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篇(1)

為有效貫徹國資委“管理提升”要求，南方電網(wǎng)公司在2013年的工作會(huì)議上，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)列為2013～2015年工作重點(diǎn)，并明確了全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。同年，廣東電網(wǎng)公司在深化創(chuàng)先工作總體方案中提出了2013～2015年全面風(fēng)險(xiǎn)管理總體創(chuàng)先關(guān)鍵舉措。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作已經(jīng)成為了供電企業(yè)提升管理水平重要內(nèi)容，但是目前全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作在供電企業(yè)中仍然缺乏成熟有效的建設(shè)方案。針對(duì)目前的情況，江門局認(rèn)真學(xué)習(xí)《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，結(jié)合南方電網(wǎng)關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，研究與探索了江門局全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案。江門局通過建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫、制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、健全風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)機(jī)制等措施，建立起一套運(yùn)轉(zhuǎn)有效的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并獲取了豐富的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和理論成果。

2全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作現(xiàn)狀診斷

隨著創(chuàng)先工作的有序開展，江門供電局在安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)領(lǐng)域開展了專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但是對(duì)比全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，仍然存在以下不足：

2.1風(fēng)險(xiǎn)體系覆蓋的全面性有待提高

江門局雖然在安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和廉潔風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)領(lǐng)域開展了專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但并未建立覆蓋全部領(lǐng)域的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架，如戰(zhàn)略、市場和公共關(guān)系等方面的風(fēng)險(xiǎn)仍缺乏有效的管控措施。

2.2專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的協(xié)調(diào)性有待加強(qiáng)

目前，江門局安全、財(cái)務(wù)與經(jīng)營、法律、廉潔四個(gè)領(lǐng)域已經(jīng)開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但是各領(lǐng)域之間的管理工作尚未有效的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)。專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作由各專業(yè)部門牽頭開展，各專業(yè)領(lǐng)域之間交叉和重合的風(fēng)險(xiǎn)管控工作尚未得到有效統(tǒng)籌。隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作的不斷開展，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、公共關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)也納入風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍，自此風(fēng)險(xiǎn)管控涉及專業(yè)面更廣泛，如果各領(lǐng)域之間缺乏系統(tǒng)運(yùn)作和協(xié)調(diào)性，這七大類風(fēng)險(xiǎn)管控就會(huì)顯得雜亂無章，無法全面管控。

2.3風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的實(shí)用性有待提升

各專業(yè)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫只是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行了簡單的羅列，具有大而全的特征，不適用于日常工作。目前各專業(yè)領(lǐng)域都識(shí)別出大量的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)信息，但是對(duì)于一些真正影響企業(yè)決策、安全生產(chǎn)、經(jīng)營策略的重大風(fēng)險(xiǎn)，沒能制定切實(shí)有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫只是風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的累加而實(shí)用性不強(qiáng)。

2.險(xiǎn)文化建設(shè)的有效性有待加強(qiáng)

風(fēng)險(xiǎn)文化和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的建設(shè)水平不高。目前，江門局風(fēng)險(xiǎn)管理文化氛圍亟需提升，部分人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠積極主動(dòng)，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的危害性、易發(fā)性不夠重視。各領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)舉措執(zhí)行力不強(qiáng)，存在走過場的現(xiàn)象。此外，風(fēng)險(xiǎn)管理人員的專業(yè)知識(shí)和管理能力也有待加強(qiáng)。

3全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)

針對(duì)現(xiàn)狀診斷中發(fā)現(xiàn)的問題，江門局以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，在公司董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，按照“統(tǒng)籌規(guī)劃、探索創(chuàng)新，專業(yè)歸口、分級(jí)負(fù)責(zé)，全面覆蓋、規(guī)范運(yùn)作”的原則，參照公司一體化管理的規(guī)范要求，堅(jiān)持“整體部署、分專業(yè)分步實(shí)施、逐層推進(jìn)、持續(xù)改進(jìn)”的思路，建立了一套既符合一般風(fēng)險(xiǎn)管理要求，又符合電網(wǎng)行業(yè)特征，既符合國資委風(fēng)險(xiǎn)管理要求，又具有南網(wǎng)特色的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架。

3.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系由風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化五部分組成。

3.1.1風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制。指公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的主要參與主體以及各自的職責(zé)權(quán)限劃分。公司風(fēng)險(xiǎn)管理組織應(yīng)包括董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)小組、審計(jì)部、下屬分子公司等各主要參與主體。

3.1.2風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化機(jī)制。指運(yùn)用一體化工作方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作進(jìn)行結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)后形成的規(guī)范化管理機(jī)制。該機(jī)制包含了風(fēng)險(xiǎn)管理工作的業(yè)務(wù)分類、流程設(shè)計(jì)、管控策略、統(tǒng)一規(guī)范策略和一系列規(guī)范性文件。

3.1.3風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制。指各級(jí)單位在組織職責(zé)要求和規(guī)范化要求的指引下，于業(yè)務(wù)過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程并產(chǎn)生成果的過程。風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)作機(jī)制要求公司各級(jí)單位在清晰的職責(zé)劃分和協(xié)同下，在業(yè)務(wù)管理PDCA循環(huán)中，開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督等工作，并形成風(fēng)險(xiǎn)庫、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案、監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)論等成果。

3.1.險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。指公司用于支持風(fēng)險(xiǎn)管理工作的信息系統(tǒng)。公司風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)與業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)結(jié)合，具備風(fēng)險(xiǎn)信息的采集、存儲(chǔ)、加工、分析、傳遞、報(bào)告等功能，支持風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)管理流程。

3.1.5風(fēng)險(xiǎn)管理文化。指公司各級(jí)員工對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值觀、理念、態(tài)度和行為方式。公司風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)承接公司整體文化體系，覆蓋上下各級(jí)員工，將風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識(shí)和自覺行動(dòng)。

3.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)制

江門局按照風(fēng)險(xiǎn)管理要求，結(jié)合工作實(shí)際，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供組織支持。全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)包括全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室、風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門、業(yè)務(wù)部門和監(jiān)督部門。

3.2.1全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)由局領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主任，成員由部門主任及縣（區(qū)）分子公司主要負(fù)責(zé)人組成。各縣（區(qū)）分子公司需按照市局要求成立全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。主要職責(zé)：（1）統(tǒng)籌領(lǐng)導(dǎo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與評(píng)價(jià)工作；（2）審批風(fēng)險(xiǎn)管理方面制度和流程；（3）審批并簽發(fā)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理工作年度計(jì)劃、全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督報(bào)告；（4）審批重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；（5）培育風(fēng)險(xiǎn)管理文化，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)；（6）審批、決定全面風(fēng)險(xiǎn)管理中的其他重要事項(xiàng)。

3.2.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室。全面風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)下設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室，掛靠在企業(yè)管理部，全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室主任由企管部負(fù)責(zé)人擔(dān)任。各縣（區(qū)）分子公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室設(shè)在辦公室或綜合部，全面風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室主任由部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。主要職責(zé)：（1）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)與評(píng)價(jià)工作；（2）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門制定、完善風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)制度與流程；（3）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門開展風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析、制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃、編制全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；（4）組織風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門制定跨領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略及方案；（5）指導(dǎo)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（6）組織開展風(fēng)險(xiǎn)管理績效考核工作。

3.2.3風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門。按照“專業(yè)歸口”管理原則，市局風(fēng)險(xiǎn)管理由七個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門負(fù)責(zé)，各風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門分工詳見表2，縣（區(qū)）分子公司風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門詳見表3。主要職責(zé)：（1）按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)要求，落實(shí)專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（2）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析；（3）負(fù)責(zé)專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃和方案的制定、組織實(shí)施、監(jiān)督評(píng)價(jià)工作；（4）組織制定專業(yè)領(lǐng)域重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)方案；（5）指導(dǎo)、組織業(yè)務(wù)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)自我控制，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程；（6）負(fù)責(zé)開展專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)工作，撰寫專業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

3.2.4業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門的指導(dǎo)下開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，業(yè)務(wù)部門應(yīng)指派一名風(fēng)險(xiǎn)管理聯(lián)絡(luò)員作為風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門在業(yè)務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)窗口。主要職責(zé)：（1）配合風(fēng)險(xiǎn)管理歸口部門制定風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃；（2）落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)自我控制，執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境分析、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等活動(dòng)；（3）配合制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和應(yīng)對(duì)方案；（4）配合開展風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)工作，配合編寫全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

3.2.5監(jiān)督部門。監(jiān)察審計(jì)部作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的監(jiān)督部門，主要職責(zé)：（1）研究提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督相關(guān)制度；（2）制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督方案，并組織實(shí)施；（3）按照風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一部署，對(duì)業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理措施落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督；（4）根據(jù)監(jiān)督情況，編寫風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督報(bào)告。

3.3全面風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范化機(jī)制

為規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，江門局制定了各類工作指引和全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

