時間:2022-11-12 23:17:11
序論:寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感,挖掘那些隱藏在內心深處的真相,好投稿為您帶來了七篇個人審計工作總結范文,愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑,助力您的創作。
稅務職員個人工作總結范文一
我局按照市局黨風廉政建設工作會議精神和《**市地方稅務局20xx年度內部審計工作方案》(*市地稅發〔20xx〕68號)文件要求,圍繞“服務科學發展、共建和諧稅收”的工作主題,積極發揮內部審計“基礎防線”和“免疫系統”功能作用,重點開展了財務收支審計和干部任期經濟責任審計工作,為全縣地稅事業健康發展做出了積極貢獻。現將全年工作總結如下:
一、組織到位,內部審計監督職能強化。
(一)領導重視,機構健全。
局黨組高度重視內審工作,多次召開專門會議研究內審工作,要求各所、股(室)、稽查局積極配合監察室開展內審工作。成立了以局長為組長,紀檢組長為副組長,監察室、財務股負責人為成員的內部審計工作領導小組,加強對內審工作的組織領導。并按照全市地稅系統內部審計工作會議精神和相關文件,制定了《**縣地方稅務局20xx年度內部審計工作要點》,明確了內審工作目標、審計重點和具體要求,并對內部審計工作進行了詳盡安排和部署。
(二)方法創新,機制完善。
建立內部審計“四結合”工作方法,即:將實施干部經濟責任審計與單位財務收支審計相結合、審計監督與被審計單位和干部自查相結合、現場審計與案卷資料審計相結合、審計監督與整改落實相結合。通過工作中不斷的溝通和協調,形成內審工作齊抓共管的工作格局,做到了兩個配合:一是實現內部各職能部門的配合;二是形成內審部門與被審計單位、人員的配合。隨著工作的不斷推進,內審制度不斷完善,機制隨之健全。
二、執行到位,內部審計工作進展順利。
(一)重點開展干部經濟責任審計工作。
以促進領導干部貫徹落實科學發展觀、切實履行經濟責任為目標,對照《四川省地方稅務系統主要領導干部任期經濟責任審計辦法》(川地稅涵〔2011〕307號)規定內容,對第三所所長和稽查局局長等2人進行了干部任期內經濟責任專項審計工作。對涉及重大財務管理決策和重大稅收執法決策的合法合規性及科學效益性,財政財務收支及相關經濟活動的真實性、效益性進行了重點審計。同時,結合廉政風險防控機制建設,提出了相關的建議和要求。
(二)繼續完善單位財務收支審計工作。
圍繞財務收支的真實性、合法性和合規性,按照《四川省地方稅務系統內部審計辦法》(川地稅發〔20xx〕113號)規定內容,對局機關、第三稅務所和稽查局開展了內部審計工作。審計結果表明,稅收征管質量和水平不斷提高,有力促進了稅收收入持續快速增長,20xx年累計征收入庫各稅及附加*****萬元,較上年增長9.33%,增收1401萬元,超額完成了市局與縣委、縣政府下達的年度收入任務。
三、作用到位,內部審計工作成效顯著。
(一)稅收服務更加優化。
通過有針對性的內部審計工作,以及對重大稅收制度貫徹落實情況的審計,單位干部職工堅持依法組織稅收收入的原則明顯強化,稅收征管、風險防范意識明顯提高,政策落實能力明顯加強,依法行政工作得到深入推進,稅收事業實現可持續發展。
(二)內控機制更加完善。
內部審計工作領導小組高度重視審計職能的發揮,堅持把查錯糾弊與完善制度、強化管理相結合,加強對預算管理、財務管理、資產管理等方面的監督。被審計單位財務管理水平持續提高,達到規范預算管理、優化支出結構、落實厲行節約、提高資金使用效益的目標。
(三)內部審計更加深入。
通過不斷改進工作方法,加大信息技術運用程度,充分利用各方面綜合數據,審計風險持續降低,審計力度不斷加大,審計結果更加真實可靠。局黨組高度重視審計結果,將其作為干部管理和干部監督的重要依據。
(四)審計隊伍更加強化。
內部審計質量好壞,很大程度上取決于審計人員的專業素質。為不斷提高我局內部審計人員的業務素質,領導小組共組織4次現場討論會,及時分析工作中的重點、難點問題,探討工作方法。通過這些學習,內審人員開拓了視野,找到了差距,對內部審計工作有了更高層次的認識。
雖然我局內部審計工作取得了一定成績,但離市局要求還存在一定差距,主要表現在審計人員綜合素質不高等方面。今后,我局將按照市局統一要求,繼續加強審計人員素質教育和業務培訓,進一步完善內審工作運行機制,提高審計工作質量,為**縣地稅事業更好更快發展做出更多的貢獻。
稅務職員個人工作總結范文二
一年來,經過xxx全體同志的不懈努力,xxx案卷的質量比起上半年有了顯著的提高,重證據、講事實、依法辦事的意識在xxx干部中已逐漸扎根,但是還應進一步加強。實事求是地說,我們查辦案件的質量還不是很理想,法律知識的欠缺,如真實、合法、有效證據的采集就目前情況而言,就是個薄弱環節。如果發生稅務行政訴訟,勝訴的幾率并不很高。要把每一個案子都辦成“鐵案”,仍需全體人員全面提高素質,尤其補充有關法律知識將是今后要長抓不懈的重要工作。
一、堅持依法治稅,推行陽光xxx.
