序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇辦公室風險識別范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創作。

篇(1)

（陜西華燕航空儀表有限公司，陜西 漢中 723102）

摘　要：在體制上全面風險管理與內部控制分別由國務院國資委和財政部提出，并在國有企業中廣泛實施，全面風險管理與內部控制在管控思想理念、方式方法等方面是相似或相同的。但由于分別有同的國家部分主抓，從而形成了在企業內部也會又不同的單位和人員來分別從事全面風險管理和內部控制管理，造成了企業內部機構設置繁冗、業務交叉重復等現象。因此研究全面風險管理與內部控制相融合非常必要。

關鍵詞 ：全面風險管理；內部控制；融合

中圖分類號：F275文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2015）10-0179-02

收稿日期：2015-03-20

作者簡介：曹江濤（1976-）男，漢，陜西咸陽人，大學，會計師，陜西華燕航空儀表有限公司企業管理部部長，研究方向：企業管理。

全面風險管理是國務院國資委提出并推行的。全面風險管理是通過一定的方式識別出企業所有的風險，然后依據一定的標準對識別出的風險進行排序，尋找出企業應當重點關注的風險，再根據風險的屬性采取相應的應對方案予以防范風險。其中絕大多數風險都是要依靠應對方案對風險進行控制，預防其發生或者將其控制在最小范圍。

內部控制是財政部提出并推行的。內部控制是依據一定的標準對企業的流程進行審理，找出缺陷然后改進缺陷，以防止風險的發生。

可以看出全面風險管理與內部控制在管控思想理念、方式方法等方面是相似或相同的，但是在管理推進過程中，全面風險管理與內部控制形成了各自的體系，并在企業中并行開展。這樣的做法在初期對于推動該兩項項管理活動有很大幫助，但是也造成了企業內部機構設置繁冗、業務交叉重復、推諉扯皮、資源浪費等問題的出現。因此，研究風險管理與內部控制的融合具有很現實的價值。

一、組織體系的融合

全面風險管理與內部控制在組織體系設計上無論是層級還是職能都基本一致，所以便于融合。

全面風險管理的組織機構設置為三級，分別是風險管理委員會、風險管理辦公室和部門風險管理小組（風險管理員）。其中，風險管理委員會是頂層決策機構，風險管理辦公室是組織推進管理單位，部門風險管理小組是具體執行單位。

內部控制組織結構設置也分為三級，分別是企業級的內部控制領導小組、內部控制管理辦公室和各部門內部控制管理員，其職能分別是決策、歸口管理和實施。

因此，組織機構的融合可以采取合并方式，以全面風險管理組織機構為主，風險管理辦公室在管理人員上要兼顧內部控制管理的專業人員。

二、管理語言的融合統一

在兩個體系融合過程中建立統一的風險控制語言非常重要，有利于管理中信息的傳遞和管理行為的一致性，避免概念含糊不清導致的管理混亂。統一語言的原則是既可以保證語言的一致，也要保證兩個體系的全面融合，避免融合過程中失去內控的對風險管理的輔助優勢。

需要統一的語言首要的是對風險的名稱定義方式，全面風險管理與內部控制對風險名稱的定義辦法完全不同。在全面風險管理中，對具體風險事件的名稱沒有統一規范，均采取描述的方式表達，描述規則是風險事件的“表現+影響”。例如：“應收賬款超過訴訟時效導致無法收回”就是對應收賬款風險中的一項具體風險事件的描述。對二級風險名稱定義是按照業務類別定義的。例如財務風險可分為應收賬款風險、現金管理風險、現金流風險等等。對一級風險名稱的定義一般是按照風險的屬性定義的。例如：戰略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等等。

在內部控制管理中，僅有缺陷的概念，而沒有風險的概念，但缺陷導致的結果就是風險。內部控制對缺陷的分類是與流程級別對應的，也就是說一級流程缺陷、二級流程缺陷的名稱定義方式是“流程名稱+缺陷”。例如采購缺陷、采購付款缺陷等。缺陷所導致的風險也沒有統一的命名方法，與風險管理一樣是采用“表現+影響”的描述方法。

通過上述分析我們發現，對于具體風險事件的命名方法全面風險管理與內部控制管理基本是一樣的。對于二級、一級風險（或者缺陷），全面風險管理與內部控制管理命名方法雖然不同，但全面風險管理一、二級風險包含了內部控制管理的一、二級缺陷，因此，在體系融合過程中，可以統一管理語言，即不再使用缺陷的概念，而統一使用全面風險管理的風險概念。

三、風險識別方法的融合

全面風險管理中，風險識別方法有初始信息識別法、分類識別法、頭腦風暴識別法、流程分析識別法、價值鏈分析識別法等。通過這些方法的綜合運用，識別出各業務單元、重要業務活動和重要業務流程中的風險。

內部控制識別缺陷（即風險）是通過對業務流程進行實際觀察和穿行測試的方法，測試流程是否可以滿足控制目標的方式來查找流程缺陷。內部控制識別缺陷的方法確定性很強，因此，該識別方法可以直接融入風險識別中來，為了管理中的語言統一，我們可以把內部控制的這種識別風險的方法命名為流程識別法。