3.3.1制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。為推動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，提升風(fēng)險(xiǎn)管理防范和控制能力，江門局根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的相關(guān)規(guī)定，按照網(wǎng)省公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作部署，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際情況，制定《全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。指引遵守以下原則：（1）全面控制原則。將風(fēng)險(xiǎn)管理與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)全員參與、全領(lǐng)域覆蓋、全過程監(jiān)控；（2）突出重點(diǎn)原則。以重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件（指重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的事實(shí)）和重要流程的管理為重點(diǎn)，開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（3）有效落地原則。全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展應(yīng)與其他管理工作緊密結(jié)合，力求把風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)要求嵌入日常業(yè)務(wù)流程及管理規(guī)范，確保實(shí)效落地；（4）成本效益原則。風(fēng)險(xiǎn)管理工作開展與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施制定應(yīng)兼顧成本與效益，實(shí)現(xiàn)成本與效益的平衡。

3.3.2制定風(fēng)險(xiǎn)管理各項(xiàng)工作指引。編制《全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及工作指引》《績效考核工作指引》《基于風(fēng)險(xiǎn)管理的崗位職責(zé)表梳理工作指引》《基于風(fēng)險(xiǎn)管理的制度流程修編工作指引》《全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息溝通機(jī)制工作指引》。各項(xiàng)工作指引為全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的落地提供指導(dǎo)和規(guī)范。3.3.3制定管理體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。江門局按照全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)要求，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)價(jià)理論、成熟度理論，建立了全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

4結(jié)語

篇(2)

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的產(chǎn)生

商業(yè)銀行從本質(zhì)上來說是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的金融機(jī)構(gòu)，以經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)為其盈利的根本手段。商業(yè)銀行是否愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、能否有效管理和控制風(fēng)險(xiǎn)，直接決定商業(yè)銀行的經(jīng)營成敗。隨著金融體系變革和金融產(chǎn)品不斷創(chuàng)新，風(fēng)險(xiǎn)管理理論和技術(shù)的迅速發(fā)展，以及相關(guān)監(jiān)管措施的進(jìn)一步完善，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的模式發(fā)生了本質(zhì)變化?；仡櫧鹑趯?shí)踐的發(fā)展過程，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理模式在經(jīng)歷了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理模式、負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式、資產(chǎn)負(fù)債管理模式的發(fā)展階段后，進(jìn)入全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式的階段。

20世紀(jì)60年代以前，商業(yè)銀行以資產(chǎn)業(yè)務(wù)為主，經(jīng)營中最直接、最經(jīng)常性的風(fēng)險(xiǎn)來自資產(chǎn)業(yè)務(wù)。一筆大額信貸資產(chǎn)的違約，可能導(dǎo)致一家商業(yè)銀行出現(xiàn)流動(dòng)性困難甚至停業(yè)倒閉。相應(yīng)地，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理也主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，通過加強(qiáng)資產(chǎn)分散化、資信評(píng)估、嚴(yán)格審批制度、減少信用放款等各種措施和手段來防范、減少資產(chǎn)業(yè)務(wù)損失的發(fā)生。進(jìn)入20世紀(jì)60年代，在經(jīng)濟(jì)高速增長、資金需求旺盛的背景下，商業(yè)銀行變被動(dòng)負(fù)債為主動(dòng)負(fù)債以擴(kuò)大資金來源。負(fù)債規(guī)模的迅速擴(kuò)張加大了商業(yè)銀行的經(jīng)營壓力和不確定性。在此背景下，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債管理。20世紀(jì)70年代，布雷頓森林體系瓦解、石油危機(jī)等的發(fā)生使得利率和匯率變動(dòng)劇烈，兩者的雙重影響使得商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的波動(dòng)更為顯著。此時(shí)，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理模式顯得穩(wěn)健有余而進(jìn)取不足，單一的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理模式則進(jìn)取有余而穩(wěn)健不足，兩者均不能保證商業(yè)銀行安全性、流動(dòng)性和效益性的均衡。于是，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展到資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理階段，通過資產(chǎn)和負(fù)債業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)管理、匹配資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)等實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。

20世紀(jì)80年代，隨著銀行業(yè)的競爭加劇，存貸利差變窄，商業(yè)銀行開始利用金融衍生工具、從事中間業(yè)務(wù)等謀取更高的收益，非利息收入所占的比重迅速增加。同時(shí)，金融自由化、金融創(chuàng)新的發(fā)展使得商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)日益呈現(xiàn)多樣化、復(fù)雜化的趨勢，亞洲金融危機(jī)、巴林銀行倒閉等一系列事件進(jìn)一步顯示，商業(yè)銀行的損失不再是由單一風(fēng)險(xiǎn)造成，而是由信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等多種風(fēng)險(xiǎn)因素交織而成。在此情況下，風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)迅速發(fā)展，《巴塞爾新資本協(xié)議》和美國COSO《企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架》從理論層面和操作層面上將銀行風(fēng)險(xiǎn)管理推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理（enterprise-wide risk management，ERM）的階段。

（二）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵

全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)涵蓋銀行境內(nèi)外各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)種類、各個(gè)業(yè)務(wù)單位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品和各個(gè)員工等風(fēng)險(xiǎn)因素的全過程進(jìn)行有效的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制，并通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)策略的有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的全面管理和通盤管理。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理體現(xiàn)了先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和方法：

1 全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。隨著商業(yè)銀行合并收購的浪潮，有實(shí)力的商業(yè)銀行開始實(shí)施全球化經(jīng)營戰(zhàn)略，這要求商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系同樣是全球化的。

2 全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍。全面風(fēng)險(xiǎn)管理就是要對(duì)商業(yè)銀行全部種類的風(fēng)險(xiǎn)、所有層次的業(yè)務(wù)單位、業(yè)務(wù)產(chǎn)品進(jìn)行集中統(tǒng)籌管理。例如，將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等不同風(fēng)險(xiǎn)類型，資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)等不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)，公司、機(jī)構(gòu)、個(gè)人等不同客戶種類，以及承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位等，納入統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)按照既定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量并集中控制和管理。

3 全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過程。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)決定了每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都具有潛在的風(fēng)險(xiǎn)，任何一個(gè)環(huán)節(jié)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理都有可能造成損失，甚至導(dǎo)致整個(gè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的失敗。全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的每一個(gè)階段，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的全程化和系統(tǒng)化。

4 全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法。在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中，商業(yè)銀行多種風(fēng)險(xiǎn)一體化綜合管理，采取一系列全新的技術(shù)和方法降低各類風(fēng)險(xiǎn)，通過數(shù)理模型識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制風(fēng)險(xiǎn)，定量分析增強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)管理的客觀性和科學(xué)性。

5 全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)存在于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)特征決定了風(fēng)險(xiǎn)管理必須體現(xiàn)在每一個(gè)員工的習(xí)慣行為中。全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求所有員工都必須深刻認(rèn)識(shí)潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并具有風(fēng)險(xiǎn)防控的意識(shí)和自覺性。

（三）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

1 從銀行自身來說，全面風(fēng)險(xiǎn)管理可以使銀行更好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)。在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中準(zhǔn)確高效地識(shí)別、計(jì)量和控制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行的可持續(xù)發(fā)展、可持續(xù)盈利至關(guān)重要。全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種積極進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度不再是被動(dòng)地將風(fēng)險(xiǎn)管理作為成本，而是主動(dòng)地將風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向價(jià)值中心，從而可以更好地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地實(shí)現(xiàn)收益與風(fēng)險(xiǎn)相匹配。

2 從行業(yè)競爭來說，以全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念提升風(fēng)險(xiǎn)管理效率對(duì)提高銀行競爭力至關(guān)重要。隨著銀行業(yè)股份制改革的縱深發(fā)展，銀行業(yè)競爭加劇，利率市場化是必然趨勢，而一旦利率由市場決定，競爭勢必導(dǎo)致存貸利差收入減少。以全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度、整合風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)操作流程，形成較高的風(fēng)險(xiǎn)管理效率，對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)獲取收益的銀行來說是提高競爭力的重要因素。

3 從經(jīng)濟(jì)整體來看，銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理有助于保持金融體系的穩(wěn)定運(yùn)行。商業(yè)銀行是金融體系的重要組成部分，其經(jīng)營管理的好與壞直接關(guān)系到國家金融經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行安全。各國政府及金融監(jiān)管當(dāng)局都非常重視商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營，對(duì)商業(yè)銀行提出全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，以更強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

二、商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論分析

（一）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的概念

中國銀監(jiān)會(huì)2009年8月《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，首次明確聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定義：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是指由商業(yè)銀行經(jīng)營、管理及其他行為或外部事件導(dǎo)致利益相關(guān)方對(duì)商業(yè)銀行負(fù)面評(píng)價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。聲譽(yù)事件是指引發(fā)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)行為或事件。重大聲譽(yù)事件是指造成銀行業(yè)重大損失、市場大幅波動(dòng)、引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)或影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序穩(wěn)定的聲譽(yù)事件。

1 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的多維性。商業(yè)銀行的經(jīng)營和管理過程中面臨很多風(fēng)險(xiǎn)因素，幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)都可能影響商業(yè)銀行的聲譽(yù)。根據(jù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特征及誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的原因，巴塞爾委員會(huì)將商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)劃分為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)類，其中流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)因形成原因復(fù)雜、涉及范圍廣泛、與其他風(fēng)險(xiǎn)密切聯(lián)系相互作用等均為多維風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，它與信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等交叉存在、相互作用，信用、市場、操作等風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的管理缺陷都可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的多維性相對(duì)應(yīng)，聲譽(yù)事件也具有多樣性。從歷史經(jīng)驗(yàn)看，聲譽(yù)事件包括但不限于以下類型：