我局擬自XX年開始在堅持依法治稅的同時實施“陽光xxx”工程。為了配合“陽光xxx”這個新生事物的正式實施,10月18日xxx同志為全市保險公司及其下屬分理處負責人和財會人員舉辦了保險業及稅收相關法律、法規知識培訓,這是我局自“一級xxx”成立以來首次派員外出講課,也是嘗試“陽光xxx”的第一步。首開先河的反響很好,企業人員表示歡迎,認為這是在稅企之間架起了一座溝通的橋梁,在維護國家利益的同時,又能很好地保障納稅人的合法權益,是以具體行動實踐“三個代表”的真實體現
二、做好重大案件的移送及聽證、復議工作。
全年共向市局重大案件審理委員會移送重大案件28起,協助市局法規科對這些涉稅金額在50萬元以上的重大案件進行審理。受理了江西椰島營銷有限公司等6戶企業的聽證申請,做好了聽證的前期準備工作,由于企業要求撤回聽證請求,故未舉行聽證會。對申請復議的江西飛宇制藥有限公司組織了調查舉證,并及時回復了市局法規科。
六、規范xxx管理,加強業務指導。
為了理順xxx局與各縣區局、直屬單位的職責,規范管理,加強協調,提高工作效率和稅收執法水平,我們草擬了《南昌市國稅局xxx局與各縣區局、直屬單位工作銜接的暫行辦法(試行)》,通過市局反復醞釀和討論,以正式文件下發,從而更進一步加強了xxx與各縣區局的協調與配合。
為了規范xxx報告的制作,提高案件查處的質量,我們翻閱了大量的文件和資料,編撰了《xxx工作指南(之一)》,在4月份分發給6個xxx科,供xxx員在辦案時借鑒。《指南》從xxx報告必須反映的十個方面詳細地進行了解說,并將處罰的法律依據逐條進行了羅列,同時重申了稅務違法案件立案查處標準、xxx案卷需附的資料及排列順序,為提高案件查處的質量起到了積極的作用。
七、“一級xxx”運行一年來的啟示。
1、要進一步完善機構設置。我局自XX年10月19日正式掛牌成立后,內設了辦公室、案源股、審理股和執行股四個正股級機關單位,并按行業劃分設置了六個副科級的檢查科,分別負責工業、商貿、金融保險、涉外企業、專業市場和高新技術企業的稅務檢查。經過一年多的運行,機構設置上存在的不足逐漸暴露出來,如缺乏綜合業務部門來協調整個xxx工作,在不增加機構的情況下可在辦公室內設綜合業務管理部門,統一安排協調全局的業務工作,進行xxx業務指導,制訂并落實xxx工作各項制度,組織業務培訓,做好各種業務報表的編報,及時總結“一級xxx”運行中出現的新情況、新問題,當好局領導的參謀。其次六個檢查科按專業化分工有利于專項xxx工作的開展,但同時又制約了xxx人員業務水平的提高和大規模xxx工作的進行,在建制上可采取專業化分工,但在人員配備上應考慮業務力量搭配均衡,以利于全局工作的開展。
2、要抓好xxx人員素質的全面提高。盡管xxx局在人員的配備上大專以上學歷占93.7%,二級以上xxx員占71%,并在全市范圍內抽調了一批熟悉稅收業務、了解法律知識、懂xxx操作規程、會運用計算機的人員充實到xxx局,但人員素質還是參差不齊、業務水平有待更進一步提高。為此要在提高全局人員素質上狠下功夫,營造一個“比、學、趕、幫、超”的學習氛圍,采取培訓、自學、查前業務輔導、案件查擺會及業務能手幫帶等多種形式提高業務素質,同時加大政治學習力度,堅持每星期的政治學習制度,從而使全局人員綜合素質上一個新的臺階。
稅務職員個人工作總結范文三
一、明確目標、精心安排。
為了使稅收執法檢查工作質量得到保證,更好地對執法活動進行監督,提高我市稅收執法水平,推進依法治稅。年初各縣局根據《*市國家稅務局日常執法檢查辦法(試行)》,制定了日常執法檢查工作計劃,將一般納稅人稅務管理、按帳征收的小規模納稅人帳簿設置情況管理、重點的定期定額戶管理、欠繳稅款管理、特種發票、普通發票(特別是收購憑證)管理、稅務稽查的實施、外勤崗位執法情況作為日常執法檢查的主要內容。并就此專門成立了執法檢查領導小組,負責對日常執法檢查的指導和督促,對日常執法檢查中查出的問題進行責任認定,實施過錯責任追究。
二、認真檢查,及時通報整改。
為了使稅收執法檢查工作質量得到保證,使執法檢查工作走上規范化、日常化,我局將日常執法檢查工作與稅收征管質量考核相結合、日常工作考核相結合,使我市的執法檢查工作始終貫穿于其他各項工作中。在檢查考核中,統一制定檢查方案,統一組織人員實施,檢查結束后,對查出的問題進行歸類匯總,分析綜合,將執法過錯情況在市局局域網頁上進行情況通報,對存在問題責令限期整改。XX年度,全市各級國稅機關通過進行日常執法檢查,發現在稅收執法過程中的一些問題,主要集中在:
1、存在漏征漏管現象。既有辦理稅務登記未進行稅種認定現象,又有未辦理稅務登記繳納稅款現象,有關稅款定額不足;
