行股份制改革過程中，能否通過資本市場引入非國有資產？這受制于資本市場的發展水平。在資本市場容量一定的情況下，國有銀行上市必然會與國有企業爭奪資金。如果國有銀行大規模地進入資本市場籌集資金，必然會增加國有企業直接融資的難度，反過來又增加國有企業向銀行貸款的要求。因此，國有銀行的產權變革必須與資本市場的發展程度相適應。

國有銀行的產權變革還要面臨現存的大量不良貸款問題。作為一種歷史遺留問題，銀行的不良貸款在一定程度上反映了過去十幾年改革的成本。在銀行產權變革中必須決定如何分擔這種改革成本。顯然，由國有銀行單獨承擔巨額改革成本既不合理也不可行，銀行沒有能力予以消化。比較可行的做法是通過社會化來消化這些不良貸款，這就必須通過資本市場來運作。這一過程受制于資本市場的發展水平。

(六)敷衍應付還是徹底改革

看到金融當局的困惑，不由得使人想起了中國近代史中的一個人物，清朝的李鴻章。他在滿清王朝的末年出將入相，職掌大權。辦洋務，練海軍，辦外交，也曾風光過一時。在他手上創建了江南制造總局、金陵機器局、輪船招商局、開平煤礦、天津電報局、津榆鐵路、上海機器織布局等等，開辦了北洋水師學堂等新式學校。他在臨死之前說：“我辦了一輩子的事，練兵也罷，海軍也罷，都是紙糊的老虎，何嘗能實在放手辦理？不過勉強涂飾，虛有其表，不揭破猶可敷衍一時。如一間破屋，由裱糊匠東補西補，居然成一凈室，雖明知為紙片糊裱，然究竟決不定里面是何材料。即有小小風雨，打成幾個窟窿，隨時補葺，亦可支吾對付。乃必欲爽手扯破，又未預備何種修葺材料，何種改造方式，自然真相流露，不可收拾，但裱糊匠又以何術能負其責？”[7]

李鴻章的這段話還有幾分自知之明，活生生地刻畫出了一個裱糊匠的心態。李鴻章把自己的所有作為都定位為一個裱糊匠。發現了窟窿，就拿張紙糊上，從表面來看似乎還挺漂亮，但是，只要風雨一來，就馬上分崩離析，不可收拾。

不知道怎么搞的，我們的某些金融官員的所作所為，也象是一個裱糊匠。在嘴上天天叫喊要改革金融體制，但是實際上只不過是“勉強涂飾，虛有其表”。金融體系和滿清王朝是截然不同的兩件事情。滿清王朝病入膏肓，不可挽救。但是，中國的金融體制還不至于到那個地步。更何況，金融官員可以換了一茬又一茬，缺了誰，銀行都一樣要開張。金融體系的安危關系到國家的前途和人民的利益，絕非兒戲。

國有銀行中的某些官員們已經習慣于壟斷特權，他們甚至希望把金融改革也壟斷起來。他們口口聲聲要改革金融體制，每年都提出一些改革方案。前幾年，人們還很有興趣，關注官方提出的各種改革金融體制的建議和計劃?？墒?，一年又一年，金融體制的改革趑躕不前，問題越來越嚴重?？雌饋?，官方的某些研究機構也“江郎才盡”，提不出什么好主意來了。這些金融官員們在口頭上也歡迎海外學者回國效力，歡迎懂得現代金融的專家參與改革，但是，當專家們提出改革金融的建議時，馬上就暴露出他們“葉公好龍”的真面目。他們自知理虧，不敢就金融改革的政策正面展開研究討論，于是，某些金融官員采取了拖延戰術，千方百計，回避爭論。當許多學者建議刊在對外開放之前首先實現對內開放，通過建立民營銀行實現金融體制的制度創新，促進國內金融市場的競爭機制，通過公平競爭逐步提高國有銀行的競爭素質。實現金融領域的改革開放是大勢所趨，也是一件非常復雜的任務。本來應當動員更多的力量，齊心合力，探索出符合中國國情的改革方案?？墒?，有些金融官員只想當“裱糊匠”，盡量不要觸動既得利益集團，在現有體制的基礎上修修補補。只求得表面上過得去，根本不考慮長治久安的制度建設。

銀行經濟論文:城區銀行經濟發展論文

一、區域經濟發展形勢以及對銀行發展的影響

金融是區域經濟發展的重要推動力，是區域經濟合作的重要紐帶。要實現區域經濟在更大范圍、更廣領域、更高層次的合作，就必須加強區域金融的更緊密合作，更好地發揮金融在區域資源流動和產業合作分工中配置導向和市場調節作用。加快城區銀行與區域經濟協調發展，實現經濟優勢互補，統籌區域經濟協調發展，不僅是樹立和落實科學發展觀的重要內容，也是構建社會主義和諧社會的迫切需要，對培育我國金融經濟新的增長極，促進城區銀行建設具有十分重要的意義。

(一)目前區域經濟發展形勢

1、區域經濟的亮點

如果用一句話來高度概括區域經濟發展的特點，可以說，在高位增長中促進不同區域的協調發展以及大力度地進行經濟轉型，是我國區域經濟的亮點。目前，這種協調與轉型出現以下特點。我國區域經濟發展不平衡的特征十分突出。但在我國轉變經濟增長方式的過程中，區域經濟正在轉型與互動中促進協調，在各區域主體功能逐漸明確、到位的基礎上，大幅度提高整體發展水平。中央從區域經濟發展的整體戰略出發，協調發展的政策正在一步步完善。其推進思路是：東部地區在“率先發展”基礎上，繼續發揮經濟特區、上海浦東新區的作用，推進天津濱海新區開發開放；持續推進西部大開發。應該說，各區域的主體功能對于整體的發展來說都有不可替代的地位和作用。從推動局部區域的超常發展，到注重總體協調，這本身就是一個重大的戰略調整。站在這一角度理解新時期區域發展總體戰略，觀察2006年以協調發展為基調的各區域發展呈現出的不同走向與特色，我們認為，以科學發展觀為支撐的區域協調發展格局，無論是在理論上還是在實踐中都逐步清晰。

(二)分析探討區域經濟對銀行發展的影響

總體上看，區域經濟對城區銀行金融發展也產生了影響。金融資源配置不均衡性問題更加突出。由于貸款審批權限小、貸款項目少，在實行嚴格的貸款責任追究制度下信貸人員責任大、個人承擔風險高，加之上級行采取下達存款考核任務、提取二級準備金、對上存資金給予優惠利率等政策，這些因素促使欠發達地區基層行日益“重存輕貸”，直接導致欠發達地區資金的嚴重外流，資金供求的“剪刀差”逐漸加大，經濟發展的區域性差異日趨加大。二是降低基層銀行的資金利用效率和盈利水平。嚴格的規模限制，不僅不利于銀行資金效應的最大發揮，而且造成了經濟欠發達地區經濟發展后勁的明顯不足。三是弱化了城區銀行在縣域市場經濟中的作用和地位，導致地方政府對銀行給予地方經濟的支持逐漸失去信心，由此可能使地方政府對銀行的支持力度減弱甚至存在工作協調障礙。

二、銀行怎樣借助區域經濟實現持續發展

樹立全局意識，處理好整體和局部的關系，促進經濟的協調發展。當前城區銀行在經營戰略上進行了較大的調整，經營對象主要集中在大中城市、大行業、大企業和高效益的項目上，這無疑符合利潤最大化的要求。但是我們不能片面為強化這一戰略而忽視了我國的國情、經濟金融的發展過程和當前的經濟現狀。在當前不發達區域迫切需要金融支持而國家金融體制改革又尚未到位的情況下，作為金融主體的國有城區銀行，在實施集約經營過程中，應特別謹慎市場的“取舍”，況且，現有的區域經濟與企業狀況也只是相對的，隨著國家對非公有制經濟支持力度的加強和經濟的發展，區域經濟與企業的強弱態勢也會發生轉換，這已被經濟發展實踐所證實。城區銀行應該根據不同區域的經濟發展狀況，妥善、合理的配置信貸資金，為各區域經濟的協調發展、縮小區域經濟差距作出應有的貢獻。通過對地方經濟的支持，獲得地方黨政部門認可，使之正確認識、看待、支持城區銀行改革，理解、尊重城區銀行按市場經濟規律、金融法則辦事，主動關心重視金融工作、幫助解決金融發展中的問題，為金融業的發展構建良好的金融生態環境。樹立發展意識，處理好集權與放權的關系，合理確定貸款權限，完善授權授信制度。城區銀行在推行“三大”戰略的同時，應完善內部授權授信及比例管理制度，城區銀行二級分行應妥善銜接信貸授權和統一授信，不能忽視對縣域經濟的信貸投入，在有效控制風險的前提下，應根據縣域城區銀行的管理水平、經營能力、風險控制能力和當地經濟發展水平，實事求是地合理配置信貸權限及貸款比例限額，適度下放信貸權限給縣級城區銀行。

三、銀行發展規劃需要注意的事項(應對區域經濟變化所產生的不良影響)

城區銀行業的發展核心是銀行和政府的關系和區域經濟發展的關系。銀行若想經營好，必須重在機制改革，尤其是傳統體制下轉型而成的銀行，更需要在體制、機制改革上下功夫，苦練內功，完善銀行的制度，改進技術水平，改善管理方式，要明確銀行是做什么的?？蛻粜枨蠖鄻踊彩怯绊懗菂^銀行發展的一個因素。自從銀行業的發展從產品層面上升到客戶需求層面后，金融產品和服務都是圍繞客戶需求來創新的，城區銀行需要在客戶需求的挖掘上多下功夫，根據客戶的需求來創新產品，滿足日益增長的需要。業態競爭對于城區銀行來說要定位準確，大銀行做大銀行的事情，小銀行做小銀行的事情，城區銀行要根據自身的現實條件進行約束，極大的改進城區銀行的管理和人才的問題。城區銀行要改進體制問題，要注意在銀行經營中，依法經營、合規操作是銀行一切工作的基本要求，是每一個銀行員工應盡的基本職責。合規文化建設是促進城區銀行各項業務健康快速發展的重要手段。推進合規文化建設，重點在于把合規經營理念貫穿到員工的日常行為之中，使之成為自覺的習慣；重點在于把立規建制的工作做實、做細，把操作風險管理的各項措施真正細化落實到每一個環節、每一個崗位、每一個節點。城區銀行在根據客戶需求提供產品方面要有一定的產品約束。要創造出了解客戶特點的產品。使產品能夠根據業務發展的狀況能夠較好的提供客戶服務。城區銀行要注重內外兼修，重在修煉內功。從銀行的信貸工作著手，逐步完善城區銀行的信貸調查流程，使信貸調查能夠真正的為城區銀行起到規避風險的作用。規避企業吃虧、銀行吃虧、政府吃虧、信貸調查有問題、未形成良性的體制等一系列問題，避免城區銀行成為“孤島”。

個人客戶是各城區銀行涉及面最廣泛的群體。城區銀行在進行個人銀行業務發展規劃時，要充分考慮各方面的因素，對這一業務領域的經營管理、市場拓展、營銷組織和質量成本控制等工作進行規劃，認真分析市場現狀和預測發展動向。在保證傳統業務穩定發展的同時，積極推進銀行卡、個人消費信貸、個人住房信貸等業務。建立完善的個人銀行業務，對業務發展戰略、機構建設設置布局、新產品的開發與業務拓展方式等都要作出具體的規劃，使之適應市場經濟發展的要求。建立個人銀行業務成本監控體系，要認真落實國家的有關利率管理規定和財務管理政策，嚴格成本控制，增強安全經營、有效經營的自律性，提高市場盈利水平。城區銀行的中間業務是與資產負債業務并駕齊驅的現代城區銀行業務，中間業務包括為企業提供信貸支持以外的結算業務、業務、信托業務、租賃業務、項目評估、財務顧問、信息咨詢、建設監理等綜合性的服務。隨著城區銀行轉軌步伐的加快，金融市場競爭的日趨激烈，中間業務的開展越來越受到各城區銀行的普遍重視，因此在制定城區銀行中長期發展規劃時，要做好中間業務發展規劃。各城區銀行都有其自身特點，都有自己的優勢業務，在制定發展規劃時就應該充分發揮其優勢，突出其特點，以促進其他業務的發展。例如建設銀行在制定中間業務發展規劃時，就應該依托長期從事固定資產投資管理這一基礎，以市場為導向，以滿足客戶的需求為宗旨，建立全方位、多層次、多功能的中間業務體系，不斷豐富業務種類，把建設銀行的金融服務從項目基本建設資金管理延伸到企業的生產經營過程中，確保傳統銀行業務與中間業務雙輪驅動，全面推動城區銀行業務的發展。財務管理工作是城區銀行管理工作的一項重要內容，城區銀行在制定中長期發展規劃時，一定要按照中央關于城區銀行要“強化集中統一管理，實行統一核算、統一調度資金、分級管理的財務制度”的精神，對財務管理工作進行統一規劃，以達到建立以綜合業務經營計劃為主線，以經濟效益為中心，資金統一調度，資產負債合理安排，財務資源合理配置，監管有力的計劃財務管理體制；建立制度統一、集中核算、集中管理會計信息、有效監督的會計管理體制；建立高效快捷的清算匯劃體系，強化清算系統的市場服務功能。

四、銀行怎樣搶占區域市場份額

城區銀行市場呈現六大特點，一是，市場規模增長迅猛隨著城區銀行積極推進，銀行市場規模呈現快速增長態勢。城區銀行實現業務創新、提升品牌形象，提高綜合競爭能力的主要方式。二是，市場競爭日益激烈，隨著金融市場競爭的加劇，我國各城區銀行紛紛將金融創新列入銀行新的發展戰略，電子銀行業務的開展成為許多城區銀行實現金融業務創新的首選。三是，市場集中度偏高，銀行和招商銀行為主體的幾家金融機構，市場集中度很高。四是，客戶需求逐漸多樣化，客戶需求向多樣化、個性化方向發展。網上交易類業務已成為滿足部分客戶金融服務的主要內容，部分銀行已經開始試辦網上小額質押貸款、住房按揭貸款等授信業務。

五、銀行怎樣鞏固區域市場的地位銀行鞏固區域市場的地位要考慮到以下幾點

1、市場細分：市場如何細分？各細分市場的規模、增長率和毛利率如何？各細分市場的集中度如何？各細分市場的產品生命周期處于哪個階段？

2、客戶需求：目標客戶群體有哪些獨特的需求？目標客戶群體中誰是行動決策關鍵人？目標客戶群體有什么樣的行為特點？如何通過客戶需求制定適合的產品、價格、渠道和品牌戰略？

3、關鍵成功因素：行業中有哪些不同的成功模式？這些模式各自的關鍵成功因素是什么？哪個是最有利的成功模式？服務、創新還是效率？價值定位與盈利模式是什么？

4、競爭力分析：與競爭對手在關鍵因素上相比有什么優勢和劣勢？要培養什么核心競爭力？要建立什么樣的競爭優勢？如何規劃核心競爭力？總之，城區銀行的發展任重道遠，尚需政府、企業、社會等各個方面的共同努力，城區銀行在我國正處于發展階段，市場增長潛力較大，抓住機遇將占據市場競爭主動權，但是，如何有效地抓住機遇，首先必須實施城區銀行業務戰略規劃。

六、銀行在區域市場中持續發展的具體措施

第一，加快金融創新和改革，提高金融服務水平在區域經濟合作和發展過程中，增進區域經貿往來需要金融部門提供優質高效的金融服務，這就為金融機構的迅速發展和金融產品的不斷創新提供了外在動力。城區銀行和金融機構要適應區域經濟發展的這一要求，繼續加強金融基礎設施建設，不斷鞏固和擴大金融信息化建設的成果，大力推廣現代化支付系統，積極發展區域票據交換系統，開發擴建本地銀行卡網絡，為區域金融機構和金融業發展提供支持平臺。大力發展信貸業務，鼓勵創新產品，探索開辦跨市場金融工具，積極提供中小企業創新服務。加快政策性銀行向開發性金融機構轉型，對重大項目，提供以中長期項目融資為主的開發性金融服務，更持久地支持區域產業結構調整、基礎設施建設和實施“走出去”戰略。積極推進地方金融機構改革，鼓勵跨區域收購、兼并、重組，鼓勵社會資金參與其重組改造，從根本上建立自我約束、自我發展的新機制，保證地方金融的健康發展，增強為地方經濟發展服務的能力。第二，加快金融業開放，支持邊貿經濟發展要積極實施“引進來”策略，吸引外資金融機構前來設立分支機構或投資入股境內金融機構，鼓勵國內金融機構到境外設立分支機構；同時加強與發達省份的交流與合作，吸引更多的金融機構前來開設分支機構，形成構建區域性的經濟金融平臺。重視金融業在促進邊貿經濟發展中的重要作用。結合經濟發展的戰略考慮，城區銀行要靈活創新機制，逐漸沖破以前的政策框架，在本幣結算、雙方貨幣直接兌換、甚至在貿易融資等環節，研究和創造條件進一步支持邊貿發展。第三，加強城區銀行與區域經濟協調發展，維護城區銀行金融穩定秩序防范和化解金融風險，維護區域金融穩定，為區域經濟平穩發展提供保障。隨著區域合作的不斷深入，各地區間經濟金融交往日益密切，經濟依賴程度不斷加深。

由于金融風險具有很強的傳染性，如果缺乏有效地金融風險監測預警和金融監管信息交流共享，將難以防范和抵御區域金融風險。要加快建立區域金融風險的監測指標體系，客觀分析判斷區域整體金融風險，定期區域金融穩定評估結論，制定完善區域金融業應急預案，引導轄區內金融機構提高經營管理水平，促進金融體系穩健運行。促進環區域經濟區的發展。隨著市場經濟的發展，城區銀行作為一個真正的企業加入到社會的經濟活動中來，作為企業，在經營過程中銀行不能只盯著自己的資產質量，城區銀行為了生存并不斷發展，就需要不斷進行金融創新，與區域經濟協調發展。

銀行經濟論文:商業銀行經濟增長論文

一、關于金融支持作用的相關理論

1.金融約束理論

1.1金融約束理論的起源

金融約束理論起源于上世紀九十年代的亞洲金融危機，金融約束理論主要強調的是政府職能部門對城市經濟的干預約束作用。產生這種理論的基礎在于，在城市經濟發展的過程之中，會面臨著一系列的問題（例如信息傳遞的不對稱性問題、經濟行為、經濟活動的道德約束問題等等），在這些問題的干擾下，城市經濟規劃之中的資金難以得到有效的分配。在這樣的背景下，在城市經濟發展的過程之中，政府職能部門給予適當的干預作用就顯得很有必要。根據上文對金融約束作用的產生的理論的分析，不難看出，政府職能部門對城市經濟進行的經濟約束的主要目的就是規范城市經濟運行過程之中產生的各種問題，為城市經濟的各個組合部分創造發展的機會，減少可能出現的城市市場經濟內部的不正當競爭行為。

1.2金融約束理論的適用范圍

相比較于發達國家，金融約束理論更加適合于發展中國家。該理論認為，在發展中國家進行經濟發展的初期，很容易在經濟發展的過程之中產生各式各樣的問題，這就需要發展中國家的政府職能部門充分發揮自身的監督管理作用，幫助羸弱的國家經濟體系建立一套完善的金融運行制度，保證國家經濟的持續健康快速發展。根據對國際上許多發展中國家的經濟發展經驗，在發展中國家經濟的發展初期階段，采用金融約束理論的指導，往往會對國家經濟的發展發揮積極作用。但是，在應用金融約束理論的過程之中，也要注意結合國家經濟發展的實際情況，防止政府職能部門過度干預市場經濟的正常行為，提升市場經濟的配置效率，促進經濟的持續快速健康發展。

1.3如何通過金融約束理論促進商業銀行對城市經濟增長的金融支持作用

金融約束理論的主要內容包括：首先，政府職能部門要控制好城市商業銀行的存款利率和貸款利率，將這兩者的數值控制在一定的數值范圍之內。通過這樣的方式，政府職能部門就可以根據市場的實際情況，有效的控制住商業銀行的經營成本，減少商業銀行的經營風險，幫助商業銀行更好的發揮對城市經濟增長的金融支持作用；其次，將城市各個商業銀行之間的競爭行為控制在一定的范圍之內，通過這樣的方式，就可以有效的降低城市商業銀行的經營風險，保證商業銀行更好的發揮對城市經濟增長的金融支持作用；最后，對城市居民將銀行存款轉換為證劵等類型的理財產品的行為加以限制，通過這樣的方式，就可以有效的保證城市商業銀行的存款數額，保證商業銀行更好的發揮對城市經濟增長的金融支持作用。

2.金融中介理論

2.1金融中介理論的起源

金融中介理論主要介紹的是金融行業在促進城市經濟行業發展之中發揮的重要媒介作用，金融中介理論還包括有金融抑制理論和金融深化理論。產生金融中介理論的依據是對上世紀七十年展中國家政府職能部門對經濟的發展做出了過多的干預行為所引發的對經濟發展的不利影響的研究所得出的。