（1）金融犯罪案件引發(fā)公眾質(zhì)疑。商業(yè)銀行發(fā)生外部盜竊搶劫、人員腐敗等金融犯罪案件，特別是涉及內(nèi)外勾結(jié)作案的案件，一經(jīng)曝光便引發(fā)境內(nèi)外媒體的廣泛關(guān)注和跟蹤報(bào)道，將使社會(huì)公眾對(duì)銀行的經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和案件防范能力產(chǎn)生懷疑，從而損壞銀行的聲譽(yù)。

（2）公眾投訴或民事訴訟引發(fā)公眾負(fù)面評(píng)價(jià)。公眾投訴事件如不能通過銀行投訴渠道及時(shí)解決，被媒體曝光或引發(fā)民事訴訟等導(dǎo)致事態(tài)擴(kuò)大，可能給銀行聲譽(yù)造成嚴(yán)重影響。近年來，商業(yè)銀行引發(fā)公眾投訴或民事訴訟的事件頻發(fā)，如銀行單方面調(diào)整業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)被視為“霸王條款”而引發(fā)公眾爭議：銷售理財(cái)產(chǎn)品時(shí)宣傳解釋不到位，客戶收益與預(yù)期不符時(shí)產(chǎn)生服務(wù)糾紛；銀行未完全盡到風(fēng)險(xiǎn)提示義務(wù)致使客戶資金遭受損失；科技系統(tǒng)或自助機(jī)具故障；信用卡被盜刷；個(gè)人信息被泄露等。

（3）監(jiān)管機(jī)構(gòu)行政處罰。違反金融行業(yè)法律法規(guī)，被銀監(jiān)會(huì)、人民銀行、工商、稅務(wù)、審計(jì)等部門進(jìn)行處罰的事件，都是行政機(jī)關(guān)對(duì)商業(yè)銀行的負(fù)面評(píng)價(jià)，也是公眾對(duì)其進(jìn)行評(píng)價(jià)的重要參考因素。

（4）權(quán)威機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)降低。由于權(quán)威評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)在市場中具有特殊影響力，其調(diào)低評(píng)級(jí)的行為可能引發(fā)市場投資者和公眾對(duì)銀行的負(fù)面猜測，從而引發(fā)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。

2 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。良好的聲譽(yù)是商業(yè)銀行生存之本。從某種程度上來說，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)可看做是對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)價(jià)值最大的威脅。商業(yè)銀行高負(fù)債運(yùn)營、依靠自身信用開展業(yè)務(wù)的性質(zhì)要求其能夠維持存款人、貸款人和整個(gè)市場的信心，這種信心一旦失去，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)及其所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)價(jià)值都將不復(fù)存在。即便花費(fèi)大量的時(shí)間和金錢用于聲譽(yù)事件發(fā)生后的危機(jī)管理，商業(yè)銀行聲譽(yù)所受到的實(shí)質(zhì)性損害也難以彌補(bǔ)。在激烈的市場條件下，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的損害可能是長期的，甚至是致命的。

（1）直接經(jīng)濟(jì)損失。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)可能給銀行帶來直接經(jīng)濟(jì)損失。如客戶訴訟類事件，若銀行敗訴或接受調(diào)解，則將直接承擔(dān)經(jīng)濟(jì)后果。

（2）影響銀行的品牌聲譽(yù)。相對(duì)一次性的損失而言，品牌聲譽(yù)的受損會(huì)導(dǎo)致更長遠(yuǎn)的影響。聲譽(yù)對(duì)銀行的品牌建設(shè)和業(yè)務(wù)發(fā)展至關(guān)重要，好的品牌聲譽(yù)將帶來潛在客戶并保持和提高客戶的忠誠度；反之，聲譽(yù)事件的發(fā)生將影響銀行的口碑，喪失對(duì)潛在客戶的吸引力，甚至導(dǎo)致客戶流失或客戶忠誠度降低。

（3）造成銀行股價(jià)下跌影響股東權(quán)益。聲譽(yù)事件的出現(xiàn)可能將改變銀行投資者對(duì)銀行的管理現(xiàn)狀及未來發(fā)展的看法和預(yù)期，從而導(dǎo)致股價(jià)的下跌并直接影響股東的權(quán)益。

（4）直接威脅銀行乃至金融市場的生存。重大的聲譽(yù)事件將直接導(dǎo)致客戶喪失對(duì)銀行正常運(yùn)營乃至資金安全的信心，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營甚至金融市場運(yùn)行可能產(chǎn)生重大沖擊。比如2008年金融風(fēng)暴中，有百年歷史的雷曼兄弟公司由于不利市場信息引起客戶競相提款，幾乎在一天之內(nèi)就被迫宣布破產(chǎn)保護(hù)，并成為蔓延全球的金融風(fēng)暴的導(dǎo)火索。

3 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性。目前，商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等越來越多地運(yùn)用數(shù)理模型進(jìn)行計(jì)量，為相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測和控制提供了有力的工具。而聲望和名譽(yù)在企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中屬于商譽(yù)系列，其準(zhǔn)確計(jì)量十分復(fù)雜。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)由于其存在形態(tài)具有很大的不確定性，目前對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定量分析還沒有統(tǒng)一的模型和標(biāo)準(zhǔn)。

（二）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容

商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素越多，對(duì)其聲譽(yù)的潛在威脅也越大。管理和維護(hù)聲譽(yù)需要商業(yè)銀行綜合考慮內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)因素。根據(jù)《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，在政策體系層面：商業(yè)銀行應(yīng)制定與本行戰(zhàn)略目標(biāo)一致且適用于全行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理政策，建立全行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，監(jiān)控全行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體狀況和有效性；在制度執(zhí)行層面：商業(yè)銀行應(yīng)建立和制定適用于全行的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、辦法、相關(guān)制度和要求，其內(nèi)容至少包括：

1 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)排查，定期分析聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)事件的發(fā)生因素和傳導(dǎo)途徑。

2 聲譽(yù)事件分類分級(jí)管理，明確管理權(quán)限、職責(zé)和報(bào)告路徑。

3 聲譽(yù)事件應(yīng)急處置，對(duì)可能發(fā)生的各類聲譽(yù)事件進(jìn)行情景分析，制定預(yù)案，開展演練。

4 投訴處理監(jiān)督評(píng)估，從維護(hù)客戶關(guān)系、履行告知義務(wù)、解決客戶問題、確保客戶合法權(quán)益、提升客戶滿意度等方面實(shí)施監(jiān)督和評(píng)估。

5 信息和新聞工作歸口管理，及時(shí)準(zhǔn)確地向公眾信息，主動(dòng)接受輿論監(jiān)督，為正常的新聞采訪活動(dòng)提供便利和必要保障。

6 輿情信息研判，實(shí)時(shí)關(guān)注輿情信息，及時(shí)澄清虛假信息或不完整信息。

7 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部培訓(xùn)和獎(jiǎng)懲。

8 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)信息管理，記錄、存儲(chǔ)與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的數(shù)據(jù)和信息。

9 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理后評(píng)價(jià)，對(duì)聲譽(yù)事件應(yīng)對(duì)措施的有效性及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。

（三）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

1 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行經(jīng)營管理的需要。商業(yè)銀行的經(jīng)營依賴于存款人、貸款人、資金市場的信心，而這種信心從某種意義上來說完全取決于商業(yè)銀行的聲譽(yù)。隨著金融市場的不斷完善，商業(yè)銀行的競爭著力點(diǎn)由最初的粗放型競爭向集約型競爭方式轉(zhuǎn)變，聲譽(yù)這種高價(jià)值的無形資產(chǎn)越來越受到客戶群體的關(guān)注。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行提升核心競爭力、實(shí)現(xiàn)長期戰(zhàn)略目標(biāo)的需要。

2 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行相關(guān)者利益維護(hù)的需要。股東作為商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)利益損失的最終承擔(dān)者，最具有動(dòng)力對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理和監(jiān)督；商業(yè)銀行的債權(quán)人如一般的存款人、保險(xiǎn)公司的保單持有人等，一旦對(duì)商業(yè)銀行的信譽(yù)失去信心，大量的客戶流失可能使商業(yè)銀行陷入成本困境，對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理提出要求；商業(yè)銀行的高層管理者出于自身財(cái)富利益以及職業(yè)生涯的考慮，需保證商業(yè)銀行的穩(wěn)定可持續(xù)經(jīng)營，必須加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

3 聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是金融監(jiān)管的需要。巴塞爾委員會(huì)明確將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)列為商業(yè)銀行必須妥善處理的風(fēng)險(xiǎn)之一，中國銀監(jiān)會(huì)也出臺(tái)《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，要求將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。隨著金融危機(jī)以來聲譽(yù)事件敏感性和風(fēng)險(xiǎn)性的加大，國內(nèi)外金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)都要求商業(yè)銀行進(jìn)一步增強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和管理技能。商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是金融監(jiān)管的客觀要求。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

1988年的《巴塞爾協(xié)議》中沒有考慮聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著銀行向品牌競爭的轉(zhuǎn)變，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)受到更多的關(guān)注。1997年9月巴塞爾委員會(huì)頒布的《有效銀行監(jiān)管的核心原則》中，將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)列為商業(yè)銀行必須妥善處理的風(fēng)險(xiǎn)之一。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理已不再局限于傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍，而是擴(kuò)大到包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的更廣的范圍，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面化。