這樣的融合既滿足了內部控制對風險的識別，也充實了全面風險管理對風險的識別方法。

除此之外內部控制還有通過不相容職務的識別來查找風險的方法。這個方法可以被風險管理借鑒，也作為風險識別的一個方法。

四、風險分析方法的融合

全面風險管理的風險分析就是在識別出風險的基礎上，對風險發生的原因、風險發生的可能性以及風險發生后的影響進行甄別與描述。這一過程與內部控制基本是一致的。

內部控制在查找出缺陷的基礎上也要對缺陷可能導致的風險進行分析與評價。兩者的分析方法沒有本質區別，因此完全可以合并融合。

五、評價標準的融合

在全面風險管理中，通過風險識別、風險分析后，依據事前制定的風險評估標準，對風險進行評估。評估是通過對風險發生的可能性和風險發生后的影響程度分別打分（1-5份），然后將這兩個分值相乘所得的積作為對某一風險的評估值。而內部控制管理中，通過識別缺陷、分析缺陷后，依據事先制定的標準，根據缺陷的風險發生后的影響，分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。由于內部控制對于缺陷的評價僅限于影響程度層面，而且影響程度的評價與風險影響程度的評價維度基本一致，因此，可以將內部控制對缺陷的評價標準納入風險評估標準中的風險發生后的影響程度這一維度中，并根據企業的實際情況對風險評估標準進行適當修改，以便可以充分反映出內部控制評價的要求。這樣就可以實現全面風險管理與內部控制的評價標準的融合。

六、風險應對方案的融合

在全面風險管理中，對風險評估結束后，根據風險評估值的大小排序，企業選擇其中重大、重要風險進行重點管控。對重大、重要風險的管控是通過制定相應的風險應對方案來實現的。應對方案包括制度、流程保障以及針對風險特性所制定的一系列措施。

在內部控制管理中，對缺陷評價后，無論缺陷重要與否，都應當制定措施、完善流程以達到最大限度地控制風險發生。

內部控制所采用的通過對流程梳理完善以達到控制風險的方法，其實也是全面風險管理中的重要方法之一，可以完全融入全面風險管理之中，即在風險應對方案中要求必須對相應的控制流程進行分析評估，對有缺陷的流程進行完善，以確保有效控制風險的發生。

七、體系的融合

所謂體系的融合就是要把現在的兩個管理體系有機地融合在一起，包括組織體系、管理方法、管理語言、評價標準等，統一為一項管理，并能兼顧原來兩個體系各自的優點。

通過對上述六個方面的分析，可以看出在全面風險管理與內部控制體系融合中采用吸收融合法可以滿足原來兩個體系的管控功能，即以風險管理體系為主，通過統一評價標準、統一語言、合并組織體系、融合識別方法、融合分析方法、融合評價方法和融合應對方案等措施，豐富和完善全面風險管理體系，取消內部控制管理體系。重點在評價標準修訂、識別風險環節和風險應對環節充分吸收和兼顧內部控制管理的方式、方法，就能使原來的兩個體系有機融合。

融合后對體系運行情況的審計評價，則由原來對兩個體系的評價改為對一個體系的評價，評價方法不變。

八、融合前后的流程示意圖對比

九、結語

篇(2)

一、全力營造良好氛圍，扎實推進廉防工作

為開展好廉政風險防控工作，我鎮積極營造廉政風險防控機制建設工作的良好氛圍，努力做到了三個到位。一是思想認識到位。我鎮先后組織全體干部職工學習縣有關廉政建設工作的文件和規定、各級領導的重要講話精神以及《廉政準則》、《紀律處分條例》、《黨員領導干部問責暫行規定》等相關制度。通過學習，領導干部職工進一步提高了認識，自覺把思想和行動統一到了加強廉政風險防控機制建設工作上來，達到了以制度保持黨員干部的清正廉潔、從源頭上防治腐敗行為發生的效果，為預防和控制領導干部職工工作失誤奠定了基礎。二是組織領導到位。為深入推進廉政風險防控工作，夯實清正廉潔的作風基礎，我鎮迅速成立了以鎮委書記為組長，鎮長為常務副組長，鎮委組織委員、鎮委宣傳委員為副組長，各辦公室、鎮轄各單位主要負責人及各村（居）委會書記為成員的廉政風險防控工作領導小組，具體研究和解決廉政風險防控工作中的相關問題。領導小組下設辦公室，辦公室設在黨政辦公室，主要負責協調做好廉政風險防控工作的監督檢查及日常事務性工作。三是宣傳教育到位。我鎮組織全體干部職工召開了廉政風險防控機制建設工作動員會，會上通過講案例、擺事實、傳達廉政風險防控工作的精神及內容，深入宣傳廉政風險防控工作的必要性和重要性。另外，我鎮還通過印制文件資料、設置宣傳欄等形式，引導全體干部職工牢固樹立廉政風險預防意識，提高風險防范能力，自覺參與到廉政風險防控機制建設工作中來，主動查找廉政風險點，有效地防止了腐敗行為的發生。

二、廣泛征求意見建議，科學制定工作方案

按照上級要求，通過黨政班子聯席會議討論，并在廣泛聽取干部職工對開展廉政風險防控機制建設工作的意見和建議的基礎上，制定了《鎮廉政風險防控工作實施方案》，明確了指導思想、總體目標、實施范圍、工作要求，確定了動員及自查、廉政風險評估、制定防控措施、廉政風險監管、總結提高五個工作階段，以確保有序推進廉政風險防控工作。同時，在明確了目標要求和方法步驟后，還在一定范圍內向干部職工征求了意見，進一步對實施方案進行了修改完善。