2.2金融約束理論對社會經濟發揮的作用

金融中介理論認為，政府職能部門所制定的金融發展制度和社會經濟的發展是存在關聯的。從一個方面看，政府職能部門制定的正確的金融發展制度可以有效的促進經濟的持續快速健康發展，可以有效的將資金投入到社會所需要的部門之中去；從另一個方面看，通過社會經濟水平的持續快速健康發展，可以有效的提升發展中國家人民群眾的總體生活水平，進而有效的提升人民群眾向商業銀行存儲的數目。但是，如果政府職能部門過于重視對經濟市場的干預作用，就很有可能會導致金融制度難以符合經濟發展的需要，使得經濟發展陷入惡性循環。針對這樣的情況，就需要相關部門不斷對經濟市場的實際情況進行分析總結，促進國家儲蓄率的提升，幫助社會經濟持續快速健康發展。

2.3如何通過金融中介理論促進商業銀行對城市經濟增長的金融支持作用

金融中介理論的主要內容包括：通過不斷進行對城市金融行業的創新，找尋出可以促進城市經濟發展的新型金融體制，根據城市經濟的變換，找尋出可行的金融行業發展突破點，形成新的商業銀行融資方式，并不斷加強對商業銀行的內部管理，完善對城市中小型企業的貸款制度，持續動態的完善城市商業銀行的金融制度，保證城市的金融制度可以滿足風云變幻的市場經濟。

二、金融支持作用和城市經濟的關系

1.城市商業銀行與城市經濟的相互促進關系

第一，通過城市經濟水平的發展，可以通過更好的經濟來促進金融行業的發展，與此同時，金融行業的不斷完善又為城市經濟的下一步發展奠定了制度基礎；第二，如果城市經濟發展水平不夠高，就會限制金融行業的完善，陷入惡性循環之中。作為金融行業的重要組成部分，商業銀行和城市經濟的發展有著密切關系，這就需要城市商業銀行不斷完善自身的發展模式，促進城市經濟的發展。

2.城市商業銀行資金流動與城市經濟發展之間的關系

作為城市經濟運轉的重要組成部分之一，商業銀行內部資金的運作情況可以直觀的反映出一個城市的經濟運行情況。有效的調節銀行資金的流向是商業銀行的主要任務之一。通過商業銀行的資金流動，可以有效的吸取人民群眾的閑散資金，將這些閑散資金投入進城市經濟急需發展的部分，形成一套流暢的城市資金流動體系。如果這套體系難以流暢的運行，就很有可能導致城市的經濟運轉受到阻礙，影響到城市經濟的發展。

三、如何有效發揮商業銀行對城市經濟增長的金融支持作用

1.完善城市商業銀行對城市中小企業的融資服務機制

1.1完善授權體制

由于我國商業銀行幾乎已經覆蓋了我國所有的城市，這就給我國商業銀行建立一套完善的管理體制奠定了基礎。針對這樣的情況，就需要我國的城市商業銀行根據具體區域的具體情況，進行對各個分支的商業銀行的授權活動，積極支持城市經濟發展。

1.2調整現有的信貸政策

城市商業銀行要根據城市之中各企業在商業活動之中體現出來的信用進行對信貸政策的修正，重視對城市中小企業的扶持。近幾年來，中小企業在促進我國城市經濟發展的過程之中做出了巨大貢獻，是國家城市經濟發展的重要組成部分之一。針對這樣的情況，城市商業銀行要改變自身觀念，敢于支持城市中小企業，有效的促進城市經濟的持續健康快速發展。

1.3靈活調節對城市中小型企業的貸款利率

為了保證能夠適應城市市場經濟的變化，城市商業銀行要根據市場的實際需要，進行對銀行貸款利率的調節。對于那些在城市經濟之中發揮重要作用，有著較為光明發展前景的中小型企業，要適當的酌情降低對這些企業的貸款利率，鼓勵這些企業貸款；對于那些依托于大型企業或者國企的企業，也要適當的予以貸款利率的照顧；對于那些短期內有著較大利益，但是長期發展不明確的企業，要適當的調升貸款利率，不斷通過優化調節商業銀行的貸款利率促進城市經濟的發展。

2.提升城市商業銀行自身的管理技術創新能力

為了有效的發揮商業銀行對城市經濟增長的金融支持作用，就需要不斷進行對城市商業銀行的金融創新，與此同時，進行對城市商業銀行的金融創新又離不開對金融科技和商業銀行業務管理能力的依賴。在這樣的背景下，就需要在商業銀行運行管理的過程之中，不斷提升銀行的業務管理水平，提升商業銀行管理的網絡技術應用能力。具體的來說，就是不斷提升商業銀行的信息化管理水平，保證商業銀行可以在第一時間獲取相關的商業信息，了解到最真實的第一手信息。針對這樣的情況，就需要商業銀行內部不斷完善內部管理系統，建立大型的數據庫信息管理系統，進行對金融信息的科學管理。

四、結語

綜上所述，城市金融業的發展對于城市經濟持續快速健康發展有著重要的作用，如果金融行業能夠和城市經濟之間確立一個良好的關系，兩者就可以相輔相成，形成一個良好的發展循環，在金融業不斷完善的基礎上促進城市經濟的持續快速健康發展。與此同時，如果城市經濟不能和金融行業建立一個良好的關系，就很有可能陷入一個惡性循環，最終導致城市經濟裹足不前。針對這樣的情況，本文詳細的分析了城市金融業的重要組成部分——商業銀行和城市經濟之間的關系，并具體的介紹了通過完善城市商業銀行技術支持和幫助城市中小型企業的方式促進城市經濟發展的具體方針，進行了對商業銀行對城市經濟增長的金融支持作用的探討分析。以上是本人的粗淺之見，由于本人的知識水平及文字組織能力有限，文中如有不到之處還望不吝賜教。

作者：辛超 單位：中國銀河證券股份有限公司

銀行經濟論文:銀行經濟資本管理創新模式

近些年來，隨著時間的快速發展，經濟制度在我國經濟體系中的地位越來越穩固，并且發展方面也變得越來越成熟，在此之間在經濟制度的更加完善的條件下，經濟市場得到了進一步的提升，對于我國各方面的發展情況起到了明顯的作用，使得經濟方面的收益變得更加的明顯，經濟資本管理使得我國能夠清楚的預測到我國日后經濟的發展，可以看到資本管理應用方向的正確性，因此，以維持我國銀行經濟制度的正確性與協調性作為目的，就一定要把銀行的管理方案徹底的與銀行資本管理問題融為一體，這種方法才是實現經濟全球化的必然決定。所以，要想使得我國的問題得到解決與進一步的提升，一定要及時的發現管理之中出現的問題，并對這些問題結合銀行本身的實際情況做出針對性的改善措施。

1、銀行對于經濟資本的管理開展的意義

對于銀行的經濟資本管理指的是在考慮到銀行風險的同時，還要根據合適的銀行管理方法來幫助銀行的經濟得到提升，將風險與價值的管理進行統一化，使得管理模式方便使用和實現，在以前的銀行進行經營時總是會遇到各種難題無法得到解決，使得銀行的收益下降，銀行的信譽程度降低，而且長期下來銀行將會面臨著破產倒閉的風險，所以必須要針對這一情況作出詳細的解決方案，這時就需要探究銀行經濟資本管理的創新模式，使得我國的銀行經濟得到進一步的改善，并在實施后可以迅速提高經濟水平，使得經濟資源管理創新模式變成銀行管理手段的核心。

2、日前我國的銀行經濟資本管理所存在的缺點和不足

2.1銀行工作人員的經濟資本的管理意識不夠強烈

對于銀行的工作人員來說，首先一定要鍛煉工作人員的自身素質問題，只有工作人員的自身素養得到提高，才能夠保證工作人員在工作時擁有足夠的熱情，在對經濟方面的管理上擁有一定的積極性，不會因為個人都疏忽而損失了銀行的利益，工作人員一定要自己對于自身有一個嚴格的要求，在遇到的不懂得地方時，及時的問領導人員，不掩蓋自身的過失，不將自己的錯誤涉及到銀行的收益，真正做到員工與銀行一體化，盡管現在的銀行之中許許多多的員工還是不能夠完全的做到以上幾點，但是相信在實施銀行經濟資源管理創新模式以后，一定會使得以上情況得以全面開展。

2.2經濟資本的管理制度不夠全面

這些年以來，盡管我國的許多銀行都在使用經濟資源管理模式的制度來改善銀行，但是一般情況下，經濟資源管理制度還是在上級部門或者總行之間使得的較為廣泛，相較于這些來看，基層的工作人員在知識和管理理念方面缺乏一定的經驗與認識，嚴重的來看，許多基層人員根本就不重視這些理念，因此也就看不到實質的表現，但是，經濟資源管理制度應該廣泛使用在銀行的各個過程之中，因此更離不開所有員工之間的相互配合，但是，根據現在的銀行經濟資源制度來看，經濟資源管理不完善，使得銀行自身的工作的穩定進行受到極大的挑戰，對于銀行以后的發展也有了很不利的影響。

2.3風險的管理制度不夠健全

為了我國銀行的未來得到更加有力的發展，在經濟市場上的競爭力水平得到顯著地提高，我國必須針對銀行制度的不完善提出一系列的解決方案，使得風險的管理制度得到進一步的健全，并且有效的建立管理政策。然而，如今的銀行現狀表明風險管理的制度和政策還未得到完全的改善。比如：在風險組織管理問題的方面，許多的銀行采用的是以信用風險的建立為基礎，卻使得市場上的風險受到了忽視。除此之外，許多銀行經常將技術的引進和開發作為重點，忽視了風險制度的重要意義，缺乏健全制度的意識，所以，導致了銀行的發展現狀無法得到充分的滿足，因此，一定要改變現狀來提高經濟水平。

2.4經濟資本的成績和效率喪失科學性

根據現在的銀行經濟資本管理的成績與效率來分析，可以看出現在的體系仍然較為粗糙，盡管許多銀行已經開始實施了成績與效率的考核，但是沒有貫徹到實處就不能夠從根本上提高效率，如果將經濟資本的回報情況和經濟的提高的水平作為核心來進行考核，那么在某種程度上就會使得適用的范圍有一定的局限性，再考慮到成本的核算管理受到一定的限制，最終導致銀行的計算結果缺乏必要的合理性，而且，在我國銀行中，因為成績與效率的考核體系尚且得不到有效的保存，也使得各個部門之間以及各個員工之間的執行過程受到局限，更使得銀行缺乏一定的科學性。

3、銀行實行經濟資本管理的重要性

3.1實現了風險精細化計量的目標

因為經濟資本本身就包含著一定的規格，在各個方面都有嚴格的規范，使其和賬面上的資本與監督資本的管理模式相互比較，還是在自身具有一定的差異性，使得銀行的工作人員沒有足夠的風險性的意識，所以，在實施的過程中也就使得資本的配置不能夠有嚴格的有效性，因此，在銀行中的各個部門中以及在各個銀行之間，把經濟資本的風險預測和計量目標帶入到其中，能夠更加準確的計算出應該需要的資本。在此之間，對于經濟資本的管理模式來看除了要監督控制資金的流動之外，還必須想到資金的流動性存在的內在風險和法律風險，才能夠使得銀行的利益達到最大化。

3.2使得銀行大大提高自身的決策能力以及定價能力

對于銀行日后的發展，為銀行實施經濟資本管理模式能夠對具有的物品量化，為銀行找到了支撐的有利條件。銀行在制定經營工作的預測以及評估經濟資本的同時，能使用資源配置以及系數的制定等方法來對銀行自身給予一定的支撐，引進一些新的技術，使得銀行可以推算出物品預測的回報率，而且對于提高銀行的決策能力和定價能力十分有幫助，一定要對銀行實施適合銀行本身的方法，使得銀行在提高自身水平的基礎上，更快速的提高收益與工作效率。

4、銀行經濟資本管理創新模式探索的有效策略

4.1充分認識到經濟資本的管理

對于銀行來說，擁有一個全新的管理模式對于銀行的發展來說十分重要，而且還要不斷地對模式進行創新，不斷地更新。要想使得經濟資本管理模式在銀行中發揮更大的作用，一定要讓銀行的工作人員對其有一個充分的認知與理解，這是一個銀行管理效率好壞的基礎，這樣可以使得經濟資本的理念在工作人員的心中更加的深化概念，也能夠把經濟資本管理帶入到銀行的整體管理戰略之中，使得風險的承擔能力降低，自身的資本狀況升高，為銀行帶來進一步的發展，使得銀行擁有更光明的前途。

4.2制定一套全面有效的經濟資本配置體系

如果想使得銀行能夠設定一個完備的經濟資源配置的模式，就一定要全方位的對于銀行所要承擔的風險展開一系列的分析，而且在此之間也要詳細的對公司面對這些風險時所要承受的各方面的虧損做出預算，制定詳細的資本項目，然后再根據這些找出一些詳細的解決方案，達到虧損最小化的目的，在對各方面進行評估時，不僅僅要根據這些外在表現，還要根據其內在聯系，從根本上解決，對銀行的各方面做出詳細的經濟資本配置體系的制定，按照思路和步驟進行，保證銀行的又好又快的發展，使得配置資源更趨于合理化。

5、結束語

通過對以上的分析，整體而言，在我國的銀行之中經濟管理模式正在被普遍的使用，這個新型的實施方法，不僅僅使得銀行之間的各部門的風險實現了計量化，同時還在自言配置的問題上給予了合理的保障，盡管最近幾年以來隨著經濟全球化的金融發展的靈活化的開展，使得市場上的競爭變得越來越激烈，但是我國仍然會克服一切困難，將競爭力提高，使得我國的經濟水平變得更加的完善，為我國的銀行的前途埋下有力的發展道路，讓經濟資源管理模式貫穿于所有使用的金融企業之中，不斷地完善與加強，爭取保證我國的所有方面全部實行經濟資源一體化的模式，克服人員管理意識不足，銀行管理制度不全面以及風險過高等困難，勇于迎接各種的挑戰，使得我國的銀行發展擁有更加美好的前途。

作者：李曉 單位：鄭州銀行

銀行經濟論文:銀行經濟責任審計與績效審計的融合

摘要:

近年來，商業銀行經濟責任審計履行了加強干部管理、強化業務監督的重要職責，對推動銀行改革發展起著非常關鍵的作用。但事實上，當前商業銀行所處的外部環境與自身的經營理念已經發生了翻天覆地的變化，其以往的經濟責任審計方式已經不能適應現代商業銀行對企業高管考核監督的要求，需要將績效審計理念引到經濟責任審計中來，以科學客觀地評價銀行高管人員任期履職情況。

關鍵詞:

商業銀行;經濟責任審計

一直以來，商業銀行經濟責任審計始終履行著加強干部管理、強化業務監督的重要職責，對推動銀行改革發展起著至關非常關鍵的作用。但事實上，當前商業銀行所處的外部環境與自身的經營理念已經發生了翻天覆地的變化，其以往的經濟責任審計方式已經不能適應現代商業銀行對企業高管考核監督的要求，需要將績效審計理念引入到經濟責任審計中來，以科學客觀地評價上市銀行高管人員任期履職情況。

一、推進經濟責任審計與績效審計有效融合的必要性

(一)績效審計能有效控制高管人員經濟責任審計風險。目前來看，傳統的審計方式主要是真實合法性審計，僅對高管人員遵守各項金融法規、規章制度的程度做出客觀評價，但這顯然不夠，經濟責任審計還需要關注高管人員的經營決策是不是具有科學性，其在管理方面是否能力突出，最終給予其客觀的評價結果。在績效審計的方式正好對高管人員經濟責任審計做了很好的補充，即通過高管人員在任期內業務的發展狀況和各項資源的投入產出效果，可以發現經營決策和管理環節中存在的問題，判斷出預定目標實現程度，揭示出業務經營的方面存在的問題。在績效審計之下，審計分析工作被進一步細化，并帶有預警功能，促進管理者及時調整經營策略，提高銀行內部資源配置的效果，從整體上為決策提供服務，突出其降低風險的作用。

(二)績效審計使高管人員經濟責任審計內容更具針對性。在審計的過程中主要針對于一定時間段內高管人員的各項工作狀況進行全面而嚴格評估，其涉及的方面非常多，內容也相當豐富。能否在這些繁重的內容中確定審計目標是影響到整個審計工作的關鍵部分。在績效審計過程中，其“經濟性、效率性、效果性”的內在審計精神也要求必須將工作與人結合在一起，全面反映出高管人員的經營成效，這一點與經濟責任審計是相似的?？冃徲嫷倪^程中，可以從項目的關注程度、審計難度與成本方面入手，在合乎法律要求的情況之下，找出癥結的所在之處，并根據問題的嚴重性進一步明確審計目標。所以，有效地利用績效審計工作，確定科學的審計目標，能夠在最小的審計成本之下獲得最大的審計效果。

(三)績效審計提高了高管人員經濟責任審計問責的效果。第一，其使得整個問責過程更具有實踐性。兩種審計方式可以有效地組合在一起，可以將審查的重點傾向于各種資料的真實性與合法性上，從而拓展了以往的審計范圍。通過關注資源配置與管理的方式和效益，可以評定相關的重要決策與資產管理是否到位。將總結出的各種問題進行細化分析，探究問題的根本所在，從源頭加以治理，實現審計工作的最終目標。第二，這種審計方式能夠將整改工作與服務工作融合在一起，提高工作效果。在現有的審計工作中融入績效審計，圍繞高管人員的經營決策、管理和資源配置效率，使審計問責有較為具體著力點，有利于審計人員從體制、機制上分析問題產生的原因，提出建設性意見和建議，實現審計的預防式控制和審計效益最大化。第三，有助于規范化高管人員合法合理地使用權力。其較以往的審計方式來說，更側重于重大決策與項目的分析工作，從根本上來探究高層管理人員是否具備科學決策與經營的能力。整個過程中，突出權力部分的控制，能夠提升高管人員的責任意識，促使其認真行使權力。所以，這種審計方式應進一步與經濟責任審計有效融合，逐步將經濟責任審計發展為一種跨部門、兼容審計、監察、人事管理及監督多種職能的更高層面的綜合監督形態，可以有效促進高管人員經濟責任審計制度上的不斷完善，從而提高經濟責任審計的質量和水平。

二、當前影響經濟責任審計與績效審計有效融合的問題

(一)思想理念有待轉變。長期以來，商業銀行傳統經濟責任審計重在揭露問題、查處違規違紀行為，對如何把握高管人員任期經營管理的經濟性、效率性和效果性缺乏科學、宏觀、精確的定位，對如何更新經濟責任審計內容與完善效益評價指標體系等方面工作缺乏有效嘗試。同時，部分審計人員習慣于從審計工作中來尋找可能存在的問題，并及時針對這些問題采取有效措施。但是這一過程并沒有從銀行的整體方面進行考慮，其解決問題的過程中多帶有片面性，對于經濟責任審計與績效審計兩者的不同之處認識不夠。

(二)審計方法運用不夠。經濟責任審計是一種受托關系，要求高管人員對受托付的資金、財產、人員等資源進行完整、有效的經營管理。但如何對經營管理情況進行合理經濟測定、效率測定和效果測定及評估，則需要翻閱大量的資料，并進行廣泛的調查獲得有效信息。除了這些以往的方法之外，其還要使用多種經濟學分析辦法，借助各種數學模型，進行定量或定性分析。但這些審計辦法在當前的經濟責任審計中還不能全面應用。

(三)審計體系尚未明確。在經濟審計責任中融合績效審計必須有一個指導審計活動、衡量審計事實、鑒定經濟效益質量的標準。如何客觀、準確、具體地對高管人員任期內經濟事項的效益進行評價，缺乏一套切實可行的審計評價體系。目前，高管人員經濟責任審計往往只是將高管人員任期內的財務考核指標與經濟技術指標進行綜合比對分析，難以進一步深入，無法全面反映出該高管人員在內控制度、經營狀況、重大事項決策和廉潔自律等方面的具體經營管理情況，并且在劃分經濟責任時，各種責任種類繁多，且都缺乏權威的標準化界定。

(四)審計分析準備不足。在經濟責任方面的績效審計過程中，其所涉及的范圍非常大，所審計的對象與內容具有多樣性，不同的對象與內容所依循的標準也不同，所以參與審計工作的相關人員應具備多種學科知識和技能，并深入了解審計工作的實質，能夠準確、全面、高效地完成審計工作，并形成書面的審計報告。同時，經濟責任審計任務往往時間緊、任務急，審計機構無法事先制定工作計劃，審計人員常處于超負荷運轉狀態，很難有足夠的時間開展審前調查、詳細研究制定審計方案等，審前準備不充分，項目實施中又搶時間趕進度，很難保證審計工作質量。因此，審計人員工作任務繁多、理論基礎薄弱和實踐經驗少等眾多因素，都影響了經濟責任績效審計工作的質量、效率和效果，導致審計資源與審計目標脫節。

三、實現經濟責任審計與績效審計有機結合的建議

為了充分發揮績效審計對經濟責任審計的補充和推進作用，加快實現兩者有效融合，需要從五方面入手:

(一)轉變審計理念是經濟責任審計與績效審計兩者快速結合的基本條件。經濟責任審計從根本上講是績效審計，應該用績效審計的理念重新界定經濟責任審計思路。要探索將績效理念引入經濟責任審計目標，通過審計評價被審計高管人員經濟活動的經濟性、效率性和效果性，總結出其在管理與決策方面存在的問題，對高管人員在履歷期間內的管理水平、績效水平等方面進行科學而客觀的評價。通過這些，能夠有效改善高管人員的工作水平，促使其強化內部管理能力，加強決策能力。對于高管人員的評價結果將成為其考核與獎懲的重要依據，促進審計目標的提升，從而實現審計管理模式向服務性審計、解決體制機制和管理的宏觀審計、制度效率和內控管理效能的效用型審計等模式轉變。