（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)提供一般的指導(dǎo)思想

全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為全面、全程、全新、全員化的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供了基本原則。全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理從聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范到聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)處理都要有科學(xué)的管理流程和管理模型，要求參與聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)層次的各部門要明確職責(zé)，以縝密的外部監(jiān)督配合嚴(yán)格的內(nèi)部控制，積極應(yīng)對(duì)來自多方的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以達(dá)到預(yù)期效果。

（二）聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要措施

全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求對(duì)各條業(yè)務(wù)線的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)給予全過程的點(diǎn)、線、面相結(jié)合的重視和管理。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，與各類風(fēng)險(xiǎn)緊密關(guān)聯(lián)、互相交織，與其他七大風(fēng)險(xiǎn)管理構(gòu)成全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)在其中的特殊地位決定了在對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效監(jiān)控和管理的條件下，其他類別的風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)得到系統(tǒng)的管理，故聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是落實(shí)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要措施。

（三）包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心理念

商業(yè)銀行實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理是適應(yīng)金融環(huán)境變化、自身經(jīng)營發(fā)展要求的選擇，而加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理、將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中也是國際金融危機(jī)背景下適應(yīng)國內(nèi)外監(jiān)管要求的需要。以全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念進(jìn)行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理、在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理中體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理要求，是當(dāng)前銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的框架思想。

四、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題和面臨的挑戰(zhàn)

我國明確提出將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架的時(shí)日不長，很多相關(guān)問題有待進(jìn)一步探索研究。我國商業(yè)銀行在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在主觀意識(shí)上缺乏前瞻性、組織體系上構(gòu)建有待完善、操作上缺乏操作性強(qiáng)的實(shí)踐指引等問題，同時(shí)也面臨金融創(chuàng)新、信息時(shí)代帶來的管理壓力。

（一）主觀意識(shí)上：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏前瞻性

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，它不僅包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的處置，更包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、預(yù)警以及企業(yè)聲譽(yù)的建立、維護(hù)和提升等。若沒有系統(tǒng)的聲譽(yù)管理戰(zhàn)略規(guī)劃，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅淪為被動(dòng)的“危機(jī)處理”，與全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念下對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求差之甚遠(yuǎn)。此外，由于銀行聲譽(yù)具有積累性的特點(diǎn)，也決定了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)長期任務(wù)，短期內(nèi)難見明顯成效，導(dǎo)致與其他類別的風(fēng)險(xiǎn)管理相比投入可能相對(duì)較少。缺乏前瞻性、系統(tǒng)性和持久性的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理已不能適應(yīng)當(dāng)前金融發(fā)展及金融監(jiān)管的要求，沒有全面、長期的聲譽(yù)管理體系規(guī)劃，就無從談及全面的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

（二）組織體系上：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系構(gòu)建有待完善

盡管聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際上是覆蓋面與誘發(fā)原因最廣泛的風(fēng)險(xiǎn)，但國內(nèi)商業(yè)銀行在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中并沒有對(duì)構(gòu)建聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系高度重視。相較于其他種類風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系，現(xiàn)行的商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系構(gòu)建還存在較多的問題：大多數(shù)商業(yè)銀行沒有設(shè)置專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行全程的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織部門大多是由銀行本有的內(nèi)控、監(jiān)察等部門平移而來，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能分散于多個(gè)部門導(dǎo)致職責(zé)界定不明晰、戰(zhàn)略落實(shí)部門不集中、信息系統(tǒng)不暢通。另外，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理在專業(yè)人才配置方面的缺乏也使得整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理職能框架運(yùn)作有效性降低。

（三）操作指引上：聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏操作性強(qiáng)的實(shí)踐指引

目前銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理仍然缺乏充分的理論指導(dǎo)和詳細(xì)的實(shí)踐指引。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)具有關(guān)聯(lián)性、復(fù)雜性等特點(diǎn)，導(dǎo)致其界定、計(jì)量、評(píng)價(jià)等具有一定的難度。中國銀監(jiān)會(huì)2009年《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，首次明確了聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的定義、董事會(huì)的相關(guān)職責(zé)，對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容以及聲譽(yù)事件應(yīng)對(duì)作出了框架性說明。但在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施細(xì)則方面，至今尚無詳細(xì)指引和規(guī)范。從《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2011年報(bào)》來看，大型商業(yè)銀行在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面實(shí)踐力較強(qiáng)，但聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理模型、評(píng)價(jià)指標(biāo)、量化標(biāo)準(zhǔn)等仍在進(jìn)一步探索研究中。

（四）金融創(chuàng)新給聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來的挑戰(zhàn)

金融創(chuàng)新使銀行業(yè)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)有加大的趨勢。金融創(chuàng)新是復(fù)雜的金融工程，必須經(jīng)過系統(tǒng)的研究和策劃，充分考慮成本和收益、技術(shù)條件、市場需求、組織體系等諸多因素。而由于市場化進(jìn)程相對(duì)較晚，我國銀行的創(chuàng)新多偏重于在無序的競爭中搶占市場份額，對(duì)創(chuàng)新缺少在戰(zhàn)略定位、實(shí)施機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制上的總體把握，對(duì)新的產(chǎn)品和業(yè)務(wù)可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)研究不足，短期行為較為明顯，出現(xiàn)了許多負(fù)效益的所謂“金融創(chuàng)新”。這些都成為聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的誘因。近年來，銀行理財(cái)產(chǎn)品、投資銀行等業(yè)務(wù)創(chuàng)新導(dǎo)致商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的案例不在少數(shù)。

（五）信息時(shí)代下聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理的壓力

當(dāng)今開放的信息時(shí)代下，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的傳播渠道更加廣泛，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)傳播的速度和范圍都進(jìn)一步發(fā)展，這給銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來不可忽視的壓力。

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)傳播渠道以是否直接面對(duì)投訴標(biāo)的為標(biāo)準(zhǔn)，分為平面和立體渠道。平面?zhèn)鞑デ郎婕靶藕锛对V，主要包括：一是信件，包括實(shí)名舉報(bào)信和匿名舉報(bào)信；二是投訴函，主要來自人民銀行金融消費(fèi)者權(quán)益中心轉(zhuǎn)送的投訴函；三是傳票，主要來自法院開庭傳票。立體傳播渠道涉及電話終端投訴，主要包括：一是銀行辦公電話，一般是可以通過電信公司114查詢到的銀行辦公室座機(jī)電話；二是客服電話，主要是各家銀行客戶服務(wù)中心電話；三是監(jiān)管部門投訴電話，一般是當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局辦公電話；四是市長熱線，一般電話號(hào)碼為12345。

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)傳播渠道以是否直接面對(duì)投訴對(duì)象為標(biāo)準(zhǔn)，分為實(shí)體和虛擬渠道。實(shí)體傳播渠道涉及顧客本人投訴，主要包括：一是現(xiàn)場投訴，主要是基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)場接受的投訴事件；二是現(xiàn)場，主要是當(dāng)?shù)劂y行總部現(xiàn)場接納的顧客投訴事件。虛擬傳播渠道涉及網(wǎng)絡(luò)媒介投訴，主要包括：一是門戶網(wǎng)站，主要包括新浪、搜狐、鳳凰、人民網(wǎng)等門戶網(wǎng)站；二是網(wǎng)絡(luò)社區(qū)和網(wǎng)絡(luò)論壇，主要包括大型社區(qū)網(wǎng)站和當(dāng)?shù)刂鐓^(qū)網(wǎng)站；三是網(wǎng)絡(luò)微博，主要包括新浪、騰訊等用戶數(shù)量龐大的微博。

五、全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念下應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理挑戰(zhàn)的策略

在商業(yè)銀行由產(chǎn)品競爭到品牌競爭的進(jìn)化過程中，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)商業(yè)銀行可謂至關(guān)重要，是銀行經(jīng)營管理的戰(zhàn)略重點(diǎn)。將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理科學(xué)地內(nèi)置于全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架中、在聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理中體現(xiàn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和要求，以積極應(yīng)對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的問題和挑戰(zhàn)，對(duì)提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平具有重要意義。

（一）實(shí)施全程化的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程

聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)是一個(gè)持續(xù)的過程，貫穿于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理始終。全程化的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理可保障聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效監(jiān)控和管理。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程應(yīng)包括以下主要步驟：第一，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。通過定量和定性相結(jié)合的一系列方法，分析聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、識(shí)別引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的因素，設(shè)置聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理備忘錄，實(shí)施全面的預(yù)警機(jī)制。第二，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。通過因素分析、數(shù)量模型、模糊數(shù)學(xué)等多種工具對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，準(zhǔn)確掌握自身聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。第三，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測。銀行所面臨的經(jīng)營環(huán)境在不斷變化之中，必須持續(xù)關(guān)注聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，適時(shí)調(diào)整管理戰(zhàn)略。第四，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)控制。根據(jù)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)程度及特點(diǎn)，及時(shí)進(jìn)行危機(jī)管理，通過有效的方法積極應(yīng)對(duì)聲譽(yù)事件。