2、特種發票開具不規范。開據發票和稅票不能夠相互注明號碼;
3、使用有關稅務文書、條款不規范,文書告知時限錯誤;
4、個別管理分局存在執法不當現象,越權進行處罰;
5、有的分局行政處罰程序不符合征管法要求存在多種稅務文書填寫一份送達回證現象;
6. 稅種認定中將行業認定和稅目認定錯誤。如將商業認定為其他行業;
7.執行稅收政策理解錯誤。如納稅人銷售自己使用過的固定資產稅收優惠問題、進行生產性加工納稅人起征點標準和適用稅率問題。
對檢查出來的問題,我們根據*市國稅局《過錯責任追究實施辦法》,對相關單位和個人進行了責任追究。XX年全市國稅系統共有442人次受到責任追究,其中批評教育54人次、限期改正139人次、扣發獎金168人次(11774元)、作出書面檢查36人次、通報批評45人次。
三、全面落實稅收執法責任制。
為了規范稅收執法行為、提高執法水平,推進依法治稅工作,全面落實稅收執法責任制和市局的《日常執法檢查實施辦法》,我們將執法檢查工作重點放在日常化上,對有令不行、執法不規范,出了問題的,嚴格追究相關人員責任。一是做好執法檢查后的總結分析工作,對存在的問題進行剖析,找出存在問題的根源,是屬于征管中的客觀問題還是執法人員的主觀思想意識問題,開展過錯人員集中座談,杜絕在今后工作中重犯同樣的錯誤。二是根據過錯責任情況通報,開展執法討論,將日常執法工作提高到思想政治高度,以身邊發生的典型案例來警醒自己,珍惜手中的權力、珍惜自己的家庭。三是總結執法檢查工作經驗,使執法檢查做到與時俱進。隨著執法責任制的不斷推進,執法工作中較容易被發現的錯誤也越來越減少,這就要求我們檢查人員要不斷提高自己的業務知識,適應征管改革的需要,適時發現問題解決新的問題。
XX年以來,雖然我局稅收執法工作在去年的基礎上又上了一個新的臺階,但我們工作中還有不足,與*局的要求尚有差距,今后我局將在*局法規處的正確領導下,認真組織開展日常稅收執法檢查工作,進一步規范我市稅收執法。
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【關鍵詞】 內部審計; 業績考核; 問題
審計成果分不可計量成果和可計量成果兩部分。不可計量成果指在本年度內無法用貨幣進行計量的審計成果,如提出的審計建議、作出的審計決定等。這些建議和決定,一方面強化了企業經營活動的審計監督,保證了企業正常經濟活動的有序進行;另一方面完善了內控制度,堵塞了漏洞,提高了企業管理水平,具有挖潛增效的作用。可計量成果指可以直接以貨幣為單位進行計量的審計成果。這些成果在年度內可以直接增加企業的經濟效益,如:收繳罰款額、經濟合同審減額等。正是由于可計量成果的客觀存在,使得審計工作業績考核制度實施變為現實。
一、考核內容及方法
審計業績考核包括審計工作量考核和審出問題考核兩方面。審計工作量考核采取計分,審出問題考核按金額折合計分,對審計人員業績考核以審計工作量和審出問題兩項合計得分為依據。
(一)考核內容
1.審計工作量。包括審計項目立項、審計項目實施、審計處理、綜合工作四方面。(1)審計項目立項:編制審計項目計劃、辦理臨時項目立項手續。(2)審計項目實施:編制審計工作方案、下達審計通知書、編制審計工作底稿、搜集審計證據、出具審計報告。(3)審計處理:征求被審計單位意見,出具審理意見書、審計意見書、審計決定書、審計建議書。(4)綜合工作:收集被審計單位對審計報告的書面意見,收集審計意見和審計決定執行情況回執及問題整改憑證,建立審計臺賬,項目檔案管理及立卷歸檔,完成審計統計工作、審計信息、工作總結、審計工作量及審計成果分配等。
2.審出問題。審出問題指依據相關規定對審出問題定性、歸類,并在審計報告或報告附表中予以確定的問題。其金額以已完審計項目資料卡中確定的數據為準。審計發現的問題,報告未能敘述的,要在審計報告后附表說明。
(二)考核方法
1.審計工作量。完成審計工作內容,取得相關審計項目資料,依據制定的《審計工作評分標準》進行量化打分,將不可比的審計工作量得分乘以折算系數,計算出可比審計工作量得分。計算公式如下:
可比審計工作量得分=∑(各項工作內容得分×折算系數Z1×折算系數Z2
×折算系數Z3)
2.審計成果。以審出問題金額為計算基礎,將不可比的審出問題金額乘以折算系數Z4,計算出可以審出問題金額。(其中,折算系數Z1根據項目審計資金額確定;折算系數Z2根據項目審計范圍確定;折算系數Z3根據項目性質和占用審計工作日確定;折算系數Z4根據審出問題類別確定。具體數值可根據單位實際情況予以確定。)計算公式如下:
可比審出問題金額=審出問題金額×折算系數Z4
(三)分配方法