(二)深化審計內容是實現經濟責任審計與績效審計有效融合的關鍵。用績效審計的理念重新界定高管人員經濟責任審計思路，進一步深化審計內容，針對主管不同工作的高管人員對審計內容作相應調整，科學地確定審計內容是兩種審計辦法有效融合的關鍵。在審計實施過程中，不僅要依照傳統的審計模式，對被審行及其經濟活動的真實性合法性進行監督，還要結合被審計行的實際情況突出績效審計的內容，關注對被審計高管人員所在行各項金融法規、規章制度的貫徹執行情況;不僅要關注經營活動中有無違法違規問題，還要關注經營發展能力、資產安全、資產流動和經濟效益等情況;針對高管人員決策方面的審計，應從程序、機制、內容等全面進行，判定其決策是否具有合法性。除此之外，還要探究其所作出的決策是否落實到位以及其是否產出預期效益;在針對內部管理與控制方面的審核，既要從機制與制度方面入手，審計其是否完善，還要從這些現有機制所產生的效果方面入手，確定其能否提升績效水平。

(三)轉變審計方法是實現經濟責任審計與績效審計有效融合的必要手段。在績效審計目標的引領下，經濟責任審計應進一步改進審計方法，切實解決“怎么審”的問題，以提高審計效率和審計質量。一是加強經濟指標比較分析。針對主要的經濟指標，采用環比、類比的方法，對高管人員任職期間內各項經營指標進行比較，通過對增長率和變化情況的比較，尋找變化趨勢，也可以采用列表、曲線圖等方法進行反映。二是積極推進現代化的信息技術。采用計算機技術能夠大幅度提高數據的處理速度，可以節約審計資源，減少傳統手工審計下的工作量，提高審計效率、深度和質量。三是采取分析性復核和重點抽樣的辦法。在審計的過程中，可以綜合運用多種分析方法，包括各種數學模型、統計學分析、技術經濟論證等，配合各種調查問卷與實地考察方式，科學地確定審計目標，劃分抽查的范圍，在保證審計質量的前提下，提高工作效率。

(四)提高審計人員素質是實現經濟責任審計與績效審計結合的必然要求。經濟責任審計要想不斷得到提升，應切實解決“誰來審”的問題，以不斷促進經濟責任和績效審計的質量，實現審計方式和職能的轉型。一是加強專業培訓工作。根據實際工作的需求，可以選擇多種培訓方式結合的辦法，如講座、案例分析及讀書等，重點在于掌握各種審計知識與技能。在條件允許的情況下，可以抽調部分工作人員到發達地區實地學習。這要求審計人員不僅要學習廣泛的審計理論研究成果，而且還要重點突出績效審計實務的培訓，著重拓寬審計人員的思路，提高其分析和創新能力等綜合素質，重點提高審計人員實戰能力。二是改進培訓方式。充分利用網絡等平臺，將重點骨干培訓工作與全員培訓工作有機地結合在一起，提升全體工作人員的績效審計知識與技能。通過對相關案例的學習，使得學員的理論知識能夠與實踐相結合，有助于提高他們的分析能力與判斷能力，便于實際工作中及時查處不良問題。三是進一步健全考核機制，更側重于實效?？己藢τ趯徲嫻ぷ鞯淖罱K實效具有重要影響，能夠推動整個審計工作良性發展，特別有助于經濟責任審計與績效審計之間的結合。在操作的過程中，可以側重于這兩種審計方式的結合程度，加重其在整體考核中所占的比例，從而引導審計工作人員積極探索這兩種審計方式在實踐過程中的應用。

(五)轉變審計評價方式是實現經濟責任審計與績效審計結合的有效途徑。經濟責任審計應進一步轉變評價方式，切實解決“怎樣評”的問題，從而對高管人員任期的經濟責任進行客觀、公正、科學的績效評價。在以往的經濟責任審計中引入績效審計的評價標準，建立經濟責任審計的績效評價體系，科學利用財務指標與非財務指標、歷史指標與未來價值指標、高管人員的業績指標與素質指標、客戶指標與內部流程指標、學習成長指標等評價指標，對制定的政策和重大經濟決策的效益、效果進行評估;對銀行經營管理活動，包括存款、貸款、資產流動性、中間業務、流程管理、產品創新等方面的績效進行評價;對高管人員管理決策權和其執行權的行使情況、內部職能的履行情況和效能、政策執行能力等業務行為的效果性進行評價，以全面反映被審計高管人員經濟責任的工作成績，充分發揮審計的建設性作用。

作者：黃波 單位：審計署長沙特派辦

銀行經濟論文:銀行經濟資本管理

一、前言

金融業界對經濟資本這個概念并不陌生，但一直困惑于如何將這個概念與金融實務緊密聯系起來。自經濟資本概念提出伊始，學者和實務工作者就一直在探索如何使這個概念具有實際可操作性，如何超越定性的層面，定量地、具體化地度量經濟資本，以及如何利用各種經濟資本指標來深化金融企業的業績管理。這些努力總結起來，其實質就是如何實施經濟資本管理工作。

經濟資本指用于承擔業務風險或購買外來收益的股東投資總額。經濟資本＝風險資本＋商譽。如果沒有購買外來收益計劃，經濟資本和風險資本的差別可以忽略。而風險資本是指抵補一定時間段內，給定置信區間內資產和其他頭寸價值的潛在損失金額，即指能夠令損失超過資本的概率小于一定水平的資本要求。在現代商業銀行監管框架下，資本能力大小決定了銀行的規模增長能力、風險抵御能力和市場競爭能力。銀行機構開展經濟資本管理，可以量化內部每個業務單元和每個業務環節在獲得經營收益過程中所承受的風險大小，可以實現對利潤的風險調整和對客戶的風險定價，進而使績效評價和經營戰略更為科學。

二、銀行經濟資本管理在中國

2004年6月26日，巴塞爾銀行監管委員會公布了以完善資本充足率框架為主要內容的巴塞爾新資本協議，并于2006年底在十國集團國家正式實施。中國政府為實施巴塞爾新資本協議設定的最后期限為：擁有大量海外業務的大型中國銀行須在2010年前實施。2007年2月27日中國銀監會《中國銀行業實施新資本協議指導意見》規定：“銀行經批準可以申請暫緩實施新資本協議，但不得遲于2013年?！蓖瑫r，中國銀監會督促大型國內銀行，按照新資本協議規定的高級內部評級體系，開發最復雜的信用風險計量模型；要求中小銀行借鑒新協議所代表的先進風險管理技術和經驗，逐步朝先進的風險管理模式靠攏。

新資本協議提出的信用風險的初級和高級內部評級法都要求有5年的違約概率數據，高級內部評級法還要求有7年的違約損失率和違約風險暴露數據。因此，國內銀行最遲需要從2008年1月開始收集數據或者推遲使用高級內部評級法，或者從開始收集數據起7年后再使用該方法。今日，國內銀行執行巴塞爾新資本協議的號角已經吹響。

管理風險的能力是銀行的核心能力，巴塞爾新資本協議其實質體現了對銀行風險管理的要求，新資本協議要求精確計量信用風險、市場風險和操作風險，新資本協議對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等信息披露提出了更為具體的要求。如何依照新巴塞爾協議的要求，識別金融風險，利用金融風險技術建立風險模型，難確計量與完整披露銀行的風險，如何以“資本約束下盈利能力最大化”為目標，實現流程銀行等管理激變，建立健全全面風險管理體系，如何在經營管理過程中貫穿風險控制意識和風險管理，這些問題的答案都在于引人經濟資本分配和管理模式。

目前，我國商業銀行采用經濟資本分配和管理模式有非常重要的意義和作用。建立以經濟增加值和經濟資本回報率為核心的績效考核體系，識別和計量經營過程中的風險水平，從而用經濟資本定量表示全行總體、各業務品種、各分支機構在獲得經營收益過程中所承受的風險水平，實現對利潤的風險調整、對客戶的風險定價，使績效評價和利率定價更為科學，進而提升自己的風險管理能力，優化業務結構和區域結構，適應資本監管要求。目前在商業銀行的資本充足率水平還達不到監管要求的情況下，實施經濟資本管理，建立資本制約機制，可以有效地引導和約束風險資產的增長，確保風險的增長與資本的增長相協調，穩定提高資本充足率水平。

三、銀行經濟資本管理的作用

1.經濟資本管理體系的引入是銀行經營管理模式發生根本性轉變的表現。經濟資本管理體系的引入、運用以及相應管理體系的建立與完善，能夠促進銀行管理模式由傳統的粗放式、外延式向集約式、內涵式轉變。

2.經濟資本是銀行實施戰略管理的基礎手段。全面計量和監控風險狀態是銀行實施戰略化管理、贏得市場競爭優勢的基礎手段。當經濟資本總量接近或超過監管資本時，銀行應通過某種途徑補充資本金、控制其風險承擔行為，否則其安全性將在戰略上受到威脅。

3.經濟資本是銀行開展全面風險管理的重要工具。全面風險管理是銀行核心競爭力的重要內容，其關鍵環節在于風險的量化、分解、監測以及應對策略。經濟資本通過對非預期損失的計算和預測，直接反映銀行的風險全貌，同時，經濟資本的配置能夠實現銀行資本與風險的匹配。

4.經濟資本是銀行內部績效考核的重要依據。在經濟資本配置的基礎上，通過風險調整后的資本收益率指標對銀行的各分支機構、產品線和業務線的評價，考察了其盈利能力，又充分考慮了該盈利能力背后承擔的風險。

5.經濟資本管理的實施為銀行市場營銷提供指引。銀行決策者判斷不同業務和產品的市場進退標準是經濟資本回報的大小。銀行應保留和發展較大資本回報的業務和產品，否則應予收縮或退出市場。

四、如何建立現代商業銀行經濟資本管理體系

根據我國商業銀行現階段的具體特點，建立現代商業銀行經濟資本管理體系需要考慮和解決以下幾個方面的問題：

(一)盡快建立和完善經濟資本配置程序

商業銀行應綜合考慮股東、經營管理層、監管當局等不同角色對資本管理的要求，從以下幾個方面逐步建立和完善經濟資本配置程序：第一，評價銀行總體風險承受能力。銀行的董事會須綜合考慮監管當局規定、股東收益和經營中承擔的風險，并對所需資本的總體水平做出評估；銀行的經營管理層須就其風險偏好所要采用的風險結構做出決定。第二，合理配置資本資源。銀行根據既定的資本總量和資本回報要求，運用限額管理、組合管理以及風險調整后的資本收益率目標管理等手段，將資本在各個分支機構、產品線和業務線等不同層面進行有效配置。第三，最優化可用資本。在風險結構和預計的資本需要量一定的情況下，銀行需要平衡監管資本與經濟資本之間的關系，運用內部風險資本模型度量最優化可用資本水平，確?？捎觅Y本與規劃資本需要一致，并使資本成本達到最優。第四，衡量資本使用和收益。銀行在持續經營前提下計算實際資本收益，當環境變化、業務超過原定目標或原定目標無法完成時，銀行有必要對資本計劃進行適當的調整。

(二)加快研究制定經濟資本管理配套制度

經濟資本的管理理念和方法必須運用到銀行所有業務流程中，并使之充分發揮決策支持作用。在當前條件下，我國商業銀行應堅持制度與系統“同步推進、配套建設、逐步完善”的原則。一方面，要加強宣傳和培訓力度，促進銀行經營管理理念的轉變和提升；另一方面，要加快研究、制定和出臺一整套經濟資本分配管理辦法，從而更全面、更扎實、更有效地推進經濟資本管理體系建設。

(三)明確經濟資本計量范圍

依據內部風險資本模型計量的經濟資本應與監管當局要求的監管資本保持總體平衡，商業銀行應分別計量相應經濟資本抵御以上三種風險。

(四)合理選取經濟資本計量和配置方法

商業銀行的經濟資本計量和配置方法主要有三種：資產波動法、收入波動法和系數法。這些方法的復雜程度不同，技術上也各有優劣。從各國銀行的實踐看，資產波動法正在成為普遍接受的計量和配置經濟資本的方式。

(五)建立風險調整后的資本收益率評價體系

國際先進銀行主要采用風險調整后的資本收益率綜合考核銀行的盈利能力和風險管理能力。該指標不僅能夠將銀行的收益和風險直接掛鉤、有機結合，充分體現經營目標和績效考核的內在統一，還能夠促進銀行建立良好的內部激勵和約束機制，也能夠激勵銀行自覺地識別、計量、監測和控制風險，在審慎經營的前提下拓展業務、創造利潤，實現風險調整后的資本收益率最大化，從而實現為股東創造最大價值的經營目標。

(六)加強管理信息系統建設

國外銀行的先進管理信息系統主要有資產負債管理系統、資金轉移定價系統、財務集中管理系統、內部評級系統等。這些管理信息系統不僅可以處理銀行內部的資本配置問題，還可以對賬面收益水平進行調整，得到風險調整后的收益狀況，從而真實反映銀行資本是否實現增值目標以及股東價值最大化目標。

銀行經濟論文:商業銀行經濟資本管理

一、我國商業銀行經濟資本管理現狀

自2004年3月銀監會頒布實施《商業銀行資本充足率管理辦法》后，銀行監管機關積極推進商業銀行經濟資本管理，在我國商業銀行轉型過程中，銀行資本約束意識普遍增強，經濟資本管理逐漸納入銀行管理之中，并逐步建立以經濟資本為核心的資本管理體系。中國建設銀行最先引入經濟資本管理，開創了資本管理的新局面；中國農業銀行在全行正式實施經濟資本管理辦法和以經濟增加值為核心指標的綜合績效考核辦法。這表明，國有商業銀行對經濟資本管理已經從研究探討階段進入具體實踐階段。交通、招商、興業等股份制銀行也積極拓展、改進和加強經濟資本管理，通過調整經濟資本分配系數，使經濟資本計算口徑逐步與監管資本接軌，在合乎資本監管要求的同時，反映銀行戰略發展和經營管理的導向，將經濟資本占用的事后考核轉變為事前配置，增強經濟資本占用約束，并取得一定成效。

二、我國商業銀行經濟資本管理中存在的主要問題

（一）管理方法上，國內多家銀行雖然實行了經濟資本管理，但是由于理解深度不夠，操作不規范，存在一些不足之處。如更多地關注表內貸款管理，管理幅度不能涵蓋銀行全部風險；與財務和資產風險的管理銜接性不夠；注重對風險資產經濟資本的事后定量計量，不具備資源配置和預算管理的功能，沒有形成對風險資產和資本回報的有效約束機制等。

（二）分配方式上，額度確定主要依據年初確定的利潤計劃和新年度的經濟資本目標收益率，未充分考慮一定時點上銀行下級機構實際實現的利潤差別，可能會造成下級機構經濟資本額度松緊不一，在額度調整尺度上較難把握，難以平衡協調，進而造成管理效率低下，不利于經濟資本在全行范圍充分而適度配置和高效使用。

（三）考核方式上，目前多家銀行通過建立以經濟增加值為核心的綜合考評體系，強化經濟資本約束機制，對業務發展模式由資源投入型向資本約束型的轉變起到了一定的積極作用。由于經濟增加值考評辦法與銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》對資本的要求存在資產分類不一致、資本比例要求不一致的差異，以經濟增加值為核心的事后考核機制仍然不是剛性的資本約束，粗放型規模擴張的沖動依然存在，銀行面臨資本補充壓力仍然較大。

三、實現我國商業銀行經濟資本管理工作的突破

（一）工作原則設定

由于環境和條件的不同，我國商業銀行實行經濟資本管理，不可能完全按照西方商業銀行的模式，而需要從實際出發，設計符合自身發展的管理思路。

1.“雙量管理”，區別對待。

資本管理受到資本約束的限制，根據目前國內銀行業的資本充足率情況，經濟資本管理可以遵循區別對待，以增量管理為主，同時加強存量管理。在銀行資本充足率水平未達標情況下，經濟資本管理的重點放在增量上，優化增量資源配置，控制增量資產風險，使其與監管資本的增長相協調；已達標銀行的資本管理則繼續改善資產結構、降低高風險業務占比，降低存量資產的經濟資本，實現存量資產結構的優化調整。

2.加強回報約束，優化資源配置。

根據國內銀行現狀，以資本回報為約束指標，以風險和回報率水平為依據配置經濟資本，優先配置到經濟資本系數低、并有適當回報水平的資產業務上，將資源投向低風險、高回報的區域、行業、業務、產品和客戶，大力發展如貼現業務、小額質押貸款業務等低風險業務。

3.循序漸進，穩步推進。

經濟資本管理是國際銀行業新興的資本和風險管理工具，但因環境和條件的不同，國內銀行實施經濟資本管理不能追求一步到位，而需要循序漸進、穩步推進，通過宣傳、培訓等手段使經濟資本管理深入人心，化被動接受為主動管理。在實施步驟上先易后難，初期以信用風險經濟資本管理為主，待條件成熟后，再將市場風險和操作風險納入管理范圍。

4.統籌兼顧，自上而下。

實施經濟資本管理應在整體統籌管理的框架下，貫徹自上而下的原則，范圍上先局部分行、重點分行，然后整體銀行推行；先在一級分行層面實施，分行對各支行繼續實行信貸計劃和綜合業務經營計劃管理模式，待以后條件成熟時，再在各級機構中全面推行。

（二）經濟資本管理新思路

1.運用新的管理模式。

目前商業銀行多采取“一次核定總量、分步下達數額、年中進行調整”的管理模式。為進一步完善資本管理，強化經濟資本的剛性約束，強化資本占用的成本意識，將可操作的資本剛性約束落到實處，提高資本使用效率和管理效率，需要對這種經濟資本管理方法加以改進。具體模式可為：年初預算、年終核定、年終考核、超額占用對應超額回報。

年初預算指年初確定各分行新經營年度的經濟資本目標收益率，這是增強剛性約束的關鍵所在。目標收益率確定后，根據分行新年度利潤計劃，年初核定經濟資本預算額度。該額度為指導性額度。

年終核定指一個經營年度結束后，年終根據分行實際實現利潤和年初確定的目標收益率，核定本經營年度經濟資本的剛性額度。該額度為考核額度。

年終考核指一個經營年度結束后，年終統計分行實際占用的經濟資本額度，并與考核額度相比較。實際占用額度控制在考核額度之內的，說明分行較好實現了本經營年度的目標收益率；實際占用額度超過考核額度的，說明分行未達到本年度目標收益率。超額占用對應超額回報指超過考核額度的，對超額占用的部分收取超額回報，最終將剛性約束落到實處。

2.盡快建立和完善經濟資本配置程序。

第一，評價銀行總體風險承受能力。商業銀行須綜合考慮監管當局規定、股東收益和經營中承擔的風險，并對所需資本的總體水平做出評估，并就其風險偏好所要采用的風險結構做出決定。

第二，合理配置資本資源。根據既定的資本總量和資本回報要求，運用限額管理、組合管理以及風險調整后的資本收益率目標管理等手段，將資本在各個分支機構、產品線和業務線等不同層面加以配置。

第三，最優化可用資本。在風險結構和預計的資本需要量一定的情況下，銀行需要平衡監管資本與經濟資本之間的關系，運用計量模型度量最優化可用資本，確?？捎觅Y本與預算資本需求一致，并使成本最小。第四，衡量資本使用和收益。銀行在持續經營前提下計算實際資本收益，當環境變化、業務超過原定目標或原定目標無法完成時，及時對資本計劃進行調整。

3.做好經濟資本回報率管理。

經濟資本回報率是經濟資本配置的主要依據，也是績效考核的重要指標。我國銀行應從實際出發，找準業務發展著力點，提高經濟資本回報率。4.合理選取經濟資本計量和配置方法。經濟資本通過對非預期損失的計算和預測，直接反映銀行的風險全貌。運用先進的經濟資本計量模型，參考國外銀行的實踐，把資產波動法納入經濟資本計量和配置范疇內。5.出臺經濟資本管理配套措施。把經濟資本的管理理念和方法與銀行業務流程相結合，使之充分發揮決策支持作用，形成全面、有效的經濟資本管理體系。

（三）管理措施

1.建立經濟資本的有效配置機制。

我國商業銀行要建立經濟資本預算管理辦法，必須在風險識別和計量的基礎上，按照各個單位所承擔的風險大小分配經濟資本，建立經濟資本對風險資產總量約束和價值創造引導的雙重機制，促進信貸資源和財務資源的有效配置，加大對業務結構、資產結構、產品結構和客戶結構的調整力度。在實際工作中，可根據不同部門的風險偏好，計算特定業務戰略所需的經濟資本數量。根據所需經濟資本數量建立相應的授信限額體系，并通過控制授信限額體系的執行，將業務風險控制在商業銀行確定的風險偏好內。

2.建立有效的風險識別和量化機制。

計算經濟資本的前提是必須對銀行的風險在有效識別的基礎上進行模型化、量化，才能計算出各個業務部門所需要的經濟資本，所以風險的識別和量化是計算經濟資本的基礎。風險識別要求度量風險前，要區分主營和非主營業務的風險；度量市場風險時，通常使用風險狀態圖、VaR、壓力測試法和場景分析法；還要以基本指標法、標準法、內部衡量法、損失分布法及極值等方法度量操作風險。