（二）組建全方位的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織

全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念下的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理需要完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系支持。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系中董事會(huì)、監(jiān)管會(huì)、管理職能部門、基層業(yè)務(wù)人員等各個(gè)組織層通過目標(biāo)設(shè)定、任務(wù)分配等，建立縱向報(bào)告機(jī)制和橫向協(xié)調(diào)機(jī)制，有效落實(shí)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理。全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念要求對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中系統(tǒng)管理，既設(shè)置專一部門對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)，也通過嚴(yán)密的組織管理將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)分解落實(shí)到各個(gè)部門，明確管理責(zé)任、避免利益沖突，提高聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率。

（三）運(yùn)用全新化的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理方法

從國外成功經(jīng)驗(yàn)看，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的依賴性較強(qiáng)。面對(duì)變幻莫測的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)外部環(huán)境，積極應(yīng)對(duì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理挑戰(zhàn)，需要建立數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)進(jìn)行有效的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)觀測與預(yù)警。隨著信息技術(shù)的發(fā)展與現(xiàn)代數(shù)理金融的廣泛應(yīng)用，可通過借鑒聲譽(yù)指數(shù)模型等方法，對(duì)一系列能夠代表聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)可能性的指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)測并綜合，以預(yù)計(jì)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及預(yù)期損失，作為商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理決策的依據(jù)?？茖W(xué)的評(píng)估與計(jì)量有利于對(duì)可能發(fā)生的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行有效的事前監(jiān)測、事中控制、事后補(bǔ)償，提高聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理以致全面風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和效果。

（四）實(shí)行綜合化的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略

從與其他類別風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系來看，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)與其他各類風(fēng)險(xiǎn)有著緊密的因果關(guān)系，具有內(nèi)在的關(guān)聯(lián)性特征。一方面，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)是其他各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展的一種必然結(jié)果；另一方面，聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能導(dǎo)致其他風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步發(fā)展。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性要求聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理要實(shí)行綜合化的管理策略，在對(duì)可能引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)事件的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類管理的模式下，綜合各類風(fēng)險(xiǎn)管理要求提高聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力。從聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)傳播的渠道來看，目前聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)傳播渠道廣、速度快的特點(diǎn)需要聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理在對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行控制的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)傳播渠道綜合管理，建立聲譽(yù)危機(jī)管理的長效機(jī)制，化解危機(jī)產(chǎn)生的萌芽、控制危機(jī)的傳播與影響、避免聲譽(yù)危機(jī)的爆發(fā)。

（五）營造全員化的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理中“剛性”的管理技術(shù)固然必不可少，但“柔性”的管理文化也非常重要。聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化使商業(yè)銀行管理者和員工具備對(duì)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的充分認(rèn)識(shí)，樹立聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，秉持先進(jìn)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，遵從相應(yīng)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范及職業(yè)道德，是從文化精神層面對(duì)商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理。營造全員化的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，既要通過廣泛深入的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)教育，培養(yǎng)所有員工的風(fēng)險(xiǎn)敏感度，也要有針對(duì)性地加大聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引進(jìn)力度和培訓(xùn)投入，強(qiáng)化先進(jìn)的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技能。通過長期的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理文化培植，使全員樹立商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營中時(shí)時(shí)有風(fēng)險(xiǎn)、處處有風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，將聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展相統(tǒng)一，使聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念滲透至商業(yè)銀行經(jīng)營管理的全過程。

參考文獻(xiàn)

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篇(3)

[論文摘要]自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。加之目前我們正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，內(nèi)、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為特殊，這對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。本文試圖通過對(duì)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理一般原則的分析，按照深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的要求，探討商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向，以提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

[論文關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；思考

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，這主要是與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如貸款等為主有關(guān)。20世紀(jì)60年代以后，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方面，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。20世紀(jì)70年代末，國際市場利率劇烈波動(dòng)，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對(duì)稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。80年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步擴(kuò)大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的范圍，在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上更多地應(yīng)用數(shù)學(xué)、信息學(xué)、工程學(xué)等方法，深化了風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門管理科學(xué)的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺(tái)并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對(duì)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

80年代至今的20多年，是國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和內(nèi)容獲得巨大發(fā)展的時(shí)期，回顧20多年來銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論和實(shí)踐的發(fā)展歷程，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)踐成果幾乎都凝結(jié)在《巴塞爾資本協(xié)議》當(dāng)中。因此，對(duì)于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理來講，《巴塞爾協(xié)議》的誕生和完善，是國際銀行界風(fēng)險(xiǎn)管理革命性的成果。尤其是巴塞爾委員會(huì)先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第一稿)和(第二稿)。新巴塞爾協(xié)議全面繼承以1988年巴塞爾協(xié)議為代表的一系列監(jiān)管原則，繼續(xù)延續(xù)以資本充足率為核心、以信用風(fēng)險(xiǎn)控制為重點(diǎn)，著手從單一的資本充足約束，轉(zhuǎn)向突出強(qiáng)調(diào)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管從最低資本金的要求、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束等三個(gè)方面的共同約束。

可以說，新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭將是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競爭。這對(duì)于我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的指導(dǎo)意義，是我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。

二、目前我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的不足

與國外銀行相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部管理和外部環(huán)境等方面都存在著較大的差距：從外部來看，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的外部環(huán)境還不成熟。原因是多方面的，其中信用體系尚未健全是重要的原因。此外，外部監(jiān)管和市場約束的作用還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒能充分發(fā)揮，在我國，銀行業(yè)信息披露還很不規(guī)范和不完備，外部監(jiān)管部門的監(jiān)管措施還相對(duì)簡單，市場對(duì)銀行的外部約束作用還有待加強(qiáng)。

從銀行內(nèi)部來看，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理在觀念、技術(shù)、方法等方面也與國外先進(jìn)銀行存在著較大的差距。主要體現(xiàn)在：第一，在風(fēng)險(xiǎn)管理認(rèn)識(shí)上存在差距。在國外銀行，十分重視風(fēng)險(xiǎn)——收益匹配的原則，把控制風(fēng)險(xiǎn)和創(chuàng)造利潤看做同等重要的事情。但在我國商業(yè)銀行中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系認(rèn)識(shí)還有差距。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理理念上的差距。具體體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位，仍以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為主，對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)、操作性風(fēng)險(xiǎn)等重視不夠。二是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中缺乏差別化的理念，忽略了不同業(yè)務(wù)、不同風(fēng)險(xiǎn)、不同地區(qū)之間存在的差異，不僅不能管理好業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，反而容易產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)。第三，風(fēng)險(xiǎn)管理方法上的差距。與國外風(fēng)險(xiǎn)管理方法相比，風(fēng)險(xiǎn)管理量化分析手段欠缺，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量等方面還很不精確。第四，風(fēng)險(xiǎn)管理體系上的差距。體系的健全和獨(dú)立是確保風(fēng)險(xiǎn)管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。但在我國，一些銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系往往還不健全，風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因素干擾較多，獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠。第五，信息技術(shù)上的差距。目前，我國商業(yè)銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理方法最大的障礙是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，風(fēng)險(xiǎn)管理所需要的大量業(yè)務(wù)信息缺失，無法準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)敞口，直接影響到風(fēng)險(xiǎn)管理的決策科學(xué)性。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)及要求

現(xiàn)階段，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)可以分為兩部分，從商業(yè)銀行內(nèi)部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)是通過建立嚴(yán)格的內(nèi)控制度和良好的公司治理機(jī)制，最大限度的防范風(fēng)險(xiǎn)和確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)銀行股東價(jià)值的最大化。從商業(yè)銀行外部看，風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)就是通過加強(qiáng)商業(yè)銀行監(jiān)管，進(jìn)行金融體系的改革和完善，從根本上防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。

為了實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù)，盡快提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，必須滿足三個(gè)方面的要求：

第一，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。商業(yè)銀行是以盈利和股東價(jià)值最大化為核心的企業(yè)，業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒有發(fā)展本身就是風(fēng)險(xiǎn)。不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)”都是不對(duì)的，風(fēng)險(xiǎn)管理并不是杜絕風(fēng)險(xiǎn)，而是在資本配比的范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和收益的合理匹配。

第二，要適應(yīng)外部監(jiān)管要求。隨著銀行業(yè)的不斷發(fā)展，外部監(jiān)管越來越嚴(yán)，巴塞爾新資本協(xié)議將監(jiān)管部門的監(jiān)管作為三大支柱之一。外部監(jiān)管對(duì)商業(yè)銀行來說，是合規(guī)經(jīng)營的外在力量，也是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)在需求。監(jiān)管法規(guī)是金融競爭中的“游戲規(guī)則”，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理只有與外部監(jiān)管相適應(yīng)，才有機(jī)會(huì)在平等的市場競爭中取勝。

第三，要適應(yīng)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。隨著國際銀行業(yè)的不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)管理的方法發(fā)生了巨大的變化，而且這種變化仍將繼續(xù)。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)生時(shí)間還很短，與國際先進(jìn)銀行還有很大差距。因此，我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要。

四、深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力

按照國際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，筆者認(rèn)為，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展方向應(yīng)努力做好五個(gè)方面的轉(zhuǎn)變，以提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