1.審計工作量。一個人單獨作業,直接計入個人業績;兩人以上(含兩人)共同作業,按工作量大小協商分配。
2.審計成果。一個人單獨作業,直接計入個人業績;兩人以上(含兩人)共同作業,由參審人員協商分配計入個人業績。
二、應注意的幾個問題
(一)堅持審計工作程序和審計成果計量標準
各級領導要加強對項目運行工作的組織協調,合理安排人力、時間,及時了解和解決審計項目實施過程中遇到的困難和問題,從審計項目運行各環節和關鍵點上嚴格把關,加強審計項目全過程的質量監督檢查。各項目組要嚴格遵守審計程序、規范操作,在編制審計工作方案、實施審計等環節上高標準、嚴要求,努力提高審計工作質量。各科室要嚴格按照國家法律、法規及企業規章制度,對每一個項目認真進行審理,規范審出問題的處理依據,加大審出問題的處理力度。嚴格按照相關規定,填報、核實審計工作量和審出問題金額,準確進行成果統計。
(二)合理安排審計項目和審計人員
合理安排審計項目和審計人員是實行審計業績考核制度的前提,不同審計項目審計工作成果差別很大,如項目管理審計、經濟效益審計等項目審計工作量大,提出管理性建議較多,審出問題較少,而財務收支審計、成本審計等則相反。同是參加一個審計項目,分工不同,審計人員審計工作量和審出問題差別很大,如撰寫審計報告等工作量大,而不出審計成果,而實施現場審計,出成果的幾率很大。又如同是查證會計賬戶,不同賬戶存在問題的可能性也有所不同。為保證審計工作業績考核的公正性,要注意審計項目分配和審計人員崗位的輪換。
(三)利用考核結果客觀評價審計人員
內部審計業績考核制度是審計部門內部規章制度的一個重要組成部分,它與審計過錯追究制度、優秀審計項目評比制度、審計基礎工作考核制度、審計統計工作評比制度等一同構成內部審計管理制度體系。業績考核是評價審計人員的一個重要依據,而不是唯一依據,對審計人員進行評價要用全面的、聯系的、系統的觀點進行分析評價,對審計人員除考慮工作業績外,還要考慮廉政建設、團結協作、表率作用等。分析評價時,一要取幾個審計項目或長時間的業績進行比較,這樣可以避免被審計單位管理情況和以往審計監督情況等因素的影響;二要采取橫向比較的方式,比如各審計項目組之間相同職務、相同專業、相同職稱人員的比較。
關鍵詞:內部審計;審計質量;質量控制
一、目前大部分企業在內部審計工作方面存在的問題現狀
內部審計質量控制是指內部審計機構為確保其審計質量符合相關準則的要求而制定和執行的政策和程序。審計工作的內容較為復雜煩瑣,且企業在實際的工作過程中還存在一些問題需要解決。
(一)審計方法有待創新
新時期,我國市場經濟體制發生了一定的變化,相應的經濟管理制度和財務工作上的項目分類也都有了新的規劃。同時,基于科技信息技術的發展進步,各個企業都在積極建設信息化工作平臺。這就對內部審計工作有了新的要求,尤其是對企業實物資產和無形資產的數量統計和質量檢查問題上,傳統的審計工作不僅會耗費大量的人力資源,工作效率慢,而且容易出現數據記錄錯誤的問題,而影響審計工作的質量。此外,許多審計人員所使用的方法還存在不科學的問題。比如,目前仍然有審計人員在工作過程中根據自身長期的工作經驗來做出分析和判斷,在專業技術的使用方面只對統計抽樣的方法有一定的應用,其他審計技術都沒有發揮作用。而且,內審人員的審計理念和意識仍停留在賬項及制度基礎審計方面,片面地認為內部審計就是查問題、找毛病。過于注重企業資產核對的工作,而忽視了內部審計在監督、服務、管理等方面的職能。對審計工作的重要性認識不足,還容易出現工作馬虎的情況,無法全面地展示出企業的經濟運行情況。這些問題都是由于審計工作人員自身審計能力不夠完善引起的,也與企業沒有重視起對員工定期進行培訓教育工作有一定的關系。這是目前企業在開展內部審計工作時,需要解決的主要問題。
(二)管理制度有待完善
內部審計工作人員雖然是在企業內部完成各項工作,但是其相應的技術操作及運行方法都是經過國家統一規定的。而實際上,許多企業在實際運行過程中,所使用的工作方式和發展目標都不相同,就使得各個企業內部的管理機制也各不相同。這就要求內部審計工作在運行機制方面應當具有一定的適應性,并且,工作人員應當制定科學的審計工作方案,規范工作流程才能保證審計工作的質量。而基于目前個別企業的管理機制無法有效落實到位的問題,審計工作經常出現同一項目重復審計或者審計疏漏的情況,導致審計工作質量下降,這也與信息溝通交流渠道不暢通有一定的關系。因此,目前我國大部分企業在內部審計問題上存在的主要問題就是制度有待進一步完善,尤其是針對審計部門的獨立性問題上還存在許多不足,制約著內部審計工作效力的充分發揮。
(三)審計質量評價問題