三、編制職權目錄，繪制權利運行流程圖

編制職權目錄和繪制權力運行流程圖是加強廉政風險防控管理的一項基礎性工作。按照縣編委辦及本單位的“三定”方案等文件要求，我鎮從黨委、政府以及黨政內設機構、社會團體、各村（居）委會的職權名稱、內容、行使主體、實施依據等方面入手，進行了目錄的編制和調整。根據《關于認真做好編制職權目錄和繪制權利運行流程圖的通知》（防控辦[2013]2號）要求，我鎮本著“合法、簡單、明了、便于操作”的原則以及“誰清理、誰編（繪）制”的原則，充分考慮職權運行的關鍵步驟和環節，按照職權流程程序，梳理職權清單，由負責清理的內設機構編制繪制，完成了《權利運行流程圖》和《職權目錄》的制作，經單位領導小組辦公室匯總初審后，報單位領導小組審定。匯編成冊置放于信息查閱場所，并通過上墻、傳閱等多種形式進行宣傳，方便群眾辦事，接受社會監督，同時也讓全體干部職工為崗位風險排查工作做好了準備。我鎮還根據群眾的意見和建議，及時修訂完善權力運行流程，提高公共管理和公共服務水平。

四、排查風險點，評定廉政風險等級

我鎮采用群眾評議、領導點評、案例分析和組織審定等方法，通過自上而下、自下而上和內外結合等方式，以領導班子成員、關鍵崗位責任人和內設機構作為廉政風險防控管理重點對象，從履行崗位職責、執行管理制度和部門管理權等方面認真分析崗位特點和容易產生風險的環節，全面排查出權力運行、制度機制、思想道德、外部環境等方面存在的廉政風險點，如重大事項決策、大額資金使用、公務接待管理、干部任免等。在充分排查風險點的基礎上，根據權力的重要程度、自由裁量權的大小、腐敗現象發生的概率及危害程度等因素，將風險等級劃分為“高”、“中”、“低”三級，并在公示欄進行公示，接受單位內部和社會的監督。同時，有針對性地制定了“一對一”防控措施，明確崗位和內設機構廉政風險點由分管領導把關，單位和領導班子成員廉政風險點由單位主要負責人把關，所有風險點最終都要經過防控領導小組審核。經過統計確定，崗位廉政風險點為54個，其中高風險點20個，中風險點33個，低風險點1個；內設機構廉政風險點為48個，其中高風險點23個，中風險點24個，低風險點1個；領導班子成員的廉政風險點為59個，其中高風險點26個，中風險點31個，低風險點2個；單位廉政風險點為41個，其中高風險點18個，中風險點19個，低風險點4個；風險點共計202個，其中高風險點87個，中風險點107個，低風險點8個。完成了《單位廉政風險排查登記表》、《內設機構廉政風險排查登記表》、《崗位廉政風險排查登記表》、《領導班子成員廉政風險排查登記表》的填寫，匯總后通過公示欄進行公示，接受群眾監督，充分聽取群眾的意見。

五、制訂防控措施，構建廉政防控機制

在確定主要風險點的基礎上，按照鎮廉政建設總體要求，通過明確崗位職能職責，進行風險的辨別和評估，提出風險預防措施，構建本單位廉政防控機制。一是分類制訂防范措施和內控制度，二是按照廉政風險防控要求進一步補充和完善已有的工作制度，三是及時補充尚未建立的制度。同時，確保各項廉政風險防控措施充分匯集民智、反映民情和體現民意，切實做到風險定到崗、制度建到崗、責任落到人。經過多方征求意見，我鎮共收集整理了多個風險點提交審核，并在此基礎上形成了多項管理制度，為后期風險點的防控提供了重要保障。另外，在認真分析總結的基礎上，還填寫了《單位廉政風險識別和防控措施表》、《內設機構廉政風險識別和防控措施表》、《崗位廉政風險識別和防控措施表》、《領導班子成員廉政風險識別和自我防控表》，共完成廉政風險防范措施表24份，根據不同等級的風險點有針對性地制定措施202條，同時還根據行政職能轉變、職責權限變更、法律法規調整等，及時完善廉政風險防控內容和措施，切實轉變了工作作風，有效防止了違法違紀行為的發生。

六、注重制度建設，強化監督管理工作

制度建設是廉政風險防控工作的關鍵環節，也是規范依法行政的一項重要措施。我鎮結合工作實際制定了《廉政風險防控管理制度》和《領導干部廉潔自律和作風建設制度》，完善了《領導干部接訪工作制度》、《公務車管理制度》、《人事管理制度》等30項內控制度，并進一步增強了制度的針對性和可操作性，全力推進廉政風險防控工作的有序開展。將廉政準則、黨風黨紀等制作成《廉政短信》向全鎮領導干部職工發送，及時發出廉政預警提示，防微杜漸；同時將我鎮黨風廉政建設和反腐敗工作、吃拿卡要整治工作這兩個重點領域結合到廉政風險防控當中，采用主動承諾、自我約束的模式，制定了《鎮領導班子個人廉政承諾書》、《鎮整治“吃拿卡要”公開承諾書》，要求領導班子全體成員簽訂廉政承諾書，將所有的公開承諾書以及單位、領導班子成員、崗位、內設機構廉政風險防控措施表張貼在醒目位置，公開監督舉報電話、設置意見箱等方式向群眾以及社會各界廣泛爭求意見和建議。進一步強化對制度落實情況的監督檢查工作，領導干部帶頭執行制度，不斷提高制度的執行力，對防控工作推進不力、措施不到位、敷衍塞責的提出批評，促進防控措施落到實處，建立防控長效機制。