第一，風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容由信用風(fēng)險(xiǎn)向信用、市場、操作性風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷復(fù)雜化，銀行的風(fēng)險(xiǎn)由原來的信用風(fēng)險(xiǎn)為主發(fā)展到多種類型風(fēng)險(xiǎn)共同作用。與此同時(shí)，國際銀行業(yè)對(duì)各種類型風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度和管理能力也在逐漸提高，風(fēng)險(xiǎn)的管理由管理單一風(fēng)險(xiǎn)到管理多種風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了現(xiàn)代銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向。我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，而且應(yīng)更加重視市場、操作性、法律等各類風(fēng)險(xiǎn)的管理。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理方式由直接管理向直接、間接管理相結(jié)合轉(zhuǎn)變。目前，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風(fēng)險(xiǎn)管理還主要以直接管理為主，如審批授信項(xiàng)目、清收不良資產(chǎn)等。但從未來風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢看，要進(jìn)一步發(fā)揮間接風(fēng)險(xiǎn)管理的作用。

第三，風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)象由單筆貸款向企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，由單一行業(yè)向資產(chǎn)組合管理轉(zhuǎn)變。目前，隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化，企業(yè)經(jīng)營特征、資本運(yùn)作的形態(tài)發(fā)生了深刻的變化，以審核企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表為主要內(nèi)容的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法已經(jīng)不能適應(yīng)防范風(fēng)險(xiǎn)的要求，子公司、關(guān)聯(lián)公司、跨國公司等復(fù)雜的資本運(yùn)營模式使風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，這就要求風(fēng)險(xiǎn)管理要由對(duì)單筆貸款的管理向?qū)ζ髽I(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，不僅要對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審查，還要關(guān)注企業(yè)的經(jīng)營管理、股權(quán)結(jié)構(gòu)、對(duì)外投資以及全部現(xiàn)金流。同時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)管理的視角從一個(gè)企業(yè)擴(kuò)大到整個(gè)行業(yè)、市場的變化，在微觀分析的基礎(chǔ)上強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的研究。在這些工作的基礎(chǔ)上，最終過渡到資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本制約下的組合模型的管理。

篇(4)

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管理；業(yè)務(wù)發(fā)展

一、風(fēng)險(xiǎn)管理在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中的重要性

1.商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展伴隨著風(fēng)險(xiǎn)管理，與風(fēng)險(xiǎn)管理并存，是客觀存在的。因?yàn)殂y行在各項(xiàng)業(yè)務(wù)中都承擔(dān)著風(fēng)險(xiǎn)，并通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展業(yè)務(wù)，以獲得收益。商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)必須在確定的風(fēng)險(xiǎn)偏好指導(dǎo)下進(jìn)行，這個(gè)過程既是風(fēng)險(xiǎn)管理過程，也是風(fēng)險(xiǎn)收益創(chuàng)造的過程。假如風(fēng)險(xiǎn)管理出了問題，不僅影響銀行的正常經(jīng)營，甚至?xí)＜般y行的生存。風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和目的不是純粹地管理風(fēng)險(xiǎn)，而是為了發(fā)展業(yè)務(wù)、創(chuàng)造利潤，使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配。

2.商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展趨于多樣化和復(fù)雜化，這對(duì)商業(yè)銀行管理提出新的要求?？v觀金融史上，銀行業(yè)危機(jī)的頻繁發(fā)生，也證明了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜性和極端重要性，英國的巴林銀行，是歷史顯赫的英國老牌貴族銀行，資本充足率遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過8%，卻沒能逃過破產(chǎn)的結(jié)局，事件震驚世界。主要原因，是松散的內(nèi)部控制，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理是風(fēng)險(xiǎn)控制的核心問題，而巴林銀行的內(nèi)部控制卻是非常松散的，該行的證券投資已暴露出極大的風(fēng)險(xiǎn)性，但竟未引起該行高級(jí)管理人員的警惕，導(dǎo)致其在很短的時(shí)間內(nèi)破產(chǎn)。巴林銀行的破產(chǎn)暴露出其組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部管理失控，漏洞百出，其最終倒閉是必然的。

3.巴塞爾協(xié)議對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理要求。新巴塞爾協(xié)議充分體現(xiàn)了國際銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念的發(fā)展方向，如果說在巴塞爾資本協(xié)議誕生前的銀行競爭還屬于無序競爭的話，那么在巴塞爾資本協(xié)議規(guī)范下的銀行競爭，將是以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)價(jià)、控制和風(fēng)險(xiǎn)文化為內(nèi)容的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理能力的競爭，這對(duì)于我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理具有重要的指導(dǎo)意義，是未來我國商業(yè)銀行參與國際競爭的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)。我國銀監(jiān)會(huì)也啟動(dòng)了實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程，確立了分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的基本原則。

二、我國風(fēng)險(xiǎn)管理還存在著不足

1.信息技術(shù)上的差距。我國商業(yè)銀行改善風(fēng)險(xiǎn)管理方法最大的障礙是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后。目前，風(fēng)險(xiǎn)管理部門雖然形成科學(xué)有效的內(nèi)部電子監(jiān)督，但有其局限性，反應(yīng)不夠靈敏，內(nèi)控信息不系統(tǒng)不完整，系統(tǒng)支持和運(yùn)作能力的復(fù)雜程序與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展變化不完全匹配。

2.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人才短缺。風(fēng)險(xiǎn)管理人才的缺乏，也是制約著我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)代化進(jìn)程的主要因素之一?，F(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)性含量非常高，不僅以現(xiàn)代管理學(xué)、金融學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、數(shù)理統(tǒng)計(jì)學(xué)等學(xué)科知識(shí)為基礎(chǔ)，還引入了系統(tǒng)工程學(xué)、物理學(xué)等？自然學(xué)科的研究方法，宏觀上對(duì)從事風(fēng)險(xiǎn)管理的人員提出了很高的素質(zhì)要求，而目前我們的管理人員素質(zhì)相差很遠(yuǎn)。

3.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理人員認(rèn)識(shí)不足。由于新業(yè)務(wù)不斷增多，服務(wù)領(lǐng)域不斷拓展，近幾年我們雖然加大了對(duì)專業(yè)人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，但舊的觀念和行為慣性一時(shí)難以扭轉(zhuǎn)，認(rèn)識(shí)有偏差，同時(shí)受傳統(tǒng)專業(yè)銀行控制的影響，部分管理人員對(duì)新知識(shí)的掌握和更新速度緩慢，對(duì)現(xiàn)代銀行管理理論與方法缺乏系統(tǒng)的了解，對(duì)體現(xiàn)銀行管理水平的內(nèi)控系統(tǒng)和外部環(huán)境認(rèn)知還不夠還不成熟。

三、如何加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理建議

1.強(qiáng)化信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理。商業(yè)銀行對(duì)信息科技的高度依賴，使得信息技術(shù)系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性直接關(guān)系到整個(gè)銀行業(yè)的安全和金融體系的穩(wěn)定，為此，商業(yè)銀行要盡快樹立并強(qiáng)化信息科技安全風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，維護(hù)金融體系穩(wěn)定性。認(rèn)識(shí)加強(qiáng)信息科技工作的重要性，研究和防范信息科技的諸多風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)注和做好信息科技建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展的協(xié)調(diào)，適應(yīng)國際國內(nèi)先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展要求。

2.打造先進(jìn)的內(nèi)部控制文化，要以科學(xué)發(fā)展為指引，樹立健康經(jīng)營理念。正確認(rèn)識(shí)內(nèi)控機(jī)制的重要性，要有自我約束，不能光靠外面的監(jiān)管解決內(nèi)在的風(fēng)險(xiǎn)。良好的健康經(jīng)營氛圍，是一個(gè)商業(yè)銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的前提，因此，加強(qiáng)管理人員和員工職業(yè)道德培養(yǎng)和警示教育，培養(yǎng)一批懂業(yè)務(wù)、素質(zhì)高的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)研究專家，建立高素質(zhì)、復(fù)合型的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍，借鑒先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理理論和技術(shù)，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)性，全面提高風(fēng)險(xiǎn)量化水平，使風(fēng)險(xiǎn)管理決策更加科學(xué)有效。，

3.加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管。風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管制度是風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度的有效補(bǔ)充， 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)外部監(jiān)管是世界趨勢，也是我國完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系的必然要求。要健全非現(xiàn)場監(jiān)督體系，建立統(tǒng)一、科學(xué)和規(guī)范化的非現(xiàn)場監(jiān)督體系。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展

①風(fēng)險(xiǎn)管理是實(shí)現(xiàn)和保障業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展的手段。風(fēng)險(xiǎn)管理為業(yè)務(wù)發(fā)展服務(wù)，要適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展要求。不能因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理去阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理的前提和目的不是純粹地管理風(fēng)險(xiǎn)，而是為了業(yè)務(wù)發(fā)展，為了創(chuàng)造利潤進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。

②業(yè)務(wù)發(fā)展是商業(yè)銀行的根本任務(wù)，沒有發(fā)展本身就是風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理要合理控制銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展，保持適當(dāng)?shù)囊?guī)模和速度，使收益和風(fēng)險(xiǎn)相匹配。不能為了保證不出風(fēng)險(xiǎn)而不做業(yè)務(wù)，不去發(fā)展業(yè)務(wù)；但不顧風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展和不顧發(fā)展的“零風(fēng)險(xiǎn)”都是不對(duì)的。要嚴(yán)守風(fēng)險(xiǎn)底線，堅(jiān)決不做風(fēng)險(xiǎn)把握不準(zhǔn)、風(fēng)險(xiǎn)未經(jīng)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不清的業(yè)務(wù)。

③風(fēng)險(xiǎn)管理要適應(yīng)國際先進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展趨向的要求。我國商業(yè)銀行必須緊跟國際風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展趨勢，及時(shí)掌握銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的先進(jìn)技術(shù)和理念，以適應(yīng)日益激烈的競爭需要，為業(yè)務(wù)發(fā)展保駕護(hù)航。

參考文獻(xiàn)：

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[2]宋寶崧.關(guān)于提升我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管

理能力的思考.《內(nèi)蒙古民族大學(xué)學(xué)報(bào)》

2009.6.