3.進一步做好經濟資本計量工作。

由于大部分銀行現階段尚未建立內部評級法、不具備以模型度量風險的能力，因而主要參照巴塞爾協議的標準法設計經濟資本計量方法，但因目前信息系統暫不完全支持標準法的資產分類，不能獲取信用評級、風險緩釋等信息和數據，因而農業銀行設計的“內部系數法”值得借鑒。這種方法以現有信息系統的會計和統計項目為基礎進行業務分類，并參照國內外資本監管中規定的風險權重，結合政策導向和實際的資產風險狀況，對每類業務確定不同的“經濟資本系數”，以此引導銀行的資金投向，樹立追求風險剝離后真實利潤的目標，樹立資本約束和資本回報的理念，促使資本充足率狀況不斷改善、水平不斷提高。

4.做好經濟資本分配和調整工作。

在實行經濟資本增量計劃管理的基礎上，合理分配和配置經濟資本。經濟資本分配的核心和宗旨是建立以資本約束風險資產增長的機制，控制業務風險。銀行可分配經濟資本額度的確定按如下程序進行：根據《資本充足率達標規劃》，新增監管資本主要來源于利潤留存、公開上市和次級債券發行等，由此可以確定下一年預計新增的監管資本規模，以本年度全行經濟資本占用總量和監管要求的資本總量，從而確定經濟資本占用總量和監管總量比；測算下一年經濟資本可分配新增額度；經濟資本分配額度的確定應充分考慮資本充足的要求以及下一年度全行綜合經營計劃的安排，以利潤計劃和業務計劃為主體進行綜合平衡和調整。

經初步分配經濟資本后，銀行將按以下原則進行適當調整：充分考慮各分行本年度經濟資本的實際占用水平、經濟資本收益率情況及下一年度業務結構調整的要求，根據下達各分行下一年度的利潤計劃和初步分配的經濟資本額度，測算下一年度各分行經濟資本收益率，對分配額度進行合理的調整和修正。全行可分配的經濟資本規模是經濟資本分配的總量約束條件，依據以上標準對各分行配置的經濟資本總和不應超過全行可分配總規模。

5.做好激勵措施和績效考核措施。

將風險調整后資本回報率（RAROC）和經濟增加值（EVA）有機結合作為績效考核的核心指標，并將其作為資源配置的主要依據，這種方法將能改變銀行傳統的盈利考核指標只考慮賬面收益不考慮風險的做法，強調風險衡量在銀行中的重要性，并引導各級機構將有限的資源配置到低風險、高回報的業務上，在降低風險的同時提高效益，實現內涵式增長，解決追求利潤與控制風險之間的矛盾。

6.加強管理信息系統建設。

針對國內銀行經濟資本管理的信息化差異，可以借鑒國外先進銀行的做法，形成經濟資本信息管理系統，對資產負債管理系統、資金轉移定價系統、財務集中管理系統、內部評級系統等加以整合，用以處理銀行內部的資本配置問題，對賬面收益水平進行調整，得到風險調整后的收益狀況，從而真實反映銀行資本是否實現增值目標以及股東價值最大化目標。

銀行經濟論文:新經濟形態商業銀行經營模式

商業銀行和其他金融機構相比，由于掌握大量的客戶的信息，具有信息優勢。由于擁有龐大的營業網絡，具有成本和網點優勢，而一些大的銀行由于在客戶中長久形成的信譽，也是其獨特的優勢。這些優勢使得銀行在零售業務的拓展方面非常的容易，具有無可比擬的優勢。在許多發達國家，商業銀行已經向一個金融超級市場方向發展，銀行同時可以提供包括存款、基金、證券、保險等多種產品和服務。商業銀行在零售業務方面的拓展是沒有障礙的，因為這些產品和服務和存款在本質上都是為了滿足客戶的特定金融需求，不存在沖突，而在批發業務方面，銀行的業務拓展主要是在傳統的屬于投資銀行業務的領域，為大的企業客戶提供融資、證券發行、并購、咨詢等方面的服務。這實際上就是引起廣泛探討的分業與合業問題的核心。在過去之所以不允許銀行介入投資銀行業務，是因為銀行的介入可能會出現許多問題，例如，在銀行不能順利承銷證券的情況下，銀行可能通過欺詐的手段向其存款客戶推銷。但是現在這種風險卻減小了，關鍵就在于金融市場的發展使得信息更加透明化，更重要的是，由于金融競爭日益激烈，銀行的信譽對于銀行的生存非常重要，這制約了銀行的行為，而介入投資銀行業務的好處就相對突出了。通過介入投行業務領域，銀行可以向客戶提供更多的金融產品和服務，從而與企業建立起更為“廣泛”和長期的聯系。這種銀企關系的加強使銀行通過觀察企業與更多種金融工具有關的行為，對企業有更深入的了解。銀行能夠利用收集到的信息，以多種業務形式而不僅僅是貸款的形式對企業的行為進行監管，在設計金融合同時，商業銀行可以使用更多的工具，對企業的管理決策施加更多的影響，從而節約了成本，提高了投資的平均收益率。同樣，商業銀行在和企業接觸中獲得的信息有利于銀行向非銀行業務領域拓展，這是信息的橫截面優勢。資產管理業務是銀行可以拓展的另一種業務，在前面的零售和批發業務中，銀行也為客戶提供資產管理服務，那實際上是代客理財的含義，銀行提供的產品是由其他金融機構發行的，銀行只是一個中介。本文所指的是指銀行通過直接發行基金等產品，將匯集來的資金用于多元化的投資的業務，并不限定于面向銀行的傳統客戶。

（二）商業銀行的業務整合

商業銀行的業務范圍拓展后，還需要整合這些業務。因為從事不同業務所需要的能力是不同的，如果不能有效的整合，銀行經營的范圍太廣，超過了自身的能力，隨著業務間相關性降低，風險反而加大，利潤下降。

傳統銀行業務主要是面向市場的，產品統一規范，具有很強的可操作性，因此向零售業務拓展沒有太多問題，銀行保險的大力發展就是這個原因。但是投資銀行業務則主要是面向客戶的，針對具體的客戶設計具體的方案。這是截然不同的能力。能否將兩種能力有效的組合起來是銀行能否向批發業務拓展的關鍵。一般認為，投資銀行和銀行業務之間的收益相關關系與銀行規模有很大關系。一些研究者通過考察銀行與投資銀行的假設性兼并，對商業銀行向投行業務擴展的風險效應進行了分析，發現商業銀行與區域性投行兼并往往可以降低商業銀行的風險。但是，商業銀行與較大投行的兼并則會增加新組織的倒閉風險。現實的情況也表明如果在商業銀行內部同時成立投行部門，往往是不成功的。同樣，資產管理業務所需要的能力和銀行零售、批發業務也是不同的，后者主要是將產品、服務進行組合和向市場推銷的能力；前者則需要專業的投資技能。從現實的情況看，商業銀行內部發起設立基金來進行投資管理的，其經營業績往往都不是很好，在全美的十大業績優良的基金中，只有花旗銀行管理的基金人選，其他大銀行的都業績平平，這說明了將資產管理業務整合進銀行業務范圍的難度。

在這種情況下，商業銀行對業務的整合出現了兩種發展方向：全能化和專業化。全能化是指銀行全面介入上述的業務領域，由于業務能力之間存在的沖突，銀行的全能化是通過集團化來實現的，也就是成立綜合性的金融服務集團，在這個集團之下分別有不同的部門或公司提供零售業務、批發業務和專門的資產管理業務。在零售業務中，規模經濟和范圍經濟是非常明顯的，銀行在市場上信譽越好，所占據的市場份額就越大，而在市場上銀行的規模往往是實力和信譽的象征。因此，在商業銀行的發展中，這時就出現了大量的銀行并購，巨型銀行的出現。而投資銀行業務和資產管理業務則被整合在金融集團下，而不是放在銀行內部，銀行成為金融集團的一個組成部分。我們可以看到，當前，國際上大的銀行往往都是某一個金融集團的組成部分，就是集團化的典型表現。

專業化指商業銀行專門致力于某一方面業務的發展，許多銀行越來越專注于某一個或幾個環節或業務的開發，成為整個金融產品服務鏈條上的一個環節。如一些銀行專門從事證券化業務，專門提供關系融資等，成為某一方面的專家，提供這種服務的成本最低，效率最高，從而也能夠獲得充分的盈利。這些銀行往往是那些規模不大，向全能化方向發展沒有可能的銀行。正是金融體系的深化使得專業化的服務具有很好的發展前景，激烈的市場競爭要求銀行的組織形式能夠靈活多樣，對市場快速反應，這方面未必是大銀行占優勢，那些集中在某些業務環節上進行專業化運作的銀行也是獲取優勢的一個方法。

兩種方向是互相促進的，大規模的銀行也需要某方面的專家專門從事某些業務，將這部分業務外包出去有利于發揮核心競爭優勢。金融產品的分拆過程已推動了金融產品生產方面的專業化和社會分工。大銀行在契約的基礎上將金融產品的零配件生產分包給其他金融機構承擔。通過這樣的分拆和分包，小銀行可以獲得他們本來自身難以實現的規模經濟效益。專業化銀行的發展也使業務的空間拓展，資金效率提高，有利于大銀行進一步發展規模。毫無疑問的是，中型銀行的空間已經越來越小了。

（三）新的經濟形態對銀行業務拓展與整合的影響

除了上面提到的這些影響外，在新的經濟形態下，商業銀行的業務拓展和整合還受到一些新的影響。

首先，信息技術的提高使銀行的內部組織成本下降，使銀行可以進一步擴大規模，尤其是隨著信息技術的發展，許多銀行的組織形式向虛擬化、網絡化方向進一步發展，拓展了銀行傳統意義上的邊界，提高了銀行競爭的能力。

其次，信息技術的運用使得銀行向其他業務領域的拓展更為方便，通過網絡的形式拓展業務大大節省了拓展的成本，形成鼠標+水泥的穩固的組合。更重要的是，網絡金融業務的大力發展使銀行尋找到了新的業務經營方式，成為新的增長點。

第三，新經濟對于銀行的國際化也是一個巨大的推動，新經濟推動下，競爭越來越全球化，這也推動了大銀行國際化的進程，全球銀行的并購加劇。同時，信息技術的發展又使銀行進入其他國家市場的成本大幅度的下降，便利了這種國際化進程。

最后，從本質上，新經濟就是信息經濟，而商業銀行實際上就是一個信息的載體，信息技術的運用使得銀行的信息優勢能夠得到更大的發揮，推動了前述的銀行業務整合。

銀行經濟論文:商業銀行經濟資本管理

[論文關鍵詞]資本管理；經濟資本；體系建設

[論文摘要]資本管理涉及金融產品布局、資源優化配置、風險合理規避和經營回報最大化等諸多層面，實施經濟資本管理是完善風險管理，促進銀行業務持續發展的有效約束工具。本文從經濟資本管理的實質內容入手，積極探討如何有效構建銀行的經濟資本管理體系。

1經濟資本管理的內涵

2007年開始逐步實施的《統一資本計量和資本標準的國際協議：修訂框架》(即巴塞爾“新資本協議”)由三大支柱構成；最低資本要求；監管部門對資本充足率的監督檢查；市場約束。三大支柱要達到兩大目標，即提高監管資本的風險敏感度和激勵商業銀行不斷提高風險管理水準。實現目標的一個重要途徑，就是監管當局以銀行內部測算的“經濟資本”作為監管資本的基礎。

經濟資本是基于銀行全部風險之上的資本，它是一種虛擬的、與銀行的非預期損失等額的資本，它不是真正的銀行資本，是“算出來的”的數字，在數額上與非預期損失相等，它是風險資本和商譽之和，忽略商譽，經濟資本則等同于風險資本，它是信用風險非預期損失、市場風險非預期損失和操作風險非預期損失之和。

對經濟資本的理解應注意以下五點：一是經濟資本反映的是風險，主要揭示銀行非預期損失發生的可能性及大小，通常在既定的置信區間和一定期限內進行考慮；二是經濟資本或者說非預期損失大部分時間小于預期損失；三是預期損失通過定價和損失準備金提留來彌補，非預期損失一旦發生則由銀行資本來抵御的，銀行資本是經濟資本的“準備”；四是經濟資本成本一般不予考慮，但當非預期損失發生而需用資本去抵償時，考慮經濟資本成本就有意義了，它和用于抵償的銀行資本成本相一致；五是經濟資本是銀行確定風險邊界的基礎，以此為基礎確定的風險邊界，既能有效控制風險，又充分考慮了業務發展和資產擴張。

總之，經濟資本是一個新出現的統計學概念。它是描述在一定的置信度水平上，一定時間內，為了彌補銀行的非預計損失所需要的資本。它是根據資產的風險程度計算出來的，計算前提是銀行風險的模型化和量化。經濟資本的重要特點就是：它是指所“需要的”資本，“應該有”多少資本，而不是銀行實實在在已經擁有的資本。

2經濟資本管理體系建設的思考

法定資本管理是經濟資本管理的基礎，經濟資本管理是在法定資本管理充分實施基礎上的發展。在做好法定資本管理的基礎上，清醒地分析和認識現狀，確定合適的資本管理方法，是我國商業銀行當前的合理選擇。舊協議提供了測量資本的簡易方法，即標準法：資本=∑(資產×風險權重)×最低要求的資本充足率。這一方法對數據的要求不高，為銀行業提供了一個統一衡量風險的標準，并將測量結果從法律的角度定義為“監管資本”，也叫法定資本。法定資本的計算按照監管機構設置的參數來計算，無法有效反映銀行資產的風險特點，雖然新協議的“標準法”有所改善，但風險敏感度仍較低。經濟資本的計算以“內部評級法”為基礎，大大提高了風險敏感度。如經濟資本可以根據復雜程度不同，對風險敏感性不同的風險資產進行不同的計算；允許銀行選擇用內部違約經驗數據與外部數據配對的方法預測風險因素；認可風險緩釋手段更多樣化，承認信用風險衍生工具等。

從以上描述看，可以發現兩者之間在計算方法和風險敏感度方面有較大差距，而這種差距隱含著對銀行的不同管理要求。

首先，經濟資本管理與法定資本管理對銀行管理流程有不同的要求。經濟資本管理要求用量化技術精確測算現有資產將來一段時間的非預期損失，據此衡量業務的風險成本和股東價值增值能力。貸款決策前，管理層要先確定可接受的客戶違約率上限、授信業務經風險調整后的資本利潤率(RAROC)的下限等。如整體資產經營結果不能產生正經濟利潤，股東價值增值難以達到，就需要通過降低客戶違約率、違約損失率和違約敞口偏離預期水平的幅度來降低經濟資本成本。如無法降低經濟資本成本，就要能夠增加業務的凈收益。法定資本管理沒有前者精細，風險的衡量與控制和貸款分類在同一個維度進行。風險權重按監管當局的標準只分為四檔：0％、10％、50％和100％(或新協議標準法按外部資信評級對應五檔：0％、20％、50％、100％和150％)，這比由客戶違約率(PD)、授信工具的違約損失率(LGD)和貸款交易的違約敞口(EAD)決定的風險權等進行衡量還要簡單，在資本成本核算上也就相應簡單了許多。

其次，經濟資本管理與法定資本管理對銀行管理體制有不同的要求。經濟資本的作用是幫助銀行計算經風險調整后的績效和做到股東價值增值。為保證風險管理過程的有效性和各種模型工具得到合理使用，銀行需建立相應的風險管理組織和業務流程。經濟資本計算所依靠的內部評級包括客戶評級和授信條件評級兩方面，據此可提供客戶違約率(PD)、違約損失率(LGD)、違約敞口(EAD)、預期損失率(EL)和非預期損失率(UL)等指標，并將其應用到授信審批、貸款定價、限額管理和風險預警等基礎信貸管理中以發揮決策支持作用。所以，經濟資本管理需要有效的企業管制、內部控制和外部監督配合。具體而言，需要強大而完善的IT體系、信息管理體系、財務管理體系、風險管理體系、資產管理體系和績效考核體系相配合，才能確保經營策略受到股東價值增值的導向約束，且在短期規模增長和風險成本之間主動尋求平衡。而法定資本管理資本計算簡單，風險敏感性較弱，對銀行管理體制的要求不是很高，它可在現有IT基礎上，整合管理信息和財務信息，通過撥備調整后的法定資本回報進行績效考核，并據此實現法定資本限額的風險管理。

最后，經濟資本管理與法定資本管理對銀行資本額度有不同的要求。經濟資本根據非預期損失確定，較細致地反映了不同風險水平的資產對資本要求的差異。由于經濟資本的風險敏感性高，對擁有大量不良資產的銀行，用經濟資本計算出的資本要求會高于用法定資本計算出的資本要求。法定資本根據監管當局給定的風險資產權重和最低資本充足率來確定，它假設相同風險權重資產對資本的要求是相同的，對同一類借款人的風險暴露采用同一風險權重，而不考慮每個借款人信譽和風險方面可能存在的差異。

資本管理是現代商業銀行經營管理的核心內容，而經濟資本管理是其核心內容的重要組成部分。經濟資本在銀行管理的各個層次、各環節都起著非常重要的作用，需要建立一個良好的經濟資本管理體系使得這些作用得以充分發揮。一個完整的經濟資本管理體系包括計量、分配、管理、監測與考核等內容。準確計量風險和計算經濟資本是基礎；對不同的分行和條線配置經濟資本，進行限額管理，并定期監測，體現經濟資本的風險約束功能；利潤中心在限額內根據經濟資本回報率安排業務結構，取舍客戶，體現經濟資本的回報約束功能；根據經濟資本回報率的高低，在不同的條線、產品以及客戶之間配置信貸和財務資源，體現經濟資本的優化資源配置功能；在內部績效考核中，經濟利潤和經濟資本回報率是重要的考核指標。

銀行經濟論文:商業銀行經濟資本管理經驗

論文關鍵詞：商業銀行；經濟資本；信用風險；市場風險；操作風險

論文摘要：本文闡述我國商業銀行經濟資本管理的發展歷程，對我國商業銀行進行經濟資本管理的做法進行比較分析，并在此基礎上提出我國商業銀行推進經濟資本管理的思路：強化經濟資本管理的理念、構建高素質的運營管理團隊、建立經濟資本考核體系、進行銀行組織架構和業務流程再造、積累數據加快評級模型開發。

一、引言

從現代銀行的經營理念來看，銀行表面上是經營貨幣，但實質上是經營風險，銀行是經營風險的特殊企業。正是基于對銀行資本與風險之間關系的理解，在商業銀行的經營管理領域出現了經濟資本的概念，并逐漸發展成為一種新型的銀行經營管理體系。然而經濟資本管理是一項復雜的系統工程，從目前看來，國外先進商業銀行在此方面已取得了許多成功經驗，而國內商業銀行尚處于經濟資本管理的初級探索階段，我國四大國有商業銀行以及部分股份制銀行所采用的經濟資本管理體系也只是最簡單的做法，與國外先進銀行存在著很大的差距，還沒有充分認識到經濟資本管理是新形勢下我國商業銀行生存與發展的根本要求。因此，本文認為對我國商業銀行經濟資本管理的經驗進行歸納和比較分析，并在此基礎上提出經濟資本實施的思路，具有一定的理論和現實意義。

二、我國商業銀行經濟資本管理的歷史沿革

1990年代之前，中國商業銀行基本沒有資本管理。1995年頒布的《商業銀行法》規定了中國商業銀行資本充足率必須達到8%，但是，我國商業銀行長期以來有國有信用的隱性支撐，普遍存在資本概念的缺失，并不重視資本管理。2001年12月11日中國正式加入WTO，中國的金融企業也開始了要同國外優秀的金融企業的同臺競爭。按照1988年《巴塞爾協議》，商業銀行經營必須符合8%的資本充足率的監管規定，所以商業銀行一邊學習西方商業銀行經營管理的理論和經驗，一邊補充資本金，并開始了資本的管理。

2004年2月23日，中國銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》，同年6月23日巴塞爾委員會了《新資本協議》，實際上，資本充足率管理辦法是根據中國商業銀行實際情況，以1988年資本協議的資本計量為基礎，借鑒新資本協議的思想制定的。資本充足率管理辦法從監管的角度提出了商業銀行必須對資本進行規劃和管理，商業銀行開始重視資本的管理，并開始借鑒國外商業銀行風險管理的體系和方法。其間，國家也對國有商業銀行注資或者發行次級債補充資本金。

2005年10月中國建設銀行上市，開始了國有銀行上市的安排，也標志著國有商業銀行法人治理結構的改善，中國商業銀行真正開始以企業法人的身份承擔風險和經營風險并取得收益。中國銀監會也明確提出到2010年有條件的銀行要基本實施新資本協議。如何更好地適應股東的要求，為股東和投資者帶來增加值，實現銀行業務持續、穩定的增長，實現風險和收益的平衡是商業銀行經營管理中需要解決的重大課題。商業銀行一方面加強風險的管理，研究并嘗試建立全面風險管理的制度，一方面完善業務流程，建立以客戶為中心的營銷體制，適應市場的競爭，再一方面強化績效考核，嘗試引入經濟資本的概念，建立資本約束下的業績評價體系。