不論在哪個工作崗位上,在具體進行工作時,都需要按照一定的標準來進行工作。而這體現在內部審計工作上就是對質量控制的標準設定問題。國際上有很多的內部審計準則,說法不一。企業的內部審計作為企業發展中不可缺少因素,更應該結合自身情況制定一套科學的合理的評價審計質量的標準。主要應當將評價目標放在員工的工作行為上,而在目前的審計工作中,有部分企業就缺乏質量控制評價體系,主要是以業務量的多少或者查處問題的多少來衡量其審計能力。內部審計業務標準的缺乏,使得審計人員執業目標不清晰,執業能力低下,沒有積極的執業意愿,只關注于如何提升審計工作量,而忽視了質量方面的問題。
二、有效控制和優化內部審計質量的可行方法
基于內部審計質量方面在目前存在的主要問題,相關企業可以從以下幾個方面來對控制和優化審計質量的有效方式進行分析和研究。
(一)提高審計團隊的工作能力和素質
要想充分提升內部審計工作的質量,就必須要對相關的工作人員開展培訓教育工作。工作的內容應當以思想教育和知識技能教育為主,結合新時期社會經濟制度發展變化情況以及企業生產經營工作的具體需求,安排專家授課。企業必須要意識到設置審計工作部門的重要作用,認可審計工作人員在企業當中的地位,并幫助審計人員明確意識到自身的工作職責。為了能夠提高審計團隊整體的工作能力和素質,企業還應當設置人才引進機制,面向社會開展招聘會議,招收一些高技術、高素質的專業審計工作人員,為內部審計工作團隊注入新鮮血液,從而確保各項審計工作的有序開展。
(二)應用信息技術建立全面的審計結構體系
在信息時展進步的環境背景下,相關企業應當重視起信息技術能夠為審計工作帶來的便利性,增加資金投入,引進相應的工作設備,然后創建內部的網絡工作平臺。審計工作人員需要明確一點,就是審計質量控制的實質和核心便是審計證據是否充分和適當,不同的審計證據可以實現不同的審計目標。這就要求審計人員必須要結合內部審計工作的具體流程,設置完善的網絡結構運行體系,保證審計工作的全面性。比如,審計工作主要包括事前監督、事中管理以及事后審核,審計人員需要根據不同階段的不同側重點來明確工作的重點方向,細化網絡結構體系的分類情況。利用信息技術收集并整理相關的經濟收支信息,在這里尤其要注重網絡信息安全的問題,建立安全防護體系,并設置平臺的身份驗證系統,其他工作人員可以查看審計信息,監督審計工作的公平性和合理性,但是不能對審計數據隨意進行修改。
(三)內部監督管理機制的健全和完善
健全的監督管理機制是保障內部審計工作質量的決定性因素,基于傳統的監管機制沒有結合企業自身發展特點進行設置,因而無法有效落到實處,也就無法發揮監管工作的真正價值。針對這個問題,相關企業必須要結合企業內部的監督管理機制、審計工作的范圍以及國家相關的管理規定進行綜合分析,從而制定出科學合理內部管理制度。企業需要設置一個監管工作部門,保證其各項工作的獨立性,避免出現權責問題劃分不清而導致影響工作效率和質量的情況。但是,獨立不代表不與其他部門建立聯系,企業內部每個部門的工作數據變化都會對審計工作的最終數據產生影響。這就要求監管部門與內部各個部門之間建立起緊密的聯系,在這方面也可以利用信息技術手段來保證工作數據的及時傳遞,確保數據的真實性。
(四)建立審計質量的綜合考評制度
考核和評價內部審計工作的效果是完善內部審計質量控制的重要內容,通過內部審計工作效果的評價和考核,可以從總體上了解內部審計工作,才能發現問題,分析問題,解決問題,提高審計工作的整體實力。這就要求企業建立一個科學的審計質量綜合考評制度,對內部審計人員的每日工作情況進行詳細的記錄。并定期針對記錄的內容進行工作總結,在總結會議上,對嚴格按照管理規定進行審計工作的員工給予表揚,并對出現審計馬虎情況的人員進行批評。同時,企業要設置一些獎懲結合的考評機制。根據每位員工的實際績效情況合理進行職位和薪酬的調整,以提高內部審計人員的工作熱情。在這個環節,企業還要根據基礎審計結構體系當中對審計內容的分類來為每位審計人員安排具體的工作任務,這是保證員工工作效率的關鍵所在。
三、結語
企業必須要意識到內部審計工作對自身發展以及社會經濟穩步發展的重要作用,積極結合國家的相關管理規定,以及新時期審計工作的具體內容和形式變化,對相關工作人員展開培訓教育工作。在這個環節要注重對員工個人工作素質的提升,然后可以應用信息技術的優勢來建設工作平臺,根據審計工作流程來完善審結構體系。并將審計工作的相關基本要求與企業內部的運行管理機制結合起來,為審計工作的順利開展提供基礎保障。最后,建立審計工作質量的考評機制,提高員工的工作熱情,進而達到控制和優化內部審計質量的最終目的。
參考文獻
[1]陳潤閣.企業內部審計質量控制策略研究[J].中國集體經濟,2017(10).