七、取得的主要成效

我鎮自開展廉政風險防控機制建設以來，全體干部職工積極參與，領導高度重視，取得了一定的成效。一是堅持在思想作風建設上突出一個“提高”。為了使全鎮干部職工進一步提高認識，統一思想，我鎮專門召開了專題會議，認真學習廉政風險防控會議精神，明確工作的重要性和必要性。同時，采取討論、座談會的形式，使干部職工切實意識到了風險就在身邊、就在崗位上，從而提高了全體干部的思想認識。二是堅持在查找風險點時突出一個“全面”。我鎮采取領導帶頭查、組織評估審查等措施，認真填寫廉政風險排查、風險識別以及防控措施表格，并圍繞黨務、政務、審批工作等各個流程全面查找風險點。同時，把查找風險點的工作與黨風廉政建設和反腐敗工作緊密結合起來，使廉政風險防范寓于各項工作之中。三是堅持在監督檢查中突出一個“嚴格”。我鎮把嚴格督查作為廉政風險防控工作的核心內容，堅決落實廉政建設相關規定，嚴查嚴管，讓廉政風險防范措施接受全體干部職工監督，切實加強對內設機構、崗位、領導班子成員廉政風險的監督檢查，發現問題按照有關規定進行責任追究。

八、存在的主要問題及下一步打算

篇(3)

關鍵詞：國有企業 內部控制體系

一、國有企業建設內部控制體系的背景及意義

（一）建設內部控制體系的相關背景

2006年6月，國務院國資委頒布《中央企業全面風險管理指引》，要求從中央企業開始逐步建立和實施內部控制體系，進一步提升國有企業的管理水平，省市級國有企業也隨之進入學習探索和建設實施階段。2010年1月，G省國資委《加強全面風險管理工作的指導意見》，要求區內國有企業開展全面風險管理工作，切實提高企業風險防范和應對能力，實現穩健經營。廣西財政廳、廣西證管局《關于做好柳工機械股份有限公司等企業內部控制規范試點有關工作的通知》，選取一批重點大中型企業為試點企業，開展內部控制體系建設的試點工作。H公司作為國資委監管企業，決定開展全公司“風險管理年”活動，正式啟動內部控制體系的建設工作。

（二）建設內部控制體系的意義

第一，H公司推進內部控制體系的建設，建立一套與經營決策和業務處理相結合的風險應對機制，將大大提高公司面對內外部風險的先覺性和主動性，提升公司防范風險的能力和水平。第二，進一步規范公司治理結構，更加明確決策、執行、監督等方面的職責權限，有利于形成科學有效的職責分工和制衡機制，構筑公司堅強的領導力量。第三，運用成形的內部控制機制，從防范風險的角度嚴格規范各種業務的手續、流程、審批、監督等，可以有效地對管理過程進行控制，及時發現、糾正錯誤與舞弊行為，避免不必要的損失。良好的內控體系可以優化業務流程，減少非增值作業，消除冗余程序，縮短審批時限，保證公司經營目標實現。第四，全面梳理國有資產的采購、付款、驗收、保管、使用和處置等各個流程環節，明確關鍵的控制點，彌補現有制度的缺陷，從而確保國有資產的完整。完善財產物資的內部控制機制，在風險應對中規避經營失敗導致資產流失的風險，注重防控內部管理薄弱導致資產損失的風險，從而確保國有資產的安全。

二、H公司內部控制體系建設的實踐過程

（一）內部控制體系建設的啟動階段

1.成立公司內部控制體系建設的組織機構

為加強領導和組織，H公司成立了專門的內部控制體系建設領導小組，領導小組以董事長為組長，成員涵蓋其他高庸芾砣嗽薄A斕夾∽橄律枰宰芑峒剖ξ主任、成員包括各個部門負責人的辦公室。組織機構以董事長作為第一責任人，主要以財務部門來推動。內控體系建設辦公室負責訂公司內部控制體系建設實施方案，完善內部控制工作程序，執行內部控制建設相關標準和方法，按照內部控制體系評估測試標準制定測試方案，組織開展自我檢查、評估、測試，完善各項業務流程和管理制度，最終建立一套能體現公司具體情況、反映公司行業特色的全方位、全過程、全節點控制的內部控制體系。

2.聘請中介機構輔助內部控制體系建設

因H公司缺乏相應的經驗和專業人員，為提高效果確保效果，聘請了一家東部發達城市的風險管理專業咨詢公司作為H公司內控體系建設的指導、輔助單位。H公司內控體系建設辦公室與咨詢公司派駐團隊組成聯合項目組（簡稱“項目組”），統一開展工作，先行制訂內控工作計劃，再制作流程框架、風險矩陣模板，出具風險評估報告、管理建議書，編制風險控制矩陣、優化版流程、內部控制手冊，出具內控整改報告、項目總結報告等。

（二）風險識別與評估階段

1.進行風險識別

項目組提取了公司和各部門制度和業務流程等資料，了解和掌握企業全部業務。繼而設計訪談提綱，對H公司管理層和執行層進行了面對面的訪談，主要關注公司全局和業務層面兩個縱向維度，同時聚焦訪談對象的工作內容、業務流程、控制文檔、制度空白和管理缺陷、關注風險等橫向問題。項目組訪談人員與訪談對象進行了充分的溝通和確認，制作了即時訪談記錄。

2.開展風險評估與認定

項目組根據房地產行業慣例，結合訪談情況，設計編制包括宏觀戰略風險、戰略目標風險、經營目標制定風險等在內的75個風險事項，涵蓋H公司房地產投資、開發、經營等核心業務，對各項風險的可能性和嚴重性維度進行了定義，編制相應的填寫說明。調查問卷通過OA系統向中高層管理人員定向發送并進行有效回收。