三、我國商業銀行經濟資本管理的經驗

盡管我國現階段并沒有實行新資本協議,但以資本約束為核心的風險管理理念已為很多商業銀行所接受。中國銀監會明確鼓勵商業銀行逐步確立以經濟資本為風險管理的核心。目前,部分國內銀行（如工、農、中、建以及部分股份制商業銀行如招行）已將經濟資本作為一個重要管理工具，開始進行研究、探索和逐步引入經濟資本管理方法。

（一）建設銀行

建行是國內最早推行經濟資本管理的國有商業銀行，該行于2002年初步建立起經濟資本分配辦法，但主要是對各分行經濟資本的事后計量，不具備資源配置和預算管理功能。2004年建行出臺了《經濟資本預算管理暫行辦法》，以確定的年度經濟資本增長率目標和經濟資本回報率目標為年度預算的邏輯起點，據此確定和分配增量經濟資本額度，再安排年度業務計劃和其他財務收支計劃。在確定全行經濟資本總額和當年經濟資本增量的基礎上，測算全年可擴張的風險資產數量。然后根據資產性質和資產損失特征的不同，采用不同的分配系數，在不同區域、行業、產品和企業間分配經濟資本，引導各級行調整業務和產品結構。同時規定各級行占用經濟資本的期望回報率必須達到13%，試圖據此硬化約束，推動各級行權衡效益和風險，改善資源配置和經營績效?？傊?，中國建設銀行的經濟資本計量范圍涵蓋了信用風險、市場風險、操作風險和資本性占用四個方面，其經濟資本計量和配置結果以經濟增加值為主要依據，并以經濟增加值作為績效評價體系和激勵約束機制的重要組成部分。

（二）工商銀行

工行于2006年在全行范圍內實施經濟資本配置方案，初步形成了經濟資本管理框架。該行借鑒銀監會《資本充足率管理辦法》和巴塞爾新資本協議的標準法，結合現階段信息基礎和管理現狀，通過內部系數法計量信用風險經濟資本，通過銀監會標準法計量市場風險經濟資本，通過巴塞爾新資本協議基本指標法計量操作風險經濟資本。由于計量口徑的差異，信用風險經濟資本需要通過監管資本轉換系數與監管資本數據保持平衡。工行的經濟資本配置計劃是資本充足率控制計劃在系統內部的分解，根據一定的分配原則將經濟資本計劃向各級分行、業務部門配置，同時根據經濟資本的實際分配額，通過經濟資本總量結構、分配系數和回報系數進行轉換，提供業務發展、風險控制和財務收支等計劃的參考值。

（三）農業銀行

中國農業銀行于2005年年初制定并下發《中國農業銀行經濟資本管理暫行辦法》，力圖以此加大業務調整力度。農行設計了“內部系數法”計量經濟資本。該辦法以農行現有信息系統的會計和統計項目為基礎進行了業務（資產）分類，參照巴塞爾新資本協議和銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》中規定的風險權重，結合農行的政策導向和實際的資產風險狀況，對每類業務（資產）確定不同的“經濟資本系數”，即資本需求比率，據此在各類業務（資產）中分割經濟資本。

（四）中國銀行

中國銀行2004年引入了經濟資本的概念，2005年《中國銀行經濟資本配置管理辦法（2005年版）》，經濟資本計量對象只涵蓋信用風險，將經濟資本管理同信貸計劃管理流程相銜接；經濟資本指標考核由指導性過渡到指令性，并成為績效考核評價的重要組成部分。中行以預期收益率作為資產組合管理的核心指標，該指標分為度量和優化兩個階段，在度量階段，根據資產組合在地區、行業、產品、客戶分布狀況，度量一年之內各維度資產組合產生的凈利息收入與占用監管資本之比；在優化階段，以風險暴露的增長額和監管資本的增長額作為約束條件，對下一階段經風險調整的預期收益率進行優化，在全行整體優化的基礎上設定地區、行業、產品和客戶的風險限額，以此約束各級機構、各類業務按照全行最優結果擴展業務。該指標最大的特點在于根據全行監管資本虛擬分割結果，把它作為各級機構業務發展的硬約束，制約了各級機構的盲目授信行為；同時在業務的當期收益中扣減了風險成本，風險暴露的滯后性在當期業績度量中得到一定程度的反映，有利于建立自我約束，穩健發展的風險管理機制。

（五）其他商業銀行

在我國股份制商業銀行中，招商銀行、浙商銀行等也開始意識到轉變傳統的經營管理手段的必要性，并試圖建立經濟資本管理體系。

2006年招商銀行出臺《全行經濟資本管理方案》，提出經濟資本管理的基本原則為：總量控制、全面管理、戰略主導、回報約束、區域調節、結構優化。根據年度經濟資本總額，確定風險資產增長規模和業務計劃安排。按照市場價格和股東期望確定經濟資本回報率，要求占用經濟資本必須達到最低回報要求。在經濟資本計量中考慮信用風險和市場風險，信用風險經濟資本計量采用系數法，以該行戰略調整為重點，對重點業務、重點產品、重點客戶在經濟資本分配和風險資產系數上適當優惠，并根據區域進行調節；市場風險根據VaR的3倍計算。結合業務發展計劃和可供分配經濟資本總額進行配置。根據經濟資本成本計算EVA，并以之為基礎，開展績效考核和收入分配。

浙商銀行于2006年開始在全行全面實施經濟資本管理，建立以經濟增加值和經濟資本回報率為核心內容的績效考核體系，徹底摒棄了存貸款任務考核等做法，在同行中率先邁出堅實的一步，并為今后提高資產風險定價能力打下了堅實基礎。浙商銀行主要針對信用風險的經濟資本計量進行了細致的規范，在設計和實施經濟資本管理時，更多地實行了多因素綜合計量的思路。一是風險計量范圍涵蓋全行表內外所有業務；二是設立多維經濟資本風險系數標準；三是按系數法逐筆計量各項業務占用的經濟資本。

部分城市商業銀行開始研究經濟資本的計量方法和管理體系。石家莊市商業銀行結合自身的現狀和實際，制訂了經濟資本計量分配辦法。根據銀行最低資本充足率為8%的監管規定，設定全行在經營過程中需分配的經濟資本總量，計算公式為：全行經濟資本總量=信用風險分配經濟資本+市場風險分配經濟資本+操作風險分配經濟資本。信用風險的計量主要采用標準法和初級的內部評級法相結合的方法。市場風險計量采用銀監會《商業銀行資本充足率管理辦法》(2004年第2號令)中規定的標準法。操作風險的計量和經濟資本分配采用基本指標法。

四、我國商業銀行經濟資本管理的特點

我國商業銀行實行經濟資本管理有以下特點：

（一）以新巴塞爾資本協議為基本依據。新巴塞爾協議經過幾年的討論，2004年6月，盡管不是嚴格意義上的國際協議，但由于它反映了國際先進銀行管理水平，同時也由于它的成員在國際經濟、金融格局中所占的重要地位，使得它產生了廣泛而深遠的影響。包括發達國家和許多新興經濟體國家在內的國家和地區紛紛援引新巴塞爾資本協議，相應的調整本國相關的金融法律、政策、措施。2004年2月，我國銀監會頒布《商業銀行資本充足率管理辦法》，也借鑒了新巴塞爾協議的精神，從此資本約束和經濟資本的理念得到國內各大商業銀行的重視，并開始建立自身的經濟資本管理體系。

（二）將經濟資本管理作為全面風險管理的工具。雖然我國商業銀行在進行經濟資本管理時要么涵蓋三大風險，要么主要是指信用風險（如中國銀行、浙商銀行、光大銀行）。但它們在管理總則中，都認為經濟資本管理的內容基本涵蓋信用風險、市場風險和操作風險三大風險。

（三）充分發揮資本作為風險約束邊界的作用。根據新巴塞爾協議，銀行承擔的風險應當嚴格限定在自身資本能夠承受的范圍之內。1988年的巴塞爾資本協議提出了針對信用風險的資本要求，1996年的資本協議修正案進一步提出了對市場風險的資本要求，2006年實施的新巴塞爾資本協議將資本要求又進一步擴大到操作風險。新巴塞爾資本協議明確區分“監管資本”與“經濟資本”，規定經濟資本是銀行承擔非預期損失的度量，使我國各商業銀行的認識進一步提高，部分商業銀行并采取了相應的行動。

（四）重視資本約束，同時重視資本回報。其中，“約束”是條件，“回報”是結果。我國各銀行都充分認識到，必須長期保持合理的資本充足水平和資本回報，才能決定規模擴張的邊界和業務發展的方向。資本回報的水平構成了商業銀行業績考核的重要組成部分。

（五）進行經濟資本管理的趨向相同。通過我國主要商業銀行經濟資本管理實踐的分析可以知道，他們在未來經濟資本管理的以下幾點認識相同：（1）國內銀行界把資本管理與風險管理作為有機的整體來看待。（2）國內銀行界尊重資本充足率的要求，但并不迷信資本充足率，大部分商業銀行期望保持較高的資本水平。（3）開始意識到應將賬面資本、監管資本與經濟資本結合起來統籌進行銀行資本的全面管理。（4）經濟資本管理的核心是經濟資本計量、配置與應用，即如何合理、有效地計量配置有限的經濟資本資源與如何對經濟資本的使用結果進行考核。（5）應用風險調整后資本收益率(Risk-adjustedPerformanceRateofReturn，簡稱RAROC)和經濟增加值(EconomicValueAdded，簡稱EVA)作為評價經濟資本回報率的核心指標，能更加真實地反應我國商業銀行的收益水平。

五、我國商業銀行經濟資本管理存在的缺陷

從我國商業銀行經濟資本管理的實踐中可以看出，對于現階段的中國商業銀行來說，經濟資本管理體系還遠遠沒有成熟，總結起來，主要存在以下不足：

（一）計量和配置的模型建設處于初級階段。突出表現在經濟資本計量與分配公式遠沒成熟，具有很大的主觀性，基本上都采用“系數法”，可以說還是處于標準法的思想體系時期，并不能建立高級計量評級模型計量PD、LGD，進而得到非預期損失和經濟資本，因此在精確度方面也是不符合真正的內部評級法要求的。

（二）進行經濟資本管理的范圍有待于進一步擴大。新巴塞爾協議著重研究了銀行所面臨的市場風險、信用風險及操作性風險，經濟資本所覆蓋的主要是這三類風險。國外銀行依據其豐富的管理經驗，將經濟資本的涵蓋范圍進一步擴大到利率風險和商業風險（例如荷蘭銀行），而我國銀行的經濟資本要么涵蓋三大風險，要么主要是指信用風險（如中國銀行、浙商銀行）。甚至對信用風險，國外商業銀行已經開始分別計量基于交易對手的信用價差風險和違約風險。可以認為，為了提升經濟資本管理的效果，目前國內銀行實行經濟資本管理的范圍——風險計量的范圍還有待擴大。

（三）進行經濟資本管理的基礎薄弱。經濟資本管理基礎的工作是建立符合業務實際的風險計量的模型，由于當前國內商業銀行缺乏風險管理專家、金融計量人才，而且銀行內部關于貸款質量的數據庫不系統、不完整，因此就無法直接使用各種計量模型來進行參數估計等，只能采用簡單的系數法來計算經濟資本，但這也是我國商業銀行在技術能力不足，數據積累有限情形下的無奈之策。

（四）進行經濟資本管理的體系不夠完善。經濟資本管理體系的總體目標是通過經濟資本管理，使銀行業務風險的增長與資本承受能力相適應，風險增長與收益增長相協調。這個總目標又可進一步細化為兩個具體目標：第一，保證銀行的資本能夠達到監管要求和自身需要，它涉及銀行經濟資本的計量、監測，最終用以解決經濟資本的數量約束問題；第二，充分提高資本的使用效率，創造更高的業績價值，它涉及對現有經濟資本的配置以及業績考核，用以解決經濟資本的質量約束問題。而從上面我國商業銀行目前經濟資本管理的實踐比較分析可以看出，它們在這兩方面的建設都不完善。

所以總體而言,當前國內各家商業銀行雖然均在一定程度上采用了經濟資本管理的方法，但是應用的范圍有待擴大，應用的程度有待加深，應用的技術水平仍有待于提高，經濟資本的管理體系需要完善。

六、深化我國商業銀行經濟資本管理的思路

國外商業銀行的實踐證明，經濟資本引入商業銀行的經營管理后，將極大地促進銀行經營模式和增長方式的轉變，一是在管理模式上，關注風險和收益的平衡，更加科學地構建運營機制、考核機制和資源配置機制，管理的精細化水平有了提高的技術基礎；二是在業務增長上，重視多元化的業務增長模式，重視業務的持續增長，業務增長和股東利益最大化有了一致性的評價基礎；三是管理結果同監管部門的監管理念融為一體，更有利于樹立公眾的信心。目前，國內各商業銀行正在陸續進行改革，包括經營理念、管理模式、發展模式等，希望借鑒經濟資本的管理思路解決問題。但是，完善經濟資本管理體系不可能一蹴而就，它在宏觀層面需要監管部門的支持與引導，在微觀領域需要各家商業銀行逐步完善風險管理機制，加快經濟資本管理體系的建設。因此本文認為，我國商業銀行可以在學習借鑒國際先進銀行經濟資本管理經驗和做法的基礎上，從以下幾方面深化經濟資本管理。

（一）在銀行內部強化經濟資本管理理念，樹立經濟資本管理文化。意識的深化和文化的形成是長期的，也是最根本的。因此，要使銀行上至管理層，下至一線營銷人員都清醒地認識到，商業銀行經濟資本管理的目的不單是規避風險，而是要依靠先進的風險度量和配置技術，承擔那些能夠管理好、并能夠對其給予充分補償的風險，從而提高銀行股本價值，讓股東獲得高額的資本回報。同時，經濟資本的管理應該是一個專業化的體系，我國商業銀行要走出一條資本節約型的發展新路，就必須在銀行內部強化以經濟資本為核心的經營管理理念。這樣，銀行才能在資源有限的情況下，協調風險與發展的平衡，從而在激烈的競爭中實現持續快速健康地發展。

（二）積極構建高素質的現代銀行運營管理團隊。我國商業銀行要順利進行戰略調整，就應吸收和培養一大批業務精湛、經驗豐富、素質過硬并精通現代銀行運營規律的高素質人才，由他們組成商業銀行運營管理的團隊。同時，還應加大資本和風險管理方面專業人才的培養和選拔力度，采用多種方式吸引風險資本管理方面的人才，提高資本管理、風險管理崗位人員的素質，使一批真正理解風險管理意義，熟悉經濟資本計量、配置的專家能在經濟資本管理戰略框架內加快推進商業銀行實施經濟資本管理。

（三）建立科學的經濟資本考核體系。隨著發行次級債、引進戰略投資者和上市，我國商業銀行資本充足率達到了一個較高的水平。但是，隨著業務的發展，商業銀行如果依然單純追求總量而忽略結構優化，不從根本上改變單純依靠規模特別是信用規模擴張的增長方式，就必然會導致資本金的急劇消耗，陷入資本金不足的困境。因此，能否建立符合監管規定和本行發展戰略的經濟資本考核體系，是商業銀行走出一條資本節約型發展道路的關鍵所在。由此，商業銀行考核體系中需要包括：一類以經濟增加值、風險調整后資本收益率為核心的貢獻能力考核指標；一類以分支行市場占有率、營業收入總量、稅后利潤為核心的競爭能力考核指標。對貢獻能力考核指標，先確定不同區域或類別的經營單位的目標值，考核時，將實際值與目標值進行比較，將超過目標值貢獻的一部分用于內部激勵，這種“自我供給”的激勵措施，有利于促進資本績效的提高。對發展能力考核指標，按照區域同業水平比較確定。這樣就可以鼓勵分支行向風險權重低、流動性強、資本占用少的項目發展，并關注在區域內的市場競爭能力，從而有利于全行上下增強風險、效益、發展意識，促進資產結構的優化整合和市場競爭能力的提高。

（四）進行銀行組織架構和業務流程再造。經濟資本管理體系正如一套先進的管理軟件，商業銀行的組織架構和業務流程必須與之適應，才能發揮作用。所以商業銀行要以獲取在成本、質量、反應速度等方面顯著性的改變為目的，對組織架構和業務流程進行再造。由于經濟資本管理的基礎是風險管理，國內商業銀行一方面形成全面風險管理的理念，明確分離業務營銷與風險管理兩條線；另一方面，運用制度經濟學的契約理論推進銀行組織架構的再造，處理好“集權”與“分權”的關系，形成更好地面對市場、面對客戶并擁有強大后臺支撐的矩陣式結構。另外，我國商業銀行的管理層應當根據自身的風險偏好和風險承受能力，明確其發展戰略，制定與之相匹配的經濟資本約束和配置的戰略目標，在制度上落實整個經濟資本配置和管理的方法和流程，從經濟資本的預算、配置、監控以及績效考核機制等各方面對不同部門和崗位的職責做出相應的具體要求，使得實際工作有章可循，把銀行的經濟資本配置政策體現在實際業務過程中。

（五）完善基礎數據建設，加快內部評級模型開發。內部評級法中的初級法要求具備5年以上的歷史數據，高級法要求具備7年以上的歷史數據。顯然，在目前的條件下，我國商業銀行尚不具備建立高級計量模型所需的數據基礎；對新巴賽爾資本協議中提到的很多內部評級方法和風險計量模型，我國商業銀行也不完全具備實施條件。所以，商業銀行應盡快完善經濟資本管理的重要基礎：不斷完善內部評級體系，提高評級覆蓋率和準確性，優化各類評級模型。內部評級體系和風險計量模型的應用很大程度上依賴于數據積累與信息處理系統的完善。因此，我國商業銀行應盡快實現各層業務數據和管理信息的集中，積累信用風險和市場風險損失數據，建立操作風險損失數據庫，逐步建立起全面綜合的數據系統；同時，應不斷熟悉和掌握各種先進的風險管理模型，找到國際先進理論和方法與我國銀行實際情況的結合點，選擇并形成適合我國商業銀行現狀的經濟資本計量和配置的方法。

經濟資本管理已經成為現代商業銀行先進的管理體系，對我國商業銀行而言，要辦成真正的市場化的商業銀行，提高競爭力，就必須借鑒國際上先進商業銀行實施經濟資本管理的經驗，根據中國的發展實際，不斷創造條件加快推進。

銀行經濟論文:開放經濟中商業銀行經營策略

論文關鍵詞：開放經濟商業銀行經營策略

論文摘要：加入WTO后的中國金融市場正在逐步實現全面開放，面對虎視眈眈的外資銀行，中國銀行業如何改善自身的經營管理以適應新的挑戰已成為決定未來中國金融業格局的關鍵。文章分析了西方商業銀行在經營管理方式上三個突出的特點和趨勢，以及中資商業銀行的經營能力和管理水平與國外同行的差距，提出中資商業銀行應當從戰略的高度著眼，通盤考慮自身的優勢和劣勢，為自己在激烈的競爭中爭取到一塊生存空間。

商業銀行在西方國家已經有了300多年的發展歷史，在西方金融體系中一直占有重要的地位，其雄厚的資金實力、全方位的服務及完備的管理體系是其他任何類型的金融機構都無法替代和比擬的。特別是最近十多年間，西方國家的商業銀行掀起一浪高于一浪的兼并浪潮，其規模成倍擴大，對各經濟部門提供的金融服務種類以幾何級數增加，已成為現代經濟運行中必不可少的潤滑劑和推動經濟發展的強大動力。

加入WTO后的中國金融市場正在逐步實現全面開放，國外商業銀行的進入和競爭已成為中國銀行家們無法回避的現實。面對虎視眈眈的外資銀行，中國銀行業如何改善自身的經營管理以適應新的挑戰已成為決定未來中國金融業格局的關鍵。

一、發達國家商業銀行經營管理方式的特點與趨勢

近二三十年中，信息技術的發展和經濟結構的調整使世界各國，特別是西方發達國家的經濟、社會體系發生了巨大的變化，商業銀行的生存環境也因此而變化。為適應這一系列的變化，保持自身的市場地位，商業銀行主動進行了經營策略的調整，目前，西方商業銀行在經營管理方式上表現出三個突出的特點和趨勢：

1.金融服務電子化、網絡化趨勢明顯。1995年10月18日第一家網絡銀行——安全第一網絡銀行在美國誕生以來，全球網絡銀行業務以驚人的速度發展起來。在其發源地美國，1997年有400家銀行及存款互助機構開通網上銀行業務，1998年增加到1200家，1999年又猛增至7200家。到2000年，網上銀行已覆蓋了除現金以外的所有零售銀行業務和部分投資銀行業務。美國現有排名前20位的網上銀行擁有了70萬個銀行往來賬戶。另據美國一家研究機構的調查，目前有超過40%的美國家庭采用網上銀行所提供的金融服務，網上銀行利潤占銀行利潤總額的比例達50%以上。在西方其他國家，網上銀行也同樣得到了迅速發展。在北美，加拿大豐業銀行率先推出網上銀行業務。在歐洲，英國和瑞士率先開展網上銀行業務。瑞典的SEB銀行和荷蘭銀行則通過網上銀行進行跨國兼并收購。在亞太地區，澳大利亞和新西蘭有多家銀行提供網上金融電子交易。網絡銀行之所以能夠以如此之快的速度在全球范圍內發展起來，主要是因為它作為一種依托信息技術和互聯網而興起的新型銀行服務，與傳統商業銀行服務的方式相比在成本控制、資源共享和服務個性化等方面有著明顯的優勢。利用這些優勢，西方商業銀行得以大范圍的拓寬和開辟新的服務領域，積極開拓包括證券、保險、信息咨詢、家庭理財等在內的全方位的金融服務。便捷的網上雙向交流使銀行可以利用網絡進行主動行銷，顧客足不出戶就可以與客戶經理做一對一的交流，獲得投資理財分析甚至還有專門為自己設計的新式金融產品。同時，網絡信息技術在銀行業的廣泛應用加劇了銀行業的兼并重組，許多西方大商業銀行為獲得規模效益紛紛走上相互合并和全面合作的道路，它們已把眼光瞄準全球，希望通過網絡將觸角伸向全世界。