轉眼之間,2017年上半年已悄然而去,回顧半年來的工作,我個人工作以豫達礦業成本核算、報表編制、申報為中心,現將工作總結如下:
1、 配合外部審計人員,完成2016年財務審計工作。
2、 根據審計報告,做好年度財務報表、國資決算報表的申報工作。
3、 做好會計核算工作,確保準確、及時報送會計資料。
4、 按時編制記賬憑證、及時登記賬簿、總帳與明細賬、日記賬及時核對,做到準確無誤。
5、 每月月末結賬,準確計提各項費用和應交稅金,確保按時足額申報上繳。
6、 根據企管部要求,做好預算及成本分析。
7、 每月按時上報資金預算及執行情況。
8、 編制財務報表,保證賬賬、賬證、賬實、賬表相符,按集團公司要求準時上報。
9、 定期裝訂會計憑證、賬簿、銀行余額表并妥善保管歸檔。
10、分析企業財務成本利潤的收支狀況,及時反饋變動因素和實際存在問題。
11、做好2016年度所得稅匯算清繳工作。
12、做好2015年度預繳所得稅退回工作,退回稅款11.80萬元。
在對納稅人的政策宣傳方面,稅政科先后兩次組織召開企業辦稅人員會議,講解新企業所得稅政策,講解新企業所得稅在申報表,講解新營業稅條例的政策變化,講解新企業所得稅匯算軟件的操作使用,我們稅政科的職責就是要使各項稅收政策及時準確得到落實,2012年這項工作我們認認真真地去做了,我們盡到了我們的職責。
二,做好2010 年企業所得稅匯算工作
三,加強地方各稅管理,促進稅收收入
2012年,在各稅種管理方面,針對各稅種涉及行業特點 具體制定措施,強化管理。
1, 流轉稅方面,
進一步規范建筑、房地產行業的日常管理。一是進一步健全跟蹤臺帳制度,將所有較大規模的工程項目納入臺帳管理,對工程完稅情況做到心中有數。二是進一步健全部門信息溝通機制,及時獲取土地審批、城建規劃等基礎信息,掌握工作主動權。三是建立工程項目巡查責任制,及時將新開工項目納入臺帳管理。
建立重點工程項目備案制度,將建筑、房地產行業項目納入“電子動態管理圖”實行監控管理,隨時掌握項目進展和納稅情況。
努力將教育勞務單位納入稅收管理,2012年共教育勞務單位共辦證 戶,補稅13萬多元。
在資源稅征收管理中,繼續推行“政府主導、地稅主管、部門配合、綜合治理”的綜合治稅模式,形成了全社會齊抓共管的局面。
2,所得稅管理方面,
2012年,我局全年已在 戶納稅企業中成功推行個人所得稅全員電子申報。 我局根據《新鄉市地稅局、新鄉市國稅局關于加強長虧、低零申報企業所得稅管理暫行辦法的》的規定,結合衛輝實際情況,經過認真討論,并廣泛征求意見,制定了《衛輝市地稅局關于加強企業所得稅管理的意見》。著重強調了稅務稽查對企業征收方式的鑒定工作上的發言權,稽查畢竟在調查取證,審核處理,案卷管理上有一套比較正規的操作程序,并且執行的很規范,又能置身事外,能起到很好的公平監督作用,在我們已經形成的方案中,對低于預警值的企業,規定必須經過評估和稽查兩道程序,相關結論吻合后才審批按帳征收。
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3,財產行為稅方面,
主要是聯合國稅、土地、建設、房管等部門互通信息,形成全市上下聯動、部門協作的綜合治稅格局。二是針對車船稅征收工作中存在的問題,組織公安、地稅、保險等部門召開聯席會議,研究制定出了“政府協調、保險代扣、交警查驗”的車船稅征管模式。三是在房產稅征收方面,通過與房管、建設等部門加強合作,及時掌握房屋登記、租賃的各種信息,切實把握納稅人的變更情況。四是按照“全面清理、分工合作、規范管理”的原則,政府先后出臺了《衛輝市人民政府關于在全市開展城鎮土地使用稅專項清理整治的通知》、《衛輝市人民政府關于印發衛輝市房屋租賃業稅收專項整治工作實施方案的通知》、《衛輝市人民政府關于加強交通運輸業稅收管理的意見》。在全市范圍內進行城鎮土地使用稅集中清理整治和房屋租賃業稅收專項整治工作,
加強印花稅核定征收管理,規犯核定征收范圍,正確執行稅收政策,促進印花稅稅收收入。
加強兩稅比對工作,通過調取國稅征收增值稅和消費稅的入庫情況,和地稅征收城建稅附加進行詳細比對,查找城建稅征收漏洞,加強城建稅的征收和管理。
四,做好稅收執法責任制的監督服務工作
1, 稅政科2012年通過對基層各個稅收執法崗位的認真梳理和歸納,我們將每個基層人員的具體崗位職責進行了總和,一方面在征管系統中的執法流程上配置到位,另方面簽訂目標管理責任書,一般人員與所長簽,所長與局長簽。責任到人,職責到崗、具體到每一項工作,使每一個稅收執法人員都熟悉自己在什么崗位,具體負責那些工作,熟悉各項工作的具體要求,防止出現稅收執法程序錯誤。
2,稅政科2012年通過召開稅收執法工作會議的形式,對稅收執法責任制規定的主要稅收業務的執法流程及性詳細講解,并對執行過程中容易出現的錯誤進行講評,通過介紹經驗的形式達到共同提高,另外通過短信平臺,對稅收征管各個時期容易出現的稅收執法責任制問題對基層稅收執法人員進行提醒服務,如針對過節集中請銷假,對具體稅種納稅期限的調整,對節假日納稅期限順延等。通過提醒服務,大大減少了稅收執法差錯。
五,做好2012年度營業稅調查工作
六, 積極開張依法行政示范單位創建工作,
2012年衛輝市地稅局積極開展依法行政示范單位創建工作,制定創建工作方案的,對列入方案內的工作項目逐項進行落實,做好各種依法行政示范單位檔案資料的規范準備工作。
根據河南省地稅局制定的行政處罰裁量標準及有關四項配套制度的有關規定及上級局對此項工作的具體要求,稅政科認真進行了落實,一,認真組織學習了省局行政處罰裁量標準及有關四項配套制度的有關文件,并在10月中旬進行學習情況考試。