根據統計結果，項目組對各項公司層面風險根據風險等級進行初步排序，并就統計分析過程中注意到的高層管理人之間，以及高層管理人與中層管理人之間對重大風險識別的差異情況提交公司管理層進行討論。項目組結合問卷及討論結果，對評估意見做了進一步修正，并繪制相應的風險地圖，識別出H公司的重大風險，并向H公司管理層出具《風險評估報告》。H公司總經理辦公會召開專題會議討論，以會議紀要的形式確認《風險評估報告》的結果。

（三）關鍵內控流程梳理與內控文檔建立

公司各職能部門接受內控建設項目組的流程對接，項目組與職能部門一起對本部門內部控制流程進行梳理，對照監管要求及企業管理需求，檢查是否存在內控設計缺陷，配合執行穿行測試，就設計缺陷及管理建議進行溝通確認。在此基礎上，內控建設項目組制作《內部控制風險矩陣》、《流程圖及流程描述》、《管理建議書》等成果文件（初稿），并編制第一輪《內控缺陷整改工作計劃》，發至各個部門開展流程整改工作。

其中，《風險矩陣》的縱向坐標列示了公司業務流程的級別，而橫向坐標則反映了最佳管理實踐、標準化措施及公司現有的控制措施，綜合體現了職能部門的業務控制情況和差距?！读鞒虉D及流程描述》以PROJECT圖形文件的形式展示了單項業務的發起、審批、審核的具體流程，并描述了各個流程的主要步驟、時限和輸出文檔等，具體體現單項業務的辦理過程。通過訪談、梳理制度及查閱穿行測試資料發現的問題，項目組在《管理建議書》中進行詳細描述，并提出改進建議。

（四）內控整改、測試及自評價

這個階段的主要工作是：各部門第一輪整改結束，接受項目組的內部控制測試；測試完成后雙方溝通確認測試結果，形成測試報告；根據測試中出現的問題，開展第二輪缺陷整改；并接受項目組對第二輪缺陷整改情況的復查。為檢查整改的效果，項目組組織了大量人力開展了全公司范圍內缺陷整改的檢查和復核，并出具了《內部控制缺陷整改預檢查報告》，項目組督促各缺陷責任部門進一步查漏補缺，深化整改，落實措施，確保整改任務的順利完成。在此階段，項目組結合各部門內控制度的建設和整改情況，編制完成《內控評價手冊》及操作指引，編制《內控評價報告》，基本搭建完成H公司內部控制體系。

三、H公司內部控制體系建設的經驗和思考

（一）公司高度重視和認真組織是內控體系建設成功的關鍵

公司董事會行使最高領導職能，總體部署工作方案，明確了各機構部門的參與和配合職責，自上而下推動內控體系建設直至最終完成。董事會委派總會計師作為體系建設直接負責人，抽調財務部門和其他部門業務骨干組成了常設辦公室，形成體系建設的執行保障。

（二）內控體系建設聯合項目組解決了專業和效率的問題

H公司自有人員力量有限，缺乏體系建設的系統經驗和系列知識，只依靠內部力量無法下手。如果單依靠咨詢公司，一是建設過程中各部門和人員的協調溝通難以得到配合，二是整個體系建設的經驗沒有學到。設立內部控制體系建設的聯合項目組，將公司內外部力量凝聚成合力，在確保專業的基礎上大大提高了體系建設的效率，也確保了經驗的積累和建設的效果。

（三）內控體系建設需要全員參與和支持

內控體系的特征就是全員參與的流程控制，缺少任何一個員工的參與都將導致某個環節的缺陷或者產生潛在風險。H公司正是意識到上述問題，因此召開了全體動員大會，開展了多次內控培訓，舉辦了數次缺陷整改布置會，號召和安排全體員工真正參與到體系建設中來。隨著項目組的深入溝通、訪談、整改檢查等系列程序的開展，公司員工從認識上發生了改變，行動上也給予了積極配合。

（四）內控體系建設需要不斷自我評估和自我完善

公司借助外部力量從無到有搭建形成了企業內控體系的基本框架，在咨詢公司撤場以后，內控體系的建設決不能停頓下來。企業內外部風險因素不斷變化，企業本身的業務范圍也在擴展，公司內部部門和人員也不斷更迭，既有的制度和流程是否能夠滿足實際需要，是否存在空白和漏洞，能否得到一貫有效的執行，需要公司內部控制體系建設辦公室保持相應的關注，依然需要定期對既有體系進行自我評估、評價，發現問題并不斷優化，持續不斷地改進公司內部控制體系。

參考文獻：

[1]萬建國，馬雪巖，周琳.經濟新常態下企業內部控制體系建設實務探析[J].中國總會計師，2015（9）.

篇(4)

新加坡金管局626號文件分析

目前，新加坡針對反洗錢與反恐怖融資制定了多部法律法規和監管規定。其中《貪污、交易和其他嚴重犯罪（沒收犯罪收益）法》（CDSA）是反洗錢與反恐怖融資的主要法律，規定了交易以及其他100多種嚴重犯罪為洗錢的上游犯罪；《借貸人法》針對代人接收、持有、隱匿或轉移資金或其他財產等非法借貸行為；《打擊恐怖融資法》（TSOFA）規定了四種主要的恐怖融資犯罪，包括以進行恐怖活動為目的，為或恐怖組織募集或提供資金的行為。

針對銀行業的反洗錢與反恐怖融資工作，新加坡金管局出臺了金管局626號文（MAS Notice 626）及配套指引（Guidelines to MAS Notice 626）。626號文是金管局針對各類金融機構的具有法律約束力的反洗錢和反恐怖融資監管文件，明確規定了他們的法律義務，防止金融系統被交易以及其他犯罪行為衍生的洗錢活動所利用；指引并不強制銀行執行，其作用是就如何履行這些義務向銀行提供切實可行的指導。