2.零售業務成為銀行利潤的重要來源之一。按客戶劃分，銀行業務可分為零售業務和批發業務。前者是指對個人客戶提供服務的業務，后者則以公司為服務對象。在很長的一段時間里，批發市場始終是金融機構最大的利潤來源，也是銀行家們追逐的重點。然而隨著證券業務的發展，直接融資比例的逐步提高，自上世紀80年代以來，西方國家批發銀行業的激烈競爭和有限的增長前景，迫使銀行家們重新審視零售銀行業務，希望從零售銀行業務中尋求利潤的擴張。傳統商業銀行主要通過吸收居民的私人儲蓄來擴充資金，然后放貸給需要資金的企業。但是近年來這一情況已有了明顯的改變，主要表現為銀行與私人顧客之間的關系不僅是一種存儲關系，而且是一種全面金融服務的關系，這種關系集儲蓄理財、消費貸款、委托咨詢于一身，涵蓋了儲蓄、融資、投資等各個方面，這種變化不僅有助于銀行資產及客戶結構的優化，還能為銀行自身帶來穩定的收入。另一方面，私人客戶對資產管理形式也不再滿足于單一儲蓄，而是渴望更全面、更高回報率、更具挑戰性的投資方式，人們的消費觀念也在改變，他們期望能以更加靈活的方式管理現金。為適應這一系列的變化，西方商業銀行做出了全力擴展零售銀行業務的戰略選擇，無論是在新產品的研發、市場的拓展，還是在組織機構設置、人員培訓方面都主動向私人業務傾斜，對個人的金融服務質量和數量都有了大幅度的提高。在質量方面，商業銀行對ATM機、POS機以及網絡銀行等技術的普遍使用使零售業務更加方便、快捷、成本低廉，客戶倍感方便。針對顧客特別要求和市場特點設計的“包裹式金融產品”將不同的金融產品“打包”成一個產品推銷給客戶，不僅滿足了客戶多方面的要求，為銀行建立起了長期的客戶服務關系，還通過創新在客戶心中留下了良好的品牌印象。在數量方面，零售業務的發展已經使西方商業銀行的收入結構發生了巨大變化，以零售業務收入為主的非利息收入比重不斷提高，2003年美洲銀行非利息收入占總收入的比重為43.3%，花旗銀行為46%，摩根大通銀行高達47.2%。同時，利息收入中來自私人客戶的部分也在不斷增多，目前美國消費貸款已占銀行信貸總額的20%以上；在加拿大，銀行普通貸款中1/3是向個人提供的。能夠為私人客戶提供各種金融服務便利的金融超市在西方各國已經成為一家銀行形象的標志。

3.扁平式的組織機構逐漸成為現代商業銀行管理體制的普遍選擇，“銀行再造”工程風靡一時。完善合理的管理體制是任何一家企業在市場中求得生存的必要條件，近年來，為適應環境的變化，應付激烈的市場競爭，國外商業銀行普遍推行了扁平式的組織機構。以英國的標準渣打銀行為例，其業務部門劃分為對公、零售和資金三大塊，三大業務都設有管理總部。從管理體系上看，總行主要通過三大業務總部對分行實行分權管理，分行基本上實行獨立核算，但在業務發展上接受三大業務總部的指導。這種組織結構通過分行和專業線的雙重管理，一方面發揮了分支機構地的經營主動性和積極性，另一方面也有利于總行對各級機構的監控，形成了比較完整的資產負債管理、資本金管理、表外業務管理、金融新產品營銷等成熟的管理方式和運作機制，建立了嚴密的風險管理內控制度，各項業務操作手冊化、規范化，聘任、分配、晉升等制度科學化，充分發揮了從業人員的積極性和優秀人才的創造性。為了重振銀行業，國外商業銀行在實現管理體制扁平化的同時，在其內部進行了“銀行再造”工程，借助現代信息技術改變了過去按職能型分工的方法，對業務流程進行重新設計，建立了“客戶中心型”業務操作流程，根據客戶的類別，按照最有利于客戶價值的營運流程進行重新整合，打破了傳統的“分工”概念，有效地適應了市場需求，使得顧客能夠獲得完整和迅速的銀行服務。據統計，美國部分銀行再造之后，平均資產收益率上升0.5%，平均資本收益率上升6%，平均成本收益比率下降8%～13%。

二、我國商業銀行在經營與管理方面與國外同行的差距

我國的商業銀行改革自上世紀90年代以來取得了較大的進展，四大國有商業銀行獨立自主的經營管理權越來越大，風險意識逐漸增強。為了縮小與國際大商業銀行之間的差距，使自己在未來的競爭中立于不敗之地，中資商業銀行根據自身特點紛紛仿效國外商業銀行的經營管理方式進行了自發的改進，服務水平有了明顯的提高。但由于種種原因，中資商業銀行的經營能力和管理水平仍與國外同行存在較大的差距。

1.成功的網絡銀行需要有全新的經營理念和管理體制，而這正是目前我國銀行業所缺少的。服務經濟的核心理念是“客戶導向”，一切營銷策略的目的都是追求“客戶滿意”。這些在發達國家網絡銀行營銷戰略中已居于主導地位，而目前我國網絡銀行多數依然是“銀行導向”的理念，認為“雄厚的財力+最新技術=優秀的網絡銀行”，產品技術的開發也過多注重于銀行同業競爭以及樹立銀行科技化形象的層面，真正落實到“客戶導向”方面經營理念的非常少。再從管理體制來看，網絡銀行為適應市場需求的快速變化，及時調整經營策略和產品結構，通常采用信息產業中常見的扁平式管理模式。而現階段我國的一些網絡銀行卻繼承了其母體——傳統商業銀行——等級嚴格、層次較多的金字塔式管理結構，無形之中加長了從市場信息反饋到經營決策調整的信息流傳遞路徑，鈍化了網絡銀行對市場變化的反應能力，長此以往勢必對其發展造成嚴重的不良影響。

2.隨著我國居民收入的提高和金融消費意識的增強，我國的個人金融服務市場中一個龐大的需求方正在迅速形成。近年來國內商業銀行敏感地意識到這一點，紛紛將個人金融業務列為業務發展的重點，并取得了較大的進步。但同時發展中也暴露出了一些問題：（1）目前國內各商業銀行的個人金融業務拘泥于“為客戶提供什么”而不是“客戶最需要什么”，因此，普遍缺乏市場定位和經營特色，品牌意識較差，客戶只能被動地接受各商業銀行雷同化的金融產品和經營方式。（2）各商業銀行只注重單方面的產品研發，相關的業務咨詢、功能介紹、金融導購等服務嚴重滯后，更沒有一套完整的競爭性營銷策略和品牌發展戰略，營銷的組織體系也顯得較為松散。這一方面造成了客戶對私人金融業務一知半解，無法真正享受到優質的服務，同時也使商業銀行失去了大量的潛在客戶和發展機遇。（3）我國尚未建立個人信用評估機構，也沒有全社會統一的信用評估標準，各商業銀行間信息無法共享，這種不健全的個人社會信用體系也在一定程度上限制了個人金融業務拓展的深度和廣度。僅從國內網上銀行業務的使用情況就可以看出，趨同的業務發展模式和營銷策略使網上銀行的使用集中在低附加值的業務上，真正能夠體現網上銀行業務優勢的高附加值業務卻發展不足，這對我國商業銀行樹立獨立的企業形象和業務品牌非常不利。

3.管理體制落后，機構龐大、低效是我國商業銀行的通病，也是妨礙我國商業銀行走向現代化的主要障礙之一。國內商業銀行目前大多仍實行金字塔式的垂直化管理體制，一般有總行、一級分行、二級分行、支行、分理處、儲蓄所等多級經營管理機構，在每一級機構中還有部、處、科、股等部門，在組織機構上呈現很長的縱向管理鏈條。在這種組織體系下，管理效率受到管理成本、信息溝通和管理者能力、員工素質的多重制約難以有效提高，而管理效率的低下又直接造成了國內商業銀行對市場變化反應遲鈍，無法準確跟蹤客戶需求方向的轉移。另一方面，國內商業銀行的經營活動按部門設立，形成職能群體，雖然每一個職能群體只從事整個業務流程的一部分，但對這些部門來說卻是工作的全部，完整的業務流程常常被分割得支離破碎，不能滿足客戶的需要。例如，目前信貸業務按品種分工、本外幣業務按部門分工等方式相互獨立，使得客戶的需求只有在許多部門的共同協力下才能滿足，這不僅降低了工作效率，增加了不必要的人員，也使得客戶的滿意度大為降低。在金融產品單

一、業務強調規模的情況下，這種業務流程的危害還不明顯，隨著競爭的加劇、金融產品的增多及信息化步伐的加快，其對銀行業務發展的危害將越來越大。

三、我國商業銀行應采取的對策

國外商業銀行發展的成功經驗雖然無法解決國內商業銀行的面臨的根本問題，但對其在競爭中謀發展卻有著很大的指導和借鑒的意義。因此，我國商業銀行應當從戰略的高度著眼，通盤考慮自身的優勢和劣勢；另一方面以合作的方式爭取時間，多學習外資銀行的成功經驗，一方面結合自身特點和本土優勢，盡可能地揚長避短，才能擺脫坐以待斃的被動局面，為自己在激烈的競爭中爭取到一塊生存空間。

1.國內各商業銀行在發展網上銀行業務的過程中應轉變經營理念，打破行際壁壘，謀求共同發展。網絡時代，銀行業以獲取信息能力、擁有信息量及分析處理信息為客戶提供及時、便利優質金融服務的能力作為衡量優劣的標準，客戶資源具有了超國界性和無極限性，這使得國內各銀行有可能擺脫低水平的相互競爭進行互利合作。一方面，各商業銀行可以通過合作集中有限的資金、技術資源，加強對網絡技術的研究，盡快取得擁有完全知識產權的網絡銀行核心技術，以減少我國網絡銀行發展過程中的技術選擇風險，跳出“追趕陷阱”。另一方面，在網際互聯網的建設中，國內商業銀行可以在人民銀行和中國銀監會的統一規劃指導下建立起能夠共通共享的強大技術平臺，為網絡銀行的發展提供一個較高的技術起點。

2.中資銀行應開闊個人金融業務的發展思路，建立以客戶為導向的個人金融業務營銷機制，向居民提供全方位的個人金融產品。個人金融業務面對的是眾多不同背景的單個客戶及其差異需求，設計開發新產品時銀行應站在客戶的立場上對市場進行細分，針對不同的對象設計具有個性化的個人金融產品。銀行可將所有客戶分為重點客戶和一般客戶兩大類：對于重點客戶可以提供一些高風險、高收益的金融業務；對于一般客戶則應進一步發展收付等低費用、低風險的實用性金融業務。同時，銀行還必須注重金融產品的全程維護和售后服務的質量，加強品牌建設，推出有競爭力的個人金融業務品牌。銀行在開展個人金融業務時，營銷策略和手段的選擇是非常重要的，應針對不同的市場采取不同的產品、定價、分銷和促銷組合策略，根據客戶的消費能力度身定做金融套餐，實現存款、貸款、支付、匯兌、結算、投資、保險、理財等“全程式”服務。

3.加快個人金融業務網絡化的進程。個人金融業務的客戶多而分散，如果沒有現代科技所提供的快捷、安全的個人通信系統支持，個人業務的開展相當困難且成本較大，當前網絡、電子技術的快速發展正好為私人金融業務發展提供了良好的契機。網上銀行業務與私人金融業務的共同之處在于它們都以“客戶為導向”，將每一個客戶從大眾消費整體中分離出來，并為之提供個性化的服務。利用網絡技術銀行可以突破地域和時間的限制，打破傳統的部門局限，綜合客戶信息，分析客戶消費習慣、投資偏好，從而在低成本條件下為客戶提供極具個性化的高附加值金融服務。同時，網絡技術也有助于銀行間個人信用信息的共享，減少銀行與客戶之間的信息不對稱，解除銀行開展私人金融業務的后顧之憂。

4.改革銀行管理體制，整合內部流程，重塑國內商業銀行形象。為了跟上時展的步伐，國內商業銀行必須加快改革的進度，借鑒國外商業銀行成功的經驗，改革管理體制，進行“銀行再造”。國內商業銀行目前應建立以客戶為主的管理體制，推行扁平式的組織機構，減少管理環節，重新劃分業務部門的職能，將銀行的金融服務職能綜合化，向客戶提供全方位的金融服務。在“銀行再造”的過程中，首先要從業務流程著手，打破常規思維，運用價值鏈分析方法，著眼于業務流程對客戶貢獻的大小，刪除不能創造附加值的流程。同時，對銀行運作過程進行科學梳理，把各部門的生產要素按最自然的方式重新組合，實現真正科學的集約化，達到讓客戶滿意的目的。對大量盈利能力不佳的經營網點要進行壓縮，留下的網點也要根據各自所處地區的不同特點改造成各具特色的金融超市，以極具品牌特色的金融產品服務社區居民。

銀行經濟論文:商業銀行經濟資本運用分析

一、經濟資本的含義

（一）相關概念。經濟資本是指，在一定的置信水平下，用來吸收因風險造成的非預期損失的資本。經濟資本是市場及銀行內部對風險管理要求的具體體現，它是銀行在抵御風險時所需要的資本，對銀行的風險特征進行全面反映。賬面資本，又稱所有者權益，是所有者享有企業的經濟利益。監管資本是與經濟資本所對應的概念。監管資本包括核心資本與附屬資本兩個方面的內容。核心資本是指實收資本或盈余公積、資本公積等，附屬資本是指重估儲備、一般準備等。（二）內涵。經濟資本的內涵主要表現在以下幾個方面：一是經濟資本是銀行涉及銀行管理的方方面面。經濟資本在計量風險、衡量業績、調整銀行未來發展規劃等環節都發揮著巨大的作用。經濟資本最重要的功能在于最大限度的降低風險并為價值創造指明方向。經濟資本是銀行管理系統中不可或缺的組成部分；二是在缺少完善的市場監管和內部監管環境下，通過經濟資本的計量，銀行仍能夠穩健的開展各項業務；三是經濟資本在市場價格的基礎上進行計量，它是以市場價格計量的銀行資產與負債的差額，是銀行的真實凈值；四是經濟資本具有永久性和隨時可變現性。經濟資本是銀行為了抵御突發風險而事先準備的資金。通常情況下不能作為銀行的流動性資金，因此經濟資本只能用于購買安全性和流動性最強的政府債券。

二、我國商業銀行經濟資本的應用

（一）現狀。與歐美等發達國家相比，我國商業銀行在經濟資本應用方面的起步相對較晚。在1995年我國的《商業銀行法》中明確規定，國內各大商業銀行的資本充足率不得低于8%。然而，在當時的經濟環境下，國家信用是商業銀行的重要隱性支撐，因此經濟資本的重要性沒有能夠被國內各大商業銀行所認知。隨著世界經濟貿易聯系的不斷加強，國內金融市場的競爭逐漸呈現出白熱化狀態。首先，外資銀行對國內金融市場造成巨大沖擊，使國內商業銀行面臨前所未有的經營壓力；其次，外部市場監管機構對銀行資本的要求更加嚴格。因此，在這種大背景下，國內各大商業銀行在提高資本覆蓋率，滿足外部市場監管機構要求的同時，不斷強化資本管理工作，尤其是經濟資本方面，使商業銀行的內部管理水平和市場競爭能力得到了顯著提升。（二）存在的問題。目前制約我國商業銀行進一步發展經濟資本的因素主要包括：1、未形成全面應用體系。在我國的商業銀行中，當前經濟資本主要運用于績效考核與資源分配等方面，在其他內部管理環節的運用相對較少。經濟資本的應用領域較廣，同時各個領域間存在一定的互動性，但是國內商業銀行經濟資本的應用率較低，因此無法充分發揮其應有的效果，經濟資本難以提高商業銀行價值。2、傳統理念影響較大。隨著我國金融業的不斷發展，我國各大商業銀行對經濟資本的重視程度有所增加，然而并未能完全拋棄過去傳統的經營理念，尤其是部分基層銀行對經濟資本的認識較淺，這些銀行在制定未來發展規劃時很大程度上是根據自己的主觀意愿，對實踐經濟資本的積極性相對較低。同時部分銀行在表面上應用經濟資本，但在實際經營過程中仍舊走“以存定貸”的老路，存款增加量仍然是制定信貸計劃中最主要的依據，使經濟資本的作用無法得到有效發揮。3、計量方法過于單一。我國絕大部分商業銀行在計量信用風險經濟資本和市場風險經濟資本中分別采取系數法與標準法。這種初級的計量方法程序簡單、工作量小，然而它在計量過程中的主觀性較強、定量水平不足，造成商業銀行經濟資源數據的真實性大打折扣，使經濟資本應用的準確性大幅下降。我國銀監會等監管機構鼓勵商業銀行采用高級計量法，但是高級計量法對相關歷史數據的要求較高，我國商業銀行在經濟資本和現代風險管理技術應用的時間較短，歷史數據的量尚未達到高級計量法的要求，因此在一定時期內我國商業銀行在計量經濟資本時仍以初級計量法為主。4、信息系統建設不完善。經濟資本功能的發揮離不開準確、科學的計量結果。歐美等發達國家由于在經濟資本應用方面的起步較早，計量工作依托于先進的信息系統。我國商業銀行由于多方因素的限制，在計量方面仍主要依靠手工計算，數據量和重復計算量過大，容易造成計量結果的準確性、可靠性不足。5、經濟資本應用水平需要進一步提高。（1）完整的價值預算體系有待完善。目前商業銀行編制預算中，以資產或利潤的提高為最主要目標，并分別編制業務預算、財務預算與決策預算。這種預算編制方法過于注重經營效益，未將經營過程中產生的風險納入考量范圍，因此銀行將面臨巨大的市場風險。但將經濟資本為出發點的預算模式能夠幫助銀行有效規避風險，然而目前在我國價值預算體系仍然受到技術、成本等方面的原因未能完全確立；（2）考核模式單一。目前，在我國商業銀行中，經濟指標是考核的重要內容，并與員工的薪資待遇有直接聯系，然而主要運用于對單位及部門的考核，未能進一步細化至每一位員工。同時，在計量方面，參數確定和價格生成方法過于簡單，商業銀行內部各部門間分攤費用計量方法的科學性、準確性不足，使經濟資本在考核運用中效率較低；（3）商業銀行的資源配置中未能廣泛運用經濟資本。在國內各大商業銀行中仍然使用以利潤總額為基礎的傳統資源配置機制，尚未建立與經濟資本指標有關的配置機制。傳統的資源配置機制存在極為嚴重的缺陷，最主要表現在容易造成銀行盲目經營，片面增加貸款投放量。以經濟資本指標為出發點的資源配置很好地彌補了傳統資源配置機制的問題。它能夠幫助銀行轉變經營理念，將市場風險對銀行的影響降到最低。同時，經濟資本與銀行的固定資產、人力資源等內部管理環節有緊密聯系，而在這些環節，我國商業銀行目前還未將經濟資本有效地運用。

三、加強我國商業銀行運用經濟資本的措施

（一）完善考核機制。經濟資本能夠幫助銀行調整業務結構、實現資產定價分析、提高資產質量等。商業銀行在制定未來的發展規劃時，應當重點考慮風險成本與各項經營業務的經濟附加值，提高在對分支機構盈利能力考核中的全面性、綜合性。完善以經濟資本為核心的考核機制，能夠將經營風險控制在合理的范圍之內，實現商業銀行的集約化、持續化經營。（二）建立監督和激勵機制。目前，我國基層商業銀行在經濟資本中應用最為薄弱。為確保經濟資本管理能夠得到有效實施，商業銀行應當建立完善的監督體系。同時，經濟資本在我國仍屬于較為新穎的概念，因此在實際工作中應當對各項監管指標進行及時調整。除了建立監督體系，商業銀行還應健全激勵機制。通過激勵機制引導各級商業銀行貫徹經濟資本的理念。（三）重視風險控制。商業銀行在應用經濟資本中應當對各項風險資產進行有效控制，促進資產結構轉型升級。在商業銀行的經營過程中，應盡量減少定期存款、大額協議存款等負債成本較高的業務，重視零售業務，進一步提高負債業務的穩定性。在發展資產業務中，商業銀行應根據風險水平的不同調整貸款收益水平。同時，商業銀行還應對信用貸款、擔保貸款進行有效控制，增加國債等風險低、收益穩定業務的比重。商業銀行還必須加強業務創新從而滿足不同客戶的需求。（四）加強人才隊伍建設。各大商業銀行進一步加強經濟資本的應用，需要培養一批業務水平高、綜合素質強的人才與熟悉現代銀行運營規范的團隊。各大商業銀行可以通過加強與高校間的合作、深入培訓等措施，引入經濟資本管理的人才，加強對基層分行的經濟資本的教育和指導，加深基層分行對經濟資本的理解，確保經濟資本管理能夠得到落實。（五）建立健全經濟資本的相關配置程序。第一，商業銀行應當對董事會的風險偏好以及風險容忍度進行全面的調查，并根據結果確定準確的風險承受能力；第二，各大商業銀行的總行在保證資本報酬率的前提下，深化各部門的資源配置改革。根據商業銀行各項業務的風險水平，對經濟資本的占用比重進行準確計量，并根據計量結果對各項業務的資本報酬率進行調整；第三，經濟資本必須與市場監管機構的要求保持一致；第四，將各項業務及各級分行的經濟資本占用率與獲得的經濟效益進行全面考評，確保經濟資本與經濟效益二者的一致性。