2012年,我局被新鄉市地稅局提名為行政復議先進單位。
2012年 我局已順利通過了依法行政示范單位的驗收。
總結以上工作, 2012年,稅政科將在新鄉市局和衛輝市局的領導下,繼續做好稅收政策法規的貫徹落實工作,加強各稅種征收管理的監管工作,認真做好稅收執法責任制的落實和考核督導工作,把各項工作做得更好。
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2012年審計局審計工作總結和工作計劃
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區人事勞動和社會保障局工作總結
一、20*年的主要工作
1、結合新崗位制定內審年度工作計劃財務內審是一個新設的崗位,領導寄予我們厚望,同志們也關注著我們的發展,我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開展,在成立內審崗位后,就根據工作需要立即制定了年度工作計劃;為了加強供電所財務管理,糾正經濟活動中不規范、不合法等違紀違規問題,保證會計信息真實可靠,制定了供電所財務收支審計工作計劃,為了防止稅務稽查增加稅負,制定了經濟業務審計工作計劃,為了規范供電所的收費行為,制定了農電收據檢查的計劃;并從工作紀律、工作作風、工作態度、工作形象和工作結果等五個方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進行,為我們全年工作的順利展開打下了扎實的基礎。
2、積極開展內審工作
①、為了強化管理,堵塞漏洞,提高效益,公司年初細化了內部審計制度,其目的是糾正經濟活動中不規范、不合法、損失浪費等違紀違規問題,抑制消極因素,促進各部門遵紀守法,為公司經濟健康運行保駕護航;通過工作發現xxxx供電所財務有問題,違紀金額接近1xxxx元,我們財務內審根據公司領導的安排,提前介入,在批評教育的同時,督促其整改,既為公司保護了這xxxx所長,又避免了檢察部門查處的損失.以上審計共提出審計意見或建議15條,審計調帳6筆,收繳違紀金額xxxx余元,協助xxxx供電所收回沉淀老電費xxxx余元。
②、對各供電所的收費規范行為進行了檢查,通過檢查,發現部分供電所在收取用戶電費時沒有給用戶開農電收據,及部分收費員沒有按規定保管收據,出現了丟失收據的現象,我們審計組及時向公司領導反映情況,并對相關供電所和個人進行了經濟處罰,收繳處罰金額xxxx余元。
③、為了防止稅務稽查增加稅負,財務內審對各項經濟業務、各種票據進行審核,發現不合格的票據及時辦理換票手續,需要作納稅申報的,提前申報,需要作調整的提前調整,合理規避了稅負,為公司減少了一定的損失.另一方面通過對大量經濟活動審核情況的綜合分析,向公司領導提出綜合建議;全年共審核票據xxxx多張,提供合理化建議16條,抵制不合理開支1xxxx余元,減少稅負2xxxx余元。
3、完善財務管理制度,加強財務審計檢查,規范財務行為。
20*年財務管理工作以抓制度建設和基礎管理為重點,為了加強供電所的財務管理,進一步完善財務管理制度,規范財務管理行為,推行司務公開和陽光理財,公司出臺了《供電所財務收支管理辦法》,監督和管理的職責落在了我們財務部,為了使公司制定的管理辦法得到貫徹和落實,財務部制定了定期財務檢查的制度,內審在公司紀檢監察室的配合下對各供電所的財務進行一次全面檢查,檢查點放各所的財務收支、費用開支、工資分配、物資采購、生產經營、電價政策、收費標準、等關系到供電所穩定、發展的重點、熱點的問題上,檢查面為100;并對個別財務管理較為混亂供電所進行了專項審計檢查,針對審計中存在的問題限期整改,并檢查其整改落實情況,從根本上規范了供電所的財務行為,杜絕了違反財經紀律現象的發生。
二、工作中存在的不足
20*年財務內審工作取得了一定的成績,然而,在看到成績的同時,我也看到了不足,內審有很多應做而未做、應做好而未做好的工作,審計工作還不夠深入、細致,還有待在以后的工作中加以改進,比如在經濟業務審核、各項經營費用的控制上,實施財務分析等方面都相當欠缺。這些都應該是20*年財務內審要重點思考和解決的主題,作為財務人員,我應在公司加強管理、規范經濟行為、提高公司經濟效益等方面還應盡更大的義務與責任。我將不斷地總結和反省,不斷地鞭策自己,加強學習,以適應時代和公司的發展,與公司共同進步。
三、20*年財務內審工作設想!
20*年,是公司面臨形勢最嚴峻的一年,如何使公司能夠進一步規范管理、開源節
流、減本增效,是擺在公司決策層和全體員工面前的新問題,因此,作為內審我們認為必須做好如下幾個方面的工作:
1、加強內部審核工作,努力作好稅企財務銜接工作,使稽查稅額控制在最低限額內;努力降低生產成本,減少費用開支,做好開源節流工作,提高公司經濟效益,使各項費用的開支控制在財務預算范圍內。
2、進一步完善財務管理制度,加強制度執行的檢查與指導,狠抓會計基礎工作與財務管理,對各經營單位,綜合部門執行公司的財務制度的情況定期檢查,檢查面為100,使財務制度得到貫徹落實。
3、加強學習,與時俱進,開拓創新,強化監督機制,不斷擴大內審監督的工作面。
4、適應改革要求,逐步推行所長任期經濟責任及離任審計。
一、上半年工作任務完成情況
(一)全面落實年度審計工作任務,扎實推進審計業務工作。