風險評估及風險緩釋

新加坡金管局規定，銀行必須建立健全合理的風險評估制度及相應的檔案記錄制度。在確定總體風險水平及風險緩釋方法前，銀行應當全面考慮所有相關風險因素，包括目標市場與客戶細分、高風險客戶數量、客戶交易金額及數量、地區風險評級、銀行產品及服務的性質、種類及規模，并使用定量及定性分析以得出風險報告。外資銀行的新加坡分支機構可以繼續沿用總行的風險評估制度，但須保證相關制度符合新加坡的反洗錢與反恐怖融資監管要求。風險評估機制要求至少每兩年更新一次，且諸如客戶細分及營銷渠道合并、新產品和新服務的開發等重大事件發生時都需要進行風險評估。

金管局還特別建議銀行在自己的風險評估程序中加入新加坡國家洗錢及恐怖融資風險評估報告（NRA Report）。該報告中指出了洗錢與恐怖融資的幾種普遍犯罪形式。銀行在進行自身風險評估程序中應充分考慮報告中提及的金融及非金融部門中出現的高洗錢風險的活動，以及可能與之涉及的銀行產品、服務、交易及營銷渠道，并將NRA報告與自身風險評估報告相互結合以得出最為準確的銀行風險水平。如有必要銀行還可將分析結果應用于對客戶賬戶及交易活動的持續性監控。

針對銀行的風險緩釋，金管局要求銀行建立相應的內部政策、程序及管控辦法，使銀行可以對風險進行有效管控。當高風險出現時應采取措施以有效控制并降低風險。銀行風險緩釋能力的主要指標包括識別客戶身份信息及其交易行為變化的能力、合規程度、自動審查與人工審查的協調程度、第三方依賴程度等。金管局還特別強調了銀行高層管理人員的責任與義務。高層管理人員應確保相關措施遵循新加坡金管局及其他監管當局制定的風控要求，并在高風險出現時及時加強風控措施。

客戶盡職調查

客戶盡職調查是反洗錢與反恐怖融資工作的基礎及重點，能否有效地進行客戶盡職調查直接關系到銀行后續的反洗錢工作。新加坡金管局明確指出銀行不得開立或保留匿名或以假名開立的賬戶。在以下情形中銀行應當進行客戶盡職調查：與客戶建立業務關系；為任何未曾與銀行建立業務關系的客戶進行超過20000新元的交易或通過國內電匯方式以及超過1500新元的跨境電匯方式匯出或匯入資金；懷疑客戶行為涉及洗錢或恐怖融資。客戶盡職調查除獲取客戶的基本身份信息外，還需要調查客戶人、受益權人、關聯方的基本信息。當客戶是法人或法人結構安排（Legal Arrangement）時，還須對法人團體的所有權結構以及控股超過25%的個體進行詳細了解。銀行對客戶身份信息進行核查的同時還應要求客戶填寫真實性聲明。當多筆交易涉及同一匯款人或收款人時，銀行還應關注這些交易是否被有意拆分以躲避審查。若客戶是擁有無記名股票的公司，銀行應要求當無記名股票發生轉移時應立刻通知銀行。

除一般類型的客戶盡職調查，還存在簡化型及加強型客戶盡職調查。簡化型客戶盡職調查相較于一般類型的客戶盡職調查減少了更新客戶信息的頻率，降低了持續監控的程度。當銀行可以有效控制洗錢與恐怖融資風險使其處于低水平時，可對各類型客戶采取簡化型客戶盡職調查，包括新加坡政府機構、新加坡交易所上市公司、達到國際反洗錢與反恐怖融資標準的境外金融機構等。加強型客戶盡職調查則是針對一些高風險的客戶群體，包括政治公眾人物、NRA報告中指出的高風險群體、任何來自或處于金融行動特別工作組（FATF）特別關注的國家或地區的客戶、所有人結構異常復雜的法人或法人結構安排等。新加坡金管局特別強調了對政治公眾人物的加強型客戶盡職調查，并對政治公眾人物范圍、財富及資金來源調查方法進行了詳細闡述。

可疑交易報告

根據《貪污、交易和其他嚴重犯罪（沒收犯罪收益）法》（CDSA）及《打擊恐怖融資法》（TSOFA）中的規定，銀行應向可疑交易報告辦公室（STRO）提供有關洗錢與恐怖融資的報告，并且制定可以履行相關義務的合理內部政策、程序和控制措施，包括在銀行設立相關信息點以使所有員工可以迅速匯報涉嫌洗錢與恐怖融資的可疑交易，并保留所有交易記錄及與之相關的內部分析和調查結果。除數額異?；蜻^度頻繁的可能涉及洗錢與恐怖融資的交易外，當客戶不愿或拒絕提供銀行要求的信息，并且撤回已提交的建立業務關系或交易申請時，銀行同樣應當謹慎小心客戶是否涉及洗錢與恐怖融資。

可疑交易報告的形式并沒有強制要求，而是由新加坡金管局與可疑交易報告辦公室協商后制定。銀行可在金管局網站上自行下載。為了鼓勵報送，除官方表格形式外，可疑交易報告辦公室還接受其他任何形式的可疑交易報告，但應保證報送信息應盡可能準確與全面。銀行在發現可疑交易的15天內應當完成對其的評估程序以決定是否將可疑交易向辦公室匯報，如有特殊情況需要延期應當提前告知辦公室。銀行可通過可疑交易報告辦公室的在線系統提交可疑交易報告。當可疑交易情節較為嚴重或涉及監管當局正在調查的案件時，銀行還需要通過電話直接聯系可疑交易報告辦公室。