篇(5)

關(guān)鍵詞：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理；經(jīng)濟(jì)資本；風(fēng)險(xiǎn)管理要素；可持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理

Abstract：Since COSO issued“Enterprise Risk Management-Integrated Framework”，COSO-ERM framework has become the standard of enterprise risk management，but as some financial institutions broke in the Subprime Crisis，the effectiveness of the enterprise risk management was suspected. Today in the post-crisis era，developing new analytical framework of enterprise risk management becomes an inevitable claim. In the new analysis framework，the objective of enterprise risk management is shifted from the company（shareholders）to maximize the interests to maximize the interests of corporate stakeholders，and the contents of enterprise risk management are shifted from the COSO eight elements to the economic capital，risk management elements，structured financial instruments and risk management for the pillars of sustainable comprehensive risk management.

Key Words：enterprise risk management，economic capital，risk management elements，sustainability risk management

中圖分類號(hào)：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-2265（2012）06-0009-05

風(fēng)險(xiǎn)管理理論已有五十年的發(fā)展歷史，已成為指導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營管理不可或缺的重要思想。2004年COSO頒布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》后，COSO—ERM框架很快成為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理首次擁有了一個(gè)系統(tǒng)的分析框架。但是，發(fā)生于2007年的次貸危機(jī)，動(dòng)搖了人們對(duì)COSO框架的信心，風(fēng)險(xiǎn)管理該如何實(shí)施成為后危機(jī)時(shí)代風(fēng)險(xiǎn)管理理論必須回答的問題。王穩(wěn)（2010）提出了一個(gè)新的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析框架，以經(jīng)濟(jì)資本、風(fēng)險(xiǎn)管理要素、結(jié)構(gòu)性金融工具和可持續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，為后危機(jī)時(shí)代的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)可參考的框架思路。本文在這個(gè)分析框架的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)梳理了已有文獻(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理框架和內(nèi)容的論述。

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理分析框架的演進(jìn)

篇(6)

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理論

最早的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理。20世紀(jì)六十年代以后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)開始轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方面，強(qiáng)調(diào)通過主動(dòng)借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益。20世紀(jì)七十年代，隨著布雷頓森林體系的崩潰和石油危機(jī)的沖擊，如何規(guī)避匯率和利率風(fēng)險(xiǎn)，成為商業(yè)銀行必須面對(duì)的問題，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生。該理論綜合了資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對(duì)稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散，實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。20世紀(jì)九十年代后，在金融全球化、分業(yè)經(jīng)營壁壘消除、金融機(jī)構(gòu)之間競爭加劇以及金融創(chuàng)新此起彼伏的時(shí)代背景下，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方法也得到進(jìn)一步發(fā)展。主要的進(jìn)展包括在險(xiǎn)價(jià)值法（VAR）和風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本收益法（RAROC）等?，F(xiàn)在，信用風(fēng)險(xiǎn)組合管理模型也在一定程度上沿用了市場風(fēng)險(xiǎn)VAR模型的方法和體系，并已取得了一些階段性成果。

二、新巴塞爾協(xié)議下商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的新要求、新趨勢

為適應(yīng)復(fù)雜多變的風(fēng)險(xiǎn)狀況，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)先后于1999年6月和2001年公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿第一稿和第二稿。由此，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管出現(xiàn)了一些新的要求和新的趨勢。

1、要求銀行董事會(huì)從戰(zhàn)略高度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立完善的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，并使風(fēng)險(xiǎn)管理日常化、制度化。商業(yè)銀行經(jīng)營貨幣的特殊性以及激烈的競爭環(huán)境，要求銀行管理的最高決策層董事會(huì)，將風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)管理體系中的地位上升到商業(yè)銀行生存與發(fā)展的戰(zhàn)略高度，并制定有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理政策。與此相適應(yīng)，在組織制度上不僅要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體制，而且要建立完善的、垂直的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。同時(shí)，以風(fēng)險(xiǎn)管理部門為中心的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)行要建立在管理日?；椭贫然幕A(chǔ)上，既同各業(yè)務(wù)部門保持密切的聯(lián)系和信息暢通，又充分強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的獨(dú)立性和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的全面系統(tǒng)性。

2、加大了風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍和力度。新協(xié)議廣泛涵蓋了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。這表明，金融監(jiān)管正從著重信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管轉(zhuǎn)向全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管。全面風(fēng)險(xiǎn)管理(ERM)是銀行業(yè)務(wù)多元化后產(chǎn)生的一種需求。這種管理模式要求我們不僅要重視信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，還要重視結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等更全面的風(fēng)險(xiǎn)因素，而且不僅將可能的資金損失視為風(fēng)險(xiǎn)，還將商業(yè)銀行自身的聲譽(yù)和人才的損失也視為風(fēng)險(xiǎn)。新協(xié)議在保留外部評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)建立銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，并提出三個(gè)可供選擇方案，即標(biāo)準(zhǔn)化方案、基礎(chǔ)IRB方案和高級(jí)IRB方案，強(qiáng)調(diào)以內(nèi)部評(píng)級(jí)為主導(dǎo)來衡量風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，確定和配置資本。新協(xié)議從過去強(qiáng)調(diào)統(tǒng)一外部監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)向多元化外部監(jiān)管與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)模型相結(jié)合。

3、從事后的靜態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)向事前的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)管理。長期以來，金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)習(xí)慣于事后的靜態(tài)監(jiān)管，不能適應(yīng)銀行業(yè)的創(chuàng)新和環(huán)境變動(dòng)，缺乏對(duì)市場的敏感反應(yīng)。巴塞爾委員會(huì)的一系列文件，以風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管為基礎(chǔ)的審慎原則，促使金融監(jiān)管由事后的問題處理轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的事前動(dòng)態(tài)監(jiān)管。強(qiáng)調(diào)對(duì)銀行的資本充足程度，資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性、盈利性和管理水平實(shí)施有效監(jiān)管。

4、更加重視強(qiáng)化市場約束和信息披露。新巴塞爾協(xié)議將市場約束列為銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的第三支柱，充分肯定市場具有促使銀行合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的功能。因此，要強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，就要促進(jìn)市場游戲規(guī)則和內(nèi)部管理規(guī)則的互補(bǔ)互動(dòng)，充分發(fā)揮市場的作用。為了保證市場約束機(jī)制的有效執(zhí)行，新巴塞爾協(xié)議提出了全面信息披露的理念，明確規(guī)定信息披露包括核心信息披露和附加信息披露兩種情況，綜合定性信息和定量信息，不僅披露風(fēng)險(xiǎn)和資本充足狀況，而且披露風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理流程，資本結(jié)構(gòu)及風(fēng)險(xiǎn)與資本匹配狀況。同時(shí)，加大對(duì)炮制和傳播虛假信息者的懲處力度，遏制信息失真現(xiàn)象。

5、風(fēng)險(xiǎn)管理的措施不斷趨于完善。為了對(duì)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的最低資本要求確定科學(xué)的原則，新巴塞爾協(xié)議更多地強(qiáng)調(diào)銀行要建立內(nèi)部評(píng)級(jí)體系，并提出了計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的IBR法，即內(nèi)部評(píng)級(jí)法。同時(shí)，它還要求進(jìn)一步確認(rèn)信用風(fēng)險(xiǎn)緩解技術(shù)來降低信用風(fēng)險(xiǎn)。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的初步成效。隨著銀行商業(yè)化改革的逐步深入，商業(yè)銀行開始逐步認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，把風(fēng)險(xiǎn)管理作為商業(yè)銀行管理工作的重中之重來抓。商業(yè)銀行紛紛制定資產(chǎn)負(fù)債比例管理細(xì)則，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理逐步走上定量分析的軌道。同時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理逐步加強(qiáng)、逐步完善，銀監(jiān)會(huì)的成立，更是說明我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)入了一個(gè)嶄新階段。