圍繞今年審計工作任務,我局積極組織力量,突出審計重點,加大對重點部門、重點領域和重點資金的審計監督力度,截止至6月份,已實施審計項目(含正在進行的項目)38個,審計查出違規資金74萬元。
1、積極組織開展2013年度財政預算執行情況審計。4月中旬,我局組織審計組開始對我市2013年度財政預算執行情況進行審計,并延伸審計了10個一級預算單位。目前為止,對財政的審計工作已完成,已進行了對鄉、鄉、殘聯等單位2013年度預算執行及專項資金使用情況進行延伸審計。
2、為搞好防洪保安基金的征繳工作,3月份根據井府字[2003]26號文規定,我局組織三個審計組對市煙草局、市供電公司、博物館等32個單位的防洪基金征繳情況進行專項審計。
3、根據市委組織部井組函[2014]1號文的要求,我局組成審計組逐步開展離任審計項目。目前為止,已實施了(含正在實施)對原龍市鎮鎮長劉君同志、原古城鎮鎮長羅光輝同志、原水利局局長謝飛同志等共13人的離任審計。
4、根據吉市審辦發[2014]17號文件精神和市審計局工作計劃安排,我局組成審計組于3月19日起對市2013年度住宅專項維修資金進行了審計調查。目前該項工作已基本完成。
5、根據市人民政府要求,和省扶貧辦《關于進一步做好迎接全國扶貧資金審計檢查工作的通知》文件精神,我局派出審計組于2014年3月22日到3月24日,對全市2010年至2013年的財政扶貧資金進行了審計調查。審計調查了市財政局、市老建扶貧辦的項目資金撥付、管理及資金使用情況。
6、今年上半年我局共完成了火車站進出口公路圍墻工程、渥田獼猴桃基地排水溝工程、茨坪挹翠湖公園景觀提升(亮化)工程等14個建設項目審計。總送審金額為1087.14萬元,總審減金額為77.77萬元。對這些項目,我局都派出審計人員進行全程監督,跟蹤審計,堅決防止違規操作、高估冒算、損失浪費等問題,促進了政府及有關部門建立健全長效管理機制,確保每項工程都成為陽光工程、廉潔工程和安全工程。
(二)其他工作抓緊落實。
1、黨的群眾路線教育實踐活動扎實開展。3月17日,我局召開了動員大會,會后,我局根據市委相關文件精神,結合我局實際情況,經局黨組研究,制定了《市審計局黨的群眾路線教育實踐活動實施方案》,對我局整個教育實踐活動進行了安排部署,在全局迅速掀起了開展群眾路線教育實踐活動的熱潮。并成立了市審計局群眾路線教育實踐活動領導小組,領導小組下設辦公室,具體負責教育實踐活動的各項工作。現階段各項活動已取得初步成效。一是征求意見,通過發放征求意見表、設立意見箱、公開電子郵箱和召開座談會等方式廣泛征求意見,并對征求到的意見和建議進行梳理匯總,形成書面材料,為下一步整改打好基礎;二是學習教育,原則上每周組織全體干部職工集中學習一次,以學習推動工作,以工作促進學習。并結合廉政教育,組織學習《廉政準則》、《八項規定》和有關領導關于黨風廉政建設的重要講話及《小官大貪警示錄》等各類廉政警示片,使黨員干部自重、自省、自警、自勵。同時于3月29日我局組織黨員、干部赴韶山故居開展了一次以“緬懷革命先烈、接受紅色洗禮、踐行群眾路線”為主題的紅色傳統教育活動,并組織全局干部職工認真觀看《筑夢之基》、《永恒的信念》、《1942》、《焦裕祿》等電視專題片,引導黨員、干部自覺弘揚精神、蘇區精神和精神;三是查擺問題、開展批評。局領導班子認真查擺和剖析“”方面存在的問題,并撰寫個人“”對照檢查材料。
2、審計隊伍建設有效推進。加強了審計人員的法律學習和廉潔從審教育,積極開展爭當審計業務能手、優秀審計項目等業務競比活動。
3、幫扶工作注重實效。及時組織工作組,按市里要求進駐幫扶鄉鎮和掛點村開展各項工作,積極與所包村干部進行溝通協調,查訪民情,了解村情,并建立在職黨員干部聯系掛點村困難戶結對幫扶制度,局在職黨員干部與掛點村困難黨員群眾結對子,“一對一、面對面、點對點”地幫助解決存在的困難和問題。在單位資金緊張情況下,資助掛點村村部裝修資金1萬元。
4、繼續認真抓好精神文明建設、社會治安綜合治理、計劃生育等工作。
二、工作中存在的問題
1、審計人員專業結構欠合理,專業化程度還不夠,尤其是計算機審計和績效審計方面的專業知識較缺乏,必須有針對性地加大業務培訓力度。
2、審計人員的主觀能動性和工作積極性還有待進一步提高;審計任務重與審計專業人員較少的矛盾仍未得到有效解決。
3、要進一步規范政府投資項目審計工作,制定相關的審計實施細則;審計部門抓大放小,突出重點,強化對重點投資項目的審計。
4、審計監督的宣傳力度不夠,仍然存在單位主要負責同志對單位資金和項目建設管理加強審計的必要性認識不到位,重視不夠的現象。
三、下半年工作安排及措施
1、強化措施,落實責任,充分調動審計人員工作積極性,加強項目審計過程的跟蹤監督,實行項目審結時間“倒逼”制,按時完成2014年項目任務。
2、繼續加強對財政預算、政府重大投資項目、專項資金、民生資金的審計,及時揭示和反映新情況、新問題;強化權力監督,穩步推進經濟責任審計;重點關注“三公”經費、會議費和培訓費等活動經費的使用情況和各單位各部門落實中央改進工作作風、密切聯系群眾八項規定相關要求的情況,促進被審計對象增強勤儉節約意識,降低行政成本,發揮源頭治腐的作用,充分發揮審計“免疫系統”功能。
3、加快信息化建設步伐。要充分利用現有的設備,繼續投入人力和物力,努力建設信息化審計,爭取實現利用計算機審計項目1個,并讓審計程序和審計結果更加公開化、透明化。
4、繼續加強審計隊伍建設。在從嚴要求審計隊伍的基礎上,加強科學領導和科學管理,鼓勵開拓創新和積極進取,培養高素質、高水平的業務人才。