對中國銀行業反洗錢監管的啟示

加快推進反洗錢相關系統建設。中國銀行業金融機構對反洗錢，尤其是反恐怖融資的針對性監測和控制已經展開，但是在中小金融機構中相關系統建設還存在不少局限，特別是在反恐怖融資方面的監管和金融機構的系統化應對方面還存在這樣或那樣的局限。在中小金融機構廣泛推行強大的客戶身份識別系統、大額交易與可疑交易報告系統不僅可以大大減少人工審查的成本，更可以通過全面的對比分類功能提高反洗錢審查的精確度，這不僅是金融機構的重要責任，同樣也需要引起監管機構的重視。

強化反洗錢意識，加強反洗錢培訓。在我國，反洗錢問題已經得到了普遍的關注，但是反恐怖融資工作還處于發展階段，部分銀行管理者對反洗錢的重要性認識不足，一方面沒有認清洗錢與恐怖融資的嚴重性，另一方面又擔心反洗錢審查工作會導致大額客戶的流失。針對普遍缺乏反洗錢意識的問題，有關監管部門以及銀行自身應當采取必要措施加強針對反洗錢的相關培訓，使各級員工和主管認識到反洗錢工作的緊迫性，強化洗錢與恐怖融資風險意識。同時通過培訓提高員工的客戶盡職調查敏感度和可疑交易的分析能力。銀行管理層則應制定切實有效的內部審查機制，賦予反洗錢部門獨立的監督審查權，并對各項業務進行定期核查工作。同時還應制定反洗錢應急機制，以便有可疑交易發生時，銀行可以及時采取相關措施有效防范風險。

強化反洗錢反恐怖融資相關的客戶盡職調查。監管法規有必要借鑒新加坡相關監管機制，根據客戶及其交易類別適當差異化地區別對待客戶盡職調查問題，過于單一的嚴格機制會增加金融機構管理成本，或者過于寬泛的盡職調查監管則使得調查流于形式。對于高風險的客戶或交易應該強化盡職調查的剛性約束機制，明晰金融機構的操作要領，并將相關責任進一步規范和強化。

篇(5)

堅持預防為主、分類指導、疏堵結合的原則，合理規范民間融資活動，全面清理民間融資機構，有效防范民間融資風險；探索拓寬民間資本投融資渠道，積極促進民間資本“陽光化”；建立健全農村金融的長效管理機制，積極營造金融產業健康發展的良好環境。

二、工作重點

重點規范清理全鎮擔保公司、理財公司、投資咨詢公司、典當公司、農民資金互助社、村民資金互助社等融資性社會中介機構的超范圍違規經營行為。

三、基本原則

(一)預防為主。提高防范金融突發事件的意識和水平，加強民間融資日常監控和管理，妥善處理新形勢下民間融資出現的新情況和新問題。

(二)分類指導。按照“防控結合、維護穩定”的原則，分門別類對全鎮民間融資組織進行規范，扶持和保護合法經營的民間金融組織，逐步規范清理經營不正常的民間金融組織，堅決取締非法經營的民間金融組織。

(三)依法規范。嚴格按照國家有關法律法規，制定規范清理工作的具體措施，開展對全鎮民間融資組織的規范清理工作。

(四)分工協作。按照“統一領導、分工負責”、“屬地管理”和“誰主管、誰負責、誰審批、誰負責”的思路，在鎮里的領導下，落實各類機構的監管和規范清理責任，加強部門間及屬地鄉鎮協調配合力度，形成強大合力。

(五)快速反應。按照金融風險“發現得早、控制得住、處理得好的要求，各相關部門制定應急處置預案，明確應急處置流程，組建應急處置隊伍，落實應急處置職責，強化應急處置保障，確保將金融風險控制在當地，消滅在萌芽。

四、組織機構

為全面加強規范民間融資活動的組織領導，鎮政府決定成立規范民間融資活動工作領導小組，組長由黨委副書記、鎮長擔任，副組長由副鎮長和派出所所長擔任，成員由各部門負責人和村居書記組成。

領導小組下設辦公室，具體負責調查摸底、信息研判、宣傳引導、整頓規范、維護穩定、輿情控制等任務。辦公室設在鎮農經站，同志任辦公室主任。

五、活動步驟

此次規范清理活動分三個階段進行，具體如下：

(一)宣傳動員階段由鎮宣傳委員牽頭，組織各類媒體在全鎮范圍內開展大規模的宣傳教育活動，宣傳規范民間融資活動的目的、意義，引導社會公眾客觀理性地認識民問融資。各有關部門要根據自身職責和實際情況，制定具體的宣傳方案，全面系統地開展宣傳教育活動，營造良好的宣傳氛圍。

(二)全面排查階段。按照“屬地管理”和“誰審批，誰監管、誰排查”的原則，鎮領導小組對民間融資組織進行認真、全面、細致的排查，按照各自職責開展工作。

(三)有序規范階段按照“分類指導”的原則，對排查出的問題要正面引導促進，通過下達整改通知書和“高管約談”等方式促進其整改并規范經營；對存在嚴重違法經營、擾亂金融市場的要妥善處理，采取合理措施引導其退出市場。

(四)督促檢查階段由規范民間融資工作領導小組組織檢查組對全鎮民間融資規范工作逐戶進行檢查。

六、工作要求

(一)強化輿論引導。鎮各有關部門要加大宣傳力度要組織廣播、電視、報紙等新聞媒體，加大金融法律法規宣傳，提高社會公眾的風險意識和識別能力，引導理性投資，從源共上防范民間融資風險。