作者:劉劍 單位:中央財經大學

銀行經濟論文:商業銀行經濟資本應用分析

提要：經濟資本是商業銀行內部管理的重要環節。本文對經濟資本的概念進行闡述，分析目前我國商業銀行在應用經濟資本中存在的問題，并提出解決措施。

關鍵詞：商業銀行；資本應用

一、經濟資本的含義

（一）相關概念。經濟資本是指，在一定的置信水平下，用來吸收因風險造成的非預期損失的資本。經濟資本是市場及銀行內部對風險管理要求的具體體現，它是銀行在抵御風險時所需要的資本，對銀行的風險特征進行全面反映。賬面資本，又稱所有者權益，是所有者享有企業的經濟利益。監管資本是與經濟資本所對應的概念。監管資本包括核心資本與附屬資本兩個方面的內容。核心資本是指實收資本或盈余公積、資本公積等，附屬資本是指重估儲備、一般準備等。

（二）內涵。經濟資本的內涵主要表現在以下幾個方面：一是經濟資本是銀行涉及銀行管理的方方面面。經濟資本在計量風險、衡量業績、調整銀行未來發展規劃等環節都發揮著巨大的作用。經濟資本最重要的功能在于最大限度的降低風險并為價值創造指明方向。經濟資本是銀行管理系統中不可或缺的組成部分；二是在缺少完善的市場監管和內部監管環境下，通過經濟資本的計量，銀行仍能夠穩健的開展各項業務；三是經濟資本在市場價格的基礎上進行計量，它是以市場價格計量的銀行資產與負債的差額，是銀行的真實凈值；四是經濟資本具有永久性和隨時可變現性。經濟資本是銀行為了抵御突發風險而事先準備的資金。通常情況下不能作為銀行的流動性資金，因此經濟資本只能用于購買安全性和流動性最強的政府債券。

二、我國商業銀行經濟資本的應用

（一）現狀。與歐美等發達國家相比，我國商業銀行在經濟資本應用方面的起步相對較晚。在1995年我國的《商業銀行法》中明確規定，國內各大商業銀行的資本充足率不得低于8%。然而，在當時的經濟環境下，國家信用是商業銀行的重要隱性支撐，因此經濟資本的重要性沒有能夠被國內各大商業銀行所認知。隨著世界經濟貿易聯系的不斷加強，國內金融市場的競爭逐漸呈現出白熱化狀態。首先，外資銀行對國內金融市場造成巨大沖擊，使國內商業銀行面臨前所未有的經營壓力；其次，外部市場監管機構對銀行資本的要求更加嚴格。因此，在這種大背景下，國內各大商業銀行在提高資本覆蓋率，滿足外部市場監管機構要求的同時，不斷強化資本管理工作，尤其是經濟資本方面，使商業銀行的內部管理水平和市場競爭能力得到了顯著提升。

（二）存在的問題。目前制約我國商業銀行進一步發展經濟資本的因素主要包括：

1、未形成全面應用體系。在我國的商業銀行中，當前經濟資本主要運用于績效考核與資源分配等方面，在其他內部管理環節的運用相對較少。經濟資本的應用領域較廣，同時各個領域間存在一定的互動性，但是國內商業銀行經濟資本的應用率較低，因此無法充分發揮其應有的效果，經濟資本難以提高商業銀行價值。

2、傳統理念影響較大。隨著我國金融業的不斷發展，我國各大商業銀行對經濟資本的重視程度有所增加，然而并未能完全拋棄過去傳統的經營理念，尤其是部分基層銀行對經濟資本的認識較淺，這些銀行在制定未來發展規劃時很大程度上是根據自己的主觀意愿，對實踐經濟資本的積極性相對較低。同時部分銀行在表面上應用經濟資本，但在實際經營過程中仍舊走“以存定貸”的老路，存款增加量仍然是制定信貸計劃中最主要的依據，使經濟資本的作用無法得到有效發揮。

3、計量方法過于單一。我國絕大部分商業銀行在計量信用風險經濟資本和市場風險經濟資本中分別采取系數法與標準法。這種初級的計量方法程序簡單、工作量小，然而它在計量過程中的主觀性較強、定量水平不足，造成商業銀行經濟資源數據的真實性大打折扣，使經濟資本應用的準確性大幅下降。我國銀監會等監管機構鼓勵商業銀行采用高級計量法，但是高級計量法對相關歷史數據的要求較高，我國商業銀行在經濟資本和現代風險管理技術應用的時間較短，歷史數據的量尚未達到高級計量法的要求，因此在一定時期內我國商業銀行在計量經濟資本時仍以初級計量法為主。

4、信息系統建設不完善。經濟資本功能的發揮離不開準確、科學的計量結果。歐美等發達國家由于在經濟資本應用方面的起步較早，計量工作依托于先進的信息系統。我國商業銀行由于多方因素的限制，在計量方面仍主要依靠手工計算，數據量和重復計算量過大，容易造成計量結果的準確性、可靠性不足。

5、經濟資本應用水平需要進一步提高。（1）完整的價值預算體系有待完善。目前商業銀行編制預算中，以資產或利潤的提高為最主要目標，并分別編制業務預算、財務預算與決策預算。這種預算編制方法過于注重經營效益，未將經營過程中產生的風險納入考量范圍，因此銀行將面臨巨大的市場風險。但將經濟資本為出發點的預算模式能夠幫助銀行有效規避風險，然而目前在我國價值預算體系仍然受到技術、成本等方面的原因未能完全確立；（2）考核模式單一。目前，在我國商業銀行中，經濟指標是考核的重要內容，并與員工的薪資待遇有直接聯系，然而主要運用于對單位及部門的考核，未能進一步細化至每一位員工。同時，在計量方面，參數確定和價格生成方法過于簡單，商業銀行內部各部門間分攤費用計量方法的科學性、準確性不足，使經濟資本在考核運用中效率較低；（3）商業銀行的資源配置中未能廣泛運用經濟資本。在國內各大商業銀行中仍然使用以利潤總額為基礎的傳統資源配置機制，尚未建立與經濟資本指標有關的配置機制。傳統的資源配置機制存在極為嚴重的缺陷，最主要表現在容易造成銀行盲目經營，片面增加貸款投放量。以經濟資本指標為出發點的資源配置很好地彌補了傳統資源配置機制的問題。它能夠幫助銀行轉變經營理念，將市場風險對銀行的影響降到最低。同時，經濟資本與銀行的固定資產、人力資源等內部管理環節有緊密聯系，而在這些環節，我國商業銀行目前還未將經濟資本有效地運用。

三、加強我國商業銀行運用經濟資本的措施

（一）完善考核機制。經濟資本能夠幫助銀行調整業務結構、實現資產定價分析、提高資產質量等。商業銀行在制定未來的發展規劃時，應當重點考慮風險成本與各項經營業務的經濟附加值，提高在對分支機構盈利能力考核中的全面性、綜合性。完善以經濟資本為核心的考核機制，能夠將經營風險控制在合理的范圍之內，實現商業銀行的集約化、持續化經營。

（二）建立監督和激勵機制。目前，我國基層商業銀行在經濟資本中應用最為薄弱。為確保經濟資本管理能夠得到有效實施，商業銀行應當建立完善的監督體系。同時，經濟資本在我國仍屬于較為新穎的概念，因此在實際工作中應當對各項監管指標進行及時調整。除了建立監督體系，商業銀行還應健全激勵機制。通過激勵機制引導各級商業銀行貫徹經濟資本的理念。

（三）重視風險控制。商業銀行在應用經濟資本中應當對各項風險資產進行有效控制，促進資產結構轉型升級。在商業銀行的經營過程中，應盡量減少定期存款、大額協議存款等負債成本較高的業務，重視零售業務，進一步提高負債業務的穩定性。在發展資產業務中，商業銀行應根據風險水平的不同調整貸款收益水平。同時，商業銀行還應對信用貸款、擔保貸款進行有效控制，增加國債等風險低、收益穩定業務的比重。商業銀行還必須加強業務創新從而滿足不同客戶的需求。

（四）加強人才隊伍建設。各大商業銀行進一步加強經濟資本的應用，需要培養一批業務水平高、綜合素質強的人才與熟悉現代銀行運營規范的團隊。各大商業銀行可以通過加強與高校間的合作、深入培訓等措施，引入經濟資本管理的人才，加強對基層分行的經濟資本的教育和指導，加深基層分行對經濟資本的理解，確保經濟資本管理能夠得到落實。

（五）建立健全經濟資本的相關配置程序。第一，商業銀行應當對董事會的風險偏好以及風險容忍度進行全面的調查，并根據結果確定準確的風險承受能力；第二，各大商業銀行的總行在保證資本報酬率的前提下，深化各部門的資源配置改革。根據商業銀行各項業務的風險水平，對經濟資本的占用比重進行準確計量，并根據計量結果對各項業務的資本報酬率進行調整；第三，經濟資本必須與市場監管機構的要求保持一致；第四，將各項業務及各級分行的經濟資本占用率與獲得的經濟效益進行全面考評，確保經濟資本與經濟效益二者的一致性。

作者:劉劍 單位:中央財經大學

銀行經濟論文:“大數據”時代人民銀行經濟預測和金融統計研究

摘 要：本文以人民銀行構建“大數據”需求為出發點，分析構建“大數據”的基本條件和制約因素，并借鑒國外央行成功經驗和做法，探索人民銀行利用“大數據”構建前瞻性、科學性的經濟預測和金融統計框架和模型。

關鍵詞：大數據;經濟金融;理論研究

IBM執行總裁羅睿蘭認為，“數據將成為一切行業當中決定勝負的根本因素，最終數據將成為人類至關重要的自然資源?！丙溈襄a給“大數據”的定義是：大小超出常規的數據庫工具獲取、存儲、管理和分析能力的數據集;亞馬遜的“大數據”定義：任何超過了一臺計算機處理能力的數據量;維基百科的“大數據”定義：“無法在一定時間內用常規軟件工具對其內容進行抓取、管理和處理的數據集合”;美國國家科學基金會（NSF）的“大數據”定義：“由科學儀器、傳感設備、互聯網交易、電子郵件、音視頻軟件、網絡點擊流等多種數據源生成的大規模，多元化、復雜、長期的分布式數據集”?！按髷祿钡娘@著特點是大量化（Volume）、多樣化（Variety）、快速化（Velocity）及由此產生的價值（Value）?！按髷祿碧峁┙o人們新的觀察世界方法，并用數據化思維和先進的處理技術去探索海量數據之間的關系。

一、構建“大數據”是人民銀行經濟預測和金融統計的現實需要

受“大數據”驅動，依托信息共享、高度集成的數據倉庫、先進的數據挖掘分析模型，“大數據”將改變人民銀行宏觀調控、管理與決策的方式與方法。

（一）構建“大數據”，強化人民銀行宏觀調控管理的智能化。人民銀行“大數據”實施后，人民銀行業務將從傳統的手工處理向全信息化處理轉變，業務基礎工作重心將從手工或半手工采集數據轉換到靈活運用人民銀行“大數據”，依托對結構化和非結構化數據的聚類和清洗，優化人民銀行綜合管理模塊數據自動采集功能，實施宏觀預測分析，對社會經濟運行情況進行綜合分析和評價，實時掌控全國經濟金融變化動態，實現人民銀行宏觀調控的智能化處理。

（二）構建“大數據”，夯實人民銀行信息服務與決策支持的堅實基礎。隨著人民銀行各類數據處理、管理和交換進一步集中，經濟金融數據共享渠道的進一步暢通，“大數據”的統一性和完整度將出現質的變化，人民銀行將成為國家調控、政府及其部門、企事業單位等部門數據的樞紐。充分挖掘和運用人民銀行“大數據”，為我國經濟金融政策的制定、執行、監測、決策和實施，提供快捷、全面的數據支撐和信息支持。

（三）構建“大數據”，有利于人民銀行及時掌控、跟蹤金融風險。通過深度挖掘人民銀行業務數據，建立和完善人民銀行現場和非現場監管模型，實施人民銀行調控手段的規范化管理，動態跟蹤、管理資金流的異常監測，實現人民銀行風險控制、內部業務風險控制、外部業務監督管理的智能化處理。

二、人民銀行初步具備建立“大數據”的基本條件

人民銀行數據是指人民銀行在履職過程中所獲取的具有分析、研究、決策等功用和價值的數據，包括調查統計、貨幣信貸、征信管理、財務會計、國庫等結構化數據，以及人民銀行經過積累的統計、貨幣分析資料庫、圖表、文字資料、影音視頻文件等非結構化數據。

（一）建立了較為全面的金融業綜合統計監測體系。經過多年探索，人民銀行目前已構建了包括貨幣供應量統計、信貸收支統計、現金收支統計、對外金融統計、金融市場統計、人民銀行專項調查統計（企業商品價格指數、景氣調查指數）和資金流量統計等金融業綜合統計監測體系，為人民銀行宏觀調控服務，著力提高貨幣政策針對性、靈活性，支持經濟發展方式轉變奠定了堅實基礎。2014年12月，人民銀行征信中心與環境保護部政策法規司、國家稅務總局稽查局、國家外匯管理局管理檢查司、中國出口信用保險公司等8家單位簽署信息采集合作文件，標志著人民銀行征信系統在信用信息交換共享方面邁出新步伐，將進一步推動我國社會信用體系建設。

（二）建立了規模較大的人民銀行數據庫。一是建立了金融信用信息基礎數據庫。截至2013年末，金融信用信息基礎數據庫收錄近8.4 億自然人和1919.3 萬戶企業及其他組織的信息; 個人、企業信息全年查詢量分別達3.5 億次和1.04 億次;全國累計補充完善小微企業信息近243 萬戶，累計已有35 萬戶小微企業獲得銀行貸款，貸款余額72318.90 億元;全國共為1.51 億農戶建立了信用檔案，對10143萬農戶進行了信用評定，貸款余額2萬億元。二是建立了國庫數據庫。國庫數據匯集了各級政府財務數據和各級國庫管理數據，包括各類結構化與非結構化數據。以“3T”系統[指國庫會計數據集中系統（TCBS）、國庫信息處理系統（TIPS）、國庫管理信息系統（TMIS） 三大系統]為核心的現代化國庫信息系統總體框架基本形成。2013年，全國通過TIPS成功處理各類業務20798.5萬筆，金額136911.25億元，通過TCBS辦理收入業務38070萬筆，金額109574億元;辦理實撥資金支出業務621萬筆，金額118694億元;辦理退庫業務153萬筆。2013年國庫系統共辦理國庫收支41.18 萬億元，2013年11 月，國庫管理基礎信息模塊在全國正式上線，國債管理模塊與38 家儲蓄國債承銷機構正式聯通。

（三）金融標準化建設取得顯著成效。2010年，人民銀行推出《銀行業標準體系框架》，《中國金融集成電路（IC）卡規范》（2 0 1 0版）等1 4項金融行業標準;《金融業機構信息管理規定》，建設金融業機構信息管理系統，構建中國首個金融機構名錄庫，囊括23萬多家金融機構信息。2011年3月，人民銀行頒布《關于推進金融IC卡應用工作的意見》，啟動我國銀行磁條卡向IC卡遷移戰略。2012年《中國金融集成電路（IC）卡規范》（PBOC3.0），組織建設國家金融IC卡安全檢測中心。先后《證券、期貨、保險、印制、銀行業標準體系》;修訂《人民銀行信息安全綜合規范（2013 版）》，《金融機構代碼證管理辦法（試行）》。2014年8月，人民銀行《統計數據與元數據交換（SDMX）》標準，規范了我國金融統計信息的處理、交換和對外流程等內容。2014年11月，人民銀行《金融信用信息基礎數據庫用戶管理規范》和《征信機構信息安全規范》。

（四）人民銀行數據具有較高的利用價值。人民銀行貨幣政策委員會通過分析研究存貸款及其變動對貨幣政策產生的影響，對貨幣政策進行適時適度調整。財政部等部門從人民銀行提取數據并加以利用，也會影響其宏觀決策的變化。地方政府通過使用國庫部門提供的預算收支數據，加強對預算收支情況、地方財政投入等各種管理工作。

三、制約人民銀行“大數據”構建的主要因素

當前，存在一些技術、法規因素制約了人民銀行“大數據”的建立、分析和利用。

（一）技術操作層面上，數據采集和挖掘仍較為落后。1、數據采集和挖掘較為落后。與阿里巴巴等電商動態的數據采集系統相比，人民銀行數據挖掘和采集方式仍較為落后，數據錄入處于原始狀態。人民銀行現在面臨的最大問題是沒有利用好系統數據，系統利用率大概不到20%。互聯網、電子商務等新興企業在“大數據”處理經驗、產品創新能力、市場靈活度等方面都擁有明顯的優勢，在這種情況下，人民銀行更應激活利用內部的“沉睡數據”。

2、數據整理缺乏標準化設計。人民銀行數據交換過程中缺乏標準化數據模型，且存在語義區別和數據源的不一致問題，不少業務處理和管理系統缺乏標準化的統一設計，直接導致“大數據”二次開發難。

3、缺乏對非結構化數據利用。人民銀行檔案管理制度對會計憑證、會計賬簿、報表和其他會計資料的完整和安全作出了具體要求，人民銀行數據的利用仍以報表、報告等傳統方式為主，對數據的分析仍集中在結構化數據，但對圖片和影音視頻文件等非結構化數據尚未統一進行數字化處理和規定，缺乏多維度智能分析、展示，缺乏對非結構化數據的處理能力。

（二）法律制度層面上缺乏明確的法規依據。人民銀行進行“大數據”挖掘，涉及到法律制度建設、系統開發等多方面原因。

1、個人信息采集的合法性問題。《征信業管理條例》第十三條規定：采集個人信息應當經信息主體本人同意，未經本人同意不得采集。但是，依照法律、行政法規規定公開的信息除外。因此，對信息主體的通話的語音信息、營業網點或ATM機的錄像信息等，這些數據信息采集如未得到信息主體允許，進一步分析開發是否合法、侵犯個人隱私尚未定論，影響了人民銀銀行數據采集的拓展。

2、“大數據”的基礎設施和安全管理亟待加強。由于“大數據”是伴隨著互聯網、云計算、移動互聯網以及物聯網等新技術發展到一定階段的產物，金融“大數據”的安全問題日益突出，進一步增加了“大數據”的風險隱患，若處理不當可能遭受重大損失。因此，信息安全體系建設、“大數據”安全技術研發、動態數據安全監控機制等亟待加強。

3、跨部門信息共享機制尚未建立。如共享信息的名稱、內容、質量、數量、更新頻度、授權使用范圍和使用方式、共享期限、共享依據、實現進度等事項，以及信息共享相關標準規范等尚未建立。

四、國外央行“大數據”運用比較分析及借鑒

以下主要介紹“定向算法文本分析”（簡稱DATA）、XBRL分析框架在國外央行的運用情況，以期對我國“大數據”利用提供借鑒。

（一）歐洲央行（ECB）和美聯儲運用“定向算法文本分析”（簡稱DATA）的新方法和統計手段。在2014年11月份的報告中，歐洲央行描述了基于“大數據”的經濟預測方法。DATA是基于文本數據集內的特定術語搜索，該搜索是以信念敘述理論為指導。信念敘述理論不僅表面上關注人們對經濟的感性預期，如“積極/消極”，“樂觀/悲觀”等，而且深入分析經濟決策背后隱藏的人類情感，包括情感的性質及程度。通過采用DATA方法來直接地、透明地構造情感轉移的相關性指標，評估這種相關性是否顯著。如將相對情感指標（BROKER）定義為一個月之內興奮類關鍵詞和焦慮類關鍵詞出現的頻率之差，這個差值除以文本中的總字數即是標準化后的指標。密歇根信心指數（MCI）主要用于衡量消費者的購買能力和購買意愿。指數以至少500次電話采訪，詢問大約50個問題，為期兩周的調查數據為基礎構成。指數每月兩次，其中初步數據在每月第二個周五，最終結果在每月第四個周五。研究表明，初步指數和最終指數間高度相關，因此，關鍵是預測T+1時點初步指數較T時點最終指數的變化，這個變化值用DIFFPRELIM來表示。