2、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的差距。一是資本充足率水平不高，風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模較大。由于國內(nèi)銀行資產(chǎn)質(zhì)量比較差，在資本補(bǔ)充有限的情況下，要提高資本充足率必須在降低信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模上做文章。而我國目前包括大型企業(yè)在內(nèi)的絕大部分企業(yè)尚未取得外部評(píng)級(jí)，在標(biāo)準(zhǔn)法下其風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為100％或者150％，且國內(nèi)銀行尚不具備內(nèi)部評(píng)級(jí)的客觀條件，不能對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)級(jí)，商業(yè)銀行降低風(fēng)險(xiǎn)敞口規(guī)模的途徑就是降低信貸存量規(guī)模，甚至是減少一些優(yōu)質(zhì)客戶的信貸業(yè)務(wù)。二是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量方法落后，風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)達(dá)不到要求。新資本協(xié)議規(guī)定了內(nèi)部評(píng)級(jí)法必須達(dá)到九個(gè)方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，但我國商業(yè)銀行還存在差距：信用風(fēng)險(xiǎn)尚未進(jìn)行公司、國家、銀行、零售貸款、專項(xiàng)貸款、股權(quán)投資方面的細(xì)分；評(píng)級(jí)體系仍實(shí)行一逾雙呆四級(jí)分類法和五級(jí)分類法，沒有成熟的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，信用評(píng)價(jià)仍以定性分析為主，客戶風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性較差；內(nèi)部評(píng)級(jí)尚未應(yīng)用于信貸決策、資本配置、貸款定價(jià)、經(jīng)營績效考核等方面；缺乏以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的資本資源配置機(jī)制。三是內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險(xiǎn)管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要，銀行內(nèi)部缺乏一個(gè)統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)制度及操作規(guī)則。崗位輪換制度沒有得到普遍推行，未能很好地造就業(yè)務(wù)的多面手和綜合管理人才，也難以避免因崗位人員老化而產(chǎn)生的各種弊端。四是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)滯后，缺乏先進(jìn)的預(yù)警技術(shù)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管工作還基本局限在風(fēng)險(xiǎn)形成后的監(jiān)督、檢查和責(zé)任劃分上，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前和動(dòng)態(tài)的分析預(yù)測，缺乏先進(jìn)預(yù)警技術(shù)手段和方法的運(yùn)用，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的制度化管理。

四、新協(xié)議框架下我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

1、切實(shí)提高資本充足率水平。應(yīng)積極尋求提高資本充足率的有效途徑，增加銀行規(guī)范的資本增加渠道；大力發(fā)展中間業(yè)務(wù)，增加盈利水平，提高內(nèi)部融資能力；建立完善的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范制度，降低不良資產(chǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)量；國有商業(yè)銀行可向中央銀行申請發(fā)行長期金融債券來增加資本金，發(fā)行次級(jí)長期債券，補(bǔ)充銀行附屬資本，改善資本結(jié)構(gòu)。

2、推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的建設(shè)。各商業(yè)銀行要成立內(nèi)部評(píng)級(jí)專門工作小組，對(duì)銀行的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面系統(tǒng)的研究和歸納，找出適應(yīng)銀行自身需要的風(fēng)險(xiǎn)分類特征，建立符合商業(yè)銀行自身要求的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)。要建立一支風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)。對(duì)專業(yè)人員結(jié)構(gòu)做優(yōu)化調(diào)整，對(duì)現(xiàn)有人員定期培訓(xùn)，促使其知識(shí)體系及時(shí)獲得更新，從而確保內(nèi)部評(píng)級(jí)體系的先進(jìn)性和實(shí)用性。

3、建立商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理新機(jī)制。銀行應(yīng)完善自身的運(yùn)作自律體系不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，改善管理水平，提高銀行經(jīng)營效益和市場競爭力。與此同時(shí)，商業(yè)銀行需要自覺地接受新協(xié)議的規(guī)則，以使銀行自律體系具有明確的管理方向和有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。如果商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)績不錯(cuò)和風(fēng)險(xiǎn)較低，所披露的信息令客戶滿意，就會(huì)贏得越來越多的新客戶和投資者的支持。相反，如果銀行的經(jīng)營效益很差和風(fēng)險(xiǎn)狀況不佳，那就會(huì)導(dǎo)致資金大量流失和客戶轉(zhuǎn)移。

篇(7)

論文摘要：新的巴塞爾資本協(xié)議確立以來，協(xié)議明確了商業(yè)金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理的方向。商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)要適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和要求，不斷改進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)、完善制度、提高人員素質(zhì)，從而為商業(yè)銀行金融行為提供更好的風(fēng)險(xiǎn)管理意見和方法服務(wù)。

一、巴塞爾新資本協(xié)議

1、協(xié)議的確立，巴塞爾銀行監(jiān)督委員會(huì)在1999年6月，公布了“巴塞爾新資本協(xié)議(征求意見稿)”，協(xié)議在廣泛的征求意見過程中多次修改，最后于2004年6月公布正式稿，委員會(huì)規(guī)定從2006年底開始在成員國開始推行。新協(xié)議由三大主題組成，分別從資金管理人和風(fēng)險(xiǎn)管理人角度、監(jiān)管人角度以及投資人角度對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、計(jì)量方法以及風(fēng)險(xiǎn)防范方式等，作出了建議和規(guī)范方法的要求。

2、協(xié)議中的三大主題含義:

第一主題:最低資本充足率要求(資金管理者和風(fēng)險(xiǎn)管理者角度)。新協(xié)議將銀行風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)行了劃分，確定為信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三方面，并為計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)提供了多種備選方案。

第二主題:監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查(監(jiān)管者角度)。這部分內(nèi)容是第一次納人協(xié)議框架。新協(xié)議認(rèn)為，為了促使銀行的資本狀況與總體風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)，監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該考慮銀行的風(fēng)險(xiǎn)化解能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、所面對(duì)市場的性質(zhì)、收益的穩(wěn)定性與有效性等因素，全面判斷銀行的資本充足率是否達(dá)到應(yīng)對(duì)市場風(fēng)險(xiǎn)的要求，在商業(yè)銀行的資本水平較低時(shí)，監(jiān)管當(dāng)局要及時(shí)對(duì)銀行進(jìn)行必要的干預(yù)。

第三主題:市場約束(投資者角度)。它是目前公司治理結(jié)構(gòu)研究重大進(jìn)展的體現(xiàn)，其作用在于進(jìn)一步強(qiáng)化資本監(jiān)管和促進(jìn)銀行體系運(yùn)作中的安全與穩(wěn)固。新協(xié)議明確了市場有迫使銀行合理地分配資金及控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，市場中的盈虧機(jī)制可以促使銀行保持充足的資本水平，支持監(jiān)管當(dāng)局更有效地工作。

二、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的概念及現(xiàn)實(shí)意義

1，概念

風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是指:企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)估企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、評(píng)價(jià)、管理和處理能力等內(nèi)容的內(nèi)部審核活。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)作用是，通過對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行評(píng)價(jià)，進(jìn)而提高經(jīng)營過程的效率。

2、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在銀行中的現(xiàn)實(shí)意義主要有以下三個(gè)方面:

(1)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以從另外的角度幫助風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管者防范風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管部門的任務(wù)是根據(jù)實(shí)際要求，制定防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的制度和監(jiān)管執(zhí)行這些制度。銀行內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，是要求審計(jì)從第三方的角度，對(duì)銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重新審核，客觀地評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)的正確性，使風(fēng)險(xiǎn)因素得到有效的控制和防范，這彌補(bǔ)了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管者在制度實(shí)施過程中的不足。

(2)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以增強(qiáng)防范制度的執(zhí)行力度。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制和監(jiān)管、稽核制度執(zhí)行徹底，是形成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)因素。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可以評(píng)價(jià)和檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方法的執(zhí)行情況，通過審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范實(shí)施的過程，確定制度、措施是否被執(zhí)行，執(zhí)行的力度如何等，從而起到加強(qiáng)防范風(fēng)險(xiǎn)措施執(zhí)行的目的。

(3)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)通過“干預(yù)性”方式減少銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)“增值”功能。內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立防線，它并不直接參與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立和執(zhí)行，而是對(duì)已有風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施再監(jiān)督，它完全可以促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施，另外對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析、協(xié)調(diào)、管理，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的有效建議，是風(fēng)險(xiǎn)管理增值的另一體現(xiàn)。

三、新巴塞爾資本協(xié)議下，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)當(dāng)采取以下措施來更好的為銀行服務(wù)

1、以協(xié)議為基礎(chǔ)，根據(jù)自身的情況完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門和制度。銀行內(nèi)部審計(jì)部門要正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，在商業(yè)銀行經(jīng)營中的重要作用，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門。針對(duì)新巴塞爾協(xié)議中提出的商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類和范圍，制定適應(yīng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方向。經(jīng)營中，每個(gè)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)重點(diǎn)不同，其經(jīng)營中面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)也就不同，所以各個(gè)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理也不盡相同，內(nèi)部審計(jì)部門要能夠從自身出發(fā)制定符合自己銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)辦法和制度。

2、完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的具體實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)、方法。完善評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系，可以利用新巴塞爾資本協(xié)議作為基礎(chǔ)，參考借鑒美國、英國、法國等發(fā)達(dá)國家在金融危機(jī)中教訓(xùn)，研究調(diào)整商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。建立風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方法要本著“銜接”、“配套”、“務(wù)實(shí)”的原則，既要注意與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合，也要具有相對(duì)的獨(dú)立性。

3、工作中做好風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的新方法研究和探索。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，更新審計(jì)技術(shù)和方法，是提高審計(jì)效率和質(zhì)量的重要保證。商業(yè)銀行，應(yīng)鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員以新協(xié)議中風(fēng)險(xiǎn)管理方面的內(nèi)容為基礎(chǔ)，結(jié)合自己銀行的情況，創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法并加以實(shí)施。另外，在完善風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方法時(shí)，特別要注重探索完善審計(jì)抽樣、內(nèi)控測評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。增強(qiáng)審計(jì)人員與風(fēng)險(xiǎn)管理人員的溝通，以增強(qiáng)審計(jì)方法的實(shí)用性、指導(dǎo)性和前瞻性。

四、總結(jié)