(二)加強風險排查。對全鎮民間融資活動的排查摸底要做到全面、準確、細致，真正掌握全鎮民間融資活動的規模和發展狀況，強化對民間融資規模和投向的監測，并進行準確的風險分析研判，確保底數清、情況明、準備足。

(三)實行分類指導。鎮各有關職能部門要根據排查結果分類指導規范民間融資主體，對資信度好、企業認可度高、經營規范的要繼續給予支持。對資信差、操作不規范的要根據實際情況有針對性的進行規范。對存在嚴重違法犯罪行為的，由鎮政府牽頭，會同有關部門依法進行查處清查整頓。

(四)強化應急處置。各有關部門融資風險防范和處置預案，加強風險監測、預警、處置，對可能出現民間融資糾紛進行全面摸排，提前做好應急準備，堅決防止出現因處理不當而損害群眾的利益，引發。

篇(6)

隨著社交媒體和新互聯網應用的使用,辦公室的互聯網應用出現了巨大變化?！澳壳?雇員在商業目的(例如會議)或者商業和個人混合目的(例如社交網絡,即時通訊)兩種情況下都會使用互聯網應用。”近日,在接受《計算機世界》報記者采訪時,Check Point安全顧問吳航表示,在所有情況下,企業在做關于“怎樣保護知識財產和分配IT資源”的決定時,識別應用類型、用戶和他們角色(例如Web會議環節的主持人或參與者)以及規范的帶寬使用都是很重要的。

而為了規避新的Web應用可能給企業網絡帶來的安全威脅,企業IT安全管理員對這些應用程序的監控和控制都非常關注,甚至以“一刀切”的方法來減少惡意軟件的風險,從而影響了企業運轉。對此,吳航表示,根據Check Point和Ponemon近期在全球對2100位IT安全管理員進行的調查,大部分受訪者認為,員工是幫助企業降低與新興互聯網應用相關安全風險的關鍵。

根據這種需要,“Check Point近日推出了全新的應用控制軟件刀片”,協助企業識別、允許、阻止或限制數千種Web 2.0應用。據吳航介紹,這款“應用控制軟件刀片”利用業界最大的互聯網應用程序庫Check Point AppWiki,覆蓋了其他解決方案50倍的應用程序。

據介紹,應用控制軟件刀片的核心技術包括Check Point AppWiki程序庫和UerCheck 技術。而Check Point AppWiki有150多個目錄,包含4500多種互聯網應用和5萬多種Web 2.0專用界面工具,例如社交網站、即時通訊和流媒體等;UerCheck 技術則可以警示用戶某種應用的潛在風險。

“全新應用控制軟件刀片使企業能夠針對Web應用制訂相應的策略,以滿足企業和員工的具體需求?！眳呛奖硎尽４送馑嵝训?Check Point應用身份/控制軟件刀片基于Check Point軟件刀片架構,要部署它,客戶需要先部署安全網關R75。

篇(7)

加拿大前農業部長萬克夫有一句名言：食品安全就是讓消費者吃了不生病。因此加拿大的食品安全知識教育，立足點也是“不得病”這幾個字。

在眾多的奶粉、牛奶中你選擇哪種包裝、哪個牌子、哪個廠家生產的，其實也是學問。雖然，這次三鹿奶粉事件中涉及到了許多大品牌、大廠家，但是也有認真做好產品、質量有保證的牛奶品牌，我們是否選對了呢？

回想你選購牛奶的過程是怎樣的？是一味盲目相信廣告，還是追求濃香的口感，還是真正學習了牛奶選購知識、了解了牛奶生產企業的生產過程？

“來自草原的問候”一句廣告語，曾讓我們在喝牛奶時浮想聯翩：在綠草地上黑白花奶牛悠閑地吃草，牛奶也因此有了內蒙草原的草香和清新。而記者在北京天下溪教育咨詢中心舉辦的“聽奶農講牛奶的故事――關注奶農生計與中國奶業健康發展”活動中了解到，在內蒙古省的眾多奶農那里，專門用于產奶的黑白花奶牛從生到死在牛棚中度過，從沒見過草原。

而牛奶的口味，奶農告訴記者，“新鮮牛奶的味道其實是淡淡的，并非濃稠的奶香味。”

這一次奶制品安全事件，我們在失望、憤怒之余，也應積極行動起來，加強食品安全知識的學習，了解入口的食物是從何而來，經過了怎樣生產加工過程，選擇值得信賴的生產企業的產品。

加拿大的食品安全信息公布非常及時，百姓也養成了每天關注的習慣。就像電視臺廣告詞所說的：“不看食品安全新聞，就是不愛惜生命?！奔幽么髶碛惺澜缱顕烂艿氖称钒踩W絡，僅聯邦食品檢驗局雇員就多達4 800多人，全國設有4個區域辦公室、18個地區辦公室、185個田間辦公室，還有數百個工廠、21個實驗室和研究室，這在人煙稀少、人工費用高昂的加拿大，是很不同尋常的。

從各種途徑了解選購安全食品的方法、食品安全法規，例如國家食品安全網、中國百科網、健康類報刊雜志、電視欄目，都有專門的食品安全知識的介紹和相關話題的解析。例如，“新鮮蝦類、淡水新鮮魚如何安全選購”、“牛奶的保質期越長風險越高”、“選購面包你犯了哪些錯”、“慎選慎服冬蟲夏草”等，都是幫助我們挑選安全食品的實用方法。