按照“大數據”預測方法，DIFFBROKER對DIFFPRELIM的回歸。DIFFPRELIM=初步指數（T+1）-最終指數（T），DIFFBROKER=BROKER（T）-BROKER（T-1），T為2010年7月到2012年3月中的任意某月。將兩者數據進行回歸分析，可得到2012年5月的密歇根指數預測值，如此逐月推進重復此項運算，直到估計出2013年7月的指數。從2012年5月到2013年7月期間的預測結果看，運用基于“大數據”的DATA，對代表消費者信心減去其焦慮的凈水平的時間序列數據進行文本分析，對這15個月的數據進行分析，其中預測準確的有12個月。繼續用“大數據”方法來預測更遠期的MCI值，結果顯示即使預測4個月后的情況，BROKER數據仍然顯示出預測功能。就預測的正確性而言，預測期為2期時，15個月中有11較準確;預測期為3期時，15個月中有8個較準確;而預測期為4期時，有7個月較準確。

（二）XBRL分析框架在國外央行運用概況。XBRL是“Extensible Business Reporting Language”的縮寫，意為可擴展商業報告語言，主要用于商業和財務信息的定義和交換，讓在不同系統間共享數據成為可能，被設計成能夠適應最復雜的金融報告形式。

XBRL在日本央行的運用。日本央行從2003年中期起開展XBRL試驗。2006年2月，日本的金融服務公司每月使用XBRL向日本央行報送數據。日本央行認為，每月使用XBRL報送資產負債表大大減輕數據驗證等工作負擔。XBRL簡化了報送流程，特別是能夠通過提交前的驗證功能發現報告中的問題。

2、XBRL在南美央行的運用。巴西央行積極研究XBRL（巴西資產負債表注冊項目的一部分）的應用。2008年10月，阿根廷央行擔當建立XBRL阿根廷臨時地區組織的組織者，并向XBRL國際組織申請直屬成員資格。阿根廷央行實施資產負債表注冊項目，該項目主要是根據公司規模、市場知名度等標準分階段實現財務報送的XBRL化，主要目標是對阿根廷各類公司進行清晰的信用評級。

3、XBRL在西班牙央行的運用。西班牙政府了JUS/206/2009號法令后，XBRL已成為西班牙年度數字化財務報表編制的基礎。每年，2，743個實體向西班牙央行報送109，554份XBRL報告，XBRL技術的引入實現了數據驗證的自動化，提高了數據質量。同時，可以通過對內容嚴格定義來控制風險。西班牙央行的職責之一是收集、處理和保存西班牙非金融性公司的財務信息，增加對西班牙各分支行業的了解;收集本國金融機構信息，履行其監管國內銀行業體系;收集統計數據，向歐洲央行（ECB）報送所有公司數據的職責。西班牙央行正在推進XBRL應用擴展計劃，在償付能力信息、財務報表、互保、外幣兌換處和評估公司中增加運用這些公式。

（三）快速預判宏觀經濟形勢。英國央行以前通過統計部門的房地產銷售數據、就業數據等，判斷房地產市場和勞動力市場變動趨勢，但統計部門的數據一般有數日乃至數周的時滯，不利于對形勢的快速判斷。目前英國央行現已運用“大數據”對英國房地產市場和勞動力市場趨勢作出快速判斷，通過對一些網絡搜索關鍵詞的監控，如“按揭”“房價”“職位”等，獲取最新的經濟運行情況，分析預測客戶及交易對手行為。加拿大央行利用“大數據”分析并跟蹤宏觀經濟的變化。

五、相關建議

歐洲等國外央行的探索表明，“大數據”在經濟預測和金融統計等領域的應用具有良好效果。應積極借鑒國外經驗，探索人民銀行利用“大數據”進行經濟預測和金融統計。

（一）適應“大數據”要求，規劃人民銀行“大數據”戰略的頂層設計。一是建立“大數據”研究機構。在總行層面設置專門研究“大數據”機構，建立數據管理決策機制和內部協調機制，制定“大數據”工作規劃，形成管理數據、使用數據和推廣數據的有效工作機制。二是明確“大數據”發展重點。規劃明確“大數據”產業的發展重點、空間布局和保障措施，推動和改善與“大數據”相關的收集、儲存和分析工具及技術，開展“大數據”應用示范，加大對基礎研究的“大數據”獲取方式、組織與管理、關聯與發現、分析與可視化等方面的研究。三是以數據分析技術為核心。加快非結構化數據處理技術、非關系型數據庫管理技術、可視化技術等基礎技術研發，并推動與云計算、物聯網、移動互聯網等技術的融合。加強網頁搜索技術、知識計算（搜索）技術、知識庫技術等核心技術的研發，并與數據處理技術相結合，為提高人民銀行金融調控能力提供技術支持。四是構建覆蓋從數據訪問、數據傳輸、數據存儲、數據隔離到數據銷毀各環節的云端數據安全框架。建立“大數據”隱私保護制度和信息安全保障體系，提高安全防范能力，嚴密維護信息安全（包括濫用、篡改、損壞、竊取、失泄密等）。

（二）結合人民銀行履職特點，科學構建人民銀行數據庫。借鑒“大數據”理論，建立以總行為中心、分支機構為補充的分布式數據庫（見圖1），人民銀行數據庫實行總行統一規劃建模，分級管理推進，上下協調一致;本級業務數據由中心統一分發，非業務數據逐級上傳，借助人民銀行內網“云計算”1技術，提升數據流轉、計算分析能力;運用“霧計算”2技術，對人民銀行敏感數據進行保護，甄別、控制竊取和濫用數據行為，確保人民銀行數據安全。數據庫系統的基本結構由經濟金融數據庫，分析、預測模型庫和分析、預測體系三部分組成。運用統計學的理論和方法，對經濟金融活動進行分類、量化、數據收集和整理及進行描述和分析，反映經濟金融活動規律，為經濟金融制度的設計和理論研究以及金融調控機制的實施提供客觀和科學的依據。

（三）建立數據共享機制，構建人民銀行“大數據”平臺。建立與銀行、保險、證券等監管機構以及國家統計局、電商、數據公司、互聯網平臺企業等合作機制，構建共享數據庫和信息共享機制。同時，將金融宏觀調控與移動網絡、電子商務、社交網絡等融合，提高內外部數據信息的整合能力。構建人民銀行宏觀審慎管理“大數據”平臺，建立適應“大數據”時代要求的信息化基礎架構，通過信息技術手段，采集金融經營管理數據，建立標準化、系統性的數據體系，搭建“大數據”平臺，為金融業發展和監管提供基礎性的網絡支持和信息服務。

（四）借鑒歐洲等央行經驗，構建人民銀行“大數據”分析和預測模型。借鑒歐洲等央行經驗，改進和優化統計范圍、工具分類、部門分類、信息披露、數據質量控制等方面，進一步完善金融統計體系。嘗試建立人民銀行決策知識庫和預測、分析模型。要運用“大數據”技術對數據進行采集、整理出的一些關鍵性指標，構建前瞻性的動態隨機一般均衡模型（Dynamic Stochastic General Equilibrium，DSGE）的宏觀計量模型，對未來一個時期可能發生的經濟金融形勢進行分析和預測，提升人民銀行宏觀預測能力和運作效率，為貨幣政策制定和執行提供決策參考。

（五）探索挖掘數據結構新方式，建立和完善人民銀行“大數據”挖掘與應用體系。結合人民銀行宏觀審慎管理等職責需要，積極探索挖掘和利用數據結構新方式，如可將傳統的銀行家調查問卷改變為對銀行家情緒的搜集，利用DATA預測銀行業機構運營情況。圍繞深化經濟金融改革、金融宏觀調控等需求，統籌好歷史數據和當前采集數據的關系，充分挖掘歷史數據的潛在價值，并運用“大數據”技術手段提升分析現實數據的能力，形成具有人民銀行特色的數據挖掘與應用體系，推動人民銀行數據利用向智能化邁進。

銀行經濟論文:基層商業銀行經濟運行中的問題及建議

摘 要：本文首先對商業銀行經濟運行特征進行介紹，其次對基層行業銀行經濟運行中出現的問題進行了分析，最后探討了提高基層銀行經濟運行能力的建議，僅供參考借鑒。

關鍵詞：基層商業銀行；經濟運行；問題；建議

“商業銀行”是英文CommerciaI Bank的意譯。在給這個概念下定義問題上，中西方提法不盡相同。一般認為商業銀行的定義應包括以下要點，第一，商業銀行是一個信用授受的中介機構；第二，商業銀行是以獲取利潤為目的的企業；第三，商業銀行是唯一能提供“銀行貨幣”（活期存款）的金融組織。綜合來說，對商業銀行這一概念可理解為：商業銀行是以經營工商業存、放款為主要業務，并以獲取利潤為目的的貨幣經營企業。這個定義方法實際上是把中西方學者對商業銀行所下定義做了一個概括?；鶎由虡I銀行顧名思義就是服務于社會基層的商業銀行。

1 商業銀行具有如下特征

1.1 商業銀行與一般工商企業一樣，是以盈利為目的的企業。它也具有從事業務經營所需要的自有資本，依法經營，照章納稅，自負盈虧，它與其他企業一樣，以利潤為目標。

1.2 商業銀行又是不同于一般工商企業的特殊企業。其特殊性具體表現于經營對象的差異。工商企業經營的是具有=定使用價值的商品，從事商品生產和流通；而商業銀行是以金融資產和金融負債為經營對象，經營的是特殊商品…一貨幣和貨幣資本。經營內容包括貨幣收付、借貸以及各種與貨幣運動有關的或者與之相聯系的金融服務。從社會再生產過程看，商業銀行的經營，是工商企業經營的條件。同一般工商企業的區別，使商業銀行成為一種特殊的企業――金融企業。

1.3 商業銀行與專業銀行相比又有所不同。商業銀行的業務更綜合，功能更全面，經營一切金融“零售”業務（門市服務）和“批發業務”，（大額信貸業務），為客戶提供所有的金融服務。而專業銀行只集中經營指定范圍內的業務和提供專門服務。隨著西方各國金融管制的放松，專業銀行的業務經營范圍也在不斷擴大，但與商業銀行相比，仍差距甚遠；商業銀行在業務經營上具有優勢。

2 基層商業銀行經濟運行中存在的問題

基層商業銀行網點的設立，對促進基層地區的經濟發展有著直接的意義。但是基層商業銀行在經濟運行過程中，卻存在比較多的問題，具體問題如下：

2.1 非正常信貸資產所占比重比較大

我國早已經制定了相關規范，對基層商業銀行非正常貸款比重做了上限規定。但是部份基層商業銀行的不良貸款已超過規定要求。逾期貸款或呆滯貸款主要產生于一些倒閉企業、翻牌企業或者多年未能獲得經濟效益的企業，這些企業已經無力償還貸款。而有些企業并不具備擔保能力，企業與企業之間在未能經過公正的情況下進行互相擔保。貸款風險非常大，一些基層商業銀行由于不良資產較高，自保尤有困難，更談不上對地方經濟的支撐作用。

2.2 貸款占用形態不真實

貸款占用情況能夠直接反映出基層商業銀行經濟運行的健康情況。無論是那一級別的商業銀行，都應該認真的分析貸款占用形態，不能有任何的虛假，也不能借助非法手段，篡改貸款形態。現如今，有一些基層商業銀行，正常貸款中存在著逾期或者呆滯貸款。有些貸款已經確定無法按時歸還，就應該將其視為非正常貸款，及時進行披露，以便于金融機構能夠正確認識自我，及時做出政策方面的調整。正常貸款中所占有的逾期、呆滯貸款越多，則越無法反映出貸款占用形態。雖然商業銀行每年都要進行貸款檢測考核，但是由于正常貸款中的水分非常高，監測考核的價值也隨之降低，這對商業銀行的信譽將會產生非常大的影響。

2.3 貸款會計科目核算缺乏規范性、科學性

貸款會計科目核算不夠規范，科學，這就是導致信貸傾斜政策無法發揮作用。正常情況下，貸款科目需要根據借款單位性質來進行詳細的核算，而不是根據貸款科目是否有規定性的限額來進行核算。因為如果按照貸款科目進行核算非常隨意，缺乏規范性，使得商業銀行無法顯示出正確的資金投入比例，往往會出現投入量夸大的情況。如果國家按照這一情況進行調查投資，很有可能會作出錯誤的投資決策，影響我國經濟的發展。

2.4 基層商業銀行體制比較落后

由于我國商業銀行實行真正的商業化運營時間較晚，而基層商業銀行無論從技術到人員素質再到硬件設備都較落后，這就造成了基層商業銀行整體服務能力欠缺。尤其在人員上，基層商業銀行員工很多都學歷較低，沒經過系統培訓，對真正的商業銀行運營不了解，主要靠多年的從業經驗在工作，這就造成基層行服務能力差，操作風險較突出。

3 基層商業銀行經濟運行的建議

首先，要卸掉不良貸款比率高這個沉重的包袱，讓基層行輕裝上陣，以獲得最佳的經濟運行效果。在具體操作上可采取對逾期貸款限定期限進行消化，銀企協作分解任務，落實責任，把逾期率降到規定比例內；對催收貸款，特別是關停企業占用的催收貸款，要積極同地方政府和財政部門搞好協調，本著財政貼補一塊、銀行核銷一塊、企業收回一塊（拍賣企業財產或通過兼并企業重新落實債務）來消化催收貸款；對經營效益不好的企業，通過與稅務部門協調，采取在稅前還貸或減免稅收的辦法來解決一部分，以此來達到逐步消化不良貸款的目的。其次，對基層行的貸款發放，要根據國家的政策限定投向，并制定相應的監督考核配套措施，充分發揮內部審計部門的職能作用。貸款發放與監督考核兩條線，確保貸款科目的真實核算，對今后亂用貸款科目的違規行為要追究經辦人員和主要領導的責任，以維護商業銀行信譽，對已經形成不良的，要結合違規經營清理工作全部入籠真實反映出來。第三，基層行的主管部門，要針對各行的具體情況和實際，在其總行資產負債比例管理實施辦法的總體框架下，制定基層行切實可行、操作性強的資產負債比例管理考核指標，不搞一刀切，即讓基層行感到有壓力，又不能讓基層行可望不可及，在總體存貸比例的基礎上，對借差行采取逐步收回借款和積極組織存款自我調節等辦法，逐步使借差行達到整體存貸比例的要求，從而提高基層行的自我發展能力，逐漸向商業化經營靠近。第四，基層行要不斷加大設備和技術投入，從硬件上改善形象，提高公眾信任度。要在人員上，加大培訓力度，尤其在合規經營及法律風險等方面強化培訓。要逐步引入專業人員，引入新鮮血液，做好新老更替。更要在經營理念上創新思維，雖然服務基層，但要從全球金融市場的角度引入新的先進理念，高標準高規格的自我要求。

結束語

綜上所述，可知基層商業銀行是否運行正常，關系到我國基層經濟發展是否正常。我國商業銀行經過多年的發展，上述存在的各項問題已經得到了很大程度的改善，但是商業銀行依然要具有風險管理意識，嚴格按照法律規范進行經營，控制非正常貸款比重，適當放寬基層商業銀行權限，以此發揮出基層商業銀行的潛力。

銀行經濟論文:淺談商業銀行經濟資本管理分析

摘 要：一國經濟運行的主要動力為金融，對于我國來說穩定、健全的金融體系的存在是經濟不斷向前發展的基礎。作為金融體系重要組成部分的銀行業，其高效穩健的發展是我國金融體系高效運行的前提。對于銀行業來說，其本職工作就是管理和經營風險，因而，如何才能提高銀行管理和經營風險能力已經成為國內外學者研究的重要課題。經濟資本管理理論即：把銀行業在運行過程當中遇到的風險和獲得的收益進行全面評估的理論體系，它象征著銀行業風險管理的發展和方向。經濟資本管理體系在我國商業銀行內部的運行會使我國商業銀行的經營質量大大提高。因而，研究經濟資本管理對我國銀行業發展有著重要的意義。

關鍵詞：商業銀行；經濟資本；管理

現在，完善的經濟資本管理體系在我國商業銀行中還未成立。商業銀行進行資本管理還存在以下問題：風險管理理念落后、經濟資本管理體系數據缺乏、經濟資本計量方法較簡單及評級機構缺乏公信力等。面對商業銀行經濟資本管理體系中存在的問題，建議主要如下：健全經濟資本管理理念的機制、使信息搜集和共享的機制更加完善、建立量化經濟資本管理風險的計量體系及使信用評級機構的公信力更強等等。

一、商業銀行實施經濟資本管理過程中的主要問題

1.經濟資本管理理念需強化

國內外研究證明，隨著經濟資本的不斷涌入，商業銀行增長方式和經濟模式將會發生很大的轉變，使銀行從原來的業務驅動轉變為價值驅動。但是在現實的實施過程當中還存在諸多問題，比如：對于人們來說，經濟資本管理的概念比較抽象，因而在銀行培訓和實施過程中還不十分深刻；許多部門的員工對經濟資本管理理解甚少，同時商業銀行整個的資本管理體系還不十分完善，因而存在在考核指標上添加了經濟資本約束的要求，但是在實施過程及向總量規模要效益的整體思想上還比較落后的問題，普遍追求發展速度及擴大業務規模、爭奪市場份額等。

使商業銀行經濟資本管理體系能夠良好實施的前提是理念的強化和統一。使商業銀行必須落實資本約束理念，即：以資本的價值取向決定資產結構的組合，以資本的多寡確定資產規模的大小。在確立跟經濟資本約束相一致的發展戰略時，必須推進實施系統化的理念和方式，同時在轉變發展方式上全行也要形成統一，使銀行內部經濟資本節約的發展思想得到強化，樹立全面良好的經濟資本管理體系。

2.數據基礎薄弱

經濟資本管理的關鍵環節是準確計量銀行經營風險，其中直接影響計量真實結果的就是數據基礎。目前我國市場經濟體制還不完善，同時信用體系及信用制度也沒完全建立，在企業的相關違約統計數據當中更是存在諸多缺失的問題。從國內商業銀行整體數據狀況來看，還存在諸多問題，比如：由于銀行宏觀數據的獲取受多方面影響，因而數據的全面性、及時性和真實性還存在問題。同時由于我國現在商業銀行信用評級機構數量的缺失，業務水平的落后及公信力水平較差，即使是在國際上較著名的信用評級機構在我國開展業務，也會因為數據基礎的薄弱而不能進行較大規模的評級，這樣一來便會使我國在評級過程當中運用的數據更加缺乏；關于銀行自身經營風險方面的數據要求，相關部門沒有直接提供的來源，銀行數據整理任務相對繁瑣，數據的準確性便難以得到保證，因而，銀行在設計計量模型時只能以標準法為基礎，造成計量方法分類較粗，不能準確的計量經營風險。

微觀上來說，相關企業個體財務數據存在質量不高的普遍現象，尤其是偽造報表、粉飾報表等現象較為突出。同時，在商業銀行內部系統的建設中存在諸多問題，比如：數據共享、業務獨立及系統整合能力不足等等，內部審核、外部監管及服務系統和信貸系統雖然長時間積累了許多對研究有價值的信息，但是由于銀行在經營過程當中的“條塊分割”，使得數據都是以關鍵業務的緯度來歸集，這樣一來，豐富的數據資源沒有得到及時充分的運用，便大大影響了銀行非預期損失計量的可靠性。

二、經濟資本管理應用改進的措施和建議

1.強化風險經營戰略理念

與國際上一些先進銀行相比，我國的商業銀行風險資本管理有著起點低、起步晚的特點，同時有著商業銀行的風險管理理念和意識還沒有真正建立，風險管理水平較低，與快速發展的商業銀行業務不一致。一些商業銀行在設計時沒有按照經濟資本管理的理念來完善內部組織架構及法人治理結構，不能使經濟資本管理在實施過程當中一帆風順。同時在機制及體制上，資本約束的理念沒有得到有效的貫徹實施，我國商業銀行在戰略轉型當中便會困難重重。因而應該把經濟資本管理的理念提升到戰略理念的層次，這樣才能在商業發展及協調風險當中起到主導作用，最終使即有的資源得到最合適的配置，使商業銀行系統業務在競爭激烈的市場中快速發展。商業銀行應該運用培訓及宣傳等方式，讓全行人員能夠充分的理解經濟資本管理的重要作用及積極意義，使其經濟資本管理的理念及意義得到完善，由理論轉為行動，由被動轉為主動，實現銀行的順利戰略轉型，使銀行能夠迅速發展。

2.多方面著手完善數據基礎

目前，銀行經濟資本管理過程當中存在的主要問題就是數據深度、廣度的問題。因而，一個完善的銀行數據庫不僅要涵蓋債項和客戶兩個方面的信息，還要包括中觀行業、宏觀經濟及區域。應該做好以下工作：加強系統日常維護，使數據質量得到提高；加強數據整合，使數據基礎得到豐富；加強宏觀、中觀方面經濟研究，使微觀層面的管理應用得到有效指導。這樣才能更好的反映出經濟資本占用，同時使外部監管要求得到滿足，使商業銀行發展更加的穩定及快速。

3.培育先進經濟資本管理文化

提高全行人員的內在價值對推進經濟資本管理有著重要的作用。因而，我國商業銀行應該加強人才隊伍的建設和發展，在吸引國內外優秀人才時采用優越的條件及開放的態度，從而加快商業銀行在風險管理文化建設上的發展。

三、結論

本篇文章分析了商業銀行存在的問題并指出了加強經濟資本管理的出路。我們相信，隨著我國銀行風險管理水平的提高和金融措施的不斷深入，經濟資本管理終將成為我國商業銀行快速發展的最大動力。

（作者單位：遼寧工程技術大學）